公司仓储管理制度

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公司仓储管理制度范文第1篇

建立物料仓储管理制度体系的思路最初来源于ISO9000标准的管理方法。ISO9000文件系统中的重要文件之一就是质量手册，物料仓储管理制度体系实际上就是ISO9000质量手册在制造企业物料管理工作中的具体应用，它清晰、明确地规定了企业进行物料仓储管理的总原则。

物料仓储管理系统是按照物料仓储管理的系统构成，汇总了指导性准则的管理制度。物料仓储系统的构成主要包括八个方面：物料分类、存量控制、成品仓储、滞料和废料、采购等五种管理和验收、仓储、物料收发等三种作业。

物料仓储管理系统的各方面都具体规定了一系列的管理目标。其中，进行物料分类管理可以将物料规划得有条不紊，存量控制使得仓储的物料所占用的资金最少，对采购回来的物料进行验收后储存进仓库，完成负责物料的领发作业，如图所示。

我在公司的工作职位是仓库现场操作工，我对该公司也有了明确的了解，公司是一个物流方面的公司，本人在学校学习的专业是报关与国际货运，工作类型可以说是与我所学专业对口的，在这个公司实习正是对我所学知识的补充也是我在学校所学知识的进一步升华，对我踏入社会、步入人生有着至关重要的影响。

公司仓储管理制度范文第2篇

__县是一个产粮大县，也是一个储粮大县，全县仓储保管任务十分繁重，近年来，他们按照全市粮食仓储管理工作的指导思想、总体要求、工作重点和任务目标，克服储粮多、设施差、人员紧等种种困难，以科学发展观为统揽，以确保储粮安全为目标，强化领导，精心部署，加大力度，狠抓落实，较好地完成了各项仓储工作任务，全县粮食仓储管理水平得到有效提高。

一、实 践

1、提高思想认识，加强组织领导

他们把统一思想，提高认识，加强领导，精心组织，作为全面做好粮食仓储管理工作的切人点，切实做到“三个到位”。

一是思想认识到位。随着粮食流通体制改革和粮食企业改革的不断深化，粮食仓储管理工作中重经营、轻管理的现象尤为突出，做好粮食仓储管理工作的难度越来越大。鉴于此，他们在系统各种会议上反复强调做好新形势下粮食仓储管理工作的重要性，广大干部职工认识到：无论在什么情况下，粮食仓储工作的基础地位不能动摇，工作任务不能减少；搞好粮食仓储，减少损失损耗，确保储粮安全，功在国家、利在企业。从而把全系统广大干部职工的思想认识统一到了确保储粮安全、提高企业效益上，统一到了推动粮食仓储工作创新发展上。

二是组织领导到位。为切实做好粮食仓储管理工作，他们成立了由局长任组长、分管局长任副组长、有关科室负责人为成员的粮食仓储管理领导组；各粮管所和潮桥国家粮食储备库，都明确有关业务科室负责粮食仓储工作，相应成立了仓储管理领导小组。全系统上下营造了主要领导亲自抓，分管领导靠上抓，职能科室扎实抓，各个环节配合抓，一级抓一级，层层抓落实的仓储工作氛围。

三是责任落实到位。为切实把粮食仓储管理工作落到实处，他们每年都制定并印发《关于做好粮食仓储管理工作的意见》，明确全县粮食仓储管理工作的指导思想、工作重点、任务目标和工作要求。根据季节和粮情变化情况，认真组织好粮食安全检查，准确掌握仓情粮情，及时消除储粮隐患，确保储粮安全。县局与基层层层签定责任书，做到明确责任，奖惩严格，充分调动了防保人员做好仓储工作的积极性。

2、夯实基础工作，确保储粮安全

为确保全县储粮安全，他们重点在四个方面狠下功夫。

一是在制度建设上狠下功夫。根据《粮油储藏技术规范》要求，他们结合该县粮食仓储工作和实际，先后制定了《__县粮食仓储管理百分考核制度》、《储备粮管理制度》、《熏蒸药剂管理制度》、《熏蒸安全操作制度》等一系列制度，使全县广大仓储人员学有方向、干有标准、行有规范。在抓好各项仓储制度建设的同时，狠抓落实，为确保储粮安全奠定了坚实基础。潮桥国家粮食储备库专门按照中央储备粮管理规范，还制定了各项仓储管理制度和推行仓储精细化管理的实施细则，为提升精细化管理水平提供了制度保证。

二是在科学保粮上狠下功夫。他们大力推广应用科学储粮新技术，积极探索储粮保质保鲜的新技术、新方法、新经验，努力提高科学储粮技术水平。全县各储粮单位在大力普及“双低”储粮、“三低”储粮、“电子测温”储粮和“管槽密闭”储粮技术的同时，积极推广应用计算机粮情检测、机械通风、环流熏蒸新技术，收到了显著成果。目前，全系统“一符三专四落实”合格率和综合科学保粮率分别达100％和80％以上。

三是在设施建设上狠下功夫。我们把加强仓储设施建设作为粮食仓储管理工作的重点，抓紧抓好。在资金紧缺的情况下，千方百计筹措资金，加强仓储设施建设，努力改善储粮条件。今年初，他们在[！]对全县仓储设施进行“拉网式”盘点的基础上，根据各单位报送的43个总修缮资金达170万元的急需修理项目，与财政等部门及中介机构一道，联合对维修计划进行逐库逐项目的现场勘查，最后确定20个维修项目，经过精心组织，全部按期竣工，总投入109.9万元。近年来，全系统仓库完好率一直保持在95％以上。

四是在仓储队伍建设上狠下功夫。他们坚持“以人为本”，把加强仓储队伍建设作为一件大事，切实抓好。通过采取举办仓储培训班，进行仓储知识讲座，开展岗前培训，搞好业务技术考试，组织参观学习，鼓励自学、以老带新、以新促老、互教互学等形式，认真搞好仓储人员业务技术培训，努力打造一支作风扎实、业务精良、技术过硬的粮食仓储队伍。

3、搞好规范管理，提升管理水平

一是精心组织实施。按照上级关于加强地方储备粮体系建设的要求，他们在按时完成各级储备粮充实任务的基础上，积极采取措施，努力抓好规范化管理工作。今年，他们积极与县有关部门协调落实了费用补贴，先后两次对县储粮库存进行逐站逐仓检查，进一步落实了储备粮规模和承储库点，由县粮食购销公司根据县级储备粮计划，与各代储单位签订了县级储备粮代储合同，进一步明确了双方的责、权、利，各代储企业向县粮食购销公司一次性缴纳了代储粮保证金。对托市收购小麦，我们参照中央储备粮管理办法，同样与各代储单位签订了代储合同。

二是抓好管理典型。为扎实有效地开展仓储管理活动，在业务指导上，他们采取典型引路的做法，着力抓好潮桥国家粮食储备库储备粮规范化管理典型，以典型带全县、提水平、促发展。近年来，该库深化企业改革，创新发展思路，各项工作快速、超越、科学、和谐发展，基本实现了“管理行为规范化、业务操作标准化、管理手段信息化、管理制度科学化”的要求，得到各级的充分肯定。为在全县推广潮桥国家粮食储备库的管理经验，__县粮食局于20__年10月组织全县国有粮食购销企业分管仓储的负责同志和各库点保管人员，举办了一期仓储管理培训班。潮桥国家粮食储备依照中央储备粮管理规范，结合他们在仓储管理方面的具体做法，就如何加强目前的储粮管理，尤其是托市收购小麦的管理工作现身说法，为全系统仓储管理人员上了一堂生动的业务技能课。

三是严格督导考核。他们以“仓储管理百分考核”为抓手，采取有力措施，加强对储粮管理工作的检查考核。今年，先后开展8次以储粮安全为重点的安全检查活动，帮助企业整改安全隐患和薄弱环节8件（次），并组织

了为期一周的仓储管理百分考核专题活动。切实推动了全县仓储管理水平的提高。 二、思 考

1、强化领导，进一步落实仓储工作责任制。

仓储工作是粮食工作的一个重要组成部分，要进一步统一思想，提高对粮食仓储工作重要性的认识，牢牢树立“保粮就是保稳定、保安全”、“保粮出效益”的观点，不断强化仓储工作的领导，把仓储工作纳入重要的工作议程抓紧抓好。要进一步落实仓储工作岗位责任制和事故责任追究制，从所到站，都要细化和完善仓储工作责任制、岗位职责、明确分工、责任到人，粮管所长要亲自抓，分管所长专职抓，粮站站长（保管员）具体抓，保管任务到仓，保粮责任到人。

2、一如既往，坚持开展“四无粮仓”活动。

“四无粮仓”自1955年开展以来，至今已有五十多年，几十年的实践证明，“四无粮仓”活动是搞好保粮的有力手段，对于提高保粮技术，提高管理水平，保证储粮安全，降低粮食损失发挥了不可替代的作用。在粮食走向市场的新形势下，“四无粮仓”没有过时，仍然是国有粮食购销企业仓储工作的基本标准，也是粮食职工的基本职能，无论是过去，还是今后，只要有粮食保管，就要开展“四无”活动，实现“四无粮仓”。一是各基层库站的所有储粮都要按照“四无粮仓”内容要求，达到“四一符四无”标准；二是各所每月对下属库站开展一次“一符四专”检查评定活动，并认真记录在档备查；三是县局采取抽查和年终检查的方法，对各所开展“四无粮仓”情况进行考核评比，并列入对各单位的全年工作目标责任制考核。

3、严格制度，实行仓储管理规范化。

各项行之有效的管理制度是做好仓储工作的基本保证，各单位要进一步健全和完善各项规章制度，张贴上墙和建立档案，有了制度，就要严格认真地执行，在执行制度过程中，要详细记录原始台帐，如查粮记录、粮熏蒸报告单、站岗值班记录、粮食进出仓码等。实行仓储管理规范化是粮食购销企业的一项重要的基础工作，要着重抓好仓内储粮管理和库区环境管理，在确保储粮安全前提下，仓内所有储粮做到摆布合理、堆装整齐、粮面平整、三防设施齐全，各级储备粮（含托市收购）达到一符三专四落实的管理要求。库区环境整洁美观，无垃圾、杂草、杂物，各种大型工装机械器材妥善存放，建立三室（消防室、化验室、工具室），长年保持库区安全整洁的环境面貌。

4、因地制宜，继续推进科学保粮。

多年的实践证明，实施科学保粮对于提高粮仓品质，降低保管费用，减轻劳动强度是一个有效的途径，也是粮食保管工作发展的方向。一是结合自身实际，注重实效，大力开展“三低”密闭，机械通风储粮新技术，力求“三低”储粮率达到80%以上，稻谷保管（具备通风条件的）冬季全部实施机械通风。二是已采用机械通风、环流熏蒸、粮情监测三大系统储粮新技术的，今后要努力向更高层次绿色储粮新技术开拓发展。

公司仓储管理制度范文第3篇

当前，A生产加工企业仓储原材料主要有：钢材、建筑五金、金属材料、橡胶及制品、劳保用品、通用机械设备、电力电工设备、电工材料、电工元器件、日用电器、通用仪器仪表、工具量具刃具磨具、紧固件、轴承、阀门等。现阶段，A生产加工企业在原材料库存管理过程中出现了一些问题。A生产加工企业仓库储存空间情况如下：物资库存仓库总面积750平方米，长50米，宽15米，高30米；托盘长1.5米，宽1.5米。A生产加工企业产品仓储管理规定内容如下：（1）产品完工后，各生产单位核算员凭主卡、产品附件清单，在生产技术部成品保管员处办理入库手续，并填写《公司成品入库单》，简称成品入库单。生产单位根据成品入库单编制本单位《产品完工产值情况统计表》，生产技术部凭成品入库单编制《产成品收入明细表》。（2）生产单位凭主卡、成品入库单、领料单，到经营计划部销卡，凡超出定额费用部分一律无效，可直接从收入总额中予以扣除。（3）市场开发部负责依据《产成品收入明细表》编制《产品完工汇总表》，向企业主管领导、财务资产部报送。（4）工程竣工后，各分公司及时报请工程项目部、监理公司对工程质量、数量、工期、施工资料等进行验收。

二、生产加工企业仓储管理存在的问题

A生产加工企业生产原材料存量大，大量的产成品仓储库存积压、大量的生产在制品、市场供应商家原材料一次性来货太多等因素，造成了企业仓储管理中出现许多问题。

1、储存结构设计不合理企业储存空间应包括物理空间、潜在利用空间作业空间和无用空间，即储存空间＝物理空间＋潜在利用空间＋作业空间＋无用空间。而A生产加工企业的仓库设计，将重点放在物理空间上，仅物理空间就占75％以上，其余空间共占25%不到。由此可见，企业的仓库整体空间利用率并不高，物资库存中存在拥挤、堆积现象，一旦到了企业产品销售旺季时，仓库就会变得更加拥挤、混乱，仓储产品卸货、入库、分类及管理效率极其低下，而空间拥挤还会造成产品脱落、碰撞以及破损。

2、仓储管理制度不健全A生产加工企业当前的仓储管理模式还是采用了原始的仓库储存管理模式，明显已经无法满足当前企业对物资管理的精细化、集约化要求。受到传统仓储管理模式的影响，A生产加工企业在仓储管理制度建设方面做的不到位，未精确考虑各种物料项目之间的联系，公司成品规格种类多、物资管理混乱、编码不统一，造成货位摆放混乱，影响仓储效率。此外，在库存的物料分类方面也没有按照精细要求划分，常常从价格方面进行归类，忽略了不同物料的体积、流量、订货周期、保存要素等情况，很多仓库储存区域没有得到明确划分，由于区域划分混乱，一些金属制材、电器零件、变压器、导线、开工部件等只能在室外摆放，长此以往企业仓储材料、物料损耗较多。

3、仓储管理人才管理不善A生产加工企业仓储管理人员配置不到位，在岗的仓储部门库存管理人员都是些老员工，常常在没有专业库存技术和理论支撑下进行管理，依靠的是自己多年积累的经验，而不是科学理论和数据依据。仓储管理人员的缺失，导致一些区域仓库没有人负责，仓库里的物料、材料混乱堆放，影响了库存管理秩序，导致A生产加工企业一些重要材料存放不规范化。此外，由于A生产加工企业目前仓储管理人员不足，无法根据公司材料、物料库存管理要求进行有系统的存货盘点，造成企业的仓储账目、物混杂现象日趋严重。

4、仓储管理技术落后A生产加工企业仓储管理之所以混乱、仓储区域之所以不能明确划分、仓储物资管理之所以出现较大误差，与落后的仓库管理技术有密切联系。尤其是很多仓库现如今还延续着十年前的人工记录、人工测量、人工统计方式，仓储管理方式陈旧落后严重影响了仓储管理的时效性和仓储库存数据的准确性。只有少数的仓库采用了先进的仓储管理系统，大部分仓库即使装有仓储管理系统，也没有得到充分应用。通常情况下只做账目统计利用，无法适应现代化、信息化仓库管理需求，导致公司仓储物资账目出现偏差，账、物不符现象百出。

三、生产加工企业仓储管理优化途径

单一的物料仓储管理策略、笼统的仓储控制规划，以及混乱的仓储物料分类是导致A生产加工企业当前仓储管理面临诸多挑战，因此当务之急是针对A生产加工企业不同物料仓储要求，通过采用ABC分类法及现代化的仓储技术等实现仓储管理优化。

1、采用ABC分类法进行管理ABC分类控制法是库存控制的方法之一，采用ABC分类仓储管理方法进行旧有仓储管理优化升级，从生产加工企业运营特点出发，对现有的仓储物资展开合理的主要、次要划分，充分利用三类物资的仓储空间，展开合理高效的仓储物资的区域管理。采用ABC分类控制法进行库存管理的目的是合理进行物资划分，对仓库中的多种产品进行划分、归类，针对ABC三类物资可以采用相应措施制定仓储管理计划、订货方式、配置要点、记录方式、保存要求等，对仓储进行ABC分类之后，还需要根据企业的经营策略对不同级别的仓储物资进行不同的管理和控制，促使企业仓储管理日趋合理化、规范化、高效化。

2、应用现代化的仓储管理系统为保证生产加工企业仓储管理优化方案实施时，保证各部门成员之间信息传递的时效性、准确性，需要根据企业仓储管理需求，采用先进化的ERP系统、CRM系统等，还要根据需求预测模型的建立，构建能够分析需求因素指数的整合系统，切实保证公司仓储信息的安全、库存数据的精确、库存交易记录的保密等。此外，还需要借助B/S程序构架，基于IT信息技术之上，对企业仓储物资的现金流、物流等展开适时追踪，提高仓储管理效率。

公司仓储管理制度范文第4篇

仓储库存管理是企业管理的一个重要组成部分，是保证企业生产过程顺利进行的必要条件，是保持物资价值和使用价值的重要手段，是提高企业经济效益的重要途径，不管社会生产什么产品都需要原材料和辅助材料及各种工具、设备。所以仓储的库存管理是社会再生产不间断发展的必要条件，也是电网企业发展的重要因素，加强电网企业物资管理具有以下几个方面的意义：

（1）作为国有企业，电网企业在运营过程中，主要任务就是实现资本保值增值。电网物资是电网企业资产中重要的组成部分，如果对物资疏于管理，容易给电网企业带来资产损坏、被盗等风险，容易导致企业资产流失，进而降低企业整体的净收益。

（2）物资在本质上就是将电网企业流动性较强的资产逐渐转化为流动性弱的固定资产，在一定程度上对电网企业资产的流动性造成很大的影响。

（3）现阶段，电网企业进行电网工程建设时所使用的资金主要来自于银行贷款，如果工程项目采购的物资不能及时的使用，会造成银行贷款占用时间长，增加银行利息，从而增加电网工程整体的成本费用;另外，在电网工程实施过程中，如果物资管理不合理，很可能造成资源浪费，增加工程造价，对电网企业经济效益造成影响。所以，加强电网企业物资管理，能够有效的减少电网工程建设成本

二、库存物资的分类

库存物资管理指的是在生产、销售等经营管理过程中需要相应的对计划存储以及流通的有关物品进行的管理，它是电网企业物资管理的核心。库存物资的分类方法多种多样，我们可以从以下几种角度进行仓储的分类：

（1）按物资价值划分，可分为贵重物品与普通物资。

（2）按物资状态划分，可分为原材料、半成品和产品。

（3）按照需求来划分，可分为储备定额物资（周转物资、应急物资、备品备件）、电网建设项目暂存物资、工程结余退库物资、废旧物资和工程退役保管物资。

三、电网企业库存管理存在的问题

当前在电网企业各级公司中都存在不少亟待解决的问题，这些问题不但导致资金被大量占用，影响企业运作，间接影响企业生产效率，最终影响企业的长远发展。

1.仓储作业管理粗泛，相关制度有待进一步加强。

无法回避的是有的企业对现代库存管理体系还停留在以往的传统的认识阶段，人工的相关素质和管理水平直接影响到管理水平的高低，在加上缺乏较为系统的库存管理体系，员工素质等原因直接导致库存实物管理混乱，库存物资信息不准等情况发生，这样就会给生产提供的服务和给企业提供的长远决策的作用大打折扣。

2.采购与库存供应未形成闭环管理，建立有效的物资调配机制。

有的企业把物资管理的重点放在采购需求和合同管理上，忽视了库存存货对成本和资金的占用。在实际情况中，项目单位的物资计划管理和物资单位的库存管理各自为战，往往会发生对采购量及采购尺度把握不足，导致工程物资重复采购或物资结余，形成大量实际库存，如果再加上各项目工程管理部门单位缺乏有效的沟通联系，失去最佳优化配置机会，造成物资积压，存货压力加大，并且同时增加了存货的储存成本。随着电网公司近年对仓储网络的建设，电网企业已经形成了涵盖国家储备库、省中心库、地（市）周转库、县公司和专业支撑机构仓储点为节点的仓储网络。但由于各种原因，物资调配手段还有待加强，物资信息还没有贯穿到各个仓储层面，起不到可靠快捷调配物资的应有效果。

3.现代信息技术在电网库存管理中未得到有效应用。

在整个仓储活动进行的过程中，不论是从物资入库前的入库通知、物资入库验收，还是物资入库、物资保管以及物资出库，物资信息在这一系列活动中始终伴随。物资信息传递成为了制约仓储管理高效的主要问题，为了解决这一问题，现代物流利用信息技术，研制开发出了适用于仓储管理的软件。但是这些信息技术在使用过程中，由于企业的观念和经济条件的限制，以及企业缺乏对信息技术的了解，没有得到广泛应用。一些企业仍继续使用传统的纸质单证传递、手工信息录入等方式，造成管理中失误增多，效率低下。

四、电网企业仓储管理对策

1.制定仓储管理制度，进行规范化管理。

对岗位分工及岗位职责进行明确，并制定相应的绩效考核奖惩制度。企业通过建立岗位分工制度，将仓库管理中所有的工作任务进行划分、归类，这样可以使分工明确，工作效率提高，同时避免了重复工作的现象发生。企业仓储部门的岗位一般分为仓储主管、仓管员、理货员、仓库装卸搬运人员等，具体的岗位、人数主要根据企业仓储工作情况确定。岗位职责就是对岗位工作任务的要求及目标，主要包括入库验收制度、物资保管制度、出库管理制度、仓库管理制度等，它主要是对员工的工作、行为进行引导和规范。规范仓储作业流程，通过制定制度将仓库内主要作业项目的工作环节和先后顺序进行确定，形成科学合理的作业流程。工作人员根据流程工作，不仅明确了员工作业的目的性，而且还有助于降低工作难度，提高效率。通常的仓储作业工作包括：入库检收、入库作业、在库管理、出库作业、盘点作业等，因此可以根据这些作业制定相应的流程，如商品检收流程、入库作业流程、出库作业流程、盘点作业流程等。

2.建立制定盘活利库制度，形成物资采购与库存管理的联动机制，形成合理的库存控制。

首先从物资采购源头抓起，建立需求计划准确性管控机制。从设计阶段出发，降低物资需求计划不准确、设计变更造成的物资过量采购的行为发生，从源头控制积压物资形成。要建立“先利库、后采购”机制。定期统计、核实库存物资情况，与物资需求部门建立可利库物资信息共享。在库物资要优先使用，不得重复购买，形成浪费。利用物资定额储备机制编制备品备件和应急物资储备定额，实行“动态周转、定期补库”的仓储管理模式。建立科学的资源调配机制，以物资调配中心资源统筹和科学调配为核心，物资调配信息平台为支撑，强化管理体系统一运作，强化物资资源统一调配，在快捷高效保障物资供应的同时，深入挖潜增效，提升管理效益。

3.建立先进的仓储管理信息系统，推进仓储现代化。

公司仓储管理制度范文第5篇

关键词：供电企业；物资管理；审计

作者简介：王欣欣（1975-），女，山东德州人，国网山东省电力公司德州供电公司，经济师。（山东 德州 253008）

中图分类号：F274 文献标识码：A 文章编号：1007-0079（2014）06-0220-02

物资是企业的核心资源之一，也是内部审计监督的重要对象。与供电企业其他专业管理相比，物资管理业务流程链条长，涉及的业务部门多，这也是物资管理的症结所在。而在对县级供电公司的内部审计中，无论是常规的任期经济责任审计或资产经营审计，还是根据特殊需求开展的专项审计调查或其他风险管理审计，物资管理始终都是审计关注的重点对象。本文结合内部审计工作实际，剖析在当前物资管理集约化形势下物资管理的现状，并从内部审计防范风险的角度出发，分析物资管理的审计要点。

一、县级供电企业物资管理存在的问题

随着企业内外部环境的不断变化，网、省电力公司对精细化管理要求的不断深入，以及ERP系统物资模块的上线运行，纵向比较而言，近几年县级供电公司物资管理水平有了较大幅度的提高。但由于在计划经济体制下形成的不良传统和习惯，以及相对落后、简单的管理方法和手段形成的种种潜在和遗留问题，仍然是当前物资管理亟待解决的问题。尤其是近年来随着电网资金投入日益增加，对电力物资的技术含量、质量及供货方式都提出来了新的要求，也对企业物资管理提出了更高的标准和要求。但与此不相适应的是，县级供电企业物资管理普遍存在管理薄弱的问题，具体表现在：物资管理模式不统一，管理水平参差不齐；管理机构及内部控制较为健全，但职能不明确；标准不统一，流程不规范，信息不共享；一般管理人员精细化意识不强，管理粗放，手段落后，执行力差，导致物资管控力度弱化，管理效率和运行效益低下，系统资源得不到优化配置等。

1.物资需求计划方面

随着国家电网公司“两级招标”体制采购模式的日趋成熟和完善，市县供电公司自行采购物资的范围越来越小，物资采购方面的风险也相对减小。但物资需求计划编制的预见性和准确性不够带来的弊端日益明显。如：一些物资未能预先做出计划，造成为完成工作必须应急采购或越级采购；部分工程采购的物资多年未使用，造成库存积压或合同履约困难；对上级计划了解不深，批次计划多次超出申报范围；由于物资计划报送不准确，造成工程在计划竣工周期内，ERP系统中物资数量、金额无法确定，影响工程决算速度，部分项目在工程送达审计时，仍然不能提供准确的设备材料具体发生额。

2.物资标准化管理方面

部分单位对物资采购标准和技术标准的应用还不够熟悉或存在抵触情绪，与落实物资标准化建设要求不相适应，经常出现非标现象。标准化技术规范书编制水平不高，需多次审核才能通过，影响审核、上报进度。

3.物资信息化管理方面

ERP线内、线外流程各县不一，与业务同步操作性差，事后补录现象十分严重，物资管理人员的技能水平也不能满足ERP等管理的要求。

4.物资合同管理方面

部分县公司合同签订数额与中标通知书相差较大，甚至出现供应商更换现象。

5.物资仓储配送方面

仓库陈旧，仓储管理较为粗放，仓库库存能力弱。配送主要依赖供应商，几乎无自我配送能力和途径，一旦遇到紧急情况，应急物资准确及时投放的能力无法保障。受仓库库容等现状影响，某些县公司为节约材料二次运输、转场资金，对购自关联公司及当地供应商的物资办理虚拟入库现象较多，造成物资账实不符。甚至有的大量物资存放基层，基层又存在管理粗放不规范，其整体管理情况值得探究。物资采购到货未严格执行“三方”验收制度，而是由物资和生产部门对到货产品进行抽检。针对物资设备运行、使用过程中出现的问题，项目部门不能准确地逐级反映。基层供电所普遍存在账实不符，甚至有物无帐的现象。

6.废旧物资管理方面

由于受实际仓库条件限制，废旧物资收缴后基本存放于各供电所仓库或院内，废旧物资竞价处置后，由物资部门和供应商统一到现场回收。废旧物资回收存在工程项目部门提供的应回收清单与实际回收物资不符的现象，应收未收情况时有发生。由于废旧物资处理业务流程不健全，领用、收回、处理缺乏监督，有领无缴、欲交无收、处理随意等现象较普遍。

7.集体企业物资管理

在县公司层面，集体企业物资管理与物流服务中心是一个机构，两块牌子，物资采购制度按照主业物资采购程序、模式进行操作。

据此，提高县级供电企业物资管理水平，进一步防范物资管理风险刻不容缓。

二、新形势下物资审计的要点

实行物资集约化管理是解决传统物资管理效率低的必由之路，而市县供电企业是国家电网公司推进物资集约化管理、建设一体化物流供应链的重要组成部分。同时，地市公司要对县级供电企业的物资管理制度建设、物资采购管理、仓储配送管理、废旧物资管理等工作进行指导、检查和考核。作为内部监督机构的内部审计必然要对物资管理的全过程进行监督检查。笔者认为，针对县级供电企业物资管理存在的问题，内部审计在开展物资审计时应重点关注以下几个方面：

1.物资管理体制的建立与制度健全方面需重点关注的问题

（1）物资管理体系及组织机构建立健全情况：层级是否清晰，流程是否具体完整，分工与职责是否明确，运行是否高效顺畅。

（2）现有的管理制度是否存在漏洞或盲区，是否导致潜在的管理风险。

（3）物资管理制度和工作机制的健全完善情况：工作标准是否明确，是否建立相应的绩效考核机制和责任追究制度。

2.物资需求计划管理方面需重点关注的问题

（1）大修、技改和农网完善工程制度标准与审批流程的执行情况，是否发生虚列、挪用项目资金，或擅自变更、置换项目等影响投资、造成企业损失的行为。

（2）物资需求单位报送计划是否及时、准确，需求计划管理执行是否严格，是否发生计划外私自采购，或以肢解项目、不当理由等方式规避采购等违规违纪行为。

3.物资采购及监督管理方面需重点关注的问题

（1）是否发生规避采购、虚假采购、串通采购、排斥潜在供应商等行为。

（2）供应商准入、推荐、评价和淘汰机制建立及执行情况，评审专家、物资管理及采购工作人员履行职责情况，是否发生收受贿赂、谋取不正当利益等违规违纪行为。

（3）采购方案是否公正合理，审批手续、过程资料是否规范齐全，物资采购工作纪律和廉政承诺书制度是否执行到位。是否发生以明显高于市场价直接采购、价外加价收取回扣私设“小金库”等违纪违法问题。

（4）物资采购合同签订管理规范，是否发生擅自变更采购结果等实质性内容，以及合同履行不力等行为。

4.物资设备运维及质量管控方面需重点关注的问题

（1）物资采购到货是否严格执行“三方”验收制度，管理制度和工作机制建立及执行是否能确保新设备，“零缺陷”投产，是否发生违反合同偷换材质、变更关键技术参数以及审验不严等行为。

（2）项目管理部门是否客观、准确地向物资部门反馈物资设备运行、使用过程中出现的问题，物资部门是否及时进行整改和采取惩戒措施。

（3）设备运行、退役及在库的物资设备台帐、资产卡片等技术资料是否完整，设备实物管理是否混乱、账实是否一致。

5.物资仓储管理方面需重点关注的问题

通过查阅各级仓储管理机制、制度建设和库房、人员配备等有关资料，对管理体制、必备设施的完备性和计划的真实性进行评价；对仓储现场进行检查，对仓储管理的规范性和账物的一致性进行评价。

（1）物资出入库流程是否健全、明晰，岗位是否分离，执行是否到位，流程记录单证是否齐全；是否严格按合同及配送单验收货物，是否存在代管代存物资及虚拟入库现象。

（2）工程验收是否到位，采用将工程决算书物资耗用情况与工程现场核对方式审查工程物资领用情况，关注领用数量与实际使用数量是否一致、规格型号是否一致以及剩余物料退库处理情况。

（3）物资库存账、卡、物是否相符，是否实行统一调拨、统一利库，加快物资周转，有无混存混用现象。是否定期进行物资盘存，有无因赶工期而物资计划上报程序未流转结束直接从仓库借用材料，或因工程项目时间发生变化而出现工程互相挪用材料等造成领用物资与项目现场安装物资规格型号不符现象。

6.废旧物资管理情况方面需重点关注的问题

（1）废旧物资内控管理体系是否完善，运行是否顺畅有效，监督机制是否健全。

（2）废旧物资管理制度是否完备，管理流程是否科学合理。

（3）资产实物报废是否严格执行利旧鉴定及审批程序，相关责任部门编制填列废旧物资回收清单，废旧物资能否全部及时回收，是否存在应收未收、擅自截流处理废旧物资，处理库存物资产生的货币资金是否及时全额上缴本单位财务部门，是否存在私自截留、私设“小金库”等违纪违法行为。

（4）废旧物资回收移交、设备利旧续用是否办理调拨或入库手续，财务资产管理程序履行情况。

（5）是否建立完善废旧物资管理及出入库台帐，并分类划区存放，定期盘点核对，是否发生废旧物资与设备材料混放、账务不符等问题；在对改造扩建、大修技改等工程下达项目时，是否同时下达了工程应回收废旧物资的品名和数量。

（6）废旧物资出售是否遵循“公开、公平、公正和诚实信用”的原则，实行公开拍卖或集中竞价方式进行变现处置。是否发生处置过程不规范、移交监督不到位、内外勾结谋取私利等问题。

（7）集中处置程序是否合规，二次利用使用单位是否办理留用手续，变卖处理是否履行审批手续，是否采用竞价出售等方式处置。

7.集体企业物资管理方面需重点关注的问题

（1）集体企业有无完善的物资采购领导机制和监督机制。

（2）物资采购制度是否健全、完善，程序是否规范。