财务调研方案
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财务调研方案范文第1篇
一、调研背景分析
行业背景分析：目前全球经济增长低迷，发达经济体复苏缓慢，国际大宗商品价格下跌、人民币币值不稳定，这些因素严重影响了我国外贸增长速度。海关总署的最新数据显示，到2016年8 月，我国进出口总值为3.51万亿美元，同比增长3.8%，出口和进口分别增长5.8%和1.6%。与全年7.5%的外贸增长目标相比还有不小的差距。外贸行业的不景气势必影响行业就业数量与质量。最近，国家在扩大企业外贸自主权、通关便利化、放宽外资准入、完善金融服务等方面不断出台政策，在上海、广东、天津、福建设立自由贸易试验区。这些措施为外贸体制机制创新提供了动力，特别是跨境电商等互联网新业态贸易对整个贸易行业带来的新的机遇和新的工作岗位。
中高职衔接教育现状分析：随着现代职业教育的发展，中高职衔接迫切性日益突出。在具体实践上，出现了多种衔接方式，有中高职对口自主招生、中高职5年一贯制、中高职3+2分段培养等，中高职衔接已成为职业教育的热点问题。总体来讲，中高职衔接中高职衔接还存在以下问题：一职业院校毕业生总量不能满足行业企业需求。2016年3月南方人才市场应届毕业生外贸专场，进场企业412家，招聘岗位3000余，进场学生不足2000人;二是职业院校学生总体素质特别是实践能力不能满足企业需求;三是部分中高职目标定位不清，培养缺乏层次，人才培养质量差异性大;四是中高职课程体系未能有效衔接，课程设置 与课程内容趋同;五是部分职业院校教师实践能力低，不能满足培养高技能水平学生的要求。
二、调研的主要问题
(1)目前国贸实务专业相关行业、企业的发展现状如何，能否为中高职衔接的专业学生提供较长的“职业生涯线”;行业与企业中新的工作岗位;
(2)目前外贸人才的需求与供给状况如何，学校培养的人才能力能否满足企业需要?
(3)国贸实务专业毕业生就业的岗位分布如何，中高职学生在岗位层面是否存在梯级分布?
三、调研基本情况
(一)调研组织与方式
本次调研经课题组讨论，主要采用了以下四种方式：
(1)向目标企业发放调研问卷，包括现场纸质问卷、网络电子问卷。
(2)现场访谈，邀请行业专家、企业管理者、一线操作员工参加座谈。
(3)网络访谈，通过电子邮件、QQ等信息工具，向目标企业管理者及相关人员，发送访谈提纲。
(4)电话访谈，通过电话，针对提纲内容向目标企业管理者及相关人员进行访谈，记录访谈结论。
(二)调研样本分布
本次调研涵盖国际贸易实务专业主要的就业岗位，包括跟单员、外贸业务员、国际货代、跨境电商、报关报检。考虑到我校国际贸易实务专业生源地、就业单位均分布在广东省，特别是珠三角地区，我们联系了广州、深圳、佛山、中山、珠海等地的15家外贸行业领先企业与服务外贸企业的优秀的关联企业。
四、调研资料分析
感谢受访单位的密切合作，我们如期回收15家单位的调研问卷，并在此基础上展开统计与分析。
(一)行业现状及发展趋势
参与调查的15家单位有10家提到传统贸易竞争激烈，市场份额难有突破，业务拓展举步维艰。这也印证了当前全球传统贸易萎靡不振的基本局面。行业中唯一的亮点是跨境电商等互联网新业态贸易的迅速崛起，市场份额不断上升，人才需求存在较大缺口。
(二)外贸企业人才需求及供给情况
(1)人才需求规模(数量)分析
参与调查的15家企业有12家短期内有人才招聘计划。通过对12家企业人才招聘计划岗位与招聘人数进行统计(如图1)，我们发现，目前外贸企业面向高职学生的主要就业岗位有：外贸业务、跟单、单证、报关报检、货代。其中对外贸业务员、单证员需求最为强烈。
(2)企业人才需求规格(质量)分析
通过对调查问卷结果进行整理分析，我们发现，外贸企业对高职学生学习工作态度、实践能力、知识结构具有较高的期望。对高职学生最不满意的地方集中在动手能力差、专业知识不扎实这两个方面。
(3)广东省外贸人才供给情况分析
广东省共有67所高职院校，其中有23所开设了国际贸易类专业。中职学校包括部省属职业技术学校、市直属职业技术学校、教育局直属职业学校等100多所，其中开设了国际贸易类专业的40多所。中高职国际贸易类专业毕业的学生在3000人左右。根据2015年广东省商务厅的数据，广州市外贸类人才缺口在5万以上。国贸类专业毕业生就业的潜力还是很大的。
(三)国际贸易实务岗位群分布情况
根据往届毕业生就业情况和外贸企业具体工作实际，国际贸易实务专业岗位群分布如下图(图1)。
(四)企业岗位群典型工作任务及能力要求调研结果
传统外贸业务及相关业务企业岗位群包括外贸业务、跟单、单证、货代、报关报检。考虑到最近兴起的跨境电商业务，我们这次调研增加了跨境电商岗位。调研针对国贸专业中高职学生毕业初期从事的主要工作岗位，调研的内容包括各岗位典型工作任务具体内容的描述、工作任务的能力要求及该环节整个工作中的频度与重要性。(限于篇幅，仅以跨境电商为例)
五、调研形成的主要结论
(1)行业企业对中高职国贸专业毕业生的有强烈需求。
(2)行业企业对目前培养的职业学校(院)的学生不太满意，主要集中在学生的实践能力、专业知识、缺乏职业规划这三个方面。
(3)中高职学生就业领域与就业岗位存在竞争性，也存在差异性。
六、对策与建议
(一)明确培养目标
从调研数据分析我们可以得知，高职生毕业初期就业主要分布在外贸业务与业务操作(单证制作、业务开拓、跟单、货运、报关报检)工作。那么这就要求我们 在培养目标上应该结合外贸企业、行业和地域需要，把我们的专业培养目标也定位于能在外贸、内贸企事业单位从事业务开拓、单证制作、外贸跟单、报关报检、国际货运等岗位需要的、具有良好职业道德和创新精神的高素质技能型人才。在课程设置中增加实践实训课的比重，多培养学生实际动手能力和处理问题的能力。在教学中，注意把学生的学、教师的教和企业的要求紧密结合起来，达到企业、学生和教学三者共赢局面。
(二)优化课程体系
高等职业院校课程设置是为培养高技能型人才目标开设的，过去传统的“公共基础课 +专业基础课 +专业 课”的“三段模式”，已经不适应新形势下人才培养需要。第一，我们应该从外贸企业工作岗位需求出发，基于外贸业务工作过程开设课程。第二，要根据高职学生的认知规律，设置国际贸易认知、单项能力实训及综合能力实践的递进式实践课程体系，不断提高学生的实践能力。第三，我们要加强与中职学校的课程多方位衔接，体现人才培养的差异性。第四，要在调研中，企业对证书也有相当需求。我们应将外贸职业资格考证贯穿于专业人才培养方案之中，使教学内容与职业考证内容、岗位职业能力要求相融合。
(三)加强学生职业核心能力培养
在着力提高学生职业能力的同时，职业院校也要高度重视学生职业核心能力的提升。职业核心能力包括与人交流、合作，解决问题，创新、责任感及自我学习等综合能力，它是支撑学生职业生涯最大限度发挥他们的能力或才干的关键能力。国贸专业要创造核心竞争力，就要将培养学生的职业核心能力有效地融入教学过程之中， 比如推广项目导向、行为导向的教学法，改变传统的以教师为中心的填鸭式教学方法，教学过程要贯彻为以学生为中心的教学理念，不仅要让学生掌握基础理论，更重是要让学生知道怎么做，重视学生心、脑、手的协调发展，在重视专业技能培训的基础上，积极拓展学生职业核心能力的养成。
财务调研方案范文第2篇
【关键词】财务会计课程；理实相融；改革
一、《财务会计》课程改革的总体思路
《财务会计》是会计学专业的核心课程，但财务会计课程内容理论联系实践的过程中却与社会实际脱节，授课的案例基本上都是通过文字来表述经济业务及其账务处理，而实际工作中则是用会计凭证来表示的；同时课程内容又全又难，有些知识却在实际工作中根本就用不着。所以，出现了“教师难教、学生难学、教学效果难提高”的窘况。
虽然任课教师探索着不断地改进授课方法，但教学效果总是不理想，教学内容还是过于理论化，学生学了很难做到学以致用。对学生学习兴趣与学习能力的培养产生消极影响，结果是部分学生在进入实训之前就对会计学习畏惧、厌倦，引不起兴趣。“理实相融、理实相佐”的改革势在必行，即遵从我校应用型人才培养目标和市场对人才需求的前提下，师生通过共同实施一个完整的“事例”工作而进行的教学活动，以培养学生的综合应用能力和管理协调能力。即从职业的实际出发，选择具有典型性的事例作为教学内容，学生在教师的指导下，按照问题的要求搜集、选择信息资料，通过小组的共同研究，创造性地去解决问题，得出结论或完成任务。
二、“理实相融、理实相佐”的《财务会计》课程改革方案
阶段一：“设计情景”，企业吸纳学生就业的会计岗位知识和能力结构的现实需求和未来需求情况进行调研，确定财务会计工作岗位。
阶段二：“确定任务”，通过与企业财务高层、会计专业毕业生的调研，确定每个财务会计工作岗位的工作任务。
阶段三：“制定计划”，通过与企业财务高层深入研讨确定将每个工作岗位的具体工作任务。
阶段四：对《财务会计》课程“实施计划-展示成果-师生共同测评”进行“理实相融、理实相佐”化教学改革，使原本抽象的财务会计知识更加实用化、具体化，拉近了理论与实际的距离；使原本复杂的计算简单化、细分化，让学生更容易掌握；使原本抽象的会计知识形象化，专业知识得到了进一步的理解和巩固。
参考文献
[1]薛梅.高职财务会计情景教学探讨[J].现代商贸工业，2009.
[2]刘洁.高职财务会计教学改革与应用[J].全国商情（理论研究），2011.
财务调研方案范文第3篇
电子商务时代，由于企业销售范围的扩大，企业和商业销售方式及最终消费者购买方式的转变，使得送货上门等业务成为一项极为重要的服务业务，促使了物流行业的兴起。物流行业即能完整提供物流机能服务，以及运输配送、仓储保管、分装包装、流通加工、等以收取报偿的行业。主要包括仓储企业、运输企业、装卸搬运、配送企业、流通加工业等。信息化、全球化、多功能化和一流的服务水平，已成为电子商务下的物流企业追求的目标。
随着电子商务的兴起，也迅速拉动物流行业的发展。由于巨大的需求量，因此在未来的几年里，中国物流行业势必要得到巨大的发展。
【电子物流项目可行性研究报告目录】
第一部分 电子商务项目总论
总论作为可行性研究报告的首要部分,要综合叙述研究报告中各部分的主要问题和研究结论,并对项目的可行与否提出最终建议,为可行性研究的审批提供方便。
一、电子商务项目背景
(一)项目名称
(二)项目的承办单位
(三)承担可行性研究工作的单位情况
(四)项目的主管部门
(五)项目建设内容、规模、目标
(六)项目建设地点
二、项目可行性研究主要结论
在可行性研究中,对项目的产品销售、原料供应、政策保障、技术方案、资金总额筹措、项目的财务效益和国民经济、社会效益等重大问题,都应得出明确的结论,主要包括：
(一)项目产品市场前景
(二)项目原料供应问题
(三)项目政策保障问题
(四)项目资金保障问题
(五)项目组织保障问题
(六)项目技术保障问题
(七)项目人力保障问题
(八)项目风险控制问题
(九)项目财务效益结论
(十)项目社会效益结论
(十一)项目可行性综合评价
三、主要技术经济指标表
在总论部分中,可将研究报告中各部分的主要技术经济指标汇总,列出主要技术经济指标表,使审批和决策者对项目作全貌了解。
四、存在问题及建议
对可行性研究中提出的项目的主要问题进行说明并提出解决的建议。
第二部分 电子商务项目建设背景、必要性、可行性
这一部分主要应说明项目发起的背景、投资的必要性、投资理由及项目开展的支撑性条件等等。
一、电子商务项目建设背景
(一)国家或行业发展规划
(二)项目发起人以及发起缘由
(三)……
二、电子商务项目建设必要性
(一)……
(二)……
(三)……
(四)……
三、电子商务项目建设可行性
(一)经济可行性
(二)政策可行性
(三)技术可行性
(四)模式可行性
(五)组织和人力资源可行性
第三部分 电子商务项目产品市场分析
市场分析在可行性研究中的重要地位在于,任何一个项目,其生产规模的确定、技术的选择、投资估算甚至厂址的选择,都必须在对市场需求情况有了充分了解以后才能决定。而且市场分析的结果,还可以决定产品的价格、销售收入,最终影响到项目的盈利性和可行性。在可行性研究报告中,要详细研究当前市场现状,以此作为后期决策的依据。
一、电子商务项目产品市场调研
(一)电子商务项目产品国际市场调研
(二)电子商务项目产品国内市场调研
(三)电子商务项目产品价格调查
(四)电子商务项目产品上游原料市场调研
(五)电子商务项目产品下游消费市场调研
(六)电子商务项目产品市场竞争调查
二、电子商务项目产品市场预测
市场预测是市场调研在时间上和空间上的延续,利用市场调研所得到的信息资料,对本项目产品未来市场需求量及相关因素进行定量与定性的判断与分析,从而得出市场预测。在可行性研究工作报告中,市场预测的结论是制订产品方案,确定项目建设规模参考的重要根据。
(一)电子商务项目产品国际市场预测
(二)电子商务项目产品国内市场预测
(三)电子商务项目产品价格预测
(四)电子商务项目产品上游原料市场预测
(五)电子商务项目产品下游消费市场预测
(六)电子商务项目发展前景综述
第四部分 电子商务项目产品规划方案
一、电子商务项目产品产能规划方案
二、电子商务项目产品工艺规划方案
(一)工艺设备选型
(二)工艺说明
(三)工艺流程
三、电子商务项目产品营销规划方案
(一)营销战略规划
(二)营销模式
在商品经济环境中,企业要根据市场情况,制定合格的销售模式,争取扩大市场份额,稳定销售价格,提高产品竞争能力。因此,在可行性研究报告中,要对市场营销模式进行详细研究。
1、投资者分成
2、企业自销
3、国家部分收购
4、经销人代销及代销人情况分析
(三)促销策略
……
第五部分 电子商务项目建设地与土建总规
一、电子商务项目建设地
(一)电子商务项目建设地地理位置
(二)电子商务项目建设地自然情况
(三)电子商务项目建设地资源情况
(四)电子商务项目建设地经济情况
(五)电子商务项目建设地人口情况
二、电子商务项目土建总规
(一)项目厂址及厂房建设
1、厂址
2、厂房建设内容
3、厂房建设造价
(二)土建总图布置
1、平面布置。列出项目主要单项工程的名称、生产能力、占地面积、外形尺寸、流程顺序和布置方案。
2、竖向布置
(1)场址地形条件
(2)竖向布置方案
(3)场地标高及土石方工程量
3、技术改造项目原有建、构筑物利用情况
4、总平面布置图(技术改造项目应标明新建和原有以及拆除的建、构筑物的位置)
5、总平面布置主要指标表
(三)场内外运输
1、场外运输量及运输方式
2、场内运输量及运输方式
3、场内运输设施及设备
(四)项目土建及配套工程
1、项目占地
2、项目土建及配套工程内容
(五)项目土建及配套工程造价
(六)项目其他辅助工程
1、供水工程
2、供电工程
3、供暖工程
4、通信工程
5、其他
第六部分 电子商务项目环保、节能与劳动安全方案
在项目建设中,必须贯彻执行国家有关环境保护、能源节约和职业安全方面的法规、法律,对项目可能造成周边环境影响或劳动者健康和安全的因素,必须在可行性研究阶段进行论证分析,提出防治措施,并对其进行评价,推荐技术可行、经济,且布局合理,对环境有害影响较小的最佳方案。按照国家现行规定,凡从事对环境有影响的建设项目都必须执行环境影响报告书的审批制度,同时,在可行性研究报告中,对环境保护和劳动安全要有专门论述。
一、电子商务项目环境保护
(一)项目环境保护设计依据
(二)项目环境保护措施
(三)项目环境保护评价
二、电子商务项目资源利用及能耗分析
(一)项目资源利用及能耗标准
(二)项目资源利用及能耗分析
三、电子商务项目节能方案
(一)项目节能设计依据
(二)项目节能分析
四、电子商务项目消防方案
(一)项目消防设计依据
(二)项目消防措施
(三)火灾报警系统
(四)灭火系统
(五)消防知识教育
五、电子商务项目劳动安全卫生方案
(一)项目劳动安全设计依据
(二)项目劳动安全保护措施
第七部分 电子商务项目组织和劳动定员
在可行性研究报告中,根据项目规模、项目组成和工艺流程,研究提出相应的企业组织机构,劳动定员总数及劳动力来源及相应的人员培训计划。
一、电子商务项目组织
(一)组织形式
(二)工作制度
二、电子商务项目劳动定员和人员培训
(一)劳动定员
(二)年总工资和职工年平均工资估算
(三)人员培训及费用估算
第八部分 电子商务项目实施进度安排
项目实施时期的进度安排是可行性研究报告中的一个重要组成部分。项目实施时期亦称投资时间,是指从正式确定建设项目到项目达到正常生产这段时期,这一时期包括项目实施准备,资金筹集安排,勘察设计和设备订货,施工准备,施工和生产准备,试运转直到竣工验收和交付使用等各个工作阶段。这些阶段的各项投资活动和各个工作环节,有些是相互影响的,前后紧密衔接的,也有同时开展,相互交叉进行的。因此,在可行性研究阶段,需将项目实施时期每个阶段的工作环节进行统一规划,综合平衡,作出合理又切实可行的安排。
一、电子商务项目实施的各阶段
(一)建立项目实施管理机构
(二)资金筹集安排
(三)技术获得与转让
(四)勘察设计和设备订货
(五)施工准备
(六)施工和生产准备
(七)竣工验收
二、电子商务项目实施进度表
三、电子商务剂项目实施费用
(一)建设单位管理费
(二)生产筹备费
(三)生产职工培训费
(四)办公和生活家具购置费
(五)其他应支出的费用
第九部分 电子商务项目财务评价分析
一、电子商务项目总投资估算
图：项目总投资估算体系
二、电子商务项目资金筹措
一个建设项目所需要的投资资金,可以从多个来源渠道获得。项目可行性研究阶段,资金筹措工作是根据对建设项目固定资产投资估算和流动资金估算的结果, 研究落实资金的来源渠道和筹措方式,从中选择条件优惠的资金。可行性研究报告中,应对每一种来源渠道的资金及其筹措方式逐一论述。并附有必要的计算表格和附件。可行性研究中,应对下列内容加以说明：
(一)资金来源
(二)项目筹资方案
三、电子商务项目投资使用计划
(一)投资使用计划
(二)借款偿还计划
四、项目财务评价说明&财务测算假定
(一)计算依据及相关说明
(二)项目测算基本设定
五、电子商务项目总成本费用估算
(一)直接成本
(二)工资及福利费用
(三)折旧及摊销
(四)工资及福利费用
(五)修理费
(六)财务费用
(七)其他费用
(八)财务费用
(九)总成本费用
六、销售收入、销售税金及附加和增值税估算
(一)销售收入
(二)销售税金及附加
(三)增值税
(四)销售收入、销售税金及附加和增值税估算
七、损益及利润分配估算
八、现金流估算
(一)项目投资现金流估算
(二)项目资本金现金流估算
九、不确定性分析
在对建设项目进行评价时,所采用的数据多数来自预测和估算。由于资料和信息的有限性,将来的实际情况可能与此有出入,这对项目投资决策会带来风险。为避免或尽可能减少风险,就要分析不确定性因素对项目经济评价指标的影响,以确定项目的可靠性,这就是不确定性分析。
根据分析内容和侧重面不同,不确定性分析可分为盈亏平衡分析、敏感性分析和概率分析。在可行性研究中,一般要进行的盈亏平衡平分析、敏感性分配和概率分析,可视项目情况而定。
(一)盈亏平衡分析
(二)敏感性分析
第十部分 电子商务项目财务效益、经济和社会效益评价
在建设项目的技术路线确定以后,必须对不同的方案进行财务、经济效益评价,判断项目在经济上是否可行,并比选出优秀方案。本部分的评价结论是建议方案取舍的主要依据之一,也是对建设项目进行投资决策的重要依据。本部分就可行性研究报告中财务、经济与社会效益评价的主要内容做一概要说明
一、财务评价
财务评价是考察项目建成后的获利能力、债务偿还能力及外汇平衡能力的财务状况,以判断建设项目在财务上的可行性。财务评价多用静态分析与动态分析相结合,以动态为主的办法进行。并用财务评价指标分别和相应的基准参数——财务基准收益率、行业平均投资回收期、平均投资利润率、投资利税率相比较,以判断项目在财务上是否可行。
(一)财务净现值
财务净现值是指把项目计算期内各年的财务净现金流量,按照一个设定的标准折现率(基准收益率)折算到建设期初(项目计算期第一年年初)的现值之和。财务净现值是考察项目在其计算期内盈利能力的主要动态评价指标。
如果项目财务净现值等于或大于零,表明项目的盈利能力达到或超过了所要求的盈利水平,项目财务上可行。
(二)财务内部收益率(FIRR)
财务内部收益率是指项目在整个计算期内各年财务净现金流量的现值之和等于零时的折现率,也就是使项目的财务净现值等于零时的折现率。
财务内部收益率是反映项目实际收益率的一个动态指标,该指标越大越好。
一般情况下,财务内部收益率大于等于基准收益率时,项目可行。
(三)投资回收期Pt
投资回收期按照是否考虑资金时间价值可以分为静态投资回收期和动态投资回收期。以动态回收期为例：
(l)计算公式
动态投资回收期的计算在实际应用中根据项目的现金流量表,用下列近似公式计算：Pt=(累计净现金流量现值出现正值的年数-1)+上一年累计净现金流量现值的绝对值/出现正值年份净现金流量的现值
(2)评价准则
1)Pt≤Pc(基准投资回收期)时,说明项目(或方案)能在要求的时间内收回投资,是可行的;
2)Pt>Pc时,则项目(或方案)不可行,应予拒绝。
(四)项目投资收益率ROI
项目投资收益率是指项目达到设计能力后正常年份的年息税前利润或营运期内年平均息税前利润(EBIT)与项目总投资(TI)的比率。总投资收益率高于同行业的收益率参考值,表明用总投资收益率表示的盈利能力满足要求。
ROI≥部门(行业)平均投资利润率(或基准投资利润率)时,项目在财务上可考虑接受。
(五)项目投资利税率
项目投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额或平均年利润总额与销售税金及附加与项目总投资的比率,计算公式为：
投资利税率=年利税总额或年平均利税总额/总投资×100%
投资利税率≥部门(行业)平均投资利税率(或基准投资利税率)时,项目在财务上可考虑接受。
(六)项目资本金净利润率(ROE)
项目资本金净利润率是指项目达到设计能力后正常年份的年净利润或运营期内平均净利润(NP)与项目资本金(EC)的比率。
项目资本金净利润率高于同行业的净利润率参考值,表明用项目资本金净利润率表示的盈利能力满足要求。
(七)项目测算核心指标汇总表
二、国民经济评价
国民经济评价是项目经济评价的核心部分,是决策部门考虑项目取舍的重要依据。建设项目国民经济评价采用费用与效益分析的方法,运用影子价格、影子汇率、影子工资和社会折现率等参数,计算项目对国民经济的净贡献,评价项目在经济上的合理性。国民经济评价采用国民经济盈利能力分析和外汇效果分析,以经济内部收益率(EIRR)作为主要的评价指标。根据项目的具体特点和实际需要也可计算经济净现值(ENPV)指标,涉及产品出口创汇或替代进口节汇的项目, 要计算经济外汇净现值(ENPV),经济换汇成本或经济节汇成本。
三、社会效益和社会影响分析
在可行性研究中,除对以上各项指标进行计算和分析以外,还应对项目的社会效益和社会影响进行分析,也就是对不能定量的效益影响进行定性描述。
第十一部分 电子商务项目风险分析及风险防控
一、建设风险分析及防控措施
二、法律政策风险及防控措施
三、市场风险及防控措施
四、筹资风险及防控措施
五、其他相关粉线及防控措施
第十二部分 电子商务项目可行性研究结论与建议
一、结论与建议
根据前面各节的研究分析结果,对项目在技术上、经济上进行全面的评价,对建设方案进行总结,提出结论性意见和建议。主要内容有：
1、对推荐的拟建方案建设条件、产品方案、工艺技术、经济效益、社会效益、环境影响的结论性意见
2、对主要的对比方案进行说明
3、对可行性研究中尚未解决的主要问题提出解决办法和建议
4、对应修改的主要问题进行说明,提出修改意见
5、对不可行的项目,提出不可行的主要问题及处理意见
6、可行性研究中主要争议问题的结论
二、附件
凡属于项目可行性研究范围,但在研究报告以外单独成册的文件,均需列为可行性研究报告的附件,所列附件应注明名称、日期、编号。
1、项目建议书(初步可行性报告)
2、项目立项批文
3、厂址选择报告书
4、资源勘探报告
5、贷款意向书
6、环境影响报告
7、需单独进行可行性研究的单项或配套工程的可行性研究报告
8、需要的市场预测报告
9、引进技术项目的考察报告
10、引进外资的名类协议文件
11、其他主要对比方案说明
12、其他
三、附图
1、厂址地形或位置图(设有等高线)
2、总平面布置方案图(设有标高)
3、工艺流程图
财务调研方案范文第4篇
关键词：预算管理；内部控制；财务管理
一、全面预算管理的内涵及其在企业中的应用
（一）全面预算管理的内涵
全面预算管理是企业财务管理的重要组成部分，主要是指企业为了确保经济活动的顺利开展，基于不同经济活动的性质及重要性程度，结合企业所拥有实际资源的存量情况进行的分配、组织、调整、管控等系统性管理活动。具体来说，全面预算管理反映的是企业未来某一经营周期内的全部生产、经营活动的财务计划，它以实现企业某一经营周期内的目标利润为目的，以销售预测为起点，进而对生产、成本及现金收支等进行预测，并编制预计损益表、预计现金流量表和预计资产负债表，反映企业在未来某一经营周期内的财务状况和经营成果。随着经济社会的不断发展，全面预算管理已经从最初的计划、协调，发展到兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，在企业内部控制中的作用日益突出。通过全面预算管理，企业可以在财务管理过程中对自身所拥有的资金及其他发展资源进行有效运作及监督，不仅能够就单个经营项目完成资源的配置，更能够通过灵活分配企业不同经营项目之间的资源，实现企业整体经营活动的稳步运行。如企业在分配财务资金时，可以对经营项目的预算分为刚性预算与弹性预算，对于刚性预算，企业应当坚持非特殊情况不予调整的原则，对于弹性预算则可以根据经营项目的轻重缓急予以灵活调配，既能够保证重点经营项目的顺利开展，又能够保证企业其余经营项目发展的机动性，有助于提高企业的活力与竞争力，推动企业的稳定发展[1]。
（二）全面预算管理在企业财务内部控制中的应用
在企业财务内部控制工作开展的过程中，如何实现对成本的有效管控，充分利用所拥有的资金，是财务内部控制工作的重点内容，也是企业稳定发展的重要前提，因此在企业财务内部控制中嵌入全面预算管理的手段就显得尤为重要。首先，企业通过制定科学合理的发展目标，以其为导向，明确企业财务内部控制的控制目标，做好事前规划；其次，通过在财务内部控制中嵌入全面预算管理的内容，使财务人员依照全面预算管理的方案，结合财务内部控制的分工与控制要求，在事中对业务部门经济活动的发展情况进行更加清晰的监督，一旦出现超过全面预算管理所规定上限的情况，财务人员可以及时预警，剖析相关业务部门发生的经济活动是否存在问题，查找资源消耗较多的环节，寻求解决方案，促进成本投入与业务发展的平衡[2]；最后，借助全面预算管理，企业分部门、分项目、分层次地划分各自的权利与义务，将财务内部控制中管理考核的各项指标与全面预算管理所明确的预算项目的分配与执行情况相对比，事后确定不同部门、不同项目之间实际运行的效益差别，精准地找出效益低下的责任方与原因，并进行优化，进一步完善财务内部控制，推动企业财务管理质量的提升。
二、全面预算管理在企业财务内部控制中应用存在的问题
（一）控制基础薄弱
财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作，与企业其他内部控制活动有高度的关联性。目前，在企业财务内部控制应用全面预算管理相关措施的过程中，由于受企业其他内部控制活动及企业实际经营情况的影响，全面预算管理措施的控制基础相对薄弱。具体来说，全面预算管理是一种科学的财务管理手段，在开展全面预算管理相关活动时，除要在财务内部控制中加入全面预算管理的职责划分、控制目标及控制活动外，还需要明确全面预算管理的各个流程，将其与相应职责部门的内部控制一一对应。而在实际开展全面预算管理活动时，部分企业财务部门虽然对自身要承担的角色及履行的职责较为了解，但是往往没有对业务部门进行充分调研就为其制定及分配任务，造成全面预算管理活动设计失效的情况，导致与全面预算管理有关的财务内部控制在实际执行过程中和业务侧的全面预算管理活动相脱离。同时，由于部分企业存在未进行充分调研就设计与全面预算管理有关的内部控制活动的情况，业务部门在执行全面预算管理相关控制活动时的积极性不高，或者无法顺利执行相关控制活动，最终导致相关内部控制活动运行无效[3]。因此，当前部分企业由于在财务内部控制中嵌入全面预算管理活动前未能做足充分调研，缺少与其他业务控制活动的关联性，使得全面预算管理活动在财务内部控制中嵌入的控制基础较为薄弱。
（二）风险意识淡薄
财务内部控制是企业财务风险防范的重要手段，全面预算管理的嵌入可以进一步加强企业在经营活动事前、事中、事后的财务风险管控。而企业在经营发展的过程中始终将经营成果的好坏放在首位，容易忽视经营发展中存在的风险和问题，重业务轻管理的情况在企业的实际经营过程中十分普遍。部分企业认为，将公司资源放在设计管理制度与流程上是浪费精力，很少对财务内部控制工作进行细化，在财务内部控制中嵌入全面预算管理时也是浮于表面，仅做粗糙的预算规划，只要实际经营成果符合盈利需要即可，对预算超标与否并不关注。部分企业虽然在财务内部控制与全面预算管理的设计方面下足了功夫与精力，但是对二者的实际运行过程并不关心，认为只要方案设计具体、有效，运行就必然会有效，而忽视方案运行情况是否与实际经营管理相适应，若设计有效的财务内部控制与全面预算管理方案出现运行无效的情况，企业管理层就无法及时发现并进行有效应对。除此之外，企业在设计财务内部控制与全面预算管理方案时也存在人才缺失的情况，往往通过外包的手段来进行设计，这样一来就更容易导致最终形成的方案与企业实际脱节，不能有效应对风险。
（三）缺少专业的财务人员
无论是全面预算管理，还是企业财务内部控制，其方案的设计都需要专业的财务人员来进行，而将全面预算管理方案与财务内部控制进行结合更是一项复杂的系统工作，对相关人员的专业要求更加严格。目前，企业中财务内部控制与全面预算管理方案的设计，往往由企业财务部相关人员兼顾，但这些人员工作的重点往往更倾向于数据的核算与分析等基础工作，对于管理层的财务内部控制与全面预算管理普遍了解不够，专业水平有所欠缺。因此，企业亟需专业的部门或者工作组来设计财务内部控制与全面预算管理方案。在全面预算管理方案设计完成后，财务部往往还兼任监督执行的职责。这样一来就会出现制定者同时兼任监督者的情况，因此在评判相关措施及方案的执行效果时，容易出现主观意愿上的倾斜，想当然地认为执行有效，难以起到监督的作用，不利于相关措施及方案的完善。
三、全面预算在企业财务内部控制工作中的应用策略
（一）加强思想建设，优化内部控制环境
全面预算管理下的财务内部控制与企业内部其他经营活动之间的关联十分紧密，因此要加强全面预算管理下的财务内部控制建设，就需要充分了解企业内部的经营管理活动，加强各职能部门、各层级人员的思想建设，优化全面预算管理下财务内部控制的环境。企业管理层应当充分认识到全面预算管理下的财务内部控制与企业各项经营活动的相关性，在设计财务内部控制方案时要根据企业的实际情况，有针对性地、系统性地将各项财务内部控制措施与其他业务活动的内部控制进行勾稽。另外，要积极调研，听取业务部门、业务人员对全面预算管理下财务内部控制建设的意见，确保全面预算管理下的财务内部控制措施更加符合企业经营发展的实际情况，使财务内部控制措施在实际执行时能够得到员工的支持与认可[4]。与此同时，要加强基层员工对全面预算管理下财务内部控制建设的思想认识，调动其参与相关内部控制建设的积极性，使其能够及时反馈方案在执行中存在的问题，增强全面预算管理的事前预测、事中把控、事后分析等一系列财务内部控制措施的精准性与科学性。
（二）开展控制活动，加强风险评估
全面预算管理下的财务内部控制措施更倾向于对企业经营管理活动所需资源进行事前预测以及分配，因此在进行相关控制活动的设计与执行时要重视开展风险评估。在设计层面，企业应当根据企业内外部风险因素，结合自身的实际发展情况，实事求是，制定相关的风险评估措施。例如，当外部市场价格上升时，企业在全面预算管理层面的财务内部控制应执行怎样的评估活动，如何根据既定的标准以及风险评估结果进行下一步动作；当内部资源出现使用超标情况时，应当执行怎样的全面预算管理下的财务内部控制措施，是否需要根据经营项目的性质、实际情况及重要性程度来重新分配预算资源等[5]。在实际执行层面，需要进一步加强管理层及员工的风险意识，使其充分认识到全面预算管理下财务内部控制对于防范财务风险、有效利用企业资源的意义。在实际开展全面预算管理下的财务内部控制活动时，相关人员应当严格按照内部控制的流程实施相关的内部控制活动，并且将内部控制活动的相关资料留档备查。另外，在执行过程中一旦触发内部控制措施既定的预警机制，应当立即向对应的管理层汇报，并与相关人员共同分析原因，探讨应对措施，妥善应对风险，促进企业的健康平稳发展。
（三）加强内部控制人才队伍及机制建设，做好预算评价
全面预算管理下的企业财务内部控制机制建设专业且复杂，既要有效拆分预算制定、预算执行、预算考核等一系列步骤，又要将拆分的全面预算管理措施嵌入资金管理、成本管理等一系列财务内部控制措施，因此建立健全全面预算管理下的财务内部控制的架构就显得尤为重要。企业应当在财务内部控制建设的基础上成立专业的全面预算管理团队，使其既了解企业财务管理的流程与措施，又能贴合实际制定好全面预算管理的方案，不仅要保证全面预算管理方案与财务内部控制相契合，而且要确保全面预算管理下的财务内部控制措施与企业的经营发展相匹配。同时，企业也需要成立专门的全面预算管理下财务内部控制措施的评价机构，并使其独立于全面预算管理内部控制措施的制定部门。评价机构按照既定的标准，根据全面预算管理下财务内部控制运行的实际情况，定期测试相关控制活动效果，在检查相关内部控制运行留档资料的基础上形成测试结果，做好预算评价，对于超过预算标准的事项要分析具体原因，及时向管理层汇报，持续优化全面预算管理下的财务内部控制措施，从而提升企业财务管理质量，进一步推动企业的稳定发展。
四、结语
全面预算管理对于企业高效利用有限资源实现可持续发展有着重要意义。全面预算管理下的企业财务内部控制要以企业的实际情况为基础，充分调动企业内部各方的积极性，加强其风险防范意识，建立健全相关组织机构，推动相关控制措施的优化，进而推动企业的进一步发展。本文通过剖析全面预算管理在财务内部控制应用中存在的问题，给出了全面预算管理下财务内部控制的优化建议，以期为企业财务内部控制措施的建立健全提供借鉴。
参考文献
[1]李真.探讨全面预算管理在企业财务内控中的运用[J].财会学习,2021(22):72-74.
[2]侯睿.基于全面预算管理的财务资金内部控制分析[J].财会学习,2021(18):64-65.
[3]王向东.全面预算管理视角下的企业内部会计控制思考[J].财经界,2021(15):125-126.
[4]杨李飞.内控视角下企业全面预算管理探讨[J].财会学习,2021(11):92-93.
财务调研方案范文第5篇
1、了解当地医疗市场的状况和媒体的一般特点；
调研内容包括：市场的饱和度、市场的疲劳度、竞争对手的实力和当地可利用的广告媒体种类，以及每种广告资源的特点、行情、价位和各种剩余医疗广告资源等。
2、了解竞争对手的操作模式
调研内容包括：竞争对手的广告投放力度，媒体组合营销的全面性和市场终端营销的薄弱环节
3、了解竞争对手目前营业状况；
调研内容包括：门诊挂号量、门诊治疗量、门诊输液量等各组参数来判断竞争对手所处的市场环境，为下一步制定和调整媒体企划战略方案提供参考数据。
二：企划定位
1、市场定位
对当地医疗市场的饱和度、媒体的疲劳度、媒体的可信度、医疗广告的敏感度、患者对民营医院的信任度等进行定位衡量，评估该地区医疗市场是否适合投资。
2、广告投资力度定位
根据市场定位和企业级别定位，确定启动该地区医疗市场每月所需要的广告资金和投资力度。
3、文案写作和广告后期制作定位
根据企业定位，确定文案写作的方向（包括：形象广告台词、医院实力广告台词、技术广告台词、医疗促销广告台词、医疗保障广告台词和各种综合化广告台词等）和各种媒体广告后期制作档次与质量。
4、媒体组合营销定位
1）各种媒体“多元化投放”的侧重点定位；
2）各种媒体“立体化投放”的侧重点定位；
3）各种媒体“时段组合”定位；
管理方面：
一、了解新医疗集团公司的企业文化：
1、下属医院管理文化；包括：下属医院的组织结构框架、企业诊疗框架、人力资源管理制度、医疗工作制度和各部门主管的领导艺术等。
2、下属医院品牌文化；包括：市场调研、企划定位、固定品牌推广模式和市场终端销营的操作方式等。
3、下属医院经营文化；包括：经营的主导思想、预期达到的标准、开展经营工作的方法、步骤以及相关技巧。
4、下属医院财务管理文化；包括：财务集团公司垂直管理与下属医院综合管理的一般特点。
5、下属医院后勤保障文化；包括：后勤医疗保障物质的采购、储存、陪送和监管等机制，以及员工生活保障的基本模式等。
二、根据公司企业文化，拟订下属医院的结构框架：
1：拟订下属医院组织结构一般框架；
1）医院分成：决策层、执行层、基层等三个等级。
2）根据医院投资规模，科学整合：企划、经营、医务、后勤、财务、人力资源等执行层各个部门。
3）按企业战略规划和医疗工作制度，科学成立基层各部门。
2：拟订下属医院的企业诊疗框架；（通过定位来完成）
1）医院的级别定位
根据投资资金、医院占地面积、医院的装修程度等，对所经营的
医院按：星级医院、常规医院和社区医院（门诊）等进行科学定位。
2）诊疗布局定位
对医院内部的导诊台、挂号室、收费室、药房、诊室、检验部门、治疗部门、手术室、住院部、输液室、候诊室等各部门按医院的级别定位进行合理的布局。
3）诊疗人群定位
根据医院的级别定位，对社会不同消费层次的人群和相对特殊的社会群体进行合理的诊疗定位。
4）诊疗项目定位
根据医院级别和诊疗人群定位，科学引进不同档次的诊疗设备、药品品种、科学制定高端治疗方案3、对医院和拟订各种收费项目。
5）诊疗价格定位
根据诊疗人群定位，对诊疗不同级别的社会群体，制定不同档次的治疗方案和价格体系，并对门诊平均处方量进行正确引导。
6）医疗服务定位
根据医院级别和诊疗人群定位，对不同档次的社会群体制定不同质量的医疗服务体系。
所有岗位的人员进行战略性配备
1）下属医院设立总经理负责制；
2）对整合后的职能部门分别设立主管和配备专业人员。
