医保内审管理制度

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医保内审管理制度范文第1篇

关键词：财务管理 问题 措施

随着社会经济的发展，以及医疗事业的不断进步以及社会效益的不断不高，针对医院发展过程中的财务管理水平要求也越来越受到重视，如何加强医院发展过程中的财务管理师本文主要讨论的内容，本文笔者主要从医保、应收应付以及成本核算三个方面进行阐述，具体报道如下。

一、医院财务管理过程中存在的问题

（一）财务人员职业素质不合格

财务人员的职业素质在日常工作具有很重要的作用。医院财务人员以及业务人员缺乏基本的基业素质，则会出现因为个人利益破坏整个医院的整体环境，常常出现错误以及虚假的财务报表以及信息，严重的会影响医院财务信息质量正常运转，从而破坏医院基本的建设发展。

（二）财务成本预算存在的弊端

目前，国内很多医院在发展过程中偏离了主旨，单方面的追求医院名气，抛弃了医院存在的本职以及对待病人需求的同时加大了患者的经济支付能力；不断的进行医院规模拓展，不考虑医院财务成本预算的支付以及承载能力。往往出现加大了医院的成本预算，导致医院出现亏损现象。

（三）财务管理工作中出现的问题

国内多数医院财务管理工作存在方向不明确以及工作内容较繁琐。财务人员不断需要进行项目资本的投入、分配以及资金回笼等，而且还需进行日常资金成本的管理以及损失弥补统计以及方案弥补。且很多情况下，医院财务部门通常只考虑医院有形资产的管理以及资金分配工作，很少进行无形资产的资金投入以及管理。尤其缺少对医院财务管理工作的风险评估以及认知，往往是事发后开始寻求弥补。

二、加强医院财务管理水平提高以及措施实施

（一）医保费用返还比例财务管理

本文笔者所在医院为甲等医院，隶属于医保定点医院，患者可以持有医保卡进行药物、拍片、化验、住院以及手术等费用的按比例报销，根据国家规定的医保定点医院的医药费用报销制度规定，报销比例依次为：县级以下医院10%～15%，县级医院15%^30%，市级医院以及省级医院50%～80%。本文笔者所在的医院财务部门可根据上述规定进行相应的比例报销，结合医院周边环境以及医院的治疗范围进行就诊数量统筹，进而进行预备资金，下发到具体岗位，且进行签字领取，保障资金的确切到位，做到服务于患者，发展于医院，提高医院的发展效益。

（二）加强财务预算管理

财务预算是医院财务管理的关键内容，是财务管理系统的主要部门，贯穿着项目计划、协调、控制、评估等一系列财务管理方针的发展，并且也是关于相关医院项目投资、经营以及财务预算活动的一项监控与评估的有效管理机制。实行科学的财务预算管理制度，有助于加快项目建设的完成，以及贯彻合理的实行财务预算。同时，将项目计划与财务预算管理机制相结合，做到两者相辅相成，科学方法监督财务预算的执行力度。

（三）强化成本核算

多数医院已经开始寻求新的发展道路，摆脱过去依赖政策发展形式，转向以市场为主导的发展方向，建立完善的医院财务管理制度，确保医院财务成本的管理工作。合理进行人力、物力、财力资源，加强资金的循环利用，确保为社会提供更好、更多的医疗服务与机会。制定合理科学的财务成本核算管理方案是关键，逐渐完善医院成本管理机制，从而不断提高医院的财务管理系统。通过建立医院成本考核体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系，实现医院对整体成本控制与管理。

（四）加大医院财务管理的开发以及利用工作

医院财务管理内容相对繁杂，财务人员必须结合医院自身的情况进行财务信息以及管理工作的技术性开发以及利用，加强对医院财务信息的利用价值循环使用。

（五）加大计算支持，提升财务管理工作

加大计算机技术在医院财务部门的培训以及使用，全面综合性的提高医院财务管理技术水平，从而提高医院的整体经营以及管理水平。

（六）增强医疗服务认知水平

医院财务管理是对医院的资金、资产、成本、收入等进行管理的一种经济管理活动，其目标是通过保障财务安全、合理配置资源使医院能够达到最佳的运行效率。确保达到医院财务管理的最佳目标，首先就需要增强先关人员的医疗服务水平以及服务认知，在服务中进行财务管理工作的完善，把握经济动态与走向，加强事前、事中和事后的监督与管理。

（七）充分利用审计部门的监督作用

审计部门在医院各项基础建设过程中一直处于关键性核心位置，贯穿整个项目的监督管理工作。根据医院的基础建设财务资金管理特点，首先成立内审机构，加强以及健全内审控制，杜绝，防止漏洞，发现问题及时解决，并且征求院领导的相关决策以及措施。完善医院监督体系，确保医院相关部门与财务部门以及群众三者之间相互监督、相互督促的监督体系。内部审计人员首先要做到自我约束，加强自我职责工作的完成，主要审计是对预算编制、基础建设计划、资金的筹备以及分配、按工程进度付款工程合同和材料招标采购、工程竣工决算等环节实行审计监督。让具有专业素质的工程造价师和审计师参与进来，合理确定项目投资总额，确定建设成本的真实性、合法性，尽可能地减少了医院的经济损失。

综上所述，本文主要通过提出目前医院财务管理中存在的问题，进行实施有效的措施，以取得良好社会效益以及减少医院的经济损失。

参考文献：

[1]杨晓会.医院财务管理存在的问题分析.《财经界（学术版）》2011年第08期

[2]刘清芝.谈加强医院基本建设财务管理工作.《活力》 2011年第14期

医保内审管理制度范文第2篇

以保障卫生经济健康有序发展为主线，认真贯彻落实卫生工作会议精神，围绕卫生中心工作，坚持审计监督与服务并重的理念，扎实有效开展内部审计监督工作，促进领导干部廉洁从政和卫生经济管理依法开展，充分发挥内部审计在卫生事业改革与发展中“免疫系统”功能和监督、服务职能。

二、工作要点

（一）完善内审组织建设，强化基础规范

一是按照卫生部《卫生系统内部审计工作规定》第二章第五条的要求，区级医院须设置独立的内部审计科，配备专职审计人员；其他单位可以根据需要，设置独立的内部审计科，配备专职审计人员，也可以授权本单位其他科室履行审计职责，配备专职或者兼职审计人员。各单位领导要高度重视，积极支持，确保全系统内审组织网络建设得到进一步增强。

二是重点加强对单位内部控制和风险管理有效性、合理性的审计，努力构建内部审计监督长效管理机制，推动内部审计工作的转型和发展，实现以“合规审计”为主向以“风险和内部控制为导向审计”的转变，提升内审工作水平。

（二）围绕中心，突出重点开展内审工作

1．强化领导干部任期经济责任审计。

自20xx年起，拟对局属各单位任期五年以上的正职领导干部或主持工作的副职领导干部有计划地进行任期经济责任审计工作。不断完善以任中审计为主、对主要领导干部进行任期内轮审的工作制度。重点审查单位负责人在任期内的重大事项决策、内部管理制度、银行帐户、经营情况、财务收支、资产管理、债权、债务等，客观、全面地反映领导干部履行经济责任情况。

2．建立局属单位“主要领导干部经济责任告知制度”。

发放《领导干部经济责任告知书》，提前告知每位领导干部已被纳入经济责任审计范围，并对任职期间应负有十一项经济责任及所在单位、个人应禁止和避免的十项经济行为进行明确告知。运用审计手段实施权力监督，强化预防和警示作用。

3．深化常规性财务收支审计。

主要是加强单位货币资金、固定资产、往来款项、专用基金等审计监管，加大对财务风险和违规行为的纠正力度，保证财务信息的真实、准确及国有资产的安全、完整。

各单位要在本年度中安排不少于4次对出纳人员、收费人员库存现金的随机抽查；4月份完成：截止20xx年3月末本单位城镇职工医保、新农合刷卡未结款项——“应收医疗款”、区级医院POS机刷卡应收款以及局直属单位财政专户存款的核对工作；完成本单位20xx年财务收支的合规性、合法性审计。具体审计方式：凡具备自审条件的以单位自审为主，不具备自审条件的可委托具有法律资质的社会中介审计。审计检查情况或出具的书面报告单位存档并上报区卫生局，针对自审中发现的问题，必要时卫生局将组织人员进行复审，复审结果报局主要负责人或相关会议讨论处理。

4．严格基本建设、维修工程项目结算审计。

随着卫生服务体系建设、标准化达标加快推进，加强基本建设和维修项目专项资金的使用监管、充分发挥资金效能显得尤为重要。各单位要严格按照《县卫生系统基本建设管理规定（暂行）》中相关规定执行，基本建设、维修工程项目结算审计重点检查被审单位在项目招投标、合同签订、工程款支付、相关工程设备材料采购核算、竣工决算（外审或局基建领导小组内审）、资产交付使用等环节的运作情况和相关经济管理活动的审计监督，规范基建行为，防范基建投资管理风险，保障工程建设的顺利实施，提高资金使用效益。

各单位务必认真清理已竣工交付使用、尚未进行决算审计、未转增固定资产的基本建设项目，抓紧做好后续相关工作，确保10月底前全面完成，从而准确、真实地反映单位国有资产的实际状况。

5．开展经济效益审计调研和专项审计调查。

根据省卫生厅要求，4—6月分别组织开展20xx—20xx年度重大公共卫生服务项目、20xx年—20xx年新型农村合作医疗基金管理、20xx—20xx年医疗卫生服务体系建设项目、20xx年—20xx年乡镇卫生院配置医疗设备的使用情况的专项审计调查。强化专项资金监管，促进专项资金的专款专用及有效使用。

6．切合实际，多形式开展内审，提高风险防控能力。

围绕医疗体制改革大局，经济管理、财务控制、审计监管的任务十分繁重。考虑目前财务、审计人员紧缺，区卫生系统内审工作将通过单位支出事先报账审核、事中单位自查、互审及领导干部经济责任审计、专项审计等多种形式开展，认真分析审计中问题产生的原因，及时反映基层单位的困难和建议，提出合理的审计整改措施和审计建议，从规范制度、堵塞漏洞、提高效益方面发挥内部审计的功效。

7．加强业务培训，完善内审基础工作。

在区内审协会的业务指导下，将进一步加强对基层单位内审人员业务培训，提高审计人员的业务素质。

医保内审管理制度范文第3篇

    1医院内部审计特征

    卫生部的《卫生系统内部审计工作规定》明确了卫生系统内部审计涵义,即指卫生系统内部审计机构和审计人员,对本单位及所属机构的财务收支、经济活动的真实、合法性进行独立监督审核的行为。内容规定我国医院的内部审计特征表现为:一是其内部审计的主体是卫生系统内部审计机构和审计人员,客体是本单位及所属机构的财务收支、经济活动等;二是其内部审计内容不仅包括财务收支和经济活动的真实性、合法性,还包括财务收支、经济活动等的效益性;三是坚持独立性原则,突出了内部审计在单位内部保持相对独立的特点,单位内部审计机构和审计人员在本部门、本单位主要负责人领导下开展工作,独立于被审计单位和部门;四是规定内部审计机构和审计人员开展审计工作时,必须遵守我国相关内部审计准则。

    2新医改对医院的影响

    新医改强调了今后进行的五项重点改革方向,其中,“改革以药补医”和“总额预付制”等将对医院产生直接的影响。

    2.1医院的收入补偿机制发生变化

    新医改方案要逐步取消药品加成,适当提高医疗技术服务价格,以扭转目前医院“以药补医”的现象。

    2.2医院的医疗服务垄断地位发生改变

    新医改方案鼓励民营资本举办非营利性医院,对其在服务准入、监督管理等方面一视同仁,从而形成多元化办医格局。

    2.3医疗服务逐步规范

    当前,医保支付方式是按患者人数或病种及医疗项目的数量支付,医保单位对医疗机构缺乏制约机制。而新医改方案中“总额预付制”将加强对医疗行为的控制,能有效遏止医疗机构开大处方、乱检查、乱收费、任意扩大服务项目等弊端。

    3新医改政策框架下加强医院内部审计的具体建议

    新医改政策要求医院应当在继续强化原有工作的基础上,以更高的标准和要求,寻求审计理念、职能、内容等方面的实质性发展与突破,通过开展对经营活动、内部控制、风险管理等事项的监督和评价,为改善组织的运营、提高增长质量和效益服务,为管理层当好参谋和顾问。

    3.1转变观念,提高认识

    改进对内部审计的认识包含两个层次:一是管理层需要认识内部审计的真正价值;二是内部审计人员更需具备专业技术能力。医院管理层应当认识到,一个专业的内部审计机构并不是一个“专门找茬”的负担,而是在评价内部控制、协助组织建立健全风险管理机制方面有诸多优势,能为有效降低运行风险、增加医院价值发挥着重要作用的机构。内部审计从警察角色向积极为医院做贡献的理念转变,需要精心培育和良好管理。内部审计是否成功的标志必须转变为建议的采纳实施情况,而不是报告自己发现了多少问题。

    3.2完善内部审计组织架构

    内部审计既是医院内部控制不可缺少的重要因素,又监督着医院内部控制的运行,是对内部控制的再控制。为了充分发挥内部审计对内部控制系统的监督与评价作用,必须建立健全内部审计机构是实现内部审计职能的重要保证。医院应按《规定》的要求,设立科学、合理的内部审计机构,确保其独立行使内部审计职能;对本单位主要领导负责并报告工作,确保其权威性。同时配备专职审计人员,并保证队伍素质和稳定性,充分发挥内部审计的监督、评价、管理、服务功能,使内部审计工作真正成为医院运行的“经济卫士”。

    3.3建立科学统一的风险评价体系

    内部审计需要识别职能领域、风险领域、风险要素,审计的重要结果以及相关的建议,应该与风险情况相对应。为此,需要建立起三个层次的风险评价标准体系:第一层次是共性标准;第二层次是行业分类标准;第三层次是项目补充标准。三层标准互为作用,互为补充,帮助内部审计人员将工作重点放在风险最大的领域,提高审计工作质量和效率。同时,审计人员应当就衡量的评价标准的科学性、合理性、导向性与管理层进行协商,以保证评价结果的权威性、公正性。

    3.4创新审计人员的引进和培养方式

    选择有丰富业务经验的人员加入内部审计部门,提高内审人员的整体素质,使内部审计在医院内部控制制度中发挥更大的作用。同时要严格考核机制,对内审人员业绩进行评价,促使内审人员提高自身素质,加快知识更新,以更好地提高内部审计的质量和效率。另外,还要加强内部审计人员的业务培训,开阔内部审计人员的视野。不仅要精通会计、审计知识,还要熟悉法律、经济管理、工程技术、信息和计算机等专业知识。还可以尝试利用社会中介机构培训内审人员,吸收社会审计的方法,通过实践,全面提升其组织能力、协调能力、判断能力、分析问题的能力和敏锐的洞察力。此外,也要抓好内审人员的政治思想教育和职业道德教育,使其具备与其工作相适应的高尚品质。

    3.5充分运用计算机信息技术,提高工作效率和监管质量

    一套健全的信息传递、沟通与反馈信息系统有助于完善医院内部控制机制。医院应积极推动计算机信息技术与审计业务的融合,借助计算机信息技术,建立涵盖全部业务活动的基础数据模型,并根据有关数据进行风险评估,合理调配审计资源,提高内部审计工作效率;实现与纪检监察、事后监督等部门的信息共享,使审计人员在开展具体的审计项目前能充分利用监督成果,增强审计的针对性。

    3.6建立健全法律法规制度

    内部审计工作需要相关的准则进行支持,需要相应的规范加以指导,需要明确统一的风险评估体系,以使风险评估的结果更趋合理化,科学化。由于法律法规建设是一个长期的过程,现阶段医院可以从自身的实际出发,根据国家《审计法》和《中国内部审计准则》等相关法制的要求,制定出符合各单位实际的《内部审计工作制度》、《审计人员岗位职责》等内部规章制度,完善内审机制,使内部审计工作走上规范化的道路。同时,加大对审计人员违法行为的责任追究和处罚力度,强化审计人员的法律风险意识。

    3.7 探索审计科长委派制,促进内审工作向纵深发展

医保内审管理制度范文第4篇

关键词：医院；债权和债务；往来账；管理

医院往来账是关于核算医院债权和债务业务的记载,在医院的会计账目中占有很重要的地位。往来账是两个具有资金往来关系单位之间的会计账目, 表示两个单位之间债权债务的大小。医院的往来账项目较多、范围较广，坏账的风险更大，长期不清理，会虚增医院资产，违背会计的谨慎性原则。为了切实保障医院资产的安全性、完整性、合法性和资金的正常周转，必须加强对医院往来账的核算和管理。

一、医院债权和债务管理的内涵与作用

（一）医院债权和债务管理的内涵

医院的债权是指医院在医疗服务活动中，由于提供医疗服务、销售药品等行为，与其他单位或个人发生经济往来时形成的应收或预付款项，它包括应收医疗款、应收在院病人医药费、预付账款和其他应收款等。

医院的债务是指医院所承担的能以货币计量、需要以资产或劳务等偿还的债务，它代表的是医院对其债权人应承担的经济责任。它包括短期借款、应付账款、预收医疗款、应付工资、其他应付款、预提费用、应付社会保障费、长期借款、长期应付款等。

（二） 加强医院债权和债务往来账管理的作用

1、加强医院债权和债务往来账管理，以确保资产的安全、完整。医院在开展医疗服务过程中，由于应收和预付款项管理不善以及对账、催款、结算工作办理不及时等原因，造成资产流失。因此，加强债权管理是医院资产安全、完整的重要保证。

2、加强医院债权和债务往来账管理，以确保资金的正常周转。应收和预付款项是医院流动资产的重要组成部分，具有较强流动性和变现能力。加强债权管理，有利于维护国家财经纪律，确保资金往来及时结清，保证医院资金正常周转。

3、加强医院债权和债务往来账管理，以确保筹资的合法性。医院为正常开展医疗服务需要购置必要的医疗设备、改善病人就医环境，因而会出现举债行为。因此，要严格控制负债规模、规范债务管理和规避财务风险，保证医院可持续发展。医院筹资业务要严格按国家法律、法规和规定进行筹资，规范授权审批以及合同或协议等法律文件，保证筹资活动的合规性、合法性和合理性。

4、加强医院债权和债务往来账管理，以防止贪污、挪用行为发生。医疗预收款、应缴超收款等，特别是笔数多、金额大的款项，容易产生货币资金被贪污、挪用等违规行为。因此，必须加强对医疗预收款的管理，防止贪污、挪用行为发生。

（三）医院债权和债务管理往来账的原则

1、建立健全债权、债务管理岗位责任制度，明确相关岗位的职责和权限，确保办理债权、债务业务不相容的岗位相互分离，加强制约与监督。

2、强化关键方面和关键环节的风险控制措施。职责分工、权限范围和审批程序明确，机构设置和人员配备科学合理；建立债权、债务控制等制度；债权、债务业务的会计处理应当符合国家统一的会计制度的规定。

3、医院配备合格的人员办理债权、债务业务。办理债权、债务业务的人员应当具备良好的业务素质和职业道德。债权和债务业务的全过程不得由一人办理。

二、医院债权和债务往来账管理的缺失及原因

（一）目前医院往来帐管理中存在的问题

1、内部控制不完善。相关债权和债务岗位的职责权限不清，办理债权和债务业务不相容岗位不明，债权、债务和预收医疗款的控制不力。

2、往来帐信息不准确。有的往来账是医院根据与合作方的协议总额直接挂账，合作方应承担的部分于清算时冲账，而由医院承担的部分则一直摆在账上未处理。“应收医疗款”中历年社保病人欠费是按全额转欠，真实的金额应是按自付部分转欠；出院病人欠费中有的包含了病人的预交款。

3、往来帐核对不及时。有些医院平时不对账,年终才组织对账；有些医院往来账的余额为逐年滚动而成, 越滚越对不清；有些医院长期不进行对账，发生原始凭证传递失误或账簿记录差错后，导致双方债权债务长期不一致，较难查证，给单位造成了不良的影响。

4、往来帐口径不一致。往来账的双方在记账时间口径和记账业务的口径上必须保持一致，往来账的双方在核对账务时,经常出现单方面作账、不提供单据、不给对账时间、拒不配合的现象, 致使双方记账的时间口径和业务口径不一致,给对账工作造成了很大的困难。

5、往来账清理不重视。有些医院往来账清理工作流于形式，定期清理对账不能制度化。因工作疏忽大意拖欠有信用期的应付账款，因会计资料传递上的失误或因账务处理上的差错等原因，导致双方债权债务关系不一致而漏付、多付的，致使医院资金被长期占用，直接影响医院的偿债能力和资信程度。

（二）医院往来账管理存在问题的原因

医院债权和债务往来账管理存在问题的原因是多方面的，主要受到内部的因素和外部因素影响。

1、内部因素主要有：

一是有些医院领导对往来帐的认识有限，无法将往来款项与资产联系起来，因此往往不能将其治理作为重点工作来抓。

二是有些财务负责人交接时，往来款项的交接往往被忽视。新任接交后，存在新任不理旧账的现象，只重视任期内的业绩，前任期内的往来账长期挂账，坏账得不到处理，。

三是财务人员工作懈怠，不按要求及时组织催收清欠，形成欠款久拖未决，越滚越多。

四是管理制度不够健全，缺乏制约和激励作用，只有完善各项内控管理制度，才能有效提高工作人员积极性和责任心。

2、外部因素主要有：

一是财政拨款难以及时足额补助到位。政府将医院推向市场，财政对医院的补助呈逐年下降的趋势，医院为政府承担一部分社会责任，而补偿却一时难以到位。

二是医疗服务价格偏低。目前医院执行的医疗服务价格标准连续几年未能调整，而物价指数不断攀升，医用耗材不断上涨，人力成本不断增加，医院收支节余不断减少。

三是基本建设和设备举债。随着 医疗保障体系不断完善和病人持续增多，医院急需扩大医疗规模和改善硬件设施，但所有投入主要依靠医院自筹资金解决，致使医院负债额急速上升。

四是购药欠债。医院为确保正常运转，不得不靠拖欠医药厂商的药品贷款来维持经营。

五是医疗欠费庞大。主要是处理突发事件欠费、无主病人欠费、医保欠费和公费医疗欠费，造成了应收款长期挂账。　?

三、加强医院债权和债务往来账管理的措施

（一）医院债权的管理

1、应收在院病人医药费由住院处负责催收。每日终了，将当日住院病人费用汇总上报财务部门，财务部门据此进行会计核算；月末，财务部门应及时与住院处核对，保证账账相符。

2、应收医疗款由财务部门指定专人负责管理，按照会计制度的要求设置二级明细科目进行会计核算，定期与医保结算中心等部门进行核对。

3、医院要严格控制预付款的范围、比例和期限。如预付工程款和设备款等大额款项，需依据相关合同，并由收款单位提供相应的预付款保证函。

4、财务部门应指定专人负责其他应收款的账务登记工作，明确债权及债务的记录、核算、对账的时间、范围和要求，记录其他应收款的发生情况，便于清理和催收。

5、职工的公务借款，应在核定时间内办理结算及报销手续。逾期应采取有效措施，及时组织结算和催收。医院实行职工借款催收公示制度，每月张榜公布一次，核定结算或报销时间逾期三个月，视同私人借款还款，从其本人工资中扣还。

6、应收住院病人医药费要及时结算。对期限超过3年，确认无法收回的应收医疗款应作为坏账处理，坏账损失经过清查，报经主管部门批准后在坏账准备中冲销。年度终了，应按年末应收医疗款和应收在院病人医药费科目余额的3% -5%计提坏账准备。当年坏帐准备不足冲销的，应分清原因，分别处理。对收回的应收医疗款、其他应收款和列入坏账后重新收回的款项要及时入账，杜绝账外账。

（二）医疗欠费的管理

1、财务部门应定期与医保结算中心核对账目，保证账账相符。加强对医保结算中心核定的退报、超总控等费用的核对工作，及时催收医保结算费用。

2、在办理住院手续时，医保、公费医疗病人必须出示本人“社会保障卡”、“医疗证”等有效证件并留下复印件，详细填写住院卡，交纳医疗预收款，由住院处核实、登记后办理入院手续，其中“社会保障卡”或公费医疗的“医疗证”暂存住院处，出院结算后归还。

3、设置住院费用“提示”及“报警”功能，欠费催收人员，以“催款单”形式通知病区和病人，及时补交欠费。危急重症、抢救病人入院或住院期间发生欠费，根据授权可办理“透支申请表”手续，抢救病情稳定后，按管理办法及时补交欠费。

4、医院对出院病人个人欠费的催收，应指定专人负责。对个人欠费的审批权限作出规定，对大额债权必须采取保全措施。对个人欠费应进行账龄分析，催收人员根据分析结果以函证、上门催收等形式进行催收。

（三）备用金的管理

1、备用金是指医院财务部门根据业务活动需要等情况，合理确定的备用金定额，用于办理结算、收费、挂号找零等。医院的备用金主要有:住院结算备用金、门诊收费备用金、挂号备用金等。

2、 备用金的领用必须经财务部门权限内审批，由本人在财务部门办理领用手续。备用金不得抵作他用。领用备用金人员调离岗位时，必须及时交回备用金。

3、财务部门应不定期对备用金进行核查。每年年底办理一次备用金审查和清理手续。

（四）医院债务的管理

1、医院应树立效益意识和风险意识，防止因盲目扩大债务规模而影响医院正常业务的开展。充分考虑医院资产总额及构成、还款能力、对医院可持续发展的影响等因素，严格控制债务规模。大额债务属于医院的重大经济事项，需通过医院集体决策，决策前要做好充分的论证工作。

2、控制应付账款规模，严格执行支出申请、审批、审核及支付的管理制度。及时清理和结算债务。医院要及时组织相关人员清理各种应付款项和预收款项等，对有关借款和应交款要保证在规定的期限内偿还和交纳。

3、财务部门建立债务明细账，对应付款项进行核算。对不同性质的债务分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。因债权人原因确实无法偿还的债务，经上级主管部门批准可计入其他收入。

（五）预收医疗款的管理

1、预收医疗款实现系统内双重核对，即收费系统内部至少提供两种以不同方式提取的数据，实现收款人员与审核人员之间的核对，数据一致后审核人员及时确认预收医疗款收入。各环节经办人及审核人均应签字确认。建立登记簿，记录相关审核情况。

2、预收医疗款实行四级审核控制，即入院收费员、收入审核员、稽核员和凭证编制员四个层次。入院收费员负责准确收取预收款，开具《预收款收据》，按时结账，每日将日报表、预收款上交收入审核员审核；收入审核员依据结算信息系统审核当天预收款总额，及时准确地将当日预收款送存银行，日报表上交稽核员；稽核员每日审核入院收费员交账、票据使用等情况；凭证编制员负责核对银行进账单与日报表是否一致。

3、财务部门要对预收医疗款进行不定期盘查。当日预收款当日入账，严禁坐支、截留、挪用、侵占预收医疗款。

参考文献：

[1]国家卫生部规划财务司.医疗机构财务会计内部控制规定讲座[M].北京:企业管理出版社,2007.

[2]李玉萍.谈加强医院往来账的管理[J].中国卫生经济,2004,23（8）: 61－62.

医保内审管理制度范文第5篇

xxxx年全市卫生工作的总体要求是：以xx精神为指导，全面贯彻落实市委会议精神，紧紧围绕市委市政府“两个率先”、“三年再造一个新xx”总体目标的要求，突出“提升农村健康保障水平，完善疾病预防控制体系，提高医疗预防技术水平，推进卫生机制体制改革，打造xx卫生服务品牌”五项工作重点，优化卫生资源配置，强化卫生服务观念，创新卫生服务模式，着力提高市民健康素质，全力构建xx现代化卫生新体系。

二、重点工作

1、全面实施农村居民基本医疗保险制度；

2、完善公共卫生体系，基本实现卫监垂直化、疾控一体化；

3、启动市一院扩建和市三院病房大楼建设工程，启用市中医院病房大楼和市卫生监督大楼，提出中心镇卫生医疗机构规划建设初步方案；

4、稳妥推进卫生机制体制改革，组建xx市卫生发展管理有限公司；

5、着力提升医疗预防技术水平，加快等级医院、重点专科建设与人才培养；

6、继续实施市民健康计划，力争三年内基本完成市民健康建档任务；

7、完善亲商护商绿卡工程，启动干部保健工作；

8、建立卫生信息数据库，推进卫生信息化建设的进程；

9、争创全国社区卫生服务示范区（市）、全国农村中医工作先进市、全国无偿献血先进市；

10、加强卫生文化建设，推进全国文明单位创建工作，为争创全国文明行业打下扎实基础。

三、工作措施：

（一）积极推进，狠抓落实，加快全面实施农村医保步伐

1、全面启动实施农村医保。 卫生部门要全力以赴做好宣传贯彻、组织实施、业务指导和督促检查等各项工作，确保3月1日全面启动，确保农村居民参保率达到85%以上，基金征缴率达到95%以上。年内完成传统农村合作医疗向农村居民基本医疗保险制度的过渡。

2、认真抓好农村医保服务管理。 各定点医院、镇卫生院及社区卫生服务机构要改善就医环境，规范医疗行为，切实为参保人员提供高效、优质、经济的医疗服务。各镇（区）合管所要加强各环节的管理，切实方便群众交费参保、就医转院、费用结报。要建立健全基金预决算制度、财会制度、内审制度，定期将基金的使用情况向社会公示。要继续做好全市贫困户医疗救助服务工作。

3、持续开展市民健康促进活动。 要进一步健全市、镇、村（街道）市民健康促进机构网络；积极参与健康城市建设，提高群众健康知识知晓率、健康行为普及率、社区卫生服务入户率，推进健教产品的商品化开发；开展“关爱外来建设者子女健康”活动，分类扩大建档范围，并实施健康干预措施，年内为全市50%的居民建立起健康档案，力争在3年内基本完成全民健康建档任务；转变无偿献血计划模式，发展献血志愿者俱乐部组织，确保临床按需用血、应急用血。

（二）立足当前，着眼长远，加快公共卫生体系建设步伐

1、健全疾病预防控制体系。 按照xx现代化中等城市规划的要求，制定并分步实施全市一体化的疾控体系建设规划。按地市级标准建设市疾控中心，以实验室通过国家认证为新起点，加强技术力量培养，完善基本设备配置。要采取不同的运行管理方法，确保疾控专业机构基本职能履行，促进其它预防保健业务的发展。要加强妇幼保健与疾病控制的职能衔接，强化全市预防保健综合指导作用。有关医疗单位要加强现有传染病区管理，根据我市实际情况，争取建设传染病专科医院。规范医源性废弃物处理。

2、建立疾病信息网络系统。 要整合利用现有资源，制定科学的规划，以实施农村医保为契机，将基层医疗单位、社区卫生服务机构纳入网络系统。建立严格的疫情信息报告制度，严肃执行责任追究制。全面实施《xx市突发公共卫生事件应急预案》，依法落实疫情和突发公共卫生事件信息公布制度。建立公共卫生年度报告制度。当前要高度警惕非典、禽流感疫情，落实防控措施。

3、完善医疗救治体系。 加强医院急诊科建设，加快急救卫技人员的培训及急救设施的建设，完善110-120现代医疗救护网络功能，提升院前急救能力和院内抢救水平，改善镇级医院救治条件。

（三）合理布局，调整结构，加快医疗服务体系建设步伐

1、加强三级公立医疗机构功能建设。 总体要求是做优市级，做强镇级，做大社区。做优市级，就是要精心培育市级医院各具特色、优势互补的核心竞争力，提升急危重及疑难病症的救治能力，充分发挥医疗服务、技术指导、业务培训的中心作用。市一院要以建设三级医院为目标定位，制定医院扩建与整体发展规划；市中医院要以新病房大楼落成启用为新起点，积极争创基本现代化综合性中医院；市二院、市三院要发挥自身特长和区位优势，进一步提升以重点专科为基础的医疗技术水平。做强镇级，就是要强化镇级医院的基本医疗和公共卫生服务功能，充分发挥在全市三级卫生医疗预防网络中的枢纽作用；中心镇医院要以建设二级医院作为目标定位，发挥区域性医疗预防中心的作用。做大社区，就是要进一步增强社区卫生服务功能，充分开发社区卫生服务的后发优势和市场潜力，逐步实现社区卫生连锁服务。

2、优化医疗服务资源布局结构。 及时修订全市医疗机构设置规划，加快形成综合医院、专科医院以及镇卫生院、社区卫生服务机构布局合理的医疗服务体系。在优化卫生资源配置中，我们要坚持“三个充分体现”的原则，即基本医疗服务充分体现政府公共服务职责，降低成本，惠及百姓，方便群众；特色医疗服务充分体现医疗机构技术内涵，培育优势，形成规模，锻造品牌；特需医疗服务充分体现市场机制调节作用，鼓励竞争，优胜劣汰，加快发展。

3、引导多种所有制医疗机构共同发展。在加强宏观调控、强化准入的基础上，积极鼓励公平公正竞争，充分发挥市场配置作用，有序引导外资、民资举办专科医院、特色诊所及康复机构。

（四）落实措施，长抓不懈，加快提高业务技术水平步伐

1、强化业务学习与质量管理。 要开展以基础理论、基本知识、基本技能为主要内容的训练与考核，开展学习型医院（站、所）创建活动，着力营造外语学习氛围，倡导“终身学习、终身就业”的理念，大力营造医疗预防学术交流、学术研讨的良好氛围。以“医疗机构记分制”、“医生记分制”为切入点，严格执行iso质量体系和医疗质量管理规范。

2、强化专科建设与科研工作。 按照“专科从综合向特色发展，技术从二级向三级瞄准”的要求，选择突破口进行再专业化，以此来扶持培育一批特色专病、重点专科、优势学科，开发一批公共卫生、疾病控制、预防保健、社区卫生新技术。要通过建立卫生科研与人才培养专项资金，鼓励扶持适用新技术新项目的研究开发，积极支持市级医院建设科研所和实验室。

3、强化人才培养与人才引进。 要研究制定相应的政策和制度，选拔一批优秀青年骨干到大医院进修，送国外深造，着力形成医疗预防学科带头人、业务技术骨干和后备技术力量的人才梯队结构。对紧缺急需、能带动学科发展的高层次高学历实用人才，可以不拘一格大胆引进。注重经济、法律、会计、信息及管理人才的培养和引进。

（五）加强管理，深化改革，加快提高卫生运行效率步伐

1、在国有资产营运管理制度上实现新的突破。 要通过组建运行“xx市卫生发展管理有限公司”，合理配置卫生资源，完善国有资本出资人制度，确保国有资产保值增值，探索公立医疗机构管理体制改革，开发培育健康产业。纳入公司资产管理的政府举办的非营利性医疗单位，其现有名称、人员与机构性质、职责与任务不变，同时探索实施医疗服务和国有资产委托经营管理责任制。

2、在人事分配制度改革上实现新的突破。 要完善卫生人才交流服务站功能，扩大人事制度实施范围，通过人事分配制度第三轮改革，改进中高层管理职位竞聘办法，完善按劳分配、优劳优得、生产要素参与分配方案。加强公立医疗卫生单位进人增员的控制，今年起各单位必须编制全年增员具体计划。要进一步完善工效挂钩办法，调整单位工资总额、个人分配比例，扩大个人活工资份额，积极探索有利于事业发展、有利于激活内部机制、有利于调动最广大员工积极性的分配方法。

3、在卫生投资主体多元化的改革上实现新的突破。 要在有序引导社会资本进入我市医疗市场的同时，实行国有资本的有进有退战略，探索公有制的多种有效实行形式。以资本、技术为纽带，规划发展区域性医疗集团。

4、在提高卫生经济技术质量效率上实现新的突破。 开展社区公共卫生产品政府购买制度试点，将社区卫生服务纳入公共卫生体系。实行医疗服务价格的分类管理，引导就医者的合理分流和双向转诊。逐步弱化药品收入对医疗机构的补偿作用，完善药品收支两条线管理制度和药品集中采供办法。

（六）提高效率，注重服务，加快转变卫生行政职能步伐

1、加强服务型卫生行政建设。 要优化卫生行政环境，在改善和加大服务建设力度中，强化公共卫生监管，保证健康相关产品质量，控制健康危害，规范医疗服务市场秩序，促进卫生市场公平竞争。要加强卫生监督的机构、队伍、制度建设，年内基本完成卫生监督垂直化管理体系建设。

2、加强效率型卫生行政建设。 要认真学习贯彻《行政许可法》，改进和加强许可证年审、信息公布、医疗要素准入等工作。要进一步强化卫生综合执法能力、卫监疾控协同能力、卫生市场监管能力。要进一步强化依法行医意识，各类医疗机构增加诊疗范围、项目，新进医护人员，开展广告宣传必须报卫生主管部门审批、核准。

3、加强社会型中介组织建设。 要统筹规划各类卫生行业性协会组织建设，加强对民营医疗机构行业协会的工作指导，健全市医学会组织体系，调整厂矿医务工作者协会等组织，完成组建市医师协会，筹建食品行业卫生、职业卫生、学校卫生等行业性协会。继续在民营医疗机构中开展“规范管理、加强自律、提高信誉”活动。

（七）创新思路，营造优势，加快打造卫生服务品牌步伐

1、营造服务优势，提升卫生行业影响力。 要健全病人服务中心功能，逐步提高出院病人回访率，坚决兑现服务承诺，门诊收费清单要全部出具，住院费用推行一天一结。要加强亲商护商医疗保健、干部保健绿卡工程建设，确保“绿卡”通道畅通。要强化整体护理功能，坚持护士星级制，巩固空姐式护理成果，进一步提高护理内涵质量水平。要建立优胜劣汰机制，完善后勤社会化服务。

2、营造信息优势，推进卫生现代化建设。 加快建立卫生信息数据库建设，加速推进信息技术在医疗服务、预防保健、社区卫生、卫生监督以及公共卫生领域的应用。力争用较快的时间，实现xx卫生信息化发展目标。

3、营造文化优势，树立文明行业新形象。 深化以管理文化、形象文化、服务文化为主要内容的卫生文化内涵。要突出人文环境的再造，充分体现对服务对象和员工的关心、关爱、关怀。要突出生态环境的改进，倡导建设园林式单位、花园式医院、无障碍医院、生态环保型医院，净化优化美化就医环境。要突出诚信环境的完善，不断加强员工职业道德、法律法规、行为规范教育，尊重患者的知情权、隐私权、选择权，注重与服务对象的沟通，探索行风建设的新举措。

（八）加强学习，创新务实，加快卫生干部队伍建设步伐

1、开阔视野，增强不断进取的信心和能力。 各级党政领导班子和干部要认真学习“xxxx”重要思想和xx届三中全会精神，牢固确立加快发展的责任意识，增强解放思想、与时俱进的紧迫感，牢牢地把握发展的主动权。