投资测算管理

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投资测算管理范文第1篇

关键词：项目经济数据测算 项目全期现金流测算 项目全期损益测算

项目投资经济数据测算是符合企业战略投资决策，并根据企业战略的调整及时修改调整的。并能用经济数据来客观的反映出企业项目投资的意图与经营预测结果，同时为以后建立完善全面的项目预算体系及执行提供依据，为完成预算指标运行提供相应的数据支持，同时也是考核以后项目运行各期中预算编制与执行的标准与依据，为管理层的经营决策提供及时准确的参考依据。

一、项目测算准备工作

项目测算前需要做的准备工作包括，依据项目规划指标，来确认项目基本参数指标。用工程进度排期，来确认项目建设期和经营期限。用总包合同等关键付款合同，来确认项目总投资金数额。用项目涉及的相关税种，来搜集税法相关优惠政策做到合理避税，并与银行等相关部门做好资金对接的相关前期铺垫及信息收集工作，同时应做好与各预算编制部门相关人员的对接工作。

二、实例分析项目测量

下面就以光伏电站的建设项目为例，按项目投资经济数据测算的方法进行简单的阐述，项目经济数据测算大体包括两大类，包括已收付实现制为基础的项目全期现金流测算和权责发生制为基础的项目全期损益测算，下面就分开介绍这两种预算的编制方法。

（一）全期现金流测算

项目全期现金流测算的目的主要是为经营管理层提供以下经营数据，就重点指标简单阐述下，包括项目内部投资回报率（IRR）指标、投资回收期指标、项目投资净现值指标（NPV）。项目全案运行中各年的净现金流的计算，是计算以上各项指标的依据，用来考核项目的可行性，对投资的盈利性做出评判。

现金流量的计算可分为三大部分来编制，包括预测未来的经营性现金流量，来考核项目盈利的可持续性。投资性现金流量，包括在建工程转固定资产投资，构成项目建设主要总投成本，来考核项目投资的总资金需求。筹资性现金流量，重点考虑内部资金筹措量、外部资金筹措量，确保项目在运行中不因资金缺口而带来财务风险。

在测算编制过程中同时应协调各部门共同完成此项工作，可将项目运行期按各年的净现金流量，分为初期的现金流出投资期及经营现金流入期。在初期的现金流出投资期中按照项目总规划指标，编制出边界条件，包括项目建设期、项目计划运营期限、融资利率、折旧年限等项目运行的基本参数指标作为计算依据。此项工作一般由项目决策层开会通过后和工程预算部等相关部门来提供相应的数据。数据收集完后开始计算建设期的总投资成本，并根据项目建设进度合理安排支付资金金额和支付时点。如在总包合同等相关合同已签订的情况下可按合同金额，根据工程建设排期及工程付款节点，合理的编制预期支付金额和时点，来进一步提高数据的可依据性及可靠性。总投资成本最终构成项目期初主要的现金流出项，一般来说，项目期初现金支付压力大，需要各方融资，包括内部融资与外部融资，提前安排好建设期资金，同时考虑融资成本，考虑财务费用及后期筹资性现金流量中的还款计划是也重要的一步工作。

在经营现金流入期计算中，按照预期各年的现金销售回款编制经营期各年的现金流入，同时考虑相关税金及销售费用的现金流出，计算出项目期各年的净现金流，可根据各年的初算结果中正负数的大小考虑融资计划与划款计划，调节资金平衡。经营管理部门根据经营期间的相关人力成本、办公费用等来编制期间费用。

融资测算一般是在编制的最后一步完成，根据各年资金缺口考虑相关的融资计划，并根据经营期净现金流量来编制还款计划，调节整个项目运行期间的资金平衡。正确使用财务杠杆作用，做到正确合理的使用贷款额度和使用期限，为项目合理运行起到相应作用。

数据都汇总编制到表格后，再设定期初现金余额，一般为项目建设期期初的资金余额。本期现金流入项目包括，筹资性现金流入中的增资流入及融资流入，经营性现金流入中的主营业务现金流入及其他现金流入。本期现金流出项目包括，与收入相对应的税金支付流出。各期销售费用现金流出。投资性现金流出项目中的在建工程投资及固定资产投资。经营性现金流出中销售费用及管理费用现金流出。融资性现金流出包括偿还贷款及财务费用现金流出。最后计算出当期净现金流量，同时设定下期期初现金流量为本期期末净现金流量。

项目全期现金流测算表编制完成后，根据项目运行全期的各年现金流量就可计算项目内部投资回报率（IRR）、投资回收期指标、项目投资净现值指标（NPV）等关键性指标了。

（二）全期损益测算

下面再介绍下权责发生制为基础的项目全期损益测算，按光伏电站建设为例，损益测算与现金流测算最大的区别在于，损益测算是在在建工程转固定资产后的可使用年限内按期计提折旧，同时结转主营业务成本，分期结转损益。同时也可根据项目的自身实际情况考虑权责发生制情况下的收入、付款等结转损益的情况对表格做相应调整。

在编制表格时根据各年预计销售收入减去主营业务成本减去对应的税金和期间费用后计算出各年的预计净利润，汇总后为总项目损益测算表。可计算出销售净利润、投资回报率、销售毛利率等项目经营数据指标。如果总项目中包含多个组合项目，还可以按各组合项目继续拆分计算编制，分项计算各组合项目的盈利情况，向管理层提供参考依据，及时调整，合理搭配组合项目的组合比例，达到投入与产出的最好结合。如因100MW光伏发电中C7、T0（跟踪式、固定式）、单晶硅、多晶硅电池组件的投资成本与发电量之间的比例关系，造成各电池组件在结构搭配上的变化，使其在投入与产出利润方面选择到最好的投资组合。

在项目全期损益测算中需要注意，企业所得税的测算是在损益测算中完成的，在经营期内计算出各年的应交所得税金额后，计入项目全期现金流测算中的所得税实际支付金额中。

项目测算数据为以后项目执行期内，编制各年现金预算时提供了依据和标准，在预算编制时要在项目投入与产出可控的计划范围类编制，对建立和维护公司的预算管理系统起到一定的指导作用，同时将各部门编制的预算草案进行加工汇编成企业的销售预算、采购预算、费用预算，财务预算。同时根据全案项目测算数据结果监督和控制整个项目执行期间的情况。

三、结束语

项目测算编制完成后不是一成不变的，后期根据项目规划指标的变更，实际执行情况的调整再不停的修正和调整。

企业项目测算完成后，测算结果对后期的项目建设和项目运营期管理工作有着重要的影响。主要表现为及时跟进工程进度，并向高层反映与工程进度情况相对应的建设资金支付情况、指导施工合同价格、并将期间费用控制在合理的范围内等。

同时对后期建立完善全面的年度、月度预算也起着指导控制作用。后期在各部门的预算执行中，形成预算执行报告，定期汇总、综合分析各部门编制的预算执行差异形成分析报告，根据实际执行情况，定期更新调整已编制的全案项目测算数据，为管理层提供及时准确的决策信息。

参考文献

投资测算管理范文第2篇

【关键词】资本外逃规模及结构；短期资本流动；隐蔽的短期资本流动

改革开放以来，尤其是入世之后，我国的国际贸易规模逐年攀升，大量外来资本涌入的同时也伴随着我国资本走出国门寻找更广阔的投资机会。但是，在正当的国际贸易往来背后，也隐藏着严重的资本外逃现象。资本外逃代表我国财富的流失，会打击中国经济增长的潜力和可持续性。对其研究显得愈发重要。

一、资本外逃规模的测算与影响因素分析

（一）资本外逃测算方法

由于资本外逃活动往往具有隐蔽性，要想准确测算出其规模是相当困难的。我们只能基于已有数据对资本外逃规模进行粗略地测算。国内外对资本外逃的测算方法主要有直接测算法和间接测算法。

直接测算法是直接通过一个或几个用国内异常风险反应迅速的短期资金外流项目来测算资金外逃额的方法。这种方法直接从国际收支平衡表中采集数据。基本测算公式是：

资金外逃=短期私人资金流出额+国际收支账户中的“误差与遗漏”

直接测算法简便易行，能够很方便地满足经济研究中对资金外逃基本趋势和大致规模的测算要求。但它的缺陷是：1、 “误差与遗漏”不仅包括那些隐蔽的未记录的资金流动，也包括一些真实的统计误差。2、直接测算法所依据的定义是将资金外逃视为一种短期资金流动，基本上没有考虑长期资金流动。

西方学者针对直接测算方法的一些缺陷，提出了另外一种测算资本外逃的方法―间接测算法（又称剩余法）。基本测算公式是：

资金外逃=对外债务增加+外国直接投资净流入+官方储备增加+经常项目逆差

从理论上讲，间接测算法在界定资金外逃的范围时，强调的是资金外逃产生的负面效果。相对于直接测算法来讲，间接测算法所估计的资金外逃范围要广得多。但间接测算法也存在明显缺陷，其主要表现为：1、测算结果并未涵盖所有的外逃资金；2、测算结果中包括了一部分正常的外流资金。

（二）直接法测算资本外逃规模

为简便起见，本文采用直接法来测算资本外逃规模。即利用公式：

资金外逃=短期私人资金流出额+国际收支账户中的“误差与遗漏”

一般而言，外汇占款主要来源于实际使用外资（FDI）、经常项目顺差和短期国际资本流入，可知，短期资本流出=外商直接投资+经常项目顺差―外汇占款。

根据国家外汇管理局网站及国泰安数据库，并按中美年均汇率的相关数据计算所得，从1997-2011年我国资本外逃规模（单位：亿元）：1997年--3747.135087、1998年--6051.727562

1999年--4853.82986、2000年--6669.191983、2001年--2171.814326、2002年--1312.70325、

2003年---4756.997997、2004年-- -9258.764424、2005年--2984.514381、2006年--140.3209658

2007年- -9169.814958、2008年--4978.892748、 2009年--4107.975908 2010年--6546.06491、2011年--5054.418718。

（三）资本外逃结构分析

从图1可以清楚的看到，1997-2011年，我国国际收支平衡表中的“误差与遗漏”在均值0周围上下波动，而短期资本流动和资本外逃规模走势基本相符。可见在这段时期里，我国资本主要是通过短期资本流出这一途径实现外逃的。

图1资本外逃规模结构

这一结论与杨胜刚（2000）研究的我国1987-1997年资本外逃结构不同，在其研究结论中可以看到，这一时期资本外逃中绝大部分是由于国际收支平衡表中的“误差与遗漏”造成的。究其原因可能是1994年人民币从经常项目的部分可兑换转变为1996年底全部可兑换，这为资本外逃提供了极大便利，更多的资本通过短期资本流出来实现外逃。

二、短期资本流动途径分析

1.显性的短期资本流动

显性的短期资本流动指的是可以从国际收支平衡表上观测到的短期资本流动规模。在我国国际收支的金融项目中，证券投资管制仍然比较严格，所以短期资本流动主要以其他投资方式进行，主要包括：短期贸易信贷、短期贷款、货币和存款、其他短期资产和负债。

图2显性的短期资本净流出结构示意图

从图2可以清楚的看到，我国显性的短期资本在2007年以前基本呈现净流入势态，而2007年和2008年，由于其他短期资产和负债的大规模净流出，导致显性的短期资本总额也出现净流出势态。

出现上述势态的重要原因与准备金制度的“创新”有关。2007年8月以来，境内银行开始按照央行要求用外汇上交本币存款准备金，主要全国性商业银行都执行这一新规定。由此估算，去年下半年上交存款准备金规模大约1000亿-1200亿美元。而商业银行的这些准备金正是作为商业银行的资产存放于央行。

2.隐蔽的短期资本流动

隐蔽的短期资本既可以通过经常项目和资本与金融项目进行名实不符的流动，也可以通过货币走私和地下银行（或地下钱庄）进行资本的非法流动。某些隐蔽性资本流动，如伪造单据所造成的虚假进口货值会反映在“错误与遗漏”项目中，但其所导致的资本流动并未在国际收支平衡表中得到反映。具体包括：

①进出口伪报。通过低报或隐瞒贸易外汇收入，将外汇擅自存境外，或者高报贸易外汇支出，向国家外汇指定银行骗购外汇汇往国外，构成资本外流；制造无真实贸易基础的进口单据，“假进口真融资”，或者高报出口，低报进口，构成资本内流。此外，服务贸易也常常是隐蔽性资本流动的重要渠道。

②经常性转移。除了国际组织和政府部门的无偿捐赠和赔偿等项目以外，侨汇是比较重要的经常性转移。

③投资收益。通过低报对外投资收益、高报对外商投资支付的投资收益实现资本外流；而通过低报对外商投资的支付，高报对外投资收益，实现资本内流。

④外商直接投资企业资本项目结汇。短期资本流动不仅隐藏在外商直接投资的跨境支付和债权债务调整中，而且还通过“虚增”外商直接投资的资本金实现短期资本的流动。

⑤货币走私和地下银行系统等。

由于隐蔽的短期资本无法精确计算，我们只能通过从短期资本净流出总额中扣除显性的短期资本净流出来计算其总规模。

图3隐蔽的短期资本净流出

从图3可以发现，隐蔽的短期资本净流出自2008年以后持续的增加，并在2010年达到最高峰。而且自2009年以后，隐蔽的短期资本净流出额显著大于显性的短期资本净流入额，使得我国短期资本流动呈净流出势态。这一增长趋势对我国今后的发展大为不利，会导致我国财富的大量流失。

三、应对资本外逃的对策

资本外逃是一个国际性问题，其有效解决需要政府主导，金融机构协助配合监督，防止资本管理“真空”。鉴于资本外逃的特殊性，我国政府可以从以下几方面着手解决。

1.建立短期资本流动的监测预警机制。我国短期资本流动主要是隐藏在正常经常账户和资本账户下进行的变相资本流动，我国政府应该继续分别针对不同渠道的短期资本流动加强管理力度。

2.加强对居民私有财产对外转移的监管。对申请人身份的识别是其中最为关键的环节。当资产转移规模超过一定数额时，应充分利用现有信息界定待转移财产的合法性。

3.拓宽个人和企业的投资融资渠道。金融市场监管部门可以把国际市场上较为成熟的金融产品引入国内，也可以因地制宜的创造新型风险规避和套期保值金融产品，增强个人和企业对国家经济的信心。

参考文献：

[1] 曲凤杰. 中国短期资本流动状况及统计实证分析[J]. 经济研究参考，2006（40）.

[2] 杨胜刚，刘宗华. 资本外逃与中国的现实选择[J]. 金融研究，2000（2）.

[3] 宋文兵. 中国的资本外逃问题研究[J]. 经济研究，1999（5）.

[4] 刘旭. 从国际收支平衡表探究我国资本外逃的现状及对策[J]. 国际商贸，2012 （11） .

[5] 李庆云，田晓霞. 中国资本外逃规模的重新估算：1982-1999[J].金融研究，2000（8）.

[6] 胡煜，王祥光. 我国短期资本流动方式和信息途径分析[J]. 贵州商业高等专科学校学报，2009（22）.

投资测算管理范文第3篇

DSS(DecisionSupportSystem，决策支持系统)是辅助决策者通过数据、模型和知识，以人机交互方式进行半结构化或非结构化决策的计算机应用系统。它是管理信息系统(MIS)向更高一级发展而产生的先进信息管理系统。它为决策者提供分析问题、建立模型、模拟决策过程和方案的环境，调用各种信息资源和分析工具，帮助决策者提高决策水平和质量。是给某个特定的行业的领导层提供辅助决策的软件系统，主要是以管理学、运筹学、控制论和行为科学为基础，以计算机技术模拟技术和信息技术为手段，面对半结构化和非机构化的决策问题，支持决策活动的具有智能作用的人机系统。它能为决策者提供决策所需要的数据、信息和背景资料。帮助决策者明确决策的目标和进行问题的识别，建立或修改决策模型，提供各种备选方案，并对各种方案进行评价和选优，通过人机对话进行分析、比较和判断，为正确决策提供有益的帮助。

2、系统分析

1.海口房地产投资系统目标

房地产投资决策支持系统的作用主要在于为投资者提供项目内部和市场现状与变化预测的信息及其应采取的策略、方案和措施等。因此，海口房地产投资决策支持系统的目标，即系统要解决的问题主要在于:(1)借助过去和现时海口房地产业经营状况及其它相关资料和数据，通过科学方法，对项目目标市场的未来发展趋势进行分析和预测。(2)以过去和现时海口房地产开发投资资料和数据，采用有效方法，对项目开发投资的资金需求情况和开发周期等进行预测。(3)通过测算模型库，将海口房地产投资管理的成熟经验和方法融入系统，为项目开发投资的成本费用、运营能力、盈利能力和风险等提供固定和半固定的预测和分析。(4)充分利用计算机的强大数据处理能力，为某一目的开发投资决策提供多个预选方案，并分析、预测和模拟每一个方案的执行效果。(5)建立决策模型库，将房地产投资决策成熟经验和方法及专家的知识融入系统，为投资提供固定和半固定的决策方法。(6)对房地产投资项目及方案测算和决策结果等，进行汇总、查询和输出。

2.系统功能要求

为实现上述目标，海口房地产投资决策支持系统应该由海口市场分析、项目(或方案)开发经营测算分析及其优劣评价、比较和决策分析等三大业务功能以及系统维护、初始化和结果输出两大辅助功能组成。遵循目标明确，体现系统总体功能;结构先进合理,考虑各方面主客观因素的限制；数据流程简单、明了、快捷;独立性、内聚性强,尽量减少不同功能间的耦合性和关联性等原则。

3、系统设计

1.系统总体结构

本系统采用结构化程序设计方法，其基本思想结构化、模块化、自顶向下、逐级细化、逐级抽象，切断每一层次与较低层次的联系，由这种方法设计出来的系统，既可作为单独的子系统存在，也可受上级模块调用和控制。

根据上述设计思想和系统分析的要求，可以将海口房地产投资决策支持系统总体结构设计图设计为：

海口房地产投资决策支持系统总体结构图，很清晰的反应了四库的耦合以及之间的联系，可以看出海口房地产投资决策支持系统由海口房地产投资信息模型、海口市场分析模型、方案测算和分析模型、方案决策分析模型和结果输出模型五部分组成，如上图所示。

2.人机对话系统设计

人机界面，就要从用户着手，满足基本的一些要求：

(1)在与决策者交互的过程中，起辅助作用。(2)作为数据库、模型库、知识库以及方法库的中枢。(3)提供友好的，便于理解的对话过程。(4)协调用户和系统各模块的控制操作，随时能提供使用帮助。

人机界面主要作用有3个:①接受处理决策者提出的请求;②与四库系统交互得到决策信息;③返回辅助信息给用户

3.模型及模型库设计

(1)海口房地产投资信息模型。包括数据编辑、信息浏览、索引查询。数据编辑模块用以实现所有市场信息的数据追加、修改和删除；信息浏览模块用以浏览指定的市场信息内容，市场信息包括土地供给、建筑材料、施工队伍、基础设施等；索引查询模块可以根据用户的需求，检索出特定的市场信息供使用者参考。

(2)海口市场分析模型。包括市场供给分析模块，市场需求分析模块，市场供需平衡分析模块，方案规划设计和分析模块四个模块。其中，市场供给分析模块用以按时序、地域、工程进度、物业类型等对海口房地产市场供给进行分析、统计和预测。市场需求分析模块用以按时序、地域、人群、物业类型等对海口房地产市场供给进行分析、统计和预测。市场供需平衡分析模块用以在供给和需求分析基础上，按不同组合进行供需平衡分析。方案规划设计和分析模块用以根据海口本地和投资者等的有关规定和要求，对投资开发地块进行规划和设计；然后采用多种模型，以项目(方案)收益最大化为准则，对项目(方案)物业类型和档次比例等进行初步分析和决策。

(3)方案测算和分析模型。方案测算和分析模型主要对海口房地产投资进行方案测算和投资分析。包括土地投资测算和分析模块，建设投资测算和分析模块，经营销售估算和分析模块，财务估算、评价和分析模块，风险不确定性测算和分析模块五个模块。土地投资测算和分析模块用以采用成本法、比较法和剩余法等多模型对项目(方案)土地获取成本、开发成本和总成本等进行测算与分析。建设投资测算和分析模块用以首先对项目(方案)建设项目、子项目及其建设计划等进行分割和确定；然后采用价格指数法、比较法和简化工程概预算法对项目(方案)建设成本进行测算和分析。经营销售估算和分析模块用以采用比较法、回归分析预测法等对项目(方案)各物业销售价格、进度进行分析和预测；项目经营方案和策略的效果模拟、比较和决策。财务估算、评价和分析模块用以项目财务及主要报表的生成，投资评价指标的测算和分析。风险不确定性测算和分析模块包括项目(方案)单变量和三项预测值灵敏度分析；损益分歧点分析；蒙特卡洛风险模拟分析。

(4)方案决策分析模型。方案决策分析模型主要返回给决策者简要的结果报告。它包括单项目(方案)决策分析模块和多项目(方案)比选和决策分析模块。其中单项目(方案)决策分析模块是根据在决策人员人工干预下确定海口房地产投资决策评价的标准，对项目(方案)投资可行性进行决策和分析，并生成简要的结果报告。多项目(方案)比选和决策分析模块则首先对决策人员所定决策的定性准则进行数值量化，然后对各项目(方案)优劣状况进行分析和决策，并生成简要的结果报告。

(5)结果输出模型。分析结果的输出，结果(包括文字和图表)查询和打印。

(6)以上模型都以数据的形式存放在数据库中。结构如下：

4.数据库设计

本系统处理的项数多，为保证以最优的方式组织数据，提高完整性、一致性和可修改性，形成合理流程，可设计多种数据库。通过对数据库的调实现数据的传递和存贮，同时设置少量内存变量对系统过程进行控制。按照规范化数据库设计原理，结合本系统的需要，共设置项目概况、建筑类型、成本费用、财务指标、敏感分析等五类，共9种数据库。其中：项目概况数据库作为系统维护时对旧有项目查询的一种标识；建筑类型数据库用于各种类型的选择及各类建筑参数的输入与输出；成本费用数据库作为投资估算的基础；财务指标的数据库是各种类型数据库的核心，它将成本分析与盈亏分析的各阶段成果加以汇总、传递、反馈，在此基础上进行敏感性分析，起到一种枢纽作用；敏感分析数据库的作用是便于用各种表格形式将各类敏感性分析结果打印输出。

5.知识库设计

随着时间的变化，投资都会有不同的经验和技巧知识，可以把积累的知识以库存储，并按照简单的表示格式，可以将知识保存在知识库中，积累多了知识库获取的知识也越多，一些问题可直接进行推理求解。

知识库的结构如下：

6.方法库设计

首先将海口房地产投资数据输入到内部数据库中，然后方法库管理系统中的数据处理程序从内部数据库中提取数据并从方法字典中选择要用的方法，再把数据放入方法体进行加工处理，最后将数据送出到数据库，最终输出数据。

4、系统实现

1.开发环境

系统主要采用VC为开发工具，在windows平台下，以ms-sql2005为数据库支撑数据和模型都保存在数据库中。

2.开发计划

本系统开发期计划在6个月之内完成，前1个月进行系统整体框架构建，中期需要3个月时间设计和开发数据库。程序块和模型库要1个月左右，最后一个月主要目的就是进行测试和一般的维护阶段。

5、结束语

总之，本决策支持系统将按照需求分析、常规的软件开发程序，预计将达到以下功能：

1.能较精确地完成海口房地产开发项目的投资评估、成本分析、现金流计算、财务指标计算、敏感性分析。

2.系统既可用于单项工程投资评估，也可用于多项工程的比较。

3.系统操作方便，并具有良好的扩充和维护功能。

参考文献：

[1]张春元:《决策支持系统讲义》

[2]陈文伟:《决策支持系统教程》.清华大学出版社,2005-8-1

投资测算管理范文第4篇

关键词:工程预算;问题;项目施工;应用

一、我国工程预算中存在的问题

(一)缺乏全过程综合管理的意识

目前,在我国,阶段性的管理模式是进行预算管理的主要模式,也就是说,预算管理分别被设计单位、建设单位、施工单位所执行,这种管理方式使同一工程有不同的管理目标,且单位之间没有同一的目标,他们之间的沟通也较匮乏。

对于工程进行监理时,对于质量与进度的管理也局限在阶段性的监理,对投资决策分析较少。虽然在工程的设计阶段设计单位不仅对工程进行了概算甚至已经细化到了预算,然而对设计方案造价指标缺乏控制与约束,往往使设计不仅保守,不能进行创新,而且使工程的投资也比较高。由于在对工程进行投标时,不能够准确地对标底与标价进行估计,导致在工程的施工阶段的资金短缺或不能严格地对成本进行管理,致使工程的投资管理不能按预算进行甚至使工程不能按照约定的日期完成。形成贷款利息增加,导致企业资金周转不灵,给企业造成巨大损失。

(二)工程预算方法落后

目前,我国使用的工程预算确定方法,大都以定额为依据来进行确定的,然而定额单位的价格确定基础往往是依据几年前的人工价格、材料价格和机械台办价格。这些数据不能反映当前的市场的状况,价格取定方法比较滞后,而且还是静态的,与当前市场经济的要求相差甚远。

(三)预算管理人员素质较差,不能适应造价管理工作的需要

第一、在专业技术素质方面,有的预算管理人员,对于较复杂的工程技术经济问题没有独立处理的能力,并且对于投资预算控制的能力较差,不能将问题及时发现和解决,使企业和国家蒙受不必要的损失;

第二、在预算管理工作镇南关,对工程项目各主体间的关系不能进行很好地协调、组织;

第三、对与预算管理相关的经济知识和法律知识了解较少,尤其是对国际工程管理中的FIDIC合同条件不能够进行合理的理解和缺乏对FIDIC正确的认识,导致事故发生后处理索赔的能力较差。

(四)设计管理制度不够完善,限额设计未得到全面推行。建设单位没有采取应有的措施促使设计单位去精心设计和限额设计,大量的工程项目没有推行设计招标,没有去优选设计方案。不少设计单位管理体制不完善,片面追求设计的工作量和经济效益,缺乏精品意识。

二、在项目施工中,如何更好地应用工程预算

(一)搞好项目成本测算,实行责任成本承包制

第一、成本测算的依据

成本测算的依据是设计图纸,项目实施性施工组织设计,招投标文件,企业定额,工程预算编制办法,项目部的生产要素配置情况,企业或工程所在地的有关政策、规定等。

第二、成本测算的方法

1.基础资料调查与收集:编制工程预算时,基础资料的调查与收集是很重要的工作。主要有:

(1)设计文件收集;(2)预算资料收集;(3)工、料、机单价及其发展趋势的调查;(4)项目部生产要素配置状况调查。做好基础资料的调查和收集是搞好成本测算的基础。

2.定额采用:成本测算,应使用能反映企业自身劳动生产率和管理水平的企业定额。目前暂无企业定额的可暂时采用各专业部颁定额和各省市地方定额,可据企业自身管理水平和工程施工方法,适当调整与施工方法不配套的工、料、机消耗量,使定额更能准确反映和接近工程实际,提高成本测算准确度。

3.直接费测算:直接费由人工费、材料费、机械使用费和其它直接费组成。工料机费用应据企业定额和工料机单价分析,其它直接费的取费标准应执行企业规定,一般比部颁标准要有所降低。

4.管理费测算:施工队管理费按企业规定取费标准测算,项目本级管理费据项目具体情况和企业财务有关管理费开支标准测算。比如,据项目部管理人员人数和企业平均工资水平测算工资,据科室和人员配置情况测算办公费和差旅费,据施工外部环境测算业务招待费等。

5.测算中应注意:成本测算是复杂的系统工程,要做到思路清晰和条理分明,尤其要注意到重算和漏算现象的发生。

(二)工程预算在项目管理中的应用

第一、工程预算是签定劳务合同的依据

几年来的工作实践表明,雇用劳务已成为施工企业一支不可缺少的力量,加强雇用劳务管理也是项目管理的关键工作。做好雇用劳务管理的一项重要工作就是合同管理,签定合同须以分项工程的施工预算为依据。

第二、工程预算是生产要素科学组织和管理的依据

生产要素指劳动力、施工材料、机械设备等。任何项目施工,不重视生产要素的科学组织和管理,不可能获得成功。因此,生产要素的组织和管理在项目管理中起着重要作用。

1.生产要素的使用计划,须以工程预算中的劳、材、机统计数量为基础;

2.施工过程中物资和机械设备管理,尤其对劳务队物资、设备供应控制,离不开工程预算,否则会造成施工材料或机械设备超额供应,形成隐性超付款,增加工程成本。

3.在项目施工中的资金计划和管理,也须以工程预算为依据。工程预算是生产要素科学组织和管理的依据。

第三、工程预算在项目滚动发展中的应用

项目部只有在滚动发展中,施工企业才能不断实现综合经济效益。承揽工程任务已成为施工企业最为关键的一项工作,也成为项目部能否继续发展的关键。近年来,施工企业只有通过投标才能承揽到工程任务。因此,作为投标工作核心的投标报价显得至关重要,投标报价的合理与否直接关系到能否中标和中标后的经济效益。报价过高,中标率就会降低;报价过低,尽管中标率增大,但可能无利可图,甚至承担工程亏本的风险。因此,能否应用工程预算准确计算和合理确定投标报价,是施工企业在投标竞争中能否获胜的前提条件。

参考文献:

[1] 邱菲斐:工程预算管理常见问题分析与应对 [J] 管理观察,2008,(11)

投资测算管理范文第5篇

［关键词］水务项目投资；水务产业；财务测算

1水务产业发展现状及水务项目的特点

随着我国经济的快速发展，城市现代化建设取得了巨大的成效，而水务产业发展是我国城市建设发展的重点内容之一，但是我国的水务设施，尤其是供水设施的供需矛盾日益突出，在建设和维护方面仍然存在巨大的资金缺口，所以，从总体而言，投资不足已成为阻碍我国水务发展的主要障碍。首先，我国水务产业的发展表现出投资主体多元化的特点，近些年来，随着外资和社会资金的注入，我国水务产业的传统政府单一投资结构已经发生了改变。其次，运营主体多元化。针对水务产业的发展，原先为单一政府所属事业单位进行经营管理，发展至今，其经营主体已经由事业单位逐渐向企业转变，而且相应的竞争机制也已被引进。再者，经营模式也逐渐向多元化发展，与传统的经营模式相比，市场化对我国水务产业的经营发展表现出了更大的影响。在水务产业市场化推进的过程中，整个产业的投融资结构已经发生了明显的变化，在传统水务产业的发展过程中，主要是以政府主导进行的公益性投资，但是，随着社会资本的注入，其投资模式已逐渐转变为以社会资本为主导的市场收益性投资。

2水务项目投资分析的内容及要点

投资分析指的是投资者通过采用各种可行方式对其目标项目进行全面分析，具体对技术、市场、社会、经济等方面的内容进行科学评价，从而为投资者的投资活动提供主要判断依据，具体而言，水务项目投资包括以下几方面的内容.

2.1地区社会经济状况

在水务项目投资过程中，投资者需要对所在地区的宏观经济发展状况进行进行分析，并对当地产业结构以及产业特色加以分析，然后对与水务项目开展的工业发展情况进行调查，通过多个方面内容的调查分析，促使投资者对地区社会宏观经济状况有一个整体的了解。

2.2项目建设的必要性

投资活动的主要目的是获得一定的经济收益，所以，在水务项目投资过程中，需要根据自身的实际需要对项目建设的必要性进行衡量。具体而言，首先，投资者需要对目标地区的水资源供需情况、水资源结构以及当地的水质有一个全面的了解。其次，投资者还需要分析目标地区存在的供水矛盾以及产生矛盾的直接原因和根本原因，投资人还应深入了解当地民众以及政府对水务项目建设所持有的态度。通过对这些因素的综合了解，作为其判断水务项目建设的必要性。

2.3项目建设规模与建设内容

项目建设规模决定了投资者所需投入资金的总量，而项目建设的内容决定了其投资的方向，所以在水务项目投资中，必须考虑到项目建设的规模以及建设内容。投资者应根据我国的相关规定以及投资可行性分析报告，对项目的建设规模及建设内容进行描述。通常情况下，在水务项目建设过程中，水源、水厂以及网管工程等部分的规模较大，所以，投资者必须对这些部分进行重点考虑和分析。

2.4供水设施与供水市场现状

在水务项目投资过程中，调查项目所在的区域现有各个供水主体包括多个方面，如供水规模、供水量以及售水量、水源地水质量等，通过对供水设施的调查分析，可以对目标地区供水能力有一个全面的了解。而对当地供水市场的了解，可以根据当地供水市场发展情况对其投资活动进行适当的调整。

2.5水价分析及预测

在水务项目投资中，投资者必须对目标地区水价变化情况有一个全面的了解，以此来判断其投资活动是否会获得收益，通常情况下，如果目标地区水价变动较大，则会存在较大的投资风险，所以投资者应该对其投资活动进行慎重考虑。另外，投资人员还应对目标地区的水价变化趋势有一定的了解，并做出科学的预测，如果地区水价发展变化趋势能够为投资者带来一定的投资收益，则可以考虑进行投资活动，反之，如果地区水价发展变化趋势不符合投资者的期望值，那么可以对其业务投资进行适当的控制。

2.6投资概算与投资数据校核

在水务投资过程中，对于投资者而言，其可以根据相关水务单位提供的业务数据以及相关投资数据，并根据自身的实际需求进行有针对性的校验，具体校验过程中，可以采用定额以及当地造价信息库数据进行测算，并且采用经验数据进行详细对比，在校验过程中，投资数据应尽可能的采取上限，这样才能有效提升校验的准确性。

3水务项目财务测算的多角度、多方案对比分析

在水务项目投资过程中，如果财务测算制订方案的结论的可行性较大，则需要对思考问题的角度进行适当的改变，也可以对一些边界条件进行适当的改变，进行补充测算，进行多角度对比分析。第一，投资者需要根据工程投资和目标地区水价变化情况对资本金回报率进行测算。通常情况下，地方政府或者企业投资者针对水务项目进行招商引资时，水务项目的可行性研究和初步设计已经完成，针对水务项目的招商引资范围已经进行了明确的界定，针对所要投资的水务项目所用资金数额以及整个工程项目规模予以确立。在这样的背景下，投资者需要对其投资回报率进行测算，在测算过程中应以先前的水价以及水价历史变化作为重要依据。第二，根据工程投资和资本金回报率反算销售水价，如果测算结果显示所进行的项目投资活动不可行，则需要对其原因进行深层次分析，其中重要的原因之一很可能是既定的水价比较低，对于投资者而言，在水务投资过程中，水价是其投资考虑的重要因素之一。所以，在投资过程中，投资者应该根据原先设定的基准收益率，反算销售水价，并通过这种方式，清楚的预测到在何种情形下投资者才能取得投资回报，而且这一测算思路还可以为地方政府稳定水价提供有力的依据。

4水务项目投资由“不可行”转变为“可行”的方法和策略

在水务投资过程中，对于大多数水务项目而言，在现有工程方案、建设规模、投资额以及水价等边界条件不变的情况下，单靠水务项目本身盈利往往满足不了投资者的回报要求。为此，将水务项目投资由“不可行”转变为“可行”，可以通过以下几方面进行。第一，我国很多地区的供水规划是为了“上工程、要资金”而编制的，这就需要投资人员根据工程建设总体规模和建设方案，对投资方案进行进一步的论证和分析，重新确立投资额。第二，针对水务投资项目，政府应该进一步加大投资力度，尤其在公益性水库工程建设、配水管网工程建设等方面。另外，针对水务项目投资活动的进行，政府应该对企业投资者进行适当的资金补偿，例如，地方政府可根据当地销售水量以及当前水价，以现金或者土地的形式对投资者进行补偿，进而有效推动水务投资项目的进行。

5结语

水务项目投资在地区经济建设发展中发挥了重要的作用，在水务项目投资过程中，必须要考虑多方面的因素，如目标地区社会经济状况、项目建设的必要性、项目建设规模与建设内容、水价分析及预测等。在水务项目投资中，投资者还应多角度进行财务测算，并进行方案对比，以确保投资的准确合理性。

主要参考文献

［1］华坚,魏森.中国上市水务公司新型投资模式的选择［J］.水电能源科学,2013(2).

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［3］巩福栋.浅谈水务投资的财务分析［J］.现代物业：中旬刊,2011(6).

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