精细化管理报告

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精细化管理报告范文第1篇

目前扩建施工进度已是如火如荼万吨柠檬酸也已规模突现大范围限电带来了机组的满负荷运转这些都给我们带来了更大更多的发展机遇。面对新的形势，新的挑战我们财务部将紧跟公司发展步伐，继续推行“精细化”的财务管理，使财务工作逐步走向制度化、系统化、规范化。为企业跨越发展当好家，理好财。

所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”，精细化财务管理其实并不复杂，只是细中求精。总得来说，精细化财务管理的根本就是三项基础建设，即确保营运资金流转顺畅、降低融资成本、确保投资效益，抓好这三项基础工作，为企业的财务管理做精做细奠定基础。为经营决策者把好关，做好参谋。

一、完善资金管理体系，确保运营资金流转顺畅。

工程已进入施工高峰期资金需求量很大财务部将开源节流一方面敦促电汽费及时回笼做好贷款事宜。另一方面监督好各项费用开支尤其是公司管理费用的控制。

煤炭供应持续紧张，生产煤炭资金必须得到保障。在资金使用上煤款都能优先办理确立长期经营双赢互惠的理念获取供应商的信赖降低购煤成本。同时做好其他往来单位的交流工作，赢得他们的理解，缓解资金紧张的压力。在新一轮煤价上涨之前我们将加紧组织筹措资金确保煤炭采购的到位。

由于“铁本”事件的影响银行已收缩了银根工程项目批复还没下来，贷款额度受到限制难以充分满足扩建及生产所许资金。因此做好银行方面的工作甚为重要为此一方面积极的拓宽融资渠道目前已与家银行建立了密切的友好合作关系。努力满足银行方面提出的各项要求不厌其烦的为银行提供各方面的信息资料让金融部门对协联未来的发展前景充满信心。

从这个月开始已正式实施资金使用计划。款项支付要按照工程进度制订用款计划用款计划应有组织的由各部门统一编制然后汇总到财务审核调度根据计划及实际情况进行支付。因为资金紧张所以计划用款不能是无限制的在不影响工程进度的情况下要努力压低每月的计划用款额度。财务部已编制了月实际计划用款统计表对每月的计划用款进行控制最后还将会同有关部门对计划用款情况进行考核。

二、优化财务结构，降低融资成本。

公司贷款是分批次进行的，有多少的资金缺口，就贷多少的额度。这对现金的日常调度和控制提出了更高的要求，但这意味着减少贷款利息费用，增加效益。可以算一笔帐：万的贷款少贷一天，一天的利息就相当于一名员工近半年的工资。办理的贷款期限基本是短期的以降低贷款利率。在贷款利率方面和银行充分协商争取了较低的利率尤其是建设银行的利率同比下浮了。

因为不能进行项目贷款，流动资金贷款又有限，所以办理融资性银行承兑汇票也是积极的融资途径之一而且可以有效的降低融资成本。如办理万元融资性银行承兑汇票然后借支付煤款的名义办理银行贴现扣除贴现利息和保证金费用还可节约的利息费用按一年办理二期计算可节约财务费用近万元整。

三、节本降耗，注重投资效益，以“利润”为中心。

公司现在具有相当规模由此带来的费用也颇为可观节约的边际效应比较明显在生产经营过程若能本着过紧日子的思想务实高效千方百计节本降耗将有力的降低单位生产成本改善资金运行状况。公司财务对管理费用已作了进一步细化考核对差旅费等严格按照新的公司条例执行。

精细化管理报告范文第2篇

为切实做好我园食堂食品安全管理工作，保障2019年秋季新学期开学后学生的身体健康和生命安全，我校根据区教体局下发的《襄阳市教育局关于印发<襄阳市学校食堂“精细化管理年”活动>实施方案》的通知要求，学校本着对学生、对家长、对社会高度负责的态度，我园“食堂精细化管理”工作领导小组对学校的食堂食品卫生工作展开了全面、认真的自检自查，现将自检自查情况报告如下： 

一、基本情况：

我校现有教师13人，在园就餐幼儿150人。学校长期以来始终把食品安全卫生工作放在第一位，把食品安全作为学校工作的重中之重，抓平时，重细节。

二、成立领导机构，强化责任意识 　  

为了加强对幼儿集体用餐、食品卫生的安全，确保师生身体健康，进一步加强管理意识、提高管理水平、明确管理责任。学校成立了食品卫生安全领导小组：以园长为组长，业务园长为副组长，食堂管理人员为成员，实行分工负责，层层落实。领导小组分定期和不定期相结合的方式对学校食堂食品卫生安全进行检查，发现问题及时整改。

本学期初，学校专门召开食堂卫生工作会议，明确职责和具体分工，针对各项具体安全工作制定计划明确责任。同时召开学校教职工、后勤人员会议，食堂从业人员的培训，学习上级颁发的文件，要求学校后勤人员提高食堂卫生工作意识，增强食堂卫生常识，切实认识到学生安全卫生工作的重要性，保证把孩子教育好，管理好，保护好，让家长放心地将孩子交到我们的手中。 

三、食堂环境的排查，食堂环境清洁和保持，鼠、蟑螂、苍蝇和有害昆虫及孳生条件的消除，以及防护措施。

四、确保了饮食从业人员持证上岗。

五、健全卫生、食品管理制度，做到责任到人。    

建立健全的卫生管理制度及责任追究制度，责任到人，搞好食品卫生宣传，由园长不定时的对食堂卫生、食品安全及员工个人卫生进行抽查。发现不合格及时处理。 

六、把好五个关，杜绝食物中毒事故的发生：

(1)、把好采购、加工关：采购做好验收工作，索证索票，并做好进货台账记录，加工做到烧熟煮透，做好食品留样工作。    

(2)、把好“消毒”关。所有的餐具、用具都高温消毒。   

(3)、把好“个人卫生”关。做到身体不适的职工不能进入食堂工作，从业人员必须取得健康证及经过食品卫生培训合格才能上岗，工作人员进入食堂必须做到“三白”。

(4)、杜绝非工作人员进入厨房关，保证无投毒现象发生。    

(5)、食品加工制作管理，贮存场所设备的清洁，原料清洗彻底生熟分开，食品的留样及留样设备的正常运转。

七、整改措施

为有效地控制学校食物中毒事件发生，做好各类事故隐患监控，切实保障学校师生员工健康安全。我们着重从以下几个方面着手解决：

(1)、加大宣传教育力度，增强学生的食品卫生、安全意识。学校食堂要通过课堂教育、板报、知识讲座等多种形式加大教育力度，使食品卫生安全方面的知识深入人心，自觉抵制假冒、伪劣产品，维护自身健康。同时，也使食堂的工作人员自觉按照《食品卫生法》进行操作营业。

(2)、加大管理力度，杜绝校门流动摊点的食品流入学校;食堂生产加工加强卫生监管，严格操作规程。加大奖惩力度。

(4)、学校通过健康教育，告诫学生不吃霉变食品，不喝生水冷水，教育学生增强自我防护意识。

八、存在问题

(1)、学校因场地限制，学校食堂配套设施标准不高。

精细化管理报告范文第3篇

关键词：电力企业 财务管理 预算管理 精细化预算管理

随着国民经济市场化趋势改革的不断深入，国家电力企业开始纷纷推行厂网分开、竞价上网的电力供应改革。此次改革的最终目的是要推动电力企业走向市场，通过国家经济发展的宏观趋势进行进一步的接轨。面对愈来愈严峻的市场竞争环境，电力企业需要根据市场发展的需要，改革和重建自身的管理机制，为企业今后的发展做出科学、合理的决策，既要保证输配电网的安全经济运行，同时也要通过管理改革和技术革新重点降低输配电成本，从而不断增加电力企业的核心竞争能力和市场适应能力。

一、精细化预算管理对电力企业财务管理的作用

（一）实现电力企业资源优化配置

为了保证电力企业的发展，实现电力企业各项资源的有效利用，精细化预算管理模式可以让电力企业的预算编制深入到电力企业运行与发展的各个方面。通过财务预算的办法，精细化预算管理可以将电力企业的宏观战略发展目标同企业的实际运转结合起来。在电力企业的日常经营中，企业管理层可以通过预算指标直接对企业各部门进行控制和管理，并将预算信息进行整合和汇总后，企业管理层可以调和各部门间通过预算信息和生产经营状况反映出的矛盾并予以调整，使得各部门间的运转更加顺畅，实现电力企业整体上的高速运转。

（二）完善电力企业考核管理机制

通过将预算编制和预算执行与落实状况同电力企业的考核管理机制结合起来，能够更加有效地保证电力企业绩效考核工作的有效开展。通过精细化预算管理模式，电力企业根据各部门不同的状况制定不同的预算管理目标，并通过预算目标的量化和分解，让基层岗位同企业的宏观管理结合起来，并通过岗位和在岗人员的绩效考核情况，分析并指出电力企业经营管理中出现的的问题并予以解决，从而不断实现电力企业绩效考核工作的目的和作用。

（三）有效避免电力企业面临的财务风险

随着市场经济的发展和电力企业市场化改革的不断加深，电力企业作为市场的一部分在经营过程中也面临着更大的风险。财务风险作为企业风险中的一部分，对于企业的危害和破坏力随着企业经营规模的扩大也在逐渐增长。近年来，电力企业在运行过程中由于受到市场的影响，财务风险及财务风险的隐性危害在逐年增长。因此，加强预算管理并实现精细化的预算管理能够对企业的财务状况进行更为深入有效的预测，并根据结果进行必要的风险防御和控制措施，让各部门和各个项目的经济活动都在企业总体预算管理目标的控制之下，在发展的道路上为企业财务风险的防控提供保障，降低财务风险的危害，减少企业的各项潜在风险。

二、电力企业精细化预算管理程序

（一）预算编制

为了实现电力企业的精细化管理，确保预算编制工作的顺利进行是预算管理工作顺利进行的起点。电力企业预算编制需要适用于企业本身的发展目标，将电力生产和电力供应的每个环节都包括在内，并保持同企业总体发展战略目标的高度一致性。预算编制工作的细化可以将电力企业总体发展目标细化到每个岗位和每个职员的日常工作思路中去，将职员的思想和意见统一起来，让每个员工参与到预算管理编制工作中去，成为预算编制中的一份子，才能保证电力企业预算同企业电力生产和供应的实际最为贴切。通过预算编制的细化，能够更好地提高全体员工对于电力企业的发展目标的认识，也能够更好地调动各个岗位的积极性和能动性，保证预算编制的顺利完成。

（二）预算反馈系统建设

企业预算反馈系统的建立是保证预算落实与执行的关键所在。电力采用的预算目标确定后，根据年度电力供应计划，要建立电力企业管理层领导下的预算责任制度和报告制度，将企业的预算责任实行分级负责、归口管理的办法，实现从上到下的多层级责任网络。预算执行的任务要落实到岗位和个人，让每一位电力企业的员工都能够充分认识到企业赋予自身的权利和责任。同时要根据预算执行情况，严格落实企业内的报告制度。在精细化预算管理报告制度下，电力企业各部门根据企业总体预算目标和部门预算执行状况，分别编制月度、季度、年度预算执行情况报告，定期、及时向企业上级管理部门进行报告和反馈，找到预算执行过程中出现的差异及其原因，并提出改进与完善的建议，从而保障时间段内电力企业总体预算目标的圆满完成。

（三）预算考核

预算考核工作是保障电力企业预算管理工作顺利进行的重要保障。只有坚持实行预算管理考核工作，做到预算考核科学严谨、奖罚分明，才能够保证电力企业预算在各部门内的严格、顺利的执行。同时，预算考核工作也是降低电力企业管理风险的重要手段之一。通过对各个岗位预算执行情况的细致考核，能够及时发现电力企业经营过程中存在的各项潜在风险，并予以及时改进，为电力企业发展提供更加优质的基层环境。

三、精细化预算管理措施在电力企业财务管理中的应用

（一）树立精细化预算管理理念

预算的精细化要求电力企业在制定未来企业电力生产和供应过程中要做到尽量的细化，并坚持同企业未来宏观战略发展目标相一致。因此，电力企业进行精细化预算管理的过程中要将企业的发展目光投向市场，不断增强企业的竞争意识，才能从根源上实现企业预算管理的目的。只有树立了精细化的管理理念，才能确保预算工作能够细化电力企业电力生产中的各项成本支出项目并降低企业电力和供应过程中不必要的浪费。通过完善财务管理与组织体系，调整预算和财务管理岗位，实现电力企业预算管理的精细化控制、精细化核算和精细化分析工作，从而达到电力企业精细化预算管理的目的和要求。

（二）细化项目支出，完善预算编制体系

科学化的预算编制体系是电力企业精细化预算管理的重要环节。在对自身财务状况和财务目标的深入研究基础上，电力企业的预算工作要能够准确的对未来财务状况和资金走向进行预测，进行预算项目的编制。同时，在预算编制过程中，电力企业要通过系统性地对各个岗位上报的预算信息进行整合和汇总，尽可能地细化各个预算项目，实现预算工作的全面控制并保证预算编制能够尽量贴近于电力企业的发展，从而提高预算编制的适应性。最后，预算的编制要保留一定的弹性，可以保证电力企业在瞬息万变的宏观经济环境中安全、平稳地发展。

（三）加强预算工作的考核与监督

为了实现预算管理的精细化工作，电力企业的考核和监督工作是预算编制落实的关键。目前，由于电力企业的考评机制受到传统粗放式的企业管理模式的影响，已然不能适应企业精细化预算管理的发展。因此，电力企业要按照预算岗位的内容更新并制定最为贴切的预算考核与评价指标，通过预算指标和预算实际执行情况之间的差异找到预算管理中存在的问题，并及时予以纠正。同时，预算考核与监督工作还要通过一定的奖励和评价机制，能够调动岗位员工的工作积极性，从而提高整个电力企业的发展活力。

参考文献：

[1]周磊.重视精细化，促进长远发展――精细化预算管理在电力企业财务管理中的应用[J].财会学习，2016，09：60

精细化管理报告范文第4篇

关键词：互联网+；管理会计信息化；发展

中图分类号：F124 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）23-0101-02

引言

2015年3月5日，总理在政府工作报告中提出“互联网+”概念，政府将制订 “互联网+”计划，推动移动互联网、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合，促进电子商务、工业互联网和互联网金融健康发展，引导互联网企业拓展国际市场。会计信息化经过了2.0 时代进入到协同交互的 3.0 时代、工业 4.0 时代，企业发展已经进入了“互联网 +”时代。在“互联网+”时代下，管理会计信息化也同样面临着新的发展方向。

一、互联网时代管理会计的内涵

管理会计是企业进行精细管理和价值创造的重要工具。“互联网+”时代下，企业内部之间、内部和外部之间都在实施着精细化的管理，“互联网+”时代对企业精细管理提出更高要求。随着企业内部之间、企业与外部间的互联互通，精细管理已由企业内部扩展至企业的整个供应链。企业互联网化加速财务工作与业务的深度融合，并在融合过程中逐渐强化内部控制和流动性管理。基于责任中心会计，集聚企业内部的“小数据”与互联网“大数据”，内部管理报告的内涵将进一步丰富，为管理会计价值最大化提供可能。

二、“互联网+”时代下管理会计信息化的新发展

在云计算、大数据背景下，在企业全面预算管理过程中，集团型财务共享服务模式，以流动性管理为支撑的营运资本管理的核心，财务绩效评价、会计责任中心，基于大数据和决策分析的内部报告是企业的“互联网+”应用管理会计发展的新趋势。

（一）云计算的发展推动财务会计向管理会计转型

云计算、大数据等新技术的广泛运用催生出新的管理工具和业务模式。企业的财务部门参与到业务活动中来，使传统的“财务业务一体化”、“三流合一”真正成为可能。比如，财务共享服务中心能够促进财务体系的再设计，推动财务会计和管理会计相分离，为财务职能转型提供基础；互联网技术手段与传统企业的融合可以促进互联网企业进一步拓展业务版图。新技术的发展是财务会计向管理会计转型的重要助推剂。

（二）互联网促进整个价值链条的流动性管理

传统企业现金流管理中的结算管理主要集中于内部的现金流管理。企业通过采用云计算和互联网技术，使得企业内部开发出上游和下游供应商以及经销商对流动性管理的产业链。“互联网+”金融的大力发展，要求企业能够实时实现对应收应付账款、库存现金等运营资本的监控。企业通过管理和优化资金周转期，实现对资金的实时预测与预警分析，确保企业具备较充足的资金量以及良好的偿债能力，同时能够为管理层做出合理决策提供依据。随着未来信息技术的不断发展与进步，管理会计不仅可在投融资活动中发挥重要作用，还可在经营决策等活动中充分发挥价值创造的作用。

（三）大数据时代提升管理会计的数据价值

大数据时代背景下，财务管理工作的内涵与模式发生巨大变革。财务共享中心的建立，一方面使得会计核算重复工作量大幅减少，另一方面促使财务人员的职能分工由传统会计核算向管理会计职能转变。财务管理工作逐步向企业业务领域延伸和渗透，并收集、分析、处理业务领域中的数据，从而为企业决策者提供更加有效、更加精细化的信息。管理会计的作用在于通过对企业内外部数据的分析与处理，为企业管理层提供企业过去的经营业绩以及当前的财务状况等信息，从而为管理层作出科学决策提供合理依据。大数据在管理会计工作中发挥的积极作用越来越显著。

大数据背景下，企业应该如何收集、处理、应用数据，才能充分发挥管理会计的功能呢？首先，建立数据收集系统。企业建立的数据收集系统主要包括三个方面。第一，建立企业历史数据收集处理系统与当前数据收集处理系统。企业对内部的数据收集不仅包括财务数据，还包括业务领域中的数据。第二，建立行业数据收集系统。企业通过对行业数据的分析与处理能够获取信息，一定程度上可提高自身的综合竞争力。第三，建立其他数据收集系统。利用互联网等媒介平台收集宏观动态等信息。其次，数据处理阶段。该阶段主要是搭建数据管理的框架。最后，科学合理地应用数据。企业科学合理地应用数据能够为企业带来巨大价值增长，如何充分合理地应用数据也是大数据时代管理会计面临的机遇与挑战。管理会计是一个从数据收集到做出决策的过程。这主要体现在三个方面：第一，推动精细化管理；第二，提供决策支持；第三，强调预测的价值。

（四）企业需积极塑造复合型管理会计人才

“互联网+”时代，企业不仅需要积极转型，管理会计的发展同样要求财务人员积极转型。“互联网+”背景下，管理会计人才的社会需求将进一步扩大，企业应积极塑造复合型的管理会计人才，从而满足日益变化的管理会计实务操作新需求。复合型管理会计人才团队的构建是企业管理会计工作全面推进的重要保障。企业应从以下两方面积极培养复合型管理会计人才。一方面，企业需要培养财务人员的计算机专业知识和会计实务操作技能，提高财务人员的数据处理和数据分析的能力；另一方面，企业应加强培训，促进财务人员知识结构层次由单一化向多元化的转变，使其工作重心由会计核算转向会计信息分析和财务管理，从而真正实现会计核算向管理会计的转变。因此，在“互联网+”时代下，企业积极塑造复合型管理会计人才也是管理会计信息化未来发展的一个新方向。

参考文献：

[1] 任丽瑛.互联网+时代企业管理会计的新发展[J].财会学习，2016，（8）.

[2] 徐海宁.互联网+时代下管理会计的新发展[J].科技创新与应用，2015，（29）.

[3] 张秀珍，王建伟.“互联网+”时代管理会计发展趋势和变化的探究[J].中国管理信息化，2015，（20）.

精细化管理报告范文第5篇

关键词：现金流；预算；财务管理

一、专业管理的目标描述

（一）理念和策略

国网公司围绕“一强三优”现代企业目标，借鉴国内外先进财务管控经验，结合公司自身发展特点，建立了集权与分权相结合的资金管理模式。在资金管理方面，要求所属电网企业推行现金流量预算管理，强化资金的规划、预测、流量和存量管控。在资金管理过程中，流动性、安全性、效益性兼顾，市场化与行政化手段并重，开源与节流并举，盘活存量，拓宽增量，优化结构，从根本上改变过去资金分散管理、粗放经营的状况。

（二）范围和目标

上虞供电公司现金流预算的精益化管理范围：实行旬、月度、季度、年度为管理时间单位的现金流管理，实行现金流量预算、过程控制、预算执行分析、评价及考核体系的全过程管理。

现金流预算的精益化管理目标是：使用“预算管控-资金支付-在线监控-分析考评”的管理模式，控制公司资金流从“用了算”变为“算了用”。

（三）指标体系及具体目标值

上虞供电公司现金流预算的精益化管理，预算指标体系包括：售电收入、购电费支出、税金及代收款项、工资及离退休支出、其他费用性及其他损益支出、股权投资支出、还本付息现金支出、工程项目支出、检修运维支出、委托运行维护支出、营业外支出和其他支出、流动资产周转率等，设立预算偏差率和预算发生费用平衡率两类考核指标体系。

二、专业管理的主要做法

上虞供电公司现金流预算精益化管理主要做法是：坚持三大核心原则，构建五大保障体系，实现全过程管理。主要做法分述如下：

（一）现金流预算精益化管理原则

1.强化资金成本与经营风险的管控

通过提高现金流入和流出金额及时间预测的精确度，力争在保证企业正常经营的前提下减少资金持有量，减少融资数量，降低资金成本。

现金流预算精益化管理按照“公司资金统一分配、资金流入、流出进度有效监控、现金短缺风险及时预警”的要求进行管控，做到资源配置事前进行优化，执行质量事中得到确保，管理绩效事后进行

评估。

2.实现业务计划与现金预算的协作

公司预算由业务计划和现金预算两部分组成，业务计划和现金预算充分融合，业务计划是基础，现金预算是形式，两者有效衔接，高度协同。

3.未报预算不准支出

公司的各项支出，实际发生时，由成本责任部门负责人或预算委员会相关部门负责人严格把关，对上月未实施预算的项目，一律不予支付，真正做到了“先预算，后实施”，切实提高公司月度现金流预算编制的刚性和准确性。

（二）实现现金预算执行的全过程

管理

制定经营规划、设定年度目标、形成年度预算、实施现金预算监控调整，各个管理过程的工作内容如下：

1.制定经营规划

财务资产部结合电价政策、成本水平、负债能力、资金流量、利润预期等因素，对业务规划进行分析，经公司综合平衡，形成包括利润总额、销售收入、单位成本、购售电量、电网建设、技术改造等指标在内的上虞电网中长期总体战略实施规划。

2.设定年度目标

公司围绕中长期总体发展实施规划设定目标，公司的重点如图1所示：

3.形成年度预算

基于年度预算目标，财务资产部结合所处的地方经济发展趋势、电价政策等环境，以“标准作业”为依托，以“精细化管理”为导向，由发展建设部组织各职能部门提出电力购销、电网建设、技术改造、运营维护等业务需求，制定业务计划，财务资产部按“预算准入”机制开展初次业务优选工作，形成本单位年度预算方案（包括电力购销预算、资本性支出预算、供电成本预算等）。经逐级汇总审核及再次的业务优选等工作，最终形成公司年度预算。具体如图2所示：

通过实行预算准入机制建立起“大成本”预算编制模型来加强现金流预算精细化管理。现金流预算精细化管理过程中，具体通过编制细化至月度的期间预算、编制可追溯至业务的现金流预算、加强现金流量在资金数额、资金流入流出方向和时间点管理来细化管理。

编制细化至月度的期间预算。具体操作如下：（1）公司发展建设部与客户服务中心汇同在每月25日前上报次月售电收入（含基金附加收入）、供电量分类结构（网电分峰谷电量、小火电及小水电分厂电量）预测；（2）发展建设部、运维检修部、客户服务中心等每月25日前上报次月专项项目资金支出预算；（3）各费用归口管理每月25日前上报次月归口费用资金支付预算；（4）物流服务中心每月25日前上报次月物资采购资金支付预算；（5）财务资产部每月26日汇总后平衡资金收支，报公司经理会议审定，批准后上报省公司。

编制可追溯至业务的现金流预算。设计现金流量预算模型，将业务活动和现金收支关联，细化现金流量预算表，确保现金流量可追溯至前端业务活动，掌握现金流量的成因，加强资金管控。

加强现金流量在资金数额、资金流入流出方向和时间点管理。现金流量管理是资金运动状态管理，现金流量管理三要素是大小（资金数额）、方向（资金流入或流出）和作用点（资金流入或流出的时间点），有效管理可最大限度提高资金使用效率和效益，通过现金流量图表找出现金流量规律，电费资金每日流入量、现金刚性支出及到期合同支付时间及额度，使现金流量管理更具科学性、前瞻性和可控性。

4.实施现金预算监控调整

监控调整包括“执行监控”和“滚动调整”两个步骤。执行监控完成对预算执行结果的实时反映和分析；滚动调整基于执行反馈和外部环境的变化，预测当期预算执行情况与年度预算目标的偏离，实施对公司预算的季度滚动预测、年中调整更新。

（1）建立标准化现金预算管理报告体系

建立一整套区分管理层级和区分业务类别的标准化现金预算管理报告体系，具体如图3所示：

（2）建立分期滚动调整的现金动态预算管理机制

以“规划―预算―预测―规划”为主线，建立规划年度更新、预算半年调整、预测季度滚动的机制（如图4所示），提升现金规划、现金预算、现金预测的时效性和准确性。

（三）构建现金流预算五大保障体系

1.建立现金流预算责任网络

公司现金流预算管理组织架构包括预算管理委员会、预算管理工作组、预算编制执行机构三级，构成公司预算责任网络。

2.设计现金流预算标准流程

通过对购电业务、售电业务、供电成本、资本性支出预算流程进行规范，完成流程再造，形成覆盖公司本部和基层的自上而下、自下而上纵向贯通的管理过程。如图5所示：

3.执行现金流预算制度并制订实施细则

按照规范预算管理过程和保障体系建设的需要，上虞公司在遵循国网公司、省公司关于现金流预算管理规章制度的基础上，制订了现金流预算管理实施细则，规范了现金流预算管理工作流程。

4.实施评价考核

（1）构建公平、合理的预算考评机制

公司制定了现金流预算管理考核办法，确立两类考核指标――现金流量预算准确率和预算发生费用平衡率。建立“每周、每月、每年一考核”的考评机制，并列入经济责任制考核，对未能完成指标的单位（部室）当即开出“罚单”，限期整改。具体如下图6所示：

（2）建立科学、完整的预算考评指标体系

对预算的执行结果和管理过程实行双重考评。考评指标包括：全部现金流量预算偏差率、现金流入总额预算偏差率、现金流出总额预算偏差率、经营性资金流入预算偏差率、投资性资金流入预算偏差率、筹资性资金流入预算偏差率、经营性资金流出预算偏差率、投资性资金流出预算偏差率、筹资性资金流出预算偏差率。

5.搭建预算信息平台

根据公司信息化现状，以省公司管控系统预算平台为支撑，通过公司编制全面现金流预算模型和图表，提高预算的准确性，同时通过SAP系统预算控制和实时入账监控，实现现金流收支的预算控制。

三、评估与改进

（一）对现金流量管理体系的改进

通过对现金流量管理体系及管理流程的建立、现金流量的预算与实际差异的比较分析，从而建立切合实际科学的现金流量预测模型，定期反馈给上级单位制订相关对县公司资金管理制度和规程，指导后续的资金管理工作。

（二）进一步深化现金流量精益化管理

一方面从省公司管理层面，落实“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的要求，强化省市县资金一体化管理，制定资金实施办法、建设集团账户体系、完善资金安全备付管理方法、归集资金和调配管理及管理资金支付、开展银企合作，细化资金管理考核力度；另一方面从市县公司执行层面，加强资金内控建设、提高现金流量预算准确性及资金使用效益，严格执行批准的月度现金流量预算，保证月度资金流出的准确合规，同时进一步深化资金管理，修订完善现金流量管理实施细则，努力研究和探索资金管理及现金预算应用管理，以进一步提升精益化管理水平，进而提高企业资源优化配置能力。

参考文献：

[1]以“现金流”为基点的创新模式再造[J].中国电力企业管理，2003（04）.

[2]刘棠枝，宁平.创维：基于现金流导向的反向营销策略[J].商学院，2009（04）.

[3]尤晟.中国制造业上市公司现金流运行状态诊断研究[J].经营管理者，2014（17）.