绩效目标审核意见

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绩效目标审核意见范文第1篇

【关键词】绩效预算；预算改革；财政支出绩效评价；地方政府

部门预算改革以来，一些地方政府在试点的基础上开始推行财政支出绩效评价。以此为突破口，地方政府绩效预算改革蓬勃发展。广东、浙江、江苏、河北等具有代表性的省和南海等一大批市政府建立了专职机构进行项目绩效评价。以项目支出为突破口，一些市开始对部门支出进行绩效评价，进而对一级政府的支出进行绩效评价。绩效信息从事后的评估开始对事前的预算分配产生影响，无锡市甚至按绩效分配预算。“财政转型引导国家治理转型”（王绍光、马骏，2008），预算改革更是财政制度改革的突破口，活跃的财政支出绩效评价蕴含着地方政府治理制度的一些重要变化:对竞争优先权的支出部门按绩效信息排序，根据绩效信息削减支出部门的预算，地方人大以绩效评价的形式对政府部门进行预算监督，逐步建立结果为导向的财政责任，预算过程变得公开透明等。

为什么地方政府要推行绩效预算改革？该项改革是如何组织实施的？已经取得了哪些成果？还面临着什么问题和挑战？在长达两年的参与式观察、访谈和大量一手文献的基础上，本文对A省A市绩效预算改革案例进行描述和分析，回答上述四个问题。由于绩效预算改革以财政支出绩效评价为突破口展开，本文中绩效预算改革和财政支出绩效评价是同义语。

一、A市地方政府开展绩效预算改革动因分析

绩效评价是个敏感的话题，财政部门把项目的初步评价结果向各部门单位函送之后，各部门就有了强烈的反应。一些部门单位①不断地向财政部门反馈情况，对绩效评价初步审核结果做出解释，或者要求财政部门对评价结果做出调整。原A地铁老总在省人大小组讨论会上“痛批”十年不变的“只问花钱不看效果”的预算管理及绩效考核机制。“地铁2号线的概算是106亿元，执行概算到结算时是88亿元。省了几十个亿啊，但是到头来，没有一句赞扬的话，还批评你，说你没‘达概’，搞得你心灰意冷。”②

面临巨大的阻力和压力给财政局开展绩效评价带来很大困难，那么财政局为什么还要推行财政支出绩效评价呢？

（一）支出需求膨胀，而支出进度缓慢

A市财政收入大幅增长，但支出比收入增长得更快。2007年，A市财政一般预算收入完成523.79亿元，比2006年决算数427.08亿元增收96.71亿元，增长22.6%；全市财政一般预算支出完成623.68亿元，为年度预算709.72亿元的87.9%，比2006年决算数506.79亿元增支116.89亿元，增长23.1%。而2006年，全市财政一般预算收入比2005年决算数增长15%；全市财政一般预算支出为年度预算的86.8%，比2005年决算数增长15.6%。预算改革后，尤其是国库集中支付改革后，中国普遍出现了钱花不去的现象。A市2007年财政支出绩效评价数据表明，2006财年有多个项目一分钱都没有花出去，一些项目预算完成率在50%以下，占全部参评项目的四分之一多。基建项目支出进度缓慢的问题比较严重，常常因为征地、拆迁、管线迁改等原因完不成用款计划。农业土地开发项目也是如此，立项审批、预算编制、招投标使拨款较之以往增加了近六个月的时间，加上农业项目的季节性因素，预算执行情况非常差。根据2007年、2008年支出部门的自评报告表明，A市大量预算资金被闲置，预算的分配效率和运作效率非常低下。

一方面预算安排捉襟见肘，另一方面预算到项目的钱却花不出去。“我们局长想通过绩效评价抓资金，来要钱的太多，最后都不满意。通过绩效评价就抓这些项目，对绩效不好的项目或占用资金的项目，就有了理由。钱花不出去，就不给他们做预算。”除绩效评价处工作人员的访谈外，该处官员在初评人员的培训中也有类似的讲话：“去年做了400多个项目，6个专项，抓钱花不掉的问题。”

（二）省级预算改革的影响

由于A省财政厅首先在省内开展评价工作，A市绩效评价受其影响很大。如省厅2004年绩效评价文件是市局绩效评价的依据，市局还在一些文件中说明绩效评价是“参照省厅的做法”。在2007年的评价中，市局将省厅的评分表修改了一下就拿过来用，基本评价过程也和省厅比较类似，只不过模仿之外又有了自己的特点。此外，市局还到南海区、江浙一带的财政部门“取经”。

（三）政治家的支持

A市绩效预算改革受到了市长的支持，市长想通过绩效评价评估各部门执行政策的情况。经过几个项目的试点后，A市直接对部门支出进行绩效评价。2006年制定了《A市政府部门财政支出绩效评价办法（试行）》，选择了市政府直属48个部门作为试点，探索开展部门财政支出绩效评价工作。市政府为这个办法召开了两次常务会议，市财政局三次征求部门意见，数易其稿，并选择了部分单位进行模拟测算验证。

（四）使命转换

从个人因素考虑，绩效评价处的领导和科员也有动力开展绩效评价工作。A市财政局绩效评价处原为统计评价处，专门负责决策和财政统计工作。随着市场经济的发展，统计评价处企业统计的工作日益萎缩，决算也是阶段性工作，迫切需要开展新的业务。恰在此时，省厅的统计评价处寻找到了新的业务增长点，地位也随着绩效工作的重要性而提高，这启发了市局统计评价处，使之有愿望提出并实施绩效评价。

（五）其他因素

人大介入绩效评价是后来的事情，尽管预算是它的重要权力，但没有证据表明它要求财政部门开展项目绩效评价。支出部门没有一个主动提出对其实施绩效进行评价。专家的建议有可能对财政支出绩效评价的试点和推行产生影响，但肯定没有发生在制度化的机制里。其他外部的力量，如国际组织或国内的发展研究基金会，也没有倡议A市开展财政支出绩效评价。所以，尽管绩效评价遭到支出部门或明或暗的反对、应付，财政局还是顶着压力全面推开。尤其是2006年，财政局直接搞部门绩效评价，部门对此意见很大。2007年，财政局转而对超过500万元的项目进行评价，2008年支出部门和财政部门评价水平都有了大幅度的提高，财政部门已经开始着手做2009年度的绩效预算，市人大也要对卫生和教育两个支出部门进行绩效评价。

二、A市开展绩效预算改革的过程考察

2004年，A市财政局成立了绩效评价处（原统计评价处），拉开了绩效评价改革的序幕。

（一）2005年试点

2005年，A市财政局在摸查近年市政府重点支持的财政支出项目的基础上，按照“先简后繁，先易后难，由点及面”的原则，选择“麻雀学校”改造和农村“五通”中“通水、通路”两个专项作为试点，探索开展财政支出项目绩效评价工作，迈出了财政支出绩效评价改革的第一步。

（二）2006年部门绩效评价

2006年2月，经市人民政府同意，财政局发文给A市政府各部门、直属机构，对部门的财政支出进行绩效评价。文件下发后，支出部门积极应对，纷纷按要求成立了评价工作领导小组，开展本单位自我评价工作，在完成自我评价工作后撰写自评报告，并向市评价工作组报送材料。市评价工作组会同专家对各部门的自评结果进行审核，再对几个部门进行抽评，抽评工作9月完成后，形成评价结果，上报市政府。

鉴于部门情况复杂，对部门进行评价需要分类制定标准。市财政局将48个市属部门按照其职责性质、财政资金管理和使用方式分为三大类。第一类是将财政资金基本用于履行职责，确保本部门正常运转的部门，包括市政府办公厅、经贸委等26个部门。第二类是将财政资金用于履行职责和促进经济社会发展，确保本部门及所属单位运作的部门，包括教育局、公安局等15个部门。第三类是将财政资金除用于本部门及所属单位运作外，还用于社会公共项目，对项目资金直接实施分配的部门，包括发改委、科技局等7个部门。

非常有意思的是，这与敦利威（2004，P201-208）对预算的分类几乎一模一样。敦利威区分了机构的四种预算类型：核心预算（corebudget）、官僚预算（bureaubudget）、项目预算(programbudget)和超项目预算(super-programbudget)，按照机构预算类型的特点，财政局恰好将政府部门分为核心预算机构、官僚预算机构和项目预算机构。超项目预算机构是将预算转移给下一级政府用。在财政部门发文的附件里，还有《A市政府部门财政支出绩效评价指标体系》和《A市政府部门财政支出绩效评价计分表》两个附件。《A市政府部门财政支出绩效评价计分表》包括定量和定性两方面的评分，定量评分有18个共性指标，定性评分有5个指标。定量的共性指标绝大多数仅限于反映预算资金使用和管理情况，没有反映部门职能工作的特点。个性指标是留给部门评价其职能工作的，根据部门的类别，在百分制中分别占了15分、25分和35分。但部门往往不知道如何选择指标评价自己的工作，或者只选择那些对自己有利的指标，个性指标没有对财政支出的实质绩效进行评价。如公安局，他选择了财政局提供的行政、政法全部8项指标，不过是执法办案经费占经费支出比重之类的指标，没有创制我们期望的社会安全方面的评价指标。定性指标一定程度上反映了部门工作的一些特点，但用5个指标统一评价各部门的工作还是勉为其难。从这些指标体系和实际操作看，财政部门只是对各部门的资金使用是否符合预算程序和规则进行评价。它最关心投入的内容，部门的产出和结果，显然不是其考察的重点。

（三）2007年项目绩效评价

2006年绩效评价改革，支出部门意见很大。市财政局2007年绩效评价工作，参照省财政厅的做法对500万元以上的项目进行评价。2007年发文开展绩效评价工作比较晚，6月1日发文，要求支出部门于6月15日报送自评项目汇总表。除了秘密项目外，符合条件的有448个项目。到8月15日，要求所有支出部门完成自评工作并报送自评材料。8月26日，全部绩效评价人员进行为期两周的封闭式集中评价。在这两个多月里，绩效评价处组织了对支出部门绩效评价人员的培训，并对科技三项费用、再就业、城建信息、城市规划、堤防建设、旅游专项六个专项进行了重点评价。重点评价过程中，评价工作小组要前往项目单位进行现场核实，听取情况汇报，核查资金使用的有关账目，采集相关数据，实地查看了解项目的实施情况。中介机构在重点评价阶段开始参与绩效评价，有两家会计师事务所协助绩效评价处核查账目。这对于绩效数据的真实性、可靠性的测试很有帮助，某种程度起到了绩效审计的作用。

在封闭集中评价阶段专家进入绩效评价过程，他们分为政务类、技术类和综合类三类。技术类专家来自于高校或研究机构；政务类专家来自于行政机关内部，如人事、监察、审计等部门，专门审核一些政法机关的项目；综合类专家是财政预算专家，从资金的角度评价项目绩效。专家在绩效评价专职人员初审的基础上进行复审，分别针对项目的特点安排专家。专家审核的内容在项目绩效目标、项目组织实施过程、项目实施预期目标实现程度（行政效能提高）、复审发现的主要问题方面是相同的，但综合类专家还要对项目资金是否存在问题、项目实施与单位职能履行是否相符等问题做出判断，技术类专家要对专业指标是否符合项目特点、项目实施效果等方面做出判断。专家绝大多数判断都是结构化的选择，只有在复审发现的主要问题一栏里才有自由发挥的空间。

专家与专职人员的评价角度不同，但都会给出绩效评价结果。由于他们的评价内容、标准不同，该结果是有可能不一致的。2007年绩效评价将项目分为基建和其他两类，专职人员对不同类型的项目分别运用不同的评分标准打分。其他类与基建类项目最大的不同之处是，它的绩效目标及完成情况要做政治效益和社会效益方面的评分。项目绩效按百分制进行评分，再对其做出优、良、中、低、差的判断。60分以下的项目被评为差，60-69分为低，70-79为中，80-89为良，90以下为优。

专职人员根据专家意见对评价结果予以调整确认，在确定了部门所有项目的评价结果后，开始撰写对部门的审核意见。四百多个项目，评分和撰写报告的工作量很大，各小组加快进度，以便赶在部门预算审议之前将评价结果和审核意见反馈到业务处室和预算处。各个小组的审核意见经主管副处长修改敲定后，做好一个部门的审核意见就在OA系统签发一个，经相关业务处室阅览后，由机要室将文件交换到各支出部门。2007年9月中旬，各支出部门纷纷给出反馈意见，来人来电来函解释暴露出来的问题或者提出调整等次要求。绩效评价处工作人员耐心接待，重申评价的权威性和公正性，强调这是专家参与评审的结果。对于一些确实有原因的项目，在OA上调整等次并注明理由。在主观很努力的情况下，绩效评价处也对客观情况造成的障碍表示理解，对一些项目等次予以适当调整。

部门审核意见和重点评价报告共同支撑一个“大报告”，即向市政府提交的2007年度绩效评价工作报告。该报告既要总结支出部门的项目绩效情况，还要总结整体绩效评价工作，向市政府报告评价工作取得什么“绩效”。这代表了财政局的意见，需要经过严格的程序整合各方面的认识。

如果项目绩效评价结果不能对预算决策产生影响，绩效评价的意义也就大打折扣。早在市财政局2006年印发的通知中指出，绩效评价结果作为部门编制下一年度及市财政局审核部门预算的参考依据。2008年制定的《A市财政支出项目绩效评价试行办法》进一步明确指出：对绩效优良的项目类别给予鼓励和支持，在预算安排中优先考虑；对绩效低差的项目提出整改意见，情况严重的予以通报，减少或不再安排同类项目的预算。

（四）2008年项目绩效评价

鉴于2007年的绩效评价工作时间过于紧张，在2007年底就开始布置2008年的绩效评价工作。2007年底市财政局就发文要求市直单位填列自评项目汇总表，于1月21日前报送市财政局。市财政局于2008年2月28日前下达自评项目，市直单位于6月10日前向市财政局报送自评材料。绩效评价在探索中越来越有经验，2008年绩效评价采用分类分档的办法抽取了172个项目，既有代表性和针对性，也减轻了各方面的工作量。绩效评价处工作人员分头下到支出部门，指导他们的绩效评价，在封闭集中评价前就对绩效评价和撰写绩效报告进行了指导。2008年7月中旬，A市财政支出项目绩效评价就基本完成了项目评价和专项报告的撰写工作。

绩效目标审核意见范文第2篇

摘 要：公司成立合同督ёㄏ钚∽椋开展合同管理全过程梳理督导，通过对各合同承办部门合同资料情况的地毯式检查，查找合同管理及合同资料中存在的漏洞和问题，要求各单位对发现的问题限期整改。通过全过程梳理和目录式归档，规范了合同全过程管理流程及合同资料填写标准，明确了合同资料的内容及顺序，同时完善了合同档案管理，提高了合同整体管控水平，建立了一套完整的合同督查、归档流程。

一、专业管理的的目标描述

1.1专业管理的理念或策略

活动主要分两个阶段：第一阶段，合同全过程梳理阶段。由办公室下发通知，对合同文本及相关合同资料的内容及填写标准提出13点要求，确定具体时间节点，各部门按照通知要求在规定的时间节点内进行自查整改。

第二阶段，合同目录式归档阶段。办公室下发通知，要求各合同承办部门对整改完毕后的合同及相关资料，按照合同目录的要求进行全面分类整理和归档，合同督导专项小组逐个部门现场检查归档情况，对合同归档完成较好的单位进行奖励，对没有按照时间节点完成归档或者没有按照归档要求进行归档的单位进行通报，并予以绩效考核。

1.2专业管理的范围和目标

1.2.1 专业管理的范围

寿光公司各部门、各单位

1.2.2 专业管理的目标

希望通过本次全面的合同梳理和归档，真正明确合同管理流程中各部门的职责，明确合同文本及相关合同附件的填写标准及要求，理顺合同资料的顺序，通过对合同的过程管控，加强对合同订立依据及履行依据的审核，确保各项合同合法、合规，并通过此次梳理归档，对以后的合同管理及合同归档建立一整套督导流程和标准，力争形成一套合同管理归档的长效机制。

二、专业管理的主要做法

2.1主要流程说明

节点1：成立合同督导专项小组

公司成立合同督导专项小组，由公司主要领导任组长，由办公室、财务资产部、党群工作部负责人任副组长，合同管理涉及的相关专工做为小组成员。专项小组负责本次合同梳理归档活动的统一领导、协调和整体推进，负责研究决定活动重大事项，负责对各单位活动开展情况进行指导、监督、检查和评价。

督导范围：

检查各合同承办单位对外签订的合同，主要检查以下几种类型合同：

①工程建设类合同，主要涉及发展建设部的基建工程合同、运维检修部的生产技改合同、综合服务中心的非生产类小型基建合同，以及营销部的营销项目合同等四种合同。

②买卖类合同，主要涉及各部门的办公用品买卖合同、办公设备买卖合同、食品买卖合同、电脑耗材买卖合同、书籍买卖合同、废旧物资买卖合同、劳保用品买卖合同、纯净水买卖合同、低值易耗品买卖合同、仓储货架买卖合同、安全标示买卖合同等十一种合同。

③运维检修类合同，主要包括输、变、配设施的维修施工合同、安全警示设施的维修施工合同、信息设备的维修维护合同、电能表维护合同、用电服务终端的维修维护合同、监控设备的维修维护合同等六种合同

④后勤服务类合同，主要包括房屋租赁合同、车辆维修合同、物业管理合同、绿化维护合同、蒸汽供用合同、物业保洁合同、环卫服务合同、电梯保养合同、保安服务合同等九种合同。

⑤各供电所合同，主要包括各所签订的办公用品采购合同、低值易耗品采购合同、纯净水采购合同、电脑耗材采购合同、书籍采购合同、油料采购合同、资料印刷合同、车辆雇佣合同、房屋修缮合同、苗木绿化合同、线路清理合同等十一种合同。

⑥其他类合同，主要包括除上述合同外的技术服务类合同、财务资产类合同、宣传与公共关系类合同、咨询委托类合同、劳务服务类合同等。

节点2：各单位进行合同自查梳理

各单位根据各项业务操作情况，组织部门内各专工对本部门负责的所有合同进行全面的梳理，并对发现的问题自行整改和规范，自查的重点是合同文本及其附件的规范性，各项合同支持性材料的完整性，尤其要注意核查合同前端的项目计划或申请、招投标材料以及合同履行过程中或履行完毕后的验收材料、付款依据等的合法、合规性。

节点3：合同督导专项小组进行督查会审（此节点为该流程的关键节点）

各单位自查整改期限届满后，合同督导专项小组开始对各单位合同及相关资料进行集中会审，重点检查合同文本填写的规范性、合同台账及合同支持资料的完整性，对会审发现的问题及资料不完整的合同，确定时间节点，督促责任单位限期进行整改，整改完毕后专项小组进行二次督导。合同督查的具体内容主要包括以下几项：

（1）检查各单位合同管理的人员配备情况。确定各部门合同管理工作是否由专人负责；

（2）检查经法系统使用情况。检查各部门合同在经法系统中的上线情况，统计出各部门“合同上线率”作为排名和考核依据。

（3）检查统一文本应用率。即各部门在国家电网公司颁布的统一合同文本范围内，签订合同采用统一合同文本的比率。

（4）检查合同授权情况。检查授权办理方式是否通过经法系统完成；授权委托书内容是否合规；授权委托书是否载明下列内容：授权委托书编号；被授权人的姓名、职务；授权委托事项；被授权人权利义务；授权委托期限；单位印章及法定代表人签字；签发日期。

（5）检查合同对方的确定方式是否合规。

（6）检查合同承办部门对合同对方的主体信息资料进行审查、留存的情况。

（7）检查经法系统中合同名称录入是否规范。合同名称录入均应采用全称，并跟纸质合同文本保持一致。

（8）检查合同归类是否正确。

（9）检查合同标的额录入是否准确。合同收、付款方式是否填写清楚，金额输入是否准确，与货币单位是否对应；

（10）检查合同签署情况。主要检查合同签署人员是否具有权限，合同用印是否统一加盖合同专用印章；

（11）检查合同履行情况。主要检查合同是否按照合同条款的约定，按时、按质、按量进行履行，也包括合同的变更、解除是否合法合规，合同履行异常是否及时报告等；

（12）检查合同归档情况。合同归档内容应当包括：合同签订依据等背景材料；合同谈判、签订、履行等往来过程中形成的各种资料；合同对方的营业执照、证明文件等资料；合同审查意见书；合同正本；签约对方的授权委托书原件及我方授权委托书原件或复印件（如有）；合同争议解决的有关资料（如有）；其他需要归档的资料。

（13）检查合同台帐的建立情况。检查各部门是否有独立的合同统计台帐，同时检查合同台帐的统计信息是否完整，合同台账统计信息应包含有合同承办部门、合同承办人、合同编号、合同名称、合同对方当事人、合同标的额、生效时间、履行结束时间。

节点4：各单位进行合同整改，整改完毕后进行“目录式”归档（此节点为该流程的创新节点）

合同督导专项小组督导会审结束后，各单位按照合同督导专项小组提出的整改要求和完成节点，对检查出的问题进行整改，整改完毕后，按照合同归档的要求对合同进行全面整理归档，并在规定时间内完成归档工作。

要求各合同承办部门负责人亲自负责合同归档整理和规范化管理工作，严格按照《合同资料目录》（见附件1）顺序和要求梳理好合同资料，按照公司计划和要求按期完成或提前完成归档工作。归档期限届满，合同督导专项小组对各单位合同归档情况进行逐一督查，对存在工作拖沓滞后，到期完不成归档任务，或者对合同归档工作不认真负责、归档质量不高、应归未归等现象的单位落实绩效考核。

三、评估与改进

3.1评估效果

通过本次全面的合同梳理、归档，对合同管理中存在的问题和盲区进行了查找和整改，明确了合同文本及合同附件相关内容的填写规范和要求，理顺了合同资料的顺序和形式，通过过程管控，进一步提高了公司合同的合法性及合规性，并对以后的合同管理及合同归档工作建立了一整套督查流程和标准，切实提高了合同管控能力，对有效防范经营风险，对有限维护公司合法权益意义重大。

3.2专业管理存在的问题及改进方向

合同梳理归档工作取得了显著成效，但是合同督导过程中仍然暴露出不少问题，需要在下一步工作中改进提升。

3.2.1合同缺乏履行监督机制。在检查中发现，各部门基本上都没有建立合同履行监督台帐。合同履行是合同全过程管理的重要的一环，是合同订立的目的和归宿，合同前期大量的工作就是为了保证合同能够顺利履行，但目前的实际情况是没有专门的部门对合同的后续履行进行监督，合同承办部门也没有形成自己的合同履行监督机制。合同履行监督机制不健全，往往影响合同履行质量，甚至导致合同的目的难以实现，引发合同纠纷。

改进方向：建立合同履行监督机制，明确合同履行监督的主管部门，定期或不定期对合同履行情况进行检查，对合同履行质量进行监督。

3.2.2部分合同没有留存合同对方的资信资料和授权资料，部分留存的资信资料没有加盖对方公章，授权资料没有加盖法定代表人印鉴。如此则不能够证明与我方签订合同的当事人为有效签约人，存在法律风险，未加盖两印（公章和法定代表人印鉴）的授权委托书应该属于无效授权。

改进方向：签订合同时，应该审查合同对方的资信资料和授权资料，明确签约人的身份和权力，并留存加盖对方单位公章的资信资料复印件（包括企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证等），留存加盖对方公章的法定代表人身份证明书或者两章齐全（公章和法定代表人印鉴）的授权委托书。

3.2.3大部分合同作为订立依据的招投标或比价资料没有在合同资料中一并留存。合同的签约内容是根据招投标或比价结果确定的，如果合同资料中没有作为订立依据的资料，可能发生合同内容签订错误或混淆的情况。

改进方向：招投标活动作为合同签订的前置程序，同时也是合同的订立依据，作为合同全过程管理的一部分必不可少。合同承办部门应当留存能够说明合同订立情况的相关资料或复印件，作为合同资料的一部分。

3.2.4合同会签单、合同流转单填写不完整。表现为合同流转单的合同对方栏未填写，合同会签单审核只有签名，没有审核意见和审核时间。

改进方向：相关内容应当填写完整，并且按照要求规范填写。合同会签单的审核意见也应该写明“同意”、“不同意”等明确的意见，不能填写“已阅”“基本同意”等模糊的意见，更不能不填意见；审核时间应为审核当天，且必须填写。

3.2.5部分单位未建立独立的合同审核台帐，也没有确定本部门的合同专责人。

改进方向：各部门可参照公司的“合同审核台帐”，建立本部门独立的合同审核台帐，并以年度为单位进行台帐汇总；各部门应确定本部门的合同专责人，统一管理、审核、规范本部门合同相关工作。

3.2.6合同存n资料不全，且顺序混乱。

改进方向议：合同承办部门为合同归档部门，各部门合同专责人应按照《合同资料目录》的顺序对合同对方资质审查表、合同对方资信资料、合同对方授权委托资料、招投标情况说明资料、合同会签单、合同流转单、授权委托书、合同文本等资料。

参考文献：

[1]曹桂香.工程项目管理的施工合同管控[J].科技风，2010（6）.

[2]曹洪滔.要素投入对企业创业绩效的影响[J].科技进步与对策，2015（6）.

绩效目标审核意见范文第3篇

关键词：咸丰县建账监管；电算化监管系统；财政支出绩效评价

中图分类号：F810.45 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）10-0-02

一、推行电算化监管系统的背景

财政支出是对国民收入分配与再分配的一个重要方面，为满足社会公共需求而进行资源配置。随着我国财政体制改革的深化和公共财政框架体系的建立，我国不断完善了预算管理、国库集中收付、政府采购等政府财政管理体系，加强政府监督力度，提高财政资金的使用效率。建立财政支出绩效评价制度，以财政支出的综合效益为标准，对财政支出项目进行最终评价，由此得出财政支出项目的有效性和完成度，并根据最后的评价报告调整支出结构，使财政支出以社会经济目标为导向，改变财政收支不平衡的现状，提高对公共事业的保障，尽可能地优化政府的支出结构，整合整个财政资金的配置和运行。借鉴国内外先进经验，结合我国基本国情，优化财政支出绩效评价体系，完善财政支出绩效评价程序，对充分发挥财政资金使用效益和使用效率，实现财政支出科学化、精细化管理水平具有很强的现实意义和紧迫性。

财政支出绩效评价指标设计的科学性、规范性和合理性直接决定财政支出绩效评价的公平性和客观性，但如果评价指标的数据信息不准确，即使有科学的评价体系，合理的评价方法，也不能够得出正确的评价结论。因此，财政支出绩效的评价除了需要构建科学而合理的评价指标体系外，还需要保证评价数据信息的真实准确，才能够实现对财政支出绩效评价的客观性。借鉴于国外绩效评价经验，我国财政支出绩效评价范围逐渐扩大，绩效评价方法也逐步完善，然而因为绩效评价对象的繁杂、财政支出项目各自的特殊性，绩效评价指标的研究主要集中在分类，而对指标数据来源的准确性研究较少，这也是目前试点绩效评价中尚未解决的难点之一。

绩效评价是否公正、准确，其关键在于是否建立了一套完整的能够反映政府部门工作效益的指标体系，使项目的绩效目标能够合理量化、具体化，从而为评价各类项目的绩效情况提供可靠的依据。而且绩效评价指标的设置是以财务统计报表为依据，运用数学分析手段，建立在对评价对象设立的目的、预期目标、实施情况、实施后的产出或效益充分了解的基础之上的。经总结，在实际工作中，绩效评价指标实际数据主要从政府统计数据、部门工作记录、服务对象的跟踪调查、直接勘察、测验数据等方面获取。加之我国财务运行还未做到完全公开、透明，绩效评价工作者为获取这些数据等信息所花费的时间及成本都比较大，这直接影响到了指标设置的科学性、合理性。因此，借鉴美国电子政务绩效评估系统、欧盟SIBIS（Statistical Indicators Benchmarking the Information Society）计划、以及印度所制定的“电子政务评估框架（E-Governance Assessment Framework，EAF）”，结合我国基本国情及会计发展现状，在充分了解相关文献和资料的基础上，研究现行会计建账监管和财政支出绩效评价的相关理论，简单分析我国财政支出绩效评价中存在的问题，调研咸丰县建账监管系统及其结果，总结建账监管程序，会计建账监管系统可以及时、有效的输出绩效评价指标所需求的原始数据。

二、咸丰县电算化监管系统介绍

该建账监管系统融入绩效评价数据信息采集和绩效评价指标的设置中，不仅规范了预算单位的财务管理，也使财政等部门管理与审核财政收支情况更为快速、便捷，提高了财政资金的安全性和使用效率，最终可以有效防止贪污、挪用财政资金等腐败行为，这对推行财政支出科学化、精细化管理具有十分重要的现实意义。

（一）电算化监管系统的主要内容

建立一个独立的局域网内网，专门用于电算化建账监管，全县所有行政事业在一个平台上进行会计核算和账务处理。电算化监管系统的主要内容三大块：一是预算单位账务核算系统。二是财政业务管理股室的台账系统。三是财政财务监管信息系统。具有管理权限的人员通过系统实施监管。通过电算化监管系统，全县所有行政事业单位都在一个平台上进行规范的会计核算，适时对会计数据的采集、梳理、汇总，形成一个全面、准确的信息数据库。通过对这个数据库信息的综合分析，及时、全面、准确的掌握整个财政状况和各行政事业单位收支情况，客观估价财政资金效益，适时辅助决策，有利于整合财力、统筹兼顾、科学调度，把有限的财力用在调控的关键上、解决问题的要害上，更好地发挥财政资金的导向作用，体现党委政府的意图，推动地方加快发展。

（二）电算化监管系统的构成

电算化监管系统分为四个部分构成。预算单位财务核算系统通过统一的财务软件做账，规范单位账务处理。财务业务管理股室台账系统建立统一台账，规范财政内部管理。财政财务监管系统督促预算单位按月完成会计业务和整改问题。管理权限系统按照岗位赋予不同的管理权限。

预算单位财务核算系统，按照《会计法》和财务部门要求，结合管理要求以及预算单位账务实际，补充完善了用友财务软件的上传原始凭证及附件功能；统一了科目模板，规范功能分类、经济分类和资金性质；按上级专款管理要求明确专款使用明细项目。这套系统由预算部门使用。

财政业务管理股室台账系统是一个由财政业务股室、二级局单独操作的平台，主要用于财政资金指标录入和查询。其中查询模块主要是指具有操作和管理权限的岗位人员对某会计区间预算单位或资金性质的账务、管理资金流动情况等的查询。

财政财务监管信息系统由财政运用和管理，并根据岗位职责赋予不同岗位的管理权限。该系统主要有预警信息、业务审查和汇总查询三个子模块。预警信息分为会计预警信息和整改信息预警。根据预算单位的每套账，在次月5日前不做账、不结账的，给予会计预警提示；具有管理权限的岗位对预算单位某笔业务处理情况提出的整改意见，预算单位收到整改意见后，在次月5日前仍不整改的，给予整改信息预警提示；通过预警信息模块，可以督促预算单位必须按月完成会计业务并规范账务处理。业务审查模块具有业务审查整改、整改意见查询个审讯情况统计三大功能，通过此模块，管理人员可以查询不同权限的岗位对联系扣、分管块的预算单位每个账套、每笔业务是否进行了审查，以及预算单位是否进行整改落实，从而加强了对预算单位账务的监督管理。汇总查询主要是对单位报表和预算单位收支查询，管理人员可以通过该模块对预算单位或资金性质的某一会计区间的资金收支情况（资金运行过程）进行查询，同时还可查看预算单位实际支出的每笔业务的明细构成。

管理权限系统对不同的岗位赋予不同的管理权限。预算单位账务核算系统由预算单位会计岗位操作，仅能对本单位的账务进行核算和查询。财政监管信息系统由财政局管理岗位操作，业务股室、二级局仅能对联系口的预算单位账务和有管理资金去向的单位进行审查，做本股室的台账和需要做的具体账务。分管领导仅能对分管快的业务股室、预算单位和有管理资金去向的单位进行审查。财政局长、监督局负责人和分管县领导可全面审查。

（三）电算化监管系统的工作流程

登陆会计建账监管平台，首先要填写注册信息，在确认无误后提交申请，并按要求上传、上报相关资料。申请通过后，获得认证身份，申请人用所申请的用户名和密码重新登陆建账监管平台，建立账套，设置管理权限。然后拥有管理权限的人员按其职责用平台设置相关指标，上传原始凭证等资料，进行相应会计核算。最后查询或审核相关业务及资料，对不符合规定或不合理的部分提出整改，审核通过的信息或数据予以保存，并按要求输出打印备份纸质文件。

三、基于电算化监管系统的财政支出绩效评价的实现

（一）财政支出绩效评价程序

绩效评价工作只有遵循规范、严格的工作程序，尽可能减少误差，才能保证绩效评价结果的公正性。绩效评价工作一般按照以下程序进行：首先，绩效评价主要做好前期准备：确定绩效评价对象；下达绩效评价通知；确定绩效评价工作人员；制定绩效评价工作方案。然后，绩效评价工作小组应做好现场绩效评价工作，主要包括：收集绩效评价相关资料；对资料进行审查核实；综合分析并形成评价结论。再次，绩效评价工作小组撰写并提交评价报告。最后，绩效评价工作小组对绩效评价工作进行总结，撰写并提交评价报告，建立绩效评价档案。另外，在评价过程中发现的问题和建议也应当以书面材料上报上级评价组织机构。

（二）财政支出绩效评价报告

绩效评价报告的撰写由财政部门和预算部门开展绩效评价结束时完成。绩效评价报告主要包括以下内容：项目的基本情况；绩效评价的指标体系、评价标准和所选用的评价方法；绩效目标的实现程度；被评价项目所存在的问题及原因分析；绩效评价结论及建议；其他需要说明的问题，如：绩效评价工作建议等。绩效评价报告涉及基础资料的合法性、完整性和真实性，由预算部门负责，预算部门提交的绩效评价报告还应当由财政闭门复核并提出审核意见。

（三）基于建账监管系统的财政支出绩效评价的实现

依据国家相关法律、法规和规章制度，按照财政支出绩效评价管理要求，旨在提高财政支出绩效评价指标数据来源的真实性、可靠性、可计量性。建账监管系统督促各单位依法设置会计账簿，提高会计信息质量，为财政支出绩效评价提供高质的数据信息。

财政部门和预算部门根据相关法律、法规及规章要求明确绩效评价对象、目标和原则。预算部门向各职能部门、项目负责人下达《绩效评价通知》，同时确定绩效评价工作人员，并根据其所在岗位职能赋予相应建账监管系统子系统的使用权限。在每年年初或项目实施时，拟定绩效评价指标、绩效评价内容、以及绩效评价工作方案和工作程序。预算部门或上级财政部门审核《绩效评价工作方案》并提出相应的修改意见，相应职能部门在财政业务管理股室台账系统中设置绩效评价报告模板和指标体系子模块，并录入相应指标的计算公式和分值。通过系统收集反映资金分配、使用、管理情况，和项目产出数量、成本、效益的会计科目汇总数据，并审核基础数据是否符合相应法规和规章制度和项目实施的实际情况。在进行绩效评价时，将已核审的基础数据导入绩效评价指标体系子模块，生成相应分值，然后结合绩效评价小组对定性指标的打分。最后将对绩效评价定量指标和定性指标的评价结果导入绩效评价报告模板，生成《绩效评价报告》。预算部门应将绩效评价结果及意见反馈给相关单位，并将最终建立绩效评价档案。

参考文献：

[1].财政支出效益评价研究[M].北京中国财政经济出版社，2003.

[2]申书海，陈学安.财政支出效益评价[M].北京中国财政经济出版社，2002.

[3]卢静.论财政支出绩效评价体系之构建[J].现代财经，2005.

[4]徐晨阳，王华梅.财政支出效益评价的内容原则和方法[J].审计月刊，2004.

[5]陈文学.论财政支出效益评价体系的构建[J].湖北财税（理论版），2003.

[6]徐一心，曾俊林，杨冰，王成，金雪冰.财政支出绩效评价实证研究[J].中国统计，2005.

[7]余振乾，余小方.地方财政科技支出绩效评价指标体系构建及其实施[J].中国软科学，2005.

绩效目标审核意见范文第4篇

[关键词] 科研项目 质量管理 有效控制

科研部门的主要产品是科研成果，为了提高科研的质量，建立完善的质量管理体系是十分必要的。以福建省环境科学研究院质量管理体系的运行为借鉴，对科研部门如何建立质量管理体系进行一些探讨。

1 任何组织都需要管理

当管理与质量有关时，称为质量管理。质量管理是在质量方面指挥和控制组织的协调活动，通常包括制定质量方针、目标以及质量策划、质量控制、质量保证和质量改进等活动。实现质量管理的方针目标，有效地开展各项质量管理活动，必须建立相应的管理体系，这个体系就叫质量管理体系。它可以有效达到质量改进。ISO 9001是国际上通用的质量管理体系。

质量管理体系是指“在质量方面指挥和控制组织的管理体系”，实现质量管理的方针目标，有效地开展各项质量管理活动，必须建立相应的管理体系，这个体系就是质量管理体系。

2 科研项目质量管理的全程控制

2.1 项目立项阶段（设定质量目标）

科研项目的特点决定了科研项目的质量目标很难完全用量化的方法控制，只能是定性、定量方法的结合，在科研项目的计划中对项目的质量计划往往也是作部分量化，大多是规范性的要求。结合科研项目的特点，以管理过程为基础进行质量控制，主要目的就是要保证科研项目能够在合理的工期内，用尽可能低的成本达到尽可能高的质量水平，并注意在管理和效果间取得平衡。

从提出需求开始，到签定科研项目协议为止，是项目管理的关键。这一过程主要包括三个方面，即组织和评审项目申报书、组织项目可行性论证和签订项目合同。

2.1.1 项目申报人应根据《年度项目申报指南》，以及当前的研究热点，结合自己的专业特长，明确项目的研究方向，确定拟申报的项目名称和关键词。

2.1.2 项目立项查新。项目申报人应查阅与项目相关的研究内容，了解该项目的研究背景，判断自己的项目是否已有人开展了相近的研究工作或其研究深度。

2.1.3 项目申报人应综合以上内容填写《科技项目计划申报书》。科研管理部门根据项目情况组织本部门学术委员会和有关专家（与自己项目有关的专家应回避）进行审核，科研管理部门应将专家评审意见及时反馈，合理归纳与采用。

2.1.4 《科技项目计划申报书》经评审合格，填写《项目评审/推荐意见表》。经批准后，签订合同。合同评审记录随质量记录一同归档保存。

2.2 项目研究阶段（制定质量计划和质量控制）

此阶段是科研项目全过程的重点和核心。科研项目管理工作包括科研项目的开展和控制两个方面：一是在课题开展过程中，提供项目合同书中确定的对项目的各种支持条件，对所依托的项目或子项目进行成本核算，对其经费开支进行监督，负责项目经费的财务管理和核算，审批仪器设备支出、协作费用支出等。二是对课题研究的正常开展进行检查监督和控制，建立起全过程、全方位的跟踪反馈的监督检查机制，了解执行情况，及时反馈问题，寻求解决办法，确保项目按计划顺利进行。

在合同签订后，项目负责人全面负责承担科研项目的综合技术、经济指标、质量、进度；负责组建项目技术组。负责人应组织对实施过程进行策划。策划应建立在项目组充分讨论的基础上，最终形成书面的项目组织实施方案。实施方案的内容应包括：项目的详细分拆情况、到某一阶段的任务与要求、实验的具体方案、人员的分工情况、重要节点的设置与检查方法、经费的使用计划、风险分析等等。项目组织实施方案应真实客观反映项目的实施路线，同时也是考核个人工作的依据。

项目组成员运用正确的设计方法进行具体的科研设计工作，对项目成品的质量和进度负直接责任。

在项目组织实施方案的基础上制定《项目专项质量计划》。报科研管理部门，科研管理部门组织相关专家对《项目专项质量计划》进行科学性、合理性审核。

科研管理部门负责全过程中项目组和各相关部门的信息交流及协调工作；负责监督项目工作进度有否按计划进行，《科技项目进展和经费使用报告表》（由项目组填报，科研管理部门核对）；有关信息应形成记录，并作为质量记录在项目结束后归档保存。

科技项目计划申报书的主要内容为项目概况、项目必要性和可行性、解决的主要问题和实现目标、关键技术、效益分析、项目实施方案、进度安排、经费预算、本部门审查意见。

科技项目进展和经费使用报告表的主要内容为项目概况、项目进展情况、经费使用情况、投入产出分析、下年度实施计划。

2.3 项目审核阶段（质量改进）

对科研项目的总结评价（审核），就是对科研项目的投入与产出进行学术价值、经济效益和社会效益综合性的绩效评价。福建省环科院对项目研究报告编制完成后，采取项目负责人、部门审核、院部审核和审定的三级审核制度，科研项目质量管理中的三级审核制度是科研单位全面检查项目完成情况，提高科研项目效率与质量的有效手段。对实施过程进行认真策划，注重项目负责人作用的发挥，对预研项目的主要过程实施分阶段质量控制，有利于掌握研究进度和解决关键技术，从而实现研究项目全过程质量管理。

项目研究结束后，项目负责人应组织项目组成员进行技术总结，应委托具有法定资质的单位就项目名称和关键词进行技术查新并出具《技术查新报告》。及时编制《研究报告》和《工作报告》。项目研究报告编制完成后，首先进行内部审核，填写《技术文件内部审核单》。《科研项目内部审核单》的主要内容为项目概况、项目负责人审查意见、责任部门审查意见、科研管理部门意见、院技术审核意见、审批或审定。项目组应根据部门审核、院部审核的意见再次组织编写人员进行修改并编制修改说明。

2.4 验收阶段、成果鉴定（质量保证）

验收过程主要是对研究项目的审查,包括科研工作总结报告和财务决算审计报告,验收部门对照任务书的有关内容(如研究目标、研究内容、预期成果、关键技术、技术文件)进行，并仔细核算财务决算报告和审计报告，确保项目以通过验收。

成果鉴定是确定预研成果水平的重要手段。鉴定时应尽可能收集证明成果水平的客观评价资料,如文章发表的档次、数量、被引频次、查新报告、成果的反响与应用情况等,鉴定结论应准确科学。

项目组根据验收意见修改完善报告，形成科研报告终稿。经审批后，项目负责人应填写《科技成果鉴定/验收申请书》，同时准备申请书附件正式向验收部门提出验收申请。科研管理部门应协助项目负责人做好专家评审工作。项目通过鉴定/验收后，项目负责人应填写《科技成果鉴定/验收证书》，送项目下达部门确认，《科技成果登记表》，报送有关部门。并按《环境科技档案管理办法》的有关规定归档。

2.5 科研项目归档

科研档案是指在科研工作中形成的、具有保存价值的科技文件资料，是科技活动的真实记录。严格规范科研档案管理在科研质量管理中十分重要，可以保证科研工作的准确性和科研记录的完整性，利于基础资料的保存并使其发挥应有的科学价值。

科研活动过程中将产生大量的技术文件和记录，科研项目验收（评审）通过后，项目责任人应按《科研项目成果归档目录表》中所要求的内容提供归档材料，以保证科研成果及时归档。

其中原始记录是科研活动的第一手资料，技术文件主要包括研究活动产生的记录：项目建议书、申请书、合同、调研报告、研究方案（实验记录、检测记录、讨论记录）、总结报告、验收报告等。

科研项目管理活动产生的质量记录记载了管理部门对科研项目的监督管理情况，如《合同评审记录》、《项目专项质量计划》、《技术文件内部审核单》、《信息交流记录表》等。科研档案工作是科研管理的重要组成部分，是追溯科研成果的源头，应高度重视管理，把科研课题档案工作与科研计划、检查、验收和成果管理紧密结合起来，实行同步管理。

3 结论

ISO9001系列质量体系已被世界上110多个国家和地区所广泛采用，在产品或服务责任日益受到人们重视的今天，已成为一项重要的预防性措施。按照ISO9001标准建立质量管理体系，构建科学合理、职责明确的质量管理体系的组织机构，建立文件化的科研过程质量管理。各机构（单位）通过第三方审核，为顾客提供了质量保证。对于通过了质量管理体系认证的机构（单位），说明已建立了一个完整质量体系;能够有效控制项目研发（生产）过程的质量；具有发现潜在的质量问题、提出相应的预防措施能力。

ISO9001质量管理体系是在不断改进中得以完善的，该体系进入正常运行后，仍然通过内审、管理评审等自我评价手段对质量管理体系进行监督控制，使质量管理体系能够保持完善。定期评审质量目标的实现情况，寻找管理中的差距和改进的机会，保持质量管理体系的持续改进，才能提高质量管理的有效性和效率，使认证资质的持续有效。

参考文献：

[1] 宋永杰. 关于科技管理系统性的探讨[J].中国科技财富，2010,（7）：24-27.

绩效目标审核意见范文第5篇

为了确保全辖今年信贷计划目标的全面实现，全辖各基层支行要充分发挥农商行在支持农业和农村经济发展中的主力作用，合理调整信贷结构，增加对农业的有效投入。以此同时，进一步改进支农服务，提高信贷支农水平，加强信贷管理，稳步实现我行健康可持续发展。根据上级要求和我行实际，总行对今年信贷工作提出如下指导意见：

一、目标任务

1、各项贷款全年纯增计划必成任务21,000万元，其中农户贷款纯增计划6,000万元，非农贷款纯增计划15,000万元；争取任务27,000万元，其中农农户贷款纯增计划7,000万元，非农贷款纯增计划20,000万元；

2、2016年下甩贷款全年清收任务1891万元；

3、未到期欠息贷款控制在省联社规定的范围之内；

4、当年到期贷款回收率达到98%以上。

二、提升服务“三农”水平，积极抢占信贷市场

在2017年贷款投放工作中：一是要以支持“三农”为基础，以服务“三农”为核心，合理增加农业贷款总量，适度控制单户授信额度，努力扩大农户贷款覆盖面。在风险可控的前提下，最大限度的满足农户生产、生活等一切合理的信贷需求；二是要合理调整农业贷款结构，继续全面推进土地经营权抵押贷款，积极探索支持农村新型经济主体的信贷需求。并以xx县为国家级贫困县为契机，在风险可控的前提下投放扶贫贷款；三是要加强城区业务发展，要本着“走出去，请进来”的经营理念，积极宣传我行方便、快捷、办贷效率高的信贷政策，努力提高城区信贷业务占有份额。另外，以小贷中心为平台，积极向哈尔滨市区营销抵质押贷款，扩大营销范围，提高知名度；四是各支行要借助全省各联社改制契机，想尽各种措施，大力营销股权质押贷款；五是要强化竞争意识，进一步树立以客户为中心、以市场为导向、以服务为根基、以效益为目标的经营理念，充分发挥客户经理营销机制，全面提升金融服务水平，扩大业务范围，以优质的服务满足客户需求。

三、严格贷款发放程序，防控风险，全面提高贷款质量

新增贷款要严格按照贷款新规和操作流程发放，具体规定如下：

（一）农户贷款

1、新增农户贷款额度原则上控制在5万元以内，如果原贷款授信额度增加后及新增客户授信额度在5万元以上的，由信贷部督导员进行现场逐户审核，批复后发放，如因审核不实出现风险的，由相关责任人负连带责任。

2、原则上农户贷款期限约期最长约至相应年度的11月20日，最长不超过15个月，不准再约期到其他时段，特殊情况下可以约期至次年1月份。

3、土地经营权抵押贷款最高额度限定在土地评估价的50%以内，但由于今年旱田价格受市场因素影响变化较大，各支行在发放新的土地经营权抵押贷款及原存量贷款到期后重新发放时一定要综合评定，根据客户实际情况合理确定土地价格。

4、扶贫贷款严格按照总行下发的《XXXX扶贫贷款管理办法（暂行）》相关规定执行，对符合条件的贫困户各支行一定要在风险可控的前提下满足贫困户信贷需求。

5、关于续贷贷款，对于2017年到期的新增贷款原则上不允许续贷，对于以前年度续贷贷款，在符合我行续贷条件的基础上，可以申请再次续贷。

（二）其他贷款

1、职工担保贷款可以在任何支行发放，贷款责任人必须为支行行长，贷款对象、用途等由支行行长掌握，并承担责任。总行相关部门要履行相关职责，信贷、人力资源、监察、风险部门要认真审核借款申请人情况，每笔贷款都要由四个部门在“员工贷款相关部门审核意见表”上签署意见，并装入信贷档案。审批权限按《内部员工贷款管理办法》中各岗位核定的贷款金额由放款行自行审批，不再向总行提交。

2、住宅楼抵押贷款原则上不发放顶楼贷款，贷款额度按照房屋年限、入户率、变现程度及市场价值确定，最高额必须控制在每平方米1,700元以内，信贷客户经理做贷前调查时必须调查该房屋的欠缴费情况，重点是取暖费、物业费。

3、新增厂房、国有土地使用权抵押贷款时，必须将该厂房内的机器设备及相关附属设施一并抵押，并办理相关登记手续，另外涉及划拨、集体土地使用权的土地，各支行要严谨发放。

4、发放其他类贷款时其借款人必须要有经营实体，同时信贷客户经理做贷前调查时一定要以第一还款来源为调点，要求借款人提供相应的报表及附件。

5、办理他项权利登记证时，信贷客户经理必须亲自到登记大厅取证并核实他权证是否在网络系统内办理登记。信贷客户经理对他权证的真实性负责。

6、除哈市市区外的跨县营销贷款（担保公司贷款除外）不允许发放，原存量跨县营销贷款还清后在信贷部审核后可以重新发放。

7、新增担保公司贷款利率一年（含）期为6.9‰，原存量担保公司贷款利率仍执行原贷款利率。

8、发放担保公司贷款额度在400万元（含）以内的实行总行报备制度，即各支行将相关贷款资料上传至总行信贷管理部，贷款对象、用途等由各支行行长自行掌握，并承担责任，不再向总行贷审会提交。

9、新增跨县营销贷款利率采取一笔一议的形式，利率在6‰-8.4‰之间。

五、奖惩措施

（一）正向奖励

1、农户贷款发放实行年末户数与余额增加绩效考核制度，以信贷系统数据为准，农户贷款用信户数较上年末每增加1户，计发90元，计划内余额较上年末每增长1万元计发150元，超计划部分每1万元计发200元，该项考核计发实行上不封顶政策。奖金分配比例为信贷客户经理与支行行长7：3的比例进行分配。同时对于4月末完成全年农户贷款投放必成任务的支行行长给予奖励30,000元。该项考核时点为4月末农户贷款户数余额及9月末农户贷款户数余额，即以4月末为时点兑付该项考核奖励，以9月末时点考核4月末已兑付奖励，多退少补，如：xx支行4月末完成全年农户贷款投放必成任务，按相应比例奖励信贷客户经理及支行行长，并且支行行长额外得奖励30,000元，如9月末没完成全年农户贷款投放必成任务，信贷客户经理及支行行长须将奖励差额退回，并且支行行长额外奖励30,000元也须退回。

2、非农贷款发放实行年末余额增加绩效考核制度，以信贷系统数据为准，计划内余额较上年末每增长1万元计发30元，超计划部分每1万元计发40元，该项考核计发实行上不封顶政策，机关干部营销贷款单独考核。以上考核必须为新增客户，原信管系统存量有借款记录及抵押记录的不计算在考核范围内。考核支行非农贷款余额时将机关干部营销贷款剔除。

3、新增担保公司贷款发放实行发放余额绩效单独考核制度，新增担保公司贷款每发放1万元计发20元，该项考核计发实行上不封顶政策。以上考核必须为新增客户，原信管系统存量有借款记录及担保记录的不计算在考核范围内。该项指标在考核各支行投放任务指标时不予剔除，只在计算非农增量奖励时予以剔除。

4、新增股权质押贷款发放实行发放余额绩效单独考核制度，新增股权质押贷款每发放1万元计发7元，该项考核计发实行上不封顶政策。以上考核必须为新增客户，原信管系统存量质押记录的不计算在考核范围内。该项指标在考核各支行投放任务指标时不予剔除，只在计算非农增量奖励时予以剔除。

5、对于完成全年贷款投放及回收表现突出的信贷客户经理，总行在今后后备人才库考核时将给予优先考虑。

（二）反向惩罚

1、对于4月末不能完成农户贷款投放任务的信贷客户经理将给予下降一级客户经理系数的惩罚，对于不能按时限完成全年农户、其他贷款投放任务的支行将给予支行行长分别扣发10,000元绩效工资的经济处罚，如该支行没完成全年农户或其他贷款投放任务，但该支行完成全年贷款投放任务的支行行长不予处罚。

2、如年末非农贷款较年初下降的支行，分别对支行行长及信贷副行长实行降职、免职和扣发全年信贷绩效处理。

3、为加强xx农商银行到期贷款风险管理，坚决清收到期贷款，有效管控信贷风险，每月月初对上月到逾期贷款进行质询、问责、追责，对有问题的信贷客户经理及支行行长坚持“尽职免责、失职重处”的原则，加大处罚力度，绝不姑息迁就，严格问责。

六、严肃信贷纪律

1、必须遵守法律、法规及省（市）联社规章制度，严格按贷款新规办理每一笔贷款业务，只要信贷人员发放的贷款手续齐全、真实、有效、并按章操作，一旦出现不可抗力因素而导致的风险，可免除责任追究。

2、坚决杜绝勒、拿、卡、要等不良行为，一经发现并查实，坚决严肃处理。对内外勾结，参与搞“多户贷一户用”的，一经查实，不论金额大小、职务高低一律开除，涉嫌犯罪的，坚决移交司法机关。

3、对越程序、逆程序操作信贷业务或超审批权限、变相超审批权限放款以及不执行柜台领款制度等违规行为的相关人员一律严肃处理。

七、附则

1、本指导意见与上级规定发生抵触时，按上级规定执行，相关内容由总行负责解释。

2、本指导意见自下发之日起执行。