企业考察评估报告

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企业考察评估报告范文第1篇

2003年6月，宁夏中卫城乡建设开发公司（以下简称城建公司）改制为民营股份制中卫恒嘉房地产开发公司（以下简称恒嘉公司）。改制前后，记者接到了改制过程中存在大量国有资产流失的群众举报。带着疑问，记者于2004年2月中旬来到中卫――这座刚刚撤县建市的塞上名城进行调查。

一个接手时纯利润426万元的国有企业，3年后以负资产改制

成立于1984年的城建公司是一家只有32名员工的地方国有三级房地产开发企业。1993年，该公司与香港尔安公司合资注册成立了“宁夏天河房地产开发公司”，但实际上两个牌子一套人马。

1998年7月，原县政府调整公司班子，新任经理作为国有资产方代表，接替了原公司董事长兼合资公司总经理的职务。据当时对前任总经理离任审计结论，截止1998年6月，公司资产值为2366万元，利润426万元。

新任经理上任不久便提出注销合资公司，对国有的母公司实行“零资产”改制，变国有企业为民营的想法并付诸实施。2001年2月26日，公司召开职工大会，根据《中卫县关于深化企业改革有关问题的意见》表决同意改制为民营企业。随后，该公司委托宁夏瑞衡资产评估公司进行资产评估。2001年11月2日，瑞衡公司出具资产评估报告：以2001年9月30日为基准日，城建公司资产总额1557．3万元，负债总额1571．75万元；净资产为－14．45万元。加上剥离锅炉房等资产，实际剩余的净资产为－50．4万元。

2003年6月2日，原县政府“企业改制工作领导小组”批准同意该公司改为股份制民营企业。与此前评估报告所确认的剩余净资产为“负资产”不同的是，政府采用增加土地使用权、不再剥离锅炉房等技术手段，将亏损企业变成了正资产37万多元的企业。至此，城建公司完成了由国企向民营股份制的改制。值得关注的是，改制后的民营企业――中卫恒嘉房地产开发公司的股份持有者中，现任管理层也即董事会成员占据着大比重份额。

一幢“半成品”在建楼，《评估报告》中的价值是150元……

如果1998年6月权威部门出具的离任审计报告所确认的城建公司总资产2366万元、利润426万元的审计结论准确无误，如果联系近年来房地产市场价格不断飚升的现状，并将不断加快的城市化进程中广大城乡民众对成品房的强烈需求作为背景参照，人们有理由提出这样的疑问，一家从事房地产开发的国有企业在近3年来其国有资产不仅没有增值，为何反而负债？

曾任国资局局长，在国资局合并到财政局后，又成为县财政局副局长的王振远在接受记者采访时表示，他认为城建公司的改制进行得比较规范。王振远这番话的依据是，当时公司邀请了正规的中介机构――宁夏瑞衡资产评估公司进行了资产评估，如果资产评估存在问题，应该由中介机构来承担责任。

这里需要提及的是，在新闻媒体过问改制评估问题之后，宁夏回族自治区国资委曾经派一个4人调查小组到中卫调查过城建公司的改制情况，结论是“反映国有资产流失的情况与事实有较大出入，主要是企业审计评估后的资产变化在实施改制时应予考虑而没有考虑。”换句话说，宁夏瑞衡资产评估公司对城建公司出具的改制评估报告在自治区国资委调查组这里是得到基本肯定的。

改制国资评估果真没有问题吗？

记者就“一幢在建的‘半成品’楼被评估为150元？”的问题进行调查。地方财政局王振远副局长的答复是：“财务账面都清楚，仅是设计费。”他还说：“那是城建公司搞的在建工程，具体情况我不清楚，国资委不可能具体过问每一件事。”

为弄清事实，记者在王振远的陪同下来到改制后的恒嘉房地产公司，该公司负责账务的财会人员对此这样解释：“资产评估时该楼还没有动工，只花了150元的签证费。”

但记者从中卫质量监督站了解到的却是：被评估为150元的这座楼位于县文昌南街西侧，称美利新村6号楼，为六层60套（含一层地下室）四单元砖混结构，建筑面积5684平方米，2001年6月8日开工，2002年7月19日竣工。这一事实表明，在2001年11月资产评估报告提交时，被评估为150元钱的这幢“半成品”楼已经施工4个多月。

透过以上评估调查，人们不禁要问，对半成品楼房进行评估时难道可以不考虑前期投入的土地成本、拆迁费？不做实地考察，也不参照评估时土地、建筑材料的升值情况？那么，仅根据账面记载进行评估，如此评估意义何在？

一笔已经收到的土地出让费，评估报告以“应付账款”形式出现，其名目为“欠雍全义40.1万元”，还有一笔说也说不清楚的213.92万元的欠付利息……

《资产评估报告》在“应付账款”中有一项“欠雍全义40.1万元”。调查结果表明：这40.1万元的资金是城建公司将东门外一块7亩多土地出让给雍全义（供其搞楼房开发）而收回的土地转让费，这在1999年的审计报告中早已确认。而资产评估时不仅未将其作为利润，反而变成了“外欠账”。对此，王振远副局长和公司财务人员承认：“这笔账记得有问题，应该作为收入记账才对”。但这却证实了该笔款项一减一增，国有资产再一次由正变为了负。

如果说上述款项还能够摆一摆，理清楚的话，那《资产评估报告》中另一项“1999年欠施工单位利息213.92万元就没有这么简单了。公司财务人员对此的说法：这是1995年以前盖商城商品楼时，拖欠各建筑施工企业的利息，一直“赖”着没给人家。调查结果却是：建筑企业称“承建商城的工程款已全部付清”、“与城建公司无债务关系”。公司前任经理讲，1995年前，我安排以商品房成本的名义提出了432万元，将其中200万元作为利润隐瞒了下来。此后用其中一部分陆续支付了银行利息，到1997年年底时，尚余213.92万元。当然，这笔钱至今仍“赖”在城建公司八、九年，公司根本没准备也不可能付给施工企业。

接下来我们看到《资产评估报告》“应付账款”中有一笔57.45万元欠县财政“借款利息”。自治区国资委4人调查小组对此曾做出“往来挂账应增加国有资产91.2万元（出售土地应付账款40.1万元－即雍全义土地转让款－注，和欠县财政的借款利息51.1万元）而没有增加……”的审查意见。可见问题存在并得以纠正。尽管城建公司财务人员对此的解释是，“这笔账记错了。本来应该是欠职工集资款的利息，却记成了欠财政局的。”但据知情人透露，公司改制时既不欠财政局的利息，也不欠职工的集资款利息。早在1996年至1998年，公司已经按季度向职工发放了此前的职工集资款和利息。一份城建公司职工总共领取23万多元利息的花名册，证实了知情人的说法。可就这样一个简单易澄清的事实，却在城建公司213.92万元所欠利息的账面中再一次以“欠财政借款51.1万元（利息）”的名目出现了。

如果联系施工单位与城建公司并无债务关系的证人证言，进而联系知情人所提供的情况和宁夏区国资委调查组的报告中对“欠财政利息”的认定等，这样多的证据足以形成这样一个证据链：这笔本应作为利润的213.92万元资金被虚列为“应付款”后，一减一增，国有资产减少的不仅仅是自治区国资委4人调查组认定的91.2万元，更多的国有资产由正变负是一个不争的事实。

上述几例“应付款”，国有资产流失数额当在数百万元，而类似的“应付账款”在《资产评估报告》中还有很多。

该评的“漏掉”了，改制期间升值的国有资产忽略了，巨额国有资产怎能不流失？

值得注意的是，《资产评估报告》中早已明确：“本评估报告的有效期为一年，自2001年9月30日（即基准日），至2002年9月30日前有效。”也就是说，如果企业在评估报告失效后改制，就得重新进行资产评估。然而，直至企业改制时的2003年6月2日，也即评估报告失效8个月后，城建公司并未对国有资产重新进行评估。但评估基准日2001年9月30日计算起至2003年6月初的20个月间，城建公司的资产已经发生了很大变化。资产评估时的许多“半成品”楼在一年甚至几个月内即告竣工，销售情况良好。那么，新产生的利润呢？

企业考察评估报告范文第2篇

摘要：世界银行作为一个国际开发援助机构，提供的贷款条件相当优惠。但是在国内却有“世界银行的钱不好用”的说法。之所以说起不好用，很大程度上是指世界银行对贷款项目有非常严格评估程序与体系.作者有鉴于此，通过介绍世界银行贷款的项目评估系统，从技术方面、机构方面、经济方面、财务方面、环境方面和社会方面等展开论述。

关键词：世界银行；项目评估体系；贷款

在借款国完成项目准备的各项工作、提出项目报告书之后，世行就着手对项目进行评估。项目评估的主要依据是借款人在项目准备阶段所完成的各种材料，如可行性研究报告、项目实施计划、项目运行计划、环境影响评价报告、移民安置规划报告等、评估往往要进行实地考察，以全面、系统的评审项目的各个方面，对项目的评审与检查主要集中在六个方面：技术、机构、经济、财务、环境与社会。

1.技术方面

世行在评估项目的技术可行性时候，要求项目设计合理，在工艺上处理得当，并且符合一般公认的标准。技术评估涉及到工程设施的规模、选址和具体布置等问题，拟采用的设备和运行方式，以及执行项目是否符合实际情况，达到预期产出水平的可能性多大等。另外，项目评估团还将详细考察技术代替方案、拟采用的解决措施以及预期效果等。

技术评估的关键是审查费用的估算和气所依据的工程技术数据是否合理，分析这些估算是否为项目可能遇到的自然风险和物价风险留有余地。技术评估还要审查项目采购工作的安排是否符合世行的要求，工程监理与咨询服务是否安排妥善，并审查项目对人和自然环境的潜在影响，务必使得不利影响得以控制或者尽量减少。

2.机构方面

世行特别重视项目执行机构的组织与管理。世行认为，无论资金流动和物质设施建设的价值有多大，从长远的角度来看，其重要性都不如建立一个健全的机构体系。实践证明，一个国家的组织机构、人事制度、工资待遇、管理体制等对于项目计划的制订和实施具有非常重要的影响。因此，世行在进行项目评估时候，要求项目具备以下条件：

合理的内部组织机构

拥有一定水平的、能够胜任工作的管理人员与一线人员

合格的技术人员

必要的培训设施

有效的信息交流渠道，并与本国有关部门保持良好的协作关系

在项目管理上能够使用网络分析法、计划评审法、层次分析法等科学方法

在必要情况下改变项目的政策及实施内容的能力

3.经济方面

通过几个互为替代的方案的效益费用分析从而选择最优的开发方案，并评价项目实施对国民经济产生的影响，世行对这种效益成本分析在评估阶段做最后的审定与评价。经济分析需要注意以下四点

从宏观的角度分析项目对国家开发目标所做的贡献

从项目对社会同的有用产品和服务及项目所耗用的全社会有用的资源才考察项目的效益和成本

要使用影子价格、影子汇率、影子工资和赎回折现率等社会参数，以消除贸易限制、税收、补贴等政策性因素对成本和效益的真正经济价值的歪曲

运用经济净现值、经济内部收益率、经济效益费用比等指标来评价项目优劣

4.财务方面

世行进行项目财务评估的一个重要目的就是要保证项目的实施有充足的资金来源。世行一般不贷给项目所需的全部费用，而只提供项目所需外汇部分的费用，项目所需的其余费用要国内配套资金或其他来源如联合贷款解决。借款国应拟定一个具体的项目资金安排计划，以保证按时提供项目实施过程中所需的资金。世行在进行评估时要对包括世行拟提供的贷款在内的全部筹资计划进行审查确定。

对于盈利性项目，世行的财务评估还要考虑项目单位能否偿还所有债务，包括世行贷款的本息，是否有足够的流动资金，以及能否利用其内部资产增值等等。为此，世行在进行财务评估时都要求项目单位提供其全单位的资产负债表、收益表和现金流量表等，并通过这些资料对企业的财务情况进行仔细的分析研究，同时对未来情况作出预测。

5.环境方面

环境分析的内容因项目性质和类型不同而各异。一般来说，存在两方面的环境问题，一是由于自然资源利用不当，使得生态恶化，例如农林牧业的过度开发利用，使大面积的植被受到破坏，造成水土流失、土地荒漠化以及气候异常等问题，这类问题被称之为生态环境问题。我国黄土高原地区的生态破坏与水土流失问题就属于这种类型。二是指工农业生产和人类生活排放的废物超过环境的自净能力而引起的环境污染，如空气污染、水污染和废物污染等。一般来说，发展中国家以前者居多，发达国家以后者为甚，我国是发展中国家，技术经济落后，这两类环境问题都兼而有之，而且情况十分严重，环境治理与环境污染控制任务艰巨。因此，新上的建设项目包括世界银行贷款项目必须十分注意环境保护工作。

6.社会方面

在社会方面，主要对项目的社会效益进行评估，如项目对移民、社会就业、妇女与少数民族权益，人民生活状况，公众的参与、社区的组织、地区发展平衡、项目引发的主要社会矛盾及其解决方法的影响。

7.项目评估报告

项目评估报告是世行工作人员评估项目内在质量的技术性报告，它是世行批准项目贷款的主要依据（但不是贷款签署的法律性文件）。另外，由于项目评估报告识别了项目实施的关键性因素，它为世行和借款人监督项目的实施起到了指导性作用。项目评估报告主要包括以下内容：

1）项目背景2）项目的组成和基本原理3）环境4）项目费用和资金筹措计划5）财务分析6）经济和社会分析7）机构安排8）实施9）运行10）项目的可持续性和风险11）实施准备12）符合世行政策情况13）附件

企业考察评估报告范文第3篇

（1．北京铁路电气化学校 北京 102202；2．北京信息职业技术学院 北京 100015）

摘要：专业评估是职业教育外部评价的核心制度，是建立我国职业教育质量认证制度的创新举措。本文从专业评估的原则、步骤、专业评估过程及专业评估指标体系设计等几方面论述了职业教育专业评估体系的内涵及构建。

关键词 ：职业教育；专业评估体系；构建

中图分类号：G710 文献标识码：A 文章编号：1672-5727（2014）05-0013-04

职业教育分级制对职业教育等级和标准进行了明确规定。职业教育宽进严出的入学制度、灵活的学习制度，决定了建立职业教育评价工作机制的重要性。职业教育评价是现代职业教育体系的重要组成部分，是获得授权的职业教育机构及其专业自身健康可持续发展的重要保障。我国的职业教育评价体系，是在国家职业教育发展领导小组的统一领导下，由职业教育评价委员会组织与实施对职业教育机构及其专业的质量评估和检查。职业教育评价包括内部质量评价和外部质量评价。内部评价指职业院校内部教育质量管理体系与评价制度；外部评价指职业教育关联方对职业教育机构教育质量的监控与评价，即政府、学生、行业企业对职业教育需求满足程度的测量与评价。专业评估是职业教育外部评价的核心制度，是针对职业教育机构的某一特定专业，就其专业办学条件和人才培养质量进行评价，进而评价该专业是否具备举办某一等级及以下等级的职业教育的办学水平，是否满足相应等级的职业教育标准的质量要求，是建立我国职业教育质量认证制度的创新举措。

专业评估原则

明确性原则 评估程序要用书面文件公布，以便被评估学校对整个评估的指标、方式、流程及结果的运用有清晰的认识。

一致性原则 评估结果要与国家相同学术性质的标准保持一致。

可信性原则 评估方法及过程等能获得被评估学校的信任。

中立性原则 评估过程不鼓励任何特定形式的准备、研究活动，要确保评估工作的中立与公正。

等值性原则 评估仅就各校的质量进行评估，与被评学校的规模、声望、类型无关。

透明性原则 整个评估机制，包括评估前的规划、实地评估及评估结果的公布都强调透明性，以增强评估的可信度。

专业评估步骤

制定专业评估标准 由评价委员会组织职业教育专家、行业企业专家、管理专家和职业教育研究专家研究制定。

提出申请 学校向职业教育评价委员会提出申请。

审核 职业教育评价委员会审核申请。

自评 学校根据评估标准进行全面的自我检查，评估专业取得的成绩及存在的问题，并写出自评报告。

实地考察 由评价委员会选派专家访问和评估申请评估的学校。

撰写评估报告 评估专家组写出评估报告，提出评估结论。

评价委员会决策 评价委员会复核评估报告，决定是否授予申请评估的学校以专业等级资格认证，并报请职业教育发展领导小组和政府批准。

公布评估结果 职业教育授权委员会公布评估结论。

评估专家组的组成及条件

组成 专家组一般由职业教育专家、行业企业专家和评估专家等5～7人组成，设秘书1人。

专家组成员条件 （1）在教育领域和行业企业享有一定声誉。（2）坚持原则，实事求是，客观公正。（3）遵循回避制度（不得为该校毕业生，不能或不曾在该校供职，与该校主要负责人无直系亲属关系等）。

专业评估过程

专业评估主要包括三个阶段：第一阶段是学校向评价委员会提交评估申请，说明学校自评过程及通过评估活动准备达到的目标。第二阶段是提交申请半年后的办学条件评估，时间为1年左右。主要评估专业的办学条件，如是否具备明确的教育目标，是否有稳定的经费来源及学校为实现教育目标的工作安排等。第三阶段是教育绩效评估，时间为1年左右。主要评估学校的教育绩效，如人才培养方案是否先进，人才培养标准和培养规格是否符合职业教育分级标准，学校是否建立并实施了完善的教学质量监控体系。其中，评估的第二和第三阶段都设置了自评和实地考察环节，学校在每个阶段都要撰写自评报告。评估周期为3年，学校自评和评价委员会评估学校的时间为两年，剩余1年时间是学校根据评估过程中发现的问题和评价委员会的建议进行整改。

第一阶段即学校申请阶段，学校要向评价委员会提交评估申请及办学条件评估实施方案和教育绩效评估实施方案。在办学条件评估实施方案中要说明学校如何根据评估标准准备自评，确定并解决学校为满足基本办学条件所需关注的问题。阐述学校是如何达到基本办学条件要求的。在绩效评估实施方案中要说明学校如何达到教育绩效所需的要求，阐述实现教育绩效的方法和措施。

第二阶段为办学条件评估。评估内容主要是审核学校自评报告中的资料，确保数据能够准确、客观地描述专业现有状况；根据评估标准，评估学校的专业建设规划、师资队伍、教学条件，确保学校工作达到或超过职业教育分级标准的要求。

本阶段包括自评和专家组实地考察两部分。在自评过程中，学校需要关注以下三个关键问题：制定明确的工作任务；根据评估指标体系提供反映学校工作任务；实现程度的佐证材料。

评估小组实地考察1～2天，主要任务是审查学校递交的自评报告，并就报告中不够明确的内容与学校交流。组织教师和学生座谈，以评估支持文件内容佐证材料的真实性和准确性，并根据评估标准对学校进行评价，给出综合反馈意见。

需要强调的是，评估小组应在报告正式成文之前与学校进行沟通，让学校有机会纠正其中存在的问题，之后，将报告提交给评价委员会。

评价委员会收到评估小组报告后，做出办学条件评估决策，决策内容包括：（1）学校达到办学条件的要求，允许学校继续准备教育绩效评估。（2）确定教育绩效评估中必须加以关注的重点问题，如果需要，调整教育绩效评估日期。（3）对办学条件达不到要求的学校进行警告，做出推迟评估和终止评估的决定。

第三阶段为教育绩效评估。评估目标主要是对学校的教育教学质量保证方法及其实施情况进行评价；检查学校评估学生学习工作的开展情况；促使学校持续参与教育绩效相关问题的解决。

评估小组实地考察2～3天，主要任务是审查学校递交的自评报告，针对报告中不够明确的内容与学校进行交流。抽样检查主要的质量保证方法和学习评价方法，组织教师和学生座谈，以评估佐证材料的真实性和准确性，并根据评价标准对学校进行评价，并给出综合反馈意见。

同样，评估小组在报告正式成文并提交给评价委员会之前要与学校进行沟通，让学校有机会纠正其中存在的问题，之后，将报告提交给评价委员会。

评价委员会收到评估小组报告后，做出教育绩效评估阶段的决策，并把决策结果提交给职业教育授权委员会。决策分以下几种：（1）通过职业教育分级认证。（2）有条件地通过认证。（3）取消认证资格。

专业评估指标体系

建立评估指标体系是国家对职业教育进行质量管理的重要手段，为指导、监督职业教育机构改进教育服务和质量管理工作提供了一种工具。一套科学的评估指标体系就是一套具体的标明等级的教育质量和管理质量标准。

专业评估指标体系按照办学条件评估和教育绩效评估两个阶段设计为两级指标体系。办学条件评估包含了专业建设规划、师资队伍、教学条件3个一级指标，下设工作任务等11个二级指标。教育绩效评估包含了教学管理与改革、水平与质量、效益与特色3个一级指标，下设教学管理等11个二级指标。

专业评估指标体系见表1。

评估结果及说明：（1）办学条件评估和教育绩效评估满分均为100分。（2）办学条件评估总分达到80分，3个二级核心指标中，80分的不少于2个，其余不少于60分，方可继续申请参加教育绩效评估。（3）教育绩效评估总分达到80分，3个二级核心指标中，80分的不少于2个，其余不少于60分，方可通过专业评估，取得专业认证资格。

专业评估指标体系内涵及标准说明

办学条件评估指标体系 办学条件评估指标体系详见表2。

教育绩效评估指标体系 教育绩效评价指标体系详见下页表3。

为加强现代职业教育体系建设，必须建立高效有序的职业教育质量框架，即在国家职业教育发展领导小组的统一领导下，由职业教育评价委员会组织实施对职业教育机构的质量评价。评估的具体事务由职业教育授权委员会委托各个地区职业教育质量评价的专职机构——职业教育评估中心具体实施。评估标准和实施细则由职业教育评价委员会依据国家颁布的职业标准制定。

参考文献：

[1]顾志跃.转型中的教育评价[M].上海：上海科技教育出版社，2005．

[2]郭亚军.综合评价理论与方法[M].北京：科学出版社，2002．

[3]许建械.高等学校教育鉴定与水平评估[M].北京：中国科学技术出版社，1992．

[4]牛金成.国际职教评估发展之趋势[J].中国职业技术教育，2012（33）．

[5］Academic Program Review Handbook[EB/OL]（2009-02）.http：//academicaffairs.cmich.edu/program-

企业考察评估报告范文第4篇

阿里巴巴公司日前宣布，为维护客户第一的价值观，捍卫诚信原则，2010年该公司有约0.8％、即1107名“中国供应商”因涉嫌欺诈被终止服务，该公司CEO、COO为此引咎辞职。在公开信中，马云提到这一个月来自己很愤怒，也很痛苦，并且称面对现实，要有勇于担当和刮骨疗伤的勇气。

对于这则发生在B2B领域的重大新闻，其背后隐藏的企业欺诈行为更是值得探讨。商业领域的欺诈形式可谓多种多样，其中能够形成持续多次欺诈的最常见的途径就是内外勾结。在当今快速发展的商业环境下，如何保证企业内部健康的发展，合作方贸易的顺畅并非易事。撇开阿里巴巴事件，我们从一个企业如何进行信用风险管理的角度，来看中国企业的信用管理之路应如何继续。自中国加入世贸以后，中国企业如今已成为国际贸易中最重要的一份子，中国企业如何在国际贸易中减少损失，规避欺诈行为且不断提升在国际贸易中的竞争力呢?除了不断提升自己的核心产品和服务竞争力以外，也要充分利用外部的工具做到知己知彼，百战不殆。

有交易行为，就有信用缺失而带来的风险，交易过程中的买家信用信息收集及风险评估也因此成为企业必须关注的重大问题。信用信息的采集大体分为三种：公司业务人员、公开的官方或公共渠道、专业的征信服务机构。三种渠道各有优势，最佳方案就是三者同时使用，以便企业进行信息的比对，并做出更准确、客观的判断。

信用信息最终是为信用评估和信用决策服务的。换句话说，我们需要利用这些信用信息，评价一个买家信用风险的大小。有了这个判断，才能决定“我允许你在多长时间内欠我多少钱”，才能决定今后要花多少精力去关注和管理这些欠款。同时许多企业在面对大量的买家信用信息时，对如何评价买家的信用风险感到茫然。很多时候，这种评价是根据当事人或决策者的个人经验和主观感觉进行的。这样做的弊端在于，评价往往过于主观，缺乏一致性和说服力，很难有效地规避信用风险。因而需要我们使用相对标准的方法对买家的信用风险做出评估――即“信用风险评估模型”。

什么是“风险评估模型”?“风险评估模型”是怎样建立起来的?我们可以把“风险评估模型”理解为一套标准打分体系。对买家信用风险的评价，就是把与买家信用风险相关的因素列出来，分别打分，再将这些分数按照一定的规则汇总起来，得到一个总分。最后按照总分所在的不同范围，划分买家的风险等级。

“评估模型”的四个关键

“风险评估模型”不是“放之四海而皆准的”，每个企业应根据实际情况，建立符合自身买家信用管理要求的“打分体系”。建立一个买家信用风险的“评估模型”，涉及以下四个关键问题：信用风险因素是如何确定的?

由于信息的采集渠道多种多样，各类信息所反映的内容又不尽相同，因此有必要对这些原始信息进行分类、筛选和整理，做到“去粗取精，去伪存真”。分类上，信息有“定量”和“定性”的区别，有的信息可以量化，如净利润，有的则无法量化，如市场信誉。此外有些信息与买家“有没有钱”相关，如注册资本；有些与“愿不愿意还钱”有关，如该买家以往的还款记录。最后我们要对信息进行筛选，挑选那些来源可靠、更有代表性的因素，作为买家信用风险的考察指标。

打分的标准是什么?

评价的标准可根据行业经验结合已有的买家数据来制定，如按照5分制为“注册资本”打分，可规定“小于100万元”的打1分，“500万元～1000万元”的打3分， 大于1亿元”的打5分，2分、4分为中间情况。对于那些定性的指标，可以通过一些参考性的描述，对不同分数进行界定，如对“诉讼记录”指标，可规定“诉讼较多且败诉”的打1分，“有未决诉讼或胜诉但难以执行”的打3分，“无诉讼”的打5分，2分、4分为中间情况。描述上要尽量客观、全面，才能保证评价结果更加逼近事实。

按照什么样的规则计算总分?

不同的因素，对于买家信用风险的影响程度是不同的。因此一般情况下，在计算总分时，不会把所有指标的分数简单相加，而是给他们各自分配一个权重，对重要的因素分配以较高的权重，对影响较小的因素分配以较低的权重。我们可以通过整理历史数据，从历史数据中发现规律，必要时结合数理统计等技术，最终确定权重。将不同因素的得分加权求和，就得到了买家的信用总分。

风险等级是怎样划分的?

风险等级的划分，是模型设计的最后一步，可以根据历史买家信息计算所有买家的总分排序，然后按一定的比例分组，如0分～40分为D组，41分～60分为c组，61分～80分为B组，81分～100分为A组。A―D就是我们所说的“信用风险等级”，是买家信用风险的最终评价结果。

以上只是一个概括性的描述。事实上，要建立一个即科学又适用的“风险评估模型”，需要多种数据和与技术的综合运用。专业咨询机构的从业人员可以通过理论分析与经验判断决定上述问题的方向，现代数理与统计分析技术则在很大程度上解决了这些难题。

由“买家信用风险评价模型”计算出的结果主要用于信用政策的制定，简言之就是定期采集买家信息，经过模型计算得到每一买家所对应的信用风险等级，对信用风险小的买家可以放大赊销的数额、放宽还款的期限，反之则

需要收紧。以下以某家国内石油企业为案例做简单剖析。

A公司像许多企业一样，在许许多多的经营过程中，自觉或不自觉、被迫或自愿地产生了难以避免的赊销行为；又像许多企业那样，营销人员对赊销买家没有经过信用调查与评估程序，只凭主观臆断便同意买家申请赊销；也像许多企业那样，相关管理人员缺乏客观、全面的买家资料，在不了解买家经营情况、财务及资产状况、偿还能力、行业特点等信息的情况下盲目对赊销进行审批；一系列的“误操作”，在忽略了买家信用风险评估职能的企业发生了一系列“连锁”反应，终于使一些企业的应收账款“债台”高筑，拥有2000多员工的A公司，逾期一年以上的应收账款，高达2300多万元。其实究其背后的根本原因就在于A公司没有完整的买家信用档案，没有根据产品、区域、性质对赊销买家进行分类管理，致使风险预警能力不足；由于应收账款、赊销管理、合同管理之间的协调严重不足，致使营销信用管理漏洞百出；由于应收账款管理不明晰，致使公司平均收账期呈明显上升趋势，赊销比率的均值增加了100％。

国际贸易信用管理“两步曲”

第一步：建立准确的买家信息数据库

建立买家信用信息动态数据库，按授信额度、赊销期限、信用级别等分类进行管理。仍以A公司为例：作为买家

信用信息收集的第一站，A公司要求属下各油站站长、经营部的业务员，必须对买家进行实地考察，了解买家的企业性质、生产规模、设备及人员配置等基本情况，并填写《买家赊销评分表》，递交《买家赊销申请表》，同时必须附上买家的营业执照、税务登记证、法人授权证明书、个体经营者身份证复印件等资料，方可进行下一步有关工作。

而信管部信息管理员的工作则应该更为挑剔。1、他们审核经营单位所递交的资料时，要通过工商网、信用网、税务网，查询买家是否存在、是否有偷漏税及诉讼等不良记录；2、利用已建立的财务数据库，了解买家是否有延迟付款、是否与公司发生纠纷、是否在公司多个经营单位进行赊销等；3、利用第三方机构提供的《买家信用评估报告》里面行业信息掌握各行业的负债率、流动资金比率、偿债能力等财务指标、行业发展平均水平，为评价同行业的其他买家提供借鉴；4、还要向经营单位通报付款有不良记录、法律纠纷等买家的名单。

例如，信管部通过新华信的《买家信用评估报告》中的买家档案资料得知，一家农机公司的经营即将期满，于是及时通知与之交易的公司经营部，告知营销人员密切关注买家公司的经营状况，落实买家是否延续工商登记。结果避免了以往由于没有对买家的密切监控而导致大量清欠款项发生后“找不到人”、“企业失踪”、“欠款单位破产、停业”而无法追收的现象。

又例如，某经营部上报一家运输公司车队35万元、50天赊销期限的申请，并附上该车队名下所有权的大型货运车的执照复印件。信管部人员凭着对买家情况的熟悉了解到，该买家曾因拖欠加油站1万多元货款而被提讼，于是及时通知营销人员，避免了新的赊销风险。

至此，A公司建立了所有买家信用信息动态数据库，全辖区共有4054个买家记录在案，其中核心买家有160户，重要买家有583户，普通买家有1240户，小型买家有2071户。

第二步：信用风险评估

根据公司盈利能力与赊销额度，新华信对A公司的核心买家／重要买家进行信用调查，在根据收到的买家经营情况、财务及资产状况、偿还能力、行业特点等信息并出具了《信用风险评估报告》，A公司参考新华信建议的信用额度授予其赊销的信用金额和期限。

例如，海外一家著名集团对其所属的五家公司提出统一采购的想法，每月采购3000吨的0号柴油，开出六个月的商业承兑汇票，赊销金额达6000万元。评估报告显示，该集团公司由于快速扩张，生产大量占用资金，付款期限长达60天以上，其资产已全部抵押给银行；且上述五家企业均已独立核算，彼此信用状况相差较大，法律上并不承担连带责任。新华信公司在考虑到应收账款规模控制、资金安全回收等因素后，对五家公司分别授予信用额度，并强调信用额度不能并用。这样把买家信用额度有效控制在其短期偿付能力内，使A公司实现了理性扩大销售。

在取得信用风险管理良好效果的同时，A公司的总销量由实施前的9万多吨逐月上升，到2009年1一季度月均达约13万吨。实施信用管理后，公司的赊销量占总销量比例为73％，比实施前还增加了28％，真正实现了有效销售的扩张。事实证明，买家信用风险评估使A公司正常周转的应收账款不断增加，风险控制明显好转，扩大的信用销售呈良性循环。

企业考察评估报告范文第5篇

一、市场定位高，经营业绩增长快

中企华成立于上世纪九十年代初期，正值我国经济体制改革大潮，国企改革为评估市场带来了空前的机遇，中企华敏锐地捕捉到了这一信息，果断地将服务对象定位在大中型国有企业上，开拓性地为国企主辅分离、改制、上市等提供服务。同时在业内最早成立了市场部，把市场作为发展的龙头，由专人负责研究国家政策，捕捉信息，了解社会需求，发掘传统业务中新的开拓点，并做好老客户的维护，新客户的开发，使业务范围朝着深层次及可持续性方向发展。

中企华在创业初期面对的是如何进入市场的问题，在市场开拓上，我们提出两个字“闯”和“创”，既要有闯劲、拼劲，又要有创造、创新。做市场是每一个员工的任务，大家都在积极地找项目、做项目。公司创立之初，业务人员不过十几人，但却有信心承接前所未有的大项目，其中有不乏影响力大且具有代表性的，如：1997年中国移动海外IPO--创当年亚洲融资之最；1998年首次承办央企境外资产评估--中国新星石油“勘探四号”海上钻井平台；1999年独家承办“巨无霸”项目--中石油海外IPO；2001年福建炼化、埃克森―美孚、阿美三方合资；2003年中国人保海外上市--第一家金融企业的境外IPO；2007年四大国有商业银行改制上市的收官之作--中国农业银行整体改制并A+H股上市；2010年中国五矿整体改制等等，这些项目最大的特点是资产量大、分布广、结构复杂，需要特殊处理的问题多。在1997年、1999年开始承接大项目时面临的最大困难就是人员不足，那时我国的资产评估机构还都处在初创阶段，没有一家评估机构超过二十人，中企华也只有十几人的评估团队，在这样的大项目面前，难免感到人员吃紧。还有就是经验不足，承接大项目没有现成的经验可以借鉴，只能按照已颁布的法律、法规和国外的经验来做。再有就是大项目往往都是时间紧、任务重，对时间要求非常严格。面对这些困难，我们只能自身消化，因此，在定位做大项目时，首先是要有胆量，要勇于知难而上，要有战胜困难的决心和勇气；其次是要很好地组织评估团队，挖掘自身潜力，充分利用社会资源及同行间的合作；还有就是要高效、优质地安排评估工作，集中精干班子，研究和制订操作方案，严格培训，统一标准和方法，才能又快又好地完成大项目的评估任务。

通过这些大项目的承办，我们的评估人员在实践中增长了技能，积累了经验，同时也赢得了较高的市场声誉，中企华以其真诚的服务态度、过硬的专业素质、高质量的评估报告赢得了客户的认可，在激烈的市场竞争中站稳了脚跟，并一步一步走向成功。十几年来，中企华服务的客户多达上千家，服务领域涵盖了国民经济各方面，国务院国资委直接管辖企业集团中的90%为中企华常年客户，并为国内2000多家上市公司中的20%、国内大型国企海外上市项目中的60%提供过资产评估服务，2011年进入全球财富500强的内地企业均为中企华客户。此外，中企华业务收入也是逐年攀升，经营业绩连续十四年位居行业榜首，业务收入中大项目收入占60%以上，如2010年业务收入2.2亿元，其中百万元以上项目的收入为1.33亿元，占总收入的60.25% 。

二、扩大业务领域，组建分公司，逐步形成集团化结构下的总分模式

随着业务量的不断增长，原有的规模已不能满足为客户服务的要求，中企华在业内率先实践了做大做强这一理念，最早设立分公司且数量最多。早在2001年就在天津开设了第一家分公司，之后又相继成立了河南、西南、大连、西北、山西、山东、河北、黑龙江、福建、湖北、广东、甘肃及湖南等14家分公司，分公司的设立已基本覆盖全国重点城市，形成了布局合理的服务网络。

对于分公司的建立，一是严格筛选，分公司建立前，要进行相当长时间的合作项目考察，对其业务能力、管理水平、执业信誉等进行充分的了解；二是规范制度，在分公司的管理上，我们一直制订严格的制度，分公司不能独立签合同，不能独立出报告，不能独立承接大项目；三是严格监控，公司有高层领导专门分管分公司的工作，有两位副总裁负责审核分公司的报告，对于不符合中企华标准的报告一律阻止；四是培训提高，公司除了每年对分公司进行定期培训，在平时的工作中也注意加强对分公司业务人员的培训，不断提高分公司人员的业务能力及服务水平。目前，十四家分公司已基本能够独立承接中、小型项目，评估报告质量有很大提高，同时也积极参与了总公司承办的部分大型项目，如：长江三峡注资业务由湖北分公司配合；中国五矿整体改制由河北、湖南分公司配合；黑龙江广电重组由黑龙江分公司配合；晋城煤业整体上市由山西分公司配合；永城煤电股改上市由河南分公司配合等等，这些项目的出色完成与分公司的努力和付出是密不可分的。

除了在全国范围内设立分公司，中企华也积极尝试进行多种经营。由于行业监管的需要，我们成立了中企华房地产估价公司，主要从事房地产、土地的评估业务，现具备国土资源部中国土地估价师协会颁发的注册土地估价资质并取得A级资信、国家建设部一级房地产估价资质，可在全国范围内从事各类土地、房地产估价业务。之后我们又成立了中企华咨询公司，主要从事财务顾问、管理咨询等。此外，中企华还有君诚会计师事务所，用来承接一般性审计业务，及中企华工程造价公司，这些企业扩大了中企华的经营范围，也为客户提供了全方位的服务。目前，虽然中企华集团尚未成立，但集团化的经营模式已运营多年。

分公司的作用在于可以增加人力资源，在总部承办资产量大、分布广的大项目中，在人力投入方面能够进行很好的补充，同时也可充分开发当地的市场，扩大业务领域。

三、敢于创新，不断提高竞争能力

创建品牌，必须敢于创新，提高竞争力。必须在服务理念、方法上创新，而且在同行中领先。

在我国资产评估行业的发展初期，主要采用的评估方法是成本法。随着评估业务的不断发展，各种复杂的交易行为不断涌现，原有评估方法的选择已经难以适应新型项目，既不能满足企业进入资本市场的需求，也达不到合理量化资产价值的目的，所以在这样的形势下，中企华勇于创新，在充分进行理论研究的基础上大胆尝试新方法。2005年我们承办了中石油整合国际业务项目，经过反复论证，我们提出采用收益法作为评估的主要方法，使评估结果增值120多亿元，项目非常成功，这是我国评估机构成功尝试对大型企业的大型项目整体采用收益法评估结果，既符合国际上的案例，也充分反映了资产的真实价值。此外，我们还积极配合国家开发银行建立全行抵质押物动态监管体系，将风险管理工作落实到抵质押管理等具体风险控制环节，获得了卓有成效的风险监控效果，这种管理模式一度得到了花旗银行、汇丰银行、巴黎国民银行、人民银行、银监会、中评协等国际知名金融机构、评估咨询机构、行业监管部门的高度评价，各大商业银行纷纷效仿。同时，我们还帮助国家开发银行建立了一套适用于国开行贷款行业的现金流分析预测体系，这是中企华进军金融领域和咨询业务的典型创新项目。这些创新型的理论和实践，使我们为客户服务的信心更足了，同时也拓宽了服务领域，提升了知名度，大大增强了我们在行业中的竞争力。

正是凭着这种敢为人先的精神，中企华一直努力钻研着，并积极开拓与评估相关的业务，如：以财务报告为目的的评估、固定资产管理咨询、减值测试等。目前，中企华已基本做到了由单一的交易服务到为交易和管理并重服务；由单一的国有企业服务到为多种所有制经济服务；由单纯的发现价值到为价值管理和运营的全链条服务方式转变，并朝着更宽、更深、更精的方向发展。

除了在承办项目方面勇于创新，在评估理论研究及行业准则制定方面，中企华也有着独到的见解，相继参加了财政部及中评协、北注协关于《资产评估与金融风险防范》、《以财务报告为目的的评估指南》、《以出资为目的的评估指南》、《银行抵质押贷款评估准则》、《企业价值评估中的非流动性折扣研究》等课题的研究，并在权威杂志上发表专业文章数十篇，如：《应用数理统计技术对金融不良资产打包资产价值的分析》、《无风险收益率相关理论及选取方法》、《基于P/B乘数的剩余收益模型改进研究》、《对于收益法评估企业价值中折现率的参数市场风险溢价RPm的探讨》、《对评估实践工作的指导意义》等。

四、聚集人才，打造一支过硬的服务团队

品牌建设离不开员工，他们是品牌建设最直接的参与者和执行者。因此，中企华把员工队伍建设放在重要位置。

在打造团队中，首先选择一个忠诚、务实、有能力、稳定的领导班子。公司股东六人，没一个人控股，合作十几年，分工明确，合作默契，各方面在公司都是楷模。股东中有三人是博士，总裁权忠光博士毕业后留校任教，1994年应邀下海来到中企华，从一名普通员工做起，先后任总裁助理、副总裁，几年后成为总裁，并在社会及行业内享有较高的声誉，任北京市政协常委、北京市工商联常委、中评协资深会员、证监会第六届发审委委员；高级副总裁兼首席评估师刘登清，1997年博士毕业后就来到中企华，年仅28岁，相继带领了中移动、中石油几个大项目，成长迅速，被吸收为股东，任命为首席评估师、高级副总裁，曾当选为中评协资深会员、首届全国十佳青年评估师；高级副总裁魏新，前苏联国立塔什干大学经济学博士毕业，1999年加入中企华，兼任房地产估价公司董事长，几年下来，她所带领的房地产估价公司发展势头良好，业已成为我国最优秀的房地产、土地评估中介机构之一。

其次，要严格选人，大胆用人，凝聚一批敬业爱岗、专业水平高、团结协作好的员工。他们在实践中增长才干，敢于承担大项目。公司研发部副总经理李光明，2007年博士毕业后，是中企华给了他实践的机会，让他把理论研究和实践很好地结合起来，几年下来，他在金融资产、企业价值、无形资产评估方法的研究方面颇有建树，他的《基于P/B乘数的剩余收益模型改进研究》一文曾获世界评估组织联合会第四届世界评估师大会优秀论文奖，并被评为第二届全国十佳青年评估师。中企华的所有项目经理都是能够独立带项目的，我们的评估人员都是多面手，紧张的工作节奏练就了他们过硬的本领，员工们都说在中企华工作一年，积累的经验和收获的知识相当于在其他公司工作十年。副总裁李健之，加入公司不久就带队完成了中国五矿整体改制项目，资产量超千亿，涉及国内外各级次企业近200户，既要组织大量的人员参与工作，又要随时与境外企业沟通，难度可想而知，当项目成功完成时，他动情地说“五矿项目让我真正觉得自己成长了”；高级项目经理要勇军，2002年进入中企华时还没有接触过评估，是公司大胆用人，同事们给了他很多帮助，让他在知识面、对项目深度的理解上都有大幅度的提升，并独立带队完成了京沪铁路、华侨城两个大项目，项目的顺利完成让他在团队组织管理、工作要点把握上都得到了锻炼，从当初的不理解到如今的灵活运用，他在工作上有了一个质的飞跃。另外，通过不断培训，提高每个人的水平，公司从员工到部门经理，再至副总提升了一批中、高层领导。

制度严格，奖罚分明。中企华有严格的制度，明确每个人的岗位职责，强调全局观念，从前台到董事长有一个工作链条，必须互相协调配合才能不“掉链”。中企华有着非常明确的奖惩机制，每年年终都要对员工进行考核，采取末位淘汰制，同时对表现出色的员工给予奖励，激励员工争当优秀，更好地在自己的岗位上发挥作用。公司的利益不是全部用于股东分配，而是从盈利中拿出一大部分用于对员工的奖励，从而使公司利益与每一个员工利益紧紧联系在一起，更使员工们增强了主人翁责任感，与公司形成了一个利益共同体，每当年底，公司总会给每位员工带来意想不到的惊喜，让员工们感到自己的付出得到了回报。这样使每个员工都懂得，来到中企华干什么，怎么干，干好了有什么奖励，干不好有什么处罚。另外，建立和谐的企业文化。广阔的发展空间、和谐的工作氛围、奋发向上的竞争机制和团队精神，造就了中企华杰出的工作团队。公司提出每一个员工都是中企华的品牌，就像一面旗帜、一个符号，要在客户心中牢牢树立“高素质、高效率、高质量”的形象，同时我们也要求业务人员不管是大项目还是小项目，一律要同等对待，对于别人能做的，我们要做的更好，对于别人不能做的，我们要迎难而上，只有树立这样的信心和勇气，我们才能不断地突破自己，攀登一个又一个高峰。中企华的品牌是靠发挥每一个员工的作用而形成的，所以中企华的员工人人懂得维护中企华的尊严，人人对工作认真负责，体现了中企华良好的品牌效应。

五、认真抓质量管理，严格控制风险

评估机构作为特殊的中介服务行业，硬件建设固然重要，但更为重要的是服务质量，品牌的价值主要体现在为客户的服务上。如果说诚信是中企华从优秀到卓越的基石，那么质量便是为中企华插上跨越发展的翅膀。中企华从创立伊始便认真抓质量管理，严格控制风险。为了更好地规范内部管理，保证报告质量，公司在2002年率先通过了ISO9001质量认证，获得英国UKAS证书，成为中国评估业内首家获此认证的评估机构。

中企华始终视质量为生命，坚决不出虚假报告，在面对客户要求和公允结果的选择上，中企华会毅然决然的选择后者，所以也经常会出现因评估结果不能满足客户的要求而拿不到评估费或是丢掉项目的情况，如：我们曾经承办过国内一家著名家电生产企业商标价值评估项目，因涉及到香港上市公司，委托方在香港和内地各选了一家评估公司，出结果时，中企华的评估结论与交易双方预期相差甚远，委托方与我们沟通，希望能够按他们的交易价格来出具评估报告，并指出香港的评估公司已经按交易价格出具了评估报告，我们业务人员经过反复论证，最终还是觉得委托方所说的评估结果缺乏充分的理论支撑，决定不能按委托方的意愿出具报告，虽然这家企业是中企华长期合作的老客户，且项目收入不菲，但我们还是坚持了自己的原则，最终的结果也证明了我们是对的，这家企业之后找到珠海的一家评估公司按他们的要求出具了评估报告，结果评估报告送到证监会后就被发现问题，证监会还专门派检查组去调查此事。还有一次，中企华的下属分公司承接了贵州某烟标印刷企业的借壳上市项目，在项目的三审阶段，总部发现了问题，认为以企业现有的技术、利润率等不足以支撑评估结论，对此，总部与分公司进行了多次的讨论、沟通，通过深入剖析了企业的实际情况，并实地调查、预测行业的平均利润，最终分公司赞同了总部的观点，并顶住企业的重重压力，站稳立场，保持执业操守，最后不得不放弃了这个项目。这样的例子很多，有时客户会不理解我们，甚至觉得我们有些死板，但我们认为，中企华每年承办五、六百个项目，如果有一个项目出了问题，公司的信誉就要受到影响，十几年的辛苦努力可能在顷刻间便化为乌有，我们宁可丢掉一个、十个、乃至更多项目，也不能因出虚假、不合规的报告影响中企华的声誉。

随着公司业务量的增加，对业务审核也增强了力量，业务分管到主管副总，增加了内核工作，加强了审核力度。为了更好地规范业务流程，中企华又启用了 “业务管理系统”，将评估业务流程严格按照《资产评估业务流程管理办法》和《分公司资产评估业务流程管理办法》规定的程序执行并进行记录，项目从立项开始到底稿存档结束的每一个流程都有专人负责，这样不仅在流程控制上更加规范，而且项目一旦出现问题很快就能找到源头，能够较快地发现并解决问题，使项目管理更加规范化，进一步提升了公司的管理水平和减轻了统计方面的工作量，大大提高了工作效率。

正是得益于严格的质量管理和风险控制，中企华成立至今，评估报告质量很好，部分报告还作为精品工程在业内推广，受到同行及社会各界的广泛赞誉，客户回头率很高。近年来，中企华也荣获了“中国资产评估行业巾帼文明岗”等荣誉，服务质量被业内及客户广泛认可。

六、诚信服务，提高社会知名度、美誉度