公司资金管理规章制度
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公司资金管理规章制度范文第1篇
关键词：国有企业集团
资金集中管理
有效措施
国有企业集团实行资金集中管理对实现财务管理以及预算管理的信息化有极大帮助，通过资金集中管理可以增强对下属子公司或者其他事业部门的管理、监督以及控制力度，不断强化企业的发展战略，以财务的信息输出以及成本控制为财务管理的重要任务，为国有企业集团的健康发展提供必要的资金保障。
1.国有企业集团实施资金集中管理的主要意义
1.1可以增强国有企业集团的竞争优势
国有企业集团通过实施资金集中管理可以使其资金集中管理的规模不断扩大，进而使其资金链条得到一定的发展与巩固，在同行业、同地域的企业中获得一定的资金优势。在和金融机构进行合作时就会更多、更快捷地来获取金融机构赋予的授信额度，进而更迅速、更及时地获得各种投标保函以及资信证明。因此，国有企业在激烈的市场竞争中可以不断增强自己的信用度，赢得更多的客户，不断促进自身的发展与进步。
1.2可以提高国有企业资金的利用率，使资产负债率不断降低
国有企业实施资金集中管理可以把企业所有管理链条上的沉淀资金以及闲置资金进行合理的归集，通过资金的集中管理来实现资金的再利用，可以给企业的各种生产经营活动提供更多的资金支持，进而不断加速企业的自己资金周转，使企业的资金利用率不断提升。此外，通过对资金的集中管理还可以使企业对外部金融机构的依赖度大大降低，从而使企业的各种资产负债率降低，有效节省企业的各种财务费用，大大降低国有企业的财务风险。
1.3对国有企业的票据管理有很大帮助
国有企业对资金实施集中管理就可以对其下属子公司的各种财务票据进行集中管理，通过对财务票据的全托管来满足企业对各种财务票据的托收、保管、查询以及贴现等的电子化管理，建立有效的票据池。通过对企业票据池的应用来实现对企业各种财务票据资源的高效化与科学化管理，从而有效降低企业的各种财务票据的交易成本，不断提高企业的整体效益。
2.国有企业实施资金集中管理的有效措施
2.1不断提高企业财务管理人员的素质
资金集中管理是一种新型的财务管理模式，对企业财务人员的要求也更高，因此，要做好国有企业的资金集中管理工作，必须要对财务人员进行必要的在岗培训。通过培训或者继续教育来提高财务人员的专业素质，使其真正掌握资金集中管理的工作流程以及工作实质，加强对资金集中管理的认识，才能在实施资金集中管理时具备必要的人才保障，进而不断发挥出企业资金的效益优势，为企业的发展与壮大打下坚实的基础。
2.2建立健全资金集中管理规章制度
资金集中管理规章制度可以为企业资金的集中管理提供必要的制度保障。我国国有企业集团一般都有较多的下属子公司，并且发展情况不尽相同，在实施企业资金的集中管理时可以就企业的实际发展情况来制定符合其发展实际的资金集中管理规章制度，使财务人员在工作的过程中有章可依、有据可循。同时，在实施资金集中管理的过程中，财务人员还可以根据制度要求对资金管理的状况以及资金账户管理的状况进行必要的检查，并把资金归集率以及党风廉政建设纳入对财务人员的考核范围之内，进而保障各项制度的贯彻与落实。
2.3通过分层管理来打造资金集中管理网络体系
首先，国有企业可以在子公司或者大型项目等资金较为集中的区域设置资金结算办事处，从而实现对外部流动资金的归集管理。其次，对于一些外营施工项目或者企业外迁单位实施资金管理时，国有企业可以通过账户托管的方法来畅通企业资金的归集渠道，在企业的资金结算中心设置托管账户，然后通过开展委托支付或者账户托管的方式来畅通外部资金的归集渠道。另外，还可以对企业内部的资金进行调剂，通过集中管理来解决企业或者项目部的资金短缺问题，避免企业出现临时资金周转的困难，有效发挥企业资金的规模效益，增强财务管理人员的集中管理意识。
2.4通过对资金的信息化管理来提高资金集中管理的能力
国有企业在实施资金集中管理时要通过运用通讯、网络以及计算机等先进的技术设备来建立一个集资金查询、预测、分析、控制、调度以及结算为一体的管理系统，通过对业务信息以及资金信息的有效融合来实现子公司与总公司资金信息的统一管理。这样财务人员在对企业资金进行集中管理时可以利用这种信息系统来对资金配置进行优化，使国有企业集团的资金资源得到充分利用，加大企业资金在各个子公司与总公司之间的流动性，增强企业资金的抗风险能力，进而使企业的综合竞争力不断得到提升。
3.结语：
国有企业集团通过对企业资金的集中管理可以有效监督与控制其下属子公司的资金运行情况，并通过资金调动有效解决企业子公司或项目部所面临的各种资金问题，提高企业资金的流动性以及利用率，给企业的发展与进步提供必要的资金保障。
参考文献：
[1] 王艳.集团企业资金集中管理存在的问题及对策研究[J].中国高新技术企业，2009（11）
[2] 张金东.浅析现代化企业的资金集中管理[J].金融经济，2009（02）
[3] 王晓薇.谈谈企业集团的资金集中管理[J].财会通讯（理财版），2008（04）
公司资金管理规章制度范文第2篇
一、水力发电企业筹资管理与资产管理的特点
我国水力发电企业的同定资产在公司资产中所占比例较大，还有我国的经营政策及发展方向受国家政策的深度影响，所以水力发电企业的财务管理与其他公司有不同的特征，我国水力发电企业的财务管理特点是：
1.资金筹集管理
每个公司都要面对资金筹集的问题，这些年来我国更是注重这一问题，所以向水力发电企业的基础设施建设投入了巨额资金，还不断的推行很多政策来改革水力发电企业的经营管理方面的各种问题，为水力发电企业的资金筹集和管理提供了很好的环境。资金管理的具体内容主要有三个方面：
（1）筹集资金。资金的筹集是在符合我们国家规定的前提下，按照一定的程序进行资金筹集。要根据水力发电公司生产规划的要求，来确定资金的数量。
（2）筹集战略。公司必须要考虑到的问题是怎样来筹资以解决公司所需要的资金，水力发电公司应着重考虑的是资金的用途、资金的构成还有还款的能力和方式。
（3）流动资金。现金、银行存款、应收票据、存货等构成了水力发电企业的流动资金的组成部分。
2.水力发电企业同定资产所占比例大
电能本身拥有在生产、运输、销售环节一体化的特性，必须用电网的输送来实现电能的销售，因此输电线路的必要设备给电能输送提供巨大保障，所以说在水力发电企业里同定资产所占比例大。
二、水力发电企业财务管理方面所要面临的问题
1.缺少完善的财务监管制度
现在，我国一些水力发电企业存在着较大问题在监管制度上，没有严格的控制能够影响水力发电企业资金的流动变化的一些重要因素，仅仅是通过财务报表上的利润指标的控制模式或者资产监管模式进行财务的管理，缺少有利而科学的筹资依据及预算管理体系，这对资金流通之前缺少预算，流通后的审计不能达到应该的质量。
2.资产管理不能达到预期要求
现在我国水力发电企业的投资在不断扩大，对资金的需求也是在不断提高，这使我国的水力发电企业的资产种类特别多，致使我国水力发电企业资产管理难度很大。另外，一些水力发电企业的资产管理规章制度缺乏以及没能贯彻落实资产管理规章制度，导致了水力发电企业资产不能得到到位的管理。主要体现在以下的几个方面：
（1）资金和采购水力发电企业很重视，却忽视了水力发电设备管理，不能及时增加资产。
（2）不够重视资产管理。很多水力发电企业不进行资产清查，这更加加大了电力公司对资产管理的难度，导致了资产流失和被非法侵占，使得水力发电企业遭受了很多的经济损失。
3.公司的筹资活动柔性不足
为了满足不同的阶段发展要求，大多数公司会进行各种融资。筹资活动的过程中，可以选择很多不同的筹资方式和渠道，来降低筹资活动的很多成本费用，从而加大对资本的控制能力以及对筹资活动中的相应的调整能力和财务环境影响的适应性。但是，在筹资活动的过程中，大多数水力发电企业在筹资活动而引起的经济收益不能确定和到期无法偿还本息的潜在风险很大。
三、如何才能加强水力发电企业财务管理
1.完善财务上的风险预警制度
水力发电企业在经营发展不同阶段受国家的政策影响加上固定资产比例很大的特殊特征，以及资金的需求量也是非常大，很多水力发电企业都进行外部融资，这使得水力发电企业在财务管理方面存在巨大风险，所以水力发电企业要不断的完善财务管理预警制度。水力发电企业还应该建立一个特别的部门来对财务的制度、税收策划和金融策划进行专门研究，从而能有效的避免公司税收上的各种风险和财务政策上的风险。
2.加强资产管理
对于我国的电力公司，公司加强设备管理，对资产设备实行计分卡，及时的清查资产、增加新购入资产。另外，要对已经购入的资产定期维护。对于资产丢失，即使到公安部门备案，同时对安装好的设备，设置专人看管或者不定期勘察。
3.规范水力发电公司的筹资活动
从水力发电企业的筹资渠道方面、筹资方式方面以及资本成本方面来分析。
（1）筹资渠道的柔性方面，水力发电企业要根据各种市场环境及经济周期选择符合我们自己发展所需要的特定筹资渠道。也可以结合别的筹资渠道的特征来选择和科学的组合，让水力发电企业的筹资日的得以实现。
公司资金管理规章制度范文第3篇
一、采用各分子公司、项目部逐级上报的管理模式
对于一个施工企业集团来说,工程项目业务量大,数量多,工程内容包罗万象,施工地点远近不同,有省内的,也有省外的,甚至国外;工期纵横交错,资金来源渠道多元化;对企业来说,资金流动性大,出入频繁,因此,资金的运作管理尤为重要。降低资金成本、提高资金的使用效率,强化对企业经营活动的财务控制,使企业内部财务制度政策能有效地贯彻执行,促进企业做大做强。因此,用何种模式成了集团工作首先要解决的问题。集团二级分子公司多、项目部多,而施工地点不集中,为防止财务管理分散,人员难以控制,贯彻企业财务制度的不彻底,形成各二级公司、项目部各自为政,失控。因此集团对每个二级公司总会计师、项目部主管会计实行财务人员委派制,有效的形成分散与集中、粗放与集约化相结合的管理模式,这种模式能很好地解决企业财务总部与二级公司、项目部财务独立核算之间的分散与集中二者之间的问题,能最大限度地产生规模经济效应。
二、制定适合企业集团发展的财务会计管理规章制度
为了更好的贯彻执行国家有关法律法规和会计制度、财税政策,实现公司及下属各内部单位在会计科目使用、经济业务处理、财务报告编制等方面的规范统一,明确真实、完整地提供更有价值、更快捷的会计信息,公司应结合实际情况,根据本单位的经营管理目标、管理理念,组织业务骨干,编写符合公司经营特点的制度及管理办法,以及相关的配套制度,规范和统一公司及所属单位的会计核算,为公司财务人员提供一本会计核算及工作指南,例如中冶集团为财务人员配发了《中国冶金科工集团公司会计制度》。
三、制定与企业内部管理体制相适应的预算管理模式
施工企业是一个以工程收入为主要收入来源的经营单位,按照企业财务控制管理要求,财务体制在操作上应引用以工程成本为中心的财务模式。在科学经营预测与决策的基础上,围绕企业战略目标,以企业项目利润目标为导向,细化成本管理措施,告别过去那种粗放的甚至是虚无的成本管理工作,树立集约化的管理理念,落实科学而规范的成本工作。
1、公司成本管理核算部门应该在每一工程项目开工之前,简便可行,节约成本。根据市场的实际情况,了解当地的经济、文化及项目环境,方便可行的施工方案,预出项目的操作成本、项目费用,制定出项目利润率。
2、项目部根据公司成本管理核算部门所测算的成本总额,按照“分级编制、逐级汇总”,“自上而下、自下而上、上下结合”的预算编制原则进行。
3、各项目部及下属各单位在根据本单位的实际成本与公司成本管理核算部门预算的成本,提交公司领导批准,公司成本管理核算部门根据讨论结果进行调整,几经平衡、调整后,最终与公司经营目标达成一致,形成公司的财务预算报公司董事会审批。
4、建立施工成本责任制,对成本进行细化,落实到班、组、个人,进行成本考核,建立成本考核及奖罚制度,同时对成本的超支进行分析,查找原因,及时发现问题和解决问题。为此,公司应对预算的执行的情况采用双轨制进行记录,即对每一笔的财务支出均能在系统及财务软件系统中同时记录。为保证企业目标的实现,充分发挥的“过程管理”。
四、加强施工合同管理,有效防范资金风险
合同是一切业务发生的纽带,驾驭业务的全过程。合同的签订不应以单位某个人而决断,而要集体参与决策。因此财务部门应参与合同的制定、监督合同的执行、工程竣工的验收。首先,施工单位项目多,工程分散、工程量变化大,涉及面广,合同种类多种多样,有人工费包干的,有总价包干的,有按实际工作量结算等合同。因此财务人员要掌握工程内容,熟悉工程环境,掌握市场信息。其次,合同的签订必须经财务部门审核。主要审核合同的内容是否符合国家有关财经法律法规、规章制度;是否按规定和批复的范围、内容办理支出;项目的实施进度与资金的使用是否一致,项目完成后项目单位是否组织验收,资金使用效益等。只有这样才能防范资金的风险,控制合同的违约和违规。
五、注重财务、税收筹划成效
任何施工单位既面临企业责任也面临社会责任,这种双面性,促使企业在企业管理方面,特别是企业要注重财务
计划、税务筹划相结合。 在工作中既要全盘考虑效益效率,实现企业价值最大化,又要为国家创造价值即社会贡献,为职工交纳养老保险、交纳各种税款。施工单位如果仅仅存在单个项目而言,税收筹划是简单不过的,因为施工项目涉及到的税种仅有营业税、城建税及教育附加费、合同印花税以及代扣的个人所得税、劳务费,但是当施工单位有多个项目,并且项目不在一起,跨地区、跨省,甚至跨国,税收涉及到的不纯粹是税种的问题,还有税率、税收的清算汇缴、纳税地区分配等等,这些有关财税问题要充分做好事前规划、事中监控和检查、事后核算和总结,充分考虑到现金流的问题,同时掌握国家税收政策,更好地合理避税,为企业工程项目赢得现金,能使工程项目创造经济效益和社会效益,最终达到企业价值最大化。
六、实行资金集中、统一管理的模式
施工单位涉及到的工程项目多达几个甚至几十个,有的施工企业往往以项目设置项目经理部为一个内部独立的核算单位,全面领管一个项目的全过程,其中就包括财权。施工单位的集团公司财务总部对其项目财务的一切工作基本交由一个会计全面进行核算与监督,而施工单位任命的项目经理却有着工程管理、财务管理的一切大权。从现实意义来说这种操作模式只能使企业运营低效益化,同时在财务操作上来说违反了财务制度,没有实施财务操作的规范化,从而使工程项目的财务人员疲于奔命,出力不讨好。项目会计人员既要遵守集团公司财务规章制度,又要应付项目经理,而由一个会计人员全面操作是得不偿失,是控制不了整个项目的开支,在过程中是无法完成使命,何况很多施工单位根本不派出驻地会计,而是定期理理账,这种财务管理方式只能是有形式没有实质,如何谈起财务总部的全面管理。财务经理更是无法掌握财务动态及落实财税政策,谈何财务管理工作以及财务分析。这种模式无法使企业做强做大,甚至有可能使企业因资金链的断裂,而濒临绝境。
为解决这一问题企业集团公司实行资金集中管控,资金的收入支出由集团全面控制的模式,也就是在资金支付上,严格集中统一管理,严格资金付款审批,所有工程项目的资金进入集团资金管理部门的网银中心,所有项目支付通过集团资金管理部门进行核付,集团财务部直接向项目部委派会计人员建立项目财务分析平台,按月制定资金分配计划,报集团分管领导签字后,送交资金管理部门核定批准,之后到资金结算中心进行支付。同时,工程项目配备一个出纳员,配合委派主管会计进行集中报账。这种操作模式可以每日对资金收支进行监控,随时掌握资金动态,做到量入为出,及时编制月报、季报、年报资金收支情况表,实行弹性预算,保持安全资金存量。充分运用集团资金结算中心统一账户,打好资金进出时间差,提高资金周转效率,保障工程建设和生产开支用资金。同时,财务总部通过这种模式能使财务支出的合法性、合规性,避免了项目经理部财务各自为政的局面,使财务操作更规范更合理,使财务与税务紧密相关,简化了程序,重要的是提高了财务管理效益和效率。
七、做好财务基础工作,完善内部控制制度,提高企业风险防范能力
开展全面风险管理,严格执行财政部等5部委颁发的《企业内部控制基本规范》。坚持经营战略与风险策略一致、风险控制与运营效率及效果相平衡的原则,着重从三个方面强化薄弱环节。一是加强存货管理,制定《存货管理办法》,健全完善收发及保管流程,根据生产需要工程项目部库存限额,建立完备的管理台账,及时盘活闲置物资。二是加强工程物资材料验收管理,制定《工程材料供应管理办法》,强化工程材料质量验收反馈责任制。理顺细化验收反馈程序,接纳整改反馈意见,确保工程材料物资质优价廉。三是加强工程结算制度管理工作,针对工程、质量管理中存在的问题,从源头上抓起,理顺流程,分清职责,为全面提升工程质量,降低工程造价提供制保障。
八、建立现代企业财务管理观念。发挥财务管理作用
在企业的发展中,必须深刻地认识到,只有建立适合企业自身发展的企业文化,并将这种先进的企业文化理念渗透到公司广大财会人员的世界观、价值观中,引导他们树立良好行为、认同公司发展宗旨,自觉以先进企业文化指导自己的财务工作,调动每个财会人员的主观能动性,为企业做大做强做好财务工作,认真执行好《会计法》以及单位内部的各项内部财务管理规章制度,规范财务管理,履行好会计职能。因此,树立良好的财务管理观念,是财务管理工作重中之重。
加强财务管理工作,提高财务管理水平,努力做到管理出效益,并让企业每位职工都认识到财务管理的重要性。要做好财务管理工作,首先,要认清事情的本质,考虑到财务管理的方方面面。任何事物都不是孤立的,财务也是如此,既要考虑财务管理可操作性,又要顾及管理成本问题。其次,财务管理需要得到其它相关部门的有效配合,充分发挥财务管理在企业管理中不可替代的作用。
公司资金管理规章制度范文第4篇
关键词：建筑施工；资金结算；管理
当前建筑施工市场竞争激烈，有些建筑施工企业为了能够在各种项目当中夺得一块属于自己的蛋糕，往往会接受建设单位的垫资条件。而一旦企业承接了工程款的垫付，在后续的共同合作中便失去了主动权，从企业投标到工程竣工，建筑施工企业经常会出现资金周转不开的局面，除上述的工程垫资外，还有很多其它原因，如，开始的中标价格低，融资渠道结构单一，对固定资产的投资需求较大等，但最重要的还是企业资金管理有问题。
一、资金结算中心做好资金管理的制度要求
(一)规范化财务行为
财务部门作为掌握资金的重要一环，对于人员要实行严厉的规划。从最初各地区的财务经办人人员选择开始，应由企业项目经理部的财务部门统一设立和培训，实现机构人员的统一。同时还要由企业项目经理部财务部共同设立各项财务管理规章制度，来实现制度的统一。当人员问题和制度问题得到统一和规范化，资金管理问题就解决了一半。
(二)对账户进行统一管理，提升资金使用效率
建筑施工企业所有的资金都应该由项目经理部财务部门一个银行账户统一管理，拒绝资金出现多线流动而没有报备，从而实现资金的统一。一个分支施工项目经理部，为了确保资金的使用效率，应该成立一个专门负责统筹财务的管理机构，该职业的财务职工工作就是确保每一个在建项目所有使用资金的真实性，开支费用和报备的准确率，严厉控制资金开支的随意性，降低各项可控成本的支出，从而实现内部资金管理的集中和调度、监察的统一性，对于出现的错误应该立即纠正，并根据确立下来的相关财务规章制度严厉执行，杜绝资金的浪费，为企业资金的稳定做出贡献，使整个企业项目的资金流转更为顺畅。当所有的资金流动都处于项目经理部的严密监管中，且明确了所有相关人员的任务责任，便会减少施工项目的财务风险，从而提升企业资金的使用效率。
(三)做好资金预算管理
从最开始的企业投标，财务部就需要根据经营部投标标准进行项目资金预算，为了做好资金预算管理，就要确保行使资金流量的权利和使用责任是在项目经理部，在保证财务部预算资金的安全同时，确认究竟能否完成经营目标。
二、资金结算中心提升资金管理的策略
(一)管理机制：做好预算管理
要想做好预算的管理，就要加强预算的管理机制。因为过去传统的管理方法存在漏洞，致使一些企业资金曾出现过大量的浪费。为了做好资金预算，项目经理部在编制预算时，应该使用责任制的预算编制法，也就是各个资金安全责任中心，即各个在建项目，应该根据所承接项目的现实成本先自己去进行项目预算的评估，在此之后再确定企业营收的利润标准，经过总结评估后，与此项目有关的财务部门预算、项目经理部工程部门的预算等预算管理部门共同拟定整个项目的工程预算投入开支和利润营收。最后根据利润营收与投入开支相配比等原则，确定整个项目经理部的盈利标准。为此需要拟定利润预算表、成本预算表、资金开支预算等报表，了解并控制各个在建项目的预计资产负债与损益情况，合理的准备资金的预算平衡与分配标准。从而编制出这种自下而上，息息相关的汇总责权利润预算体系，为了避免出现漏洞，还应该在各个分支在建项目中创建预算监控网络，一丝不苟的把握着预算资金的使用现状，并且要有规律周期的将这些真实发生的施工收入、成本支出数据进行汇总，要求各分支在建项目的经理签下奖惩责任书，将此形成一种规章制度，只为确保各个项目的资金预算达到标准。另外，在制作现金流量预算表时，要求在建项目的财务负责人进行责任行驶，待在建项目的经理审核后，同样需要进行签字，层层签字使其将责任记在心间，来使资金的使用，达到万无一失。
(二)监控制度：保证资金周转可控
因为建筑施工企业所承接的项目大部分是分布较广，且点多线长，甚至还有一些建筑施工企业有很多公司分支，互之间产生很多矛盾，这样就使得企业的资金使用效率不高，做不到有效的监控资金流向，为此应该加强监管制度，进行实质有效的监督，而不是徒有其表的样子形式。企业应该从人抓起，用制度监控人员，保证企业资金的安全。首先对各个企业分支在建项目，与重要财务事项有关的人员进行调查，确保会计的身份信息和他所录入的信息真实性，杜绝企业资产的流失，严防做假账等有损企业利益的事情，并为此设立专属的规章制度，委派值得信任的人员监督管理。该项制度能够对资金的安全，起到保卫作用。
(三)技术手段：采用灵活手段运用
资金结算工具除了做到制度的管控，人员的监督外，建筑企业还应该借助科技的力量，来守护企业资金的安全。在当今建筑企业蓬勃发展，同时进行多个场地分散施工的情况下，财务的资金信息需要拥有最快速的准确性。如果没有迅捷的传输方式，延误了资金流动的实时信息，会造成很严重的资金断流或者项目进展不顺利的现象，所以，这需要我们有一个专门为此服务的网络平台。一个能够将电子计算机技术和统一财务管理相结合的软件，有了这种科技的力量，会使企业资金的使用得到很大的效率提升，将人从曾经繁琐的会计工作中解脱出来。同时，还能对整个经营管理的各个环节进行全面的管理，用科技的力量解决资金信息的不及时、不对称和监督乏力、滞后等问题。
(四)经营理念：做好市场定位
因为建筑施工企业的本身性质，使得如今的建筑行业竞争远比得曾经更加激烈，很多建筑施工企业在争夺中被蒙上了自己的双眼，为了获得更多的项目，他们脱离了自己本身所能延伸掌控的极限，过多的在全国各地分散施工，过多的在全国各地建造分支公司，使得开支和管理也变得更加困难，这是一种囫囵吞枣的不良现象。建筑施工企业应该看清自己，把握当下，抓好一片区域的品牌提升，用实际质量赢得别人的信赖，以信誉在竞争之中抢占先机，只有这样才能将企业做的更大更强。就像我们在做一项工程一样，确定下目标，小心翼翼，认认真真，在最后竣工时，一次性验收过关。
三、结语
资金，是企业的命脉，如果它出现了问题，小到员工薪资问题，大到企业生存问题，它涉及到方方面面。为此资金管理是一个企业能否勇往直前的去发展的后备力量，只有资金管理的好，才能面临任何情况游刃有余，尤其是面临现在特别是资金供需十分矛盾突出的现在。管理资金是一个建筑企业最先需要解决的重要问题。要想提高资金的管理水平，建筑施工企业就要加强管理制度，学会使用科技的力量，并将资金管理工作的重心放在提前防范、资金控制上来，提高企业的资金管理水平、提高企业资金的使用效率。
参考文献：
[1]马静.建筑施工企业资金的管理及控制探讨[J].中国乡镇企业会计，2012，12(8)：75-76.
[2]田卫鹏.建筑施工企业资金管理问题及策略探析[J].企业改革与管理，2016，5(10)：147-147.
公司资金管理规章制度范文第5篇
关键词：民营医院；财务管理；财务制度；收支核算；资产管理；绩效管理
在我国医药卫生体制改革的大好形势下，民营医院打破了公办医院独霸天下的局面，在促进良性竞争、提高服务质量、解决老百姓“看病难、看病贵”等问题上都发挥了很大的作用。医院之间的竞争越来越激烈，医院财务管理的作用也越来越重要。因民营医院是“自筹资金，自收自支”的单位，既要救死扶伤、满足日益增长的医疗卫生需求，同时也要逐步实现盈利，增强竞争力，所以民营医院不仅重视会计核算和监督，还必须加强财务管理，民营医院财务管理是对医院的资金、资产、成本、收入等进行管理的一种经济管理活动，通过完善民营医院财务管理规章制度，构建内控体系等措施保障财务安全；通过对固定资产、低值易耗品和药品等资产的规范化管理达到合理配置资源；通过成本核算和绩效考核充分调动每位员工的积极性，不断完善和创新，保持民营医院可持续的健康发展，逐步达到最佳的运行效率。
一、完善民营医院财务管理规章制度，构建内控体系
民营医院资金量大，而且分布在各个领域和环节，所以必须建立和完善适合民营医院业务特点和管理要求的财务管理规章制度，做到各种日常经济行为均有章可依。建立和完善预算管理、收入管理、支出管理、发票管理、货币资金管理、药品及库存物资管理、固定资产管理、债权债务管理等规章制度。
民营医院各项规章制度是否落实，是否存在漏洞，需要建立内控体系来反查。首先要设置合理的财务岗位，民营医院主要设置的财务岗位有：预算岗、收入岗、物价岗、日常费用岗、工资核算岗、药品岗、耗材岗、固定资产岗、报表岗、税务岗、资金岗、绩效岗等等。其次要根据不相容职务相互分离、各岗位之间相互制约的原则配置适当数量的财务人员，可实行一人多岗或一岗多人。最后还要用流程优化的方式细致的梳理财务部各岗位的工作程序，明确各岗位的工作职责、工作任务和操作流程、相关凭证制作及注意事项、相关衔接科室或个人、相关附件及样表等等，将日常工作流程化、制度化、表格化，并形成岗位细化手册。对于新进或轮岗的员工，都可以按细化手册快速熟悉新的工作内容，不会因为调换岗位而造成工作疏漏。通过完善财务管理规章制度，构建内控体系，在做好医疗业务的后勤服务、促进业务发展、做好监督管理工作的同时，提升管理水平和核心竞争力。
二、做好民营医院的收支分别核算与管理
民营医院实行收支两条线管理，医院的日常收入要全部入账，不能坐支现金。收入包括医疗收入、药品收入、和其他收入等。在收入管理中，各项收费要认真执行国家的物价政策和医院的物价管理制度，要使用财政部门统一监制的收费发票，不得向病人或单位直接收取任何费用，任何科室和个人不得私设小金库，当日收入当日结算，做到日清月结。
医院支出包括医疗支出、药品支出和其他支出等，所有支出须真实合理且审批完整。建立严格的支出审批制度，对日常财务开支实行逐级签字审批，每一笔经济业务要有经办人、科室主管领导、财务负责人和院领导的逐级签字。尤其重点对耗材进价、差旅费、办公费、运输费等可控费用进行严格控制。对违反规定或超标准的开支，审批人员应当核减或拒绝审批。财务人员对支付手续及发票等原始凭证是否合法完整、金额计算是否准确，支付方式、收款单位是否妥当等内容进行审核，对于不符合要求的原始凭证有权退回。出纳必须在签批手续齐全后才能办理付款手续。办公用品和低值易耗品的采购由专人负责，采购人员根据各科室日常用量和库存情况统一购买。因医院药品材料与设备支出占医院总支出相当大的比例，价格的高低直接影响医院的经济效益，所以采购药品和设备价格，采购人员要货比三家，对于大型的医疗设备应采用竞价招标方式，以此来降低医院支出成本。对重要项目决策和重大支出需经院务会集体研究决定。
三、做好民营医院固定资产和药品等资产的管理
民营医院大型医疗设备等固定资产资金占用大，要做到资源合理配置，需加强对固定资产的管理。民营医院固定资产管理实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的原则。医院指定运行保障部、财务部作为固定资产管理的职能部门，配备相应的管理人员，明确各自职责范围；临床、医技和行政后勤科室必须指定专人负责本科室固定资产的管理。对固定资产的购建、验收、变动、处置按规定的程序进行。
制定固定资产清查盘点制度，可采取一次性清查、或分期分批轮流清查核对的办法；清查工作要做到逐一盘点核对，发现余缺应及时记录，对盘点差异查找原因，报告主管领导审批后按相关规定处理，做到帐帐相符、帐实相符，保障固定资产的真实完整，避免资产的流失。
加强药品的购销存管理，药品是医院开展正常医疗业务工作必不可少的物资。加强药品采购管理，制定合理的储存额，在保证医疗业务活动正常需要的条件下，尽量减少药品库存资金占用，做好药品进价的审核工作，降低采购成本。加强药品的账务管理，药剂科对药品月末结出余额，与财务保持账账相符；加强药品储存管理，建立完善的盘点制度，对药库药品和药房药品定期进行清查盘点。对特殊和贵重药品应每日盘点，月末盘点可采用交叉盘存的方法或指派专员监盘，严格按相关规定进行采购、验收、储存、保管、出库、调配等，以保证帐实相符。通过节约医疗成本、增加民营医院整体效益。
四、做好民营医院绩效管理
民营医院绩效管理是针对临床、医技和行政后勤人员，通过制定目标和评价标准，组织实施，严格评价，奖罚兑现，最终达到既定目标的一系列过程。民营医院通过绩效考核体现多劳多得的分配原则，打破了干多干少一个样的习惯，极大程度提高了医护人员的工作积极性、服务意识以及对于成本核算的概念，起到很好的激励和奖惩作用，不断地提高医院的运行效率。
在绩效分配中引入成本核算的概念，成本核算是绩效考核的基础，是民营医院经营管理的一个重要组成部分，成本核算与绩效分配结合，达到控制成本的目的。成本核算要全面、真实、准确反映医院成本信息，强化成本意识、遏制人力、物资材料、设备等的不良消耗。成本核算贯穿于医疗服务活动的全过程，涉及到医院内的所有科室和人员。所有科室必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录，保证成本核算原始资料真实、完整。建立健全固定资产、材料、低值易耗品、药品等财产物资的计量、计价、验收、领退、转移、报废、清查、盘点制度。民营医院内部应强化成本管理意识，做到人人关心成本核算，个个参与成本管理，从上到下形成一个良好的成本管理氛围。用绩效考核的方式来调动全院员工控制成本的主观能动性，将节约成本与全院员工的切身利益联系起来，利用奖惩的办法将民营医院被动成本控制转换为全员的主动成本控制。
要通过绩效管理实现民营医院战略，必须确定绩效管理的关键指标。绩效考核内容组成：临床科室的绩效由各临床科室收支结余（核算收入-药品成本-耗材成本-人力成本-日常费用成本）乘以按内外科不同的技术难度、责任风险等确定的不同分配比例、另加手术费和各项考核单项等组成，主要有医疗质量考核、医疗纠纷与投诉考核、护理质量考核等各项奖罚措施。同时设计门急诊病人、住院病人的满意度调查等，定期调查医院的服务质量。分配原则坚持对临床一线倾斜、坚持以病人为中心，以尊重和维护患者的合法权益，构建和谐的医患关系，树立良好的服务理念和意识为目标。
通过绩效考核，倡导节约，注重效益，强调优质服务，明确各岗位工作中的不足，督促及时进行整改，达到不断规范员工的行为。绩效考核体现按功取酬、打破吃大锅饭的局面，拉开分配的差距，充分调动临床一线工作人员的热情。留住专业技术人才，保证医疗质量，促进各专业之间的沟通和互补，科室员工之间沟通增加，医疗护理质量和病人满意度提高。激发了员工的工作热情和创新潜能，稳定现有职工队伍，制定有效的经营计划，开展有效的培训活动，造就激励性团队，创建学习型组织，建立良好的企业文化，医院的凝聚力不断增强。
财务部必须树立正确的医疗服务意识，在服务的过程中把握经济动态与走向，加强事前、事中和事后的监督与管理。其中绩效核算是财务部的一项重要工作内容，要对医疗HIS系统和财务系统里导出的大量数据进行及时准确的汇总和分析，需要财务人员熟练掌握Excel常用的函数和命令，以简化财务工作中大量的重复性工作。还需要将加工汇总后的信息反馈到各临床科室，这样的数据反馈可以帮助他们查找工作中的问题所在，有利于他们调整下个月的工作，逐步提升业绩。各临床科室碰到问题也可以主动找财务人员寻求数据上的帮助，这是财务部服务临床科室的另一个重要组成部分。对各临床科室历年分析数据的基础上，结合当年的变化因素，制定各项考核标准，有利于加强对科室的综合考核，实现考核绩效化、改进循环化，将考核纳入管理体系，实行绩效计划、反馈指导、考核评估、结果应用改进。
绩效面谈。为了体现每个员工的工作状况，实现全员绩效管理，需要通过绩效面谈方式加以完善和补充，完善上下级的有效沟通，用标准和数据说话，考核者与被考核者互动，管理监督力度增加，提高团队的整体工作绩效。通过实践证明绩效管理在民营医院管理发挥的作用也越来越重要，是实现公司战略目标的有效工具。
国务院近期《国务院关于促进健康服务业发展的若干意见》国发〔2013〕40号文件，文件指出“要广泛动员社会力量，多措并举发展健康服务业”。民营医院迎来了更好的发展环境，但民营医院要更好的运营和发展，必须对其财务管理工作进行不断的优化与完善，采取有效措施强化财务管理，提高自身的经济管理水平，促进健康有序发展，民营医院将逐步会取得社会的认可，迎来更美好的未来！
参考文献：
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[2]宗强 李云峰.新医院财务制度实施后如何加强医院财务管理[J].安徽卫生职业技术学院学报，2012（01）.
[3]陈小玲.民营医院内部控制存在的问题及对策[J].财会通讯，2012（05）.
