财务管理体系及建设方案
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财务管理体系及建设方案范文第1篇
关键词：云计算 企业财务管理信息化 建设方案
随着信息技术的不断发展，云计算技术在财务管理工作中的应用，已经成为了企业较为关注的一个问题。在云计算技术的应用过程中，云计算技术可以通过对信息与处理器资源进行整合的方式，帮助企业完成财会数据的集中存储和计算工作。这就说明云计算技术的应用，可以从财会数据处理速度和数据存储量方面入手，通过对管理信息的处理需求进行整合的方式，提升企业的工作效率。因此我们有必要对基于云计算的企业财务管理信息化建设问题进行探究。
一、云计算的概念特征
在对基于云计算的企业财务管理信息化建设方案问题进行探究之前，我们首先要对云计算的概念特征进行了解。通过对云计算技术进行分析，我们可以发现，云计算技术是在互联网技术基础上，借助网络技术来实现相关服务的应用技术。通过对云技术的应用情况进行分析，我们可以发现，云计算技术主要有以下几个方面的特征：首先，从它的服务形式来看，云计算技术是一种按需服务的服务模式。在对云计算技术进行应用的过程中，用户可以从自身的实际需求入手，来获取一些相应的服务，这就可以让用户应用相关服务的门槛得到了一定程度的降低。第二，从云计算技术的功能来看，云计算技术具有一种弹性可扩展的功能。在云计算技术的应用过程中，云计算可以在短时间内为用户同各种资源和服务，在用户的实际需求需要延伸的情况下，用户可以通过云平台获得更多的资源。这就对资源利用效率的提升起到了一定的促进作用。
二、基于云计算的企业财务管理信息化建设方案
按照云计算的部署模式来看，“私有云财务”建设方案、“公有云财务”建设方案和“混合式”云财务建设方案，是基于云计算的企业财务管理信息化建设方案的主要建设模式，其中，“私有云财务”建设方案构建的是一种部署在企业内部的财务管理信息化建设方案。在实际应用过程中，这种财务管理体系只能在企业内部或在企业的分支机构中进行应用。企业享有基础设施的所有权，并且可以对财务管理体系的部署应用进行控制。“公有云财务”是企业直接租用公有云服务提供商提供的财务系统的方式的方案。在这一方案中，公有云服务提供商提供的管理系统具有价格合理、访问快捷的特点，在对管理系统进行应用的过程中，用户只需通过购买使用资源的方式，就可以对管理体系进行应用。“混合云财务”建设方案是“公有云财务”方案与“私有云财务”方案的一种融合，在这一方案的应用过程中，企业可以将一些关键敏感的财务数据应用于“私有云”之中，将其他数据和应用程序应用在“公有云”中，这就可以让“公有云”高扩展性和“私有云”可靠性高的特点得到了充分的发挥。
三、基于云计算的企业财务管理信息化建设方案选择策略
在对基于云计算的企业财务管理信息化建设方案的选择策略问题进行探究的过程中，我们首先要对企业构建基于云计算的财务管理信息化建设方案中所考虑的因素进行分析。从企业用户对云计算财务管理信息化建设方案的需求来看。财务管理信息化建设方案的安全问题、成本问题、可扩展性问题和技术难度问题是企业较为关注的一些问题。其中，财务管理信息化建设方案的安全问题是企业首要关心的一个问题。通过对上述方案的安全性进行分析，我们可以发现“私有云财务”方案的应用，可以让财务管理信息化系统的应用程序和财务数据都控制在企业自己的数据中心中，这就可以让企业通过设置权限的方式对云端数据的访问和获取问题进行监控，也就可以让来自管理系统外部的网络威胁得到有效的控制。公有云模式下，企业只能将数据材料储存于公共云平台之中，这样，在这一方案的实际应用过程中，任何用户可以在任何时间和任何地点对企业的相关数据进行查看，在数据绝对控制权掌握在云服务商手中的情况下，公用云方案的运用，可能会让企业的核心机密得到泄露。混合云方案与私有云方案的安全性相似，同样可以对企业的核心数据进行有效的保护。从各种方案的成本来看，财务信息化管理体系的建设成本包含了基础设施采购费用，软件授权费用，技术投资成本，后期运营费用，后期维护费用等多种费用。通过前文中论述的三种方案的应用成本进行分析，我们可以发现，私有云的建设成本极其高昂，在公有云方案的应用过程中，企业无需承担基础设施采购费用和软件授权成本费用，因而成本最为低廉，这样，从各种方案的适用企业类型来看“共有云财务”方案适用于一些缺乏IT运用维护能力的企业，轻资产型的创业公司和一些不单独设立数据中心的非IT公司。“私有云财务”方案适用于高等院校、大型公司、IT企业、政府机关、事业单位以及石油军工等事关国家安全的重要产业。混合云财务方案主要适用于金融企业、电信企业、电子商务企业及旅行社等需要解决临时性资源需求的行业。
四、结束语
“公有云”、“私有云”和“混合云”是基于云计算的三种企业财务管理信息化建设方案，在对这些方案进行选择的过程中企业要从自身实际情况入手，选择符合自身境况的应用方案。
参考文献：
[1]才亚非.基于云计算的企业财务管理信息化建设方案研究[D].广西大学，2015
财务管理体系及建设方案范文第2篇
［关键词］ 建筑企业集团；财务管理；信息化；建设
一直以来，建筑行业都是采取粗放经营，信息化技术相对落后。加之它本身具有分散性，横跨多个市场，远离集团总部异地进行生产活动，这些都决定它将比其他行业更需要信息系统的支持。随着建筑市场的放开与竞争的加剧，如何在财务方面进一步降低企业的运作成本，如何同国际规范化、标准化的财务管理模式接轨，如何提高财务业务水平及响应速度，根本的问题就是在新环境下进行财务管理信息化建设，提高企业的核心竞争力。因此，建筑企业集团公司建立一个高度集中的财务管理信息系统是十分必要的。
1 建筑企业集团公司财务管理信息化现状及存在的问题
随着市场经济的发展，大型施工企业集团在我国日益呈现出规模，企业发展越快规模越大，在当前企业财务管理模式的问题也日益表现突出。突出表现在以下几个方面。
1.1 财务信息失真，资金管理失控，使用效率低下
当前施工企业集团财务沿用总部—子（分）公司—（二级分公司）—项目部三级或四级核算方式。由于现行的财务管理未实现集成和统一，集团公司制定的财会管理制度难以切实得到贯彻。子（分）公司可能会通过编制虚假会计信息隐瞒当期利润，拖欠管理费的上缴。更严重的是，对子（分）公司（项目部）财务收支疏于管理会造成集团巨大的经营风险。当前很多集团总部面临信息不畅、信息失真、信息滞后、监控困难等问题。
大多数建筑企业集团内部没能形成高度集中的资金管理指挥系统，资金分散在各子分公司，各子分公司资金分散在各个项目上。缺乏统一规范的财务资金调控制度，没有统一的信息平台，信息传输渠道不畅，财务数据、资金结算、投融资管理集中不起来。无法实时掌握了解整体资金情况；无法掌握动态的资金信息，同时也带来了资金成本和资金安全的问题。
1.2 财务管理信息化基础薄弱
目前大多数的建筑企业集团公司已成功运用了会计电算化或处于以会计核算为导向的会计电算化阶段，但这种使用只是解决会计核算问题，缺乏从集团企业总体角度对财务工作进行网络化设计，财务管理的主要职能依然是事后核算管理，会计电算化网络也基本上局限于财务部门内部，预算管理、资金管理、会计报表信息管理缺乏有机联系，没有真正实行财务业务一体化，更没有实现财务信息资源的共享，迫切要求财务管理模式的改革。
1.3 缺乏健全的预算控制体系
目前各类建筑业集团公司预算管理现状并不乐观，各公司虽然明确了预算管理体制，预算管理机构，编制了年度预算，可预算实际执行实际效果难以检验，预算仅为生产经营计划的参照，预算的控制作用无法真正实现。既不能有效促成经营绩效分析也无法提升预算管理效率，往往形成财务管理部门与业务部门由于对业绩评估差异导致的矛盾。
2 建筑企业集团公司财务管理信息化建设的整体思路
2.1 指导思想
企业财务全面信息化的指导思想是一个集团信息化的基础和出发点。它决定一个集团将建立什么样的信息系统，怎样组织、实施、控制与管理。充分认识财务管理信息化在集团企业管理系统中所处的核心地位，树立以财务管理信息化为核心的管理思想和理念。
2.2 信息化的目标
信息化目标是集团组织的信息化要达到的目的，其一，总体目标是为了构建一个集中管理或控制下的分权管理的集成化管理平台，实现财务信息共享。其二，具体目标是在总体目标的指导下，针对某一阶段、某一企业、某一个系统、某一项目甚至某一环节处理所要达到的目标。在这一目标的指导下，推动财务管理信息化工作的进程。改变过去信息孤岛，子企业各自为战，财务各自为战，管理数据支离破碎的局面，实现集团财务资源的全面整合。
2.3 信息化模式
信息化模式是对信息化的规划、组织、实施、控制和管理的方式和途径的规定，集团信息化模式主要取决于集团管理模式，是集团管理模式信息化中的具体化，目前常见的财务管理模式有3种即相对集权型、相对分权型、相对平衡型。财务决策管理权限的划分，是整个财务管理体制的核心，集权制与分权制之差别，并不是一个简单的权力的“集中”或“分散”的概念，而在于“权”的界限及其所体现的层次结构特征。
2.4 信息化环境
信息化环境是对建筑企业集团公司所处的对其信息化的影响的各种要素的总称，集团财务控制目标、模式及企业管理者及员工对信息化的认知、重视程度和能力及企业规模和结构，整个集团及下属企业内部控制的建设信息技术水平、社会信息化程度等等都是信息化环境的重要内容。集团的任何信息化解决方案都是建立在一定的信息化环境上的。
2.5 关键技术
建筑集团公司要实现财务管理信息化需要技术的支持，计算机集成制造系统（CIMS）技术，计算机网络和通讯技术、电子商务（EC），电子数据交换（EDI），数据仓库与数据挖掘，中间件技术都是构建信息化平台必不可少的技术基础。
3 建筑企业集团公司财务管理信息化建设的解决方案
3.1 总体规划，科学决策，有序实施
财务管理信息化规划是集团企业财务信息化的指导纲领，是对集团企业利用信息系统提升集团竞争力的战略思考 。对集团企业当前形势进行分析的基础上，制定信息化的指导纲领，力争以适当的规模、成本做最合适的信息化建设，进一步设计财务管理信息化的总体架构，拟定集团企业财务管理信息系统实施标准，统筹兼顾，评定财务管理信息化任务的优先顺序，确定具体实施子系统。
3.2 建立集团企业财务管理信息平台
按照现代企业财务管理模式要求，集团企业财务管理必须依托现代化的信息技术，在现有的会计信息系统的基础上，基于战略管理模式，构建一套集团企业财务管理信息平台。用友NC集团财务管理方案可供参考。其总体架构如图1。
3.2.1 建立集团企业资金管理体系
集团企业资金管理体系应对集团公司的资金进行全面掌控，实现集中管理，对下属单位资金进行全面监控，实行统一调度。该系统应以账户管理为核心，实现与财务会计系统的统一协调。同时要与票据管理系统接口，要与结算中心接口，实现网上银行服务。采取结算中心的管理模式。结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分（子）公司现金收付和结算业务的专门机构。根据建筑业分散的特点可以考虑依托网络技术实现“虚拟结算中心”。这种现金控制方式具有以下特点：
（1）分（子）公司都有自身的财务部门、有独立的账号（通常是二级账号），进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。
（2）为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转率，节约资金成本，集团公司划定区域对各分（子）公司的现金实施统一结算。如某集团公司在长沙地区项目实行统一结算，资金集中管理。这种管理职权赋予子公司来管理。在其他地区也实行集中，管理职权在结算中心。通过结算网络实时将资金动态反馈到结算中心数据库。结算中心方式并不意味着将各分公司的全部现金集中到总部，而是关于资金动员、资金流动和投资等决策过程的集中化，各分公司又不失经营权和决策权。
（3）应用流程。这样可以充分利用商业银行的网上交易系统，虽然集团资金分散在各分子公司及项目部账户上，通过商业银行的网上银行系统，可以在最短时间内筹集到必须资金，缓解突发事件对集团公司压力。发生应收、应付款项后，按正常结算程序确认应收应付，形成应收、应付单，通过网络直接传递到集团财务结算中心。
3.2.2 建立集团企业财务核算体系
集团企业内部各成员企业在同一数据库下，在统一的会计核算体系下进行账务处理，其母公司可快速查询其凭证信息、报表数据及实时生成母公司的汇总报表，从而构建统一的会计核算平台。该系统可以帮助企业真正做到业务协同处理、经营实时监控、数据实现集中、信息及时掌握，从而提高会计核算质量。
3.2.3 建立集团企业全面预算管理体系
集团企业全面预算管理体系应支持预算从编制到执行到监控再到事后分析及业绩考评的全过程管理，支持从上到下及从下到上的多回合协商、多种编制模式和编制过程。健全的全面预算管理体系可以提高预算编制效率与可执行性、可以加强预算的执行控制与管理、可以方便预算的执行情况反馈与分析。
3.2.4 建立集团企业财务分析体系
该体系应根据集团企业关心的问题，运用相应的分析指标，建立可靠的财务分析体系，分别从财务和业务系统的数据库中读取需要的数据，通过友好的检索模块和分析模型，让集团管理层及时了解全集团的盈亏状况、资源配置情况，知道各子公司的经营业绩、经营风险、财务状况、获利能力、经营成果等，为管理层决策提供全面、准确、科学的数据信息。如：业务收入分析、业务费用分析、利润分析、成本分析、现金流量分析、客户分析、计划执行情况分析等。
3.3 财务、业务一体化，实现信息集成
财务管理的最高层次是业务和财务的完美结合，即财务和业务的一体化。因此，用统一的信息管理软件，统一的信息编码标准，提高信息的利用率和整合程度，从而建设有效的信息系统。逐步引进、消化、开发使用国际先进的ERP系统软件，是企业内部信息化发展的基本方向。通过建立统一的计算机平台，采用统一的信息管理软件，实现财务系统与销售、供应、生产等系统的数据共享，管理统一，实现生产经营全过程的信息流、物流、资金流的集成和数据共享，保障企业财务管理工作规范化、高效化。以财务管理为核心，以成本控制为重点，建立产、购、销、存一体化的内部信息系统，做到“信息集成、过程集成、功能集成”和数据共享，真正为决策服务。
4 结 语
建筑企业集团财务管理信息化建设是一项非常艰巨的系统工程， 建设时还应注意提高集团公司总部的控制能力，积极营造良好的内控环境，加强内部审计的作用，建立良好的企业文化氛围，建立一套行之有效的激励约束机制构建财务管理信息化的安全保障体系。
主要参考文献
［1］徐春阳.施工企业财务信息化的探索与实践［J］.施工企业管理，2004（5）.
［2］张明明.企业的信息化建设对内部控制的影响［C］//企业内部控制高层研讨会论文集. 北京：中国财政经出版社，2003．
［3］高秀兰，张香霞.企业集团财务信息系统建设与会计流程再造［J］.沿海企业与科技，2008（2）.
［4］刘玉廷.论我国会计信息化发展战略［J］.会计研究，2009（6）.
财务管理体系及建设方案范文第3篇
作为中国核电工程建设的排头兵，自2005年成立以来，中广核工程有限公司发展速度令核电行业瞩目。
其中，颇值得称道的是，中广核工程有限公司财务部始终走在实践创新的道路上，通过不断调整组织，在发展中创新理念，探求财务管理职能的战略定位，不断探索适合于核电工程建设的财务管理新方法，取得了突出的成果。
优化价值链
中广核工程公司财务部始终秉承着“拥抱改革、在改革中完善与发展自我”的价值理念，随同公司在不同的发展阶段，不断做出组织适应性调整。在公司改革与发展的背景下，积极梳理财务业务流程，不断清晰财务管理职能战略定位，完成了组织结构三次大的适应性调整。
2007年前的工程公司还只是中广核集团的核电建设“工程部”，承担着中广核集团内的单项目核电建设任务。工程公司财务部这时还处于业主财务管理模式，没有专业化的财务分工。随着中广核工程国内公司承接的核电建设项目大发展，工程公司财务部管理层清楚地认识到：随着公司未来的多项目、多基地的发展形势，业主财务管理模式已不再满足当前的管理需求，需要探索新形式，随即提出打破原有的项目法人财务管理模式，按照公司“以项目为中心”的经营理念和专业化分工的管理要求，于2008年底完成了财务管理的首次组织机构调整，调整为适应多项目、多基地业务发展的工程财务管理业务模式，形成了预算管理、成本管理、核算管理、资金管理和项目财务管理的业务链，从而有力地支撑了公司多项目财务各项业务的开展。
2009年，在工程公司项目团队与职能部门推行“矩阵式”的运作模式下，工程公司财务部在2009年底完成了第二次组织适应性调整，这次的组织适应性调整实现了成本管理的分层运作，形成了更加清晰的财务价值链，财务管理的战略支撑、价值增值、经营监控的职能定位逐步显现。
2010年，随着工程公司“分层运作、分权经营、分灶吃饭”三分改革的不断深化，财务部管理层开展财务管理职能改革，提出了“以价值创造、客户服务为导向，以职能重组、流程优化和系统改进为手段，促进财务管理职能转型，将财务业务重组为战略财务、业务财务和财务共享服务3个部分，形成了管理财务和业务财务的分离，突出价值创造导向；强调服务理念，推出内外部客户概念，提升服务能力。通过本次改革，工程公司财务管理的核心业务价值链已经打造了出来。
打造价值创造平台
工程公司财务部积极探索成本管理新手段，开创性地进行税务筹划，在公司“大工程”的战略背景下推行“大工程”下的财务管理创新，推行“走出去”战略财务研究。
1探索成本管理新手段。正如工程公司总会计师张启波所说:成本管理是一门“花钱的艺术”，要以价值创造引领成本管理。“价值创造”就是要从全局利益出发，协调好内部与外部、企业和员工、上游和下游等各方关系，以“价值增值”为判断标准来开展成本管理工作。工程公司财务部以此为指导理念，开展了相关的“价值增值”引领成本管理的活动。2009年5月，为弘扬成本文化，鼓励价值增值行为，提升成本控制能力，实现成本降低目标，公司财务部组织提出了公司“十大成本事件”。“十大成本事件”涵盖了方案优化、技术创新、管理改进等方面的价值增值，以及成本降低举措，将对未来工程公司成本的管理产生深远影响。在以价值创造为核心，建立起成本管理的公司层、项目层、作业层的分层运作组织模式，实现成本管理的组织创新背景下，2009年9月，工程公司财务部内部优化了成本控制职能调整方案，将项目成本控制职能调整为在项目管理层完成，为成本管理关系理顺、打造项目利润中心迈出了坚实的一步。目前，工程公司财务部正在积极配合公司激励与约束机制的实施。
2开创性进行税务筹划。税务筹划工作对于规避公司税务风险、降低公司税负成本与项目造价具有重要意义，公司财务部一直将税务筹划作为一项重点专项工作，针对公司业务进展情况，结合税务工作实际，制定了一系列税务筹划的子目标。由于核电建设项目涉税复杂，既涉及项目业主、工程总承包商以及下游分包商，又因合同模式、设备购置、建筑安装、项目服务、进口免税等合同内容涉及不同税种，在无国内切实可行的参考范例前提下，如何开展统筹规划，使得公司自身税负最小，又兼顾核电业主利益，如何理顺各税种间的交错关系,是摆在工程公司财务部面前的一道难题。工程公司财务部积极与税务机关开展主动沟通，开展了一系列的税务筹划管理与研究，包括核电项目总承包税务管理、异地项目核电涉税管理、增值税转型对核电建设影响分析、核电项目设备进口环节税收优惠申请等工作。通过在几个核电工程项目良好的税务实践，目前工程公司财务部针对核电建设承包项目，探索出一套比较标准的涉税管理实务，形成了一系列税收筹划成果。
3奉行“共赢”理念，积极打造“大工程”下的财务管理服务平台。核电建设项目投资额度大、建设周期长，牵涉到的各方利益关系复杂。工程公司财务部在中广核集团推行的“大工程”背景下，始终奉行“统筹兼顾各方利益，实现多方共赢”的理念，积极依托总承包合同，推进“大工程”下的财务管理服务平台的建设，包括成本控制、项目税务筹划和税务管理、项目资产管理及竣工结算办法以及“大金融”资金管理服务平台。“大工程”模式下的成本控制要求集团公司、工程公司、各项目业主公司多方协作，共同探索降低工程造价的空间，加大成本控制力度，建立以市场为标杆的工程造价体系。“大工程”模式下的税务筹划从更大更新的视野思考项目税务工作，也为包括税务筹划、税务管理等在内的各类税务工作的标准化、规范化提供了实践的平台。建立项目资产管理、竣工结算方法和标准体系、搭建金融服务平台，也是财务部推行“大工程”模式下的举措。在新项目的建设上，工程公司财务部充分发挥工程公司作为总承包商的有利条件，推进衔接业主与承包商搭建大金融服务平台的建设。通过对银行传统金融产品进行优化及组合，创新推出“商业汇票组合方案”。目前，工程公司财务部仍在探索“大工程”模式下的成本控制、税务筹划、资产管理、金融创新举措以及如何实现平台内的资源配给及平台间的价值管理与利益分配，为公司整体价值增值及效率提升作出了贡献。
4走在“走出去”战略的前端。“将工作提前一点，让被动少一点”，提前谋划是工程公司财务人的一个行为理念。中广核工程公司的目标是要打造国际一流的核电AE公司，根据公司《中长期发展战略规划》，实施“走出去”的国际化战略，是工程公司抓住机遇的战略举措。工程公司财务部一直都走在公司“走出去”战略的前端，在工程公司拟进行的国际化项目中，工程公司财务部一直将投资环境研究、税务政策研究、会计政策研究和外汇金融研究摆在公司“走出去”战略的前沿，为项目的推进完成前瞻性的工作。
精细管理，规范运作
按照能力成熟度模型（CMM）的发展阶段理论，工程公司目前正处于由确定级向量化级、优化级转变的历程中，精细化管理的要求日益显现。为此，工程公司财务部通过建立多维成本核算体系，完善财务管理指标体系，推行标准化流程与服务管理，并提出了精益生产管理体系建设，力求为公司经营与发展的决策提供及时、准确的财务信息支持。
建立多维成本核算体系、完善财务管理指标体系
工程公司财务部领导层一直秉承着这样一个财务管理理念：财务分析是公司诊断的“温度计”，会计核算不是简单的事后记账，要借助会计核算，通过财务管理指标体系发挥财务在公司经营中的监控作用。会计核算的结果要及时反馈到前端业务部门，不能将结果停留在财务部，要让业务部门及时掌握经营动态，以改进不足。秉承着这样一个理念，工程公司财务部在公司三分改革的背景下，推进了多维成本核算体系的建立，为公司的三分改革落地迈出了坚实的一步。
标准化流程与服务管理建设
“让管理创造价值，注重标准化理念”。推进流程与服务标准化管理是工程公司财务人努力的又一个方向。通过对业务的细化，编制工作指引，并借助于系统将业务流固化下来，将流程与服务标准化。工程公司财务部在流程与服务标准化建设方面取得了不少成绩。2009年，借助于SAP系统的上线，将预算、核算、支付等众多财务管理流程优化后，在系统中固化，对比流程优化前的财务管理工作，提高了效率。在对公司内外部客户服务中开展了一系列的标准化服务工作，为打造精简高效的队伍，迈出了坚实的步伐。
推行精益生产管理体系建设
为协助公司提升国际化发展的核心能力，针对公司目前“产品管理之间出现断层”、“进度与成本未能真正实现价值联动”、“集成管理不足”的现状，工程公司财务部在公司内提出了精益生产管理体系建设的建议。精益生产管理体系以标准化作业管理和标准物资编码作为主线，以标准物资清单和标准物资数量单为基础，以持续改进完善制度和流程，达到改变公司目前各板块分散管理的生产组织体系，构筑以设计为龙头的精益生产管理体系，带动整个EPC优化管理。财务部倡议的精益生产管理体系建设得到了公司领导层的高度认可，成立了以总经理为组长的专项工作小组，认为精益生产管理体系通过理论电站打造，充分发挥理论电站的实践指导价值，实现设计、采购、施工、调试生产流程的无缝对接，是公司提升核心竞争力的重要途径，也是实现国际一流AE公司的基本要求。精益生产管理在通过打通公司研发、设计、生产、物流、销售等业务流程，提高劳动生产率，降低工程成本，增强市场竞争力，是公司进一步解放和发展生产力的长效机制。
推行全面预算管理
工程公司财务部配合公司的发展战略，制定财务发展战略子规划，推行全面预算管理，依托“计划-预算-执行”将公司战略逐层落实，发挥预算的资源配置功能。工程公司财务领导层一直将全面预算管理放到重要位置，始终坚信“凡事预则立、不预则废”，努力促成全面预算管理实现“三大转变”：预算从单纯财务管理工具向战略管理工具转变；从以项目建设为中心向以公司战略价值实现为中心转变；从短周期计划向长周期谋划转变。
在工程公司这几年的发展时间里，预算管理经历了4个发展阶段。公司成立初期，初步实现从业主工程部向独立核算的自主经营实体的转变，首次将预算管理在公司内作为财3管理工具使用。随后，经历了3个预算导向转变阶段：从2007年的预算执行准确率导向，到2008年的成本节约导向，再到2010年后来的价值增值导向。工程公司财务部逐渐建立了完善的预算组织体系和考核体系，明确了公司级、项目级、责任中心预算管理职责分工及相应责任，逐步建立了预算申报、批准等行为规范与内部定额等控制目标的标准化，建立了初步的应用预算体系框架。此外，工程公司财务部还将围绕应用预算体系的建设，做实预算管理，落实战略规划，提出了预算管理具体目标：2011～2013年，建立核电工程建设作业预算体系；2013年前建立内部模拟市场体系；2015年，全面推动以价值管理为核心的预算管理体系。
打造“学习型”财务团队
工程公司财务部一直奉行“以人为本”、“实现员工和组织共同发展”的理念，致力于打造“学习型”财务团队，将人才培养提升到财务战略规划的高度。核电行业的大发展以及公司推行的“走出去”战略，对既懂财务又懂技术、熟悉国际化财务业务的人才需求越来越大，如何快速培养满足公司和行业发展的财务人才，工程公司财务部进行了一系列的良好实践。
推行财务部的标准课程体系建设和实行“师徒制”。核电在我国还是一个新兴产业，核电建设的先行者们在这几十年的建设时间里，积累了大量的宝贵经验。在已完工的核电建设项目上，项目融资、外汇债权债务管理、投资控制、税务筹划等方面都积累了宝贵的实践经验，有些甚至是首创性的。为了将这些宝贵的经验传承下来，指导我国核电建设的财务管理，工程公司财务部推行了财务专业的标准课程编制，内容涵盖了预算、资金、会计、税务、外汇等各方面的内容，一共编制了32门教学材料，并在部门内开展培训，拓宽财务员工的业务知识面。此外，还推行“师徒制”，以老带新、寓教于实践，使宝贵的核电知识、经验能以师傅带徒弟的形式传承下去。
财务管理体系及建设方案范文第4篇
【关键词】企業体系财务管理
【Abstract】Theestablishmentofmodernenterprisesystemistherequestofdevelopmentofthesocialistmarketeconomyinevitably，afteralsoistheroadwhichtheenterprisemustbetakenafterourcountryjoinstheWTO.Incurrententerprisemarketeconomycompetition，thefinancialcontrolisanenterprisesustainabledevelopmentkey.TheConstructionofmodernenterprisesystem，whichmusttakethefinancialcontrolasthecenterofthebusinessmanagement，raisesthefinancialcontrollevel，establishthemodernfinancialcontrolsystem，andseepstheenterprisevaluemaximizationasthegoaltotheenterpriseproducesmanagestheentireprocessthefinancialcontrolmechanism.
【Keyword】Enterprise，System，Financialcontrol
党的十五届四中全会明确提出国有企業必须建立现代企業制度，加强和改善企業管理。提高国企的科学管理水平就是要实施财务管理，而不少企業管理的薄弱環节正是财务管理。只有通过建立、健全和强化企業的成本管理、資金管理及财务分析，引进国外财务管理中先进的、适合我国国情的操作方法，制定企業长远发展规划，进行年度预算，才能建设由中国特色的现代企業财务管理体系。
企業财务管理体系是企業管理体系中重要的组成部分，是企業在一定的戰略目标指导下，对于企業的經营活动和投、融資活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动，通过有明确职责、适当的风险控制机制来贯彻落实的价值化管理体系；它包括为制定、实施、实现、评审和保持财务管理方针所需的组织机构、规划活动、机构职责、惯例、程序、过程和資源等；其目的在于帮助企業实现自身设定的财务表现水平，并不断地改进财务行为，不断达到更新更佳的境界，从而促进财务管理水平的提高。
本文将以企業现代财务管理体系的原则及要素为切入点着重分析财务管理体系的建构模式，探索建构现代财务管理体系的新途径和方式。
一、企業财务管理的构建原则与基础分析
改革开放后，我国的社会主义市场經济得到了迅速的发展，财务管理成为企業管理的重要组成部分，渗透到企業的各个领域、各个環节之中。财务管理直接关系到企業的生存与发展，从这个意义上说，财务管理是企業可持续发展的一个关键。在这里，本文将分析企業财务管理体系的构成原则及要素。
（一）企業财务管理体系是市场竞争的基础
（1）企業财务管理体系的必要性
从当前的情况来看，我国企業财务管理的弱点主要是体系不健全，绝大多数企業仍在沿用传统的方式方法，以记账、算账、报账为主，甚至财务报表说明都不够真实和准确，不能跟上和适應市场經济的发展和要求。由于企業财务管理体系的不健全，不能给决策层提供科学、真实、准确、及时地反映企業财务的现实状况及未来发展趋势，致使一些企業由辉煌到倒闭。但是有些企業的破产纯粹是忽视了财务管理体系和其财务管理体系未起到相應作用而造成的。
随着我国加入WTO，市场竞争将愈来愈激烈，对企業财务管理体系化的要求越来越高，市场竞争需要企業有健全的财务管理体系，因为企業資本的安全和取得最大利润是其工作目的，这点上势必导致企業在激烈竞争中的市场中失败。
（2）企業财务管理的现状
我国企業的财务管理体系是随着市场經济体制建立，符合企業經营机制的转变，逐步建立起来的，而且还具有具体的表现形式。
第一，在成本控制方面，实行制造成本法进行核算，结合企業經济责任制，逐步建立了制造成本法与目标责任制相结合的成本控制制度。
第二，在财务分析方面，在与国际惯例接轨同时，建立了规范的财务报表体系，初步形成了符合我国国情的财务分析体系。
第三，在資金管理制度方面，逐步建立和完善資本金制度，实行資本保值增值、資本保全原则。同时，取消传统的专用基金专款专用、专户存储制度，企業資金由企業统筹运用、统一管理。
第四，在筹資方面，依法建立了适應市场經济体制和当前金融市场需求的筹資机制，采用了包括发行股票、债券等各种证券在内的各种筹資方式，扩大了企業資金来源渠道。
总之，随着我国企業现代企業制度的建立和金融市场的不断完善，到目前，我国企業已初步建立了适應社会主义市场經济条件下的财务管理体系。
（3）企業财务管理体系的主要内容
第一，科学的现代化财务管理方法。根据企業的实际情况和市场需要，采取财务管理、信息管理等多种方法，注重企業經济的预测、测算、平衡等，求得管理方法与企業需求的结合。
第二，明晰市场发展。一切目标、方法要通过市场运作来实现，市场是竞争地，优胜劣汰的地方。企業财务管理体系的运作要有的放矢，适應和驾驭千变万化的市场需求，以求得企業长足发展。
第三，会计核算資料。企業的会计数据及資料是企業历史的再现，这些数据和資料經过整理、计算、分析，具有相当的借鉴价值，因此，要务求会计資料所反映的内容要真实、完整、准确。
第四，社会诚信机制。要求具体的操作和执行者在社会經济运作中遵纪守法，严守惯例和规则，不断树立企業诚实、可靠的信誉，绝不允许有半点含糊，因为企業诫信度的高低预示着企業的发展与衰败。
（4）建立企業财务管理体系的条件
第一，思想配合行动。领导者、决策层在思想上要重视，企業的总会计师和财务主管應是建立财务管理体系的第一责任者。
第二，以人为本管理思想。企業财务管理体系需要素质较高的财务人员，在财务管理中，光有热情是不够的，必须要有较高的思想素质和業务素质，能够掌握和使用科学有效的现代化管理手段和方法，只有这样，才能适合企業财务管理体系的要求。
（二）财务管理体系构建原则及构成要素
现代企業财务管理体系應遵循的原则是指导企業财务管理活动的行动指南，它反映了财务管理的環境和财务管理活动的本质，它是连接财务管理理论和实践的桥梁，并有助于财务管理目标的实现。
财务管理体系原则不同于财务管理原则。财务管理原则是指人们对财务活动的共同的理性的认识，是联系财务理论和财务实践的纽带。而财务管理体系的原则是指财务管理在企業财务实践中通过不断的摸索总结出来的适用于多数企業财务管理实际的經验，与财务管理理论并无直接关系，而是与企業的管理思想、管理模式、管理惯例、制度等相关。
（1）财务管理体系构建的原则
第一，以事实为依据原则。正确的决策需要管理者用科学的态度，以事实或正确的信息为基础，通过合乎逻辑的决策理论和决策方法做出的正确决断。这就要求企業明确规定收集信息的种类、渠道和职责，确保财务数据和相关的非财务数据及信息准确、及时、可靠，决策者利用获得的这些信息基于事实分析，权衡經验与直觉，做出相关的决策。
第二，系统管理原则。在财务管理中采用系统的方法，就是将财务管理体系视为一个大系统，在理财过程中遵循整体性、层次性、目的性和環境适應性的思想，对组成财务管理体系的各个子系统加以辨识、理解和管理，以达到实现财务戰略、财务方针和既定的财务目标。
第三，高层管理者重视原则。财务管理体系建立与否、保持实施状况如何、体系运行效果能否满足需要，都与企業的高层管理者密切相关。高层管理者應以身作则，按照财务管理体系运行的要求进行各项财务活动。
（2）财务管理体系的构成要素
第一，财务实施。为使财务管理规划中的各项目标实现，需要将财务管理具体措施予以落实，并在实施的过程中加以调整和改进。
第二，财务规划。财务规划是财务管理体系建立、实施、保持的基础，同时也是财务管理体系持续改进的方向。其主要由财务戰略、财务方针、資金及其运动、财务管理環境、财务目标、财务管理方案等要素构成。
第三，财务绩效检查。财务活动实施后要对其实施效果进行评价，以了解企業前期财务运行状况、把握现在并对企業未来的财务状况进行改进。
二、现代企業财务管理体系的构建模式
现代企業管理是一个科学的管理体系，包括企業的计划、生产、技术、质量、营销、财务等众多子系统。其中，财务管理是联系企業各组成部分的重要桥梁和纽带，是企業管理中最具综合性的管理活动，它关系到企業的生死存亡和可持续发展的間题，是现代企業管理工作的中心環节。
现代财务管理体系着重于企業内部資源配置的优化，是基于資产展开的一种精细化的管理。它基于企業環境的要求而产生，该体系和传统的财务管理体系又有着本质的不同，与传统体系相比，现代财务管理体系能够及时对企業各个方面的資源配置产生指导、评估和预警的作用，而传统的财务管理更多的是停留在反映方面。
在现代财务管理体系的构建中，應该注意财务预算管理体系、财务控制体系、监督核查体系、风险管理体系、投資决策体系和财会人员培训体系等这六个方面。下面本文将谈谈现代企業财务管理体系建立的模式和途径。
（一）财务预算管理体系建设
企業预算是企業实现資源最优配置和价值最大化的一种方法。预算体系具体内容包括資本性支出预算、长期資本筹措预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算。通过预算体系的建立，可达到对所属部门的协调、控制和考核作用，使企業的基本經济活动得到有效的管理，从而为企業送入市场奠定基础。
预算管理是当今信息社会对财务管理的客观要求。市场經济越发达，要求企業的管理水平越高，预算管理将会越得到重视。从一定程度上说，一个企業预算管理水平的高低决定了一个企業管理水平的高低，预算管理水平集中代表了企業的管理水平。因此，企業必须根据自身特点和市场变化情况，编制以财务预算为中心的全面预算体系，有计划、有步骤地进行预算管理，实施财务政策，科学理财。搞好财务管理体系建设應该注意以下几个方面：
（1）搞好财务信息的收集和分析工作，增强财务预警能力。企業應注重市场信息的收集和反馈，并根据市场信息的变化安排企業工作，尽可能做到早发现間题，及时处理。
（2）围绕目标利润编制生产预算、采购预算、人工预算及其他各项预算。企業制定合理的目标利润及编制全面预算，有助于企業开展目标經营，为今后的業绩考评奠定基础。
（3）围绕效益实绩，考核预算结果，分析产生差异的原因，积极采取措施纠正偏差。企業在日常經济活动中必须建立一套完整的日常工作记录和考核责任预算执行情况的信息系统，并将实际数与预算数相比较，借以评价各部门的工作实绩，发现偏差及时纠正，强化会计控制。
（4）搞好销售目标利润预测。销售预测是全面预算的基础，同时也是企業正确經营决策的重要前提。只有搞好销售预测，企業才能合理地安排生产，预测目标利润，编制經营计划。
（5）各部门制定經营和预算计划。企業各部门或项目设立自己的經营预算计划，据此制定自己的计划。计划处汇总各部门和各项目的计划，发现潜在間题及其缺口，提出初步调整建议。
（6）编制预算方法。编制预算方法的时候，由于目前分块编制预算，缺乏完整的全面预算体系，导致各种预算相互矛盾，企業内部各部门相互不协调甚至矛盾激化的状况，所以我们要做到从企業的戰略目标出发，根据市场情况，全面均衡考虑各种分预算，系统编制相互协调的全面预算。
（7）编制预算方式。我们要克服只是简单推行静态编制预算的做法，推广使用各种先进的预算编制方式，根据变化的市场情况推行弹性预算编制方式；根据企業内部强化长远管理的要求，克服预算编制的短期行为，推行滚动编制方式。
（二）财务控制体系建设
資金管理主要是对企業现有的各项資产运行状况、資产耗费和資产保全等内容进行监督和控制。建设财务控制体系應该包括以下一个内容：
（1）建立和完善内部会计控制体系。这个主要包括有货币資金、实物資产、对外投資、工程项目、采购与付款、筹資、销售与收款、成本费用、担保等經济業务的会计控制。
（2）对各项資产运行状况进行控制。财务部门要联合各个資产实物管理部分对資产运行地点和价值转移等方面进行监控，保持資产的流动性、安全性和时效性
（3）对資产的耗费进行控制。加强成本费用管理。既要控制資产的有形损耗，又要控制資产的无形损耗；既要降低資产价值的构成成本（如买价、运杂费等），又要降低資产的管理成本（如储存成本、資金成本、机会成本等）；既要降低資产的运行成本又要降低資产的使用成本（退货、售后服务等）。
（4）实行資金管理责任制，抓好内部财务制度建设。企業在财务收支上要实施严格的财务监控制度，强化内部约束机制，合理安排資金调度，确保重点项目資金需求，提高資金使用效益。
（5）挖掘内部資金潜力，狠抓货款回笼，调整库存结构，压缩存货資金占用，增强企業支付能力，提高企業信誉。
（6）建立自补資金积累机制，防止费用超支现象。企業按税后利润提取的盈余公积金，可用于补充流动資金。合理制定税后利润分配政策，促进企業自我流动发展。
（三）监督核查体系建设
监督核查体系是旨在保障集团或公司成员安全的体系，主要包括了三个子体系：财务审计，目的是保证财务报表真实性；商务审计，目的是保证内部合规性；法律审核，目的是保证外部合规性。[6]
（1）强化对企業法人代表的管理，真正贯彻责权利相结合的原则，约束其行为。对企業主要负责人應加强任期审计和离任前审计，防止其违反财經政策，损害投資者和债权人利益。
（2）调整财务部门的组织结构，加大管理会计的建设力度，形成会计实务系统和会计管理系统两大部分。财务部门要监督企業已发生的經济業务是否合理合法，是否符合企業各项内部管理制度。
（3）建立快捷灵敏的企業信息网络。企業應逐步建立起以会计数据处理为核心、与销售和财务报表分析等信息系统相连接的信息网络，及时反馈企業生产經营活动的各项信息，发现間题及时处理。
（4）建立活而不乱的資金循環机制，抓好資金的流程管理。首先，随着国际金融業竞争的加剧，各种新型金融服务相继产生，企業将获得更方便、更全面、成本更低、效率更高而风险也更大的金融服务。企業必须研究面临的資本市场和筹資渠道，加强金融风险的管理，谨慎控制财务风险，科学确定資本结构，重视資产负债的风险收益匹配管理，研究企業資本结构和資产结构的动态变化和相互关系，保持良好的财务状况；其次，为保证資金“满负荷”高速运转，财务部门要对企業的資金统一管理，集中调度，有偿使用，可以进一步完善现有内部银行等資金统管形式，内部使用資金模拟银行结算，改变只计单利不计复利或只计现值不计终值的现象，拓展資金成本核算内容。最后，要规范企業融資行为，克服重商品轻信用的现象，保持良好的融資信誉，树立良好的财务形象。
（5）建立資金补偿积累机制，抓好資金的后续管理。财务部门要监控企業資金的分流，防止过多分流到工資福利、非生产投資等方面；合理制定企業税后利润分配政策，尽可能用于企業扩大再生产，促进企業自我滚动发展；财务部门要认真实施資本金保全制度，监督管理好資本金。
（6）建立資金投入效果的保证机制，抓好資金的源头管理。决策失误是資金低效甚至无效的重要原因。企業财务部门要改变仅限于对企業内部价值信息进行综合处理的作法，多方收集企業外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企業投資项目的预算、论证；考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投資回报率和筹資成本率，把好项目的财务预算关；在充分考虑企業偿债能力的前提下，设法筹足项目建设資金，防止急功近利，盲目举债，加大筹資风险；加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目資金的使用效益。
（四）风险管理体系建设
现代社会中，企業的外部環境和市场供求变化莫测，特别是国内外政治經济形势、用户需求和竞争对手等情况，对企業来说都是难以控制的因素，因而我们應重视风险，增强风险意识、分析风险性质、制定风险对策，减少和分散风险的冲击。[7]
面对日益激烈的竞争和动荡的市场環境，现代企業财务管理通常以两个先进的系统作保证：一是敏感的风险预警系统，二是信息数据处理系统。由于风险贯穿于企業經营的始终，因此企業應通过建立自身的风险预警体系，及时发现存在于平静背后的危机，校正企業行为，将风险的损失降至最小。
风险管理工作主要包括财务风险识别、风险评估和风险管理工作。要建立适應企業自身特点的财务风险识别系统，确定什么样的因素要纳入风险识别体系；其次，要以科学的风险评估方法确定风险可能给企業带来的經济损失，即损失的量化，为控制和化解风险提供决策依据；三是要强化风险管理，实施风险控制，通过建立先进的信息处理系统和企業内部經营活动实施监测，实现针对市场变化的快速和准确的反應。
（1）对风险的信号进行监测。我们不仅要对未来的风险进行分析，还要对风险的信号进行监测。如果企業财务状况出现一些不正常情况，如存货激增、销售下降、成本上升等，要密切关注这些反常情况，及时向企業有关部门反映，以便采取措施，防止严重后果的出现。
（2）在筹資决策上應慎重分析比较，选择最适合的筹資方式，以避免企業陷入债务危机。如果财务杠杆率过高、借入資金过多，一旦投資利润率下降、利息负担过重，就会威胁企業财务的安全。因此，国有企業要加强销售客户的信用调查，合理确定赊销额度，避免呆账损失。
（3）加强筹資活动的风险意识。筹資管理要解决的間题是如何取得企業所需要的資金，包括筹資数量、筹資时间、筹資来源和筹資方式等。为了规避筹資风险，企業在筹資过程中遵循谨慎性原则表现在以下方面：第一，筹資数量适当。不同时期企業的資金需求量是不一样的，企業财务人员應采用一定方法，预测資金的需要数量，合理确定筹資规模。这样，既能避免因筹資不足，影响生产經营活动，又可以防止筹資过多，造成資金闲置。第二，筹資时间与用資时间相适應。这样。既能避免过早筹集資金形成資金投放前的闲置，又能防止取得資金的时间滞后，错过資金投放的最佳时机。第三，采取多种形式的筹資组合，以分散筹資风险。权益資金的风险一般小于负债資金的风险，但資金成本较高。采取多种筹資方式筹集資金，可以扬长避短，分散筹資成本。
（4）加强投資活动的风险意识。投資管理须考虑投資规模，同时还须通过投資方式和投資方向的选择，来确定合理的投資结构，以提高投資效益、降低投資风险。由于投資时间的长短不同。其谨慎性原则的运用也不相同。短期投資是指影响所及不超过一年的投資，如應收账款、存货等。长期投資是指影响所及超过一年的投資，如固定資产投資、长期有价证券投資等。由于长期投資涉及的时间长、风险大，更需要运用谨慎性原则规范企業投資行为。
（五）投資决策体系建设
现代财务投資决策体系是建立一套完备的投資决策程序以确保投資决策和戰略的有效整合。
投資决策程序主要涉及5个方面：
（1）市场感觉评测
针对投資项目的商業感觉是否良好，项目看起来是否有较好的回报，项目前景是否看好。实施市场感觉评测一般是包括总裁在内的成功商業人士组成的临时评测委员会。
（2）专業投資评测
投資项目的戰略制定是否符合商業规律，是否符合公司整体戰略；投資项目从专業财务和經济分析上来看是否可行并具备良好的回报。实施主要通过集团或公司的投資部门。
（3）經营性评测
公司的各项資源（人力、資金、管理、信息）是否能支持投資项目的运营，项目的运营在什么方面和在多大程度上影响现有業务的运作。这种评测一般是由职能部门负责人和主要项目主管组成的执行委员会实施。
（4）投資人评测
从投資者和决策者的角度看投資项目的可投性和盈利性。由总裁或董事会实施。
（5）实施评测
跟踪项目的实施过程，准确掌握项目执行信息，及时反馈并调整戰术或戰略；项目结束后进行项目后评估，总结經验。一般这项评测是由投資项目执行部门和总部主要职能部门负责人组成的项目组进行。
（六）财会人员培训体系建设
财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的政治素质和業务素质。
（1）加强财会队伍的建设，注重培养和选拔既有专業知识又善于管理的年轻人才，会计岗位要严格把握任职条件，会计人员必须具备必要的专業知识和专業技能；
（2）培养良好的职業道德，《会计基础工作规范》关于会计人员职業道德的规定是“敬業爱岗，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守机密”；
（3）增强法制观念，会计人员應当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，不但要为本单位领导的决策提供可靠的依据，还要使单位外部的投資者、债权人、社会公众以及社会监督部门能依照法定程序得到可靠的会计信息資料。《中华人民共和国会计法》第六章对单位及其负责人和会计人员的法律责任做出了明确的规定，规范了会计人员的行为，为开展正常的财务工作创造了良好的法制環境
（4）严格会计人员的管理制度，提高会计工作质量水平。没有会计人员的参与，会计造假就不可能最终出现。提高会计人员素质，保护会计人员的合法利益，是杜绝会计造假的保证。因此要加强财会人员尤其是高级财会人员和企業管理人员的财会知识培训，不断提高对财会工作的管理水平，要支持和鼓励财会人员严格执法，对坚持原则，公正执法的财会人员公开表扬和奖励，对打击报复财会人员的行为和责任人，要协助有关部门依法严肃追究其责任。
（5）强化高层管理人员责任，约束高管人员行为。尽管高管人员承诺对财务报表的真实性、完整性负责，但会计造假还是层出不穷，因此應该通过立法将高管人员对其会计造假行为进行处罚，追究其民事责任和刑事责任。有效的会计监管是一项复杂的系统工程，必须从各个方面进行统一协调、综合平衡。它是保证会计工作有序运行的必要手段，也是不断提高会计信息质量的必要保证，最终达到杜绝会计造假现象的发生。
（七）建立有中国特色的企業财务管理体系
西方财务管理理论經过多年的发展和完善，已形成了以财务管理目标为核心的现代财务管理理论体系和以筹資、投資、資金运营和分配为主的财务管理方法体系。我国的国有大中型企業的现状，决定了我们不能照搬套用西方做法，而應积极探索适應当前市场經济不发达条件的财务管理内容和方法，吸收利用西方财务管理理论中的先进成分，建立起有中国特色的企業财务管理理论体系。
三、结语
21世纪是知识經济时代，知识經济时代的到来，对企業管理提出了集约化、体系化的基本要求，作为企業生产經营管理大系统中一个重要组成部门，财会工作面临着严峻的挑戰，必将引起管理科学的革命性创新。今后一段时期，企業只有加强财务管理，使之有机地融合在整体性管理体系中，以促进建立现代企業制度，才能跟上当今企業信息化发展的潮流。
随着我国企業财务管理向市场化、經营化方向发展，企業财务部门要根据經营的实际需要，构造一套与财务管理的地位、作用、职能相适應的组织机构。而财务管理体系建设，是我国經济体制改革的重要内容，它对我国计划商品經济的发展和国家宏观调控作用的加强将产生深远的影响。
【参考文献】
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梁德仪现代企業制度与财务管理模式财务与会计2003年第7期，第17页
[美]罗伯特、c．希金斯著。沈艺峰等译。财务管理分析（第五版）[M]．北京：北京大学出版社。科文（香港）出版有限公司
许汝科等如何完善集团企業财务管理体系的探讨[J]．现代管理科学，2004
[6]顾晓安企業财务预警系统的构建财务成本管理注册会计师教材2OO0年版
财务管理体系及建设方案范文第5篇
改革开放后，我国的社会主义市场经济得到了迅速的发展，财务管理成为企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从这个意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。在这里，本文将分析企业财务管理体系的构成原则及要素。
（一）企业财务管理体系是市场竞争的基础
（1）企业财务管理体系的必要性
从当前的情况来看，我国企业财务管理的弱点主要是体系不健全，绝大多数企业仍在沿用传统的方式方法，以记账、算账、报账为主，甚至财务报表说明都不够真实和准确，不能跟上和适应市场经济的发展和要求。由于企业财务管理体系的不健全，不能给决策层提供科学、真实、准确、及时地反映企业财务的现实状况及未来发展趋势，致使一些企业由辉煌到倒闭。但是有些企业的破产纯粹是忽视了财务管理体系和其财务管理体系未起到相应作用而造成的。
随着我国加入WTO，市场竞争将愈来愈激烈，对企业财务管理体系化的要求越来越高，市场竞争需要企业有健全的财务管理体系，因为企业资本的安全和取得最大利润是其工作目的，这点上势必导致企业在激烈竞争中的市场中失败。
（2）企业财务管理的现状
我国企业的财务管理体系是随着市场经济体制建立，符合企业经营机制的转变，逐步建立起来的，而且还具有具体的表现形式。
第一，在成本控制方面，实行制造成本法进行核算，结合企业经济责任制，逐步建立了制造成本法与目标责任制相结合的成本控制制度。
第二，在财务分析方面，在与国际惯例接轨同时，建立了规范的财务报表体系，初步形成了符合我国国情的财务分析体系。
第三，在资金管理制度方面，逐步建立和完善资本金制度，实行资本保值增值、资本保全原则。同时，取消传统的专用基金专款专用、专户存储制度，企业资金由企业统筹运用、统一管理。
第四，在筹资方面，依法建立了适应市场经济体制和当前金融市场需求的筹资机制，采用了包括发行股票、债券等各种证券在内的各种筹资方式，扩大了企业资金来源渠道。
总之，随着我国企业现代企业制度的建立和金融市场的不断完善，到目前，我国企业已初步建立了适应社会主义市场经济条件下的财务管理体系。
（3）企业财务管理体系的主要内容
第一，科学的现代化财务管理方法。根据企业的实际情况和市场需要，采取财务管理、信息管理等多种方法，注重企业经济的预测、测算、平衡等，求得管理方法与企业需求的结合。
第二，明晰市场发展。一切目标、方法要通过市场运作来实现，市场是竞争地，优胜劣汰的地方。企业财务管理体系的运作要有的放矢，适应和驾驭千变万化的市场需求，以求得企业长足发展。
第三，会计核算资料。企业的会计数据及资料是企业历史的再现，这些数据和资料经过整理、计算、分析，具有相当的借鉴价值，因此，要务求会计资料所反映的内容要真实、完整、准确。
第四，社会诚信机制。要求具体的操作和执行者在社会经济运作中遵纪守法，严守惯例和规则，不断树立企业诚实、可靠的信誉，绝不允许有半点含糊，因为企业诫信度的高低预示着企业的发展与衰败。
（4）建立企业财务管理体系的条件
第一，思想配合行动。领导者、决策层在思想上要重视，企业的总会计师和财务主管应是建立财务管理体系的第一责任者。
第二，以人为本管理思想。企业财务管理体系需要素质较高的财务人员，在财务管理中，光有热情是不够的，必须要有较高的思想素质和业务素质，能够掌握和使用科学有效的现代化管理手段和方法，只有这样，才能适合企业财务管理体系的要求。
（二）财务管理体系构建原则及构成要素
现代企业财务管理体系应遵循的原则是指导企业财务管理活动的行动指南，它反映了财务管理的环境和财务管理活动的本质，它是连接财务管理理论和实践的桥梁，并有助于财务管理目标的实现。[2]
财务管理体系原则不同于财务管理原则。财务管理原则是指人们对财务活动的共同的理性的认识，是联系财务理论和财务实践的纽带。而财务管理体系的原则是指财务管理在企业财务实践中通过不断的摸索总结出来的适用于多数企业财务管理实际的经验，与财务管理理论并无直接关系，而是与企业的管理思想、管理模式、管理惯例、制度等相关。
（1）财务管理体系构建的原则
第一，以事实为依据原则。正确的决策需要管理者用科学的态度，以事实或正确的信息为基础，通过合乎逻辑的决策理论和决策方法做出的正确决断。这就要求企业明确规定收集信息的种类、渠道和职责，确保财务数据和相关的非财务数据及信息准确、及时、可靠，决策者利用获得的这些信息基于事实分析，权衡经验与直觉，做出相关的决策。
第二，系统管理原则。在财务管理中采用系统的方法，就是将财务管理体系视为一个大系统，在理财过程中遵循整体性、层次性、目的性和环境适应性的思想，对组成财务管理体系的各个子系统加以辨识、理解和管理，以达到实现财务战略、财务方针和既定的财务目标。
第三，高层管理者重视原则。财务管理体系建立与否、保持实施状况如何、体系运行效果能否满足需要，都与企业的高层管理者密切相关。高层管理者应以身作则，按照财务管理体系运行的要求进行各项财务活动。
（2）财务管理体系的构成要素
第一，财务实施。为使财务管理规划中的各项目标实现，需要将财务管理具体措施予以落实，并在实施的过程中加以调整和改进。
第二，财务规划。财务规划是财务管理体系建立、实施、保持的基础，同时也是财务管理体系持续改进的方向。其主要由财务战略、财务方针、资金及其运动、财务管理环境、财务目标、财务管理方案等要素构成。
第三，财务绩效检查。财务活动实施后要对其实施效果进行评价，以了解企业前期财务运行状况、把握现在并对企业未来的财务状况进行改进。
二、现代企业财务管理体系的构建模式
现代企业管理是一个科学的管理体系，包括企业的计划、生产、技术、质量、营销、财务等众多子系统。其中，财务管理是联系企业各组成部分的重要桥梁和纽带，是企业管理中最具综合性的管理活动，它关系到企业的生死存亡和可持续发展的问题，是现代企业管理工作的中心环节。[3]
现代财务管理体系着重于企业内部资源配置的优化，是基于资产展开的一种精细化的管理。它基于企业环境的要求而产生，该体系和传统的财务管理体系又有着本质的不同，与传统体系相比，现代财务管理体系能够及时对企业各个方面的资源配置产生指导、评估和预警的作用，而传统的财务管理更多的是停留在反映方面。
在现代财务管理体系的构建中，应该注意财务预算管理体系、财务控制体系、监督核查体系、风险管理体系、投资决策体系和财会人员培训体系等这六个方面。下面本文将谈谈现代企业财务管理体系建立的模式和途径。
（一）财务预算管理体系建设
企业预算是企业实现资源最优配置和价值最大化的一种方法。预算体系具体内容包括资本性支出预算、长期资本筹措预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算。通过预算体系的建立，可达到对所属部门的协调、控制和考核作用，使企业的基本经济活动得到有效的管理，从而为企业送入市场奠定基础。
预算管理是当今信息社会对财务管理的客观要求。[4]市场经济越发达，要求企业的管理水平越高，预算管理将会越得到重视。从一定程度上说，一个企业预算管理水平的高低决定了一个企业管理水平的高低，预算管理水平集中代表了企业的管理水平。因此，企业必须根据自身特点和市场变化情况，编制以财务预算为中心的全面预算体系，有计划、有步骤地进行预算管理，实施财务政策，科学理财。搞好财务管理体系建设应该注意以下几个方面：
（1）搞好财务信息的收集和分析工作，增强财务预警能力。企业应注重市场信息的收集和反馈，并根据市场信息的变化安排企业工作，尽可能做到早发现问题，及时处理。
（2）围绕目标利润编制生产预算、采购预算、人工预算及其他各项预算。企业制定合理的目标利润及编制全面预算，有助于企业开展目标经营，为今后的业绩考评奠定基础。
（3）围绕效益实绩，考核预算结果，分析产生差异的原因，积极采取措施纠正偏差。企业在日常经济活动中必须建立一套完整的日常工作记录和考核责任预算执行情况的信息系统，并将实际数与预算数相比较，借以评价各部门的工作实绩，发现偏差及时纠正，强化会计控制。
（4）搞好销售目标利润预测。销售预测是全面预算的基础，同时也是企业正确经营决策的重要前提。只有搞好销售预测，企业才能合理地安排生产，预测目标利润，编制经营计划。
（5）各部门制定经营和预算计划。企业各部门或项目设立自己的经营预算计划，据此制定自己的计划。计划处汇总各部门和各项目的计划，发现潜在问题及其缺口，提出初步调整建议。
（6）编制预算方法。编制预算方法的时候，由于目前分块编制预算，缺乏完整的全面预算体系，导致各种预算相互矛盾，企业内部各部门相互不协调甚至矛盾激化的状况，所以我们要做到从企业的战略目标出发，根据市场情况，全面均衡考虑各种分预算，系统编制相互协调的全面预算。
（7）编制预算方式。我们要克服只是简单推行静态编制预算的做法，推广使用各种先进的预算编制方式，根据变化的市场情况推行弹性预算编制方式；根据企业内部强化长远管理的要求，克服预算编制的短期行为，推行滚动编制方式。
（二）财务控制体系建设
资金管理主要是对企业现有的各项资产运行状况、资产耗费和资产保全等内容进行监督和控制。[5]建设财务控制体系应该包括以下一个内容：
（1）建立和完善内部会计控制体系。这个主要包括有货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。
（2）对各项资产运行状况进行控制。财务部门要联合各个资产实物管理部分对资产运行地点和价值转移等方面进行监控，保持资产的流动性、安全性和时效性。
（3）对资产的耗费进行控制。加强成本费用管理。既要控制资产的有形损耗，又要控制资产的无形损耗；既要降低资产价值的构成成本（如买价、运杂费等），又要降低资产的管理成本（如储存成本、资金成本、机会成本等）；既要降低资产的运行成本又要降低资产的使用成本（退货、售后服务等）。
（4）实行资金管理责任制，抓好内部财务制度建设。企业在财务收支上要实施严格的财务监控制度，强化内部约束机制，合理安排资金调度，确保重点项目资金需求，提高资金使用效益。
（5）挖掘内部资金潜力，狠抓货款回笼，调整库存结构，压缩存货资金占用，增强企业支付能力，提高企业信誉。
（6）建立自补资金积累机制，防止费用超支现象。企业按税后利润提取的盈余公积金，可用于补充流动资金。合理制定税后利润分配政策，促进企业自我流动发展。
（三）监督核查体系建设
监督核查体系是旨在保障集团或公司成员安全的体系，主要包括了三个子体系：财务审计，目的是保证财务报表真实性；商务审计，目的是保证内部合规性；法律审核，目的是保证外部合规性。[6]
（1）强化对企业法人代表的管理，真正贯彻责权利相结合的原则，约束其行为。对企业主要负责人应加强任期审计和离任前审计，防止其违反财经政策，损害投资者和债权人利益。
（2）调整财务部门的组织结构，加大管理会计的建设力度，形成会计实务系统和会计管理系统两大部分。财务部门要监督企业已发生的经济业务是否合理合法，是否符合企业各项内部管理制度。
（3）建立快捷灵敏的企业信息网络。企业应逐步建立起以会计数据处理为核心、与销售和财务报表分析等信息系统相连接的信息网络，及时反馈企业生产经营活动的各项信息，发现问题及时处理。
（4）建立活而不乱的资金循环机制，抓好资金的流程管理。首先，随着国际金融业竞争的加剧，各种新型金融服务相继产生，企业将获得更方便、更全面、成本更低、效率更高而风险也更大的金融服务。企业必须研究面临的资本市场和筹资渠道，加强金融风险的管理，谨慎控制财务风险，科学确定资本结构，重视资产负债的风险收益匹配管理，研究企业资本结构和资产结构的动态变化和相互关系，保持良好的财务状况；其次，为保证资金“满负荷”高速运转，财务部门要对企业的资金统一管理，集中调度，有偿使用，可以进一步完善现有内部银行等资金统管形式，内部使用资金模拟银行结算，改变只计单利不计复利或只计现值不计终值的现象，拓展资金成本核算内容。最后，要规范企业融资行为，克服重商品轻信用的现象，保持良好的融资信誉，树立良好的财务形象。
（5）建立资金补偿积累机制，抓好资金的后续管理。财务部门要监控企业资金的分流，防止过多分流到工资福利、非生产投资等方面；合理制定企业税后利润分配政策，尽可能用于企业扩大再生产，促进企业自我滚动发展；财务部门要认真实施资本金保全制度，监督管理好资本金。
（6）建立资金投入效果的保证机制，抓好资金的源头管理。决策失误是资金低效甚至无效的重要原因。企业财务部门要改变仅限于对企业内部价值信息进行综合处理的作法，多方收集企业外部的有用信息，主动研究市场，自觉参与企业投资项目的预算、论证；考虑货币时间价值和风险程度，准确比较项目的投资回报率和筹资成本率，把好项目的财务预算关；在充分考虑企业偿债能力的前提下，设法筹足项目建设资金，防止急功近利，盲目举债，加大筹资风险；加大对在建工程的财务监督，跟踪考核项目资金的使用效益。
（四）风险管理体系建设
现代社会中，企业的外部环境和市场供求变化莫测，特别是国内外政治经济形势、用户需求和竞争对手等情况，对企业来说都是难以控制的因素，因而我们应重视风险，增强风险意识、分析风险性质、制定风险对策，减少和分散风险的冲击。[7]
面对日益激烈的竞争和动荡的市场环境，现代企业财务管理通常以两个先进的系统作保证：一是敏感的风险预警系统，二是信息数据处理系统。由于风险贯穿于企业经营的始终，因此企业应通过建立自身的风险预警体系，及时发现存在于平静背后的危机，校正企业行为，将风险的损失降至最小。
风险管理工作主要包括财务风险识别、风险评估和风险管理工作。要建立适应企业自身特点的财务风险识别系统，确定什么样的因素要纳入风险识别体系；其次，要以科学的风险评估方法确定风险可能给企业带来的经济损失，即损失的量化，为控制和化解风险提供决策依据；三是要强化风险管理，实施风险控制，通过建立先进的信息处理系统和企业内部经营活动实施监测，实现针对市场变化的快速和准确的反应。
（1）对风险的信号进行监测。我们不仅要对未来的风险进行分析，还要对风险的信号进行监测。如果企业财务状况出现一些不正常情况，如存货激增、销售下降、成本上升等，要密切关注这些反常情况，及时向企业有关部门反映，以便采取措施，防止严重后果的出现。
（2）在筹资决策上应慎重分析比较，选择最适合的筹资方式，以避免企业陷入债务危机。如果财务杠杆率过高、借入资金过多，一旦投资利润率下降、利息负担过重，就会威胁企业财务的安全。因此，国有企业要加强销售客户的信用调查，合理确定赊销额度，避免呆账损失。
（3）加强筹资活动的风险意识。筹资管理要解决的问题是如何取得企业所需要的资金，包括筹资数量、筹资时间、筹资来源和筹资方式等。为了规避筹资风险，企业在筹资过程中遵循谨慎性原则表现在以下方面：第一，筹资数量适当。不同时期企业的资金需求量是不一样的，企业财务人员应采用一定方法，预测资金的需要数量，合理确定筹资规模。这样，既能避免因筹资不足，影响生产经营活动，又可以防止筹资过多，造成资金闲置。第二，筹资时间与用资时间相适应。这样。既能避免过早筹集资金形成资金投放前的闲置，又能防止取得资金的时间滞后，错过资金投放的最佳时机。第三，采取多种形式的筹资组合，以分散筹资风险。权益资金的风险一般小于负债资金的风险，但资金成本较高。采取多种筹资方式筹集资金，可以扬长避短，分散筹资成本。
（4）加强投资活动的风险意识。投资管理须考虑投资规模，同时还须通过投资方式和投资方向的选择，来确定合理的投资结构，以提高投资效益、降低投资风险。由于投资时间的长短不同。其谨慎性原则的运用也不相同。短期投资是指影响所及不超过一年的投资，如应收账款、存货等。长期投资是指影响所及超过一年的投资，如固定资产投资、长期有价证券投资等。由于长期投资涉及的时间长、风险大，更需要运用谨慎性原则规范企业投资行为。
（五）投资决策体系建设
现代财务投资决策体系是建立一套完备的投资决策程序以确保投资决策和战略的有效整合。
投资决策程序主要涉及5个方面：
（1）市场感觉评测
针对投资项目的商业感觉是否良好，项目看起来是否有较好的回报，项目前景是否看好。实施市场感觉评测一般是包括总裁在内的成功商业人士组成的临时评测委员会。
（2）专业投资评测
投资项目的战略制定是否符合商业规律，是否符合公司整体战略；投资项目从专业财务和经济分析上来看是否可行并具备良好的回报。实施主要通过集团或公司的投资部门。
（3）经营性评测
公司的各项资源（人力、资金、管理、信息）是否能支持投资项目的运营，项目的运营在什么方面和在多大程度上影响现有业务的运作。这种评测一般是由职能部门负责人和主要项目主管组成的执行委员会实施。
（4）投资人评测
从投资者和决策者的角度看投资项目的可投性和盈利性。由总裁或董事会实施。
（5）实施评测
跟踪项目的实施过程，准确掌握项目执行信息，及时反馈并调整战术或战略；项目结束后进行项目后评估，总结经验。一般这项评测是由投资项目执行部门和总部主要职能部门负责人组成的项目组进行。
（六）财会人员培训体系建设
财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的政治素质和业务素质。
（1）加强财会队伍的建设，注重培养和选拔既有专业知识又善于管理的年轻人才，会计岗位要严格把握任职条件，会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能；
（2）培养良好的职业道德，《会计基础工作规范》关于会计人员职业道德的规定是“敬业爱岗，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守机密”；
（3）增强法制观念，会计人员应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，不但要为本单位领导的决策提供可靠的依据，还要使单位外部的投资者、债权人、社会公众以及社会监督部门能依照法定程序得到可靠的会计信息资料。《中华人民共和国会计法》第六章对单位及其负责人和会计人员的法律责任做出了明确的规定，规范了会计人员的行为，为开展正常的财务工作创造了良好的法制环境
（4）严格会计人员的管理制度，提高会计工作质量水平。没有会计人员的参与，会计造假就不可能最终出现。提高会计人员素质，保护会计人员的合法利益，是杜绝会计造假的保证。因此要加强财会人员尤其是高级财会人员和企业管理人员的财会知识培训，不断提高对财会工作的管理水平，要支持和鼓励财会人员严格执法，对坚持原则，公正执法的财会人员公开表扬和奖励，对打击报复财会人员的行为和责任人，要协助有关部门依法严肃追究其责任。
（5）强化高层管理人员责任，约束高管人员行为。尽管高管人员承诺对财务报表的真实性、完整性负责，但会计造假还是层出不穷，因此应该通过立法将高管人员对其会计造假行为进行处罚，追究其民事责任和刑事责任。有效的会计监管是一项复杂的系统工程，必须从各个方面进行统一协调、综合平衡。它是保证会计工作有序运行的必要手段，也是不断提高会计信息质量的必要保证，最终达到杜绝会计造假现象的发生。
（七）建立有中国特色的企业财务管理体系
西方财务管理理论经过多年的发展和完善，已形成了以财务管理目标为核心的现代财务管理理论体系和以筹资、投资、资金运营和分配为主的财务管理方法体系。我国的国有大中型企业的现状，决定了我们不能照搬套用西方做法，而应积极探索适应当前市场经济不发达条件的财务管理内容和方法，吸收利用西方财务管理理论中的先进成分，建立起有中国特色的企业财务管理理论体系。
三、结语
21世纪是知识经济时代，知识经济时代的到来，对企业管理提出了集约化、体系化的基本要求，作为企业生产经营管理大系统中一个重要组成部门，财会工作面临着严峻的挑战，必将引起管理科学的革命性创新。今后一段时期，企业只有加强财务管理，使之有机地融合在整体性管理体系中，以促进建立现代企业制度，才能跟上当今企业信息化发展的潮流。
随着我国企业财务管理向市场化、经营化方向发展，企业财务部门要根据经营的实际需要，构造一套与财务管理的地位、作用、职能相适应的组织机构。而财务管理体系建设，是我国经济体制改革的重要内容，它对我国计划商品经济的发展和国家宏观调控作用的加强将产生深远的影响。
【参考文献】
[1]申筱洁现代企业财务管理体系浅析[J]企业经济，2001(1)
[2]于秉群企业现代财务管理体系的构建[J]山东工商学院学报，2004(4)
[3]梁德仪现代企业制度与财务管理模式财务与会计2003年第7期，第17页
[4][美]罗伯特、c．希金斯著。沈艺峰等译。财务管理分析（第五版）[M]．北京：北京大学出版社。科文（香港）出版有限公司
[5]许汝科等如何完善集团企业财务管理体系的探讨[J]．现代管理科学，2004
[6]顾晓安企业财务预警系统的构建财务成本管理注册会计师教材2OO0年版
[7]成思危中固企业管理面临的问题及对策中国税务报2003年第9期，第44页
