公司出纳管理制度
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公司出纳管理制度范文第1篇
2015年中铁二局一公司成贵铁路项目部出纳何文豪通过利用职工身份证擅自办理银行卡工资、修改民工工资支付书将资金转入其个人账户，提取现金未列账等三种方式贪污公款，涉案金额达937万元。探究出纳人员贪污案件的原因：在主观因素方面，由于当今社会的各种诱惑，出纳人员极易因为遭遇紧急情况而利用职权挪用甚至贪污财产。在客观因素方面单位内部管理不完善，内部控制不到位，才使得一些出纳因为自己的贪婪给国家和企业造成了巨大的损失。因此，为了保障企业的财产安全和正常经营，建立健全良好的出纳岗位内部控制制度极其重要。出纳作为财务的重要岗位，事关货币资金的安全与完整，所以必须对出纳岗位和出纳人员实施有效的内部控制。
关键词：
出纳；内部控制；探讨
一、出纳人员工作职责
根据《会计法》、《会计基础工作规范》等财经法规，出纳人的职责是：
(一)根据会计制度的规定，在处理现金和银行存款收付业务时，要严格审核原始凭证，然后根据编制的收付款凭证，然后根据编制付款凭证按时间每日交易登记现金日记账和银行存款日记账顺序，产生一个平衡。
(二)按照国家外汇管理局和外汇管理局的规定和有关文件，办理外汇出纳业务。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时结算、购买和付款，避免外汇流失。
(三)掌握银行存款余额，不作口头服务，不出租或出借给其他单位进行结算银行账户，消除公共资金的私人存款。这是一个出纳必须遵守的纪律，也是预防经济犯罪，维护经济秩序的一个重要方面。出纳人员应严格遵守支票和银行账户的使用和管理，并阻止收银台的结算漏洞。
二、出纳岗位内部控制的重要性
出纳在整体财务系统中具有举足轻重的地位。首先出纳掌握第一手会计资料，是基层与领导的纽带，各单位所收集的财务信息基本上都是通过收银台进行的，只有做好出纳工作，对财务报表中的信息的真实性进行保证，才能为领导的决策提供参考。第二，出纳是资金把关者，出纳工作通过对货币资金收付业务的增减变动进行序时登记和结存管理，不仅对货币资金的收、付、存活动实施监督，同时还可以对违法乱纪和经济犯罪行为形成有效抵制，从而保证货币资金的安全。
三、出纳岗位内部控制的方法措施
出纳是会计工作的一部分，也是会计循环中的重要环节。在实际工作中，出纳员会和银行有频繁的业务接触，会获得较多的经济信息，平日的现金收支也会与外界的各种人员发生往来，因此，出纳员的地位和作用就显得越来越重要。在具体的财务工作中，应建立合理健全的内部控制制度以制约和协调出纳工作。
(一)岗位分工制度。根据《中华人民共和国会计法》第二十一条第二、三款规定：“会计机构内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。”因此，企业应该在资金管理上建立岗位分工制度。出纳负责处理现金收支业务，出纳不应处理现金收支。此外，收付款凭证的制作要由出纳以外的会计人员操作，出纳只有现金或银行存款的证据表明，会计信息的现金，而不是会计处理。
(二)印鉴、票据管理制度。企业的出纳员和审核人员要分别掌管财务印鉴，加盖时要严格核查，金额是否正确，用途是否符合规定等，决不能由一人保管全部印章。企业应建立严格的票据管理制度，出纳员购入现金及转账支票，要在支票登记簿上登记好支票的信息，妥善保管。要按编号顺序使用，不得签发空头和远期支票。如有支票需要作废时，必须加盖“作废”章，并且要在登记簿上说明备注，作废票据要及时送至银行，以作作废处理。
(三)现金管理制度。现金是流动性最强的资产，企业应制定严格的现金管理制度，以保证现金的正确使用和存放。
1.严格规定库存现金的限额，超出限额以外的现金应在每天下班前送存银行；在日常的工作中，出纳员应将现金保存于保险柜中，不得随意存放；此外，保险柜中的库存现金应按照票面金额分类放置，以便随用随取，秩序井然。
2.出纳人员要每日清查盘点库存现金，发现差错，不论长款还是短款，均应如实上报有关领导，并及时分析研究差错的原因。
3.对于各种现金的支出，出纳员应明确现金支出的范围，如差旅费支出，报销支出，以及各种零星支出等；在支付现金时，出纳员应根据会计凭证的内容及领导的授权按照真实交易金额支付现金。
(四)监督检查制度。企业要建立起对出纳岗位的监督检查制度。为了加强会计监督，收银员应主动接受会计人员的监督，主动提供现金库存，主动和会计人员报告国库存款，及时和解，所以，看看是否客户真的一致，避免错误的发生。此外，要加强审计监督，开展定期或定期检查，对会计账目进行审计，在年底进行全面清查审计，定期公布财务决算，接受群众监督。要检查，审计发现问题要分清情况，及时处理。
四、结语
完善的内部控制制度，可以起到以下作用：防止财物被盗或丢失的浪费和无效使用；提高会计记录和其他业务记录的正确性和可靠性，为正确决策提供依据；保证国家财经纪律和单位实施政策的内部管理制度，确保实现业务目标。一个健全的出纳内部控制机制，首先必须具备以下几个条件：做到现金收支与记账相分离，现金收支必须有相应的凭据为有效凭据，一般是规定以内的凭据，规定以外的凭据视为无效；收入的现金要在当日下班前存人银行，全部收入要准确入账，做到日清月结，账实相符；定期检查库现，保证收支业务的准确性。其次，出纳人员向银行的存款必须是单位账户，所有的存款、取款、转账业务均由此账户完成，到银行办理业务应遵循相应的规定。
参考文献：
[1]齐震芳.建立和完善企业中出纳岗位的思考[J].现代经济信息，2013(15).
公司出纳管理制度范文第2篇
一、一个人面对新的城市、新的工作，一切都将是新开始，都有一个从生疏到熟悉及精通的过程，万事开头难，一个良好的心态——虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本。刚开始的几天是关键，于是我努力把自己的心态调整到最佳，以适应新的环境、应对新的工作挑战。
二、在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制出纳报告单。
4、个人简历填写税务申报表。
5、完成财务负责人交待的工作。
经过两个月的试用期，我在工作也取得了一些成效。出纳工作看似简单，做起来却难，以前的工作经验对我从事新的工作有一定的帮助，但很多事情还需要重新认识和体会，学习和实践相互融合才能产出成果，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，离不开公司同仁的关心和支持。
公司出纳管理制度范文第3篇
一、一个人面对新的城市、新的工作，一切都将是新开始，都有一个从生疏到熟悉及精通的过程，万事开头难，一个良好的心态——虚心的、积极的心态是干好一切工作的根本。刚开始的几天是关键，于是我努力把自己的心态调整到最佳，以适应新的环境、应对新的工作挑战。
二、在这期间，在财务和内勤上我作了如下具体工作。
1、严格按照财务制度的要求，办理费用报销，现金、支票的收付业务。
2、每月第八个工作日按时作好单位职工的薪金发放。
3、及时登记现金、银行存款日记帐。月末编制出纳报告单。
4、填写税务申报表。
5、完成财务负责人交待的工作。
经过两个月的试用期，我在工作也取得了一些成效。出纳工作看似简单，做起来却难，以前的工作经验对我从事新的工作有一定的帮助，但很多事情还需要重新认识和体会，学习和实践相互融合才能产出成果，成绩的取得离不开单位领导的耐心教诲和无形的身教，离不开公司同仁的关心和支持。
三、要作好出纳工作绝不可以用“轻松”来形容，绝非“雕虫小技”，它是经济工作的第一线，财务收支的关口，在公司的经营管理中占有重要的地位。作为一个合格的出纳，必须具备以下的基本要求：一.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。二.学会制订本职岗位工作内部控制制度，发挥财务控制、监督的作用。三.出纳人员要恪守良好的职业道德。四.出纳人员要有较强的安全意识，现金、有价证券、票据、各种印鉴，既要有内部的保管分工，各负其责，并相互牵制。四.很好的沟通能力。特别是和工商、税务、社保等单位的外联沟通能力。当然，在今后的工作中除了恪守以上的基本四点外，我还要不断的努力学习国家出台的新的财经法律法规和先进的企业管理制度，以适应不断变化的社会环境和今后公司开展的工作。
公司出纳管理制度范文第4篇
关键词：出纳；会计；出纳工作；会计规范
一、出纳在会计基础工作中的特点
对于会计工作来讲，出纳的工作是一个不能缺少的岗位，它有一些比较高的岗位专业技术和规则的要求。对于出纳所做的凭证的填写以及每天的记账等都有一定的规范和技巧在里面。出纳的另一个特点是跟社会的联系非常密切。单位的业务资金的存取的工作都是需要出纳人员来做的，这个任务跟社会经济环境是分不开的，一旦单位发生了经济行为，那出纳人员就有不可避免要承担地责任。再一个特点就是出纳人员工作的严谨性。最后，出纳人员也要遵守国家的法律政策。出纳人员工作的每一步都时时刻刻与遵守国家法律规定紧密联系。
二、规范出纳工作的有效途径
1.认真审查会计原始凭证
原始凭证又称之为单据，是指经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的文字凭证。原始凭证通常作为单位会计核算的理论依据，因此单位必须严格依据《会计法》认真审查会计原始凭证，一经发现不合法的票据应拒绝予以报表。值得注意的是需保管好空白收据和空白支票，以供日后使用。
2.做好出纳本身岗位工作
首先，提高出纳岗位人员从业素质，即出纳岗位人员严格遵循实事求是原则开展各项工作。同时单位定期组织出纳岗位人员予以培训和再教育，增强出纳人员的会计核算知识水平，强化出纳岗位人员的职业道德素养；其次，出纳岗位人员需以出纳工作基本原则为指导，严格按照工作规定流程开展财务收支活动；再次，出纳岗位人员加强对出纳工作的熟练度，树立谨慎、耐心的思想，严格要求自己，在提高工作效率的同时，尽可能将错误率控制在最低水平；最后，加强出纳的程序化工作，出纳岗位人员必须严格按照“验收——制单——复核——审批”的过程处理每一项收支往来的经济业务。
3.制定和执行完善的现金管理制度
（1）强化出纳岗位人员的法制意识。出纳岗位人员需严格依据《现金管理条例》和相关规章制度开展各项财务收支往来经济业务，以保证资金收支的合理性、合法性；（2）明确现金管理。针对于各项财务收支，现金管理制度应具有明确的规定，防范人为操控行为的发生；（3）加强出纳对现金管理制度执行。出纳岗位人员需严格按照现金管理制度开展会计基础工作，并且要求出纳岗位人员时刻保持清醒的头脑，以积极的态度处理出纳工作中出现的问题。（4）抓好货币资金支付的审批和执行。货币资金经过单位相关部门主管的审批，得到审批凭证，之后出纳岗位人员凭借审批凭证支付相应的费用。值得注意的是为了防止相关人员利用职权谋私利，货币资金支付的审批和执行需要分离开来。
4.出纳与会计职务进行分离
出纳与会计职务分离实质上是钱账分开管理。作为一名合格的出纳岗位人员，其需要承担起编排单位业务资金的收支单据和记录日记账的职责；而作为一名合格的会计岗位人员，其需要承担起处理业务资金和制度凭证证明表格职责。同时，由于出纳岗位人员与会计岗位人员之间存在着稽核关系，因此必须将出纳岗位人员和会计岗位人员的工作分离开来，各人员切实做到各司其职。
5.做好货币资金的保管与盘点清查工作
资金即为单位内部所存的现金。每天下班前，出纳岗位人员应仔细核对库存的现金金额，保证库存现金金额与所登记账面一致性；同时单位需成立检查小组，组织高素质、高水平人员任职于相应岗位，定期或不定期的对单位库存现金状况予以检查，之后与登记的现金账面对比，以确保单位现金的安全性。另外，出纳岗位人员不能够插手于会计岗位人员的财务收支登记和会计档案保管、存储等工作。
三、出纳会计基础工作案例分析
A公司，为增值税一般纳税人的生产企业。2008年7月发生如下与现金收入有关的业务：
1.2013年2月3日企业收到职工张章因违反企业有关制度，以现金交来的罚款100元。
借：库存现金 100
贷：营业外收入 100
2.2月13日对个人消费者零售A产品10件，不含增值税的单位为每件100元，共收取现金1170元，增值税税率17%，所以，增值税额为170元。
借：库存现金 1170贷：主营业务收入 1000
应交税费——应交增值税（销项税额） 170
3.2月28日开具现金支票从银行提取备用金1000元，以备非业务性零星支出。
借：库存现金 1000
贷：银行存款 1000
四、结论
总体来说，一名合格的出纳岗位人员必须做好下述工作：首先，严格审核财务会计原始凭证，保证财务会计原始凭证的合法性、合理性，为单位会计核算工作提供理论依据；其次，依据细心性、严谨性原则整合各类会计票据，并予以保管，防止会计票据流丢失；最后，掌握现金和票据管理本领，切实做到日结登记的各项收支往来财务活动。
参考文献：
[1]唐秀梅：浅谈会计出纳工作[J].中国证券期货.2011（06）.
[2]周 丽 章伟干：做好出纳工作的几点体会[J].现代经济信息.2011（20）.
[3]陈建美：会计出纳工作常见错误及防范[J].职业.2012（02）.
公司出纳管理制度范文第5篇
自20xx年xx月调到财务部接任出纳工作以来，我虚心学习新的专业知识，积极配合同事之间的工作，努力适应新的工作岗位，以最快的速度和最好的状态进入自己的工作当中。首先，在领导的指导下我了解了出纳岗位的各种制度及其日常的工作流程，在同事们的帮助下我学到了很多工作中的知识，最快地熟悉了这份新的工作。其次作为单位出纳，过去的半年时间里我在不断改善工作方式方法的同时，也顺利完成如下工作：
一、重视工作业务质量，遵守公司各项制度
今年是吉安公司腾飞发展的一年，经过七年的打拼和积累，公司的羽翼已经逐渐丰满，不断走向更大更强的企业行列。然而，公司要发展，离不开员工的努力奋斗，我们首先需要提高自己的业务能力。作为吉安公司的一名出纳，一切从零开始，认真履行出纳岗位职责，遵守公司的各项管理制度，在工作中不推、不等、不靠，积极主动的完成自己的本职工作。
二、加强日常工具管理，做好安全防范工作
20xx年，在领导的统筹安排下，公司的管理制度不断建立健全，各项工作都有明确分工。在工具管理方面，我重新修改了《库房工具管理制度》，制定了《工具报损单》、《内部罚单》等多个附件，以保证工具的正常使用。在安全防范方面，对日常工作所用的各种名称章、财务章都严格做到保管；现金、票据、各种印鉴，既做到内部的保管分工，各负其责，又相互牵制。外出办事也注意保护自身的安全，把保护自身分管的公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务来完成。
三、强化个人操作能力，顺利通过资格考试
自从决定做一名出纳开始，我就面临着一个重要的考试——必须在今年取得会计从业资格证。因此在从事出纳工作之后，我就报了会计从业资格考试培训班，希望通过老师的辅导和自己的实际工作经验能够通过这次考试。离开学校两年了，从没有想过有一天，我还要重拾课本，去学习哪些原本认为和我毫无关系的知识。报了培训班，白天上班，晚上坐在简易棚搭建的教室里，第一次深刻体会到西安的冬季是那么的寒冷。周末，整整一天呆在房间里背书，做题，真心希望这次的考试能够通过。幸好，我过了，并且顺利地取得资格证。
四、积累经验及时总结，吸取教训再接再厉
在过去的半年时间里，经过认真学习和努力工作，我也积累了一点工作经验，总结起来有以下几个方面：
1只有摆正自己的位置，下功夫熟悉基本业务，才能尽快适应新的工作岗位；
2只有主动融入集体，处理好各方面的关系，才能在新的环境中保持好的工作状态；
3只有坚持原则落实制度，认真理财管账，才能履行好出纳职责；
4只有保持心态平和，“取人之长、补己之短”，才能不断提高、取得进步。
同时，在工作之中也存在很多不足，主要表现在：
1、学习不够。随着时代的发展，社会前进的步伐越来越快，想要适应社会，在社会中立足，我们就必须要不断地学习。俗话说：“学无止境”，现在的我要多看一些专业的书籍来提高自己的理论水平和专业能力。
