金融财税政策

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金融财税政策范文第1篇

华尔街的金融风波对世界经济的冲击,最终在2008年下半年以急转直下的经济态势体现了出来,且这种影响一直延续到2009年上半年。就我国而言,在经历了几个季度的疲软之后,经济有了较为明显的复苏迹象。据统计,2009年一季度我国的经济增长率为6.1%,低于2008年第四季度的6.8%,而到2009年第二季度,第三季度,经济增长率分别为7.9%,9.0%。一方面,为应对此次金融危机,国家通过积极的财政政策以及相对优惠的税收措施对经济的复苏起到了很大的促进作用。另一方面,此次经济危机也暴露了我国经济的两个短板:一是我国经济的外向型特征越来越明显。2004年,出口对经济增长的拉动作用只有0.4%,但到了2007年,出口对经济增长的拉动作用上升为2.3%。在2008年国际金融危机背景下,国外经济体疲软,造成我国出口能力下降,使得我国经济增长率跌入近10年最低谷,而到2009年,随着世界经济的逐渐复苏,我国出口能力又逐渐加强,经济增长率逐渐提高。由此可见,出口能力与经济增长直接相关,而且依存度越来越大。二是就业压力增大。国际金融危机对我国的影响不仅仅是经济层面的,还有社会层面的。在国际金融危机的影响下,出口受到抑制,大量工厂开工不足甚至倒闭,失业人数增多,就业压力陡增。社会消费品零售总额增长率下降。理论上作为拉动经济增长的国民消费能力,在就业压力的掣肘下,没有起到明显的效果。因此,扩大内需,大力发展社会保障应该是未来财税政策的着力点之一。

二、应对当前经济形势的财税政策建议

(一)利用合理的制度积极扩大内需

1、发展社会保障

国民的消费是拉动经济增长的重要力量,但是国民消费的前提使他们有能力消费,有信心消费,有胆量消费。在没有能力和信心消费的条件下,通过发展社会保障提高他们消费的胆量,不仅仅是发达国家所采取的手段,也是经济社会发展的必然要求。目前,我国预算内的社会保障支出约占财政支出的13.2%,与发达国家30―40%的比率相差很远,即使与中等发达国家20%的比率相比也还有很大的提高余地。

2、利用财税政策积极支持大中专毕业生的就业工作

实施积极的财政政策,鼓励毕业生到西部就业或创业,对在西部就业或创业的学生给予一定的工资补助或提供高于东部地区的创业基金。稳定学生的就业或创业,就是稳定了劳动力与消费能力。同时这些大中专毕业生能在工作中创造更多的经济财富和社会价值。

(二)完善增值税、消费税税率结构

有针对性调整增值税税率:首先,对于生活必须品,可以借鉴国外的征收方法,使用低税率政策,在一些地方还可以尝试零税率政策。其次,完善增值税税率的梯级制度,即降低总税率的同时,增加多个税率级别,扩大征税的范围。例如,针对粮食、食用植物油、盐、自来水、煤气和石油液化气、居民用煤炭制品等生活必须品征收较低的税,而对于汽车,电子消费品则征收较高的税。

调整消费税税率有利于调节居民收入的分配,对高档消费品、奢侈品、高能耗产品或过度消费有害人们的身体健康和对社会环境造成影响的消费品在现有税率的基础上进一步调高税率或进一步扩大从量和从价复合计征的范围,用以补贴国民的食品、药品、住房、教育需要。

(三)完善个人所得税制度

1、提高工薪所得的费用扣除标准

如果按当前的2000元作为工薪所得的费用扣除标准,那么大多数人的工薪所得都要交纳个人所得税,从而达不到征收个人所得税的目的,即调节个人收入水平,应将当前工薪所得的的费用扣除标准由2000元调至2600元或3000元比较适宜。

2、提高工薪所得的第一级数税率和级数之间的税率幅度

我国工薪所得的第一级数税率为5%,级数之间的税率幅度为5%,显然将5%作为第一级数税率和5%的级数之间的税率幅度有点过小。可以在提高费用扣除标准的同时,提高第一级数的税率和级数之间的税率幅度,这既保证了税收收入不会受到太大的影响,又有利于低收入者增加收入,扩大消费。

3、将遗产和赠与所得纳入个人所得税的征税范围

将遗产和赠与所得纳入到个人所得税的征税范围征收个人所得税,有利于调节居民的收入差距,保证地方财政收入,也有利于促进形成较为完善的地方税收体系。

4、对于年收入超过12万元的个人所得,应当按月进行纳税申报

建立纳税档案,采取分月预缴,年度终了按其全年的工薪所得按12个月平均计算实际应纳税款,多退少补。这样就可以更好地落实纳税人自行申报的纳税制度。

5、建立综合征收与分类征收相结合的税制模式

我国居民的个人所得来源多样化,因此可以将所有的收入来源进行细分,然后按照以下五类进行归类:劳务所得,投资所得,营业所得,财产转让所得,偶然所得。对于那些投资性的,费用扣除少或不存在费用扣除的,如投资所得,偶然所得可以实行分类征收的方法。而对于普遍意义上的劳务所得,营业所得,财产转让所得等有费用扣除的应税项目,可以实行综合征收的办法或可以采取分类与综合相结合的征收方法。

(四)通过财税政策积极鼓励中小企业发展

积极的财税政策应当非常重视中小企业的发展。第一,建立稳定的中小企业资金支持力量。就是要建立完善的、有信用的担保机构和制度体系,将中小企业、第三方担保机构、金融单位结合起来,政府对第三方担保机构进行监管,甚至还可以入股第三方担保机构以提高其信用。另外,给民间资本的借贷给予一定的政策支持。第二,通过财税政策,鼓励和推进产业结构升级和产品创新。国家应出台相应的配套政策,鼓励劳动密集型企业迁移到中西部地区,如国家和地方政府对其实施税收、贷款优惠政策,还可以提供一些专项补助资金,对企业的产品设计、技术培训、原材料供应、产品销售等提供帮助。第三,加快现代化服务业的发展。我国正处在工业化时期,服务业仍有巨大的发展潜力。中小企业作为服务业的生力军,在旅游、游戏、餐饮、酒店、家政等产业上应有更大的发挥空间。国家可以通过财税政策,将部分资金分流到第三产业的发展道路上来。

金融财税政策范文第2篇

随着经济的不断发展，能源使用所带来的环境问题逐渐被社会所认知。全球变暖现象已经引起人们的关注和重视，其对人类生存环境所带来的危害和压力也是很多学者研究的重点，低碳经济逐渐被社会重视。众所周知，黑龙江省是我国工业化发展起步较早的省份之一，但是由于发展模式以及工业结构上存在的问题，使得经济发展受到一定约束。黑龙江省应当好好利用丰富的地质资源和广阔的地理环境，在发展低碳经济的大环境下优化经济结构，实现低碳经济发展，形成良性循环。低碳经济是黑龙江省区域经济协调发展的重大举措，实现低碳经济与财税金融政策的支持密不可分，通过财税金融政策的效力促进低碳经济的发展。提高黑龙江省的低碳技术水平及核心技术，助推产业结构的调整与转型升级，促进区域经济的协调发展。

二、财税政策与金融政策支持低碳经济发展的作用机理

1．理论基础

对于低碳经济的解释有众多说法，总结起来是基于可持续发展的观点，采取技术创新、制度创新、产业转型，以及新能源开发等多种形式，尽量减少煤炭及石油等高碳产品能源消耗量，减少温室气体的排放量，实现经济社会发展与生态环境保护协调发展的良性循环。

2．财税与金融政策支持低碳经济发展的框架

财税政策与金融政策的协调支持是政府与市场的关系协调，对于低碳经济的发展至关重要，需要明晰其职责。政府与市场应该明确各自的职责范围，依据市场经济的客观规律，政府的职责范围体现在运用财政补贴、税收、转移支付等方式支持与约束低碳经济的发展；作为金融部门应该加大对低碳经济发展的信贷支持力度；建立相应的低碳信用交易平台，促进低碳交易等方面的工作。财税政策与金融政策的两者协调配合，产生的合力才能扩大政策的功效，从而推动低碳经济发展。

三、财税政策与金融政策促进低碳经济发展对策

1．财税政策促进低碳经济发展对策

（1）完善低碳经济发展的相关财政政策。政府调节经济走势的重要工具之一就是财政补贴政策。政府可以开展有针对性的财政补贴政策补贴低碳经济企业，对于调动企业开展低碳经济的发展提供财力支持，有利于社会资源倾向投资于低碳经济项目。因此，为了鼓励支持企业积极研发低碳技术，对于能够独立实现研发和创新或者能够采用先进的低碳环保设备投入生产和运营的，应该给予相关财政补贴。具体分为：企业价格方面补贴、亏损方面补贴、折扣方面等政策。对于购置了低碳环保设备设施的企业可以采取加速折旧方法，以尽快提完折旧，加快企业设备的更新进程。（2）完善低碳经济发展的相关税收政策。在政府宏观调控政策中税收具有非常重要的功能。当前税收政策的功效主要集中体现在低碳经济发展方面，对于发展低碳经济的企业提供有力支持。用税收的形式优化配置有限资源，使其资源达到合理有效配置。通过征税来处理企业污染外部性的问题，解决外部负效应的问题。采取税收优惠政策激励企业在低碳技术领域进行科研创新。①健全资源税的税收政策。允许地方政府有权限适当扩大资源税的征税范围。依据税负公平的原则，应将不可再生性的资源与再生性周期较长，以及生产难度较大的资源都应扩大到征税范围之内；对于资源供给较为匮乏的，不宜大量开采的绿色资源产品也应扩充到征税范围之列。资源税的征收范围不仅要包括矿产性资源，还要包括土地、森林、海洋等自然资源与社会资源。只有把自然资源、社会资源均纳入征税范围，扩大资源税的税基，合理征收资源税，才能真正实现合理地开发利用和保护资源，实现低碳经济。资源税制中建立奖惩机制。对于节能环保型的企业给予适度的鼓励，例如能够采用先进技术设备或低耗低排放行为的企业给予相应税收优惠与采取补偿的措施。同时对于高耗能、高排放以及高污染的企业，不仅要课以重税，还要对其进行停业整顿、改进技术，达到经济发展的要求。②完善企业所得税税收政策。应该在现有的企业所得税制中对于发展低碳经济的企业的所得税给予相关的税收优惠政策。对于研发低碳技术、环保技术以及新能源开发技术的低碳企业，实施免税政策。对于能够积极主动投资于低碳项目的企业可以采取减税政策。由于低碳经济发展需要大量投资，并且具有周期较长、收益较低的特性，低碳经济的发展与企业投资的力度密不可分。因此，应该对于低碳经济发展做出的贡献的企业给予相关税收政策。对于能够改善设备，使用低碳设备、回收利用再生资源，有效利用资源的企业，根据企业购买的环境保护设备设施，允许多抵扣，实现减税。对于污染较为严重、生产效率低的企业鼓励更新设备设施，提高资源利用效率，逐步实现由“高碳”向“低碳”的过度。虽然目前相当大一部分中小企业在低碳经济领域的投入和研发达不到给予税收优惠政策的条件，但要看到其在低碳经济发展中的贡献力度，可以采取税后补贴或延迟纳税的措施。

2．金融政策促进低碳经济发展对策

（1）形成政策性金融制度。现在是一个发展低碳经济的大好时机，目前已有国家开发银行制订了促进低碳经济发展的相关金融规定，除此之外还应该为低碳经济发展设立专门的银行机构，致力于低碳经济发展的金融支持。实际上，许多发达国家的经济快速增长时期建立类似的特殊服务具有明显的区域性和政策倾向金融机构、金融政策，支持特别项目及相关领域，促进经济健康快速发展。用金融基金和金融债券筹集的资金支持低碳经济发展，并提供政策性金融支持低碳经济的发展。黑龙江省应该成立低碳发展银行，属于地方性政策性银行，银行的资本来源于省市政府、有关企业以及民间资本金，广泛筹集资金支持发展低碳经济，尤其重点支持新能源、节能减排等低碳环保项目。逐步健全支持低碳经济发展的金融机构体系，如哈尔滨银行、龙江银行、黑龙江省农村信用社、村镇银行等，充分发挥金融机构对黑龙江省发展低碳经济的金融支撑作用。（2）增强信贷资金的支持力度。通过金融机构信贷支持政策，完善黑龙江省低碳经济发展的基础设施发展的资金需求。实施绿色信贷资金政策，着重商业性银行对信贷业务进行相关环境风险审查、评估和监测，完善绿色信贷管理系统建设。借此扩大商业性银行的绿色信贷规模效应，新能源、节能减排项目的贷款采取绿色通道快速办理；提供以排污许可证作为绿色信贷额度的界定标准，降低新能源、节能减排项目的信贷风险；加强低碳产业和下游产业的项目和增值。根据实际需要做好黑龙江省发展低碳经济的绿色信贷的规模额度，并且有效规定绿色信贷的贷款期限和银行利率。（3）加强资本市场推动作用。发展低碳经济必须发挥优势资本市场的初始投资和融资。目前，大量的低碳经济相关行业和企业投资于资本市场的发展。发展低碳经济的相关产业数量和行业的市场价值低于其他省份。根据实际情况，证监会应该相关政策，对于财务指标正常，符合低碳经济发展的企业可以优先考虑建设项目。以促进上市公司的发展模式转型，将其资本和技术更多的投放低碳经济领域。（4）提升金融产品创新和服务模式。根据黑龙江省低碳经济发展的特性，金融机构应该采取相关措施，不断创新金融产品研发。第一，让低碳项目有大额、稳定、长期的资金来源，直接设置专属低碳企业的投资基金。第二，为了促进低碳交易，建议建立低碳信用交易平台。第三，采用低碳品牌，促进企业使用低碳经济信用卡。第四，加快低碳金融服务的进程，如金融产品和碳排放交易数量组合，形成与资源相挂钩的金融产品，结合气候变化、环境保护的金融服务产品。第五，创新的金融中介服务，金融机构应积极参与并提供低碳项目信用登记、托管和基金为低碳项目结算和清算服务，促进企业发展新能源、节能减排。第六，继续开发新的保险产品满足黑龙江省低碳经济发展，比如环境污染责任保险、强制责任保险的环保、碳交易信用保险以及绿色汽车保险等等，减少碳排量、减少气候变化和经济发展的负面影响。

参考文献：

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［4］李蒙．论低碳经济下我国资源税的改革［J］．西安财经学院学报，2011，（2）：127～128．

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［8］欧阳澍．基于低碳发展的我国环境制度架构研究［D］．湖南：中南大学博士学位论文，2011．

金融财税政策范文第3篇

【关键词】 “西江经济带”； 发展总体规划； 财税金融政策； 现状

一、“西江经济带”起源及其发展总体规划概述

西江是珠江的主干流，上接云贵、纵贯两广，把西南地区和珠三角串联起来，被称为连接西南和华南的“黄金水道”。根据广西发改委2009年的测算，如果进行合理开发，整条西江水系相当于20条铁路的运力。从成本核算的角度看，铁路运输每公里每吨的成本为0.15元，公路为0.5元，水运仅为0.04元。这意味着将西江中上游贵州的煤、云南的磷、广西的铝，输往能源消耗缺口颇大的西江下游粤港澳地区，提供了一条巨大的低成本运输通道。而一旦这条能源运输通道开放开发，必将带动整条西江带沿江两岸的经济快速发展。

正因为西江流域隐藏着巨大的经济发展潜力，2009年12月7日，国务院《关于进一步促进广西经济社会发展的若干意见》提出了“西江经济带”概念，把打造“西江经济带”与发展北部湾经济区相提并论，确立了江海互动的发展思路，规划将西江沿岸的南宁建设成“国际区域通运输枢纽”，柳州、梧州建设成“国内区域性综合交通运输枢纽”。为此，广西壮族自治区党委、政府酝酿编制《广西“西江经济带”发展总体规划》，其规划纲要的基本思路，即从“十二五”规划开始，把“西江经济带”打造成为南方重要的开发轴带，成为大“西江经济带”的核心区段，成为大珠三角功能辐射的承接地，成为大西南开发的先导地区，成为大中华向南开放合作的前沿基地。同时，提出了要充分利用和发挥珠三角(港澳和广深等地)的龙头作用，把握中国-东盟自由贸易区建设和北部湾开放开发带来的机遇，把“西江经济带”争取为国家发展战略，作为我国“十二五”规划时期的建设重点，争取更多更好的财税金融政策，带动整个西江流域的开放开发。

二、“西江经济带”五市2010年国民经济和社会发展计划主要经济指标

梧州、贵港、柳州、玉林和南宁是“西江经济带”内广西壮族自治区的五个城市。广西发展与改革委员会《发展白皮书》数据显示：“西江经济带”五市2010年国民经济和社会发展计划主要指标呈现出良好的快速发展态势。

1.“西江经济带”五市2010年生产总值均比上年增长12%以上，其中：梧州518亿元，比上年增长13%；贵港505亿元，比上年增长12%；柳州1 160亿元，比上年增长13%；玉林770亿元，比上年增长12%；南宁1 752亿元，比上年增长14%。

2.“西江经济带”五市2010年财政收入增长10%以上，其中：梧州46亿元，比上年增长15%；贵港38.5亿元，比上年增长13%；柳州172亿元，比上年增长10%；玉林61.8亿元，比上年增长13%；南宁273亿元，比上年增长18%。

3.“西江经济带”五市2010年全社会固定资产投资除了柳州增长18%外其他四市增长率超过30%，其中：梧州430亿元，比上年增长30%；贵港377亿元，比上年增长30%；柳州800亿元，比上年增长18%；玉林600亿元，比上年增长35%；南宁1 357亿元，比上年增长30%。

4.“西江经济带”五市2010年社会消费品零售总额增长16%以上，其中：梧州198亿元，比上年增长16%；贵港214亿元，比上年增长18%；柳州480亿元，比上年增长18%；玉林310亿元，比上年增长18%；南宁885亿元，比上年增长17%。

5.“西江经济带”五市2010年外贸进出口总额增长10%以上，其中：梧州6.3亿美元，比上年增长13%；贵港1.58亿美元，比上年增长10%；柳州20亿美元，比上年增长15%；玉林3.9亿美元，比上年增长10%；南宁31亿美元，比上年增长14%。

6.“西江经济带”五市2010年居民收入（包括城镇居民和农民）除了梧州市和玉林市增长7%~8%外，其他城市增长率超过10%。而在资源环境方面，万元生产总值能源消耗、化学需氧量排放总量和二氧化硫排放总量等指标比上年有所减少，节能减排成绩显现。

通过上述案卷分析研究可见，“西江经济带”五市的经济发展正步入快速轨道，这一发展势头，将为“西江经济带”的“十二五”时期以及今后又好又快发展奠定良好的基础，并起到促进和推动作用。

三、“西江经济带”建设的财税金融政策现状及存在问题：与北部湾经济区优惠政策比较研究

2008年1月国家正式批准实施《广西北部湾经济区发展规划》，把北部湾经济区上升为国家发展战略。综观《广西北部湾经济区发展规划》和《广西壮族自治区人民政府关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定的通知》（桂政发[2008]61号），国家对北部湾经济区的优惠政策支持是以产业政策为主，财税、金融、土地、外经贸以及人力资源和科技开发政策和优化投资环境等政策为辅的一揽子优惠政策支持。为了研究设计“西江经济带”建设的财税金融政策体系，笔者对比北部湾经济区优惠政策，研究分析“西江经济带”建设的财税金融政策现状，发现存在问题较多。虽然“西江经济带”由于地理位置处于西部大开发经济区内（广东省除外），享受一定的西部大开发财税优惠政策，但力度偏小。主要表现在：

1.“西江经济带”享受西部大开发中北部湾经济区财税收优惠政策有：2008年起5年内，一是北部湾经济区内享受国家西部大开发15%税率以及“两免三减半”中减半征收期税收优惠政策的企业，除国家限制和禁止的企业外，免征属于地方部分的企业所得税；二是经济区内经批准实行减按15%税率征收企业所得税的高新技术企业，享受国家减半征收税收优惠政策的软件及集成电路生产企业其减半征收部分，均免征属于地方分享部分的企业所得税。

2.自治区给予北部湾的财税金融优惠政策，“西江经济带”尚未享受的政策有：

（1）税收优惠政策方面：一是2008年起5年内，经济区新办的石油化工、林浆纸、冶金、电子信息工业企业，除国家限制和禁止的项目外，自项目取得第一笔生产经营收入起，第一年免征属于地方分享部分的企业所得税，随后年度减半征收；二是2008年起5年内，经济区内石油化工、林浆纸、冶金、轻工食品、高新技术、海洋等工业企业，以及物流业、金融业、信息服务业、会展业、旅游业、文化业、广播电视、新闻出版、体育、卫生等服务企业，免征自用土地的城镇土地使用税和自用房产的房产税或城市房地产税；三是经济区内经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的月份起免征城镇土地使用税5年，第6年至第10年减半征收。

（2）财政支持政策方面：一是城市基础设施建设资金支持。2009年起4年内，以2008年经济区的城市维护建设税专项上解为基数，每年安排一定资金专项用于经济区市政公用基础设施建设与维修，并逐年有所增长。自治区财政预算安排的经济和社会事业发展资金，各部门在分配时要重点投向经济区并优先考虑重大产业、重大基础设施和重大社会公益设施项目。二是产业园区建设资金支持：2008年起5年内，自治区本级每年安排10亿元广西北部湾经济区重大产业发展专项资金，并列入年度预算，重点用于支持经济区重点产业园区及其相关基础设施建设。三是外商投资企业实际到位资金在1亿元人民币以上的旅游开发建设项目，所在地政府可给予贷款贴息或以奖代补扶持，这是特定项目的融资支持。

（3）金融支持政策方面：一是支持金融主体建设，发展地方法人金融机构，比如设立北部湾发展银行，支持经济区内金融企业分支机构实施升格或增加设置；鼓励和促进更多境内外金融机构到北部湾经济区设立分支机构；加强小额贷款公司试点工作。二是加强信贷支持，在信贷增量中保持一定比例用于支持经济区重点产业发展和基础设施建设；支持经济区中小企业、“三农”等弱势经济组织和产业的发展。三是支持中小企业担保机构发展，对从事中小企业担保的信用担保机构，免征三年属于地方分享部分的企业所得税。

（4）财税金融政策配套支持方面：在外经贸发展支持政策上，国家先后批准设立钦州保税港区、凭祥综合保税区、北海出口加工区，南宁保税物流中心、防城港物流中心，以支持建立北部湾区域的保税物流体系。同时，对新设立加工贸易企业在形成生产能力并实现加工贸易出口后，按实际到位资金在0.5%以内给予一次性补助；鼓励加工贸易企业开展出口信用保险业务等。

由此可见，目前“西江经济带”建设的财税金融政策现状及存在的问题不容乐观。

财税金融政策对区域经济和社会发展产生较大影响。财税优惠政策作为吸引投资的重要措施，对包括经济特区、西部地区、东北老工业基地、北部湾经济区等地区经济总量的扩张、经济实力提升、企业的迅速成长起到了重要的作用。金融支持政策对区域经济发展的重要性不亚于财税支持政策，区域经济发展重大产业项目的布局是根本，财税支持政策是吸引重大产业项目落户的条件，而金融支持政策则是已落户的重大产业项目能够良性运行的保障。

推进“西江经济带”发展是推动区域经济协调发展的必然选择。“西江经济带”建设为云贵桂粤加快发展提供了一次千载难逢的历史机遇。因此，提高“西江经济带”基础设施发展水平，着重依托资源优势和现有产业基础，培育优势产业集群，全力发展汽车、铝业、钢铁、锰业、糖业、林浆纸、医药、茧丝绸、工程机械等“西江经济带”优势产业集群，培育富有核心竞争力的企业，加快“西江经济带”的形成，把“西江经济带”的“新引擎”、“示范带”、“模范带”、“前沿带”、生态屏障等功能定位紧密结合起来，已日益成为云南、贵州、广西、广东及粤港澳的共识。但是，目前“西江经济带”建设的财税金融政策状况很不理想，缺乏政策平台和政策引导，组织形式较为松散无序，没有具有权威性的政策协调机构，经济带建设项目的利益共享机制，跨区域的财政转移支付方式、利税分成、金融合作等财税金融方面的收益分配和公共性、协调性政策及执法标准尚未统一。因此，推进“西江经济带”建设，或争取“西江经济带”上升为国家发展战略，“西江经济带”建设的财税金融政策研究迫在眉睫且任重道远。

金融财税政策范文第4篇

（南通农业职业技术学院，江苏 南通 115214）

摘　要：我国的中小型企业是促进我国经济持续快速健康发展的重要原动力之一。随着我国经济的进一步发展，改革开放的成果进一步显现出来，大型企业通过对手中雄厚资本的应用，对中小型企业的进一步发展造成了很多的障碍，中小型企业的发展步伐也逐步放缓。针对这样的情况，就需要我国的财务管理部门根据实际的情况，制定出适应中小型企业发展的财税政策，进一步鼓励中小型企业的发展，构成我国经济社会百花齐放的局面，保证我国经济社会持续快速健康发展。

关键词 ：促进；中小企业；转型升级；财税政策；探究

中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）25-0134-02

我国的中小型企业在发展的过程之中还面临着不断转型的困难，这就需要我国的相关部门仔细调研我国中小型企业的实际情况，并制定出相应的财税政策，进一步促进我国中小型企业的发展。通过本文的论述，笔者一方面希望能够起到一个抛砖引玉的作用，另一方面，希望能够给相关的工作人员提供一点参考借鉴的材料。

一、财税政策对促进中小企业转型升级的重要作用

1、适当的财税政策可以促进中小企业进行融资

我国的中小型企业受限于自身规模比较小、资金比较有限的特点，在其发展的过程之中，难免会遇到各式各样的问题。在这样的背景之下，中小型企业要想打破大型企业的垄断，实现自身的发展就显得尤为困难。针对这样的情况，就需要在财税政策制定的过程之中，适当的向中小型企业倾斜，让中小型企业有机会通过融资的手段，扩大企业规模，提升企业的综合竞争力，这也是财税政策对中小企业的发展的促进作用的体现：首先，通过相应的财税政策的制定，可以弥补中小型企业在市场之中号召力不强，信誉度不足的市场性缺陷问题；其次，通过相应的财税政策的制定，可以帮助中小型企业尽可能的在同一个起跑线上和大型企业进行竞争，提升中小型企业融资成功的几率；最后，通过合适的财税政策的建立，有利于帮助中小型企业建立属于自身的融资渠道，提升中小型企业的核心竞争力。

2、适当的财税政策可以促进中小企业自主创新能力的提升

合适的财税政策在提供给中小型企业融资的机会的前提下，可以在最大限度上降低中小型企业因为资金链问题而导致的自主创新的风险问题，让中小型企业不用担心资金链断裂而引发的一系列问题。与此同时，合理的财税政策还可以利用融资的方式尽可能的减少中小型企业自主创新的成本，提升中小型企业自主创新的收益率，为中小型企业的进一步发展打下坚实的基础。

二、中小企业转型升级存在的问题

1、存在通货膨胀的危险

自从零八年以来，为了有效的帮助我国的各个企业度过全球性的金融危机的困难，我国开始实施较为宽松的的财税政策，大量的现金投入到市场之中去，有效的帮助大量的企业解决了资金紧张的问题，为我国迅速走出全球性经济危机创造了有利局面。但是，由于我国政府职能部门救市所投入的金额的规模很大，就很容易导致在一段时间之内出现流动资金过剩的问题，这一问题很有可能会引发市场的通货膨胀。例如，近几年来，各种基础原料的价格纷纷上涨，致使很多的中小型企业在购买原材料的时候要花费比以往多的多的成本，给中小型企业的正常运转造成了极大的危害。

2、中小型企业存在资金紧张的风险

虽然我国已经实施了相应比较宽松的财税政策，大量的现金流向资本市场，但是，不能否认的是，这些资金在当时重点扶持的对象还是以能源、铁路为主的大型国有企业，众多的中小型企业并不在重点扶持的范围之内，这就导致那些大型的国有企业出现了资金过剩问题，而中小型企业却仍然没有足够的资金进行运作。受限于资金的不足，这些中小型只能够向那些具有巨额利息的人员进行贷款，给中小型企业的下一步转型升级发展埋下了巨大的隐患。

3、存在人民币升值的风险

在零八年爆发的全球性经济危机的起始地点在美国，美国政府为了在最短的时间内排除经济危机的影响，实施了十分宽松的财税政策，发行了大量的货币投入美国市场，这就导致美元的本身价值迅速下降，美元的价值也迅速下降。与此同时，在全球范围内，美元都是主要流通的全球性货币，美元的价值下降必然会波及到世界上的大多数国家。不能否认的是，近几年来，人民币兑换美元的比例正在逐步提升，这已经严重的影响到了我国涉及外贸行业的中小型企业的发展，给这些企业带来了惨重的损失。

4、存在劳动力成本上升的风险

随着改革开放成果的逐步显现，我国社会的总体经济水平正在飞速的提升，人民群众的经济水平也得到了极大的改善。这就意味着，在过去我国相对比较低廉的劳动力成本将会逐步变成过去式（虽然这种结构模式是造成我国的财富分配结构失衡，造成了我国经济的严重贫富差距现象，但不可否认的是，这一点也有效的促进了我国经济的快速发展）。近几年来，随着国家相关政策的陆续出台，人民群众的收入分配比例得以提升，我国的经济发展结构也逐步趋于合理，这就使得原本很容易廉价获得的劳动力已经逐步成为稀缺资源，中小型企业进行雇佣劳动力所消耗的资金成本也大大上升，给中小型企业带来了巨大的经济压力。

5、存在技术升级速度过慢的风险

随着现代科学技术的不断快速发展，科学技术正在逐步的显现出其“第一生产力”的巨大作用。与此同时，随着我国国际地位的提升，我国对于环境保护和节能减排的重视程度也正在逐步提升。如果我国的中小型企业仍然固步自封，不重视企业的内部结构优化升级，完成企业的技术创新，持续目前“高消耗、高污染”的生产局面，就势必会被不断发展的社会所淘汰。针对这样的情况，就需要中小型企业早作准备，以便于有效的应对有可能出现的各式各样的风险问题。与此同时，中小型企业在发展的过程之中还要重视自身的社会责任，不能放任自身对环境的破坏，只有这样，才能够有效的对应好国家的发展战略，中小型企业也才能够在未来的发展之中占据一席之地。

三、促进中小企业转型升级的财税政策探究

随着经济社会的不断快速发展，中小型企业进行转型升级已经成为了必然趋势，在这个过程之中，不仅仅需要中小型企业的管理者审时度势，不断作出有利于中小型企业的策略，与此同时，还需要政府职能部门相应的给予中小型企业政策上的支持，帮助中小型企业不断发展，保证我国经济社会发展的和谐稳定。具体的来说，就是需要相关部门制定符合中小型企业发展的财税政策，积极帮助中小型企业完成转型升级，促进中小型企业的发展。

1、建立公平公正的财税政策平台

为了保证中小型企业能够享受到财税政策的帮助，首先就要让中小型企业能够及时的了解到国家的相关财税政策，并帮助中小型企业解读出新颁布的财税政策对中小型企业有力的地方。针对这样的情况，就需要相关部门建议一个公平公正的财税政策平台，帮助中小型企业可以在第一时间了解到财税政策的具体内容。具体的来说，平台的方式既可以包括向中小型企业宣传手册，又可以向中小型企业公布财税政策的网络平台，也可以建立一套广播平台，定时向中小型企业的相关负责人发送财税政策信息。

2、有效发挥财政资金的灵活特性

为了有效的发挥出来财政资金灵活特性，就需要从以下几个方面进行改善：首先，要加强基础的设施的建立，为中小型企业建立集中的工业园区，鼓励中小企业之间联合在一起，互相促进发展；其次，要不断加大对公共事业的资金投入，为企业转型提供全方位的服务；最后，新制定的财税政策转变对中小型其他的支持方式，采用间接支持的方式，鼓励中小企业以自身为主，制度为辅，不断优化企业内部管理格局。

3、注意财税政策和金融政策的密切配合

在财税政策实施的过程之中，要注意将财税政策和金融政策紧密的结合在一起，有效的缓解中小型企业资金链不够牢固，资金匮乏的问题。例如，中小型企业进行融资是比较困难的事情，针对这样的情况，财税政策就要指引金融政策向中小企业靠拢，保证中小型企业获得足够的资金进行生产运行。与此同时，还要利用财税政策不断的指引金融政策规避风险。最后，要鼓励地方成立地方银行，为中小型企业提供资金支持。

4、继续实施对中小型企业的减税政策

为了缓解中小型企业的金融压力，在财税政策制定的过程之中，要尽可能的考虑到中小型企业的实际情况，合理的降低中小型企业的税费，为中小型企业的顺利转型升级奠定良好的金融基础。具体的来说，要从以下几个方面做起：首先，要加大政府职能部门对公共设施的投资力度；其次，要使用合理的结构性减税策略，降低中小型企业的经营成本；最后，严禁行政事业单位借助审批等权利进行对中小型企业的不合理收费，切实保证中小型企业的合法权益。

5、加强对中小企业的税政服务

最后，为了保证中小企业能够顺利的享受到财税政策带来的福利，就需要不断的加强对中小型企业的财税政策服务。真正的做到以市场需要为导向，政府充当背后无形的手的管理理念，提升服务的办事效率，切实保证中小型企业能够依法获得相应的税政服务，为企业的发展提供帮助。

四、结论

综上所述，作为我国社会经济领域的重要组成部分之一，中小型企业为我国提供了数目众多的工作岗位，也是我国进行技术创新的主体部分，这无不显示进一步扶持我国中小型企业的转型发展是有百利而无一害的。针对这样的情况，就需要国家相关部门仔细调研制约我国中小型企业进一步发展的因素，并深刻的了解到合理的财税政策对我国中小型企业的重大作用，尽可能的制定出适应我国中小型企业转型发展的财税政策，有力的保证我国社会经济领域的和谐稳定，保证我国的经济持续、快速、健康、稳定的发展。以上是本人的粗浅之见，但是由于本人的知识水平及文字组织能力有限，因此文中如有不到之处还望不吝赐教。

参考文献：

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[4] 侯云舂.马骏.林家彬.王辉.中小企业发展新环境新问题对策[J].中国经济报告，2013（11）：45-49.

[5] 唐建军.论中小企业的技术创新[J].当代经济，2014（3）：30-33.

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[7] 杨志水.促进中小企业发展的税收政策选择[J].税务研究，2014，（1）34-37.

金融财税政策范文第5篇

关键词：投资发展；财税政策；中小企业

一、财税政策对中小企业的影响

中小企业一般的定义是规模小、营业额低以及处于发展初期相对实力较弱的企业。财政政策的基本手段是：财政立法和执法、财政投资、国家预算、财政信用、财政补贴、财政监督和税收等，其中税收手段又包含有丰富并且有效的方法。目前税收政策作为对中小企业影响最为广泛的财政手段而被各国广泛的运用，除了法律层次的提升与完善，对中小企业作用最大的当属税收的优惠政策，而税收的优惠政策中企业所得税所占的比例为最大，又可分为直接优惠和间接优惠两个方面：直接优惠就是事后优惠，主要针对企业经营结果的减免税，优惠方式丰富并且简便易行，它的作用主要是体现在政策性倾斜、补偿企业损失上；间接优惠则侧重事前优惠，配合政府的政策目标来制定相关的优惠方向，以此来激励纳税人调整生产和经营活动，间接优惠方式包括加速折旧、税收抵免、税项扣除、盈亏相抵和延期纳税等。

（1）资源有效配置

一直以来，中小企业发展所面临的巨大阻碍是融资。中小企业融资难，问题的根源是在市场的失灵，包括供求不平衡、信息不流通等。目前企业的资金主要依靠内部融资，留存的利润在必需的时候将会成为资金链条的一部分。在企业所得税中，对中小企业施行的税率和起征点优惠措施，可以减少企业的纳税额，增加企业的留存利润，以缓解企业的资金困难。另外，加速折旧也是现在企业应用比较多的一种税收优惠政策。从企业的角度出发，采取加速折旧的方法并不会减少折旧的总额，但在企业的初期，往往对资金的需求更为迫切，折旧作为一项费用被更多的提及，就是为了减少企业应纳税所得。虽然企业在后期需要交纳相对较多的所得税，但是为企业的发展初期争取了一个相对宽松的财务环境。税收征管的配合也为中小企业享受政策的扶持提供了有利的环境。可以说，政策的制定与执行是相互支持、相互促进的，二者缺一不可的。

（2）成本效益

中小企业中，很大比例的是劳动密集型产业，因此劳动力要素的成本显得格外重要，特别是劳动力与资本的单位价格比是影响企业选择生产要素组合的关键因素之一。税收对于资本与劳动的课税水平会影响资本与劳动的价格比。第一，对劳动的课税多于对资本的课税，则大多数的劳动密集型企业会受到成本上涨的压力，因而会选择部分资本来替代昂贵的劳动，从另一方面来看，这也会促使技术水平低的企业加速向资本集约型和技术创新型的方向转变的的一个途径；第二，对资本的课税多于对劳动的课税，则企业会考虑采用投入更多的人力资本，相对减少资金的投入，对于就业稳定性会带来的有利影响，而对资金的需求改变了供求关系，会降低资金的流通速度，不利于资本市场的运营。

二、完善中小企业的财税政策

（1）财税政策的制定及体系

①政府管理机构的合理化。首先应明确思路，在机构改革的过程中对中小企业的发展制定出长远规划，同时整合各个部门的管理职能，建立起从中央到地方连贯统一的管理机构，也可采用建立中小企业管理体系的高层协调机制作为过渡，逐步实现建立中小企业管理局及其下属的各级地方中小企业管理机构；

②制定专门的财税法律。零散、操作性不强的规章制度已经不能适应中小企业的保障需求。一部专业、全面的《中小企业法》应当成为解决各种问题的首选，在今后的扶持政策中，应加强对中小企业的立法，以《中小企业法》为法律主体，从细致的分类着手，涵盖全面的政策支持及税收制度，可以为解决纠纷提供切实的法律依据，改善中小企业的弱势地位；

③实施有差别的税收优惠。在对中小企业的划分中，针对不同产业和不同规模的企业量身定做税收优惠相关条款，差别式的扶持更有利于激励优惠机制，也减少滥用税收优惠的情况。随着我国中小企业的比重加大，适当减少对部分成熟中型企业的直接扶持，鼓励其利用自身优势创造发展机会，减少税式的支出；

和风险投资机构所获收益，适当减免营业税，增加对中小企业投资的积极性。

（2）财税政策执行中的落实和评估

①多种方式共同来解决中小企业的融资难。融资难逐渐成了制约我国中小企业发展的瓶颈，仅仅依靠政策的扶持和直接资金拨付已远远不能满足当前巨大的需求，我认为，购建中小企业的融资体系应从以下几方面入手：第一，鼓励地方小型金融机构向中小企业融资，鼓励有条件的中小企业融资上市、合理吸纳国外资金；第二，完善中小企业信用的担保体系，增加信用担保机构；

②税务机关强化服务职能。由于中小企业自身的素质不同，对纳税信息的接受情况因此也有差别，财务系统的实力并不一致，出现违反税法规定的行为原因也各有不同，一定要区别对待：第一，对于知法犯法的企业，不仅要依法处罚，批评教育也是必不可少的，若再出现问题，处罚的力度也要相应的进一步加大；第二，而对于新成立的企业或者业务尚不熟练的小企业来说，应以帮助为主，处罚为辅，目的是帮助企业规范纳税业务流程，对那些有条件建账的企业鼓励其建账并提供指导；

③提高税收的信息化水平。加大资金对落后地区的税收信息化建设进行扶持，加强各部门的配合、互相监督，加强企业生产、经营、资金流动等情况的透明度，同时也加强税务部门自身的监控力度，提高双方的工作效率，也就减少了相同业务量所耗费的成本。在具体的操作上，实现中央与地方、国税系统与地税系统之间的资源共享，并同时联合工商、海关、银行、公安等部门建立信息联网的制度，实行相关外部信息共享或定期交换信息。

三、结语

目前，由美国次贷危机引发的国际金融危机还在继续蔓延，导致世界经济增长速度明显下滑，我国经济也受到了严

重冲击。最近中央决定实施积极的财政政策，加快对农村基础性设施建设、加快对铁路公路和机场等重大基础设施建设、实施增值税转型，以减轻企业负担，加大金融对经济增长的支持力度等，不仅通过扩大内需促进经济平稳较快的发展，而且通过扩大内需促进结构转型、科学发展和体制改革。由此看来，重视财税政策在经济发展中的作用，充分运用财税政策对经济增长起着不可低估的作用。

参考文献：

〔1〕郎林.财税政策在经济发展中的作用分析〔J〕.中国经贸导刊,2009(16).

〔2〕刘丽君.我国中小企业发展的财政政策机制〔J〕.中国总会计师,2007(1).