企业财务部管理制度

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企业财务部管理制度范文第1篇

关键词：财务管理；重要性；信息失真；监督；措施

引 言：

伴随我国社会主义市场经济的活跃和经济体制改革的不断深入，使得企业财务管理制度的观念发生着巨大变化，逐渐形成以市场经济体制为引导、以法律法规为准绳、以财务收支的科学分配为重点的新体制，实现可持续发展的目标。财务管理制度是在规定的范围内所有成员一起遵守，并且按照规定流程办事的财务规范。企业财务管理是对企业内资金所开展的组织、计划、指导、协调的运动过程，且处理企业与各方财务关系的一项管理活动。在企业经营管理中，企业财务管理制度既是控制、管理的核心，又是顺应市场经济体制发展的内在要求，同时也是提高企业核心竞争力的重要方式。特别是在经济全球化的形势下，为了与国际接轨我国积极参与到经济全球化的进程中，不断升级优化的经济结构，重要比例日益协调，决策的环境在日渐复杂，经营管理风险在逐渐加大。企业要想提高自我发展能力，实现最大化的效益，就需要强化企业财务管理制度，增强成本控制，建立一套科学有效的财务管理制度体系，只有这样才能使我国经济在世界经济中占有一席之地。但是在实际经济活动中，许多企业财务工作的基础非常薄弱，财务管理制度的职能在不断被弱化，还存在许多急需解决的问题，所以建立健全企业内部财务管理制度有其实际意义。

一、企业内部管理中财务管理制度的重要性

在经济日趋全球化的市场环境中，有效的管理是企业未来生产发展的重要前提，尤其是新设立的企业更需要尽快完善各项内部管理制度，而其中的内部财务管理制度就显得尤为重要。因为不健全的企业内部财务管理制度，将会造成财务管理的混乱，使得企业内部监督机制欠缺，导致账外设账的现象。通过财务管理水平的高低可以反映出企业管理的状况，企业管理越乱，财务管理就越乱，企业经营效率越差，财务管理就越差，所以在企业内部建立健全财务管理制度是所有经济活动的重中之重。

1.当前企业财务管理制度的状况

由于市场经济体制改革的不断深入，许多企业内的财务管理制度比较滞后，远不能满足企业不断发展的需要，表现只要有：企业相关财务管理制度的不完善、企业财务管理制度在一些新设立的企业内部没有建立起来。在许多企业内部没有积极建立财务管理制度的态度，对财务管理的作用认识不足，许多人认为财务就是管好账、算好钱就行，财务管理的观念也仅仅是停留在基本的概念上，如会计核算、成本控制等。近些年伴随经济的不断发展，及财务会计逐渐趋向国际化，我国的会计体系也逐渐向国际接轨，与此同时在一定程度上提高了财务管理水平，将企业内部财务管理制度建立健全的重要性，已经渐渐被大多数的中央、省属企业所认识，并且通过强化财务管理逐步得到了一定的实效，在一定程度上取得了社会、企业、管理效益。但是当前在大部分中小企业内财务管理制度还不完善、缺乏实质上的内容，更有甚者还没有建立必要的财务管理制度，可见中小企业还没足够认识到内部财务管理制度对企业生存发展所起到的重要性，这是我国当前企业界公认的普遍性问题。

2.企业管理的内在要求完善财务管理制度

首先，财务管理是企业管理的核心环节，是企业所有经营管理活动的基石。企业财务管理是对企业内部的资金活动、价值形态进行的管理，主要是把成本、资金的管理作为中心，实物形态管理是通过价值形态的管理来实现的。所以财务管理是企业管理的核心环节，是企业所有经营管理活动的基石。其次，财务管理渗透于企业生产经营管理的全过程、各方位。所有企业的生产经营状况，最终的经营成果都是透过专业的财务核算方法体现出来的，这就要求生产经营的每个环节都要通过财务管理来贯穿实现。要想从实际出发开展财务管理工作，就需要将其渗透于生产经营的过程中，为生产经营提高服务质量，给经营管理者提供充分、有力的依据。

3.企业管理与财务管理的内在联系

在企业生产经营管理活动中，财务管理的痕迹往往会延伸到企业活动的每个角落，财务部门通过资金的调度使用会跟每个部门都发生联系，而每个部门在资金的使用、节约方面都要受到财务部门的监督、指导，并接受财务管理制度的约束，以便保障企业经济效益得到提高。同时要强化内部各部门和车间的联系协调，建立一系列相关二级核算制度，把财务管理工作逐渐深入到基层，让企业各类细分化的管理制度融合到企业财务管理工作当中。

4.企业财务管理反映生产经营情况

企业的财务成果能够反映出企业生产经营管理的一切活动，它通过对比、分析、核算，企业生产经营管理活动的执行情况能被检查出来，找出其中存有的问题，并提出相关问题的解决办法，尤其是其呈现出的数字和情况具有一定权威性。在企业的经营管理中，是否有恰当的决策、是否进行科学合理的经营、是否有先进的技术、是否具有顺畅的产销，透过财务指标都能够迅速反映出来。

二、企业内部财务管理制度的问题

1.财务信息失真，很难提供科学决策的依据

对信息的管理是现代企业管理的根本，这就需要企业及时掌握必要的信息，以便通过真实、准确的信息来控制现金流和物流。但是，当前我国许多企业的相关信息严重不对称、不集成、不透明，各部门之间出于自身的利益考虑，信息被人为孤立、封闭，企业内相关部门之间不愿相互提供有价值的信息，造成企业的高层决策者很难弄清楚内部的具体情况，难以准确获得有效的财务信息。更加不利的是，截留信息的情况在企业内部各层次都存在，包括提供一些虚假的信息，导致由下而上汇总出来的相关信息普遍有问题，使得报表不真实、会计核算不准确，有时子公司的实际生产经营状况被合并会计报表掩盖起来。据财政部对企业会计信息的质量进行的相关调查发现，会计信息失真的情况在我国企业中普遍存在，特别是中小企业尤为严重。不真实的信息，不仅影响了企业的正确决策，还影响到社会监督的作用和政府部门的宏观管理。

实现现金流量控制的关键步骤有两点：第一，实现现金流量控制的关键、基础就是开展全面的预算。首先，企业各部门依据各自负担的预算任务和现金流量指标，对自身的总体目标进行分解和落实，对有关部门的业务工作进行合理安排。其次，通过对现金流量控制细化指标，协调财务部门与销各项经营活动，进行预算编制，使得现金流量充分发挥综合平衡作用。最后，对各经营环节控制现金流量，在预算执行中可对一些差异问题进行分析调整，保障顺利实现预定的目标，最终是实现现金流量控制中对各部门的工作业绩进行考核。第二，制定出能够覆盖企业的各种工作标准，形成标准化企业管理体系，以财务管理拉动企业整体管理水平上一个新台阶，对流动资金进行合理配置，做好流动资金的筹措、分配、回收等工作，有效控制现金占用量，合理运用资金，使资金成本降低，同时加强分析、考核现金流量。财务部门提供的现金流量表需要规范，让相关管理者能够监控到资金流动状况，时刻保持了解现金流量、销售、应收账款等具体情况，及时分析出自身的资金周转、偿债和获利能力。

4.强化企业内部财务管理和监督

第一，企业在制定内部财务管理制度时，对资产安全、增值的问题，主要考虑资产的安全、合理运用，使其经济效益得到最佳发挥。有关制度要明确规定，如由于开展业务需要领取汇票、支票，事前必须填写好业务用款通知单，在上面写明原因，并且需要部门负责人签字，凡是领款达到一定数额以上的或是需要支付预付款项的，需要有公司总经理审批同意。这样就使得公司高层决策者牢牢控制住资金的使用权，防止一些不必要的风险发生，给公司造成损失。

第二，企业在建立内部会计责任制度上，对各部门的成本费用、经营收入、营业利润进行分析核算。完善企业内部会计责任制度对于充分调动各部门的工作积极性，努力做好本职工作，有效促进费用开支的节约起到重要作用，同时需要建立一套有效的内部约束机制。所以建立内部会计责任制度就要明确规定各部门的权利职责，做到责任分明、相互制约。

四、结论

总之，伴随我国市场经济的不断发展和现代化建设步伐加快，企业内部财务管理制度需要不断完善，将工作范围、内容进行严格限制，使得财务管理在企业内部充分发挥其积极性、能动性，把财务管理工作提升到新的高度，以科学发展观来落实财务工作，让财务管理工作走向更加科学合理的道路。

参考文献：

[1]姚梅炎.《企业财务管理》[M].经济科学出版社，2009.11.

[2]李惠玲.如何构建企业财务管理的新模式[J].企业导报，2009.12.

企业财务部管理制度范文第2篇

关键词：施工企业；财务管理；制度

大量的调查结果显示，目前在我国的施工企业中，财务管理问题属于一项短板，换句话说，目前我国的施工企业在财务管理方面还不够完善，其中还存在着相当大一部分的问题需要被解决，这对企业实力的增强及经济效益的提高是非常不利的，因此，施工企业一定要认识到财务管理的重要性，加强和完善企业内部的施工和管理工作，只有这样才能使企业从根源上提高自身的综合实力与经济效益，使自身能够更加长远的发展下去。

一、现代施工企业财务管理的现状及其中存在的问题

就目前的情况看，我国现代施工企业在财务管理方面虽然获得了很大程度的发展，但其中仍存在一些问题需要重视和了解，如若不然，任其发展下去，则会导致整个施工企业出现财务方面的困难，从而使企业无法在激烈的市场竞争中更加长远的发展下去，总的来说，我国现代施工企业财务管理的现状不容乐观，主要存在的问题包括缺乏足够的资金控制能力、缺乏足够的资金管理能力及企业的经营成本过大等问题，而由此衍生的问题更是严重影响了施工企业的长远发展，以下文章主要就施工企业中存在的问题进行了简要的分析。

（一）缺乏足够的资金控制能力，且不能有效的处理债券债务关系

拥有资金控制能力，且能够有效的处理债券债务关系是作为施工企业财务管理领域的职责，但就目前的情况看，我国现代施工企业的财务管理领域在这两方面均存在不足，目前，我国施工企业均拥有较多子公司，因此其资金便较为分散，如果想使施工企业总公司能够纵览大局，就一定要提高其资金控制能力，而现如今，很多施工企业非常缺乏这种能力，甚至根本无法及时的了解子公司资金的动态，这就在无形之中增加了总公司的资金风险，使企业无法更好的控制资金的来源及流向，对施工企业的长远发展具有非常消极的阻碍作用，同时，一旦总公司缺乏足够的资金控制能力，那么相应的，也就无法有效的处理债券债务关系，这主要表现在以下几方面：首先：施工企业无法很好地对应收账款进行控制；其次，一般在工程完成之后，施工企业通常需要立即对需要结算的账目进行结算，但目前，大部分的施工企业都没有做到这一点，因此也就带来了结算效率低下的问题；再次，在应收账款方面，施工企业一定要注意控制其期限，但从目前的情况看，很多施工企业的应收账款期限都已经超过了三年，这对企业的长期发展来讲是非常不利的。

（二）缺乏足够的资金管理能力，且无法有效的划分收益性支出与资本性支出的界限

除了资金管理能力之外，施工企业在财务方面还需要具有足够的资金管理能力，但就目前的情况看，我国大多数的施工企业并不能有效的管理自身的资金，同时也无法有效的划分收益性支出和资本性支出，因此，企业也就无法很好的保证其资金的完整性与可利用性，同时，施工企业一旦出现资金管理能力缺失的问题，那么同时也将会导致其失去对资金的监督能力，而企业的资金如果得不到有效的监督，则很容易发生长期大额预提费用的状况，久而久之，企业则会因为资金问题而走向灭亡。

（三）施工企业的经营成本过于巨大

经营成本是一个企业在经营之初需要投入的时间及资金内容，而一个企业如果想要获得经济效益，就不得不面临经营成本的问题。从某种程度上讲，经营成本影响着整个企业的经济效益，一个企业的经营成本越高，那么相应的，其经济效益也就不会特别显著，反之，一个企业的经营成本越低，其经济效益便会越高，因此，节约经营成本已经成为了当今企业十分重视的一项问题。当今社会，企业想要在某一领域立足，需要面临的市场竞争的压力开始越来越大，对于施工企业来讲同样如此。在市场竞争日益激烈的今天，施工企业在经营之初要面临着巨大的压力，从中标到签订施工合同，这是一个长期的过程，甚至需要几年的时间才能完成，在这一期间，施工企业需要投入大量的人力物力与财力才能中标，这就在无形之中增加了企业的成本，因此，即使企业获取了较高的利益，从整体上讲，其经济效益还不是非常乐观的。

二、使施工企业的财务管理得到加强，内部财务管理制度得到完善

从上述内容中不难看出，我国施工企业在财务管理方面还是存在着很多问题需要解决的，因此，想要使施工企业能够在激励的市场竞争中取胜，就一定要提出相关的措施以对上述问题进行解决，只有这样才能使施工企业的财务管理得到加强，使其内部的财务管理制度得到完善。

（一）加强对企业财务的监督工作

施工企业与其他企业相比具有流动性强的特殊性，通常情况下，企业所在的地点与项目部都会存在很远的距离，这就为管理方面带来了困难，因此，通常在施工过程中都是需要企业总部指派专门的人员对其进行监督的。但就目前的情况看，对施工现场进行监督的只有企业的财务人员，在财务人员实施其监督工作时，如果项目部的工作人员提出的某些要求不符合财务制度，那么财务人员便会对其进行阻止，这便很容易导致两者之间出现矛盾，同时，由于没有会计委派制的保证，财务人员的地位并不是很高，因此项目部便很可能会按照自己的方法行事，这对企业财务状况的保证是非常不利的。实施会计委派制是监督工作的一部分，当实施会计委派制以后，会计人员的地位就会有所提高，同时施工企业应当做好领导相关工作，这样就会使得会计人员能克服领导要求和制度制约之间左右为难的现象，这样有利于使得会计人员按照企业的内部财务管理制度处理财务业务，从而使得财务人员提供的会计信息的及时可靠性得到有效地提高，对财务的监督要加强力度，防止国有财产的流失，从而使得所有者的合法权益得到保障。

（二）完善企业的财务管理制度

目前，我国的施工企业中存在财务管理制度不完善的问题，因此想要使企业能够得到更加顺利的发展，就一定要加大力度完善企业的财务管理制度。施工企业在施工过程中一定要严格按照《会计法》的要求和《会计基础工作规范》的相关规定来执行，同时，还需要加大力度建立健全企业的内部财务管理制度，建立完善的会计核算、会计档案管理、财产清查、内部稽核、内部牵制、以及岗位交接和原始记录管理等诸多工作内容，只有这样才能为施工企业建立一个良好的管理基础，从而使其能够按照规章制度对企业中出现的财务问题进行解决，同时也只有这样，才能使相关的工作人员在工作的过程中能够有所依靠。一个施工企业若想不断地提高自身的经济效益，就要建立企业内部相对完善的财务管理制度，这样才能有效的降低财务管理成本，保证企业财产的安全完整性，使得企业经营活动的高效运作。

（三）提高相关人员的专业素质

相关人员的专业素质在很大程度上决定着一项工作能否被更好地完成，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业的财务管理状况得到改善，首先就要提高相关人员的专业素质。如果相关人员的专业素质不够高，那么将会影响财务工作的整体质量，从而对企业的整体运营产生影响。一个施工企业若想提高企业财务管理的水平，就要先制定适合该企业发展的经营发展财务制度，随后还要带动一批财务人员积极贯彻执行财务制度，保证制度及时、准确和完整的向企业领导提供经营管理所需的会计信息。同时培养一批具备良好自身素质和职业道德素质的财务人员，使其遵守适合企业发展的内部财务管理制度，客观公正的做好施工企业的财务核算，同时可对财务人员进行相关专业的职业培训，使得其核算能力进一步增强。财务人员作为施工企业诚信经营的基础，随着市场经济发展的加速，对财务人员要求的职业道德水平也越来越高。由此可见，提高施工企业财务人员的专业素质对于施工企业来讲是非常重要的，只有提升了工作人员的能力，才能从根源上保证企业财务的整体工作质量。

三、结语

通过文章的论述不难看出，在市场竞争越发激烈的大环境下，各行各业都面临着巨大的压力，对于施工企业来讲同样如此，想要使施工企业能够得到更好地发展，就一定要完善其中的财务制度。就目前的情况看，我国施工企业在财务管理方面还存在着诸如工作人员素质不够高等诸多问题，这就需要企业或有关部门提出相应的解决措施对其进行解决，这样才能保证我国施工企业更好更快的发展下去，在激烈的市场竞争中赢的一席之地。

参考文献：

[1]任延海.加强施工企业财务管理完善内部财务管理制度[J].科技信息，2010（01）.

[2]冯志刚.建筑施工企业财务管理浅议[J].现代经济信息，2010（18）.

企业财务部管理制度范文第3篇

关键词：内部控制制度；内部审计；法人治理；风险评估

随着改革事业的发展，企业过去在计划经济体制下的管理制度和方法已不适应市场经济体制的要求，客观上要求必须进行制度创新。内部控制是实现现代企业管理的重要组成部分，也是企业生产经营活动赖以顺利进行的基础。随着社会主义市场经济的建立和逐步完善，市场竞争的日趋激烈，为了增强企业在改革浪潮中的竞争实力，提高企业的经济效益，要求企业必须强化企业的内部控制制度。

一、企业内部控制制度的内涵

内部控制制度是指企业为了保证业务活动的有效进行，提高会计信息的质量，保证资料的安全和完整，防止、发现、纠正错误与舞弊，保证会计资料的真实、合法、完整而制定和实施的政策与程序，由控制环境、会计系统和控制程序组成，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行而制定和实施的一个控制系统。

内部控制制度是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。内部控制涵盖了企业内部五大组成部分：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。这五大组成部分有机地结合，构成了内部控制的完整体系。

二、内部控制制度在现代企业中的作用和重要性

在市场竞争日趋激烈的当今社会，企业要生存、发展已离不开内部控制。内部控制成为企业很重要的工作。有效的内部控制制度是提高企业管理水平和防止错误舞弊的重要基石。

内部控制制度已成为有关部门、会计师事务所和单位内部实施内部控制评价的主要参考依据，对促进企业建立健全内部控制，改变我国目前企业内部控制乏力、会计信息失真严重、企业内部管理散乱的现状，起到了积极的作用。

在社会化大生产中，内部控制制度作为企业生产经营活动的自我调节和自我制约的内在机制，处于企业中枢神经系统的重要位置。企业规模越大、其重要性越显著。因此，正确的认识内部控制制度的重要性，对于加强企业内部控制制度建设，维护财产安全，提高经济效益，提升现代企业管理水平，具有十分重要的作用和非常重要的现实意义。

三、当前我们国家企业内部控制制度的现状及存在问题

从目前的内部控制客观环境和内部控制制度自身来看，我国许多企业对内部控制的认识还只是局限在制订内部控制制度和部控制结构阶段，仍然存在着很多局限，阻碍着内部控制制度的有效运行。

（一）企业内部控制制度体系不够完善

有相当一部分企业没有建立健全有效的内部控制制度，在内部控制制度内容上未引起高度重视，因而没有得到很好的落实，仍存在不相容职务未得到分离的现象。虽然有些企业也建立了相关的内部控制制度控制系统，但总的来看，仍缺乏科学性与合理性。

相当一部分企业对建立内部控制制度不够重视，对内部控制制度认识不足，内部控制制度的建设持冷漠态度，以传统经验代替规范化管理措施和手段，还认为内部控制就是对企业经营的某个或某几个关键点进行控制。根本没有建立内部控制制度。例如，如会计岗位设置和人员配置不当，业务交叉过杂，会计人员兼职过多、职责不明，会计的事前审核、事中复核和事后监督程序无相应的的制度规定等。

（二）内部审计的监督作用发挥有限

在内部会计控制的监督过程中，内部审计既是控制活动的一部分，又是对内部控制的再控制，扮演着十分重要的角色，但多数企业的内部审计未能履行其应有职能。

我国企业大多实行的是单一的厂长经理模式，这就导致内部审计不能监督上级，高层管理者是实质上的“自由人”。同时，对受厂长、经理直接领导的其他职能部门也不易进行监督，内部审计的独立性严重受限。相当部分企业的内部审计工作得不到必要的重视和支持，内部审计部门力量薄弱，不能适应工作的需要。

（三）法人治理结构不够完善，对管理系统缺乏控制力

公司法人治理结构是公司制的核心，而规范的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。但在我国现阶段，受长期计划经济的影响，公司的法人治理结构“形备而实不至”，没有真正把企业当作自主经营、自负盈亏的经营主体。许多高层领导的管理理念和经营方式仍然停留在行政领导的角色上，企业的公司制改造也并没有从根本上解决这个问题。

（四）风险意识不强，企业内部控制依然薄弱

环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键。随着全球经济一体化不断深入，企业间的竞争也越来越激烈，企业面临的经营风险也越来越高，但是，从目前我国企业现状来看，企业的风险意识还比较淡薄，其风险意识并没有提到应有的高度，企业管理层人员的思想中缺乏风险概念，企业内部缺乏风险控制的有效机制，因此抗风险能力低下。能否搞好内部控制工作更多的是取决于内部控制相关人员的责任心和风险意识，如果内部控制相关人员综合素质不高，就有可能错误地做出估计和判断，导致错误的决策，给企业带来无法挽回的经济损失。

四、强化企业内部控制制度的相关措施和建议

（一）重视对各单位内部控制制度的实务指导。

企业内部必须要建立一套相互制约，相互牵制和相互协调的内部控制制度。内部控制理论也早已超出早期以核对账簿、账簿记录与财产的一致性以及会计报表数据可靠性为内容的思想范畴，而进入了多元化控制阶段。《规范》应该考虑帮助企业解决内部会计控制的实务运用问题，以确保《规范》的顺利实施。

（二）建立健全企业的内部控制制度

建立健全一整套完善的内部控制制度，是内部控制制度有效实施的基础。企业应围绕减少企业风险，提高企业经济效益和赢利水平这个核心，把新的制度规范融入本企业，制订出适合本企业的切实可行的内部会计控制制度或具体的实施办法。

1、加强企业的内部审计制度。内部审计作为企业内部控制体系的一个重要方面，其主要任务是监督本企业的生产经营活动是否按照所制定的方针政策和计划执行。它在履行审计职能，监督经济活动，加强经济管理，提高经济效益等方面发挥着重要作用。要发挥企业内部 审计的作用，就必须将内部审计人员从会计、财务人员中分离出来，直接对董事会负责，这样才能真正发挥内审人员的作用，监督和保护企业的资产、财产安全，监督企业朝着合理、合法的良性方面发展。

2、健全风险评估机制。内部控制的重点是防范风险、避免和减少差错和舞弊、效率低下、违法乱纪等行为的发生，企业必须建立、健全风险评估机制。企业必须制订与生产、销售、财务等业务相关的目标，设定可辨认、分析和管理的相关机制，以了解自身所面临的各种不同风险。例如，随着企业投资的增加，企业应特别关注资金使用上的风险，应加强对建设资金的管理和控制，评估重要环节可能存在的风险，并明确规定相关法律责任。要严格执行资金使用手续，防止资金使用随意支付，杜绝各种浪费行为。

3、强化董事会在内控体系中的作用。加强企业内部控制，要加强董事会的建设，发挥董事会的作用和潜能，突出董事会在建立和完善内控体系过程中的核心作用；要实行独立董事会制度，适当引入外部的独立董事；要明确董事会内部分工，设立包括审计委员会、预算管理委员会、价格委员会在内的各项专门委员会，从而加强内部管理控制。

（三）强化外部监督与约束机制

我国目前已形成包括政府监督(如财政、审计、税务、证券监管等)和社会监督(如注册会计师、社会舆论等)在内的企业外部监督体系。要加强政府的监督力度以及政府的权威性，按照有关法律法规来规范企业建立健全内部控制制度并使之有效实施。

要加大执行力度，对不能加强企业自身内部控制、违反法律法规导致企业目标没有实现的，应依法追究管理者的责任。通过中介机构，依据独立审计准则，站在公正的立场上对企业的财务报告进行评估，及时发现企业有失“公允”及其不当的会计行为，对企业实施会计控制。鼓励、支持广播电视、报刊等新闻媒体对企业违法违纪行为曝光，以充分发挥舆论监督的作用。

综上所述，内部控制制度作为一种先进的内部管理方法已经被企业广泛采用，它在现代经济生活中发挥着越来越重要的作用，企业内部控制制度的完善与否以及执行情况的好坏，直接关系到企业的兴衰成败、生死存亡。

因此，我们应充分理解内部控制制度的涵义，认识到内部控制制度的作用，从健全立法、规范治理结构、完善控制制度、加强审计监管等方面入手，将政府力量、社会力量、以及企业自身力量有效的结合起来共同推动企业内部控制制度建设，使企业内部控制制度得到有效的实施，使会计职能的效用得到充分的发挥，从而提高企业现代管理水平，实现企业价值的最大化。

参考文献：

[1]王岚.完善企业财务审计机制[N].甘肃经济日报；2005年.

[2]吴水澎.企业内部控制理论的发展与启示[J].会计研究；2008年.

[3]陈铃.关于我国内部控制规范建设的思考[J].会计研究；2006年.

企业财务部管理制度范文第4篇

关键词：企业；财务管理；内部控制；有效性；分析

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01

新形势下企业在发展时期，对内部控制制度的建设、财务管理的内容和控制等都有了更高的要求。内部控制是企业财务管理工作的核心组成部分，有效的保障了企业经济业务活动的顺利进行。建立健全和完善企业内部控制制度，保证内部控制制度的有效性和实用性，可以减少企业的生产和经营成本，保护企业资产的安全，避免企业财务和经营的风险，所以，企业应该高度重视内部控制制度的建设工作，充分发挥内部控制制度在财务管理工作中的重要作用和意义。

一、内部控制制度在财务管理中的作用

目前新的市场经济发展过程中， 企业内部控制制度的执行力度对财务管理的工作水平有着直接的影响。在企业财务管理的内部控制中，管理者和生产经营者都需要重视内部控制在企业发展中的作用，提高内部控制意识和创新意识，对财务管理工作进行监督，促进企业内部控制在财务管理工作中的发展，才能促进企业的发展，提高企业的经济效益。

1.保证资产安全。保证企业的财产和资金的安全是企业财务管理工作的重要内容，内部控制可以实现对企业的财产和物资进行全面的控制，提高企业财产和物资的完整性和安全性。企业财务管理部门制定的内部控制制度，需要对企业资产和物资的处理程序、手续进行严格的规定，保证企业不同部门之间的相互联系和制约，促进财务管理工作的进行和完成，有效的对企业资产的保护工作进行加强，提高企业财产安全的可靠性，防止贪污、盗窃、滥用和毁坏等违法行为，才能保障企业正常的生产经营，促进企业的发展。

2.提高财务信息的真实性。企业财务管理的内部控制可以提高企业财务信息资料的真实性和可靠性，在企业财务管理中实施内部控制的一个重要工作就是健全内部控制制度。企业财务管理中内部控制实施的控制制度，制定了详细的财务信息资料处理和控制方案。例如对财务信息的资料进行审核、复核和汇总处理等。通过内部控制实现对企业财务信息的核对，可以及时的发现财务管理中的错误，进行改正和完善，降低企业资产的损失，保证财务信息资料的整体性、准确性和真实性，才能提高企业财务管理的水平，促进企业财务管理的发展。

3.提高企业经济效益。企业的经济效益和企业的内部管理有着密切的联系，在财务管理中实施内部控制是提高企业经济效益的一种有效途径。目前我国企业提高财务管理水平的一个有效方法就是加强内部控制制度的执行力度，发挥内部控制在企业经营管理中的重要作用。建立健全、完善的企业内部控制制度，可以充分发挥内部控制制度的资金调度作用，提高资金使用的合理性，增强企业发展的自我约束力。在企业稳定的进行持续发展的过程中，应该制定明确的发展目标，强化企业内部管理结构，才能提高企业经济效益，适应新的社会经济发展中对企业财务管理工作的要求。

二、实施内部控制制度的财务管理方法

企业在财务管理制度中实施内部控制制度，应该以充分认识内部控制对企业财务管理的作用为基础，加强对内部控制制度的完善和建设，才能提高企业财务管理水平。

1.建立资金投入保障机制。加强企业财务管理的内部控制，符合新的社会经济发展对企业的要求，是贯彻和落实科学发展观的本质要求。内部控制制度的实施应该以企业的偿债能力为前提， 提高企业资金安全的可靠性，减少资金的使用成本，建立资金投入的保障机制，才能营造良好的企业内部控制环境。企业资金物资的验收、存储和出库工作的规范化，以“集中控制，分级管理”为原则，统一的实施内部控制制度，对库存物资进行组织、协调和管理控制，提高了企业库存物资管理和控制的有效性。

2.加强控制监督。企业的财务管理工作，存在采购漏洞和采购风险等问题，应该加强对采购环节的控制和监督，才能避免这些现象的发生，提高企业的财务管理水平。企业采购的原则是“集中采购、相互牵制”，分离了货物采购和商品的销售职能。提高采购的合法性和效益性，需要建立完善的内部控制管理监督体系，对财务内部审计工作进行监督和管理。企业成本的严格控制，提高了企业活动的合法性和效益性，促进了企业财务管理工作的发展。

3.加强内部控制流程管理。企业在进行财务管理工作中应该重视资金管理，加强对资金使用的审批流程管理，才能提高资金管理的规范性、安全性和有效性。例如对固定的资产管理，可以分离购置和处置固定资产的批准人和执行人；工程项目的资产管理，可以分离工程项目预算的审批人和编制人。严格控制企业的资金使用审批流程，全面掌握企业资金流向，保持筹资结构的合理化，制定科学、合理的额定标准费用，才能保证企业资金的充分利用和高速运转。对企业资金使用流程的管理，可以从企业资产的经营和资产处理方面进行，对资产管理制度进行不断的改进和完善，才能促进企业融资体系的规范化。在控制内部财务的管理过程中，企业应该保护投资者的合法权益和财产安全，对风险进行防范和担保，实现内部控制对资金流程控制的效果，才能充分发挥内部控制在财务管理工作中的作用，提高企业的经济效益。

三、总结

目前企业财务管理制度的内部控制，对企业的发展有着直接的影响。完善企业的财务管理结构，对财务管理结构进行优化，才能充分发挥在企业经营管理中的重要作用，实现企业的发展目标。建立和完善现代化的企业财务管理内部控制制度，对企业的管理和资金的使用都有独特的作用和影响，可以有效的提高企业的财务管理水平，促进企业的稳定发展。

参考文献：

企业财务部管理制度范文第5篇

关键词:企业财务 会计信息质量 内部监督

河南羚锐制药股份有限公司的会计基础工作相当好，近年来在上市公司综合评比中的成绩也是有目共睹的。随着国内资本市场及投资者的逐步成熟，对上市公司的会计信息质量及与此相关的内部控制制度有效性也提出了更高的要求，为提高会计信息质量及加强内部监督，我公司着重在财务管理方面做了以下几个方面的工作：

一、建立ERP信息管理系统为企业财务管理的现代化提供有力技术支持

随着我公司业务迅速增长，会计信息量大增，给会计工作带来了巨大的压力，为提高会计信息的质量和及时性，我们聘请了专业机构为公司量身定做了一套ERP信息管理系统。这系统功能强大，具多项功能和优势。具体如下:

(一)实现物流、资金流、信息流高度共享和集成

使企业物流、资金流、信息流高度统一和共享，充分利用企业内、外部资源，有效地管理和控制各关键业务环节，实现效益最大化。

(二)提供完整的业务流管理

从需求计划、采购计划，到下达采购订单；从货物到达、待检，到质检合格入库；从生产计划、材料领用、车间管理、质量控制，到完工入库；从销售计划、销售订单、提货、结算，到客户跟踪等等，提供了一套完整的业务管理方案。

(三)提供多视角物料管理

可以从仓库、货位、批次、单件、状态、辅助项、包装等多个角度对物料进行综合分析，充分利用物料价值；从采购入库、车间生产、产成品入库到产品销售，进行记录和反映，使得物料流转过程的任何一个环节出现质量问题，都可以迅速查明，并确定责任人。

(四)提供安全库存管理和仓储货物质量管理

提供失效期管理、ABC管理、货物预警管理及安全库存管理机制，从而对货物进行有效管理和控制，提高仓库货物的保管质量，降低仓储成本。

(五)严谨的生产过程控制

可对生产指令的下达、车间任务执行、工艺参数控制以及各种经济技术指标的完成情况进行跟踪和控制，使管理者能够实时掌握车间进度的详细情况，及时做出决策。

该系统的运行极大地减少了会计工作人员的劳动量,提高了工作效率、会计信息的质量和及时性，使得财务工作由会计核算层面上升至财务管理层面。

二、实行全面预算管理保障公司经营目标的实现

公司树立现代企业的先进管理理念，推行全面预算管理。构建预算管理的基本框架，逐步建立了全面预算管理工作流程、预算考核和报告制度；把责任考核与全面预算结合起来；组织参与对生产定额的修订，完善定额制度；按工作流程操作，落实考核指标，及时提供可靠的财务信息，有力地保证了公司经营目标的实现。主要体现在以下4个方面：

(一)加强领导，内部协调一致

全面预算的编制、执行、考核都涉及大量的市场信息和企业内部生产经营过程的信息，涉及到企业生产经营的各个方面，在此过程中，企业管理层都高度地重视和参与，上下统一思想和认识，公司其他各部门密切配合。

(二)健全预算管理控制系统

从预算编制、跟踪执行过程、差异分析到预算调整都应建立规范的流程在编制时综合考虑企业全面的资源与经济活动，在执行过程中每一个部门、每一项业务的发生都受到预算的严格约束，执行中不符合预算规定的部分应经过制度规定的程序、由具有相应权力的个人或机构审批才能准许发生，并进行相应的预算调整，由此形成的预算执行信息才能真正成为考评、奖惩和激励的依据。

(三)加强基础管理工作，建立健全相关制度

把企业管理的策略方法全部融会贯通于预算执行过程中。预算管理的基础工作包括岗位责任制的建立、统计信息及时和准确、内部核算体系的完善、构造适宜的业绩评价体系等。

(四)建立有效的以计算机网络为基础的信息系统

总之，全面预算管理是一项“系统工程”，企业要想成功实施，必须不拘一格，充分调动和分配有效资源，建立起一整套行之有效的预算管理流程。

三、实行资金计划管理，提高资金运行效率，控制资金成本，降低财务风险

我们公司资金流巨大，如何合理调度、提高资金使用效率，也是一项至关重要的工作。通过不断的实践和完善，我们成功地建立了一套行之有效的资金计划管理体系。与全面预算管理相结合，我们对资金收支实行计划管理，掌握资金市场形势，合理筹措、调配资金。每月初根据各部门资金使用计划及预测的收入编制月资金使用计划表，作为调剂资金使用的依据；月中跟踪调查资金使用情况，进行过程控制；月未再根据各种反馈信息进行月度分析，调整资金使用计划。通过资金计划管理，我们节约了公司的财务费用，降低了财务风险，也提升了公司在金融机构的声誉。

四、建立公司财务稽核网络，充分发挥财务监督的作用

建立完善财务控制制度对企业既能防错纠弊，又有促进经营管理效果的作用；能做到事前预防、事中、事后及时发现工作漏洞。公司的财务稽核网络是通过一系列的特定分工要求，使财会人员既分工负责，又相互牵制、制约。在企业内部，凡是一切货币、财物的收付，在手续上和会计处理中，必须使其经过两个或两个以上的部门和个人，使一方的工作或记录，受另一方工作或记录的监督和牵制。

通过牵制、稽核可以及时发现和纠正工作中的失误，也能及时发现和制止财会人员中的违法企图，督促财会人员端正自己的思想行为，树立良好的职业道德观念。建立财务稽核网络，是为了防止不测事件的发生，提高工作效率，确保核算资料的真实性，使工作得以顺利进行。建立财务稽核网络必须坚持以下原则：