公司财务管理计划

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公司财务管理计划范文第1篇

伴随着房地产业这几年的快速发展，各种房地产开发公司如雨后春笋般发展起来。经过国家政策的调控、市场的洗礼，具有一定的开发实力，符合市场需求，管理科学的公司逐渐生存下来。由于企业自身扩张和盈利追逐的内在动力，比较大的房地产开发企业并不满足一定区域的开发，开始在全国范围内拿地开发项目。随着开发交付楼盘越来越多，如何对这些项目进行物业管理，如何在房地产开发链中发挥物业公司的作用，使物业公司品牌树立为开发项目服务，是这些开发商面临的问题。对这种涉及开发区域比较广、楼盘数量比较多的情况下，房开企业一般会设立物业集团公司，然后在各个开发区域设立子公司或分公司进行物业管理。

物业公司在集团模式下如何进行风险控制，如何进行分、子公司的管理是物业公司财务管理中需要解决的问题。笔者结合自己的工作实际，从以下几个方面谈谈对这方面的认识。

一、建立符合物业公司业务特点的核算模式

有别于房地产开发企业资金密集型的行业特点，物业公司属于人力密集型行业。根据《物业管理条例》及《物业服务收费管理办法》的相关要求，物业公司要定期向业主公布收支情况。物业公司在设置账套、组织核算的时候要考虑到这些特点。组织架构上，物业公司一般设立子公司或分公司，下面的项目上设立管理处进行管理。无论采用那种方式，一般都要核算管理处的收支，子公司或分公司本级的收支情况。实务中会出现以下两种会计核算方式：

（一）不分项目会计核算方式

采用此方式下公司本级和管理处的收支都在一个账套上核算，公司本级和管理处的收入、支出不分别列示。物业公司所有的收入都在营业收入中反映，公司所有的成本在营业成本中反映，公司管理部门发生的费用都在管理费用中反映，公司整个经营成果在利润中体现。资产负债表中的应收账款反映公司整个物业费的挂帐情况。此方式的优点是简单方便，缺点是不能对管理处进行考核，各种管理数据需要在账套中十分繁琐的提取，增加财务人员的工作量，有时也不能满足管理的要求。

（二）分项目会计核算方式

此方式就是公司本级和管理处的收支分别核算，公司本级和管理处之间资金往来通过设置“内部往来”科目核算。期末通过汇总本级和管理处的报表形成公司对外或报送上级公司的报表。该种方式下，在本级和各管理处的账套中可十分方便的看出各个责任中心的资产状况、经营成果和现金流量情况，汇总后也可得出整个公司的财务状况；可以十分方便的对公司本级、管理处进行考核，也可根据业主的要求公示项目或物业公司的收支情况。该方式的缺点就是核算的时候要针对不同项目的业务在各自的账套中进行，期末的时候要做汇总报表。从以上分析可以看出，分项目会计核算比较符合物业公司管理实际，能真实反映物业公司经营状况。

二、发挥预算在物业公司经营活动中的控制作用

预算是企业在战略规划和预测、决策的基础上，以数量和金额形式反映的特定期间的具体行动计划，反映企业在特定期间内的资源配置状况和经营活动的详细安排。预算目标必须与年度经营目标一致，预算是企业绩效评估的一个重要依据。预算具有规划、沟通与协调、监控、绩效评估等作用。预算管理由编制、执行与控制环节、考核等三个方面组成。在物业公司经营活动预算中发挥着重要的作用，预算可对物业经营活动进行控制。预算的编制要全员参与，物业公司编制预算需要分、子公司各部门及下面的管理处共同参与编制。物业公司可在集团公司及各分、子公司层面设立预算管理委员会，分、子公司的预算委员会可由各管理部门及管理处组成，各财务部门在预算编制中发挥着沟通、协调、平衡的作用。预算编制可根据以往年度的经营情况及下一年度的经营目标为基础，具体编制上可根据客服、工程、秩序、保洁等各业务板块及管理部门的数据自下而上汇总编制。集团公司根据各单位上报的预算汇总平衡，确定各分、子公司下一年度的预算。预算一经确定后，集团公司可与各分、子公司签订责任书下达预算。预算下达后不能随意调整，由于经营情况发生变化确需调整预算，必须上报集团公司财务部审查，经集团公司审批后方可调整。分、子公司根据和集团公司签订的责任书，层层分解预算指标，落实到每一个责任单位，并作为对各责任单位绩效考评的依据。预算执行过程中，分、子公司需要定期（月、季）向集团公司汇报预算的执行情况，并对预算执行过程中发生的差异进行分析。年末集团公司可依据预算的执行情况对分、子公司进行考核。

三、加强资金管理，保障物业公司资金安全

资金是企业运转的“血液”，企业经营活动离不开资金的管理，资金管理是企业财务管理的核心内容。资金管理在物业公司经营活动中有着十分重要的地位和作用。如何增加资金来源，保障资金安全是物业公司在资金管理中要解决的主要问题。物业公司维持运转的主要资金来源于收缴的物业费，物业费是物业公司生存和发展的根本。物业费的核算及催缴是物业公司资金管理中比较核心的工作。

物业费的核算包括台帐建立、记录、帐务处理等。建立台帐是物业费收缴的基础，台帐在物业费收缴中发挥重要的作用。物业费台帐应包括业主名称、单元明细、收费面积、收费单价、应收金额，以及业主补交、预交、欠缴的明细等信息。物业公司应在收房时向开发商取得业主的明细资料，建立台帐，台帐建立后应根据业主信息变化及时更新。物业公司收到业主缴纳的物业费时应登记台帐，同时在财务账中进行帐务处理。物业公司应建立资金管理制度，明确物业费收缴过程中收款、记账、复核各个环节的责任，保障资金安全。

如何提高物业费收缴率是物业公司资金管理中另一个重要环节。根据签订物业服务合同所确定的服务标准，物业公司的支出基本上比较固定，物业费收入的多少基本上可决定物业公司的利润情况。实际工作中衡量物业费收入的一个指标是收缴率，收缴率的高低决定着物业公司的盈亏。根据年度预算确定的盈利目标，收缴率应该保持一定的水平，完成收缴率指标，是物业公司在提供物业服务基础上的一个重要任务。由于楼盘的质量问题、物业公司服务以及业主对物业服务的不理解等各方面的原因，业主缴纳物业费的进度参差不齐，欠缴情况经常发生。物业公司应根据财务部门提供的应收物业费账龄分析表，制定催收策略，确定催收力量，采取有效的方法进行催收。为了顺利收缴物业费，物业公司也要根据物业服务合同确定的标准提供优质的物业服务，同时也要为业主缴纳物业费提供方便。物业公司可采取短信提示、多种结算方式、延长服务时间、上门等多种方式进行催收。

四、对分、子公司定期或不定期进行财务检查

公司财务管理计划范文第2篇

关键词：电力企业；财务管理；精细化管理；应用研究

在以往的电力企业财务管理中，电力公司内部控制是其薄弱环节，为杜绝各种财务漏洞，完善财务管理制度，规范公司内部的审批制度与报销流程，使公司的收支业务有序的进行，需要进一步加强财务核算和财务监督，打造精细化的财务管理，使财务工作更加真实、可靠。

一、精细化管理的概念

精细化管理是通过组织规则的细化、实用化，把精细化管理的基本方法与原则应用到岗位工作中，确保企业各项工作精确、协调、持续高效运行，以获取组织工作成效不断改善。其本质意义就在于它是一种对战略和目标分解细化和落实的过程，是让企业的战略规划能有效贯彻到每个环节并发挥作用的过程，同时也是提升企业整体执行能力的一个重要途径。

二、电力公司财务管理现状

1.强调预算管理，忽视预算机构的完善

对于电力企业来说，由于传统计划经济时代的应用，部分电力公司不能适应现化的要求，在财务预算的编制和调整工作上，由财会部门或预算小组完成，缺乏相关专业的预算机构，并且没有真正做到全员参与预算管理，致使财务预算管理缺乏权威性和前瞻性，难以发挥财务预算的作用。同时对于预算机构的设立不能有效的完善，为预算的执行和预算的效果带来了极大的不便。2.只重视静态管理，忽视动态管理在电力企业的财务管理上，很多企业并没有用发展的、动态的财管观念看问题，导致在财务精细化管理的过程中，不能有效的应对财务管理的新问题，对于动态的财务信息不能有效的把握，只重视静态的财务成果，给电力公司的财务管理带来了极大的不便，同时在精细化管理的过程中，由于电力公司面临的市场瞬息万变，不可以在静态中把握财务信息，要在动态中寻找一种平衡才是新形势下财务精细化管理的主要发展方向。

3.只重视资金运用管理，忽视资金成本管理

在电力企业中，由于收支都可以牵涉到现金的流入和流出，因此对于电力企业的现金管理显得尤为重要，在现金管理中，不仅应该重视现金的运用管理，更要注意现金的成本管理，通过对电力企业的现金收支情况进行现金成本核算，在现金成本比较高的地方，一定要分析出产生这一现象的原因，针对这一情况，制定相应的财务管理目标，促进现金的精细化管理方向。

4.只重视内部因素分析，忽视对外部环境的研究

根据电力公司的计划经济时代的影响，很多电力公司精细化管理的重点放在公司内部，这是很不全面的管理方向，针对电力公司改革的市场化发展方向，应当更多的把电力公司的精细化管理目标放在外部环境上，因为外部环境对电力公司的影响越来越大，需要电力公司越来越重视这部分产生的影响。

三、电力公司精细化财务管理的措施

电力公司的财务管理的精细化，可以有效的控制企业的运营成本，控制费用的增加，从而增加电力企业的收入，在保持相应成本不变的基础上，增加了电力企业的价值。

1.明确精细化财务管理的目标

电力企业的精细化管理是现代企业发展的重要方向，可以有效的提高电力企业的经济效益，由于电力企业所处的阶段和面临的问题不同，所产生的精细化管理目标也将有所不同，所以电力企业要进行精细化管理，必须首先明确精细化管理的目标，大多数电力企业的目标是最大限度的降低企业成本，获得更高的经济效益，充分保持电力企业的增值，但这并不是唯一的目标，应当根据电力企业的实际情况，制定详细的财务管理精细化目标，在精细化管理的过程中，精细化财务管理是电力企业最重要的特征，一方面，可以有效的确保电力企业财务信息的真实性、准确性和及时性，从而更有利于电力企业的财务管理的精细化方向，并针对电力公司客观真实状况做出详尽的财务情况分析报告。另一方面，可以在更高的层次统筹管理，发挥财务管理的潜在力量，积极促进经济效益。

2.全员参与真正做到财务管理的“精细化”

在每一个公司内，财务管理的工作都涉及到公司的每一个方面，并且这是一项综合性的管理工作，对企业的影响很远，所以要真正做好电力公司的财务管理的精细化，必须要求全体部门、各个员工都要参与，各个相关职能部门相互配合，将财务管理的精细化与电力公司的每一项业务相结合，从财务管理的精细化目标出发，处理电力公司的每一项事件，做到各部门、各个员工，都要无形中融入到这个财务精细化管理体系中，并根据相关的精细化目标制定相应的实施完善机制和监督执行机制，保证财务工作的精细化管理得到有效落实。

3.优化精细化财务管理方法

精细化管理的方式是将电力公司的每一项经济业务都到细致、极致，对各种收入的来源、费用的去向，都明确无误的列示，例如，对于每期的收入和支出进行监督反馈，并与之前各期间的收入建立相应的对比机制，如果出现异常状况，可以及时对这些财务管理的异常状况进行因素分析，合理安排财务管理方法，就是将资金、成本、收入等电力公司效益的决定因素进行合理的精细化管理。

4.提高精细化财务管理人员素质

由于精细化管理是根据电力企业的目标要求而进行的有效管理，在现代市场经济环境下，对电力企业的精细化管理需要更多的人才支撑，能不能进行有效的财务管理精细化，对于电力企业的精细化发展来说至关重要。首先，要加强财务管理人员的思想道德素质。其次要着力提高员工的财务管理精细化意识，通过培训或讲座的方式，提高财务人员的业务素质。最后，要提高全体人员财务管理的积极性，为顺利实现财务管理的精细化做好人才准备。

四、结束语

综上所述，电力公司要实现自身财务管理的精细化，需要根据自身的实际情况和外部市场竞争情况制定相关的精细化目标，同时建立相关精细化管理的实施机制，并提高相关执行人员的思想素质和业务能力，为该管理推广做好人才准备。

作者:费林平 单位:国网江西省电力公司湖口县供电分公司

参考文献:

[1]马志强.关于精细化预算管理在电力财务管理中的应用分析[J].赤子，2014，（6）：220-220.

公司财务管理计划范文第3篇

关键词：财务风险视角;集团公司;财务管理模式;优化研究

1.引言

在企业的生产经营过程中，企业的财务风险管理能够检测和监督各项经济活动。财务人员可以在财务风险管理中设定一个风险范围，当风险大小超过设定的范围时，财务人员可以及时反馈给企业的管理层。这种方式可以将企业的财务管理风险降到最低，进而增强企业创造价值的能力。

2.集团财务风险模式下的财务风险分析

2.1集权型财务管理模式下的财务风险分析

集权型财务管理风险的主要来源于过度集权，在集权型企业集团中，如果预算管理规定子公司必须按照母公司的所拟定的预算来执行下一年的运营计划的话，就可能出现母公司不能完全考虑子公司的实际情况，极易形成风险隐患。子公司与母公司是一体的，可以说是牵一发而动全身，如果子公司存在财务风险，那么势必会给整个集团的生产经营带来不利影响。一旦集团出现财务风险，由于整个集团公司的决策高度集中在集团的高层，所以高层向下属公司传达应对策略时，就会费很多的时间，进而使得下属公司无法针对瞬息万变的市场及时做出应对举措。

2.2集分权相结合财务管理模式下的财务风险分析

集分权相集合的财务管理，其财务风险没有高度集权与高度分权的那样多，主要有以下两个：集分权并用的集团，在进行分权和集权的过程中，会考虑到什么情况该分权，什么情况该集权，分权后的权责又如何划分等等。如果集团在这些事情上处理不当就会出现职责疏忽、互相推卸责任的情况，进而为集团带来风险;在集分权并用的集团公司中，很多均是以事业部型作为管理模式。这种方式容易产生信息不对称、决策失误等情况，进而引发资金短缺的风险，最后影响整个集团公司的信誉和生产经营。

2.3分权型财务管理模式下的财务管理分析

集权公司由于将权利下放，所以当下属公司权利过大时，其管理者就会牺牲集团的整体效益而追求内部人员的利益。并且子公司在权利过大时，可能会投资一些风险较大的，收益高的项目，进而使子公司的发展与集团的整体发展有所冲突。当集团将整体决策下达时，子公司可能会有监管不利的情况出现，进而发生任务无法及时完成的风险。在分权集团中，集团下的各个子公司会自行筹资资金，在资金的筹集过程中会涉及到信用等级等问题。而当信息不对称之时，子公司或集团公司就会因此产生很大的财务风险，最后造成因重复担保而产生债务的大量累积。

3.基于财务风险视角下的集团公司财务管理模式优化研究

3.1集权型财务管理模式的优化

实行集权型财务管理模式的一般都是大型国有企业，这种类型的企业，具有行业垄断的性质，其业务相对单一。这种类型的公司在财务管理模式上大多实行统一的资金管理模式、统一的人员管理模式。这种模式缺乏灵活性，很难及时应对市场的变动。如何优化集权型财务管理模式主要有以下几点：完善产权管理和投资管理机制，提高投资决策水平，对财务杠杆风险进行防范;提高上下级之间政策调整的灵活性，利用信息共享渠道传播信息并进行决策;充分利用人员集中的优势，对信息的反馈机制进行完善，以防止决策效力不高的情况出现;定时定期召开财务预算大会，以便避免子公司预算与总公司预算不相符合的情况出现。并且集团公司应当要求子公司在总公司下发财务预算之前将自己的财务预算上交，以便让总公司根据实际情况拟定预算和决策;利用信息共享渠道，是上下级的沟通更加简便和快速，进而能更好更灵活的应对市场危机。

为了能更好的应对市场风险，集团公司可以建立一个重大事件信息反馈决策渠道，这个渠道可以直接跳过子公司的领导层，直接与子公司的下属单位对话，以便减少不必要的传达流程。集团公司由于集权，所以其财务管理缺少分权型财务管理的优势，为此想要弥补这个，就必须建立变通的沟通渠道，以便在面对变化的市场时，能及时反馈，及时决策;利用信息化的方便，加强对信息真实性的检验。在检验的过程中，应当从各个方面进行着手，从而避免信息因失真而产生决策失误的风险。

3.2集分权结合型财务管理模式的优化

集权与分权相结合的管理模式是当前很多集团公司普遍采用的管理模式。其财务管理模式的优化方法主要有以下几点：明晰责任，对权责模式进行划分，对每个集权漏洞和分权漏洞加以填补;加强对子公司的监督监控，建立贯通母子公司的财务监控机制;完善信息决策机制，避免信息失真所造成的决策风险;建立资源共享平台，确保每项资源都得到充分的使用;充分利用会计点算化，增强信息的分享能力，在合理的范围之内实现降低资金成本和实现规模投资的目标。在集分权集团中，各个部门可能会因为业务的不同而缺少沟通交流，所以当公司的规模很大时，总部就很难了解到子公司真实的财务状况。这是非常危险的，一旦担保链条断裂，其集团的整个运营就会受到影响。

所以，为了避免这种情况的出现，集团方面应当建立信息共享平台，让各个部门相互合作，公平竞争。并在了解信息状况的情况下，利用集团化的担保信誉优势，将资金成本降至最低;与中国银监会进行沟通，在严格依照《企业集团财务公司管理办法》建立财务公司。从当前的情况上看，大部分公司仅是建立资金结算中心。这资金结算中心，可以实现资源统一分配，规避子公司资源浪费风险、控制资金流失的目的，不过它不能进行资金的存贷工作。所以，为了能更好的进行资金的存贷工作，集团公司应当依照中国银监会管理制度，建立一个财务公司，进而实现降低财务成本的目标。

3.3分权型财务管理模型的优化

选择分权型财务管理的公司一般是受业务发展或当地实际情况的制约而选择此种模式的。其财务管理模型的优化主要有以下几点：完善和监督检查机制，从而可以防范内部人员利益强化所造成的危险，进而避免不必要的风险出现;建立绩效考核机制，加强集团内部的沟通与交流，避免出现因执行力不强而导致的风险;加强信息资源管理，利用有效的沟通机制对企业的资金需求和发展需求进行了解，以便避免因信息不对称而出现盲目扩张的情况出现;加强下属单位管理人员的业务素质以及道德素质的培养，以便避免因实施多元化经营而产生的财务风险。在实际情况中，多元化的经营方式是企业实行分权式财务管理的一个原因之一。不过这种方式弊端重重，可能会出现决策不当和资金压力大的问题。为了避免这种问题的出现，集团公司应当统一进行债务的融资和资金的调度。

4.结论

在集团公司中，选择好合适的财务管理模式是非常重要的，它是实现集团稳健发展的前提条件，以财务风险的视角优化财务管理模式，促进集团公司健康、有序、和谐发展。（作者单位：中国联通山西分公司财务部）

参考文献：

[1] 柴斌锋，何凤平，张运坤.企业集团集成化财务管理模式的构建[J].西北农林科技大学学报（社会科学版）.2005（03）：48-52.

公司财务管理计划范文第4篇

关键词：房地产企业 资金 合同 成本 税务筹划

房地产行业在经历了高投资、高收益的投资热潮后，目前形势不容乐观，尽管国家相继出台了有利于房地产行业发展的相关政策，但要想继续收获高额利润已经不可能，如何在现有形势下保持不败之地，成为每个房地产企业需解决的棘手问题。笔者现就所服务的某钢城房地产开发公司如何从加强财务管理和税务筹划作为制胜点来进行阐述。

房地产开发企业投资大、周期长、贷款多、涉税繁、风险高、政策强。要加强房地产开发企业的财务管理，可从以下四点着手：

一、加强资金管理

1、房地产企业从项目前期调研到产品开发至可预售状态历时较长，巨额的地价和房屋工程造价，需要投入的资金数量较大，要使开发项目顺利完成，解决融资问题是企业的头等大事。某钢城房地产开发公司在拿地前就进行了深入的项目可行性研究，对项目总投资作出合理的资金预算。因为项目开发的第一笔大额用款是支付土地款，它占整个开发项目较大的成本比重。土地款一般不可能得到银行贷款的支持，而是靠股东的自有资金投入。该公司在成立时就预先考虑到将要支付的土地款先作为公司的注册资本投入，扩大企业规模，使开业后自有资金就达到项目总投资的40%，以便于后续向银行争取项目开发贷款。

2、资金是房地产开发企业的命脉和血液。为了保证资金链的通畅，提高资金使用效率，降低资金成本。该房地产公司财务部每年第四季度就着手编制下一年度资金预算，平时配合和协助各业务部门编制各部门的月度、中期资金计划。每月计划汇总后对资金作出平衡，严格根据资金计划进行付款。合同付款环节是房地产公司最重要的资金管理环节，为严格把好项目用款关，财务部对每笔付款尤其是工程施工大额款项，要求工程部开具"付款通知单"，并由工程部负责人与分管项目的公司副经理审核签字，经财务审核合同条款后才予以支付。做到每笔付款用途明确，付款进度严格执行合同规定，经得起审计检查。每月末编制"资金月度计划执行反馈表"，对每月资金使用情况进行反馈和检查分析。

二、加强合同管理

合同管理是房地产开发企业财务管理的又一重要环节。通过签订各类合同（土地出让合同、施工承包合同、设备采购合同、设计咨询合同等等），作为支付房地产公司各项目用款的依据。为使合同管理和项目资金的使用更加规范化、高效化、合理化。

三、加强成本管理

1、成本核算既是企业的一项基础工作，也是企业致胜的关键因素之一。房地产企业开发成本核算中成本名目繁多，该公司首先对项目建设中发生的前期可行性研究费、规划设计费、工程开发成本、开发间接费等进行了整体测算，进而编制项目总投资预算，并结合实际工程进度情况适时修订编制"项目投资流量预算"（自项目开发原始投入起到项目竣工止），并从静态和动态方面都加以测算，静态方面主要测算：股东投资回报率、回收期、净资产收益率等指标；动态方面主要测算：内含报酬率（IRR）、净现值（NPV）、净现值指数、动态投资回收期等指标。

该公司非常重视基础数据的收集和整理，要求公司管理者和员工树立成本意识，在每个部门和环节上都要求员工既从自身做起，节约成本，又注重成本相关数据的记录、保存和传递，为财务部准确地进行成本核算打好基础。

2、在充分掌握各项税收政策和会计准则的基础上，合理准确地核算和区分开发成本和开发费用，否则将带来经营阶段和清算阶段的稽查风险、税收风险和经营风险。在正确按成本对象核算成本的同时，还应正确区分开发成本中的开发间接费与开发费用（即期间费用），这不仅关系到会计核算的准确性和企业所得税汇算清缴工作，还直接关系到土地增值税的清算中扣除数的基数的准确性，土地增值税在房地产开发企业的税费支出中占很大的比重，影响利润额也较大，税务机关会重点清算和稽查，对已列入开发间接费中的不合理的部分（包括不合理的借款费用等）予以剔除，再作为扣除数基数计算开发费用和加计扣除部分。 坚持按税法要求做好上述两大成本区分，加强成本核算管理，可以避免以后所得税汇缴清算和土地增值税清算带来的不必要的麻烦，并为企业提高经济效益作出应有的贡献。

四、提高财务人员素质

鉴于房地产企业财务管理的特殊性，财务管理人员不仅要具备专业财务知识，同时也要学习相关知识内容，如：成本控制、工程管理、资金管理等。鉴于这方面因素，该公司经常对财务人员进行业务培训和职业道德培训，不断更新财务管理理念，学习掌握最前沿的房地产理论知识，鼓励财务人员保持刻苦钻研、循序渐进、精益求精、的工作作风，以加快财务管理水平的不断提升，为公司决策者提供充足及时准确的决策信息。

五、加强税务筹划

1、该公司通过增加扣除项目对土地增值税进行税收筹划

土地增值税是房地产开发的主要成本之一，而土地增值税在建造普通标准住宅增值率不超过20%的情况下可以免征，房地产公司可以通过增加扣除项目使得房地产的增值率不超过20%，从而享受免税待遇。

2、相关借款利息的筹划

由于该房地产公司的开发资金主要来自向银行和母公司的借债，资金量大、借款期限长、利息费用多。所以针对开发完工之后发生的利息费用，通过按转让房地产项目分别计算、分摊并提供金融机构证明，使其不超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额，据实扣除，对借款利息进行税收筹划。

3、销售房产时的税收筹划

该房产公司通过改变销售模式的筹划降低了税负。该房产公司设立了销售公司作为分公司负责房地产销售，这种分立使土地增值税筹划空间很大。

4、递延纳税时间

公司财务管理计划范文第5篇

关键词：电力公司；财务集约化管理；重要管理；现状；对策

自爱迪生发明电灯泡以来，电力行业得到不断发展，时至今日，电力越来越成为人们生活中不可或缺的一部分，甚至成为一个国家兴旺发达的前提条件。我国的电力行业由国家控股，其全名为“中国国家电网公司”，自然而然电力公司成为了国有企业的重要组成部分，也正是因为其国企的性质，在人事管理制度上存在诸多缺陷，从而导致了现如今电力行业财务集约化管理方面普遍存在工作人员素质较低、内部监督不足、信息化管理平台建设不足的一系列问题，针对这样的形势，采取相关措施弥补过失、挽救财务集约化管理的发展刻不容缓。

一、电力公司财务集约化管理的含义

在“十二五”期间我国国家电网公司提出了“三集五大”这一发展理念，而作为“三集五大”之一的财务集约化管理，迎合了现如今的市场经济发展趋势，在具体的历史进程中绽放出了其独特的魅力。而所谓的财务集约化管理主要是指对于生产过程中的人力、物力、财力以及各种生产要素进行统一配置，合理分工；对于管理成本尽可能地达到精简高效的目的，使得企业在竞争过程中以压倒性优势取胜。财务集约化管理是现代企业管理发展过程中的必由之路，也是提升市场竞争力的必要保证，但从其实质而言，电力公司的财务集约化管理的目的是为了使员工更好地为公司服务，从而实现优化资源配置、提高财务管理效率，实现公司发展的最终目的。所以不仅是对于电力公司还是对于其它的企事业单位而言，广泛真实地开展财务集约化管理刻不容缓。

二、电力公司财务集约化管理的现状

市场竞争犹如人类发展史一般，物竞天择，适者生存，只有不断适应社会发展趋势，才能在优胜劣汰的竞争中取胜，所以我们有必要对于现如今电力公司财务集约化管理的现状进行相关性分析，在分析的过程中不断发现问题所在从而通过一系列补救措施使其适应整个行业的发展状况。那么，电力公司财务集约化管理的现状到底如何？首先，基层人员心态素质存在重大问题。不仅是对于电力公司的工作人员而言，而且在我国现有的政治经济环境下，许多企事业单位、公务员管理部门的工作人员的工作心态素质都较为懒散，缺乏竞争感与压力感，这从一定程度上阻碍了电力公司财务集约化管理的发展进程，加强对于工作人员整体素质的提高刻不容缓。其次，电力公司财务管理部门内部监督混乱，没有实质性的内部监督，相关监督内容缺乏具体规定，然而这便是由于我国电力公司的财务部与审计部职能不清才造成的严重后果，众所周知，有效的监督是一个部门自我完善发展的基础条件，只有配合强有力的内部、外部监督才能真正推动电力公司不断否定自己、发展自己，所以就是由于缺乏强有力的内部监督，我国电力公司财务集约化管理的发展受到了进一步的阻碍。最后，在有关财务信息化管理平台建设方面存在严重缺陷。只有强有力的财务信息化平台才能有效地在面临财务风险时做到事前预测，事后重建，然而电力公司在其现有的条件下，其财务信息化管理对于整个集约化管理却发挥不了其应有的作用，财务信息过于分散，只有实现对于整体财务信息的高度集中，才能建成一个真实有效的财务信息化管理平台，使其真正实现信息化，能够应对不同的财务变化，降低决策失误率，从而真正推进电力公司财务集约化管理。

三、财务管理相关对策

（一）进行财务管理的重要性

资金管理的角度来看，进行财务管理，就强调了在资金良性循环的前提下，追求资产的保值和增值。因此，评价某一单位生产发展的优劣，越来越多的人们是从单位资金运转的情况来权衡和考虑了。一般而言，高额的利润，极有可能掩住了单位资金周转不良的实际情况。比如，如果某一单位拥有大量逾期应收帐款，一方面有可能导致这些应收账款成为坏帐而面临着极大的风险，另一方面又使得了单位的帐面利润比较大，但实质上并没有充足的资金来运转。另外，如果单位盲目追求短期利益的话，那么容易出现一些短期投资行为，使得了单位的发展战略、规划以及决策等没有前瞻性，因而极易出现盲目生产、投资和决策的可能，进而导致产品积压，流动资产虽然可观，但是单位的投资却并没有收到实效，进而影响制约了单位的持续快速全面发展。

（二）我国企业财务管理的现状

企业不仅受内部因素的影响，同时外部因素的影响也非常大比如经济波动、政策调整、法律条文的更新等等，而内部还存在着缺乏技术管理人才、内部管理结构不完善，设备落后、诚信度不高、融资困难等等。如果不能够很好的把握企业的内部因素并且有效的利用和控制它们，企业就不能够生存下来。就目前来看，缺乏企业发展的资金仍旧是制约企业发展的重要因素。同时财务管理水平不高，财务管理的成本控制职能与风险控制职能都没有得到有效的发挥。在筹资方面，受传统观念与企业信誉问题的影响，很难得到银行等金融机构的贷款。在会计账目方面，管理比较混乱，企业的决策者无法得到及时、准确的会计信息，这就影响了企业管理者决策的准确性与客观性。所以企业必须要提高财务管理水平，积极规避财务风险，实现企业的平稳、健康的发展。

（三）财务信息化管理对策

针对电力公司基层工作人员素质低、内部监督混乱，财务信息化管理平台建设落后等方面的具体问题，电力公司有关部门有必要迅速作出判断，并且采取具体措施真实有效地促进电力公司财务集约化管理的发展。首先，工作人员的整体素质事关整个电力公司财务管理集约化的实施发展，然而针对工作人员素质低下的问题，一方面可通过实施激励惩戒机制激发其生产工作的积极性，另一方面可通过开展素质教育活动，使全体工作人员对于财务集约化管理产生更为深刻的认识，由此在提高其对集约化管理的认识的同时促进工作素质的逐步提升。其次，对于财务管理部门缺乏内部监督的相关问题，应当实现审计集中，加强监督部门对于各级电力公司的监督管理，开展事前审计监督，以此确保各级电力部门公务行为的合法性、合理性，从而完善内部监督不足的缺陷、不断推动财务集约化管理的发展。最后，针对电力公司信息化管理平台建设不足的缺陷，电力公司应遵循相关规范，逐步推进以ERP系统为基础的系统建设，使各类财务信息处于实时监控的状态，使其在事前决策和事后补救方面发挥其应有的作用，从而在财务数据系统集合共享的状况下，实现对于电力公司财务的管控、配置，由此真正推动电力公司财务集约化管理的发展。

四、结语

财务集约化管理作为“三集五大”中的重要发展理念之一，其顺应了时代的发展潮流，为企业的财务发展、整体能力的提高都给予了重大的保障，然而如今的电力公司财务集约化管理却存在着重大缺陷，不仅表现为工作人员素质低下、工作积极性弱等方面，还表现为缺乏内部监督和信息化管理平台建设差等基础性缺陷，针对这一系列的具体问题，我们有必要遵循的重要思想———具体问题具体分析，在矛盾普遍性原理的指导下，具体分析矛盾的特殊性，并找出解决矛盾的具体方法，由此针对这一系列问题，首先应当开展更为深刻的素质教育活动、从而不断推动基层工作人员的素质发展，其次，加强内部监督，由此规范各级电力部门的公务行为。最后，有关财务信息化管理平台的建设，应当不断推动数据集中，使其适应政策、社会环境的变化，为事前预测、事后补救做好相关的信息分析工作。总而言之，我国电力公司对于工作人员素质的提高、内部监督的补充、信息化平台的建设等方面的工作迫在眉睫。

参考文献：

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