应收账款催收奖励方案

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应收账款催收奖励方案范文第1篇

【关键词】应收账款管理 客户信用额度

随着全球经济一体化的进一步深入，企业竞争在不断加剧。企业为了不被淘汰，就要不断地开发新产品，开拓新市场，制定和采取新的销售政策。目前大部分工业产品供大于求，采用分期收款方式的赊销政策作为吸引客户、扩大销售的一种手段，被越来越多的生产厂家所采用。

这些优惠政策充分挖掘和利用了企业的现有生产能力，起到较好的促销作用，扩大了销售量，增加了产品的市场份额，提高了企业的市场竞争力，增加了企业的利润。但是，如果货款不能回笼，企业会陷入“账面利润多多，账户资金空空”的虚假繁荣的窘境，企业会计利润将大打折扣。还会发生相应的应收账款管理成本，存在着诸多的问题和隐患。如分期付款的客户不按时回款，增加了企业应收账款机会成本；为收回应收账款，企业不断地派人催收，造成收账费用的增加；或者由于客户经营不善，不能还款，导致企业坏账成本增加。应收账款占用资金过多会虚增销售收入，夸大企业经营成果，增加企业的经营风险，轻者造成企业资金周转困难，严重的甚至导致企业破产。

因此，对应收账款政策的制定及管理，应引起每一位决策者的高度重视。

下面对加强应收账款管理提出几点建议：

一、如何制定赊销政策

在制定和实施分期收款的赊销政策时，应尽量减少应收账款的占用额度和占用时间，减少可能造成的企业坏账，降低应收账款的管理成本，选择边际利润大于应收账款管理总成本的赊销政策，这样才能真正使企业的赊销政策发挥出优势，保持和提高企业的市场竞争力。

二、加强预算管理工作

企业要转变经营理念，把企业的管理重心由生产销售转移到经营理财和资金管理方面。企业应该改变过去认为应收账款的管理只是财务部门的事情，将应收账款与销售收入等同纳入企业全面预算管理体系中，并加强协作意识和整体观念，有效地推动应收账款的预算管理工作。在全面预算体系中，销售预算是整个预算体系的起点，现金预算是企业营运的中心和基础。在销售预算中最重要的是应收销售款的回收，也就是预计现金收入预算。因此，应收账款预算应控制在合理的目标预算范围内。保证控制应收款项的规模是实现现金预算目标、提高资金周转速度、等量资产创造更多收益的基础。企业主管在制定销售目标时，要考虑到“切合实际、客观公平”的原则，要根据市场的实际需求和客户的付款能力，确实掌握市场的特性和潜力，不要硬性达成过高市场潜力的业绩。

三、加强对应收账款的信用政策和对客户的管理

首先，应制订灵活的信用政策。既不能因为加速收账而放宽政策，导致折扣成本过高；又不能因为政策不够灵活而使客户拖欠货款。信用政策利用的好坏直接影响销售和利润水平。可借鉴国际有效做法，采用现金折扣办法鼓励客户提前付款减少坏账的出现。如果我们的竞争对手放宽信用政策而自己却不能这样做，那么我们的政策将会给企业的营销努力产生负面影响。

其次，要建立一整套完善的信用调查资料档案。企业应当深入细致的做好客户的资信调查，收集客户的企业性质、法定代表人、注册资金、财务状况、经营规模、信誉等资料，建立客户档案，为信用评价提供相对完整和科学的依据。根据信用调查的有关资料，对客户的信用状况进行分析和等级评价，再根据信用等级来确定信用额度。企业授予客户的信用额度，必须经公司主管领导审批后方可起用并录入客户档案。在销售过程中，销售部门应严格据此限额控制交易量，不得突破，避免销售人员凭主观判断，盲目决策给企业带来损失。若客户信用额度发生变动，还必须办理报批和备案手续。同时，企业对信用额度的执行情况进行定期检查和分析，确保信用额度制定的安全性和合理性。

四、加强对应收账款的日常监控和维护管理

首先，对应收账款按照账龄、客户信用等分类进行全过程的分析。财务部门应定期编制逾龄账款分析表、呆账原因分析表，按客户类别编制的应收款项周转率比较表、客户信用比较表等。通过对上述内容的分类分析，可以了解应收账款的期限结构、拖欠因素，提醒企业管理人员把握工作重点，进一步研究制定新的信用政策。

其次利用好会计制度，对不同的应收账款采用不同的方法计提坏账准备，避免造成盈亏不实。企业要对应收账款进行细致、谨慎的分析，如果个别存在明显差异的，其计提的坏账准备将无法真实反映可回收资金，根据谨慎和实质重于形式的原则，应及时取得相关证据，完备手续，计提全额坏账准备。企业要充分利用这一制度，对坏账及时申报核销，真实准确地反映企业损益。

还要加强应收账款回收的监管。应收账款管理除了涉及财务的账务处理，还涉及到与订货单位发生的诸多方面的事务，如质量问题、价格问题、还款计划、催款记录，甚至涉及到法律诉讼等。因此，根据应收账款管理具有涉及面广，问题处理复杂的特点，应明晰职责并建立处理程序。在相关各部门之间建立起相互协作、相互制约的机制，分清责任，提高应收账款信息传递的速度和准确性，实现应收账款的系统化、程序化管理，共同监督应收账款的管理工作。

五、加强对应收账款的绩效管理

企业在拟订生产、销售业绩考核同时，增加收款绩效的考评；企业应将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩，在合法的情况下实施必要的奖励政策，会大大激励业务人员巩固销售成果，提高业务人员、收款人员的责任心和积极性，其取得的收账效益会远大于借助于短期借款缓解资金周转不灵而形成的资金成本。应收账款的主要考评指标可以有：收款率、折让率、逾期率、应收账款周转次数、呆账率等。另外，应收账款的回收和清理工作不仅仅是某个财务部门或销售部门的事情，绩效考核指标也不只是针对某个部门考核的，而是销售、财务等部门共同遵循执行的。通过内部收款绩效的管理，侧重于收款实绩评估，并进行赏罚，针对问题症结所在，共同商定决策，寻求解决方案。

六、加强对逾期应收账款的催收管理

催收工作实际上是一门技巧，应收账款的催收成功与否最主要是收账成本和与客户的关系，处理不好会影响销售收益率和市场占有率。一是企业首先应确定合理的催收程序和方法，对催收的目标和方式加以规范。二是对业务人员的技能培养。业务人员在成功追收账款中扮演着很重要的角色，在日常工作中要加强人员在营销、征信、财税、法律、心理学等方面的培训。根据对客户信用情况的评估和对应收账款日常监督和分析的资料，分析出债务人拖欠的原因以及拖欠的背景，制定出催账目标，同时还要考虑拟定不同的追账方式。应收账款回收最后采取的措施是走司法程序来确保债权。在启用司法程序之前，企业必须在使用司法程序追索债权和放弃债权付出的成本之间进行方案比较。如果可行，则诉讼是保全应收债权的最后途径。

参考文献

［1］雷雯.应收账款管理-催收、回款与客户关系维护.企业管理出版社［F］.2006(11).

［2］王静. 应收账款管理与催收技巧. 企业管理出版社［F］.2006(4).

［3］王玉林．强化应收账款管理的几点思考．经济科学出版社［J］.2006(11).

应收账款催收奖励方案范文第2篇

摘要：市场经济不断发展的同时带来了越来越严重的应收账款问题，部分企业的应收账款问题严重影响到了企业正常的生产经营。本文通过对我国企业应收账款问题的分析，阐明了产生原因及形成坏账的原因，并据此提出了利用信用风险评价模式解决现存问题的对策。

关键词：企业；应收账款管理；信用风险

一、企业应收账款的产生原因及其影响

（一）应收账款的概念及产生的原因

应收帐款是指企业因赊销产品或劳务而形成的应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，是企业流动资产的一个重要项目。应收账款的产生原因主要有：

1．扩大销售的需要。应收账款的发生是企业采用信用销售方式的必然结果。企业之所以采用信用销售方式而不采用现销方式是因为：首先，绝大多数顾客由于可支配资金的数量有限而更愿意采用赊购；其次，在市场经济条件下，激烈的市场竞争也要求销售企业采用信用销售方式，否则，就会流失客户，在同行业的竞争中处于不利地位。

2．产品销售与资金回笼脱节。有些企业销售部门只管推销商品，并不注重货款回笼，而企业的财务部门为应收账款的数额不断攀升，呆账和坏账的逐步增加而忧心重重，但由于财务部门不甚了解有关产品销售的具体情况而难以进行有效干预，从而直接导致企业应收账款的增加。

3．缺乏严格的经济责任制。有的企业的经营者和销售人员的责任心不强，没有明确严格的经济责任制，货款回收率指标没有与产品销售和货款回收相关的责任人经济利益挂钩，资金回笼多与少一个样，奖罚不明、责任不清，造成应收账款不断增加。

（二）应收账款的增加对企业经营管理产生的影响

企业实行信用销售的确可以为自身赢得市场份额，增加商品销售量，减少商品的库存量，降低存货成本，增加现金流，为企业带来利润。然而应收账款也对企业经营管理产生的不利影响，主要体现在以下几个方面：

1．企业应收账款的增加，占用了大量的流动资金，无法实现既定的效益目标，还可能带来经营和财务风险。

2．按权责发生制记入的应收账款当期收入，虚增企业业绩，形成潜在风险。我国企业会计制度实行的记账基础是权责发生制，当期发生的赊销业务全部记入当期收入，收入的增加并不表示现金能够如期收回。因此，企业应收款的大量存在，虚增了账面上的收入，在一定程度上夸大了企业经营成果，增加了企业的潜在风险成本。

3．存货和应收账款直接影响企业营业周期，造成资金周转缓慢，直接影响企业的正常生产。由于不合理的应收账款的存在，使营业周期延长，影响了企业资金循环，使大量的流动资金沉淀在非生产环节上，致使企业现金短缺，影响存货周转天数拖长营业周期，严重影响了企业正常的生产经营。

二、造成应收账款变成坏账的原因

（一）赊销企业的内部原因

1．赊销前的信用政策。合理的信用政策是应收账款收回的重要前提条件。企业在制定信用政策之前，应对客户的资信、资质、偿债能力等与支付能力和诚信度相关的信息进行深入调查，充分把握客户资信程度，对应收账款风险进行正确评估，制定出合理的信用标准和信用期限。对客户资信调查不深，自身风险承受能力把握不准，一味地为了追求销售任务的完成，草率确定信用政策，其结果必然是应收账款的收回艰难。

2．赊销时的审批控制。在决定是否赊销以及在多大的额度范围内赊销，是一个影响应收账款能否收回的关键因素。建立严格的赊销审批制度，实行“谁审批，谁负责”。在赊销限额以内的，可由业务管理部门负责人决定是否赊销及其赊销额度。对超过赊销限额的，必须严格按照赊销审批程序进行逐级审批。

3．赊销后的管理办法不力。催收责任制度没有建立。建立催收责任制度，考核催收责任效果，能有效降低坏账损失的发生。

（二）客户方的外部原因

从企业外部来说，应收账款能否收回最直接相关的因素就是赊销客户。赊销客户能否按时付款主要原因有两方面：一是客户的财务状况；二是客户的信用状况。

1．客户的财务状况：客户的财务状况直接影响到客户的偿债能力，进而影响企业应收账款能否顺利收回。因此，企业应充分利用各种渠道及时跟踪客户的经营动态，广泛收集客户财务状况信息，密切注视客户各方面动向。

2．客户的信用状况：我国市场机制不健全，法规制度仍有不完善之处，商业信用惩罚力度不够，这在一定程度上纵容了故意拖欠账款行为的发生。部分企业不讲信誉，恶意拖欠卖方资金，使得企业应收账款不断增加。这也是造成应收账款长期存在无法收回的原因之一。

三、解决坏账问题，加强全程控制

（一）事前控制与信用风险

1．签定完善的销售合同。完善的销售合同是防范应收账款风险的最有力的保障，合同的签订一定要严格遵守合同法，对于商品的数量和质量，交货的时间和地点，付款金额，付款期限和付款方式，售后服务等要素，在合同条款中要完善和明确，以避免客户用种种理由或借口拒绝或拖延付款。

2．建立健全赊销控制制度。根据企业自身特点和管理需要，赋予相关职位人员一定金额的审批权限，所有的赊销业务均需通过审批程序。企业还要明确销售人员有追讨应收账款的责任、审批人员和财务部门有督办责任，要制定严格的资金回款考核制度，以实际收到的货款数作为销售部门的考核指标。

3．企业为了防止应收账款逾期不能收回，必须形成一套规范化的系统管理程序。

（二）事中控制

企业发生的应收账款时间有长有短。一般来讲，拖欠时间越长形成坏账的可能性越大。对此，企业应严密监督，随时掌握回收情况。实施对应收账款回收的监督，可以通过编制账龄分析表进行。对不同拖欠时间的欠款，企业应采取不同的收账方法，制定出经济、可行的收账政策：

1．采取有效的应收账款催收方法。具体催收方法可根据对客户资信充分调查的基础上分别采用，主要有：(1)每月给客户发当月的发货清单和对账单；(2)电话联系；(3)信函催收；(4)对客户访问；(5)制定客户付款计划；(6)停止供货；(7)停止提供商业信用；(8)对收账人员的奖励。

2．债转股控制法。如果客户的付款能力有限，可以提出债转股的方案，“债转股”可以将债权企业对债务企业的应收账款转化为债权企业对债务企业的股权，也可以将债权转化为债务企业所持有的其他企业股权。债权方可实现纵向联合，增强自身对本行业的控制力和影响力；而债务企业将属于短期负债的“应付账款”转变为“所有者权益”，可迅速降低资产负债率，降低财务风险。

（三）事后控制

加速应收账款的回收和使坏账损失降低到最低程度，除了事前、事中采取一些措施外，应收账款发生后也可以采取很多措施：

1．对应收账款进行信用保险。在保险公司专门为某一时期可能出现的坏账风险提供保险的前提下，企业可考虑在应收账款发生时向保险公司购买信用保险，虽然投保企业承担一部分坏账损失，但这种方式仍然可以把企业所不能预料的重大损失的风险转移给保险公司，使企业应收账款的损失率降到最低。

2．对过期应收账款采取严厉的收回措施。采取的措施可以是足够的严厉，可以增加利息，加收滞纳金或罚款。

3．法律诉讼控制法。如果客户故意违反合同，拖延付款，企业应果断地通过司法途径进行追究，及时通过人民法院冻结客户有关财产，进行财产保全。

4．加强应收账款管理清账责任制，成立催收组等清款机构。客户拖欠账款的原因较多，若客户确实遇到暂时的困难，一般的做法是进行债务重组，若遇客户已达到破产界限的情况，应及时向法院，以期在破产清算时得到债权的部分清偿。若客户故意拖欠，可委托专业收款机构代为办理，甚至可以通过法律途径解决。

参考文献：

[1]褚颖《应收账款管理的理性思考》《财会通讯（理财版）》经济科学出版社2006年01期6-9页

[2]刘美萍《浅谈应收账款管理》《林业财务与会计》东北林业出版社2005年06期53 -54页

[3]苏强《加强企业应收账款管理的对策X财会通讯（综合版）》经济科学出版社2005年05期29

应收账款催收奖励方案范文第3篇

【关键词】 应收账款 应收账款管理 内部控制

一、应收账款管理概述

1、应收账款的概念

应收账款是企业因销售商品、产品或提供劳务等业务而应向客户收取的款项,是企业的债权,企业拥有的在未来期间向对方收取相应货币资金或其他等价物的权利。

在市场竞争中,企业为了稳定自己的销售渠道、扩大产品销售,向客户提供商品与劳务的赊销等信用业务。首先,赊销对于那些资金暂时有困难的买方,具有强大的诱惑力,通过赊销能够刺激其购买力,同时,对信誉好、实力强的客户提供赊销作为优惠条件,起到了稳定客户的作用,为保持长期稳定的客户关系提供了保障。对于买家来说,买家的购买力提高了,卖家的库存减少了,销售水平也得到了提升,从而提高了卖方的竞争力。赊销作为企业促销产品的重要手段之一,已越来越被广大企业所采用,这也成为了应收账款形成的主要原因,并且也已成为当代经济的基本特征。

2、应收账款管理的概念

应收账款管理就是如何制定科学合理的信用政策,管理好、利用好应收账款,以加强资金安全,提高资金使用效率,防范经营风险。应收账款管理的目标,是要制定科学合理的应收账款信用政策,并在这种信用政策所增加的销售盈利和采用这种政策预计要担负的成本之间做出权衡。只有当所增加的销售盈利超过运用此政策所增加的成本时,才能实施和推行使用这种信用政策。企业可以针对不同的情况,对逾期尚未付款的客户采用适当的收款政策收取应收账款。

在企业的财务管理中,应收账款管理的好坏,直接关系着企业的资金安全,进而影响企业的经营安全,因此应收账款管理被列为企业流动资产管理的重点。

二、应收账款管理存在的问题

1、应收账款管理目标有所偏重

很多企业为了达到完成经营利润、粉饰财务报表的目的,在商品销售尚未发生,劳务尚未提供就开具销售发票,确认收入实现,这种现象在年末最常见。例如,某企业在当年12月底开具销售发票,虚列应收账款500万元,而直到次年1月底才发出商品或者冲销上年所列的应收账款。同时,很多企业扩大市场占有率或保住残存的市场份额,以及绩效考核的需要,不考虑赊购方的信用状况,产生大量的应收账款,反而使企业不得不运用有限的流动资金来垫缴税款及垫付股东分红和费用,加速了企业的现金流出,占用了大量的流动资金,这样就使企业缺少流动资金,给正常的生产经营活动带来很多麻烦。这些行为直接影响到会计信息质量,偏离了应收账款设置的初衷,对应收账款的管理产生了很大的影响,给企业带来的危害是显而易见的。

2、内部控制机制不健全

经过研究,我们发现大部分企业在应收账款管理上出现的问题主要是如权责不明确、管理条款不完善等内部控制机制不健全问题。

(1)销售考核制度不合理

对于生产企业来讲,产品销售是企业能够存活的根本,因此企业竭尽一切努力开拓市场,抢占市场占有率。但是基于产品的周期理论,当某个产品已经发展到成熟期时,产品的市场占有率逐渐开始从高峰向低谷运行,这时也是同类产品市场竞争最激烈的时期。随后,产品逐渐被新的产品或其他产品替代,这个时候企业如果还是坚持此种产品进行大规模的生产,必然会形成产品滞销。为了促进销售,销售人员往往会选择增加应收账款的方式将产品卖出去,造成应收账款不断上升。而当前企业对销售部门和管理层的绩效考核制度设计不当,考核偏重销量和销售收入,忽视应收账款收回,使本应作为应收账款收回首选责任人的销售部门和销售人员不必为应收账款的收回担负责任。销售部门为实现自身利益的最大化,自然偏向销量、销售收入,轻视应收账款回收,销售与货款回笼脱钩。如果产品销售出去而资金不能收回,就犹如泼出去的水有去无回,企业就会陷入一种进退两难的境地,轻则是企业遭受坏账呆账的损失,重则会危及企业安全。

(2)信用政策存在缺失

赊销是以交易双方的商业信用为前提,应收账款的管理的有效性要求企业具备完备的信用政策。信用政策包括信用标准、信用条件、信用审查和收账政策。信用标准是企业认可客户信用要求的最低标准和企业对于可接受风险的基本判别标准,也是企业评价客户信用等级,决定是否给予客户信用的依据;信用条件是企业接受客户信用订单时所提出的信用期限、折扣期限等条件;收账政策是企业在遭遇客户违反信用条件、拖欠货款甚至拒付货款时应采取的政策与措施;信用审查,是企业在达成交易前,为保护交易安全,对客户资信情况进行适时、全面的调查和评估。但事实是,不少企业采取的却是充分授权的管理方式,销售人员在进行赊销时,对来往客户所进行的信用状况评估薄弱,信用政策缺失,行事随意、无据,尤其在客户赊销额度和信用期限问题上,多凭个人所好;未对客户资信情况进行全面调查和评估,盲目与之成交,轻易增加应收款风险。这种充分授权的管理方式,不仅导致销售人员的权力过大,不考虑货款的回笼,引发企业更多的呆账、坏账,而且容易滋生腐败,引发销售人员串通客户侵害企业利益,或侵占挪用企业应收账款获取一己私利。

(3)售后管理制度不力

售后管理也是企业应收账款管理不可缺少的重要环节。售后管理主要包括应收账款的及时核对清理、催收货款以及对客户信息的掌控。由于在经营过程中,货物与资金回收在时间和空间上存在差异,以及票据传递和记录之间存在着误差,因此在交易完成以后要及时、定期进行债权人和债务人之间的对账和账务清理,以便于做到债权债务关系明晰。但是很多企业尤其是民营企业没有做到定期与客户核对账目,对于在外的应收账款没有及时进行清理分析,也未及时确认坏账呆账,造成很多名存实亡的往来账款长期虚挂在账上,已作销账处理的往来款也未管理,账目混乱不清。有的虽然对了账,但出于对长期的合作关系考虑,仅停留于口头承诺,未形成合法有效的对账依据,给企业应收账款的回收留下后患。售后管理制度的不完善,造成收款责任不明确,货款催收不力,既给企业催促对方还款埋下了隐患,一旦遭遇客户变更危机,企业往往拿不出有力的方案和证据应对,同时也给打开了方便之门。

三、解决应收账款管理存在的问题的对策建议

1、提升品牌竞争力,通过技术创新提高产品的市场占有率

产品是企业的灵魂,只要产品质量得到消费者的认可,能够满足广大消费者的满意才能在竞争中占据优势,单靠宽松的信用政策是不能解决根本问题的,因此企业必须加快技术创新,提供差异化产品,适时调整营销策略,提高产品质量,提升品牌竞争力,从根本上控制应收账款的产生。

2、建立完善的应收账款内部控制制度

(1)建立科学合理的绩效评价体系

企业的应收账款管理改善首先要求企业改变以销售业绩为单一评价指标的评价体系,建立以产品销售与资金回笼率相结合的科学合理的绩效评估体制。绩效评估指标是指引员工努力的方向,也是销售人员责无旁贷的责任。科学合理的绩效评价指标体系使得企业销售人员的业绩评价不仅仅是看他创造的销售额,还要结合和他所负责的销售业务挂钩的应收账款回收率、坏账确认率及账款回收速度等指标来综合评价。这样不仅充分调动了员工的积极性,同时也将应收账款的管理与产品销售结合起来,实现产品与资金回笼的双赢局面。

(2)引入客户信用管理机制

确立合理的客户信用管理机制首先要求建立专门的信用管理部门。对于大型企业尤其是国有大型企业应当建立专门的信用管理部门来加强企业的信用管理,以减少应收账款回收给企业带来的损失,对于一些规模很小、业务量不大的企业,我们没有必要设立专门部门,但应设立专门岗位。这些部门的主要职责是对客户的经营规模、资产、信用等方面进行详细的了解,制定企业的信用政策以及监督各部门信用政策执行情况。其次,建立客户信用评价制度。信用管理部门建立客户档案,对客户的信誉、偿债能力、财务状况、资信状况、担保等分别进行记录和全面分析、综合评价,并划分信用等级或评分,确定赊销额度。在实际操作中,信用管理部门可以通过查阅客户历史记录,检查其是否及时足额偿付账款,是否具有良好的偿债习惯,以及在可能的情况下,了解客户与其他企业的债务关系等确定其偿债信誉;通过检查客户的速动资产及其质量,了解其变现能力,进而确定其信用状况,偿债能力越强,应收账款回笼的机会就越大,发生坏账的可能性较小。

(3)建立完善的审批制度

销售人员按照公司制定的信用政策的不同标准来进行相应的赊销,这样就可以减少因为盲目扩大销售数额而产生应收账款收不回来的发生。赋予不同级别的员工不同金额与价格的审批权限,明确限定权限人员的每次最高赊销额、年度赊销总额和货款回笼期限。所有赊销业务,均须经过有审批资格的经办人员审核批准方可进行,并实行“谁审批谁负责”原则,各经办人员只能在各自的权限内审批,不得超越权限。

(4)加强售后管理

第一,针对不同客户实施追踪分析。信用管理部门必须对每个信用客户建立主要情况档案表,定期跟踪记录收款情况,随时进行应收账款的账龄分析,密切注意应收账款的回收进度和出现的变化,记录不能按时收款的数额和次数,并提交预警报告,为今后评定客户信用等级和额度提供依据。

第二,制定清收政策,严格催收。一般而言,不及时还款的客户逾期拖欠账款时间越长,账款催收的难度越大,成为呆账、坏账损失的可能性也就越高。对于不及时还款的客户,确定其不能还款的原因,制定清收政策和奖励措施。对于故意拖欠账款的客户企业应通过提请仲裁或向法院申请诉讼的方式来维护自己的合法权益。

总之,企业的经营活动离不开赊销,也就必然产生应收账款,因此,总会产生一定的资金回笼困难的风险。但是,我们有理由相信,只要采取相应的对策,做到目标明确、制度完善、管理到位等,就可以降低应收账款带来的风险,最终提高企业的经营效益。

【参考文献】

[1] 韩冬梅:加强企业应收账款管理的对策[J].科技信息,2008(21).

[2] 赵玉成:浅谈加强中小企业应收账款的管理[J].有色矿冶,2009(8).

[3] 王凤英:论企业应收账款管理中存在的问题及对策[J].商业现代化,2006(1).

应收账款催收奖励方案范文第4篇

关键词:应收账款 规模控制 建筑企业

在市场经济条件下，应收账款的存在是很正常的现象。但随着建筑市场日趋激烈的竞争，建筑企业的应收账款规模居高不下，导致企业资金周转速度减慢，资金成本升高，从而影响企业的盈利能力和经济效益，制约着企业的健康发展。如何加强对应收账款的管理，控制好应收账款的规模，是企业经营管理中一项很重要的工作。

一、建筑企业应收账款规模庞大的主要原因

(1)建筑企业承诺垫资。当前建筑市场竞争激烈，“僧多粥少”的局面让很多施工企业除了不断压低造价之外，承诺垫资也是参与竞争的手段之一。就目前现状，建筑企业的工程垫资额普遍都达到15%-20%左右，有的甚至达50%、60%左右。正常垫资时间短则半年、一年，长的3-5年才能分批回收，造成应收账款大量挂账不清。

(2)建设单位拖延审计，从而推迟付款期限。建筑企业在每月按实际完成的工作量提交建设方和监理方确认时，建设单位常常故意拖延工作量的审核时间从而来拖延工程款的支付时间。一般情况下，工程竣工时甲方付款至完成工作量的70%-80%左右，等到该工程审计定案后才能付至95%左右。大多数的建设单位以各种各样的理由来拖延审计，造成工程款无法收取，形成大量的应收账款。

(3)企业自身的管理原因。很多建筑企业只注重承接工程任务、抓施工生产，不重视企业内部管理。应收账款的责任人不明确。再加之建筑企业的流动性很大，工程竣工后，项目部管理人员又需奔赴另一施工地进行施工，有的项目部同时开工几个工程，因精力有限，无暇顾及应收账款的催收。这样一来，公司指望项目部去收取，项目部又依赖公司帮忙，造成到期可收的应收账款也无人问津。

二、建筑企业控制应收账款规模的意义

(1)控制好应收账款规模，能加快企业资金的周转速度。高额的应收账款影响着企业的现金流入，容易造成企业资金链的断裂，引发财务危机。加大应收账款的回收力度，使企业的资金得到良性周转，从而使企业获得更多的发展机会和更大的经济效益。

(2)控制好应收账款规模，能降低企业机会成本和管理成本。及时回笼应收账款，除了能减少因资金积压在应收账款上而丧失的其他收入外，还能降低因催收账款增加的差旅费、招待费等管理费用。

(3)控制好应收账款规模，能降低企业坏账风险。应收账款越多、拖得时间越长，收回的可能性越小。很容易形成坏账损失，影响企业的经济效益，使账面出现“虚假繁荣”。企业对应收账款坏账的发生要有一个预先的评估，要建立坏账准备机制，计提坏账准备金。

三、建筑企业控制应收账款规模的途径

(1)做好市场调研，充分了解建设单位的资信状况。为了避免盲目追求业绩而承接工程，给企业带来不必要的经营风险。在投标承揽工程时，相关部门要认真分析招标文件条款，充分了解建设方的资金状况，信用状况。对于需要垫付较大比例资金的工程，要充分分析该工程利润水平，与因垫资增加的各项成本进行比较，并综合考虑该建设单位的各方面情况来决定是否承接。从源头上规避高额不良应收账款的产生。

(2)规范合同文本，防止因合同约定不清，造成应收账款回笼不及时的被动局面。工程合同是工程款收款的重要法律依据之一。有些企业跟业主恰谈业务时，往往只注重某些重要条款的约定，细节方面或用词方面不加推敲，造成被动局面。例如有些合同未注明工程款是现款还是银票对结算，建设方往往会以银票结算，从而增加施工企业的资金成本。有些合同上未规定建设方在多少天内支付当月的进度款，也给建设方找到拖延付款的机会。还些合同未注明是土建竣工验收付款还是整体竣工验收后付款。有一建筑单位就遇到此类问题，自行完成的工程竣工了，还有一部分甲方指定分包的工程内容迟迟通不过验收，建设方以此为由，互相扯皮，一直不予付款。合同条款约定不清，不仅给建筑企业在资金回收上造成了种种麻烦，在其他方面造成的损失也数不胜数，应当引起企业的高度重视。企业应建立工程合同的评审机制，防范风险。

(3)做好工程的竣工决算工作。建筑企业在施工过程中按合同收取工程款，总体来说还不是大问题，这时的建设方为了工程进度的顺利完成，虽有拖欠也最多是短时间的推迟付款时间，只要施工方盯得紧一点，一般都能得到解决。大量的资金拖欠都是在工程竣工到决算审定这一期间。建设方常常以种种理由来拖延审计，有的建设方以配套工程未完成为由，暂不肯收施工方的决算，有的建设方要求几道审计，甚至有些甲方在审计事务所结束后，还要求送另一审计部门重新审核。这样一来，快则一年半载，慢则三年五年都不一定能审下来。这部分资金数量可观，对建设方来说，能压一天是一天。所以对建筑企业来说，重视决算工作，抓好决算的审定，是及时回笼工程资金，降低应收账款规模的一项非常重要的工作。建筑企业在日常的管理过程中要督促项目部注重施工过程中的变更签证工作，保管好双方的往来联系函件，工程快竣工时就要着手决算编制，在工程竣工后以最快的速度将决算交有关部门审核，通过各种途径与建设方、审计方沟通，尽快将决算审计定案。

(4)加强对应收账款的日常管理。企业要经常与建设单位核对账务，保证应收账款双方记录的金额一致，为及时收取款项作好准备工作。要定期对账面应收账款进行分析，对照工程合同中的付款条款整理出哪些应收账款是按合同暂时收不到的，哪些是按合同条款可以收取的。对于按合同未到期的应收账款要分析出是什么原因导致的未能收取的工程款，比如说：节点工期没完成、工程决算未审定、保修金没到期等，然后针对这些原因来抓工作。对于已到期的应收账款，要留意建设单位的生产状况和当前资信状况，经常与建设单位进行沟通回访，要对应收账款进行账龄分析，对账龄较长的应收账款、建设方资信较差的单位要重点关注，加大收款力度，必要时通过法律诉讼解决问题。

(5)成立专门的清欠部门、决算管理部门，定期召开资金决算会议，加大应收账款收取力度。

建筑单位需成立专门的清欠部门，该部门要配备精通法律专业人员，和懂工程施工且善于交际的人员。将公司经过分析收款有难度，或是项目经理无暇顾及的债权交由该部门去收取。对该部门可采取内部承包的模式，允许该部门对收回的应收账款收取一定比例的费用，用于工资以外的奖励，充分调动该部门工作人员的积极性。

成立专门的决算管理部门。工程决算工作的好坏，不仅对工程款的收取起着非常重要的作用，对工程有盈利水平的高低也有很大的影响。建筑企业应加强决算方面工作管理，成立专门的决算管理部门。督促各项目部及时编制、报送决算。并审查决算，防止决算漏项和虚增决算内容，既要为公司争取应得的经济利益，也要树立公司的诚信形象。通过决算的介入，跟建设方人员能直接沟通，从这一层面上来讲也能为收取工程款起到积极的作用。

应收账款催收奖励方案范文第5篇

关键词 企业管理 应收账款 加强管理 对策策略

中图分类号：F275.1 文献标识码：A

应收账款是企业在运转过程中正常发生的一项债权资产，它是企业在进行销售产品、提供劳务等经营活动时向购货单位或者接受劳务单位所收取的款项，在商业信用给予保障的前提下向对方企业所提供的短期信用。

1应收账款概述

1.1应收账款的定义

应收账款可以从广义和狭义两个角度进行定义。从广义角度来看，应收账款主要是指公司、企业的所有债权资产，包括公司、企业对其债务人所拥有的货币请求权。从狭义角度来看，应收账款主要是指公司、企业由于销售商品、提供劳务在信用的基础上所产生的债权。包括应收销售款，其他应收款，应收票据等，它是企业债权的重要部分。

1.2应收账款的形成

应收账款的形成主要因商业竞争采取赊销策略和销货及收款时间不一致两方面原因所形成。其一，在当前激烈的市场竞争机制下，企业为了增加产品销量、扩大市场占有率，除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，主动采取赊销策略也是扩大销售的手段之一。出于扩大销售的需要，企业不得不以赊销的方式招揽顾客，因此会产生应收账款。其二，商品成交的时间和收到货款的时间经常不一致，这也导致了应收账款。

2加强企业应收账款管理的策略

2.1制定科学、合理的信用政策

应收账款赊销的效果好坏，依赖于企业的信用政策，因此要有效地管理企业的应收账款，首先要制定科学、合理的信用政策。信用政策主要包括信用期间、信用标准和现金折扣政策。

（1）制定科学的信用标准。信用标准是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件。如果顾客达不到信用标准，便不能享受企业或只能享受较低的信用优惠。企业在设定某一顾客的信用标准时，可以通过“5C”系统来进行分析，所谓“5C”系统，是评估顾客信用品质的五个方面，即：品质（character）、能力（capacity）、资本（capital）、抵押（collateral）和条件（conditions）。

（2）制定科学、合理的信用条件，对信用期间和现金折扣政策进行合理的控制。信用期间是企业允许顾客从购货到付款之间的时间，或者说是企业给予顾客的付款期间，理论上讲信用期间延长会扩大销售量，但与此同时，信用期限过长不仅会一定程度地影响到企业的资金运转，还会大大的地增大坏账损失的风险和收账费用。现金折扣是企业对顾客在商品价格上所做的扣减。向顾客提供这种价格上的优惠，主要目的在于吸引顾客为享受优惠而提前付款，缩短企业的平均收款期。另外，现金折扣也能招揽一些视折扣为减价出售的顾客前来购货，借此扩大销售量。企业采取的现金折扣应和信用期间结合使用，从而确定最佳方案。

2.2完善内部控制制度

企业要加强应收账款管理就要加强内部控制，建立、完善科学合理的内部控制制度。可从以下几个方面加强内部控制：

（1）设置合理的赊销审批职能的权限。可以根据员工的级别以及职能来规定员工可批准的赊销的额度，每次赊销都要在财务会计部存档，且采取逐层审批制度，一定额度以上的需要经过负责人批准。

（2）建立员工激励和警戒机制。每次进行赊销时均应落实责任人，要将货款的回收率与员工的奖励相挂钩。

（3）建立健全账款催收制度。安排专门的业务人员对客户的经营情况进行追踪，对客户信用风险，进行定期的评估，根据评估结果采取相应的措施。

（4）加强内控机制的动态管理。企业相关负责人要对企业自身所处的内外部环境变化和信用销售情况进行有效监控、记录。

（5）严格规范赊销流程。企业销售货物或提供劳务都要经过以下几个工作流程：接受订单、对客户的信用风险进行评估、评估结果通过后开具应收账款等相关账单、对客户情况进行追踪、收回资金。整个业务流程不仅需要专门的业务人员进行记录、监控，还需要财务部门对账款去向、账龄以及账款回收进行综合分析，并且做好相关的坏账准备工作。

2.3建立健全客户信用评估制度

企业要为客户建立专门的数据库档案，不仅将交易信息记录在案，还要对客户的基本信息有基本的了解，并且选择长期合作、交易额度大的企业为重点调查对象，通过尽可能多的渠道对企业的信息进行调查，并且划分等级，根据所划分的等级来评定所赊销的额度和期限。

3结语

总之，应收账款和赊销行为本身都是伴随着企业正常运转所必然出现的，企业一方面要运用赊销来扩大市场，提高收益；另一方面需要降低坏账的风险，避免资金周转出现问题。企业可采取建立健全信用评定制度、进行科学合理的客户风险分析、加强对内部的控制、建立科学合理的信用政策等方式来降低风险，并且要在坏账风险、应得利益、企业成本等方面做出权衡，只有当采取赊销策略所增加的盈利超过所增加的成本时，才能实现利益的最大化。

参考文献

[1] 余志勇.加强应收账款管理 有效防范经营风险[J].江汉石油职工大学学报，2012，25（4）.