企业现金管理制度

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企业现金管理制度范文第1篇

关键词：风险管理；金融企业运作；风控理论

一、背景介绍

风险管理指的是在一个存在风险的环境中，通过合理的手段（包括合理的管理架构流程，科学的计算方法等）将可能的风险降到最低。众所周知金融运作是充满了风险，这种风险包括来自大环境的系统性风险（例如利率变动、汇率变动、政策变动）、来自管理者的操作风险（例如交易黑天鹅等）、来自于交易对手的信用风险等。操作风险的把控方法包括分散权限：在投资交易中如果赋予单个交易者或者部门过大的权限就会有较大的可能带来交易黑天鹅，相关例子包括光大证券乌龙指事件等。针对信用风险国内有诸多信用评级公司对相关实体进行评级进而发到公开其信用信息，降低信用风险，信用风险的例子包括诸多P2P平台跑路事件、债券违约事件等。系统风险是三大风险中较难处理的问题，因为宏观经济变量的未来走向本身就是一个仁者见仁智者见智的事情。总之，风险管理已经成为金融企业运作非常重要的环节。

二、成熟的风险管理架构及风险管理的具体工作

（一）风险管理架构

一个完整的风险架构体系应该包含如下部分：

1.风险管理委员会

风险管理委员会多由公司董事会成员组成。该委员会具有决定公司风险管理的最高权限，其权利包括制定公司的风险管理纲要，制定公司的风险管理制度，任命公司的风控总监。风险管理委员会与公司的投资决策委员会需要保持独立。

2.风控总监

由公司的风险管理委员会任命，为公司风险执行层面的最高领导，领导公司风险管理部。

3.风险管理部

风险管理部属于公司的一级部门。该部门的职责在于根据风险管理纲要，负责公司风险管理的具体事务。包括具体的风险准则的制定、风险流程的审批等。例如对于券商、基金等金融类企业，风险管理部有职责对投资部门的投资决策进行风险评估和项目审批，提供相应的评估意见，并有权对高风险行为进行否决。

进过多次金融危机的冲击，国外的金融企业已经充分认识到了建立完善风控体系的重要性，但是在中国由于各方面因素，在很多金融企业风险管理部门沦为鸡肋。由于目前国内金融市场存在着惨烈的竞争，不少金融企业为了维持企业利润不得不去触碰风险的红线。另一方面，国内的金融企业中，投资决策委员会多由公司高管组成，该委员会在公司具有绝对的强势地位。这种“你管你的，我的”的现象在金融企业中已经成为了主流。

（二）风险管理的具体工作

1.风险点的识别

风险管理工作的第一步骤为风险点的识别，也就是说找出可能带来风险的病灶。以光大证券乌龙指事件为例，一个显著的风险点就是：程序化交易的安全隐患。程序化交易速来以其科学性与纪律性诸城，但是一个不容忽视的事实是机器是不具有人的主观应变能力的。我们命令交易系统下单100手，它就下单100手。但是如果由于人工操作的失误在下单数量上多加一个“0”呢？如果由于病毒的公司使得交易系统产生了错误的指令呢？这些都是非常严重的问题。

2.对风险点进行评估

风险点的评估可以包括定量评估与定性评估。以投资类公司为例，风险管理部门需要对首先对投资标的的种类进行定性的识别，例如期货类风险大于股票类风险，股票类风险大于债券类风险；蓝筹股风险大于中小板风险，中小板风险大于新三板风险。在完成对风险的定性评估之后，风险量化团队需要对投资标的进行定量评估进而确定风险等级。风险量化团队多数由具有数学、统计学背景的员工组成。他们基于投资标的历史数据计算出相关的风险指标，例如VaR等。

3.对投资决策进行肯定或者否决

风险管理部门在完成投资标的风险点的识别与评估之后，需要针对评估结果对投资决策进行肯定或者否决。如果某项投资决策超过公司的风险底线，风险管理部门有权限执行其权利对该投资决策进行否决，并出具相关的指导意见。

三、风险管理的在中国金融市场的发展以及人才需求

随着中国的金融市场逐渐开放化，如何防范风险成了各大监管机构和金融企业考虑的重要问题。2015年后半年中国股票市场20年不遇的龙王事件使得监管层将风险控制提升到了一个至关重要的地位。具体措施包括对配资的限制、对私募基金牌照的限制、对市场参与者交易行为的限制等。股灾事件同时给众多市场参与者上了重要的一课，那就是虽然1%概率的事件发生的概率不大，但是一旦发生了那便是灭顶之灾，因此任何的市场参与者不能抱侥幸心理。P2P跑路事件、债券违约事件等，都说明了风险管理是必须要在中国发展的。

随着风险管理在越来越受到中国金融监管部门与金融企业的重视，风险管理人才越来越受到追捧。现在各大高校已经把金融风险管理作为金融经济学专业的核心专业可能，旨在加强学生金融风险管理能力，培养金融风险管理的意识。FRM（风险管理师）考试报考热度越来越大，甚至有赶超CFA等传统证书之势。总之，这些现象是中国金融市场走向健康走向科学的重要信号，未来中国的金融市场将会在一个更加市场化，更加科学化的框架中运行。

参考文献：

企业现金管理制度范文第2篇

北京市1996年度企业城镇劳动者基本养老保险费收支决算工作于1996年12月1日开始。为作好此次决算工作，现将有关问题通知如下：

一、为保证北京市1996年度企业城镇劳动者基本养老保险费收支决算工作的顺利进行，市社会保险基金管理中心统一印制下发《1996年度北京市企业城镇劳动者基本养老保险费收支决算表》（以下简称《决算表》）及附表，同时下发填报说明及指标解释，各参统单位要严格按填报说明及指标解释填报《决算表》。

二、我市从1996年开始，对养老保险基金实行零点决算制度，即以财务核算年度为基金决算年度，相应的统计口径为上年的12月月报至当年11月月报数据。鉴于1995年12月月报数已进入1995年决算，因此1996年的基金决算期为1996年1月至11月，1996年12月的月报数据将进入1997年决算。

三、为便于新老决算年度的衔接，按季报表的单位1996年第四季度的报表提前一个月上报，即12月5日前向上级社保机构报送1996年第四季度的报表（表中只含10、11月两月的数据，12月份的数据与1997年1、2月的数据做为1997年第一季度的报表数据，以此类推）。

四、凡在1996年中隶属关系发生变化的企业，以统筹报表隶属关系实际发生变化之月为界分别填报汇总，即隶属关系变化前部分，仍报原主管部门，并由原主管部门汇总；其后部分报现主管部门，由现主管部门汇总。

五、根据京劳险发〔1996〕233号文件规定，军队企业从1996年1月起，企业缴费比例由工资总额的19％下调到16％，已按19％多提部分在决算中调整。

六、各区县、局总公司社会保险经办机构除报《决算表》外，同时报送软盘。

七、《决算表》由参加本市统筹的基层企业于1997年1月1日前报主管部门；区县、局总公司按企业所有制性质分别汇总后一式两份于1997年2月1日前报市社会保险基金管理中心。

八、各类报表必须字迹清晰，不得涂改。表头、表尾必须填报齐全。

企业现金管理制度范文第3篇

关键词：现金管理 问题 原因 对策

一、现金管理中的主要问题

事业单位资产当中现金的流动性最强，而较强的流动性也会有很大的风险，也会极易出现问题。不管是行政单位还是其他的事业单位，都可能会在现金管理方面或多或少的出现问题。

（一）现金收入入账不及时

一些事业单位因为现金收入过多或过少，未能做到日清日结，未能及时登记现金记账，也没有保证能够将现金款项存入银行。而是将现金收入直接应用到该单位的日常开支方面，从而导致的现金管理的混乱情况。当有关领导查账时，就会出现一系列的现金与现金日记账不相符的状况，这时有关工作人员可能出现思维混乱的情况，造成不良的影响。

（二）账单与实际不相符

这一问题的出现可能是由于该单位物资采购、领用环节的薄弱造成的。可能是由于记账人员粗心大意或未按照相关的规定办事，然后此问题出现后该单位并未及时查明原因，造成记账模糊，账单与库中的实际相差甚远。这也是导致现金管理混乱的一个重要原因。

（三）坏账处理不当

该单位应在坏账损失之前就应做好坏账的准备，相反的，其并未通过主管部门的审核就直接登入管理费用，也未能撤销之前的坏账准备。这样很有可能就造成了费用的重复记录，从而出现账目不符的现象。

二、出现问题的主要原因

（一）管理人员法制观念不强

一些事业单位的管理人员缺乏法制观念，缺乏依法理财的意识，对于现金管理工作的责任意识不强。个别的甚至做出违反职业道德的行为，给财务管理工作的顺利进行带来重重困难。

（二）财务人员素质不高

事业单位员工的素质也是影响企业发展的一个重要的因素，而财务人员的素质则影响着整个事业单位的财务运行。如果该单位财务人员不懂相应的财务管理知识和技能，那如何运行该单位的财务将会是一个大问题。如果其财务工作人员没有较强的责任意识，那将会影响整个单位中的资金运行，更不用说现金管理会出现很多的问题了。

（三）外在监督体制不健全

监管部门在整个单位资金的运行中起着一个很大的作用，有效的监管体制则会促进整个事业单位的发展。而如果监管部门未能有效地行使其职责，对各项管理制度的执行情况的检查不够及时，甚至对违纪违规问题的处罚力度不够，就会导致有些问题的出现甚至扩大化。如果监管部门的监管力度不够，一些事业单位则很有可能会出现现金混乱的不良状况。

三、相应的对策

事业单位现金管理的混乱不仅会对其单位的财务造成危害，还会对国有资产的安全性埋下了隐患。比如，大额的现金可能会引发个人贪污、挪用公款等问题。既然现金管理的混乱会对事业单位甚至国家造成不良的影响。因此，本笔者认为应从以下几个方面加强对现金的管理。

（一）及时清算入账现金

有关部门应对事业单位组织一次彻底的现金管理结算，将其结果报到有关部门进行备案。如果一些单位存在私自挪用公款或私藏公款等现象，应及时向有关部门报告，并及时进行处理；如果库存现金数额较多的话，应及时转向银行进行储存；行政事业单位也会出现白条抵库的现象，作为现金抵库的白条应该及时收回，而不能长期的抵库，若不能收回的应按照相关的规定进行处理。这样有效地进行一次清算，才有可能对该单位的资金状况有进一步的了解，才能有效缓解现金管理混乱的状况。

（二）健全现金管理制度

一个发展前景好的事业单位离不开规范化的管理制度，而规范的制度则需要有明确的管理职责。所以，为了更有效地管理单位，首先要做的应该明确各管理阶层的职责。为了保障资金的正流动，财务人员应更进一步明确自己的责任，保证责任到人，而不能出现发现问题找不到负责人的现象。

（三）建立现金管理监督体制

事业单位有关部门应建立相应的监督部门，并着实落实其职责。像有关审计、监察等部门应加强对单位现金管理的日常监督，不定期的检查其日常工作，这样才能保证现金管理者能遵守相关规定、严格依规定办事。另外，如果出现现金管理者违反相关制度的情况，监督部门应严格地按照其规定对其进行处罚。为防止出现一个人在财务部门长期工作的情况，应建立定期轮岗换岗制度，这样才能确保现金管理的长期、有效运行。比如，卫生院应落实其监管部门的责任，对采购、领用材料的数据进行监管，防止出现采购时贪污的现象，不开空票，全心全意为患者服务。

（四）转变结算方式

有不少事业单位采用的是现金结算方式，小金额的现金结算比较方便，而大金额的结算则相对麻烦，不方便进行管理。所以，事业单位应将现金结算转变为转账结算，这样操作比较方便。应适当提高其金额结算起点，如若超过此起点则进行转账结算；如若低于此起点，则采用现金结算的方法。并且，若进行银行转账结算的应当办理相应的手续。

（五）加强银行的现金管理

事业单位进行转账结算难免会和银行产生关系，所以要加强单位与银行之间的交流与沟通。银行为事业单位提供便利的同时，也应加强对其自身的现金管理，确保资金的正常流转，而不会出现混乱的局面。

（六）提升现金管理者的素质

一个事业单位的文化跟员工的素质有密切的关系。所以，提升管理者的素质，让其自觉承担相应的责任，对其财务的管理有重要的意义。

四、结束语

尽管在现金管理方面还有许多需要完善的地方，但通过事业单位员工的努力，一定会对单位良好的发展有重要的意义。

参考文献：

[1]曹丽娟.我国企事业单位现金管理存在的问题及对策研究[J].现代营销，2011，10（1）：125-126

企业现金管理制度范文第4篇

关键词：房地产企业；财务管理；问题；对策

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）05-0-01

一、房地产企业财务管理的特点及意义

房地产企业具有资金密集、生产周期长、风险相对较大等特点，这就决定了其财务管理的特殊性。表现为：一是上下游产业链长、占用资金多、中间环节多，使得财务管理难度加大。二是财务关系涉及范围广，不仅包括与债权人、债务人、投资者、内部员工之间的关系，而且包括与国土、规划、环保等政府部门之间的被监督与监督的关系。三是经营的不确定性与高风险性。房地产企业资金回收周期较长，同时受到政策因素的影响，无疑会加剧财务管理的不可预见性，甚至引发财务风险。加强房地产企业财务管理具有重要的现实意义：一方面，可以使企业资金管理更加集中，便于资金的筹集和使用。完善筹资管理能够短时间调集企业发展资金，使房地产企业及时把握商机，为其投资决策提供资金保障。另一方面，可以使管理更加专业，监督更加严格。房地产企业财务管理实施双重管理，子公司财务管理人员既受本部门领导，又要接受公司的行政领导。此外，财务管理可以使内控机制统一，有利于企业对子公司的考核，以及利润的合理分配等。

二、房地产企业财务管理现存问题分析

1.房地产企业财务管理制度不完善。健全的财务管理制度是现代化房地产企业财务健康运行的重要保障。但由于我国房地产企业起步晚，发展过快，行业市场不健全，未能形成科学、完善的财务管理制度。企业资金分散、闲置问题突出，多头开户、资金账外循环等现象也较为常见，加上一些中小房地产企业财务大权掌握在个别人手中，在没有经济合同等情况下随意支付，使财务部门难以掌控实际资金周转情况，而财务管理制度却没有对其约束，不利于企业经济效益的提高。

2.忽视现金管理，风险防范意识不强。房地产企业财务管理的核心必然是做好现金流管理。但目前不少房地产企业，尤其是中小型企业，只重视招标、投标环节的财务预算编制，却对现金流向不予关注，最终导致企业资金周转困难，甚至出现现金链断裂的风险。再有，企业管理层现金管理意识淡薄，造成房地产企业财务状况难于满足银行信贷标准，因而影响企业的资金筹集。银行融资渠道的不畅通，加上房地产企业资金紧张的现实，迫使企业从其他渠道高息筹资，因而加剧了财务风险。

3.房地产企业融资渠道相对单一。房地产企业资金筹措比较单一，国家出台一系列打压房地产的政策，贷款资金已得不到银行的支持，为了弥补运营资金缺口，有的甚至于通过民间高利息借贷进行融资。部分房地产企业能通过发行企业债券的方式进行融资，但大多数企业并不满足公开发行公司债券的基本条件，因而不法获得所需的资金。近年来，随着国家对宏观经济的调控，银行对房地产企业放贷的门槛也随之提高，客观上收窄了其从银行等金融机构融资的渠道，加大了房地产企业发展的不确定性。

4.审计监督不力，缺乏奖惩机制。尽管房地产企业设置了审计机构，也有相关管理制度出台，但鉴于房地产企业自身的复杂性，实际的审计监督工作往往缺乏约束力，尤其是对财务管理的控制显得软弱无力，甚至于发现问题还帮助其隐瞒，给企业长期发展造成负面影响。奖惩机制不健全也是房地产企业财务管理弱化的重要影响因素，即使形成相关制度，也仅仅是一纸空文，难以真正执行。对于财务主管，通常缺乏对其的绩效考核，而更多的是依靠道德来约束，监督效果差。

三、加强房地产企业财务管理的对策

1.建立健全房地产企业财务管理制度。房地产企业财务管理部门应在国家相关法规的基础上，依据企业经营项目及财务管理特点，梳理财务管理活动各方面的内容，明确规定财务管理的流程、标准等，建立涵盖各环节的财务规章制度，使得财务管理活动更加规范化，从源头上把控财务风险。在制定财务制度的同时，要综合考虑其他管理制度，使各项规章制度相互配合，更好地为企业整体管理活动服务，优化企业资源配置。另外，要确保财务管理制度的严肃性和权威性，对于违规行为严肃处理，决不姑息。

2.重视现金管理，提高财务风险防范能力。通常情况下，高收益必然伴随的高风险，房地产行业也是如此。企业的每一项重大决策都可能会给其带来无法预测的风险，因此，企业管理层必须重视现金管理，拥有较强的风险防范意识，投资决策前一定要进行可行性分析，充分考虑项目可能存在的风险，以及企业自身的风险承受能力，在确保资金安全的基础上提高投资回报率。同时，要加强财务管理人员现金管理意识，关注企业现金流状况，并及时反馈企业管理层，为其决策提供依据，进而降低企业财务风险。

3.优化融资方式，拓宽融资渠道。为了把握投资机遇，满足企业发展的资金需求，做好筹资管理，房地产企业必须优化现有的融资方式，在符合法律法规的基础上拓宽融资渠道。一是充分开展银行贷款以外的其他金融业务，如通过信用证、承兑汇票、商业汇票、保函等结算方式进行短期融资；二是将企业做大做强，在符合条件的情况下，发行股票、债券等筹集资金；三是在资本市场中寻找战略合作伙伴，依靠自身优势吸引投资者，进而实现融资的目的；四是借助并购、重组等方式，扩大市场占有率，提高流动资金占比。

4.提高审计监督的执行力，落实奖惩机制。加强对财务工作的审计监督力度，不仅仅要在形式上做到位，更应当监督工作落到实处。一方面，在审计制度的制定上要具有可操作性，尽可能细化财务管理审计监督条款，制定统一的标准并严格执行，发现问题及时上报，进而降低企业各项成本。另一方面，要落实财务管理奖惩措施，不论高管还是普通员工，一视同仁，对于财务管理工作成绩突出的员工，要及时予以精神或物质上的奖励，对于违反财务管理制度、违规操作的，要严惩不贷。

参考文献：

[1]徐榆秋.房地产企业财务管理刍议[J].中国外资，2011.

企业现金管理制度范文第5篇

[关键词] 供电公司；货币资金；内部控制；问题；建议

[中图分类号] F230 [文献标识码] B

[文章编号] 1009-6043（2017）04-0040-03

一、引言

电力行业投资大、设施分散、资金密集，是国家的基础行业，在国民经济中发挥着极其重要的作用。供电公司特别是市级供电公司存在货币资金量大，贪污、舞弊、挪用风险高等现象，因此保证资金安全运营具有极其重要的现实意义。市级供电公司货币资金业务特点如下：

（一）货币资金总量大，流量规律稳定

在货币资金收入方面电费收入资金量大，货币资金支出方面，主要是供电公司为建设电力基础设施，比如变电站、线路等采购大量的物资设备，以及支付给各发电厂的购电费。但同时货币资金的流量规律又相对稳定。对于市级供电公司而言，一般表现为每月上中旬资金相对紧张，资金规模较小，中下旬进入资金高峰时段。月末汇集到省电力公司，资金规模最小。资金总量大，流量运行规律稳定，为省电力公司实现资金集团化集中管理提供了巨大的可挖掘潜力。

（二）主要利用电子支付平台进行结算，很少涉及现金业务

由于电力客户分散在市各个地区，比较分散，互联网时代背景下，为支付便捷，供电公司形成了以统一采用财务管控电子支付平台进行支付为主的I务结算方式。涉及现金业务少，传统的柜面收费、客户汇款、走收电费等资金收取方式逐步被取代，极大地提高了支付的安全性。电子支付是由公司出纳人员支付指令到电子支付平台，电子支付平台判断收付款单位银行账户信息后进行支付，提高了支付效率。

（三）商业汇票月末集中量大

商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。供电公司月末，电费收取高峰时期，商业汇票集中量大。

二、货币资金内部控制的相关理论

（一）货币资金内部控制的内涵

2013年5月，COSO委员会了修订后的《内部控制――整合框架》，将内部控制定义为“董事会、管理层和其他员工实施的、旨在为经营的效率和有效性、财务报告的准确性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。”内部控制是企业旨在实现效益性、完整性、安全性的目标而建立的安排。由此，“货币资金内部控制的内涵可以概括为企业旨在实现货币资金内部控制目标而在全公司建立的控制和安排。”

（二）货币资金内部控制的目标

1.应该保证货币资金的安全。企业要利用完善的内控制度，防范化解资金风险，确保库存现金安全，避免贪污舞弊等现象的发生。

2.确保货币资金的完整性。企业要保证单位收到的资金全部入账无遗漏，财务报告中的货币资金及货币资金量报表等信息的完整。

3.确保货币资金合法性。货币资金业务应手续齐全，遵守国家法律法规。

4.提高货币资金的收益。企业要做好资金预算，盘活货币资金，提高资金运作能力，提高货币资金的收益。

（三）货币资金内部控制的基本方法

1.不相容职务分离控制。建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门的职责权限及相互关系，形成各负其责、相互制约的工作机制。比如：货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理；现金总账不得由出纳人员登记，必须由其他会计人员登记；

2.授权审批控制。企业建立完善的货币的资金授权制度和审核批准制度，在权限范围内办理货币资金支付业务，严格按照支付申请-支付审批-支付复核-办理支付的程序进行。

3.会计系统控制。企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作。建立健全货币资金内部会计管理规范和监督制度，确保会计信息真实、准确、完整。

4.预算控制。企业充分发挥预算管理的作用，资金预算是以“收支平衡，满足经营发展需要”为原则，通过对现金投资、使用的预算管理，来获得最大的收益。

三、市级供电公司货币资金内部控制存在的主要问题及原因探析

（一）未充分发挥预算管理作用

资金预算管理制度的建立是为了保证公司的资金收支平衡，从而更好的发挥企业各种资源的效用。市级供电公司领导对预算管理控制的重要性和科学性认识不足，对预算工作不够重视，导致在实际资金预算执行中，财务实际完成情况与财务预算存在脱节现象。一方面，每年年初编制完预算后，没有对预算的执行情况进行跟进，也没有根据公司内外部的实际情况及时调整相关预算；另一方面，资金预算的压力没有真正传递到基层的成本控制中心，往往存在预算超支现象，预算管理的作用不能得到充分发挥。

（二）现金管理制度执行不严

市级供电公司基层营业厅未严格执行现金管理制度，对一些违规操作没有进行严肃处理。一方面市级供电公司现金截留过夜现象普遍；另一方面业务费现金解款脱离系统管控。现金管理制度执行不严，资金的控制与流向存在一定风险。经了解，主要是公司为完成解款及时率指标，当天未解款的现金先系统解款，第二天或第三天才进行银行解款。

（三）电子支付环境存在安全隐患

市级供电公司严格限制现金的使用，大部分货币资金业务都是通过网银进行的，网银key没有按照规定进行保管，被盗用风险较大，不利于货币资金支付安全。另外，电子支付环境存在安全隐患。出纳指令录入网银系统后，传送至复核岗，复核岗往往批量检查，致使存在信息错误或者重复指令没有被检查出来就传送至签认岗，签认岗往往一键签认完成支付，这样就使得存在错误信息的电子指令经过多级复核后仍然没有被检查出来。究其原因，主要是相关员工缺乏应有的责任心和网银管理风险意识。供电公司缺少关于网银管理风险意识的相关培训，使得员工不能充分认识到电子支付环境存在的安全隐患。

（四）商业汇票管理能力不足

市级供电公司商业汇票以银行承兑汇票为主，而且大多都是纸质银行承兑汇票。月末用电单位将票据交付供电公司，财务人员对票据审核往往流于形式，或者因缺乏设备和专业知识，而不能对汇票的真伪性和合规性进行检验。此外，由于月末财务工作较为繁忙，对于用电单位交过来的商业汇票，财务人员往往来不及当天将票据存入银行保险柜，导致金额巨大的商业汇票长时间留存在供电公司，带来了很大的安全隐患。

（五）编制岗位有限，财务人才储备不足

作为企业会计控制的主体，财务人员业务素质和内控知识的高低尤为重要。但由于市供电公司编制岗位有限，存在支票、印鉴全部由出纳一人进行保管等现象，没有严格执行不相容职务分离政策。此外，个别现金管理岗位人员未取得会计从业资格证书，岗位变更不及时。公司财务人才储备不足，存在专业技术水平低、会计基础工作不规范、学力能力不高的现象。甚至有些财务人员没有经过专业知识的培训，这与现代化企业管理极为不匹配，这些现象给供电公司货币资金的内部控制带来极大的不便。

四、市级供电公司完善货币资金内部控制的建议

（一）以预算管理为平台，制定严格的内控体系

供电公司要搭建预算编制、执行、监督“三位一体”的组织框架，完善预算监管体系。对于公司的所有支出包括经营性支出和资本性支出，都要纳入预算管理。制定严格的内控体系，对不落实资金来源、无预算支出、超预算支出、无效项目支出等行为都应落实责任并考核。以资金管理为切入点，结合各项预算指标的完成情况，开展资金管理制度的效能检查，发现资金管理的不足之处，进一步建立健全管理制度，提高资金使用效率。

（二）严格执行现金管理制度，严肃处理违规操作

市级供电公司基层营业厅严格执行现金管理制度，加强收款管理，规定当天某一时间点前收取的资金必须全额解交银行，当天超过时间点后收取的资金必须盘点封包放入专用保险柜中保管，并于次日（节假日顺延）解交银行执行。同时严禁脱离系统管控，银行解款后才系统解款。对一些违规操作的人员，领导加强思想教育，并视情节严重给予相应的处分。

（三）强调全员控制，严格履行职责义务

货币资金内部控制过程是一个全员控制的过程，市级供电公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，强化全员的责任意识。领导的支持、各部门的配合是财务部门做好资金管理工作的必要条件，做好资金管理工作的宣传工作，把资金管理工作当作一个“窗口”工程营造，在领导的支持下、各部门配合下，建立相应的责任机制，把抓好资金管理工作也列入单位领导的责任范畴，把按资金管理工作要求办事作为各部门人员的责任，并纳入奖惩考核，使搞好资金管理工作成为全员的自觉行动。

（四）委托银行进项票据托管

将银行承兑汇票业务外包给银行，委托银行审核、管理承兑汇票实物，完成从集中――验真――入池――托收等一系列过程。各市级供电公司只需将收取的银行承兑汇票就近交付当地开户银行，通过汇票管理软件系统，汇票的信息流在供电公司、公司财务、上级单位财务与银行之间传递，有效发挥银行在全国联网的网络优势，对承兑汇票真伪信息进行及时了解。利用银行票据在传递上的运输优势，减少承兑汇票在途存在的隐性安全风险，安全性得到大大提升。

（五）严格执行货币资金内控要求，加大财务人员培训力度

按照《内部控制应用指引第6号-资金活动》的要求，供电公司应确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。对未取得会计从业资格证书的人员，不允许担任会计职务，并及时进行相应的岗位变更。财务人员上岗前，要进行专业知识的培训，深化对电力企业行业特点的认识，加强对货币资金内部控制重要性的认识。此外，供电公司因结合新会计准则的实施、电力企业的改革等，加大培训力度，分层次对会计人员进行培训，提高财务人才的储备力度。

[参 考 文 献]

[1]许爱田.对电力企业内部控制的思考[J].财经界，2011（6）：5

[2]黄茹.基于核心竞争力视角的企业内部会计控制系统研究[J].中国管理信息化，2017（1）：66-67

[3]孔祥银.电力企业财务内部控制问题探析[J].财会通讯，2016（17）：106-108