不动产登记资料管理

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不动产登记资料管理范文第1篇

自《中央编办关于整合不动产登记职责的通知》（中央编办发〔2013〕134号）出台已有三年了，各地在推动不动产统一登记工作过程中遇到了各种各样的问题，这是职能调整、机构变动、人员关系变化等改革中常见问题。要加快推进统一登记进程，则必然要正确认识不动产登记的职责和内涵，依法履行职责，尽心尽力把这项工作做好做扎实。而最近山东省出台的《山东省人民政府办公厅关于加快推进不动产统一登记工作的通知》（以下简称《通知》），则对不动产登记职责的认定非常明确，针对当前不动产统一登记中业内热议的职责边界、登记资料的移交、经费保障等问题，该文件作出了严格要求，就此笔者谈一些观点与各位同仁交流。

一、不动产登记是法定的行政职责

正如《通知》所言“要将不动产登记申请、受理、审核、登簿、发证等法定职责统一到不动产登记经办机构并统一行使，严禁随意拆分，确保不动产登记职责完整”。其实这是个不辩自明的登记职责规定，这句话包含以下两个涵义：一是登记程序法定。《物权法》明确了登记以登簿为物权生效标志，而登簿是依法登记中的一个重要环节，正如其他行政行为一样，登记行为是由申请、受理、审核、登簿、发证等一系列程序所组成的，前后程序之间不能倒置或缺失，否则即为程序违法。二是行为主体法定。不动产登记是法律赋予登记机构的行政职责，主体资格的适格性是决定行政行为合法性的关键前提，如果行政主体为非法定机构或非法定机构的授权委托机构，则即使行政结果是正确的，则行政行为依然认定为违法。非法的行政行为将使当事人的合法权益无法得到法律保护。

二、不动产登记资料管理是不动产登记工作的重要组成部分

该《通知》对此有规定，“不动产登记档案资料是证明不动产权利归属的重要依据，是依法开展不动产登记和信息查询的基础。各地要按照不动产登记法律法规以及国家和省政府文件要求，尽快将原各类不动产登记簿和不动产登记原始资料等档案资料移交到不动产登记机构。”这个要求包含两层意思：一是登记资料由登记行为产生。事实上，登记资料和登记簿都是权属的依据，分别是不动产登记行为中从申请人处收取和登记过程中产生的材料和信息，是登记行为产生的结果，它们是登记的依据和最终的成果，登记资料和登记簿紧随登记机构的登记行为而产生，不能独立创设，而是依附于登记。而且登记资料具有动态性，只有将历史登记资料和增量登记资料结合利用才能体现其真正的效用，否则任何割裂历史与现时资料的行为都将使登记资料的价值荡然无存。二是登记簿和登记资料由登记机构保管。根据《不动产登记暂行条例》，登记簿和登记资料由登记机构保管。因为不动产登记簿和登记资料所具有的专业性、动态性、完整性等特有属性，这将导致其保管和利用都有专门的规定，由法定的机构予以保管可以更好地发挥社会效用。基于这两点，所以登记簿和登记资料不存在移交问题，它们始终与不动产登记机构同时存在，依存于登记机构。

三、经费保障是不动产登记向纵深开展的必要前提

不动产登记工作服务于广大群众，面广量大，服务质量和数据保密性要求都很高，必须有资金保障，因此该《通知》有要求：“各级政府要结合本地实际，将不动产登记工作相关经费纳入同级财政预算统筹安排，切实保障登记窗口设置、存量登记数据整合建库、登记信息系统开发等方面的经费需要。各级财政和国土资源部门要根据不动产统一登记工作任务，科学编制不动产登记保障经费预算，落实各项经费需求”。从不动产登记统一过程的已有实践可知，至少在以下三方面需要投入不少的资金：一是窗口设置及日常运行。当前政府部门的服务要既快又好，让百姓办事感觉到方便快捷，则要配备足够的人员和较多的窗口。因此国土系统目前推广的“四全”服务是这一服务目标的最好体现。要真正推广“四全”服务，则要在行政区域内设置多个网点，每个网点根据业务量多少要配备一定人员和设备，相对于原来的集中登记，多网点布局的“四全”模式在行政成本开支上要更多，因此，要有相应的经费保障各网点的正常运行。二是开发系统整合数据。要将原来散落在各单位的房、地、林、草、海洋等不动产归集到一个单位登记，则势必要建立一个统一的登记系统，可以适用于以上不同客体的各类登记业务，同时，由于统一前各单位存在大量的历史数据，数据之间不匹配现象极为普遍，而要在同一平台运作，则必须要整合历史数据，做到房或林等与土地属性的相互匹配，这是一项保证登记工作开展的基础工作，也是极其需要大量人力物力的系统工程，需要大量的经费作保障。三是责任承担赔偿基金。履行职责必然对应相应的责任，登记行为是行政行为，登记错误将会承担行政赔偿责任，各地因为登记机构工作人员未尽审查责任导致登记错误而承担国家赔偿责任的案例屡见不鲜。而每天都要从事这么多登记业务，登记出险的概率在所难免，加上不动产价值又如此之大，因此在加大防范风险的同时建立财政赔偿基金非常有必要。

不动产登记资料管理范文第2篇

摘 要： 文章介绍房产档案现代化管理的意义，分析房产档案现代化管理的实现，提出房产档案数字化运用的新设想。

关键词： 房产档案；管理；信息；检索

引言

随着计算机技术和网络信息系统的发展，现代化的管理手段以计算机网络系统为平台，采用数字化的管理方式，使管理水平不断提高。目前，在档案管理中基本已实现了数字化处理，将实物档案通过扫描或照相技术转换为电子档案，电子档案的形成提升了档案利用的效率和途径。房产档案是专业性的部门档案，较普通档案有其特殊性。我们在管理工作中结合其特点，进一步利用数字化信息技术，使房产档案的管理工作再上一个新台阶。

1、房产档案现代化管理的意义

科学技术的不断发展档案内容的日趋多样档案载体的不断丰富以及计算机、多媒体等技术的广泛应用使传统档案工作的管理模式和管理手段已不能适应时展的需求要充分利用计算机等现代化手段的技术优势提高房产档案管理的工作效率使得信息的检索、存储以及管理更加的简单、方便房产档案作用一个重要的社会信息资源是城市发展建设的重要资料管理好房产档案将有助于城市的快速发展而且通过现代化手段来对房产档案进行管理河以大幅度的降低工作人员的工作量提高房产信息资源的利用效率满足经济和社会的发展要求通过建立现代化房产档案管理可以提高房产档案的管理水平提高房产档案的服务质量。

2、房产档案现代化管理的实现

现代化条件下的档案工作比传统的档案更需要标准化和规范化启需要有统一的档案信息采集标准统一与规范的数据类型，主要包括电子文件归档和电子档案管理。

2.1提高服务质量

房产档案现代化运用了现代科学技术手段与方法，实现了房产档案管理优化的目的因此，房产档案现代化将计算机技术作为核心、引入了信息处理技术以及数据库技术通过这样的方式使房产档案管理工作能够以信息技术作为基础开展数字化管理房产档案的管理要以信息技术为基础实行高效率的数字化管理，并且要提高房产档案管理工作的适应能力，满足快速发展的经济社会需求通过对网络和计算机相关技术的合理运用，可以提高房产档案工作中的各项工作的效率使得信息的收集、查询、管理变得更加的快捷，而且数据的准确性可以得到保证推进房产档案管理的现代化水平将大幅度提高房产档案资源使用效率提高房产档案管理的服务质量

2.2构建信息数据库

在房产档案管理现代化实现过程中，技术信息数据库的构建是实现工作的难点与工作的重点这项工作的实施需要较大的工作量与细致度作为基础通过技术手段将传统档案信息录入数据库而且录入过程要注重信息的准确性这项工作的开展在现代图像识别技术应用中得到了简化采用稳定的、易于拓展与维护的硬件基础实现房产档案管理的现代化要对原有的纸质档案进行相关的拍照处理，以图片的形式加以保存，并且要保证其内容的准确、清晰这样一来大幅度的提高了档案管理的工作效率，降低了工作量，并且使得房产档案的信息更加的准确可靠通过对现代科技的熟练运用档案管理的工作将变得更加的简单、方便、高效另一方面档案的备份和保存也将变得更加的有效率，同时房产档案信息的安全也可以得到进一步的保证。

2.3构建检索途径以及安全系统

房产档案管理现代化是一项长期的、需要分步骤进行的工作在注重基础数字化房产档案管理的基础上，应将数字化房产档案信息进行网络应用通过对互联网技术的熟练运用房产档案的信息查询将变得更加的简单、准确从而提高房产档案管理的工作效率满足经济社会的发展要求查询效率得到大幅度的提高查询方式更加的方便灵活并且保证房产档案的相关信息真实、有效、可靠只要给出一定的检索点便可以迅速、准确的查询出相关的房产档案信息极大程度的避免了纠纷以及诈骗等情况的发生使得房产信息的安全得到保证肚会的和谐稳定得到保证。

2.3提高人员素质

房产档案管理现代化作为一项系统的、需要不断完善与扩充的过程，其对人员素质要求较高不仅要求现代房产档案管理人员具有较高的档案管理专业知识与房产档案信息管理知识，还要求房产档案管理人员能够根据现代房产档案管理信息化数字化要求具有较高的计算机应用水平。提高房产档案管理的现代化水平，需要从管理工作人员的素质出发在实际工作中，人起到了基础性、关键性的作用只有工作人员的素质得到提高，房产档案工作的效率以及服务质量才能得到保证。所以在日常工作中要加强对管理工作人员相关的业务培训，以及责任和服务意识方面的培养，以此使得房产档案管理工作更好的满足现代化管理要求，保证房产档案的各项工作顺利展开。通常来讲培训分为两个方面，一个是专业技能上的培训，另一个是综合素质的培训，两者缺一不可要全面综合的提高房a档案管理工作人员的素质和能力，保证房产档案现代化管理的顺利实施。

3、运用地理信息系统（GIS）的设想

地理信息系统（Geographic Information System）是由电子计算机网络系统所支撑的，对地理环境信息进行采集、存储、检索、分析和显示的综合性技术系统。地理信息系统技术为房产档案管理打开了一个崭新的管理视角，它不是单纯意义上计算机技术和测绘技术在房产管理中的运用，而是以 GIS 技术为基础构建房产信息化管理，并在房产档案的管理中加以灵活运用。 建立“以图查房，以图管档”的新型管理模式，将房屋测绘数据、楼盘信息与现有的房产档案信息数据进行一一对应。实现房产业务数据、房屋档案数据与房地产平面图之间相互关联的“图档一体化”管理，使房产登记管理及房产档案管理转为以图形管理为核心的模式。房产档案管理由原来的单一管理模式，转化为三维一体的综合管理方式，为不动产统一登记提供了新的思路。

实际工作中，房屋的交易与变更比较频繁，业务数据系统和档案信息系统要保证及时、同步的更新。如果相关的房屋信息没有及时更新，造成房屋基本信息不准确，会影响房屋的下一次交易。特别是拆除的房屋，如果信息与档案的脱节，导致审核人员无法确定该房屋的真实状态，就要进行实地查看，不仅给工作带来不必要的麻烦，还会降低案卷查全率。应用房产GIS数据整合，通过对房屋定位、楼盘表关联查询，可以很快地调出房屋的权属信息和自然状况，把每个房屋的坐标、权利属性、自然属性关联在一起，形成完整、准确、全面的房屋基本信息。

由于房产GIS技术将房屋图形系统、楼盘表数据与档案数据进行整合，只要房屋发生变更，系统就会将这三块数据同时更新，实现各业务模块信息数据的无缝对接，形成统一的信息管理模式，实物档案也能及时修改。就操作上看，在一个系统中可查询房屋的备案、登记、抵押、查封等各类信息和房屋交易状态，减少工作环节，提高效率，更有利于疑难问题的解决。引入GIS技术，还有利于各种档案信息的统计查询，为拆迁、住房保障等工作提供强大的基础数据。

4房产档案数字化运用的新设想

实现档案数字化管理的基础上，可以利用I务数据与档案数据之间的关联，依托GIS开发房产档案的多样化查询。

4.1各项房屋基本信息的查询

工作人员在GIS电子地图上指到某一幢房屋，就可获取该幢房屋的面积、层次、结构、建筑年代等基本信息，也可查到该幢房屋的户数、产权人和共有情况等产权基本信息。反之，也可以根据产权人的姓名、房屋坐落和房产证号等查询到对应的电子地图上某房屋的具置和周围配套设施等。商品房还可以根据预售许可证号或商品房备案合同编号，查询楼盘的所在位置、预销售信息等。此外，还可以将房屋的限制状况，如法院查封、行政限制、拆迁冻结等信息进行绑定。工作人员只要进入电子地图管理系统，就可以获取该房屋的所有信息，提高档案的管理和利用效率。

4.2强化电子地图上的数据统计功能

在大数据时代，各行各业都在广泛运用GIS这一新兴技术。房产档案管理也可以通过对各类房屋数据的整合，强化房屋基本状况信息的统计功能。如在电子地图上划定相应范围，可提供该范围内所有房屋的基本数据和统计，并对统计结果进行打印输出。利用这些功能对一个物业小区范围内的房屋情况进行统计，在此基础上对房屋的冻结查封限制、物业管理、拆迁管理等内容进行查询统计。通过GIS与房产档案信息数据的结合，实现查询和统计的一体化便捷操作。

5、结束语

随着产业信息化的不断发展，房产档案管理的信息化成为了信息发展的趋势启满足了社会发展的需要也是保证房地产业蓬勃生机的基础肩利于提高房产档案管理工作的效率减少房产档案管理工作的缺陷。

参考文献

[1]王立新. 实现档案管理信息化的途径与方法[J]. 黑龙江科技信息，2011， （ 06） .

不动产登记资料管理范文第3篇

第一条为加强本公司财务会计管理、规范会计工作，促进公司经营业务的发展，提高公司的经济效益。根据《中华人民共和国会计法》、国家有关财务会计管理法规个公司章程的有关规定，结合本公司的实际情况，特制定本财务会计管理制度。

第二条本制度主要包括岗位责任制度、预算管理制度、实物资产管理制度、原始记录管理制度、财产清查制度、计量验收制度、财务收支审批制度、成本核算制度、内部牵制制度、稽核制度、会计档案管理制度。

第二章岗位责任制度

第一条会计人员岗位责任制度，根据《规范》和公司的工作特点分为：财务总监、会计主管、出纳、审计。请认真执行。

第二条财务总监岗位责任制度

（一）在董事长和总经理领导下，总管公司会计、审计、预算工作。

（二）负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。

（三）制定和管理税收政策方案及程序。

（四）建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

（五）组织公司有关部门部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。

（六）监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。

第三条会计主管岗位责任制度

（一）负责组织企业经济核算，对各项财务会计工作定期研究，布置、检查、总结，及时反馈经济运行动态，为企业经营决策提供重要信息。

（二）认真贯彻执行财经法规，严格遵守财经纪律和各项规章制度，做到依法经营，照章纳税。协调好与银行、税务和有关单位、部门的工作关系。

（三）制定本单位的财务会计制度，并不断地修订、完善、督促执行。

（四）根据生产经营的发展和增收节支要求，组织有关人员合理核定流动资金定额，加强对流动资金和固定资产的管理。负责组织财会人员协同有关部门人员做好资金回收工作，确保计划内生产经营资金的供应，提高资金使用效果。

（五）加强内部经济核算，搞好财务管理，做到财务清晰、账实、账证、账表、账账相符。各核算环节不出漏洞。按规定组织编制财务决算报表，编报财务状况说明书和税务申报表。

（六）定期进行经济分析，充分运用会计资料，分析成本计划、资金计划和利润计划完成情况，提供可靠信息。预测经济前景，为领导决策当好参谋助手。

（七）参加生产经营会议，参与重要经济合同、协议及其他经济文件拟定，加强事前监督，减少经济损失。

（八）负责向财务总监报告财务状况和经营成果，审查对外提供的会计资料。

（九）建立财务会计例会制度，总结布置财务工作。制定考核办法，定期对会计人员进行考核。重视会计人员的专业学习，提高会计人员的综合素质，并为会计人员职称考试创造条件。

（十）完成财务总监安排的其他工作。

第三条出纳员岗位责任制度

（一）负责办理现金出纳和银行结算业务

严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，根据会计人员制作，并经过复核的收付款凭证上签章，并加盖“收讫”“付讫”戳记。没有会计凭证不得收付款。

库存现金（下班时），不得超过银行核定的限额，超过部分要及时送存银行。不得以“白条”抵充库存现金，不准挪用现金，严禁签发现金空白支票。

严格控制签发空白转帐支票，如因情况确实特殊，必须签发不填写金额的转帐支票时，必须在支票上写明收款单位，款项用途，签发日期，规定限额，并由领用支票人在专设的登记簿上签章。逾期未用的空白转帐支票，要及时收回注销。不得将空白转帐支票交给其他单位或个人签发。对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时，要立即向开户行办理挂失，如果造成经济损失，全部由负责人自负。

领用空白转帐支票时，必须持有经公司主管领导批准的支票领用单，一般一次只发一张，情况确实特殊，一次最多不得超过三张，并限十日内报销。凡是领用空白支票尚未报销（交回）完者，不得而知再发给空白转帐支票。

（二）登记现金和银行存款日记账

根据已办完的收付款凭证，要每日逐笔顺序登记现金和银行存款日记账，并结出余额。现金的帐面余额要同实际库存现金核对相符。银行存款的帐面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制“银行存款余额调节表”，使帐面余额与对账单余额调节相符，对未达账款，要及时查询清理。

要随时掌握银行存款实际余额，不准签发空头支票。不准签法远期支票。不准将银行帐户出租，出借给任何单位或个人办理结算。

（三）保管有关印章和空白支票

出纳人员所管的印章必须妥善保管，严格按照规定用途使用。但签发支票所使用的财务专用公章和有关人员私章要分开保管，不得一人兼管。

（四）负责编制报送资金收支日报表。完成领导交办的其他工作。

（五）认真执行财经纪律和各项规章制度。协调好同银行的工作关系。

第四条审计员岗位责任制度

（一）在处长领导下，认真积极的开展学校财务收支审计工作，向处领导负责并报告工作。

（二）熟悉有关财经和审计工作的法律、法规和学校规章制度。

（三）严守审计纪律，恪守审计职业道德。

（四）掌握会计、审计及其相关专业知识。

（五）负责处内办公室档案管理等日常事务工作。

（六）具体实施财务收支审计和审计专项调查。

（七）负责招标采购日常事务、收费立项、经济合同管理及所有审计资料的收集等工作。

（八）认真学习会计、审计业务知识，不断提高自身业务水平。

（九）完成处领导临时交办的任务。

第三章预算管理制度

第一条财务预算的原则：统筹兼顾，全面安排的原则；实事求是，综合平衡的原则；指标分解，责任到人的原则；提高效益，增收节支的原则。

第二条财务预算的依据：

（一）依据国家方针，政策和市场发展变化情况。

（二）依据董事局确定的总体经营目标，经营策略和经营发展规划。

（三）依据公司确定的本年度的预算中的变化因素。（公司设备设施改变或扩大，经营规模调整、面积增减，经营品种增减变化，人员素质的提高和增减变化，员工的积极性。）

第三条财务预算的权限：

（一）各经营单位按照公司年度预算的编制要求，认真编制财务预算，由综合业务部统一汇总报董事局批准。

（二）经批准的财务预算，各部门在实施过程中应遵照公司的审批预算执行。

（三）各部门如超预算开支，必须经董事会批准后方可追加预算。

第四条财务预算的范围：经营预算；费用支出预算；利润预算；资本性支出预算；现金流量预算。

第五条财务预算的基本方法

（一）财务预算的基本方法：

1、平均先进法：先求出该指标的平均数，再用公式：（先进数平均数）/2，这类指标即大于平均数，又小于先进数，较为适用。

2、定率法：即用费用率指标控制经营单位变动费用支出的方法。

3、定额法：即用费用预算定额控制经营单位、管理部室费用支出的方法。

（二）财务预算指标的编制方法

各项指标的预算，要以经营计划为基础，费用支出本着勤俭节约的原则进行编制，采取“自下而上，再自上而下”的方式，反复测算综合平衡。

1、营业收入：在上年预计营业总额的基础上，结合当年国家政策市场形势变化，参照公司总体方案及本部门经营目标制定。

2、毛利率：依据上年本部门毛利率实现水平，参照市场变化以及国家确定的物价指数和公司总体方案确定的收益水平。

3、费用率：依据上年本部门费用率实际水平，参照公司总体确定的费用水平制定。

4、税金：依据上年本部门实际纳税情况，结合预算年度经营预计变化制定。

5、利润：依据上年本部门实现利润情况，结合预算年度各项预算指标变化和实际情况制定。

6、人数：按上年平均人数结合本年任务所需人数计算。

7、人均劳效：用含税营业收入额除以平均人数。

8、人均利税：用利润加增值税、营业税、消费税除以平均人数。

9、资金定额：由财务部根据各经营单位的任务，从实际出发给予核定，报总经理批准。

（三）财务部要设专人负责对财务预算的控制及检查。

第六条财务预算编制程序

（一）财务预算从当年10月份开始编制，每年10月份由公司财务部提出下一年度财务预算编制方案，统一布置上报的各种表格。

（二）各经营单位会计部根据财务部统一的布置和要求，组织本部门编制各项预算，11月中旬，将预算草案（费用预算细目草案）上报。

（三）11月30日前财务部汇总平衡，写出编制预算的文字说明，报公司高层审定。

（四）12月份上旬正式将预算安排情况及实现预算的措施报集团董事局批准。

（五）12月中旬前财务部将董事局批准的预算下达到各经营单位，将年度预算指标分解成月指标落实到最小核算单位，上报财务部，同时落实到班组或个人。

第七条财务预算的执行

（一）各经营单位要高度重视财务预算工作，要根据总体经营目标和本部门的实际情况，编制各项预算指标，制定实现目标的计划及措施，并在执行中加强监督和管理。

（二）财务预算一经批准，各经营单位都要严格遵照执行，不得随意超支，对超支预算的项目，需写追加预算报告，说明超支原因，报董事会批准后，财务部方可予以调整预算。

（三）各经营单位的各项费用要严格按《财务预算管理制度》的标准执行。

第八条财务预算的检查

（一）月审核，费用会计要对各项支出进行审核。不仅审核其合理性，还要审核是否在预算范围内，对超预算开支一律不得报账。根据各经营单位的经营成果及费用对照检查预算执行情况，找出本月超支原因，制定改进措施，上报公司财务部。

（二）季分析，每季度对财务预算执行情况进行重点、简要、全面地分析，或做专题分析。

（三）年度终了，要对销售收入、毛利率、费用支出等情况进行详细分析。

第四章实物资产管理制度

第一条财产清查制度

（一）财产清查是根据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并查明账存数与实物数是否相符。财产清查一般包括:每年对财产物资进行的全面清查；对银行存款、未达账项,每月同银行的核对；各种债权、债务,每年年末进行定期核对；实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查；财产物资发生非常损失时,进行的清查；上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。

财产清查开始前,要建立财产清查领导小组,制定清查工作计划,明确清查范围，规定清查工作时间,确定具体工作人员的分工和职责,组织有关人员学习和掌握财产清查的政策、制度、内容和方法等

（二）财产清查的内容和要求

1、货币资金的清查

库存现金的清查。通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数，再与现金日记账的账面余额进行核对,以查明余缺情况。除查明帐实是否相符外,还要查明有无违反现金管理制度规定,盘点结束后,应根据盘点结果,及时填制库存现金盘点报告表,并由检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款情况,要进行分析,明确经济责任。

银行存款的清查采用核对法,即将开户银行对账单与本单位的银行存款日记账逐笔进行核对,以查明帐实是否相符,在清查过程中,查找双方未达账项的余额,并据以编制银行存款余额调节表,清除未达款项影响,以便检查双方有无差错,并确定银行存款实存数。

其他货币资金的清查,与银行存款的清查相同。

2、存货的清查

存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查,清查方法主要采用实地盘点方法,首先将材料物资账簿上的数量、金额填在存货清查表上,然后根据账存数对材料物资进行实地盘点,帐实差额作为盘盈、盘亏,对盘盈、盘亏金额要分析产生的原因,做出单独说明。

3、固定资产的清查

固定资产的清查,采用实地盘点的方法,将固定资产明细账的记录情况与固定资产实物一一核对,包括明细账上所列固定资产的类别、名称、编号等,在清查中发现固定资产盘盈或毁损,还要查明该项固定资产的原值、己提折旧额等;如发现固定资产盘盈,要对其估价,以确定盘盈固定资产的重置价值、估计折旧等,据以编制固定资产盘亏、盘盈报告单。

4、应收、应付款项的清查

应收、应付款项的清查,包括应收账款、其他应收款、应付账款和其他应付款的清查,清查一般采用同对方核对账目的方法。

清查时,首先将各项应收、应付的往来款项正确完整地登记入账,由财务部向往来单位发函证,如对方单位核对无误,应在函证上盖章后退发出单位；如对方发现数字不符,应在函证证明不符原因处签章并注明金额后退回发出单位，或者另抄对账单退回,作为进一步核对的依据。发出单位收到对方的回单后,对错误的账目应及时查明原因,并按规定方法加以更正,最后根据清查结果编制“往来款项清查报告表”。

（三）财产清查的方法

在财产清查过程中,主要清查方法有以下几种：实地盘点法，抽样盘存法，核对帐目法,就是对债权、债务通过信函询证或派人调查进行核对的方法，质量检查,就是根据各种财产的技术、范围对财产物资进行检查的方法。

（四）财产清查结果的处理

1、认真分析财产清查发生问题的原因,并确定处理办法

财产清查出现帐实不符的主要原因有:

（1）财产物资在保管过程中发生的自然损益；

（2）量、计算、检验不准而发生的差错；

（3）计算登记账簿时的错误；

（4）由于管理不善或工作人员失职而造成财产物资的损坏、变质或短缺.以及货币资金往来款项的差错；

（5）盗窃、营私舞弊造成的损失；

（6）自然灾害造成的非常损失；

（7）未达账项引起的账账、账实不符；

（8）虽然账实相符,由于质量等问题引起的不能按正常财产物资使用的毁损。对于定额内的损耗,多属自然原因,非人为因素,一般可根据制度规定进行处理。对于超定额损耗,应详细分析产生原因并行处理。由于工作失职,个人造成的损失，应区分不同情况,严肃处理、如果属于或贪污盗窃的则应由过失人赔偿,直至追究法律责任。

2、要积极处理多余物资和清理长期不清的债权

在财产清查过程中所发现的超储积压物资、呆滞和不需用物资,应积极组织调剂或改装,做到物尽其用,并积极向外推销或报请有关部门组织调拨。对于长期不清的结算账款,应指定专人,主动与对方单位研究解决。

根据领导批准调整帐簿记录,做到帐实相符。

要建立和健全财产物资管理制度。

第二条低值易耗品管理制度

（一）低值易耗品实行定额管理、定期核销、科室核算的原则。

（二）低值易耗品入库前，必须及时认真组织验收，办理入库手续。验收时必须注意质量的检查；验收中发现问题应立即根据有关规定向供货或运输单位提出，及时办理退换或赔补手续。

（三）库房低值易耗品的管理应科学化，做到存放有序、零整分开、账物对号、固定存放，便于收发和检查，严防损坏、变质、丢失。

第四条材料管理制度

（一）材料验收入库

1、对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包装等认真验收核对。按照采购不同和有关标准严格验收，做到准确无误。

2、入库材料验收应及时准确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题及时提出验收记录，向主管采购人员反映，以便得到解决。

3、材料验收合格后，应及时办理入库验收单，同时核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后入库签字，并及时登帐。

（二）材料出库

1、材料出库应本着先进先出的原则，及时审核发料单上的内容是否符合要求，核对库存材料是否准确，做好材料储备工作。

2、准确按发料单的品种、规格、数量进行备料、复查、以免发生差错，做到账实相符。

3、按照材料保存期限，对于快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放，对能回收利用的材料尽可能利用，剩余材料及时回收利用，非正常手续不得出库。

（三）材料保养保管

1、根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。

2、合理码放。对不同的品种、规格、质量、等级的材料都分开，按先后顺序码放，以便先进先出。

3、材料码放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，易燃材料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。

4、对于温、湿度要求高的材料，做好温度、湿度的调节控制工作，高温季节要防暑降温；梅雨季节要防潮、防霉；寒冷季节要防冻保温。

5、要经常检查、随时掌握和发现材料的变质情况，并积极采取补救措施。

6、对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。

（四）定期盘库，达到三清

1、定期盘库清点，达到数量清、质量清、帐表清。

2、清理半成品、在产品和产成品，做到半成品的再利用。

（五）机械的模具管理措施

1、为了工厂工作的正常进行，模具一般情况下不做借出之用，以免影响正常工作。

2、非一般情况下（特殊情况）如需模具借出，要有主管领导（董事长、经理）批示，方可借出使用。

（六）成品、半成品的管理制度

1、成品商品需有专职人员管理和发放，发放时需办理领用手续。

2、半成品材料要妥善保管，以便再利用。

3、对已经领出待用的原材料，也应由专人保管，以免发生丢失、混料及浪费现象。

第六条固定资产管理制度

（一）目的：为加强固定资产的保管及使用管理，特制定本规定。

（二）范围：本规则所称固定资产包括土地、房屋及建筑物、机械设备、运输设备、马达仪表、工具等。

（三）会计科目列帐原则：前项固定资产，耐用年数在二年以下，不具生产性，未超过一定金额者(各公司自订)应以费用科目列帐，而不得以固定资产科目列帐。

（四）管理部门：固定资产按下列类别，由各公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由各公司管理部门会同使用部门自行制定之。

土地、房屋及建筑物、运输设备由总部门负责管理。

机械设备由工务部门负责管理，但得视实际需要归由性质相关部门管理。

工具由资材仓库负责管理。

（五）编号：固定资产取得后，即归管理部门管理，并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系，予以分类编号并粘贴样签。

（六）移交：人员移交时，对于固定资产应依人事管理规则第十一条的规定详细列清办理移交。

（七）增减报告：会计部门应于次月15日前就土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等项目编制"固定资产增置表"一式三联送管理部门核对，并填列异常或更正内容后，第一联管理部门留存，第二联送返会计部门自存，第三联送使用部门留存，采用电脑处理报表代替之。

（八）盘点：固定资产管理部门应会同会计部门每年盘点一次(不含工具、马达、仪表)。另外应于每季就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造"盘存单"一式三份注明盈亏原因，一份自存，二份呈报(总)经理核决后一份送会计部门，一份送管理处总经理室备查。管理部门对于盘盈或盘亏，除应专案叙明原因呈核外，并应依增置或减损的规定办理手续。

（九）增置、营造、修缮处理：固定资产的增置、营造、修缮应分别依照"材料管理办法"、"工程修造发包事务处理规则"及"营建工程管理办法"等有关规定办理。

土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产于增置验收后，使用部门(土地、房屋及建筑物由总务部门)应即填写"固定资产增加单"一式三联经会管理部门签章后，送会计部门填注购置金额、耐用年限、月折旧额，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"，第二联由会计部门自存转记入"固定资产登记卡"，第三联送使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对"固定资产登记卡"的记载事项，如有缺漏事项应即通知补正。

（十）受赠处理：固定资产因其他公司拨入，捐赠而取得者，应填明价格，如原价无法查得或根本无原价者，得由管理部门会同会计部门予以估列，并按第十条固定资产增置手续办理。

（十一）登记：土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后，由总务部门统一办理产权登记后，转记入"房屋、土地登记卡"，变更时亦同。

（十二）保险：固定资产应依"关系企业财物保险事务处理程序"的规定办理保险。

（十三）资产转移处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备等固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写"固定资产移转单"一式四联会管理部门签章后，送移入部门签认(管理部门不同时，要加印一联会移入管理部门同时签认)，第一联送管理部门(管理部门不同者，影印联送移入管理部门转记入"固定资产登记卡")，第二联送会计部门，第三联送移入部门，第四联送移出部门。其出入厂区应另填"移转交运单"，一式六联。第一联托运部门自存，第二联托运部门转送会计部门暂存凭以核对第三联，第三联至六联出厂时经守卫签注时间、车重后，第三联由守卫暂存，于翌晨转送托运部门的会计部门，经与第二联核对无误，于一日内转送收料部门的会计单位凭以核对收料；第

四、

五、六联由承运商随同物品出厂、入厂时经守卫签注入厂时间、车重后入厂，经点收后第四联由收料部门存查，第

五、六联经守卫签注出厂时间、车重后，第五联由承运商暂存凭以申请运费，第六联由守卫暂存，于翌晨转送收料部门的会计部门与第三联核对。

（十四）资产送修处理：固定资产固故须送厂商修复时，应依照"工程修造发包事务处理规则"的有关规定办理，于送修时由工务部门或管理部门开具"料品交运单"一式六联，第一联经办部门自存，第二联送会计部门，第三联由守卫室暂存于次日转送会计部门，第

四、

五、六联交承运商运同物品出厂，第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证，经办部门于验收后转交会计部门核销，第五联供申请运什费，第六联由收料厂商签收并送回经办部门。

（十五）出租或外借处理：固定资产出租或外借，管理部门应先会同会计部门后按序呈(总)经理核准后始得办理，并应制定契约，副本送会计部门以备核对，契约内容应包括修缮保养及税捐负担、租金、运什费、归还期限、保持原状、附属设备明细等，其出入厂区应另填"料品交运单"一式六联，并依第十五条流程的规定办理。

（十六）减损处理：土地、房屋及建筑物、运输设备、机械设备、机电性什项设备因减损拟报废者，应由使用部门填具"固定资产减损单"一式四联，注明减损原因，送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报(总)经理，经核准后，第一联送管理部门转记入"固定资产登记卡"，第

二、三联依处理意见办理后连同该废品送资材仓库签收(盘亏部分免办缴库)，第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备，抵押权变更及解除保险等手续，第三联自存。该减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时，则第四联送委托部门凭以办理，惟减损资产于拆移前，或拆移后无法缴库时，管理部门或使用部门应妥为保管，上项减损资产已缴库者由资材仓库保管处理，其无法缴库而决定标售时，其处理流程依

第十八条的规定办理。

（十七）闲置固定资产处理

固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理，填具"闲置固定资产明细表"，拟定处理意见后呈报(总)经理，经核定标售者须按下列规定办理：

1、管理部门应即按"闲置固定资产明细表"所列经批示计售部分开具"固定资产让售比价单"一式四联由(总)经理指派专人或由采购部门负责招商比价，并将比价结果转记于"标售比价单"后，第三联自存，第四联送资管科，第

一、二联呈(总)经理核决后，由经办人将第二联送会计部门以核对，第一联送管理部门以便发货。新晨

2、发货时，由标售经办人填写"料品交运单"一式六联(承运商联勿填)凭以入厂提货，经守卫签注出厂时间及过磅记录后，送回标售经办人开具"缴款单"向出纳解缴货款，并于"料品交运单"备注栏填写"固定资产让售比价单"号码、发票号码，第一联送资材部门，第四联送承购商收执，第

二、三联送守卫查对放行，于翌立转会计部门复核。

3、提货出厂后管理部门应即填具"固定资产减损单"一式四联(资材仓库联免填)，第一联自存转记入"固定资产登记卡"，第二联送会计部门，第三联送使用部门留存。