财务管理内控制度细则

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财务管理内控制度细则范文第1篇

【关键词】高校管理 内部控制 财务管理

一、引言

内部控制在高校财务管理中的应用，有助于显著提高高校财务管理质量。但是目前在高校财务管理内部控制中，还存在各种各样的问题，影响内部控制在高校财务管理中的作用发挥。本文则针对高校财务管理中应用内部控制方面的问题，结合高校实际情况，优化应用内部控制决策，以确保可以提升高校财务管理质量及有效性。以下本篇对此做具体分析。

二、内部控制在高校财务管理中的应用价值

对于高校财务管理之中，进行内部控制，这样可以有效控制高校财务内部工作，规避高校财务内部管理风险，提升高校财务管理工作的质量，发挥积极影响，具备应用优势。对于当前高校财务管理的内部控制方面，提升内部控制水平，显得十分重要，它不仅是对高校财务的一个保障，更是能够确保高校资产安全的有利手段，发挥积极应用优势。好的控制水平能够促进高校的稳定发展，对高校的经济效益也有良好的促进作用。

三、高校财务管理中内部控制现状

当前高校财务管理中，应用内部控制方法，较为落后，不具备与时俱进的性质，并且大部分的高校，也并未意识到强化高校财务内部控制的重要性，对于高校相关的财务工作人员，也忽视对本职工作的认识与了解。缺乏财务内部控制的风险评估体系。高校经费中有一部分属于高校的自有资产，在利用这些费用方面，多数高校将资金应用到扩大学校规模上，而这些扩建项目会存在一些风险，并不会像国家批款那样稳定。同样的，在高校财务管理的内部控制过程中，一些高校领导忽视内部控制中忽视对资金的管控，以至于高校财务管理出现风险。对于财务管理预算的执行过程中，缺乏科学有效的评价体系，这样也就容易导致预算跟高校实际财政收支状况脱节，致使高校经费预算混乱。在高校财务管理的整个过程中，都需要相关组织部门审批，无形中也就增大预算调整的难度。在高校财务管理之中，财务工作者长期出现人员的更替与变动，并且财务工作者有墨守成规，丝毫不考虑上进问题；还一些工作人员并未认真履行自己的职责，导致财务内部控制的缺失。

四、高校财务管理内部控制的优化策略

（一）构建良好的高校财务内部控制环境

实际中，在高校财务管理方面，应该为高校财务管理工作者输入财务管控的新理念，能够强化运用内部控制决策，管理好高校的财务工作。优化高校财务内部控制环境首先要从人员方面入手。高校领导要明确财务内部控制的重要性，加强对其的重视程度，着力于提高高校财务内部控制工作，加强对相关人员的管理工作。其次，对于高校的财务工作人员，开展相关培训，使其能够保持一个积极的工作态度，使高校财务工作者能够从主观上认识到自己所处的工作岗位，使高校财务人员可以从主观方面提升自己的工作态度。在有了积极的态度之后还要注重对专业知识的学习与利用，不断提高其专业素养，专业技能，以严肃认真的态度来对待财务内部控制工作。

实施精细化管理能够将将学校的财务管理工作分割成细小的部分，能够明确对学校财务有一个准确的预算和各个环节的严控把握，它具有“精”和“细”两个方面的特点，“精”指它能够将财务工作责任到人，做到一岗一责，使工作人员明确自己的工作内容，精炼自己的工作方法，提高自己的工作效率。能够有效进行财务工作的开展。“细”则是工作的细致化。精细化管理将庞大略显臃肿的财务管理机关细细分化，使其一目了然，能够及时发现管理工作中的漏斗并及时找出和改正。高校领导加强对财务管理规章制度的建设下运用精细化管理。能够在开展工作时细致分化学校庞大的财务资金，在管理运用时又能够快速有效的将资金进行整合，并且责任明确。

（二）健全高校的财务管理规章制度

财务管理人员是高校财务管理的根本，他们直接进行着学校财务的管理。甚至他们比规章制度还要重要，因为规章制度也是需要人来实施的。针对目前高校财务管理的发展情况，应用内部控制，就需要位置构建一个健全的，更加符合实际高校发展情况的财务内部控制管理制度，并可以针对高校有关的财务管理人员，使该制度能够起到一定的督促和约束作用。可根据实际情况，为高校建立一个合理的、独立的财务内部控制管理分权制度，明确一个高校财务领导人的任务职责，随之可以将每一层的财务管理任务发到下一级，并全波每一级的财务管理人员可以落实责任制。在高校财务管理中，应用内部控制，制定严明的制度，分配清晰的责任管理方式，这样不仅有助于让高校财务管理工作落实自己的工作职责，也可以提高工作者的工作效率，这可谓是一举两得，提升高校财务管理水平。

（三）提升高校财务预算管理水平

高校财务管理工作中，运用内部控制决策，提高高校财务管理工作效率。首先可以将财务预算做好，对此确保高校财务部门应该与学校其他部门统一合作，明确高校目前财务管理情况，根据学校现有情况和未来打算做出合理有效的财务预算。其次，要对高校的财务工作进行严格的控制和监督，高校的财务工作者，也应保持积极的态度去配合高校财务工作，以便对高校财务支出的透明化监管。最后，可以应用“零基预算”方法，做好高校的预算工作，结合内部控制决策，能够秉持一切从零发展的原则，使做出的财务预算，能够符合未来高校发展规划的需求。

（四）建立财务风险评估体系

高校财务管理的内部控制中，应该顺应时展，健全高校财务管理的内部控制制度，不断调整规划财务内部控制体系，提升高校财务管理工作效率。随着当前高校自力的不断扩大，应用内部控制决策，帮助高校财务管理人员规避财务风险；因而，高校财务管理部门，应用内部控制，应该为财务管理建立起专门的风险评估体系，这样就能通过平日搜集的财务信息，结合外界市场环境分析数据，为高校财务管理工作作出合理的风险评估，有效保障高校财务管理安全，发挥应用内部控制的实效作用。

五、结语

综上所述，随着我国教育改革的不断推进，对于当前高校财务管理方面，不断发展而进行相应改革，应该优化应用内部控制措施，发挥积极应用价值。本篇基于高校财务管理中应用内部控制的相关问题进行分析，以确保可以改善高校财务管理方法，有助于提升高校财务管理质量。

参考文献

[1]刘正兵.基于财务风险管控视角的高校内部控制框架体系构建研究[J].苏州大学学报（哲学社会科学版），2013，34（2）：120-124.

[2]姚颖，郑庄.关于高校财务管理内部控制的探讨[J].商业会计，2014，（3）：43-44.

[3]王彬，刘国斌.基于风险保障的高校财务管理思考[J].会计之友，2012，（9）：124-126.

财务管理内控制度细则范文第2篇

Abstract： Pubic institution is a social management department， the financial management level of it receives much concern. With the institution reform gradually thorough， especially the implementation of the accounting standards in new institution， the higher requirements on institution of financial management are put forward. The scientific financial management and refinement of the public institution are the trend of the time. Based on the analyses of the scientific and refinement financial management， this paper explores the ways of realizing scientific financial management and refinement.

关键词： 事业单位；财务管理；科学化；精细化

Key words： public institution；financial management；scientization；fining

中图分类号：F810.6 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2016）04-0044-03

0 引言

我国事业单位以开展公益事业为主，其可支配的全部或大部分资金来源国家财政。这就造成事业单位将工作重点放在履行社会职能和实现社会效益上，而忽视经济活动管理，不重视经济效益目标的实现。尤其在财务管理方面，事业单位以会计核算职能为重，长期忽略管理、监督、协调职能。在这样的背景下，如何做好新形势下的财务管理工作，成为了事业单位必须深入思考的问题。目前，国内学者对事业单位财务管理的研究成果主要集中在两大类别，一类是以改革为主，如宋大涵（2003）提出新的预算办法和定额理论，林红霞（2006）提出事业单位财务管理的目标、内容和重点要与新形势发展相适应。袁开宁（2013）针对事业单位财务管理问题提出创新解决对策。另一类以完善会计核算为主，马永梅（2007）提出事业单位以执行预算为目标的财务核算体系，王文萍（2009）提出事业单位会计核算改革建议等等。但是，从研究方向上来看，对事业单位财务管理在现有制度体系下，如何精细化、科学化开展财务工作的研究却十分匮乏。为此，事业单位要从科学化与精细化管理的视角，对事业单位财务管理现状进行分析，并提出实现科学化与精细化管理的策略，从而提高财政资金利用率和经营效率，促进事业单位持续发展。

1 事业单位财务管理科学化与精细化概述

事业单位财务管理科学化是指根据事业单位的实际情况和性质特点，采用科学的管理方式，对现有的财务管理体制进行改革和完善，建立现代财务管理新模式，使财务管理充分与现代财务管理模式和国际财务管理模式相接轨。事业单位财务管理精细化主要指将精益求精的思想和理念充分融入事业单位财务管理的体系中去，改变传统粗放的财务管理模式，建立完善的、科学的、精细的财务管理模式和评价机制，实现财务管理的专业化、系统化、数据化、信息化。事业单位财务管理的科学化和精细化二者之间是密不可分的，财务管理精细化的目的是实现财务管理的科学化，而财务管理的精细化是实现财务管理科学化的重要手段，二者相互补充，相互促进。

2 事业单位财务管理的现状

2.1 内控体系的完善和执行有待进一步提高

目前，根据相关规定大部分事业单位都建立了一定的内控体系，对内控的具体执行也制定了一定的制度和实施细则，在实践中也取得了一定的效果。但是，很多事业单位的内控体系并不完善，存在相当多的漏洞，财务管理安全隐患严重。一些事业单位对财务管理根本不重视，尤其是单位的领导层对财务管理根本没有引起足够的重视，认为财务管理和其他科室一样只是一种事后服务型部门。因此，在财务管理的实际工作中也没有给予一定的重视和支持。例如：在岗位的设置和人员的配备上没有按照相关的规定，存在一定的随意性。一些没有经过专业培训或者没有会计从业资格的人员也被安排到财务岗上。导致财务部人员素质参差不齐，一些人员无法胜任本职工作，对于工作中的具体实务和出现的各种突发事件无法应对。同时，在岗位的设置上也不完善、不科学，没有考虑到不相容岗位的设置。其次，事业单位的监督机制不完善，由于缺乏管理层的重视，在实践中监督机制没有得到有效的运行，监督制度成为一纸空文。不仅滋生了事业单位财务管理的腐化，也使财务管理时刻处在危险的边缘。再次，有些事业单位虽然建立相应的内控机制，由于管理层的不重视，导致无法贯彻实施，内控的相关规定成为一纸空文，在财务管理中毫无意义。内控作为保障财务管理各项规章制度正常运行以及提高财务管理质量和效率的外在屏障，必须引起足够的重视。

2.2 事业单位财务管理的现代化程度较低

信息化时代下，科技与信息技术迅猛发展，各种新兴技术和办公软件也应运而生，在提升工作效率和提高经济效益上发挥着重要的作用。而在事业单位中并没有对现代科学技术及科技成果进行充分的利用，事业单位财务管理中现代化程度比较低。“在现代事业单位的财务管理中仍然沿用传统的管理模式和管理方式，观念陈旧，技术落后。对于一些新开发的软件也只是停留在简单操作的层面上，对于一些新开发软件的应用并不充分，出现问题也不能独立解决。这主要因为事业单位的管理体制造成的，事业单位工作人员缺乏竞争和激励机制，人员配备总体素质偏低。同时，单位上不注重对工作人员的培训和继续教育，再加上工作人员自身缺乏自我充电的动力和能力，导致工作人员知识陈旧、观念落后、技术欠缺。在现代化管理体系下，事业单位的这种管理模式和体制不仅导致财务管理水平难以提升，更造成事业单位的财务管理与时代脱节，逐渐走向淘汰，同时对事业单位的改革也形成一定的障碍。”[1]

2.3 事业单位财务管理中预算水平较低

预算管理是事业单位财务管理中实现精细化的重要环节和关键步骤，但是事业单位中上至管理层下至财务工作人员，根本认识不到预算管理的重要性，在工作中忽视预算、糊弄预算的现象时有发生。一些事业单位在对项目工程进行预算时根本不按照相关规定的业务操作流程来进行，仅凭个人经验制作预算。例如：对于一些重要项目的实施，财务工作人员在对施工现场和材料市场缺乏考察和调研的情况下，根据专项资金的金额盲目地制定预算。这种办公室里出预算的做法必然导致预算脱离实际，不科学、不合理的预算只不过是一纸空文，在实际工作起不到任何的指导作用。还有一部分单位在预算上只关心收入和支出，对于预算的编制、预算的控制以及预算的评价根本不重视。其直接后果是要么资金搁置得不到充分的利用，造成资源的浪费。要么支出控制不力，严重超支，带来不必要的负债。事业单位对于预算的漠视以及较低的预算水平严重制约了财务管理精细化、科学化的实现。

3 事业单位实现财务管理科学化、精细化的途径

为弥补当前事业单位财务管理工作中的不足，转变守旧的财务管理观念，事业单位有必要在财务工作中引入科学化与精细化理念，提高事业单位财务管理效率，使事业单位适应社会主义市场经济的发展需要，具体如图1所示。

3.1 事业单位要转变传统观念，树立精细化财务管理理念

将精细化管理理念融入事业单位财务管理并付诸实践关键是要转变传统财务管理理念，树立精细化财务管理理念，特别是事业单位的管理人员和财务管理人员。行政事业单位的领导者必须充分认识到精细化财务管理对提高资金使用效率、优化资源配置，提升整体财务管理水平和质量的重要性，领导者的重视和支持是精细化管理融入财务管理并付诸实践的保障。财务管理人员作为精细化理念的实践者更应对此高度重视，转变传统财务管理理念，从思想上充分认识精细化财务管理对提高事业单位效益的必要性，精化预算项目内容，明确预算内容的各项指标，使有限的资金得到充分的利用，最大限度地提高资金的使用效率。事业单位领导者牵头与财务管理部门负责人共同制定适合本单位的精细化财务管理体制，管理者要对精细化财务管理系统的建立和实施提供制度和物质支持，包括部门权限和人员配备等。财务管理精细化理念的融入与实践创造良好的运行环境，使相关人员能够得心应手的工作，共同为提高本单位的财务管理水平而努力。

3.2 将精细化管理理念融入到事业单位财务管理的每个环节

精细化理念要求将每个环节做精、做细，以预算来分析精细化理念在事业单位财务管理中的实践。“对于预算来讲，要细化预算管理方式。预算是财务管理的重要环节，作为财务管理的起点，预算的质量与水平直接关系到整体财务管理的质量。所以财务管理细化的前提是预算的细化，在现行的预算管理中增加预算编制、预算执行、预算分析的管理环节。也就是说，在进行预算管理前要对本单位的具体工作内容和实际情况进行充分的调查，获取充足的数据信息，作为预算编制的依据。特别是在对项目工程进行预算时，要对施工现场进行勘察，对建材市场进行调研，做到对施工工地现场和施工材料市场价格有全面的了解，一切数据和变化尽在掌握之中。在预算的执行过程中要进行全程监督，严格按照预算编制的内容进行。对于预算执行过程中出现的问题进行预算分析，总结经验、吸取教训，保证预算指标与实际情况接近，为预算细化的执行奠定基础。对于成本核算而言，成本核算是财务管理的关键环节，财务管理的关键是降低成本，提高效益。实行成本的精细化管理要对现行的成本考核机制进行更加细化的划分，对成本的各个项目指标进行量化，同时将成本核算与其他工作有效的结合到一起。财务管理部门要仔细研究有效的联动机制，寻找成本核算与预算管理相结合的最佳方法，实现二者的良好互动机制，最大限度的降低成本，提高预算水平，实现科学化管理。此外，由于成本控制的精细化管理要建立在预算管理、成本项目等管理的基础上。因此，在进行精细化管理时根据内控制度在现有成本管理中增加资金支出的管理部分，并在此基础上增加对预测、控制以及评价方面的控制，以提高财务的使用效率。”[1]

3.3 建立健全内控体系，保障执行力度和执行效果

再好的制度的运行，也需要良好的运行环境来保障制度的贯彻实施。对于事业单位来说，健全、完善的内部控制体制并保障执内控的执行力和执行效果，是实现事业单位财务管理精细化和科学化的有力保障。精细化管理理念在融入财务管理各个环节同时，更应融入到内部控制体制中去。对于单位的各个部门、各个岗位制定明确岗位职责的同时制定严密的业务操作流程。例如：对于资金的申领要经过严格的审批，对于重点项目、重点领域要制定专门的操作规则，防止漏洞的存在带来安全隐患。根据单位实际制定系统、细致的规定，通过管理层的重视和支持保障执行力和执行效果，实现各部门之间的相互协作，共同为实现财务精细化管理而努力。此外，可以聘请专业的会计师对本单位的内控体系和内控制度作出整体评价，查漏补缺。会计师事务所也可以根据事业单位的实际情况制定适合事业单位自身的内部控制体制，并制定相关的实施细则。总之，只有从各方面来完善内控体系才能保证财务管理的各项制度顺利运行。

3.4 充分利用现代信息技术，实现财务的现代化管理

信息化时代下，只有充分利用现代信息技术，才能不会被时代的潮流淘汰。充分利用现代信息技术是实现事业单位财务管理精细化的重要手段和重要平台。事业单位可以根据自身实际和有资质的软件公司合作开发适应事业单位的核算管理软件，不仅保障核算准确性，也提高了核算效率和科学性，这对于提高事业单位财务管理的效率和水平是至关重要的。同时可以开发远程报账平台和查账平台，使事业单财务管理的各个环节处于全程监督之中，在一定程度上补充了事业单位内控体系方面存在的不足，客观上优化了事业单位的内控体系和监督体系。同时，财务人员作为信息技术的使用者，其对信息技术和互联网技术的掌握程度直接关系到事业单位财务的现代化水平。因此，事业单位有必要对财务人员进行必要的培训，并使培训形成一种长效机制，提高其互联网技术水平和业务操作水平。[2]

4 案例分析

自贡市水利电力建筑勘测设计院现有在职职工76人，属于差额拨款事业单位，主要从事工程测绘、工程管理、给水排水、环评、工程管理、工程勘察、地质灾害治理工程勘查等业务。该事业单位设有财务室，共配备4名财会人员，根据上级主管部门要求编制了《水利电力建筑勘测设计院财务规则》，简单明确了财务科室的职责和工作内容，除此之外再无别的规章制度。近年来，虽然该事业单位的业务量逐年增加，收入也随之增加，但是因管理不善，每年收支结余却不断减少。为此，该事业单位积极推动财务管理体制改革，引入科学化与精细化管理理念，取得了一定的成效。

具体改革措施如下：一是，转变思想，增强财务管理意识。该事业单位采取“走出去、引进来”的做法，让单位领导干部和财会人员学习精细化管理理念，丰富财务知识，掌握现代化、信息化的财务工作技能。二是，在预算编制、预算执行、预算分析、预算绩效等方面做到量化、精细化，尤其针对该事业单位成本费用不合理的问题，财会人员对近三年来成本费用明细的实际情况进行调查研究，将其与同行业类似指标的平均值进行比较分析，找寻实际数与计划数产生差异的原因，提出改进建议，并将成本控制目标与预算目标相结合。三是，构建完善的内部控制制度体系，包括定期报告制度、内部审计制度、资金集中管理制度、授权审批制度、岗位责任制度等，对单位内部各项经济活动进行有效约束，确保资金安全运行。四是，购入财务管理软件，具体包括核算、报账、查账等功能，管理模块涉及固定资产、物资采购、应收账款等多个模块，提升了财务工作效率。

通过在该事业单位财务管理中实施科学化与精细化的管理措施，使得2014年度收支结余有所增加。2014年度收入总额为3137.09万元，支出总额为3127.76万元，收支结余为9.33万元，与上年度相比增长25%。其中，基本支出、经营支出均有所下降，有效地提高了单位资金的使用效率，充分发挥了财务管理职能，基本构建起了适应社会经济发展的财务管理体系。

5 结论

事业单位要在财务管理中引入科学化与精细化管理理念，从财务管理观念、预算管理、财务内部控制、财务管理手段等方面入手，积极推进科学化与精细化管理措施的应用，从而改善财务管理效率不高的现状，使事业单位在现有的制度体系下，通过实施内部财务管理改革与完善，保障本单位财务工作更加适应社会主义市场经济的环境要求。

参考文献：

[1]李涛江.事业单位财务精细化管理分析[J].现代商贸工业，2014（09）.

财务管理内控制度细则范文第3篇

关键词：医院；财务制度；财务管理

一、完善医院财务报表和成本报表新制度

向企业会计借鉴，完善医院财务报告体系，新增现金流量表、财政补助收支情况表及报表附注。在财务情况说明书中新增成本控制情况、负债管理情况、资产变动及利用情况、或有事项的说明等。新制度新增医院成本报表，包括医院直接成本表、医院全成本表和医院全成本分析表，从而使医院的财务报表体系更为完整。财务报告所提供的信息不仅应包括医院经营绩效和财务状况的信息，还应包括诸如有关医院背景和未来预测的信息。

二、加强医院财务分析、建立财务评价体系

在新制度的附件列举了医院财务分析指标。这些分析指标，不再是原来简单的人均业务量指标，而是从资产运营、收支结构、结余与风险管理、到预算管理、成本管理、甚至是医院发展能力指标，更加系统和专业。医院财务分析指标作为财务评价体系组成部分，考评医院财务状况和经营业绩，实现管理部门对医院的激励与约束作用。针对医院的变化，可以考虑采用以下非财务评价指标作为财务评价指标的补充：顾客满意度；服务的质量；战略目标，如医院管理层交接；医院潜在发展能力，如员工满意度和保持力，员工学习与培训的机会，团队精神，管理有效性；创新能力，如研发投资及其成果和社会责任等。

三、建立健全医院内部控制和资金监管制度

医院内部会计控制对医疗卫生体制的改革和发展起着重要的作用，新的医疗卫生体制改革明确要求医院必须要加强内部会计控制管理。并进一步充分发挥内部会计控制对医疗卫生体制改革的促进作用，是当前医院面临的一个迫切而重要的课题。

1.建立健全医院内部会计控制体系

健全的医院内部会计控制体系包括内部控制环境、组织规划控制、授权批准控制、财产物资控制、预算控制、风险指标控制、具体业务流程控制及监督评价机制等方面。

2.准确把握医院内部会计控制的内涵，确保医院内部会计控制有效实施

医院内部会计控制的内涵包括财务风险管理制度、财务监督制度、财务预警制度、财务决策制度、财务预算制度、筹资决策制度、投资决策制度、资产管理制度、成本控制制度、收益分配制度等，处于最底层的是各种财务决策制度（即筹资决策制度、投资决策制度、资产管理制度、成本控制制度、收益分配制度），财务监督制度是医院正常运营的保证。为保证对各项经济业务及相关岗位的有效控制，医院应坚持业务控制与业务循环控制相结合的原则，既要有对具体业务的控制，也要有针对业务循环及关键控制点的控制。

3.强化制度建设，转变观念，确立正确的内部会计控制意识

医院应将风险意识作为内部会计控制的一项重要内容予以规范，设立人员及公用经费支出、设备购置、基建项目招投标等风险控制点，并相应采取风险预警、风险识别、风险评估、风险分析及风险报告等措施。

4.建立内部控制建设的监督与评价制度，强化监督检查

在监督主体上，进一步加强与内部审计、外部审计、监察等部门的配合，建立有效的信息交流和协查制度，对医院经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性进行检查，及时发现和制止医院财务活动中的违法违规行为，并纠正预算执行的偏差。在监督时序上，应实行事前、事中、事后全过程的监督，实行“关口前移”。在监督对象上，加大对重点部门、重点岗位、重点人员和薄弱环节制度执行情况的检查频率及力度。在监督内容上，由表面监督向深层次问题督查方向转变，把稽核职能定位于高层次的职能监督，重点放在合规性稽核、风险稽核和对主要负责人的责任稽核三个方面，实现由查到防的转变。同时，针对部门自我约束不力，内控意识不强的现状，要强化监管职责，建立内部控制评价制度标准，加强监督和检查，促进医院不断完善内部控制。

新制度要求由财务部履行财务监督职责，包括预算、收支、资产负债各方面全面监督。加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。加强医院资金监管。新制度严格控制对外投资，规定投资范围仅限于医疗服务相关领域，不得从事风险项目投资，要确保国有资产的保值增值。

四、加强推进医院成本管理和预算管理

（一）加强成本核算、强化成本控制。只有加强以成本预测、成本控制、成本核算、绩效评估为主要内容的成本管理,有效利用人力、物力、财力等资源,提高效率、降低成本,才能提高医院竞争力。 现行会计制度没有专门针对医药方面的成本核算制度和方法。医院应根据自身管理需要,借鉴企业成本核算与成本管理的成功经验和做法,从医院医疗成本业务的实际出发,制定行之有效的成本核算方法。医院成本核算的基本原则是:确定成本核算对象,坚持“主细次简”的原则;控制成本开支范围,坚持实事求是的原则;归集费用,坚持“权责发生制”的原则;费用分配,坚持谁受益谁分配的原则;对所有者资产坚持保全原则;坚持会计核算稳健原则;坚持会计核算配比原则;坚持经营者风险原则。医院要实行全成本核算并准确分摊各种间接成本。要建立成本责任考核体系、成本分析评价体系和成本信息反馈体系,规范核算收入、费用项日,从而实现各项成本的规范化管理。

（二）实行全面预算、强化预算约束与管理。医院全面预算,既是决策的具体化,又是控制医院运营活动的依据。但现在国有医院的预算管理大多流于形式,预算制定和执行主观随意性很大,资金运营效率较低,财务预算管理缺乏力度。充分发挥预算管理的作用就要全方位地加强预算管理工作,加强预算对医院经济运行的约束力。首先,管理层要树立运用全面预算管理对医院进行目标管理的观念,确定医院经营发展目标,这是实行成功预算管理的前提。二是要灵活运用各种预算编制方法,经过规划、分析并通过量化数字编制预算,使预算具有较强的操作性和可控性。三是要经过全员参与预算编制,使部门之间、各部门与财务部门之间相互协调,以达成共识,减少预算执行的障碍。四是要保持预算的严肃性。在预算执行过程中,不能任意的、人为地背离预算安排,必须追加的预算要经过领导小组研究后按规定的程序追加。最后,保持严肃性的同时又要具有一定的灵活性。当预算制定的依据发生重大变化时,预算也要相应的调整。 根据近些年我院预算工作的开展，具体实施别注意两点：1、预算编制时要细化到临床部门、细化到具体项目，才能使预算执行和考核落实到点上。2、追加预算批准后，要相应调整年初总预算和之前预算执行情况分析报告。

综上所述，新《医院财务制度》和《医院会计制度》实施后，医院财务部门在准确财务核算和编制报告后，应将财务工作的重点放在学习提高财务管理能力，特别是财务分析、内部控制和成本预算管理方面，为医院经营和政府部门决策提供支持！

参考文献：

财务管理内控制度细则范文第4篇

关键词：事业单位 财务 精细化管理

在事业单位的职能体系中，财务部门是非常重要的一个部门。财务工作决定了单位正常职能的实现及各项工作的顺利开展，为充分的发挥事业单位财务的作用，我们应该加强其管理，实现单位财务精细化的管理。

一、创造和谐的工作环境

在事业单位的财务部门中，想要对其进行精细化的管理就需要坚持以人为本，创造和谐的工作环境。在工作环境的创造过程中，需要从以下两方面进行。一方面就是创造事业单位外部的和谐工作环境，事业单位财务部门应该与其相关的部门或者单位进行联系，主要包括审计部门、税务部门、主管部门、上级财政部门以及同级事业单位等。在财务工作中，遇到把握不准的情况、理解不透的新制度、新政策时，就需要事业单位财务部门及时的与其他部门进行沟通，通过配合、支持等来不断的完善事业单位财务管理工作，从而在以后的工作中取得良好的效果。另一方面就是创造事业单位内部的和谐工作环境。对于财务管理工作中的财务制度与工作进展而言，需要由事业单位财务部门向上级进行及时的讲解，结合工作情况提出合理的改进意见，从而获取领导对财务管理工作的支持。为了保证事业单位财务管理工作的进行，就需要树立服务意识，落实好后勤保障工作。本部门的职工情况需要单位负责人在日常工作中给予关心，对职工进行合理的布局与配置，从而使得事业单位财务管理部门更加的具有凝聚力。

二、完善严格的财务制度

事业单位内部财务制度对其财务管理工作有着非常重要的影响，为了实现事业单位财务的精细化管理，就需要对内部财务制度进行不断的完善。《事业单位会计制度》、《事业单位会计准则》、《预算法》等都是我国事业单位会计制度中的行为规范准则。在进行事业单位内部财务制度的完善时，应该将这些制度与准则作为基础，并且结合国家颁布的财政政策对其进行合理的完善与制定，从而形成一个完善的内部财务管理制度。只有具备完善的事业单位内部财务制度，才能够使得财务工作的管理更加的制度化与规范化。想要为事业单位财务的精细化管理提供制度保障，就需要制定相应的规则制度，例如《行政事业经费预算管理规定》、《国内差旅费管理规定》、《行政事业会计电算化管理规定》等。此外，高素质财务管理人员需要进行不断的培养。在事业单位的财务管理工作中，该单位应该重视财务人员的专业培训与文化教育，对职工的内在职业素质与文化修养进行不断的提升。对财务人员应该进行教育，让其能够在工作中对会计职业道德进行严格的遵守，坚持客观公正、廉洁自律的理念，从而在财务管理全过程中落实精细化管理。

三、全过程精细化核算管理

在事业单位财务的精细化管理中，应该重视财务核算全过程精细化的管理。首先，应该对财务基础工作进行规范与加强，主要从以下几点进行。第一点，对财务收支管理进行规范。在财务收支管理中，应该对收入关进行严格的把握，审核各项收入，坚决不能收取不符合收费标准的，在预算中将所以的收入都纳入其中，并进行统一的管理与核算。支出关也应该进行严格的把握，不能够列支那些超出预算或者未纳入预算的支出。第二点，进一步推进政府采购制。在事业单位中，一些办公用品、保险费以及固定资产等都需要由政府进行采购，出差人员应该到指定的饭店进行住宿，否则不予报销。第三点就是进一步加强预算管理。预算管理是非常重要的，应该对全面预算管理进行推行，并变革预算方法，考评预算执行结果，从而实现预算的精细化管理。其次，对财务内部的控制进行逐步的完善与加强。在对事业单位财务进行精细化管理时，应该符合内部控制制度的实际，同时该制度的控制也会受到财务精细化管理的反作用，从而使得控制制度变得越来越精细化。在内部控制制度的过程中，应该对授权审批、会计系统以及不相容职务分离等进行有效的控制。最后，推行财务信息化建设，打造财务管理高端平台。财政专项款与工资等都需要事业单位财务部门进行信息化管理，并不断的加强。

四、加强单位的内部审计

事业单位财务内部控制的一种有效手段就是内部审计，通过防弊、主动查错以及堵塞漏洞等对财务管理工作中存在的问题与薄弱环节进行发现与解决，从而顺利的实现财务精细化管理。为了更好的进行内部审计工作，就需要从以下几个方面进行。首先，对财政预算编制与部门预算拨款的及时性、真实性以及科学性等进行审计。对于财务部门的预算编制而言，应该对其进行严格的检查，确保其符合相应的规定。之后还应该对财政部门的财政资金分级分批拨付与停拨、滞拨的原因进行明确，并且对预算编制与执行的各个机制环节中存在的缺陷与问题进行宏观的分析，从而强化内部的审计工作。其次，在行政事业审计中，非常关键的一个内容就是专项资金的管理使用。在此过程中应该对专项资金的指标文件进行搜集，并且对其使用的用途与范围进行明确，结合资金的流向对其进行彻底的追查，避免出现资金问题。再次，对各项收入收费等进行严格的审查，检查其是否符合国家规定的相应标准。之后还应该对采购环节给予高度的重视，对购买的商品进行严格的审查，是否符合政府采购的范围。最后还应该对资产管理的各个环节进行严格的审查，避免出现由于管理不善或者固定资产不入账等而导致资产的流失情况。

五、结束语

综上所述，在事业单位财务工作中财务管理工作是非常重要的，发挥着基础保障作用。为促进事业单位财务管理工作的发展，需要对其进行精细化的管理，通过一系列的精细化管理措施来提高事业单位的财务管理工作水平。在该过程中应该从创造和谐的工作环境、完善事业单位内部财务制度、培养高素质财务管理人员、财务核算全过程精细化管理以及加强内部审计工作等几方面进行。

参考文献：

[1]黄广俊.事业单位财务精细化管理研究[J].金融经济，2015，（10）：166-167

财务管理内控制度细则范文第5篇

关键词：财务信息系统 内部控制 措施方法

一、引言

财务信息系统是一个精细化财务管理平台，统一了单位日常业务流程管理，建立了会计数据共享机制，动态化反映了单位的财务运行状况，使单位财务管理工作跃上了一个新台阶。财务信息系统运行状态是否良好，离不开内部控制的执行效力。

二、财务信息系统内部控制重要性

信息技术的不断发展，财务信息系统的建设使会计核算的方法、内容和程序有了质的改变。会计核算是财务管理的重要基础，财务管理是每个单位的核心工作，因此，传统的财务管理理念需要更新，旧的内控制度已不适应时代要求，提高财务管理水平，建设完善的内控制度迫在眉睫。

经济业务越来越复杂，单位的财务管理要求越来越全方位、精细化、科学化，所以，根据本单位经济活动特点、复杂程度和风险防控制定相适应的内部控制机制，是对经济活动实行风险防控，预防舞弊与腐败，维护资金安全完整的重要保障，是保证财务信息系统产出准确可靠信息的关键。

三、财务信息系统内部控制措施与方法

（一）完善内部控制制度，加强财务人员控制意识

根据单位财务信息系统功能模块的建立，应制定一套完整的内控制度来监管日常经济业务活动。在《财务管理办法》的基础上，从源头抓起，制定了一系列制度，如《预算管理办法》、《项目管理办法》、《合同管理办法》、《政府采购管理细则》、《国有资产管理办法》、《招投标管理细则》、《绩效考评管理办法》、《岗位责任制》等。

俗话说“没有规矩，不成方圆”，通过制度建设加强单位领导及相关人员内控意识，可以有效推动内部控制工作的顺利开展。如某些单位领导控制意识淡薄，权利过于集中，尤为突出的表现为一些干部、失职渎职、贪污受贿、挪用公款。这种腐败现象出现正是缺乏内部控制意识，缺乏内部控制监督，没有严格实施和贯彻执行内控制度，把内控制度流于形式与表面，从而走向了犯罪。

（二）加强组织控制，实行岗位分离，职责分明

财务信息系统的使用，在基本财务核算人员的基础上，又增添了不同的岗位，如网络维护、系统维护、硬件管理等信息系统维护人员，人员结构的变化，使得财务管理更加复杂。财务负责人应按照信息系统各个功能定员定岗，各个岗位分工要精细，职责要明确，责任到人，确保办理业务的不相容岗位相互分离、制约、监督，减少操作错误和舞弊发生。

在处理事务各环节中，涉及岗位应严格按照内控制度规定的职责与权限处理事务。防止“家长式”管理，防止越权控制与操作财务信息系统，强制业务处理程序化，强化业务信息公正、公开，保证事前、事中、事后的内部控制，使得工作顺利高效的开展。

（三）实施全过程的内部控制，产出真实可靠的财务信息数据

财务信息系统通过预算、收支、采购、资产、基建项目、合同和预警监督、财务分析与决策等模块对全过程实行智能化管理，实现了无纸化操作，即实现了网上报销、事项审批、经费支出范围划分、审批权限、网上支付及财务报告形成等业务，没有时间地点限制，大大提高了工作效率，高速度形成了财务信息数据库。

1、全面预算管理的预算指标控制

在主管单位预算指标正式下达后，各单位应进一步细化预算，根据指标分解、调整，额度控制，录入系统预算模块。在指定专人实时对预算执行情况进行统计跟踪。发现错误与问题，及时纠正与解决。保证资金的合理高效使用。

2、日常业务结算严格程序控制

比如：货币资金的内部控制，要做到人员控制――授权控制――支付程序控制――限制接触控制等，有效利用“网银系统”、“公务卡结算系统”等网络处理方式，规避货币资金的短缺、安全、使用效益的风险。

3、加强资产管理与信息系统的关联控制

发挥政府采购、基建、资产管理等部门在内部控制中的作用。目前有些单位资产管理部门与财务管理部门相分离，各自进行资产登记，工作具有重复性，财务信息系统与资产管理信息系统相关联，各部门共享相关信息，能大大提高工作效率。实现资产采购后登记、变动、折旧、盘点、收益等全过程的关联。为管理者提供实时的相关信息，有利于及时发现资产闲置或浪费，达到资产合理配置。

4、严格合同管理控制，加强执行进度监控

通过信息系统中详细的合同档案和生成的合同收付款计划，按照收付款提醒控制预警，监视合同的执行力度，避免超概算、超预算、超进度执行合同，确保相关资金的安全性、有效性。

5、财务报告的内部控制，为领导提供可靠的决策依据

及时有效的处理整合财务信息数据，形成财务报告，通过分析来控制业务工作的开展进度，进行实际执行与预算的比较，以很好地规划未来，控制未来。

（四）信息系统数据的安全控制，保证财务信息的不毁损、不泄露，不丢失

要制定严密的操作控制流程。财务信息系统数据的处理要经过输入、审核、入账、保存、输出等多个环节，各环节岗位操作人员要严格执行内控权限，杜绝越权使用信息系统，确保原始数据的完整性，真实性，保证信息系统的有效性和实用性。

会计信息的网上实时处理，数据都是通过网络传输、处理的，由于互联网的开放性或网络病毒的侵袭，对数据安全存在隐患。网络管理人员应该实时杀毒维护，加强防火墙技术、信息加密技术等现代化技术维护财务信息系统数据的安全，时刻保证良好的网络环境。按时对信息系统数据选择适用的存储介质，完成数据档案材料，建立完整的财务档案。

（五）建立内部控制监督平台

首先应建立财务信息系统自我监督平台，实现系统内部各个环节的实时控制。实行批准业务与执行业务相分离、执行与核算业务相分离的控制原则，设定信息系统重点环节风险防控点，做好内控制度执行效果的自我评价，建立奖惩机制，不断完善信息系统内控机制的薄弱点。

其次应当充分发挥内部审计纪检监察部门的作用。内部审计机构是内控系统的重要组成部分，在信息系统中给予其一定的权限，共享数据库，做好资金使用、业务活动的实时监管，切实发挥内部审计的作用。在执行审计工程中，提出意见或建议，不断改进单位内部控制机制，保障单位具有健康、活跃的生命力。

四、结束语

一套合理、完善的财务信息系统内部控制体系决定着单位的财务信息系统运行状况及财务信息质量，一个单位的健康发展，加强信息系统建设，加强内部控制制度建设举足并重。

参考文献：