企业风控管理制度

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企业风控管理制度范文第1篇

一、前言

企业内部控制这一概念在我国的提出源于上世纪末，是完善企业管理制度和保障企业发展的重要制度体系，保证企业业务活动的有效进行，保护资产的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的合法、真实、完整而制定和实施的政策与程序。它主要包括了企业内部环境控制，企业活动控制，信息控制，企业监督和风险控制。而对于税务风险的管理则是企业内部控制的重要表现，企业的税务风险主要来自于不良的纳税行为和经营过程中对于税负的把握不精确，税务风险表现形式为因没有遵循税法可能遭受的法律制裁、财务损失或声誉的损害。企业税务风险主要包括两方面，一方面是企业纳税行为不符合税收法律法规规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。税务风险的发生不仅会给企业的盈利和声誉带来损害，也不利于企业的可持续发展，因此做好税务风险管理工作至关重要。

二、税务风险产生的原因

1.企业经营和管理不规范

在企业的日常经营过程中，由于风险意识淡薄，对于管理规范的重视程度不够，公司的法人治理结构不够完善，甚至是有形无实，尤其体现在作为代表公司股东的控制主体（董事会）及其下设的审计委员会也就形同虚设，以致这一重要机构没有发挥应有的职能。再加上对于国家相关的政策和法律理解不到位，对内部控制认识不足，很容易在经营中出现不合法的行为，进而产生风险。

2.不当的税负筹划行为

税负筹划又被称为合理避税，是当今企业税务行为中十分常见的现象，合理合法的税负筹划能够缩减企业的税务负担，给企业带来更大的利益，也有利于市场机制的发挥，但是在实际的操作过程中，由于税收规定较繁琐，政策变化更新速度快，企业财务人员往往无法很准确的把握各项当期规定，造成信息滞后的风险；或由于主观和客观因素限制，使得偷税漏税行为十分普遍，加大了税务风险发生的几率。

3.相关工作人员素质没有达到要求

在涉及税务的工作中，对于相关工作人员的要求很高，不仅要有过硬的专业知识和职业技能，还要具备风险防范意识和及时发现问题的能力，更重要的是，由于工作的特殊性，工作人员的职业素养和道德品质也要合格。但是在实践中，行业内的工作人员素质能够完全达到标准的人才很少，道德观、价值观和控制意识要求也不是十分严格，使得很多人为性的风险隐患发生。

4.税务机关对企业税务风险管理和控制的态度

税务机关作为税收风险的另一方，对此态度并不完全一致。有的税务机关和税务人员主动向企业解释税收制度（政策）变动，提醒企业注意和防范企业税收风险的风险点，为企业防范税收风险出谋划策，积极主动帮助企业化解税收风险；有的税务机关和税务人员则对此不闻不问，认为防范税收风险是企业的事情，税务机关的职责是税收执法和防范税收执法风险，主动帮助企业寻找税收风险点是不务正业。

三、如何在内部控制制度下做好税务风险管理

1.不断完善企业的内部控制制度

要提高企业自身抵御税务风险的能力，就要不断健全企业内部关于税务风险管理的制度措施，对税务管理的行为规范化。在此基础上，经过董事会对企业的战略规划以及经营计划纳入税务风险管理体制内，并作为企业风险管理的重要内容。税收风险管理和控制的专业性很强，为了降低企业的税务风险，可以加强税务部门与相关税务顾问之间的合作，预计税收风险及时恰当地对企业重大税务问题以及税务风险管理相关内容进行审核确认。与此同时，提高企业抵抗税务风险的能力，需要充分发挥企业的主观能力，不断完善加强内部控制管理制度，优化管理行为，从而对企业的税务管理起到引导作用。另外企业税务风险在不同的企业生命周期，随着企业经营目标的变化和财务状况的变化，企业税务风险的管理和控制要形成“相机抉择”这种主动管理税收风险行为，及时有效性地对税收风险进行管理和控制。

2.加强信息沟通的有效性

企业在加强税务信息管理时，就要充分考虑企业内部信息流转的途径以及方式，在对其进行管理时提高相关部门的重视程度，进而采取更为直接有效的措施。为了完善企业自身的税务风险管理系统，在相关制度制定的最初阶段，就应该构建完善的基础税务信息流转管理系统。通过及时更新这个系统，就可以有效快速地了解税务信息的变化和发展，进而掌握税务政策相关的动态和发展，从而保证企业内部控制制度以及税务风险的防范措施符合相关规定的要求。

3.引入风险评估体系，注重风险防范

采用先进的评估技术。首先要在具体的税务缴纳过程中建立基本准则，采用共同的标准比较计量指标和结果，通过丰富的比较数据来对风险进行排比；其次要通过概率模型的构建来对风险产生进行假设，并对其中可能产生的隐患进行充足的分析；最后，在实际的评估过程中，可以结合数量和性质的确定来进行操作。另外企业在进行税务风险管理时，要结合本企业的生产经营特点和企业目标，寻找本企业税务风险管理和控制的关键点。加强税收法律法规的收集和研究，加强重要业务流程细节的涉税控制也很重要。

4.提高风险管理人员素质

风险管理是一项复杂而专业性极高的工作，相关工作人员的素质直接影响着风险管理的质量，如：比如企业本身经营是没有问题的，但是涉及到一些混合销售或销售时点的问题如不能很好的区分，这些知识是业务处理人员的盲点的话，会计人员的处理有时存在滞后性，就会出现税务错误。因此，从企业和个人来讲，对于员工素质的强化十分重要，加强风险管理意识和纳税观念；改善税务内控监督和反馈机制。首先是风险管理人员的专业知识和技能要扎实，能够高效的完成日常工作，其次要具备应对突发风险和隐患的能力，能够运用创新思维解决和处理问题，最后要有对工作负责任的态度，做好细节工作，将风险发生的概率降到最低。

企业风控管理制度范文第2篇

【关键词】企业兼并；财务风险；防范措施

企业兼并作为市场机制的重要组成部分对经济的发展起了巨大的推动作用，它涉及到多方面的问题：诸如体制，兼并相关法律，融资渠道，债务管理，监督机制，核心技术，人力资源整合，文化融合等。企业之间的兼并与收购行为，是企业降低交易成本、获得竞争优势和规模经济效益的重要手段，是企业做大做强的重要捷径，没有一个大公司不是通过某种程度、某种方式的兼并成长起来的。尤其在世界经济动荡的今天，兼并更是企业分散风险、突破新进入行业壁垒的强有力手段。

一、企业兼并的风险种类分析

（1）财务风险。财务风险是决定兼并成功与否的重要因素：一是融资风险。兼并决策会直接影响到企业资金组成和资本结构。兼并过程中的筹资风险主要体现在资金是否可以在限定的时间内筹得，资金的数量与资金结构是否满足兼并及整合所需；二是价值评估风险兼并企业付出成本过高，整合后的企业盈利能力不如预期评估，价值评估误差大，容易造成过高的资产负债率，使得企业面临财务风险；三是偿债风险。兼并方必须实现很高的投资回报率才能使兼并者获益。企业偿债计划，短期债务与长期债务比率，债务的结构与类型，收入组合优化，成本控制，利润分配，都会对偿债产生直接影响。（2）政策风险。企业兼并以资产最优化组合为目标，企业要做大，必须形成独立的经济实体，创造赢利型的产业。正确的产业政策是企业兼并有效性的保证。（3）文化融合风险。每个企业都有它们所特有的价值观、经营理念、管理哲学、行为准则等企业文化，这些企业文化是相对稳定的，对企业及员工的影响是深远的。往往在企业兼并中，兼并方与被兼并方的企业文化是存在差异的，如果兼并后双方的企业文化不能及时地进行融合，就会产生激烈的文化冲突。甚至会破坏组织资源，形成不同的利益冲突团体。（4）运营管理风险。通过兼并后形成的新企业由于规模过于庞大，组织结构交叉重复，产业转变缓慢，人员观念各异，容易形成各自为政，下情无法真实上送，上情下达不顺畅，水平沟通阻断，甚至可能出现帮派现象。由于兼并方与被兼并方管理层理念和管理制度的差异，这种碰撞和磨擦可能给企业生产经营带来一些负面影响。还可能涉及到高级管理人员调整、组织结构改变、分配制度、激励制度的重新制定。因此，企业兼并后，需要建立新的董事会和选举新的经营管理层人员，通过充分调整经营管理队伍，提高兼并后企业的整体效率，从而实现管理协同效应，而这是一个复杂的过程。

二、风险系统的构成要素

（1）系统的组织架构。为形成激励与约束相结合的兼并风险控制机制，企业兼并风险管理架构可以划分为两个层次：高层决策机构的职责包括制定兼并风险管理的目标和战略，颁布兼并风险管理的标准和程序，批准兼并风险管理权限，处置重大突发性风险事件等；中层管理机构的职责是调查分析拟兼并对象，拟定兼并风险管理方案，负责兼并风险的识别、测评和处置工作，搜集、汇总并分析兼并风险管理信息，做好兼并风险管理服务工作。（2）制度。兼并风险管理制度是企业兼并风险管理活动的行为规范，是系统得以正常运转的保障。包括企业在兼并的风险管理方面所做出的一系列规定，如兼并管理办法、企业对外投资管理办法等，是企业兼并风险管理文化的重要体现。企业兼并风险管理制度还可划分为风险决策机制、风险管理授权制度、信息与资源共享制度、止损与避险制度、风险的信息沟通和激励机制等。（3）风险管理目标。兼并风险管理目标即兼并风险价值最大化，是企业兼并目标的核心组成部分，具体体现为企业在实现规模经济、降低交易费用、发挥协同效应、提高市场竞争力和获取财务利润等一个或几个目标的基础上，最大限度地降低企业兼并风险。为此，可按风险管理环节将兼并风险管理目标分解为风险识别目标、风险测评目标和风险处置目标；或按兼并进程将其分解为制定兼并战略阶段的目标、选择目标企业阶段的目标、兼并谈判阶段的目标和兼并整合阶段的目标。（4）风险管理活动。兼并风险管理本身就是一项管理活动，由风险识别、风险测评和风险处置等环节组成，贯穿于企业兼并的全过程，又相对独立自成体系。企业兼并的风险管理对象是复杂程度较高的风险。在企业做出整体战略规划后，若确定采取“外部成长”发展战略，所实施的兼并活动即属于积极式兼并活动；若实施内部集聚式发展战略，所实施的兼并活动则为机会式兼并。（5）风险管理技术。兼并的风险管理技术是作用于兼并风险管理活动、为实现兼并风险管理目标服务的一系列方法和手段的总称，包括风险识别技术、风险测评技术和风险处置技术。风险管理技术已经从过去对单个业务、单一环节的风险管理，发展到从系统的角度对所有风险进行综合管理，从定性识别技术发展到定量测评技术。

三、企业兼并风险管理系统的运作

（1）获取兼并信息。需要搜集的兼并信息，来自企业兼并过程的各个阶段和环节，如企业发展战略、企业兼并目标、兼并企业自身状况、来自目标企业的各种信息、拟兼并方案以及兼并市场的状况等，这是企业兼并风险管理的基础性工作。（2）识别兼并中的风险。根据所搜集到的兼并信息，运用特定的兼并风险识别技术，开展兼并风险识别活动，搜寻兼并风险因子，判断潜在兼并风险的性质及其影响，实现风险识别目标。同时，根据所获取的兼并信息制定兼并风险管理目标。（3）测评兼并中的风险。对所识别出的企业兼并风险，按照风险测评规范，综合运用兼并风险测评技术，判断兼并风险的危害程度。（4）处置兼并中的风险。若风险测评结果在可接受范围之内，即可运用风险处置技术，实施风险处置计划，将风险处置结果与预期风险管理目标进行比较。若结果明显不符合预期要求，又难以采取有效措施加以改变，则放弃风险管理进程，终止该项兼并；若结果不符合预期要求，但通过修改兼并方案等措施可以改变，则按照修订后的兼并方案重新搜集兼并信息，继续下一个循环的风险管理；若结果符合预期要求，从总体上讲，实现了本次兼并风险管理目标。然后，根据兼并进展情况继续下一个循环的兼并风险管理。

四、结语

企业兼并，即合并与收购两者密不可分，它们分别从不同的角度界定了企业产权交易行为。合并以导致一方或双方丧失法人资格为特征。收购以用产权交易行为的方式取得对目标公司的控制权力为特征。企业兼并一般以获取被兼并企业一定数量的产权和主要控制权为目的。本文对新制度经济学下企业兼并的风险管理与控制问题进行了较为深入的研究，旨在通过本文的工作为企业的公司层战略的制定与实施提供一定的可供借鉴的信息。

参 考 文 献

[1]陈静，李从东．基于知识生命周期的集群知识管理[J]．现代管理科学．2008（11）：33～34

[2]徐全军．企业兼并后无形资源冲突整合的知识分析[J]．南开管理评论．2002（4）：71～72

[3]王国成．现代经济博弈论[J]．北京：经济科学出版社，2006

[4]张维迎．企业的企业家——契约理论[J]．上海：三联书店上海分店．上海人民出版社，2005

[5]Sudarsanam　P　S．Mergers　and　Acquisitions[M]．北京：中国人民大学出版社，1997

[6]杜宇，卢继青．企业兼并效益及替代兼并措施的研究[J]．企业导报．2010（7）

[7]郑海航，李海舰，吴冬梅．中国企业兼并研究[M]．北京：经济管理出版，1999

企业风控管理制度范文第3篇

关键词：国有企业；财务风险；内控体系

国有企业日常运营时受到诸多因素影响，造成财务风险问题的出现，直接影响到企业运营管理的顺利开展。财务风险管理视角下做好内控管理体系，可以有效防范企业财务风险，并根据具体情况选择对应的管理方法。通过这种方式提升企业综合实力，推动国有企业稳定发展。

一、财务风险管理下国有企业内控管理问题

（一）内控管理意识不高

在实际工作中，由于国有企业缺乏高水平的管理人员，特别是关键岗位管理人员的内控意思不高，随着国有企业经济业务越来越复杂，风险不断增加。绝大部分并未正确认识内控管理工作，简单地认为这是财务部门与管理人员的事情，和自身关系不大，没有必要操心，使得内控管理无法深入基层。如，虽然国有企业普遍设置财务制度，但部分管理人员并不重视，造成制度落实效果不理想。或少数国有企业采用粗放式管理方式进行内控管理，已经不能适应快速发展的国有企业需求，造成内控管理工作不理想。

（二）人员素质有待提高

国有企业受到计划经济管理模式的影响，部分财务管理人员本身并没有从事过财务工作，直接从其他部门调任或晋升的，造成部分财务管理人员专业素质不过关，直接造成内控管理工作环境不成熟；同时，市场经济环境下侧重国有企业效益，不重视内部财务管理工作，造成无法发挥财务工作推动国有企业发展的作用。部分国有企业的财务管理人员并不是财务专业出身，工作时大多依靠经验或下属进行，无法顺利完成财务工作，造成国有企业难以形成完善的内部管理体系。

（三）内控执行力度不足

国有企业日常运营时受到各类因素的影响，如融资风险、政策风险等，这类风险的存在影响到财务管理质量。国有企业一般只会处理已经存在或表现出的风险，应对各类风险财务人员的数量不足，使得财务内控工作无法顺利实施。同时国有企业建设内控制度的时候，就要构建完善的内控制度，但是现在部分国有企业并没有形成完善的内控制度体系。当前主要采用通用内控制度，尚未建立符合国有企业实际情况的内控体系，无法发挥内控制度的作用。分析内控执行力度来说，国有企业风险管理体系不完善，不重视内部控制与风险管理的结合，造成国有企业风险意识普遍不足，增加国有企业运营风险，不利于国有企业长远发展。

二、财务风险管理下国有企业内控管理优化

（一）提升内控工作重视程度

国有企业应该采取积极措施提升内控管理质量与效果，首先要做的就是提高管理层对内控管理的重视程度，可以开展有效的专业知识培训，提升内控人员的整体素质。国有企业开展内控管理工作时，要在内部营造舒适、良好的内控环境，根据实际情况构建完善的约束机制，并重视激励作用，制定合理的物质奖励与精神激励的措施，激发职工工作的积极性，提高内控人员工作效率。国有企业考虑到各部门的工作差异性，制定适应性的内控制度与措施，并做好必要的宣传普及工作，让职工对内控制度有一个初步了解。日常内控工作实施时，当发现内控问题时及时反馈给内控部门，内控部门分析问题产生的原因、背景，并给出针对性的解决措施，持续改进与完善内控制度，通过及时调整的方法保证内控工作的长期性与延续性。

（二）结合实际优化内控制度

国有企业落实内控管理工作时要制定完善的管理制度，考虑国有企业的内部环境与情况，考虑各部门的实际情况，完善内控管理制度并进行优化、调整，并顺利开展内部固定资产管理工作，提升固定资产管理质量与效率。内控管理制度全面落实过程中，根据企业的具体情况及时调整政策与制度，保证内控制度的先进性与实用性。国有企业通过制定固定资产清查制度的方式及时完善内控制度，对固定资产使用情况进行定期或不定期清查，并对制度执行与使用情况进行考核，掌握自身固定资产盈亏的情况，明确掌握资产流向。当这类问题出现后，可以及时明确责任人与问题，及时采取补救措施，实现内控制度的有效完善。国有企业内控制度要覆盖全范围，达成以点到面的目的，实现各部门、各个岗位的全面覆盖，同时包含国有企业的各个业务与过程，实现全范围规范内部工作，可以制定财务会计制度、人事管理制度等内容。

（三）构建完善的内控监管制度与体系

具体落实过程中要结合国有企业具体情况，融合内部控制与外部监督，提高财务内控质量。相关岗位人员要转变传统财务内部思路，重视内外监督控制，并对内部财务制度与框架进行调整，构建完善的内部控制体系；国有企业风险管理意识建设并不是短期内可以形成的，这需要长期实行并坚持下来，要求国有企业管理层提高风险重视度，强化职工培训工作，并在国有企业内部解读与宣传内部控制的相关文件与风险制度，确保每个职工都可以了解并熟悉自身岗位、制度及程度，将其逐步发展成行为习惯，实现各个流程中渗透风险意识。信息可以分成原始信息和加工信息，且这两种信息需要再经过简单处理按照内部消息和外部消息这两种类型提供给相关部门；信息的审核与处理也相当重要。要由相关部门对信息进行相应的分析以及审核的工作，同时必须对信息源头的有效性、真实性和全面性进行审核确认，对于筛选出来的相对重要的信息必须及时通过恰当的渠道反馈给国有企业的董事会高层，且国有企业的管理人员应该培养这样一种能力，即对信息有较高的敏感度，以便针对国有企业信息出现的问题进行相应的处理。

三、结语

综上所述，财务风险管理视角下做好内控体系建设工作，可以有效防范财务风险，保证各项运营活动顺利开展，促进自身市场竞争力的提升。建设财务风险内控体系时要结合国企实际情况，选择针对性的优化措施，构建完善的内部控制体系，保证国有企业财务安全。

参考文献

［1］陈文生.关于国企财务监管及风险防范的具体分析［J］.现代营销（创富信息版）,2018（12）.

企业风控管理制度范文第4篇

关键词：中小企业；财务内控管理制度；完善

对于群体庞大的中小企业而言，加速构建起相对完善的财务内控管理制度不仅可以让企业经营管理水平迈上一个新台阶，还可以有效提升中小企业风险防范能力，助力企业的健康、稳健发展。但当前大多数中小企业在财务内控管理制度建设方面存在诸多问题，内部控制基本上形同虚设，只有在正式内控管理制度建设存在问题的基础上制定出切合自身实际的有效措施，才能借助健全的财务内控管理制度确保中小企业的高效运营及稳健发展。中小企业发展现状和特点在注册企业总数中占比高达90%多的我国中小企业自改革开放以来就步入发展的快车道，对助推国民经济快速发展起着不可替代的作用。中小企业不仅在拉动经济增长方面具有重要作用，还对扩大就业、维持社会稳定具有重要意义。在群体庞大的中小企业当中，蓬勃发展的科技型企业更是为社会进步提供了不竭动力。当前我国中小企业呈现出投资主体多元化、非国有企业占比大的特点。

中小企业财务内控管理制度存在的问题

1.领导层管理意识薄弱当前中小企业当中，领导层管理意识薄弱是影响财务内控管理制度建设的关键因素。多数中小企业管理层对内控制度建设的重要性缺乏明确认知，他们认为将有限的资金及人力资源放在产品研发等一系列与生产经营相关的方面更靠谱，大型企业才有精力且有必要建设内控制度。领导层的管理意识都如此薄弱，都认为内控管理制度可有可无。一方面导致中小企业很少将精力投入到内部控制制度建设上，另一方面更导致中小企业自上而下忽视内部控制，中小企业不仅缺乏良好的内部控制环境，更缺失对提升企业凝聚力起着重要作用的内控文化。在日常工作中，由于领导层管理意识薄弱导致的营私舞弊现象甚至违规违法行为极容易导致企业面临极大的经营风险。

2.内部审计制度不完善，无法有效发挥作用当前绝大多数中小企业设置有内部审计部门，但缺乏完善的内部审计制度，内部审计的作用根本无法有效发挥。第一，包括企业领导及内部审计人员在内的人员都对内部审计的重要性缺乏科学认知，这与内部审计并非企业生产经营必备步骤有一定关系，并且对于企业领导而言内部审计很容易影响自身利益，上述因素都导致中小企业实施内部审计工作积极性不高。第二，由于多数中小企业领导者对内部审计的性质、含义缺乏充分认知，他们认为查账即内部审计，且将内部审计与财务部门“财审合一”，因而导致内审工作范围小，且内部审计对财务部门的监督职责形同虚设。第三，由于中小企业“财审合一”，内审工作的权威性大大降低。由政府推动实施的内部审计行政性极强，但对中小企业而言，财审合一削弱了内审机构的独立性，内部审计人员自身行政待遇有赖企业提供，纠缠不清的利益关系使内审工作受到严重不良影响，内审工作的权威性自然大幅降低。

3.资产管控力度不强，容易发生风险当前，私营企业在中小企业中占比较大，家族性质的私营企业占有一定比例，在这些集权管理现象严重的中小企业当中，绝大部分企业经营者对资产管控的重要性缺乏正确认知。第一，大部分中小企业缺乏规范、适用性强的资产管理制度，业务流程也极为混乱。当前我国多数的中小企业仍旧沿用传统的集权式财务管理方式，中小企业包括原料采购、财务管理等在内的所有生产经营活动的决策权都集中在中小企业经营者身上。而绝大多数中小企业的经营者对资产管控制度的重要性缺乏必要、科学、深刻的认知，他们认为企业员工、不同部门正常运作，企业就会获得较高的运营效率。第二，资金使用随意性强，欠缺必要分析、科学计划及科学合理的安排。第三，对企业重要资产的管理模式落后，风险风控意识差。重要资产如固定资产、应收账款等缺乏先进管理手段、健全的管理制度以及严格的监督；存货占用过多资金导致资金流转不畅。第四，多数中小企业不重视纳税筹划，纳税筹划成效低下。

中小企业财务内控管理制度的完善策略

1.加强对内部控制的重视力度对中小企业的财务内控管理制度进行完善，中小企业应该从管理层做起、自上而下提高对内部控制的重视力度。首先，中小企业管理层必须积极转变陈旧管理观念，对在企业内部实施内部控制、建立完善内部控制制度的必要性具有明确、充分、合理认知，提升对内部控制的认同感。有了企业管理层的认同，内部控制制度才能顺利构建起来，并在此基础上进一步完善，企业的内部控制环境才能进一步优化。管理层在积极推进内部控制制度构建、完善的基础上，应让内部控制制度建设理念渗透进整个企业当中，借助学习、培训等多样化的方式向不同层级员工灌输正确的内部控制制度建设理念以及经营理念，从而在中小企业内部树立起正确经营观、科学价值观，企业内部才能自上而下提升执行内控职能的自觉性，为企业运营营造良好内控环境、形成浓郁内控文化氛围，增强企业的凝聚力及合规经营意识。

企业风控管理制度范文第5篇

关键词：企业；内控管理；管理水平

随着社会经济一体化进程的加快，国家之间的经济交流也日益频繁，相同企业之间和不同企业之间的竞争也越来越激烈。但是在竞争过程中企业只注重对科技的研发和引进，却不注重对企业本身的建设，这样的发展模式会使企业无法得到长久的发展。因此企业要加强对企业自身的结构的优化，加强企业本身的内控管理，提高自身的管理能力。

一、材料与方法

1.材料

中交路桥建设公司就因为在企业内控管理方面存在着问题，如财务数据不真实、不清晰，存在着贪污、挪用公款的严重问题；有些资金支出在财务明细表中找不到证明；企业管理者的内控管理能力不高；缺乏专门的资金审计人员。导致中交路桥建设公司今年的营业额比去年下降了10个点。

2.方法

（1）审计问题。随着社会的发展，我国部分企业在内部审计过程中存在诸多问题。一方面，审计人员仍沿用传统的审计流程，缺乏系统的现代审计制度，导致审计工作只能在形式上进行纠错。另一方面，由于现代企业多元化的发展，使得企业在审计过程中目标不明确，受企业其他部门影响严重，导致企业内部审计多流于形式。

（2）预算管理问题。企业预算管理不是财务成本控制的别称，它与资金预算、财务预算共同构成了现代预算管理制度。企业要在整个经营战略目标的高度去统筹安排生产经营工作，不能只追求近期利益的最大化，而忽视了企业经营过程中的长期效益。部分企业正是由于长期受到传统观念的影响，对现代预算管理制度的实施过程、目标、职责造成混淆，使得各部门间无法及时、有效地协调配合。

（3）内部制度控制问题。现代企业的内部管理已从制度创新的基础上过度到对执行力的控制方面来了。然而，我国部分企业仍然停留在规章制度的建设方面，造成企业内部管理结构频繁地被调整，管理人员对工作无所适从，这种粗放式的内部管理，使得整个企业在治理过程中无法得到有效的监督，由此可能带来的风险又时常影响着决策者的判断，这种问题的恶性循环长期困扰着企业的生产经营。

（4）监管机制问题。任何管理制度的有效实施必须要有科学的监管机制给予保证。然而，部分企业并没有让监督措施落到实处，甚至根本就没有相关的监管机制。缺乏监管机制的保障，就容易使内部审查制度流于形式，独立性差，无法实现其原本的作用，从而导致整个企业的内部管理失去作用。

二、结果

1.企业领导要通过宣传来加强企业员工的内控管理意识

企业要通过宣传让每一个员工都认识到内控管理的重要性，以及内控制度在企业的发展所起的作用。只有企业全员一起努力，让管理者打破对企业发展的局限性，树立正确的内控思想，促进企业的健康发展。而且企业要将内控制度实实在在的落实到企业发展的每一个环节当中，让企业管理者有计划的对路桥建设后的工作进行检查，这样既可以减少现有的制度建设对路桥建设工作的影响，还可以提高企业内控制度的重要性，以保证企业在进行路桥建设时能够合理的对工程预算进行控制。

2.企业要采用最先进的预算编制方法

企业在路桥工程施工之前，都要对整个工程的成本进行一个预算，以加强成本控制。所以如果企业的预算编制方法和管理方式不合理，就会导致预算指标无法进行衔接，使企业的预算结果没有科学性。为了保障路桥工程的顺利施工，企业必须进行预算编制改革，采用最先进的科学的预算编制方法，如企业的主要业务是进行路桥建设，所以我们必须对路桥建设所需材料的市场价值进行调查，并根据市场的走向来确定一个浮动值，这样编制出来的预算在后期进行资金结算时，才不会出现太大的出入。但是在施工过程中也要进行严格的预算管理，加强管理力度。要想达到这样的要求就必须做好以下几方面的工作，一、在企业内部设置一个责任中心，分配任务并承担相应的责任，以保障工程预算的目标能够实现。二、定期对工程预算进行检查和分析，如果出现问题要及时处理，以避免延误工程的顺利施工。三、企业要专门成立一个预算管理部门，可以对工程施工期间的预算执行力度进行考评，并通过对预算情况进行阶段性分析，让企业可以完全的掌握预算管理的执行情况。

3.企业要建立科学的内控管理制度

（1）企业要根据自身的整体发展制定一个全面的内控管理规划工作，在实施过程中，内控管理要以预防为主，建立一个企业各部门相互监督、相互制约的内控制度。

（2）内控制度在企业日常工作中运作时，管理者要对发现的漏洞进行及时的修改和补充，以确保内控制度要落实到企业的各个环节中，形成一个完整的控制系统。

（3）加强对企业的内部会计控制，主要是加强对企业财务和会计方面的控制。财务控制就是加强对企业投资和收益进行分配的控制；会计控制就是对企业资产和成本费用的控制。

三、讨论

企业存在的众多问题都是由于企业内控管理不足而引发的，其中就包括审计、预算管理、内部制度控制、风险管理和监管机制等问题，为了保证企业的发展，增强企业的竞争力，我们必须加强企业员工的内控管理意识、采用最先进的预算编制方法和建立科学的内控管理制度，这样才能够解决内控管理问题，提高企业的管理水平，使企业在今后的发展中能够更加的平稳和健康。

参考文献：