公司税务管理体系

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公司税务管理体系范文第1篇

关键词：供电企业 工程财务管理信息化 应用水平

2008年以来，青海电网企业全面推进SG-ERP企业经营管理系统建设，经过多年的信息化建设和持续创新，各供电企业财务信息系统从部门级发展到企业级，实现财务管理向营销、生产、基建等核心业务前端的延伸，初步实现财务与业务信息共享，解决了长期以来“信息孤岛”的问题。但是，对于工程基建财务信息化而言，仍然存在一些管理瓶颈和“信息孤岛”的问题，需要深入思考和研究提出解决方案，解决工程财务管理中统计分析、财务决算编制、项目转资等核心问题，必须通过信息化手段，才能降低项目管理成本，提高工作效率，提升财务管理水平。

一、工程财务信息化现状

青海省各供电公司隶属于青海电网企业，作为分公司管理，实行收支两条线的财务管理模式。随着省级电网企业全面推进SG-ERP企业经营管理系统的建设步伐，各供电公司的财务信息化管理也迈上了新台阶。供电公司财务信息系统从部门级发展到企业级，实现了财务管理向营销、生产、基建等核心业务前端的延伸，初步实现财务与业务信息共享，解决了长期以来“信息孤岛”的问题。

虽然，供电公司财务信息化建设和应用达到历史最好水平，但工程项目财务管理信息化应用水平却仍然处于一个相对落后的阶段，手工处理方式和“信息孤岛”的现象依然存在，业务与财务集成和系统功能缺失问题始终困扰着供电公司工程财务管理水平的提升。问题主要表现在以下几方面：

（一）财务与业务系统集成性不强

目前，供电公司工程项目管理分别通过基建管控、财务管控、SAP及手工处理等方式进行管理。在工程项目管理过程中，项目概算、项目成本、在建状态、工程进度、投资进度、资金支付、竣工结算、竣工决算等业务数据发生或存放在不同的业务系统中，还有一部分数据依赖手工整理，部分业务数据和业务流程无法实现关联，使得供电公司工程项目整体流程和业务数据处于分散和散布管理状态。例如：编制一个《在建工程统计报表》，业务人员必须从SAP系统、财务管控系统以及其他业务单据中逐个项目地抽掉统计，频繁地切换系统进行查询，才能完成一个工程项目数据统计。可想而知，统计100个项目，甚至更多项目需要的手工劳动和时间，这给财务人员带来了大量额外的工作负担。同时，数据统计的准确性也不高。这就是目前现有信息系统集成性不强、数据共享度不高带来的弊端。

（二）财务与业务信息反映不完整

工程项目管理的三个系统及手工处理的部分流程，只是独立反映各管理部门需要或关心的业务信息，而是没有从公司管理角度来考虑业务，造成现有信息系统各模块孤岛运行，项目信息反映不完整、不全面。由于三个系统的开发商和技术架构不一样，短时期内无法实现业务流程和数据信息集成融合，因此，造成系统功能缺失，信息反映不完整。如：投资计划管理、进度里程碑计划管理、竣工决算编制管理、竣工决算流程审批管理、资金支付实时查询管理等，这些具体的业务信息只能通过财务信息系统、业务信息系统或手工的方式来处理，数据信息很难实时采集。由于功能缺失、信息不完整，造成统计一个工程项目的概算、投资、进度、资金、成本等数据信息时，仍然摆脱不了手工补充统计的方式，也无法实现业务预警管理，发挥不了工程财务管控作用。

（三）系统功能设计与应用需求偏差大

目前，现有的管理信息系统还不能完全满足工程财务管理的应用需求，系统功能与业务需求偏差大，造成财务人员仍不能摆脱繁琐的手工操作。主要的功能缺陷有：项目数据集成、项目综合查询、项目统计分析、报表编制、项目稽核评价、项目决算编制、项目转资等等，这些功能不能说完全没有，但始终与实际工作需求差异较大，不能给财务人员带来方便。究其原因，核心还是功能设计有缺陷、有弊端，不能充分发挥信息化的核心作用。

（四）工程竣工决算管理职能不到位

由于现有系统竣工决算管理的功能设计有缺陷，系统界面不友好，操作过于复杂，造成财务人员短时期内很难掌握。加之，供电公司财务工程管理人员短缺，财务人员无法直接参与到工程决算的编制和管理工作中，所以只能依赖外部中介机构来完成，造成财务决算管理不到位。比如：根据业务现状，手工编制一个项目的竣工决算需要十天/人，供电公司目前仅有一名工程财务管理人员，因此大部分工作精力只能放在日常会计核算方面，工程竣工决算编制和管理不得不依赖于中介机构来协助完成。长期以来，随着新业务人员的接手和岗位的调整，业务人员对中介机构的依赖性越来越强，不仅对工程竣工决算的业务逻辑处理和过程处理不够了解，更无能力对工程财务决算报告的准确性进行评价。因此，在工程项目管理中，留下了很多财务隐患，而且管理成本也很高。

二、提升工程财务信息化应用水平的必要性

（一）工程财务管理是供电企业财务管理的核心

青海电网企业实行收支两条线管理模式以来，供电企业收入资金实现程序化流转和管控，按日实时上划省公司集中管理。所以，工程项目财务管理自然成为供电企业财务管理的核心业务，因为工程项目资金将占整个供电企业运营资金的80%以上，主要包括：电网基建、农网改造、技术改造、小型基建、电网大修、房屋及设备维护等资金，而管理费用及工资资金所占比例不足20%。当然，工程项目领域也成为了供电企业资金风险防范和财务成本控制的关键环节。因此，当前解决工程财务信息系统功能障碍问题，不仅可以提高工作效率，而且对提升供电企业财务管理水平有着重要的意义。

（二）现有系统功能缺陷制约工程财务管理水平提升

目前，青海供电企业工程项目管理信息系统主要由SAP财务模块和远光GRIS财务管控系统构成，SAP财务模块管理项目成本核算、发票校验、供应商管理、项目转资等业务，财务管控系统管理项目资金支付、成本账务、报表统计等业务。但由于两套系统集成度不高，无法直接实现工程项目成本集中管理和控制。因此，造成供电企业工程财务信息化应用水平较低，对工程项目信息统计、分析决策、控制管理还采用手工的方式进行处理，造成许多工程项目信息来源滞后、数据质量不高、决策统计分析不完整等问题突出，影响和制约着供电企业财务管理水平提升。

（三）信息化手段是提升工程财务管理水平的必然途径

随着国家电网公司SG-ERP信息化的建设和深化应用，青海供电企业已经进入信息化时代，基本实现了以财务为核心的企业经营管理信息系统，实现了人、财、物、销售、生产、基建等业务数据的共享。但是，由于工程项目管理工作分别在基建管控、财务管控和SAP等三个不同技术架构的系统完成，造成业务人员和财务人员工作量成倍增长，系统操作窗口不统一，数据信息不共享，最终导致工作效率低下，管理成本高，工程财务管理水平提升缓慢。因此，如何优化现有财务信息系统，已成为解决当前工程财务管理问题的重要课题。当然，目前也只能用信息化手段解决工程财务管理中存在的弊端，这样才能深化应用财务信息系统，才能提升供电企业工程财务管理水平。

三、优化思路与措施

（一）整合工程财务数据资源，实现数据集中管理

通过搭建一个工程财务辅助管理模块，利用信息化技术手段，将SAP系统中物资成本数据、非物资成本数据、概算数据、财务管控系统中工程资金支付数据以及的投资计划、资金计划、工程施工进度节点等数据及时归集，形成一整套能完整反映工程项目基建状态的财务数据体系，以便于项目的统筹管理。同时，供电企业基于该数据体系可以展开多维度、组合式或批量式查询，并可以按业务对象（如：项目、成本类型、供应商等）穿透到其发生明细数据进行查询，从而达到对各工程项目综合分析、优化资源配置、强化过程控制的工程全过程财务闭环管理目的，数据整合原理见图1。

（二）利用信息手段，实现工程财务报表自动生成

利用工程财务辅助管理模块，可以将系统中形成的工程项目综合数据信息，按照实际工作需要，依据预设的工程财务基础管理报表模板，由系统自动进行统计汇总运算，并生成多种工程财务管理基础报表，如：《在建工程项目统计明细表》、《在建工程成本及资金支付明细表》、《在建工程项目信息统计表》、《投资计划完成情况统计表》、《在建工程项目稽核评价对比表》等。同时，工程财务管理基础表的统计工作操作快捷、数据准确，并为年终工程财务决算报表编制工作提供了有力的数据支撑。

（三）资金信息实时采集，提升工程资金支付管控能力

利用工程财务辅助管理模块，可以有效地从财务管控管理系统中，将上个月关于工程项目的月度资金计划付款执行情况，通过集成接口自动抓取到工程财务管控模块中，进行数据质量审核、验证和分析。在资金支付控制时，系统会将数据与前期导入的工程WBS及工程成本情况相结合，业务人员可以通过在资金支付时的查询进行及时控制管理。如：在系统中体现如下内容：项目名称、供应商名称、本月计划、已付款、计划比率（本次+已付）/项目概算等，其中，计划比率整体小于概算85%，以便于对资金的整体分析和及时管控。

（四）开发工程财务决算编制功能，实现工程财务决算自助编制

财务人员利用工程财务辅助管理模块，可以有效地将前期系统中导入的各项成本业务数据，如：施工成本业务数据、服务成本业务数据、财务凭证业务数据、物资成本数据等，按照建筑工程、安装工程、待摊基建支出、设备基座、不需转资的设备等工程竣工转资清单进行成本归集。同时，按照工程竣工决算的要求，针对工程竣工转资清单的资产明细，将待摊基建支出费用按多种分摊计算规则（如：按资产数量分摊、按资产价值比例分摊、按指定比例分摊等）进行设置，如：将待摊支出――法人管理费分摊到相应的建筑工程上，将安装工程发生成本转资成为竣工设备等等。如此，系统在后期操作中，按照竣工决算规则的参数设定，自动进行竣工决算处理，生成总部要求的16张财务竣工决算报表和相应的资产卡片信息，从而完成工程财务决算自助化操作。

（五）运用工程财务决策分析工具，实现智能化分析

通过工程财务辅助管理模块，可以对项目数据进行深入挖掘和优化分析，并以各种图形对工程信息进行全面的分析和展示。此外，该系统还具备“一键式报告”自动生成功能，可以按照预设的统计报告模板，按月进行统计汇总，自动生成工程项目统计报告的管理功能，其业务架构体系见图2。

四、预期成效

（一）系统功能增强，工作效率明显提升

通过工程辅助管理模块，实现对工程财务管理自动化管理，工程项目查询和统计分析、统计报表的编制等管理效率和工作质量得到明显提升。笔者以编制《在建工程统计明细表》为例：由于现有系统中，只能对单项工程项目进行工程成本查询，无法同时对多个项目成本明细进行综合查询，也无法针对工程项目资金付款明细进行查询，业务人员只能采取传统的手工的方式进行工程成本和资金支付的综合统计工作，工作量非常繁重。对于完成《在建工程项目统计表》编制工作，一个业务专责需要4-5天时间，在多个系统间大量的切换，逐个项目地进行手工汇总统计才能完成，由于数据量较大，统计的数据质量也难以保证。如果想进一步查询统计并在附表中体现某项在建工程中项目法人管理费、生产准备费、前期费、成本列支明细及实际资金支付明细时，则对于一个工程项目，需要一天的时间才能完成，对于每年300个工程项目的某供电企业，这种工作效率显然是难以接受的。在应用该系统后，用户只需轻点统计按钮，“一键式”即可完成所有项目的财务数据统计工作，而且还可以按项目穿透到费用及成本明细进行单项工程财务数据的查询汇总。整个《在建工程项目统计明细表》数据质量准确可靠，大大提升了工作效率。

（二）管理成本降低，经济效益明显提升

通过工程辅助管理模块，实现工程财务管理智能化、精细化，财务人员对工程业务处理的能力和素质得到明显提高，有效降低了工程日常管理成本，提升了经济效益。例如：某供电公司在应用该系统前，手工编制一个项目的竣工决算，通常依赖中介机构2-3名专业人员花费10天左右的时间才能完成，而该公司每年的工程项目大致在300个左右，这种工作效率显然难以达到公司的管理需求。此外，这种方式的管理成本也非常高，中介机构通常收取的决算编制服务费用比例比较高，许多工程项目收费比例甚至达到了6-7‰，这已远远超过了总部工程竣工决算2.5-4‰的标准比例。就该公司而言，每年编制工程竣工决算支付的服务费用达200多万元。现在，通过系统操作，财务人员用2天左右的时间，就可单独完成竣工决算编制工作，不仅大大提升了工程竣工财务决算编制的及时性和准确性，而且还节省了大量的人力和财力资源。

（三）加强过程管控，工作质量明显提升

通过工程辅助管理模块，数据的有效采集并储存系统中，并形成能完整反映整个工程业务状态的一体化数据，从而有效加强了工程财务全过程的管控，财务人员的工作质量明显提高。例如：利用该模块前，编制一个《在建工程统计报表》，业务人员必须从SAP系统、财务管控系统以及其他业务单据中逐个项目地抽掉统计，频繁地切换系统进行查询，才能完成一个工程项目数据统计。由此可想而知，统计100个项目、甚至更多项目需要的手工劳动和时间，这给财务人员带来了大量额外的工作负担。现在，通过系统操作，财务人员可以按业务需要，轻松从数据体系中提取完整准确的数据，编制各类报表，分析各类报告。

（四）实现工程竣工决算自助编制

公司税务管理体系范文第2篇

作为中国核电工程建设的排头兵，自2005年成立以来，中广核工程有限公司发展速度令核电行业瞩目。

其中，颇值得称道的是，中广核工程有限公司财务部始终走在实践创新的道路上，通过不断调整组织，在发展中创新理念，探求财务管理职能的战略定位，不断探索适合于核电工程建设的财务管理新方法，取得了突出的成果。

优化价值链

中广核工程公司财务部始终秉承着“拥抱改革、在改革中完善与发展自我”的价值理念，随同公司在不同的发展阶段，不断做出组织适应性调整。在公司改革与发展的背景下，积极梳理财务业务流程，不断清晰财务管理职能战略定位，完成了组织结构三次大的适应性调整。

2007年前的工程公司还只是中广核集团的核电建设“工程部”，承担着中广核集团内的单项目核电建设任务。工程公司财务部这时还处于业主财务管理模式，没有专业化的财务分工。随着中广核工程国内公司承接的核电建设项目大发展，工程公司财务部管理层清楚地认识到：随着公司未来的多项目、多基地的发展形势，业主财务管理模式已不再满足当前的管理需求，需要探索新形式，随即提出打破原有的项目法人财务管理模式，按照公司“以项目为中心”的经营理念和专业化分工的管理要求，于2008年底完成了财务管理的首次组织机构调整，调整为适应多项目、多基地业务发展的工程财务管理业务模式，形成了预算管理、成本管理、核算管理、资金管理和项目财务管理的业务链，从而有力地支撑了公司多项目财务各项业务的开展。

2009年，在工程公司项目团队与职能部门推行“矩阵式”的运作模式下，工程公司财务部在2009年底完成了第二次组织适应性调整，这次的组织适应性调整实现了成本管理的分层运作，形成了更加清晰的财务价值链，财务管理的战略支撑、价值增值、经营监控的职能定位逐步显现。

2010年，随着工程公司“分层运作、分权经营、分灶吃饭”三分改革的不断深化，财务部管理层开展财务管理职能改革，提出了“以价值创造、客户服务为导向，以职能重组、流程优化和系统改进为手段，促进财务管理职能转型，将财务业务重组为战略财务、业务财务和财务共享服务3个部分，形成了管理财务和业务财务的分离，突出价值创造导向；强调服务理念，推出内外部客户概念，提升服务能力。通过本次改革，工程公司财务管理的核心业务价值链已经打造了出来。

打造价值创造平台

工程公司财务部积极探索成本管理新手段，开创性地进行税务筹划，在公司“大工程”的战略背景下推行“大工程”下的财务管理创新，推行“走出去”战略财务研究。

1探索成本管理新手段。正如工程公司总会计师张启波所说:成本管理是一门“花钱的艺术”，要以价值创造引领成本管理。“价值创造”就是要从全局利益出发，协调好内部与外部、企业和员工、上游和下游等各方关系，以“价值增值”为判断标准来开展成本管理工作。工程公司财务部以此为指导理念，开展了相关的“价值增值”引领成本管理的活动。2009年5月，为弘扬成本文化，鼓励价值增值行为，提升成本控制能力，实现成本降低目标，公司财务部组织提出了公司“十大成本事件”。“十大成本事件”涵盖了方案优化、技术创新、管理改进等方面的价值增值，以及成本降低举措，将对未来工程公司成本的管理产生深远影响。在以价值创造为核心，建立起成本管理的公司层、项目层、作业层的分层运作组织模式，实现成本管理的组织创新背景下，2009年9月，工程公司财务部内部优化了成本控制职能调整方案，将项目成本控制职能调整为在项目管理层完成，为成本管理关系理顺、打造项目利润中心迈出了坚实的一步。目前，工程公司财务部正在积极配合公司激励与约束机制的实施。

2开创性进行税务筹划。税务筹划工作对于规避公司税务风险、降低公司税负成本与项目造价具有重要意义，公司财务部一直将税务筹划作为一项重点专项工作，针对公司业务进展情况，结合税务工作实际，制定了一系列税务筹划的子目标。由于核电建设项目涉税复杂，既涉及项目业主、工程总承包商以及下游分包商，又因合同模式、设备购置、建筑安装、项目服务、进口免税等合同内容涉及不同税种，在无国内切实可行的参考范例前提下，如何开展统筹规划，使得公司自身税负最小，又兼顾核电业主利益，如何理顺各税种间的交错关系,是摆在工程公司财务部面前的一道难题。工程公司财务部积极与税务机关开展主动沟通，开展了一系列的税务筹划管理与研究，包括核电项目总承包税务管理、异地项目核电涉税管理、增值税转型对核电建设影响分析、核电项目设备进口环节税收优惠申请等工作。通过在几个核电工程项目良好的税务实践，目前工程公司财务部针对核电建设承包项目，探索出一套比较标准的涉税管理实务，形成了一系列税收筹划成果。

3奉行“共赢”理念，积极打造“大工程”下的财务管理服务平台。核电建设项目投资额度大、建设周期长，牵涉到的各方利益关系复杂。工程公司财务部在中广核集团推行的“大工程”背景下，始终奉行“统筹兼顾各方利益，实现多方共赢”的理念，积极依托总承包合同，推进“大工程”下的财务管理服务平台的建设，包括成本控制、项目税务筹划和税务管理、项目资产管理及竣工结算办法以及“大金融”资金管理服务平台。“大工程”模式下的成本控制要求集团公司、工程公司、各项目业主公司多方协作，共同探索降低工程造价的空间，加大成本控制力度，建立以市场为标杆的工程造价体系。“大工程”模式下的税务筹划从更大更新的视野思考项目税务工作，也为包括税务筹划、税务管理等在内的各类税务工作的标准化、规范化提供了实践的平台。建立项目资产管理、竣工结算方法和标准体系、搭建金融服务平台，也是财务部推行“大工程”模式下的举措。在新项目的建设上，工程公司财务部充分发挥工程公司作为总承包商的有利条件，推进衔接业主与承包商搭建大金融服务平台的建设。通过对银行传统金融产品进行优化及组合，创新推出“商业汇票组合方案”。目前，工程公司财务部仍在探索“大工程”模式下的成本控制、税务筹划、资产管理、金融创新举措以及如何实现平台内的资源配给及平台间的价值管理与利益分配，为公司整体价值增值及效率提升作出了贡献。

4走在“走出去”战略的前端。“将工作提前一点，让被动少一点”，提前谋划是工程公司财务人的一个行为理念。中广核工程公司的目标是要打造国际一流的核电AE公司，根据公司《中长期发展战略规划》，实施“走出去”的国际化战略，是工程公司抓住机遇的战略举措。工程公司财务部一直都走在公司“走出去”战略的前端，在工程公司拟进行的国际化项目中，工程公司财务部一直将投资环境研究、税务政策研究、会计政策研究和外汇金融研究摆在公司“走出去”战略的前沿，为项目的推进完成前瞻性的工作。

精细管理，规范运作

按照能力成熟度模型（CMM）的发展阶段理论，工程公司目前正处于由确定级向量化级、优化级转变的历程中，精细化管理的要求日益显现。为此，工程公司财务部通过建立多维成本核算体系，完善财务管理指标体系，推行标准化流程与服务管理，并提出了精益生产管理体系建设，力求为公司经营与发展的决策提供及时、准确的财务信息支持。

建立多维成本核算体系、完善财务管理指标体系

工程公司财务部领导层一直秉承着这样一个财务管理理念：财务分析是公司诊断的“温度计”，会计核算不是简单的事后记账，要借助会计核算，通过财务管理指标体系发挥财务在公司经营中的监控作用。会计核算的结果要及时反馈到前端业务部门，不能将结果停留在财务部，要让业务部门及时掌握经营动态，以改进不足。秉承着这样一个理念，工程公司财务部在公司三分改革的背景下，推进了多维成本核算体系的建立，为公司的三分改革落地迈出了坚实的一步。

标准化流程与服务管理建设

“让管理创造价值，注重标准化理念”。推进流程与服务标准化管理是工程公司财务人努力的又一个方向。通过对业务的细化，编制工作指引，并借助于系统将业务流固化下来，将流程与服务标准化。工程公司财务部在流程与服务标准化建设方面取得了不少成绩。2009年，借助于SAP系统的上线，将预算、核算、支付等众多财务管理流程优化后，在系统中固化，对比流程优化前的财务管理工作，提高了效率。在对公司内外部客户服务中开展了一系列的标准化服务工作，为打造精简高效的队伍，迈出了坚实的步伐。

推行精益生产管理体系建设

为协助公司提升国际化发展的核心能力，针对公司目前“产品管理之间出现断层”、“进度与成本未能真正实现价值联动”、“集成管理不足”的现状，工程公司财务部在公司内提出了精益生产管理体系建设的建议。精益生产管理体系以标准化作业管理和标准物资编码作为主线，以标准物资清单和标准物资数量单为基础，以持续改进完善制度和流程，达到改变公司目前各板块分散管理的生产组织体系，构筑以设计为龙头的精益生产管理体系，带动整个EPC优化管理。财务部倡议的精益生产管理体系建设得到了公司领导层的高度认可，成立了以总经理为组长的专项工作小组，认为精益生产管理体系通过理论电站打造，充分发挥理论电站的实践指导价值，实现设计、采购、施工、调试生产流程的无缝对接，是公司提升核心竞争力的重要途径，也是实现国际一流AE公司的基本要求。精益生产管理在通过打通公司研发、设计、生产、物流、销售等业务流程，提高劳动生产率，降低工程成本，增强市场竞争力，是公司进一步解放和发展生产力的长效机制。

推行全面预算管理

工程公司财务部配合公司的发展战略，制定财务发展战略子规划，推行全面预算管理，依托“计划-预算-执行”将公司战略逐层落实，发挥预算的资源配置功能。工程公司财务领导层一直将全面预算管理放到重要位置，始终坚信“凡事预则立、不预则废”，努力促成全面预算管理实现“三大转变”：预算从单纯财务管理工具向战略管理工具转变；从以项目建设为中心向以公司战略价值实现为中心转变；从短周期计划向长周期谋划转变。

在工程公司这几年的发展时间里，预算管理经历了4个发展阶段。公司成立初期，初步实现从业主工程部向独立核算的自主经营实体的转变，首次将预算管理在公司内作为财3管理工具使用。随后，经历了3个预算导向转变阶段：从2007年的预算执行准确率导向，到2008年的成本节约导向，再到2010年后来的价值增值导向。工程公司财务部逐渐建立了完善的预算组织体系和考核体系，明确了公司级、项目级、责任中心预算管理职责分工及相应责任，逐步建立了预算申报、批准等行为规范与内部定额等控制目标的标准化，建立了初步的应用预算体系框架。此外，工程公司财务部还将围绕应用预算体系的建设，做实预算管理，落实战略规划，提出了预算管理具体目标：2011～2013年，建立核电工程建设作业预算体系；2013年前建立内部模拟市场体系；2015年，全面推动以价值管理为核心的预算管理体系。

打造“学习型”财务团队

工程公司财务部一直奉行“以人为本”、“实现员工和组织共同发展”的理念，致力于打造“学习型”财务团队，将人才培养提升到财务战略规划的高度。核电行业的大发展以及公司推行的“走出去”战略，对既懂财务又懂技术、熟悉国际化财务业务的人才需求越来越大，如何快速培养满足公司和行业发展的财务人才，工程公司财务部进行了一系列的良好实践。

推行财务部的标准课程体系建设和实行“师徒制”。核电在我国还是一个新兴产业，核电建设的先行者们在这几十年的建设时间里，积累了大量的宝贵经验。在已完工的核电建设项目上，项目融资、外汇债权债务管理、投资控制、税务筹划等方面都积累了宝贵的实践经验，有些甚至是首创性的。为了将这些宝贵的经验传承下来，指导我国核电建设的财务管理，工程公司财务部推行了财务专业的标准课程编制，内容涵盖了预算、资金、会计、税务、外汇等各方面的内容，一共编制了32门教学材料，并在部门内开展培训，拓宽财务员工的业务知识面。此外，还推行“师徒制”，以老带新、寓教于实践，使宝贵的核电知识、经验能以师傅带徒弟的形式传承下去。

公司税务管理体系范文第3篇

四年以上工作经验 |男| 26岁（1987年9月13日）

居住地：北京

电　话：139********（手机）

E-mail：

最近工作 [2年]

公　司：XX环保有限公司

行　业：环保

职　位：财务中心副总经理

最高学历

学　历：本科

专　业：财务管理

学　校： 齐齐哈尔大学

自我评价

多年工作经验，有上市公司及IPO背景，熟悉公司上市程序，懂得上市公司财务管理，能够组建集团财管中心，有集团财务管控经验，擅长财务体系建立、资金控制、融投资、营运分析、税务规划、成本控制、企业内控及团队建设。优秀的领导能力及计划、执行控制及分析能力，高度的工作热情与责任感。果敢、坚定、执行力强，中偏外向性格，是你事业的合作伙伴。

求职意向

到岗时间：一周之内

工作性质：全职

希望行业：石油/化工/矿产/地质

目标地点：北京

期望月薪：面议/月

目标职能： 财务总监

工作经验

2012/3—至今：XX环保有限公司[ 2年]

所属行业： 环保

集团财务中心 财务中心副总经理

1、协助总裁制定企业经营战略及财务战略；

2、负责内部财务管理及审计，主持公司财务中心日常工作；

3、建立及完善财务管理体系，建立企业内部控制制度；

4、审核企业财务报表和报告；

5、负责子/分公司的财务规划、财务体系的建立，财务机构的设置及财务人员的配置；

6、合理的税务筹划，使公司税赋支出达到最优化；

7、建立信息管理系统，保障管理系统及财务信息能准确及时报告管理层；

8、保持与风投、金融机构及政府机构建立良好的关系；

9、跟踪、检查、督导各子公司经营情况，并对经营成果进行评估；

10、董事会授予其他工作职责。

2010/8—2012 /2：XX建筑有限公司 [ 1年6个月]

所属行业：建筑/建材/工程

集团计财部 财务经理

1、负责集团公司及各子/分公司的日常财务管理；

2、编制财务收支预算、成本和期间费用计划；

3、负责对企业的财务收支、年度财务报表审计；

4、筹集生产经营所需资金，监督资金的安全与风控；

5、参与资本运作，落实子/分公司设立，领导子分公司财务管理。

2009/7—2010 /7：XX机械有限公司 [ 1年]

所属行业：机械/设备/重工

财务科 助理会计、主管会计、财务科长

1、负责全盘账务处理，编写财务预决算和财务分析报告，直接向厂委会负责；

2、负责协调部门内部关系，特别是供应、销售部门，并协助资金回笼；

3、负责资金筹划及合理安排资金，协调银行及往来客户关系；

4、负责纳税申报和税收筹划，协调税务部门关系；

5、在企业内外环境相当不整齐的情况下，成功为企业融资。

教育经历

2005 /9 --2009 /7 齐齐哈尔大学 财务管理 本科

证 书

2012/9 中级会计师

2006/6 大学英语六级

2005 /12 大学英语四级

公司税务管理体系范文第4篇

【关键词】中小企业；税务风险；防范控制

一、引言

对于中小企业而言，企业规模实力有限，为了提高企业的经营效益收入水平，很多中小企业都将税务筹划作为企业管理的重要内容，如果税务筹划管理不当，很容易造成中小企业出现涉税风险，税务风险控制管理不当，很容易造成企业出现由于法律风险影响经营，不仅会产生严重的经济损失，甚至会影响业务的正常开展。因此，对于中小企业来说，实现中小企业的良好稳步发展，应该将税务风险摆在重要位置，通过在企业内部建立良好的税务风险防范控制体系，促进企业的健康经营发展，这对于企业的发展成长壮大也是非常重要的。

二、中小企业主要税务风险及产生原因分析

对于中小企业而言，税务风险主要包括两方面的内容：一方面，就是中小企业对于涉税行为处理不当，在税务管理中存在着偷税漏税、纳税不足等行为，在涉税业务中违反税务法律法规规定，造成企业出现法律风险；另一方面，就是企业在税务筹划中出现了不少的问题，未能充分结合企业的自身经营活动以及涉税行为，造成了企业缴纳多余的税款。造成中小企业出现税务风险的原因主要集中在以下几方面：

1.中小企业的税务风险管理意识缺乏。中小企业由于企业自身经营规模相对较小，内部管理资源不足，在企业税务风险管理方面的精力投入不够。而且有的企业管理层对税务风险管理重视不够，认为税务风险主要是财务管理部门的业务，未能上升到企业整体管理的层面，税务风险管理过程中出现不少问题。

2.税务风险内部控制管理制度不完善。保证中小企业税务风险管理工作的规范有序开展，需要企业应该建立完善的税务风险控制管理制度体系，但是目前有的中小企业税务风险管理制度缺失，财务管理和会计核算体系也不够完善，影响了财务报表的真实性，这也是影响企业税务管理，甚至是造成企业出现税务风险的重要原因。

3.中小企业税务管理力量有待加强。税务管理工作是一项系统性专业性非常强的工作，需要专业管理人员负责。但是目前中小企业中专业从事税务管理人员相对较少，税务风险管理方面的专业知识和经验不够，难以胜任中小企业税务风险管理工作的实际需要。

三、中小企业税务风险管控措施研究

1.提高对企业税务风险管理的认识，增强税务风险管控的主动性。作为中小企业，更应该重视涉税风险对企业的经营所带来的各种不利影响，进一步提高对自身涉税风险的认识，主动适应税务风险管理新常态下的新变化、新要求，树立起管控税务风险就是提升企业效益，规避税务风险就是创造企业价值的理念，加强税务风险管理。其次，中小企业应该提高税务管理工作人员的能力水平，全面、准确掌握并科学合理地运用好相关税收政策，特别是中小企业应该根据自身行业、经营业务范围等，准确地了解和准确掌握好相关税收政策，按照税收政策的适用范围和条件，依照税收法律法规和相关税收政策规定，进行税务筹划，提高涉税工作管理水平。

2.进一步健全完善中小企业的税务风险防控机制。防范应对中小企业的税务风险问题，基础就是应该在中小企业内部建立规范完善的中小企业税务风险防控机制。首先，应该结合企业自身的风险管理体系，完善税务风险防控管理制度，明确中小企I的税务风险防控管理的基本原则、管理内容、防控重点以及具体防控业务流程等。其次，应该重点完善中小企业的税务风险防控管理组织架构，特别是对存在涉税风险的财务会计、税务筹划等一线管理岗位，明确税务风险防控管理责任，确保加强中小企业的税务风险过程管理。

3.提高中小企业的税务风险识别和防范控制。一方面，应该提高对中小企业税务风险的识别分析能力，重点在中小企业材料采购过程中的票据管理，经营、销售过程中影响增值税、所得税合算的内容，财务核算和税务筹划过程中的各项税务风险点等方面，准确全面的掌握好中小企业在生产经营和内部管理中可能出现的各类税务风险问题；另一方面，应该重点加强税务风险点的防控，通过采用合同控制、入账依据控制、成本费用控制、固定资产控制、销售付款控制以及聘用税务顾问等措施，加强对中小企业的税务风险识别，及时对可能出现的税务风险隐患进行防范处理。

4.注重加强与税务部门的联系沟通。防范中小企业经营管理中可能发生的税务风险问题，中小企业还应该注重积极主动地加强与税务机关的联系，特别是在中小企业的税务管理、税务风险防范等方面，积极邀请税务主管机关部门的指导，对有关的涉税业务，或者是纳税争议，等应该做好协调处理，在保证各项纳税工作合法合规的基础上，实现中小企业税收筹划效果的最大化。

四、结语

中小企业应该将税务风险防范控制摆在重要位置，结合中小企业的实际情况，明确税务风险控制管理的目标，完善税务风险防控机制、税务风险内部监督与预警机制，为企业税务筹划工作的科学合理开展提供良好的保障，合法合规降低企业的税负，促进企业的稳定发展。

参考文献：

[1]企业税务风险及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企业管理与科技（上旬刊）. 2017（01）.

[2]试论“营改增”税制改革下企业税务风险[J]. 崔丽芳. 现代经济信息. 2016（23）.

公司税务管理体系范文第5篇

税务风险的分析

在实施有效的税务管理前，我们先要了解税务风险，税务风险是公司税务责任的一种不确定性，是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失，税务风险主要包括以下几个方面：

政策遵从风险――纳什么税的风险；准确核算风险――纳多少税的风险；税收筹划风险――纳最少税的风险；业务交易风险――何时何地怎么纳税，这是最难控制的一种风险。

如何进行有效的税务内控管理

了解了税务风险后，那么我们应从以下几方面进行有效的税务内控管理：

设立有效的税务管理架构及岗位职责。进行有效的税务管理，企业内部税务组织的建设至关重要，以集团公司为例，集团总部、二级公司和基层单位都需要参与税务内控管理。从集团税务管理架构来看，集团总部可设立税务处，然后层层下设税务经理、税务会计等职位负责税务管理。从税务管理职能来看，集团税务处可承担建立税务管理制度，重大税务事项的沟通解决等职责；二级公司可承担监督税务管理制度的实施，税务事项的上传下达等职责；基层单位可负责落实具体的税务管理制度及具体的税务风险控制措施等。

对于涉税岗位，有3层含义：第一，对于许多企业，单独设置税务部门可能是并不现实的，但是，合理的涉税岗位安排是必不可或缺的；第二，无论是单独设置税务部还是仅设置专业的税务专员，涉税岗位是最基本的元素；第三，涉税岗位不仅仅是指税务部的人或者财务部的人，还包括公司与税收联系紧密的其他人员。

建立统一的内部税务管理标准。内部税务管理，是指企业通过建立科学的内部涉税事务管理组织与标准，即建立“计划、执行、控制、分析、评价”的一整套管理体系，以完善各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。内部税务管理标准既包括分税种日常税务申报、缴纳管理流程，分税种常见风险控制流程等税务管理标准化操作流程，也包括奖惩制度、绩效考评等税务指标标准化考核管理。通过建立涉税事务管理标准，完善企业各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。具体操作上可通过编写内部税务管理手册、制定涉税事项的流程处理标准、建立内部培训机制以及税务业绩考评制度等方式进行。

公司可以根据情况，建立适合自身的各种涉税业务流程，包括管理层面与业务层面。管理层面包括税务、税务计划的制定，纳税申报的流程标准等；业务层面包括采购环节、生产环节、销售环节等的涉税事项处理流程。

完善内部风险汇报及测评体系。风险汇报，包括汇报制度与汇报标准两个方面，主要作用是明确各级涉税人员的责任，提高公司对涉税风险的反应速度。汇报制度以公司管理的高度，明确重大涉税事项必须要进行汇报，哪些属于重大事项，根据不同行业、不同地域很难一概而论，必须根据企业的实际情况，进行针对性的分析。一般而言，税务检查、税收筹划、重大涉税合同、重大税收优惠政策的应用等属于必须汇报的事项。汇报标准解决公司各级涉税人员如何进行汇报，是一个流程标准的问题，便于汇报在不同部门、不同人员的签字流转中的统一理解。比如，税务专员在工作中发现公司存在重大不合规处理，可能存在较大税务风险，他应该向他的税务总监及时汇报，并以标准化的内部文本进行签字流转，税务总监可能与其他部门的总监进行沟通，并向主管副总经理汇报。

对任何大企业而言，风险的防控永远优于应对。因此，建立税务风险测评制度对国有企业也至关重要。国有企业可以通过设定风险预警指标，评估涉税风险的高低程度、影响面及发生的几率，根据风险的不同特征采取相应的控制机制，如预防性控制机制、偶发事件的应对预案、外部税务专家协助机制及重大事件的处理机制等。同时，还需要把税务风险纳入企业整体管控机制的体系内，真正让税务风险管理成为企业内控管理的有机组成部分。