审计员论文

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审计员论文范文第1篇

(二)部分会计审计人员素质有待提高

会计人员的整体素质直接决定了企业内部会计审计工作的优劣，企业对内所编制的会计审计管理制度用来约束员工的行为，同时所有制度也都由企业内部相关人员定制，因此企业会计审计制度的执行效果受到相关会计审计人员素质高低的影响。随着我国大小企业的快速发展，逐渐认识到会计人员对企业的重要性。虽然加大了对会计审计人员的培训与教育力度，但大多数企业对人员的培训采用速成的方式，这并不利于全面提高会计审计人员的整体素质。除此之外，会计工作实施过程中，部分企业仍以滞后的做账、报账为主，甚至部分担任会计审计职责的人员并未取得《会计从业资格证》证书，因此致使企业内部会计工作人员专业知识以及职业素质参差不齐。

(三)会计监管审计不严格

对于我国企业会计集中核算管理的实施，部分会计核算人员不习惯使用，甚至明知在颁布了新会计标准的前提下，仍沿用以往的标准，这种现象的产生，导致企业会计的核算工作不精确，并出现混乱的局面。就目前而言，会计监管标准在我国大部分地区并没有实现统一管理，不同地区的会计监管制度难免又存在一些差异，因此无法保证我国企业资产核算质量。不利于企业整体工作效率的提升。结合所出现的问题可以看出，会计监管制度是必须要建立和完善的。资产流失问题是当下我国部分企业普遍遇到的状况。在这些企业中，出现的非法挪用公款、超支、等现象，是企业资产流失最主要的因素，这会对企业经济效益带来不良影响。

二、改善企业会计审计的有效途径

(一)提升企业会计审计人员整体素质增强

现代企业会计审计工作人员的职业素养与职业技能。会计审计对于一个企业来说是具有特殊意义的，会计审计这项工作不仅要求工作人员具有良好的专业理论技术，同时还要具备较高的专业技能，才能有效提高企业内部的财务信息的利用率，保证了信息的准确性与可靠性，增强会计审计的工作效率与质量。因此，企业应加强对会计审计工作人员定期进行专业、有针对性的相关培训，加强审计人员的专业理论知识与技能。审计人员自身要增强职业素养与技能意识，通过规范的相关程序拿到相关证件，提升自身的工作能力与专业水平。此外，现代企业应根据当今经济发展的形式创新会计审计方法，提高会计审计工作质量与效率。

(二)促进企业会计的职业化发展

通过对国外企业会计管理的举措来看，可以成立相关的管理机构，比如由学术专家、商界人士组成的管理会计师协会，管理会计师协会的成立，不仅可以及时发现在实施阶段出现的问题，还间接推动了管理会计人员在企业中身份的尊重以及地位的提高，而且对完善管理会计理论具有重要影响。另一方面，管理会计师协会的成立促进了相关学术研究与实务操作之间的密切联系，避免了理论不符合实践或实践缺乏可靠理论支撑的巨变，两者相互协调、相互支撑，因此为先进的技术提供了得以实践的平台，通过对实践经验的探讨和总结，保证的相关理论的指导价值和指导意义。因此，我国应该有选择的借鉴国外的先进管理措施，在符合本民族本企业的基础上进行革新，成立属于本国的管理会计师协会。在成立之初可以聘用国外具有扎实理论基础以及相关丰富经验的专业性人员进行指导工作，与此同时加强本国技能型人才的培养工作，实现管理会计的职业化、科学化发展。在实际运用中及时做好相关记录，总结经验，提高财务人员处理问题的能力，把管理会计的价值及意义最大化，进一步促进国有企业会计集中核算管理。

(三)落实现代化会计审计

随着我国社会主义市场经济的不断深化加大了各企业之间的竞争，因此企业应重视风险基础审计机制，并结合现代化的企业审计方法，例如把抽样审计和详细审计相互融合等，从组织内部提高企业竞争力。以往以随机抽样作为样本量的审计方式会使审计的数据信息缺乏准确性，并存在一定的风险。在实际工作中要引入现代审计手段，降低风险的发生率，保证企业审计工作的质量与效率，继而推动和促进企业内部管理的执行与建设。随着我国科学技术的不断发展，企业会计审计应紧跟时代步伐，充分利用计算机相关的设计软件改进审计模式，通过计算机的高速信息化，实现审计人员的业务责任制，注重审计工作的各个环节，规范企业内部审计环境，充分发挥会计审计工作的积极作用。

三、结束语

审计员论文范文第2篇

1.1工程设计方案和施工图纸问题

工程设计方案和施工图纸随意性很大，由于设计不完整、功能不齐全、施工条件不允许或者前期论证不充分等多种原因，致使项目招标后，在施工过程中出现很多问题，对项目的施工内容大范围进行调整，为增加工程造价，提供了巧立名目、弄虚作假的机会。这类问题的存在，一方面确实是单位管理人员技术力量不足所致;另一方面则是别有用心，施工方找各种理由和借口提出增项和改项要求，进行工程的变更签证，有的甚至完全了招标文件和合同的内容，导致项目的变更比例过大，违背了原来的审批招标原则，而工程管理方一般都会同意和满足对方需求，工程结束进行结算审计时给审计工作造成很大困难。

1.2工程施工变更签证问题

工程施工变更签证不及时，工程立项管理不严格、论证不充分、手续不健全、程序不规范。像这类维修工程一般都不会聘请工程监理，都是由单位内部有关职能部门负责管理监督。施工方在施工过程中对项目的施工内容进行变更，了项目原来的招标内容。有些工程中的增项和改项往往是施工方口头提出，管理方也口头同意，便付诸实施，待工程结算时再补办手续和签证的现象屡见不鲜，这就为多报虚报、弄虚作假创造了条件，提供了方便。有了工程变更签证，施工单位在工程完工后报结算时，所报的结算工程量超过实际的工程量，导致审计结果与施工单位报的结算相差很大，施工单位不认可，互相扯皮，给审计工作带来很大难度。

1.3应急维修项目存在不平等约定

有些应急项目，通过招标时间不允许，只能招一家应急维修队，对应急工程抢修后，采取临时签证审计结算的方式。在应急情况下，施工单位往往强迫医院签订不平等的合同、约定等，应急情况下约定的价格往往高出市场价很多，造成医院资金使用的浪费，形成管理漏洞，给审计工作增加难度，也影响管理者的声之旨14工程结算严重滞后，审计资料不完整由于维修工程比较零散，维修内容比较多，且存在反复修整的情况，工程完工所报结算，在审计过程中资料不全的情况普遍存在，有的签证不全，有的没有工程验收单，有的将工程量漏报或者签证资料没有达到签证的目的，签证单中只有意见，没有签署人、日期等。结算报审不及时，审计人员在审计时勘察现场存在很大困难，有的项目由于时间久根本看不出是否维修，有的项目由于功能调整而反复维修，直接影响对实际工程量的审计核算。

2改进建议

(1)要严格执行国家有关政策法规。

参照国家有关政策法规结合单位实际建立健全单位内部相应管理制度，单位根据各自的不同情况明文规定多少额度的工程必须经过招标，加强项目的论证，做好项目的前期论证工作，项目主管部门要和使用部门反复商讨论证，确定功能齐全、完整的设计方案，提供准确的参数，满足招标文件内容、合同内容和项目施工内容，尽量减少在施工过程中的变更。根据需求如果确实需要变更的，必须依据招投标文件、合同约定，符合有关技术标准，提高工程质量，方便施工。施工单位对设计施工图纸、招标文件和施工图预算核验，认为确需发生工程变更签证时，报项目管理部门现场施工管理员或监理工程师，项目管理人员必须在工程签证单中填写发生的工程量、变更原因、变更时间、涉及的材料材质、规格型号，签署双方签证人的姓名、时间等具体内容。对维修工程变更量单项或单个子目变更增加金额住5万元以上，工程施工变更总增加率在中标价或合同价的20%以上，需要重新进行审批。工程现场管理人员不得在变更单上仅签署姓名或使用禁语，如属实、以审计为准等不能明确表达签字人意见及推卸责任的语言。

(2)建立健全责任制度，严肃工程变更程序、流程，对施工管理进行规范，加强监督与制约，强化工程预算，加强工程审计。

审计员论文范文第3篇

医院内部审计人员的品质高低是内部审计风险的很主要的因素，审计人员素质与审计风险成反比关系。内部审计是一种专业，技术性很强的工作，要具备高品质和杰出的政治立场的内部审计人员，目前医院内部审计人员不但要知道如何审计，财务知识，还要掌握经济学、工程技术的知识等。医院的审计岗主要是由财务岗位上调，相对审核比较陌生。医院审计师用专业的审计知识，丰富的实践经验和较强的判定能力，充分适应并做出正确的判断。内部审计人员的审计工作整体质量仍然是一个重要问题，要不断的识别和确定审计风险能力差。

二、医院内部审计风险的防范和控制

(一)确保内部审计院的独立性、权威性

内部审计要求医院内部审计的独立性应该是在他们活动的单独审查，无法参与相关的管理职能活动。根据医院的相关领导，独立行使内部审计监督权，并对医院的工作直接汇报领导。该负责人要切实有效履行医院的审计工作职责，采取有效措施，支持审计工作，充分体现了审计师的独立性，确保审计人员依法行使职权。其次，在审计过程中出现的问题，内部审计人员应维持客观、公平的原则，以实际情况为根据，以法律为准绳，真正做到公正。

(二)增强医院的内部审计队伍建设的质量

首先，审计是专业性很强的职业，同时也不断面临新的法规，新知识和新技能的行业。这就要求内部审计人员进一步学习先进的技术和审计方法，提高他们的业务水平，在实际工作中严格遵守审计工作，努力运用先进的审计方法，提高综合分析和概括能力，使他们能够担任每个岗位的工作，以满足审计需求。要加强对内部审计人员的风险意识教育，培养职业严谨态度和高度的责任感，担负起内部审计工作的责任，防范和化解审计风险。合理设置审计，完善责任分工。审计部门要充分考虑审计单位的具体情况，按照审计人员的专业知识，特别是对重大项目的审计师审计的基本素质要求，审判责任的落实，审计师要合理分工，明确职责。此外，医院应以创建一套审计质量指标体系，加强对审计人员的考核和管理。要加强内部审计队伍建设的质量，培养出整体素质优秀的专业审计人才，是推进医院内部审计发展的当务之急，也是有效的措施。

(三)规范医院的内部审计程序和内部审计方法

医院要做好审计前的准备，包括对被审计单位的审计风险可能存在的仔细分析、预测，有针对性地制定控制措施，制定好审计项目实施方案。还要规范医院的审计证据采集和处理，以确保充足、相关性和审计证据的可靠性，使审计风险在合理的和可以接受的水平。准备好内部审计工作草案，提高审计工作的质量。还应规划规范内部审计报告。审计报告应该真实，公正的审计事项体现了完善的审计报告的审查制度，进而减少了内部审计的风险。

三、结束语

审计员论文范文第4篇

（一）审计方法的局限性

我国目前的审计方法有五种：复合法、审阅法、复算法、分析性复核法以及观察法。这些基本的审计技术方法存在着一定的局限性。审计非常注重原始凭证的真实性，在对原始凭证进行审阅时首先要注重的是原始凭证的开立是不是符合特定的格式，如果符合格式的话，原始凭证反映的内容是不是与实际的经济业务相符合；其次原始凭证是不是被篡改过。但是有的时候由于一些现实原因这些凭证仅凭基本的审计方法是无法发现错误和遗漏的。比如：有着密切经济往来的公司为了相互的利益着想在出具往来函证时可能故意的弄虚作假或者对对方的虚假行为予以包庇。这种行为通过基本的审计方法根本无法查明。

（二）内部审计机构缺乏独立性

目前，我国企业内部审计机构的设置主要有以下几种模式：

1.隶属于总经理

这种设置使得审计机构更加贴近管理层，总经理拥有着很大的权利，使得审计机构可能被管理层人员操控，为了高管人员的利益牟利。同时，由于企业内部制度的不完善，这种作弊行为得不到有效监管，反而会更加泛滥。

2.隶属于董事会

这种体制使得审计机构具有较高的独立性，一方面能使全体股东通过董事会共同监督，不再是总经理一个人说了算，有利于审计结果的公平公开；另一方面，也不缺乏与管理层的联系，经营管理者可以通过审计机构真实了解企业的审计情况，并作出合理决策。但是，这种制度仍然有弊端，容易受到大股东的操纵，为大股东非法牟利提供方便。

3.隶属于监事会

这种管理模式使得审计机构以监管人的身份出现，完全与企业的日常生产经营脱节，这样做的话，更加不适合独立审计，审计人员主观经验判断会增加，导致审计风险发生。现在我国企业中只有上市公司依据中国证监会《上市公司治理准则》，在董事会下设置审计委员会，其他很多企业内部审计机构的设置情况无法保持足够的独立性和权威性。

（三）审计对象和内容的庞杂性

企业的兼并重组经常发生，导致需要统计的会计对象数量越来越多；审计对象逐渐由企业集团，有限公司过渡到股份公司，甚至具备了上市资格的公司会计信息更加庞杂，审计内容也非常繁琐。内部审计的内容从传统的财务审计，发展为风险控制审计，效益审计，预算成本审计，审计复核等诸多形式的新型审计形式。

二、企业内部审计风险对策

（一）加强内部审计的法制建设

国家应该全面贯彻依法治国的政策方针，完善和健全审计法律法规体系，加强各个法律之间的联系，定期给企业的高层辅导法律知识，引导他们合法经营。企业自身也应该加强审计人员的法律意识，适时开展审计法规培训或者开展一些有关法律知识的活动，提高企业工作人员对法律的积极性，有助于他们全面贯彻落实相关的法律法规；与此同时，企业内控也必须遵守企业内部的规章制度，不能搞特殊化。

（二）提高审计人员的综合素质

第一，审计部门聘人、用人时要严格把关。在设置招聘启示时要明确聘用要求，设置笔试面试题目时应仔细斟酌，严格按照政策规定行事。HR在面试时要针对性的提问，选出符合特定岗位的人才，而不应该马虎了事。国家体制规定了人民政府直接管辖审计部门的人事、行政和经费等方面的内容，而业务是由上级审计机关负责，审计部门在选人、用人时常常只考虑到本部门的要求，却没有结合上级机关的情况，以至于在事业的发展上可能受到较大的约束。所以，审计部门在选择内部人员时，应该综合各方面的因素，选出有利于部门长远发展的人员。第二，审计部门应该加强对人员的思想政治教育。审计与国家、人民的切身利益攸关，审计人员应该秉着人民的利益高于一切的理念去从事这份工作。如果一旦有了偏念，小则损失财物，大则危害国家安全。所以一定要对在职人员进行严格的思想教育，让他们克己奉公，不做不该做的事情。只有这样才能让审计这份事业长久下去。第三，重视在职人员的业务培训。审计是一个不断发展的行业，它不是一成不变的。随着当今经济水平的不断提高，金融市场也在迅猛地发展起来，旧的审计方法已经无法适应日益增长的金融衍生工具的更替了，所以审计人员的知识也应该随着市场而不断的更新。这些知识不仅仅指专业知识，还应该包括财务、法律、金融等各个领域。只有这样，审计才能在时代的长河中永葆青春。

（三）建立良好的内部运行机制，完善内部控制制度

审计员论文范文第5篇

1.有利于加快医院审计信息化建设

无论企业的性质如何，优先发展的信息化技术都为企业带来十分可观的效益，同样，在医院审计管理的过程中发展壮大医院的建设必须得引进运用信息化技术。数据的管理与控制得益于可靠的数据库支持，信息数据的保真则由健全的信息维护系统来保障，由此可持续长久的降低重复劳动率，操作更简易方便控制，减少了繁复数据的查找使用时间，从而提升了信息数据的利用率，推进医院管理更加有序化；除此之外，这也方便了医疗设备的采购，对于规模庞大的医院而言，高效的有选择有计划的采购设备是非常重要的，医疗设备的价格之高可想而知，而设备信息化则为医院节省下了数目不小的开支，其作用是毋庸置疑的。

2.有助于审计目标的实现

医院审计的工作目标是维护国有财产不受侵犯，促进医院和谐稳定发展在对财务有效管理和加强内控监督的基础上。所以，医院必须积极地引进并且采用世界领先的科学技术和有效可行的方法，借助当前网络经济的巨大影响力，通过先进的网络技术和计算机技术处理审计材料和信息，从而使得审计结果更为准确和科学，为医院领导做出决策提供更为可靠有保障的依据，最终对审计目标的实现无疑是十分有帮助意义的。

3.有利于提升医院内部审计质量

在网络经济这个时代环境下，随处可见网络信息技术被广泛应用于医院的日常经营管理事务中，当然，医院内部的审计工作也不例外。依托于现代的科学技术的审计工作，不仅实现了在极大减轻审计工作人员的工作量的基础上保证审计数据的准确和完整，而且促进了审计工作在规范化和流程化的过程中工作效率的提升和管理成本的降低，从而提高医院内部审计工作水平和质量。

二、网络经济下医院审计的管理策略

1.充分运用计算机辅助医院审计工作

当前，在医院内部审计管理过程中，很多的审计人员的专业知识水平不够，对医院内部审计工作的认识不到位，业务操作不熟练，不能及时的将医院财务状况进行审查和汇总，因此，为了加强医院内部审计工作效率，首先应该加强审计人员学习使用计算机辅助审计技术，对审计人员进行专业的技能培训，定期对业务人员的职业技能进行考察和评价，深化审计人员运用计算机辅助审计的工作能力。其次，在审计人员对计算机技术有一定的掌握之后，应该积极引进和研发高效能的审计软件，这样可以有效的提高医院审计工作效率，简化审计流程，节约审计时间；再次，积极培训审计人员利用会计电算化查询和过滤信息，将一些会计分录中反映资金变化的记录显示出来，并借此进行数据的审核和分析；最后，使用计算机办公软件进行审计工作辅助，例如可以利用excel进行表格绘制和公式计算。

2.利用审计软件构建医院审计系统

在信息化管理系统建设过程中，医院审计人员应该不断的开发和利用审计软件，建立健全医院内部审计信息管理系统，确保医院审计工作的准确和完整。同时，要积极的利用审计软件对系统进行审计和完善，并且针对当前各大医院信息审计系统不统一的现象，应该制定统一的审计系统建设标砖，实现医院审计信息系统的规范性和程序化，保证审计工作的有效进行。此外，医院应该加强数据库建设，通过完善数据库将各种财务信息及时提供给审计人员，提高医院日常的审计效率，同时对审计系统的数据库进行科学分析，尽早发现数据中存在的问题和风险，从而提高审计工作的质量。

3.认真做好医院审计风险的防范工作

在网络经济环境下，计算机和网络技术不断发展，在推动各个领域管理效率提高的同时，也使得网络风险剧增。当前，网络系统在医院的应用不断增加，各类信息的载体由过去的纸质变成的磁盘介质。虽然数字化的存储可以有效提高存储效率，方便使用，但是对其保存的要求也就更高，对温度、湿度、震动等因素需要防护，这在一定程度上加大了保存风险，同时，这些磁性介质很容易受到网络黑客的非法攻击和盗取，因此，为了保证医院审计系统的安全，必须加强磁性介质的保存环境保护，避免高温、高湿，防止剧烈震动，同时，坚强防护软件开发，防止黑客攻击，确保审计信息系统的安全运行。

三、结语