公司财务管理规章制度

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公司财务管理规章制度范文第1篇

???为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及建设局财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。

???一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。

???财务机构与会计人员

???二、公司设财务部，财务部主任协助总经理管理好财务会计工作。

???三、出纳员不得兼管、会计档案保管和债权债务帐目的登记工作。

???四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。

???五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向总经理报告。

???六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由建设局财务科监交。

???会计核算原则及科目

???七、公司严格执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。

???八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。

???九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。

???十、公司以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类：

???1、房屋及其他建筑物；

???2、机器设备；

???3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）；

???4、运输工具；

???5、其他设备。

???十一、各类固定资产折旧年限为：

???1、房屋及建筑物35年；

???2、机器设备10年；

???3、电子设备、运输工具5年；

???4、其他设备5年。

???固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。

???十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。

???十三、固定资产必须由财务部合同办公室每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。

???1、盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价累计折旧后的差额转入公积金。

???2、盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。

???3、报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。

???4、公司对固定资产的购入、出售、清理、报废都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。

???资金、现金、费用管理

???十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。

???十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。

???十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。

???十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由出纳保管，法人代表和会计私章由会计保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。

???十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。

???十九、根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

???二十、库存现金不得超过限额，不得以白条抵作现金。现金收支做到日清月结，确保库存现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。

???二十一、因公出差、经总经理批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经总经理批准，任何人不得借支公款。

???二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投资、工程支出都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。

???二十三、领用空白支票必须注明限额、日期、用途及使用期限、并报总经理报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。

???二十四、正常的办公费用开支，必须有正式发票，印章齐全，经手人、部门负责人签名，经总经理批准后方可报销付款。

???二十五、未经董事会批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。

???二十六、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

???办公用具、用品购置与管理

???二十七、所有办公用具、用品的购置统一由办公室造计划、报经领导批准后方可购置。

???二十八、所有用具必须统一由办公室专人管理。办理登记领用手续、办公柜、桌、椅要编号，经常检查核对。

???二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作调动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。

???其它事项

???三十、按照上级主管部门的要求，及时报送财务会计报表和其它财务资料。

???三十一、积极参与建设资金的筹措工作，通过筹集资金的活动，尽量使资金结构趋于合理，以期达到最优化。

公司财务管理规章制度范文第2篇

【关键词】 执行力； 目标； 思考

前言

近年来，省公司财务工作紧密围绕党组战略决策部署，按照《河北省电力公司全面加强趸售县级供电企业管理的规定》，狠抓对趸售县级供电企业的财务管理。省公司领导亲自带队深入趸售县局调查研究，掌握一手资料，先后组织研究、制定并印发了包括《河北省电力公司趸售县级供电企业预算管理办法》在内的十项财务管理制度和省公司关于《进一步加强趸售县级供电企业财务管理的意见》，并就抓好趸售县局财务管理制度落实工作专门安排部署。财务部门积极组织开展了资产清理及会计基础工作调查、会计核算“三统一”、全面预算编制及审批、资产清理处置、低压维护费收支管理情况调查、农网资产清查和趸售县财务管理稽核等工作。通过各项工作的深入开展，有力推动和促进了趸售县级供电企业会计核算基础建设和财务管理水平、资产管理质量的提升。

但是，也应当正确认识到，财务代管工作起步相同、省公司各项管理规定和要求贯彻落实时间相同，但在不同单位取得的成效却有较大差异。究其原因，是在执行力方面出现了问题。

执行，是目标与结果之间不可缺失的重要一环，是组织能否实现预期目标的决定性因素。执行力，就是各类组织将战略付诸实施的能力，反映战略方案和目标的贯彻程度。在制定企业目标和发展战略的同时，必须强化执行，提高执行力。

本文就影响执行力的五方面因素――流程、人员、方法、制度和意识，结合对直供和趸售县局财务管理工作的经验、体会，思考关于提高管理执行力、全面实现财务代管目标需要解决和注意的问题，以期抛砖引玉，共同将上级要求贯彻落实好。

一、保障执行，流程应到位

执行力理论告诉我们：执行的真谛是――简单，简单的关键是――流程；流程，是将战略转化为行动的渠道，它具有简单化、专业化、标准化的特点。在影响执行力大小的五个因素中，流程位居榜首，足见流程对于执行之重要。

开展对趸售县供电企业全面代管以来，省公司财务部按照《河北省电力公司全面加强趸售县级供电企业管理的规定》所明确的管理内容和职责分工，对趸售县局财务工作实施专业管理。各负有趸售县供电企业管理职责的地市供电公司，也应当按照省公司要求，明确管理流程，实现从省公司财务部到市公司财务部再到县公司财务科的财务专业管理一体化流程，为管理执行力到位提供保障。

二、保障执行，人员应到位

执行，人是主体。有效的执行人才，是执行到位的可靠保证。在工作实践中需要注意“三个到位”：

（一）地市公司财务部门人员配置需要到位

2007年省公司系统组织开展了机构改革，对各部室定员进行了重新核定。应当讲各单位财务部门定员，相对于上世纪九十年代初期“三定”工作确定的人员职数都有不同程度的增加，但是，与实际承担的工作量和工作任务相比、与落实上级工作要求所需要的人员相比，还有很大的差距。而加强对趸售县局财务代管，地市公司财务部门新增大量职责和工作，要将代管要求落实到位，确保执行，管理人员需及时配置到位。

（二）地市公司财务部门人员素质需要到位

分公司性质企业对会计人员专业素质的要求，与独立核算企业对会计人员专业素质的要求不尽相同，后者较之前者要全面。同样道理，两种核算性质企业财务人员工作积累的业务经验也不相同。所以，从业务上讲，各地市供电公司全面履行对独立核算的县局财务工作监督、检查和指导职责，会计核算和财务管理、综合性专业素质必须到位，此其一；其二，多数地市供电公司财务部门，没有对基层单位实施业务管理的工作经验。落实上级要求，抓好基层单位财务管理工作，带好财会人员队伍，在思想观念意识、工作方式方法、计划工作任务等管理方面的素质和能力也必须到位。

（三）趸售县供电企业财会工作人员素质需要到位

首先是政治素质要到位。体现在一方面执行上级要求政令畅通、令行禁止；另一方面严格遵守会计人员职业道德。其次是业务素质要到位。在这方面，各单位财务人员素质情况不尽相同，应实事求是。要脚踏实地进行业务培训，切忌拔苗助长。但应明确底线要求――必须能够严格执行上级管理规章制度、正确开展会计核算、准确编制财务报告、保证会计工作质量。

三、保障执行，方法应到位

保证财务管理执行到位，有效的方法就是抓队伍建设。各趸售县局财务人员长期处于无财会专业上级主管状态，无论工作标准、工作要求、管理水平，还是人员政治、业务素质、履职能力等，离规范化要求存在不同程度差距。尽管这两年地市公司落实上级要求积极开展培训教育工作，努力缩短差距，但与落实省公司精益化管理要求所需要的工作水平和素质能力相比，还是存在较大差距。笔者结合实际工作体会认为，在地市供电公司层面抓趸售县局财会队伍建设，应把握以下几点：

第一要注意抓县局内部会计工作岗位准入制，有效解决有从业资格证之形、无从业素质之实人员、在会计工作岗位或进入会计工作岗位工作问题。

第二要注意抓各县局会计人员从业资格、会计人员岗位变动、财务负责人和主管会计任用管理，为县局财会工作人员提高执行力创造良好的工作环境和氛围。《河北省电力公司趸售县供电企业会计人员从业资格管理暂行规定》对此有所明确，有的地市供电公司财务部门也制定有比较细的办法，关键在于要切实抓好落实。

第三要注意抓会计人员达标上岗。通过岗位职责、标准、岗位职级、任职条件的明确，鼓励财务人员在岗主动工作和积极学习，争取会计专业技术任职资格，实现具备什么任职资格就上什么职级工作岗位，打破财务工作岗位旧有用人机制，焕发大多数财会人员工作热情，增强其工作积极性、主动性，从而保证执行工作力度到位。

第四要注意抓素质教育培训。素质教育培训是财会队伍建设永恒的主题，是坚持以人为本方针，努力实践并常抓不懈的工作。在这方面各单位都有成熟经验和做法，此不赘述。但在强化代管，研究紧抓趸售单位财会人员培训教育工作时，务必高度重视经济安全方面的教育培训。结合多数趸售县局有关工作实际，这项培训宜放在各地市公司对县局会计人员培训教育工作的首位。所以，地市公司在抓省公司财务制度学习落实的同时，务必注意开展包括会计职业道德在内的政治素质培训；注意开展防范财务和经营风险的经济安全教育培训。

四、保障执行，制度应到位

执行力理论告诉我们，流程的贯彻是制度的贯彻。制度的贯彻有三个阶段――僵化、优化、固化。僵化阶段是指创新管理阶段，旧体制破除、新体制建立时对制度贯彻不折不扣，近乎“僵化”。惟有此才能为执行提供保证。加强对趸售县局财务代管是省公司管理工作上的创新；省公司制定并印发的九项财务管理制度，是在对旧体制的破除、新体制建立过程中制定的管理框架和工作规则，所以各级各单位必须不折不扣地执行。

保证制度的贯彻落实，各地市供电公司还要有配套措施和手段，包括赋予地市公司财务部门对县局工作考核评比发言表决权等。这是责任与权利的结合。有的单位年终对县局评先评优时，财务部门就具有投票表决权等，为各项财务管理工作的组织实施、落实执行提供了有力保障。

五、保障执行，意识应到位

意识是执行到位的软因素或软力量，属于文化范畴。积极、主动的执行与消极、被动的执行，执行结果不尽相同。换言之，执行结果相同，但前者能够良性循环从而保持长久，后者则不能持续。要使人员意识到位，须从教育和文化建设着手。比如通过宣传教育，使各县局财务人员充分认识到，加强对趸售县供电企业代管，是国家电力工业体制改革不断深化的必然要求；积极投身其中发挥作用，是实现自身发展与企业发展的必然选择；提高对上级战略部署执行力，是扭转本单位财务状况并向着健康和持续发展方向迈进的唯一途径等等，从而使其端正意识，使执行化为自觉、自愿和积极主动。

在趸售县局财务工作和财会人员长期无上级专业管理的情况下，要保证代管目标的实现，各地市供电公司在强化代管初期乃至一段时期内，需要以繁荣会计文化建设为抓手，倡导忠诚企业、忠实事业、忠信职业、忠于职守以聚集财会干部队伍人心；需要以会计人员职业道德为准绳，鼓励先进，鞭策后进；需要坚持以人为本，采取提供培训机会、学习交流机会、展才释能机会、专业评比评优等手段，多措并举，充分调动广大财会人员在执行上级管理规章制度的积极性、主动性，切实保证各项工作和要求积极主动落实，扎扎实实到位。

公司财务管理规章制度范文第3篇

本文通过对宝钢的各种财务比率进行分析，并依据《鞍钢、宝钢、武钢2006-2010年的财务报告的偿债情况相关的财务指标》（以下简称《指标》），通过比较对宝钢的偿债能力情况进行分析。根据《指标》不难看出，宝钢的速动比率处于中间状态，企业速动资产基本没有变化，短期偿债能力在2008年时最弱。从横向比较来看，宝钢的偿债能力低于鞍钢但高于武钢，三者的速动比率总体小于1，低于行业的平均水平，说明企业的短期偿债能力需要进一步提高。依据《指标》的资产负债率趋势图，宝钢资产负债率在2008年有所下降，其长期偿债能力有所提高。宝钢的资产负债率高于鞍钢，低于武钢，宝钢的长期偿债能力总体较好。依据《指标》的现金流量负债趋势图，2009年时该值最高且高于鞍钢、武钢，在2006-2008年期间该值持续走低，说明该企业的现金偿还能力降低，但2009年之后提升。宝钢的现金流量负债持续降低，均低于2006年，其偿债能力有所下降。资产管理效率比率是反映企业对各项资产的利用效率或管理效率的指标。由宝钢集团财务状况分析能够看出，2005年宝钢的存货周转率较2004年有所降低，则表明积压存货过多，要注意其存货所占用的资金。2005年的应收账款周转率较2004年小幅上升，但整体变化不大，说明应收账款的管理处于相对稳定状态。在2005年，固定资产周转率较2004年有所提高。2005年宝钢的总资产周转率比2004年的总资产周转率高。宝钢是联合而成的企业，其规模较为庞大，而且公司采取多元化发展战略，资产规模巨大，资金链条长，其管理跨越幅度大，集团总部对其子公司的管理严重受到限制，缺乏控制能力，使得企业的财务出现了诸多问题：资金管理较为分散；集团内部的财务管理制度不完善；财务管理制度不能得到有效实施；预算管理制度没能完全发挥应有的作用。

二宝钢集团财务风险的控制与防范

财务风险是一个逐渐累积的过程，我国多数企业财务管理缺乏完善的机制，从而造成财务风险的发生。针对宝钢的财务管理问题，提出以下改进策略。

1加强资金管理

设立相应的资金管理岗位，赋予其相应的职权，规定相应的职责范围，财务部门设定适应发展的资金使用额度，加快资金周转速度，避免出现资金过度集中而得不到有效利用的状况。

2统一企业会计制度

各子公司在建立适合自己发展的会计制度时，会与其他公司产生利益冲突，集团公司应在保证总体利益最大化的前提下设定统一会计制度，避免由于会计制度的不同所带来的冲突与误解，也避免造成损失时推卸责任。

3完善企业内部控制

建立完善的财务管理系统完善财务管理规章制度，明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及其应承担的责任，并且给予相应实权，真正做到权责分明、各司其职。

4完善财务管理制度

公司财务管理规章制度范文第4篇

【关键词】中小企业 财务管理 问题

一、缺乏科学的财务管理理念

随着社会主义市场经济建设的不断深入进行，传统的企业财务管理理念已经无法很好的满足现代的要求了，突出表现为中小企业的管理者们对财务管理的重视度不够，对财务管理业缺乏科学的认识。

一方面，我国一些中小企业管理者的管理能力和管理素质都无法满足时代的要求，管理思想还停留在以前的水平，缺乏全新的财务管理理念，没有能够按照现代企业管理制度，将财务管理纳入到企业日常管理的有效机制中来，把企业的短期效益看得过重，简单的追求企业利益的最大化。比较注重会计对公司财务的核算，轻视了对公司财务的管理，在很多的小企业中，往往都不设财务机构，没有专职财务管理人员对公司的财务进行科学的管理，往往企业财务管理职能都是由企业的会计人员或其他部门的人员来兼职所完成的，或由企业主管人员独自完成的，先进、科学的财务决策方法往往很难难在企业的财务管理当中得到科学、规范的操作。另一方面，根据相关调查机构对中小企业财务管理的调查研究发现：在我国一些中小企业当中，企业的领导者们往往对公司财务管理的理论方法缺乏必要的认识和深入的研究，致使企业的财务人员在财务管理的过程中，出现了职权部分，越权行事的诸多问题，造成企业在财务管理过程中，财务状况混乱，对企业的财务运行情况监测不严，以及企业的会计信息内容失真等等一些列的现象。

二、财务管理目标不明确

我国不少的中小企业在设立本企业的财务管理目标时，要么是选择获取企业的做大利润为主要目标，要么就是选择其它企业的财务管理模式，对其他企业的财务管理制度的盲目跟从、模仿。这些企业的管理者们，没有能够真正的了解财务管理目标的确定主要是收到了企业内外环境的一个影响，对企业财务管理目标的选择应该从多个方面去进行考虑和分析，纯粹的模仿对于企业的财务管理没有任何的帮助。

另外，现在在我国的中小企业当中，不少企业的管理者们往往同时就是该企业的经理，对企业所做出的各项决策，包括企业筹资、对外进行投资、企业资金的分配等决策一般来说都是由企业的管理者一个人所做出来的。对于企业的管理者来说，他是现实生活中的一个自然人，他不光有对物质方面的目标的追求，也有在精神方面所追求的目标。有时精神方面的目标在企业的财务管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。

三、财务组织机构不健全

在我国中小企业中，现有的财务组织机构是一种以对企业的财务管理职能为主要核心、实行一种纵向的管理、逐级进行负责的结构，这种结构一般在中小企业的财务管理当中，比较容易出现以下几个方面的问题：

一方面由于中小企业的财务管理活动往往所涉及到范围是比较窄的，其企业资金流量和存量比起大企业来说，也少了很多很多，因此，企业的财务组织规模也是比较小的，在企业财务组织机构设置上往往存在着不够规范的问题，企业的财务组织机构当中，各个员工之间的相互职责不是很明确的，一般都是没有专职的财务管理人员，中小企业财务管理职能往往都是由企业中的会计或其他部门兼管或由企业主管人员亲自进行管理的。

在另外的一个方面，我国现有的中小企业中，有不少都是“家族型”的企业，企业高层管理者也是企业的老板，为了保持对自己企业的财务进行最严格控制，在财务管理机构的层次设置上往往都是比较少的，最常见的方法就是采用垂直型财务管理的模式，这种企业财务管理的模式，往往跨度是比较小的、幅度也是比较窄的，并且很容易就会受到中小企业自身的企业规模、企业的资金实力、人力的各个方面的限制，中小企业在财务管理机构中的岗位设置容易产生交叉重叠的现象，这样在很大程度上会影响到企业财务管理人员职能的发挥，特别是不利于中下企业进行企业内部的财务管理监督。

四、财务管理过程不规范

财务管理过程不规范主要体现在以下几个方面：

（一）财务管理制度不健全

在对我国中小企业的财务管理制度调查中发现：在不少的中小企业中，一般比较少的设立有完善的、切合实际的财务管理规章制度，这里面包含有企业的财务管理人员岗位职责和财务管理制度、财务管理的奖惩制度、对企业财务管理人员定期培训与考核制度。在不少的中小企业当中，企业领导的法制观念还是很强的，但是由于种种原因，却忽视了财务管理制度的重要性、财务管理纪律的严肃性和强制性，致使企业财务管理制度在具体执行的过程中，执行的力度不够，形同虚设。

（二）财务管理内容不全面

我国一些小企业在其刚刚开始创业发展的阶段，大部分的企业的资产都集中在创业者自己一个人的身上，企业的资金筹集、使用往往也都是由创业者自己一个人所决定，而且还有不少的中小企业在进行财务管理的时候，往往仅限于对财务管理进行控制，财务管理内容往往是很不全面的。

（三）财务管理控制程序与方法不规范

由于我国中小企业其自身创业的特殊性，在企业的财务管理当中，主要是以创业者自身的经验为主要基础的，还没有能够形成一套系统完整的具有可操作性的财务控制方法。具体体现在财会人员岗位责任制、内部牵制制度等方面都缺少规定，造成财务管理混乱，会计信息失真。

参考文献：

[1]汤谷良.集团公司财务管理若千矛盾性问题的思考〔J}。财会论坛，2009， （3）：12～14

[2]李心合.企业集团内部财务管理问题研究「J}.江苏企业管理，2010， （6） ： 39 ^-43

[3]陈敏.网络时代集团财务信息集成化管理浅见「J].财会月刊，2011， 11

公司财务管理规章制度范文第5篇

关键词：财务风险；分析；防范；对策研究

一、财务风险的概念及种类

风险是一个很重要的财务概念。企业财务风险是风险中最为常见的一种，它强调的风险主体是市场经济的参与者和竞争者.财务风险遍布于企业资金的筹集、运用、耗费和回收的各个环节，是资金运动过程中的风险，包括：筹资风险、偿债风险短期资金风险和长期投资风险、资金回收风险、资金收益分配风险等。

二、公司财务风险成因分析

财务风险形成的因素很多，通过对相关囚素的分析，可以找出产生财务风险的主要囚素，从而有目的的管理和防范控制财务风险，财务风险相关因。

从财务决策的角度看，产生财务风险的主要原因有两个：一是在决策时缺乏足够的、真实的信息。在进行投资决策时，决策者对决策事项未来变化的各种可能结果事先是无法掌握的，或者说不能获取充分的、有用的信息，或者获取信息的成本太高，使决策者的决策带有一定的观性：二是决策事项的未来结果受制度环境等方面的制约，制度环境!不确定性是决策者无法控制的，这使得财务决策处于风险之中。

三、财务风险防范的基本方法

由前述，对财务风险产生的原因进行正确识别后，针对财务风险产生的原因，提出以下防范方法：

（一）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。

财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外，企业无法对其施加影响，但并不是说企业面对环境变化就无所作为。为了防范财务风险，公司应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，并制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法，从而提高公司对财务管理环境变化的适应能力和应变能力，以此降低因环境变化给公司带来的财务风险。

（二）建立和不断完善财务管理系统，以适应不断变化的财务管理环境。

面对不断变化的财务管理环境，公司应设置高效的财务管理机构，配备高素质的财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使公司财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。

（三）不断提高财务管理人员的风险意识。

要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给公司带来财务风险。因此，公司的财务管理人员必须要将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。

（四）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。

财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，公司必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。例如投资，应采用科学方法计算各种投资方案的投资回收期、投资报酬率、净现值及内含报酬率等指标，并对计算结果进行综合评价，在考虑其他因素的基础上选择最佳的投资方案。又如，在筹资决策过程中，公司首先应根据生产经营情况合理预测资金需要量，然后通过对资金成本的计算分析及各种筹资方式的风险分析，选择正确的筹资方式，确定合理的资金结构，在此基础上做出正确的筹资决策，以降低成本，减少风险。按照以上方法做出的决策，产生失误的可能性大大降低，从而可以避免因财务决策失误而带来的财务风险。

（五）理顺公司内部财务关系，做到责、权、利相统一。

为防范财务风险，公司必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，应兼顾公司各方利益，以调动各方面参与公司财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使公司内部各种财务关系清晰明了。

参考文献：

[1]詹姆斯·范霍恩等著，郭浩、徐琳译. 现代企业财务管理. 经济科学出版社, 1998, 107

[2]小阿瑟·威康姆斯等著，陈伟等译. 风险管理与保险. 中国商业出版社, 1990, 4~10