企业内部管理控制制度

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企业内部管理控制制度范文第1篇

Abstract: To do well the internal control of enterprise, it must have a good internal financial control system. The paper analyzes the status of internal financial control, and puts forward some suggestions on how to establish a sound system of internal financial control.

关键词：内部财务控制；财务控制制度；建议

Key words: internal financial control；financial control system；recommendations

中图分类号：F275文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）16-0138-01

作者简介：皮丕珍（1967-），女，湖南常德人，讲师，会计师，经济师，主要研究方向为会计教学与企业财务管理。

0 引言

企业内部财务控制是企业内部管理控制系统的重要组成部分，它是对各项资金收支活动及其管理活动的控制。财务内部控制的本质就是完善公司治理结构，降低交易成本。健全的财务内部控制体系应该能够保证财务信息的可信性，可以弥补财务契约的不完全性和财务责任的不对等性，从机制的角度分析，一个健全的财务内部控制体系，实际上是完善的公司治理结构的体现。反过来，财务内部控制的深化也将促进现代公司治理结构的完善，达到降低交易成本的目的。“解决企业心腹之忧，铸就领导驾驭才能，建立科学管理体制，内部财务控制是最重要的先决条件”。企业应在充分认识的基础上，采取有效措施，建立和健全企业内部财务控制制度。

1 建立健全企业内部财务控制制度的作用

1.1 增强员工的预算意识，通过全面预算控制，将管理事前控制替代财务事后控制，通过实现内部控制，给企业财务管理供给合理的成本控制工具，从而使每项预算控制都具有有效性以及正确性，在最大程度上增强财务管理的效果以及提高其精细化水平。

1.2通过内部控制系统可以增强财务的基础管理能力。因为通过制度化、标准化以及规范化的的业务流程，把财务管理的基础工作前置，每个责任中心一定要依据系统的要求规范处理所经办的业务，让财务部门获得的合理的信息，从而同财务基础管理的规定相一致。

1.3 内部控制系统的上线，财务工作的模式将从“管理型”会计逐步替代“核算型”会计。因为内部控制系统牵涉到财务所需业务信息的前置，通过系统原先已获得的众多的财务管理需求的信息，财务人员能够对信息做出及时地分析，从而为领导提供更为准确的资料。

2 企业内部财务控制的现状

2.1 企业内部缺乏制衡机制，对管理系统缺乏控制力 对于公司制来说：其法人治理结构是核心，而规范的公司法人治理结构，关键要看董事会能否充分发挥作用。在我国，公司的法人治理结构是：“形备而实不至”，尤其体现在董事会这一重要机构没有发挥应有的职能。不少企业在改革过程中“放权让利”，致使原厂长负责制的领导班子现在既是经理层又进入董事会，董事会成员和经理成员高度重叠，而作为所有者的董事会，既不能充当所有者的“守护神”，也不能所有者对经营者进行监督，产权代表未能真正代表所有者的利益，新、老“三会”关系未理顺，监事会有名无实，这种责权不分的公司治理结构，导致内部监控严重失衡。

2.2 企业没有建立起一套完整的、符合实际的、强有力的内部财务控制机制 内部财务控制既然是企业财务管理系统中一个非常重要而且相当独特的系统，为使其更能充分发挥其职能作用，企业不仅应该设置独立的组织机构，更重要的是要根据本企业的特点，建立起一套比较完整的、系统的、强有力的内部财务控制制度，才能保证企业内部财务控制系统的高效运行，但目前我国企业内部财务控制软弱无力，企业本身还没有建立起一套完整的、符合实际的、强有力的内部财务控制机制。

2.3 监控人员思想素质和业务素质不高，监控方法和手段落后，监控质量和效率低 任何系统的运行，人都是非常重要的条件，高素质的理财人员，更是企业不可多得的财富，就目前的情况看，我国企业的理财人员受传统计划经济的影响和受专业教育的程度限制，其综合素质和业务素质都有待提高，他们的理财观念和理财方法，特别是职业道德和职业判断能力，却还不能在更大程度上适应市场经济环境的要求。

3 建立健全企业内部财务控制制度的几点建议

3.1 保证良好的运行环境 企业应在现代企业制度的基础上构建良好的公司治理结构和完善的内部控制制度，这是健全企业财务内部控制体制的基础，反过来，企业财务内部控制体制的有效运行又能够促进公司治理结构和内部控制制度的进一步完善。

3.2 建立高效的财务内控制度 企业要按照本身的现实状况，建立健全财务内控制度，同时始终贯穿在经营管理之中。该内部控制措施要具备三个特点：①系统性和整体性。包含的范围应牵涉到每一项经济业务，同时寻找主要的控制环节，贯彻落实到决策、执行、监督以及反馈等每一个环节。确保每个部门和每个岗位都有明确的职责，达到内部控制系统的总体功能的目的。②高率性。有选择的对内部财务进行控制，要简化手续、精简人员，不做重复的劳动。③科学性和适应性。用一套科学规范的内部控制制度对管理的行为进行规范。采取合理有效的建议，确保内部财务控制的适应力。

3.3 建立内部控制监督机构,加强内部控制队伍建设 ①在形式与实质上，内部控制监督机构要处于独立状态，直接对企业的第一行政领导负责，独立于本企业的其他业务管理部门。②内部控制监督工作要制定统一、科学以及合理的监督审计程序，应有特定的核查频率与核查覆盖率，包含重要的风险点以及主要业务。③要将有责任心、对业务熟悉以及品行端正的人员组成内部控制监督机构人员。

3.4 设立独立性、权威性较高的内部审计部门 内部审计既是企业内部控制的一个组成部分，也是监督内部控制其它环节的主要力量，因此完善和加强企业内部控制必须加强内部审计监。企业应当建立由董事会或审计委员会直接领导的内部审计部门，使内部审计不受管理层的制约，以确保内部审计的独立性、权威性，从而更好地发挥内部审计为企业正常经营保驾护航的作用。

3.5 努力提高财务、审计等监控人员的思想素质和业务素质，加强职业道德建设 在财务人员职称考试和评定方面要仔细落实，健全财务人员的后续教育的培训机制，每级财政部门应统一进行规划，有针对性地加强在职财务人员的培训，提高他们的业务水平，并且，对于财务监控部门人员的思想教育还要进一步的加强，特别是要注重财务监控部门人员的职业道德教育，从而增强财务监控人员的政治思想素质；以“它控”与“自控”，促使财务监控人员树立职业责任感，完善并深层次地升华自身的职业道德，这才是实施企业内部财务监控的最高尚之境界。

参考文献：

[1]陈颖.财务信息化与集团财务内部控制[J].内江科技，2009,（3）.

企业内部管理控制制度范文第2篇

一、企业财务内部管理体系

内部财务控制是从财务的角度对企业生产经营活动与过程进行监督控制，充分发挥财务部门的“监控器”职能。整个管理体系包括管理的内容、目标以及管理方法。

1.财务内部管理的主要内容

企业财务内部管理体系的对象是企业财务本身，通过有效的管理手段，能够稳定企业财务发展状况。从宏观层面来书，财务内部管理内容包括三个方面。第一，企业财务活动的监督。财务活动的监督是企业内部财务管理的最主要内容。财务管理部门根据当前的市场发展状况，建立科学的决策机制、执行机制和监督机制，从而确保企业经营管理目标的实现。第二，财务风险的管理。资本在市场的运作过程中，会面临一系列的风险。企业通过内部财务管理，建立有效的风险控制系统，强化企业发展过程中的风险管理，从而保证企业各项活动的顺利开展。第三，纠正企业的财务漏洞。在企业发展过程中，由于各种隐患和漏洞的存在，使得企业财务活动面临各种欺诈和舞弊等行为，所以企业通过内控管理制度，能够良好的保护企业财产的完整性。

2.财务内部管理的主要目标

管理的目标是管理内容的方向，也是财务内控对于企业发展起到的实际作用。在实际中，企业内部财务管理的目标主要体现在三个方面：第一，保证企业财务的完整性；第二，保证企业财务的合法性；第三，保证企业财务的作用的有效性。

3.财务内部管理的主要方法

在实际中，财务内部管理的方法有很多种。例如：职务分工控制、授权批准控制、业务记录控制等。这些控制方法属于传统的内控管理模式，对于当前市场较大波动背景下的企业发展实用性不强。根据当前市场发展需求，笔者认为在实际中财务内部管理应当利用三种方法开展。第一，全面预算控制。全面预算控制是目标化控制方法的重要内容，它是财务内部管理过程中计划职能的体现，对于内场的控制提供了标准，对于中小型企业而言较为适用。第二，风险控制。风险控制是内部财务控制管理的重要内容，也是提高企业财务预警能力的重要方式。在实际中，要加强内部管理的风险意识，从多个层面强化财务风险、经营风险等各类风险预算。第三，内部审计控制。审计是财务管理控制的重要方法，也是财务自我评价的重要方式。通过这种方式，能够提高企业对自身财务管理水平的认识，从而提高财务管理的灵活性。

二、企业财务内部管理制度的建设

在企业内部财务管理制度的具体建设时，要根据企业自身情况出发，根据企业发展的目标，建立科学合理的体系性制度。

1.企业财务内部管理制度建立的原则

从内部财务管理目标出发，企业财务内部管理制度的原则主要体现在四个方面。第一，合法性。合法形式财务内控管理制度建立的前提，也是企业财务体系建设合理性的重要标准。因此，企业内控管理制度不能仅仅从企业发展的角度出发，还要考虑企业发展与社会发展之间的管理。第二，适用性。这一层面是很多中小型企业应当考虑的内容，由于中小型企业在财务管理过程中没有过多的资金、人员进行内控体系的建设，所以在财务内控管理过程中更要根据企业生产经营、市场业务管理的特点和要求进行制度建设。第三，可行性。财务管理制度应对经济业务的处理程序要有明确规定，并要简便易行，便于实际操作和运行。第四，健全性。财务管理制度应规范企业各项经济活动，覆盖产、供、销的全过程，涵盖对人、财、物的全方位管理。

2.企业财务内部管理制度建立的步骤

要建立完善的财务内控管理制度，必须经过准备、调查、设计、试行等几个过程。在准备阶段，要确定制度设计范围，落实设计人员，安排进度；调查阶段要总结企业内外的基本情况，以及企业自身的财务现状，明确制度建立的目标；设计阶段是对各个制度方案进行规划、比较的过程，最终实现良好的制度体系；试行阶段则是为了对完整的内控管理制度进行可行性与有效性的验证。

3.企业财务内部管理制度建立的管理与优化

企业内部管理控制制度范文第3篇

    为了规范学校会计行为,保证学校国有资产安全,全面提高学校财务运行质量,根据《会计法》第三十七条规定:“会计机构内部应建立稽核制度”要求,结合学校实际,制定本制度。

    一、目标和原则

    安徽农业大学财务管理内部控制制度的目标是:

    第一,严格执行国家财经纪律和本单位内部制度,保证学校资产安全完整;

    第二,及时提供正确的会计信息;第三,保证各项经济活动符合效益原则并在法定范围内进行。

    安徽农业大学财务管理内部控制的原则是:

    在既定目标前提下,遵循合法性、科学性、规范性、适用性原则。即:制定的财务管理内部控制制度符合法律、法规和国家统一的财务会计制度的规定,体现财务管理的要求,合乎财务规范,针对学校的特点,便于操作和执行,有利于控制和检查。

    二、基本内容

    1.会计事项相关人员的职责权限应当明确

    (1)记帐人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员的职责权限应当明确。避免相互扯皮、推委、越权行事。

    (2)记帐人员与经济业务和会计事项的审批人员、经办人员、财务保管人员要实行职务分离,并相互制约。

    2.重大经济业务事项的决策和执行程序应当明确

    (1)重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行程序应当做到制度化、规范化。

    (2)决策和执行程序中应当体现决策人员和执行人员之间能够相互监督、相互制约,防止权限失控、决策失误和徇私舞弊。

    3.进行财产清查

    财产清查制度是通过定期或不定期、全面或部分地对各项财产物资进行实地盘点和对库存现金、银行存款、债权债务进行清查核对的一种制度。通过财产清查,确定各项财产的实存数,以查明是否相符,并查明帐实不符的原因和责任。对帐实不符的问题根据有关规定进行会计处理,做到帐实相符,保证会计资料真实、完整。三、内部控制的具体办法

    对财务负责人的稽核

    1.是否支持、保证会计机构、会计人员依法履行职责。

    2.对单位重要经济业务是否编制详细的预算或计划,是否及时或定期反馈学校预算执行情况。

    3.会计岗位的设置和分工是否合理、是否定期轮岗,对二级财务机构是否定期进行监督和检查,会计人员实行会计委派制。

    4.是否保障本单位会计人员的业务培训和继续教育。

    5.反映的问题是否及时作出处理。

    对二级财务的稽核

    1.会计核算是否按高校会计制度的要求进行。

    2.会计指标是否口径一致、相互可比。

    3.会计核算是否及时,会计记录和会计报表是否清晰明了。

    4.单位会计核算是否符合会计处理基础,收入与相关的费用支出是否相互配比。

    5.发生的经济业务内容是否真实、合法。

    6.以下内容对二级财务同样有效。

    对现金出纳业务的稽核

    1.是否做到日清月结,帐实相符。

    2.现金日记数字准确,逐笔记帐。

    3.是否有现金坐支、白条抵库现象,现金存量是否在规定范围内。

    4.是否兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权帐目的登记工作。

    对银行出纳业务的稽核

    1.根据经济业务内容正确填开现金支票、转帐支票等银行票据,不得根据他人要求将应转帐支付和电汇支付改现金支付或银行汇票支付。

    2.银行存款日记帐日清月结,月末编制银行存款余额调节表,并与总帐核对相符。

    3.各帐户余额真实、准确,与银行对帐单核对相符。

    4.及时办理银行票据的结算与交换,发现问题及时查找。

    5.妥善保管银行票据及相关印章,做到票据和印章分开放置。

    对审核、制单业务的稽核

    1.审核原始凭证是否真实、合法、有效。

    2.报销手续是否完备、所附原始凭证的内容是否与经费项目相符。

    3.对审核中发现的问题是否及时汇报。

    4.记帐凭证是否摘要清楚、数字准确、科目正确,与所附的原始凭证内容相符。

    对复核业务的稽核

    1.记帐凭证编号是否连续、对记帐凭证的改正是否符合规定。

    2.是否及时复核和传递记帐凭证。

    3.记帐凭证未传递前是否妥善保管。

    4.发现问题是否及时汇报。

    对记帐业务的稽核

    1.帐户设置是否合理、有序。

    2.是否根据记帐凭证及时、准确地登录入帐,登录是否有疏漏。

    3.帐簿记录发生错误时,是否按规定的方法进行更正。

    4.月末是否及时结帐、对帐,做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。

    5.是否根据要求完整、准确及时地编报有关报表。是否将有关领导和相关单位所要数字及时反馈。

    6.是否及时帮助对帐目有疑问的单位和员工核查清楚、不推诿。

    对工资管理业务的稽核

    1.是否按月准确、及时地发放工资、代扣相关款项。

    2.是否按月做好工资数字备份,并将工资册及相关资料装订存档。

    3.是否及时做好工资统计表并交制单人员填制记帐凭证。

    4.是否按照规定代扣个人所得税并及时汇缴税务机关。

    学生收费及助学金管理业务的稽核

    1.是否按年级、专业分别核实、准确收费。

    2.对学生缴费系统是否定期维护。

    3.对收取的学费是否及时缴存专户并定期核对,如有差错是否及时处理。

    4.是否定期清理学生欠费。

    5.是否及时发放助学金,并根据相关部门书面通知及时对助学金作出调整。

    对专控业务的稽核

    1.是否定期报送专控及社会集团购买力报表。

    2.是否建立专控及社会集团购买力统计台帐。

    对公积金管理业务的稽核

    1.是否按照有关规定和在编人数准确计算及时调整职工公积金并按月交纳。

    2.是否按规定支取和返还职工公积金。

    3.是否定期核对公积金存款,做到帐帐相符。

    对医疗保险业务的稽核

    1.是否按规定准确计算并扣缴职工医疗保险金。

    2.是否随人员变动和工资增加及时调整医疗保险金。

    对票证管理的稽核

    1.是否按规定及时购入财政发票并进行编号登记。

    2.是否建立和完善发票领用审批、登记手续。

    3.发票存根交还时,是否及时查验,发现问题是否及时处理。

    4.是否定期核对库存发票,催交长期领用未交发票。

    5.是否按时整理发票存根并送财政厅核销。

    6.是否按期办理收费年检及妥善保管收费证可证和发票准购证。

    对财务文档、财务档案管理的稽核

    1.是否对会计资料及时装订、归类整理并编号立卷。

    2.是否建立查档借阅登记、审批制度并严格执行。

    3.是否按照规定定期移交学校档案室。

    4.收发文是否登记编号并送阅及催办,是否及时归类整理并移交学校档案室。

企业内部管理控制制度范文第4篇

应收账款，其实质上为企业的一种“债权”，是企业流动资产的重要组成部分之一，这一债权多形成于企业对外销售产品、提供服?盏裙?程中；“应收账款”已经成为当前企业广泛采用的一种促销手段。随着市场竞争的不断加剧，企业所面临的应收账款数额也在不断增大，应收账款的管理、清收也因此成为企业必须要面对与着手解决的问题。因为企业一旦对应收账款管理不善，特别是清收不够及时，就可能影响到企业资金的正常周转，轻者影响企业效益，重者可能引发企业财务危机；加强企业应收账款管理，进一步提高企业应收账款资金的回笼、周转利用效率，能够有效降低企业的经营风险，进而促进企业的可持续健康发展。为此，笔者对企业应收账款管理问题进行了专门探讨，在总结阐释当前我国企业应收账款管理中存在的主要问题及产生原因基础上，从内部控制角度探索性提出了有效的企业应收账款管理措施与建议。

一、企业应收账款及其管理

所谓应收账款，是指企业在生产经营过程中由于向客户销售产品或者为客户提供服务而专门向客户收取的款项。应收账款是企业资产的重要组成部分之一，应收账款管理也因此成为企业财务资金管理的重要内容；这也使得应收账款管理的科学性，在一定程度上影响企业财务资金的周转与利用效率，进而影响到企业效益，甚至决定着企业财务资金危机的发生。应收账款作为当前企业经营发展过程中的一项有效促销手段，极大促进了企业的发展，但是由于企业也同时面临着一个“应收账款居高不下”的问题，且这一问题越来越严重，究竞是什么原因导致企业应收账款的不断产生及数额的居高不下，这也是下面我们重点探讨的问题。

二、企业应收账款管理问题及产生原因

（一）企业应收账款数额居高不下的外部原因

第一，企业作为独立的法人主体，其在市场竞争中出于扩大销售及在市场竞争中赢得主动权等目的，会倾向于更多的采用赊销方式来达到上述目的；“赊销”对于企业经营发展可能谓有利有弊，利的方面在于它可以在短时间内有效扩大企业产品销路、进一步增加企业销售收入，以及增强企业在市场中的竞争能力，弊的方面在于其会产生更多的应收账款，给企业资金周转带来困难，进一步增加了企业的市场经营发展风险。第二，客户信用管理体系及社会法律机制的不健全，导致应收账款的回收只能依靠企业自己，重者企业可能陷入到三角债务、多角债务之中，既使通过法律途径解决，也可能由于审理时间过长及胜诉无法执行等原因，企业还是无法及时回收应收账款。

（二）企业应收账款数额居高不下的内部原因

第一，企业管理上缺乏风险防范意识；在社会主义市场经济环境的今天，竞争是越来越激烈，企业出于扩大产品市场占有率等目的，会更多的借助于商业信用进行促销，即更多的采用赊销策略争夺与占领市场，企业过多关注账面上的利润，而不顾客户拖欠资金给企业经营带来的风险，这皆是缺乏风险防范意识的表现。第二，内部控制机制不健全；部分企业在应收账款管理工作上缺少必要的规章制度规范，或者有相关规章制度而不遵循，规章制度可谓是形同虚设；再就是企业的销售、财务等部门之间由于缺乏有效的沟通交流机制，导致销售部门出于业绩提升而不顾忌资金的安全，而企业财务部门则是过于重视资金核算和安全，但却不是十分了解产品销售，这就使得企业在产品销售与应收账款核算上出现脱节问题，不利于企业应收账款数额的控制。

三、内控角度的企业应收账款管理措施与建议

出于有效减少企业内部应收账款数额、降低应收账款回收风险，以及提高应收账款回收效率、保证企业资金周转链条安全等目的，有必要从企业内部加强应收账款的管控力度，采取科学、有效措施保证企业资金安全及有效运营。

（一）强化企业客户资信的评估与管理

第一，企业的销售部门在向客户赊销产品、提供服务之前，有必要先评估客户的资信状况，准确确定客户资信等级，进而合理控制客户的应收账款数额，有效防止由于客户的选择不当，导致企业遭受欺诈或者面临销售款项不能及时回收问题；在现实的经济生活中，能称为企业“上帝”的只能是那些可以为企业带来真正收益的客户，而不是所有客户。第二，以现代信息化的手段为企业的每一位建立动态信用档案，通过对客户资信状况的实时、持续跟踪，以便及时了解客户的资金及还款实力状况，进而及时对企业的应收账款回收策略、产品赊销策略等做出调整。第三，要严格按着已经确定的客户资信等级，确定客户的赊销限额、付款时限及审批权限等“账单”，企业在向客户销售产品、提供服务过程中要严格按着该“账单”操作。

（二）加强应收账款内部控制过程管理

第一，要依据企业的产品、服务营销策略来确定所使用的资金结算方式，这样做的目的在于尽可能加快应收账款回收进度，进而有效提高企业资金的周转利用效率；对于企业产品销过程中涉及的商业票据，同样需要结合营销策略，确定可以使用的应收票据及管理措施。第二，有必要建立专门的企业应收款票据管理制度，依托制度做到企业应收账款票据的专人专管、定期核对，以及落实专管人员职责、理清工作权限，对于出现的失职问题要严厉追究相关人员责任。第三，大力加强企业赊销活动管理；企业产品销售过程中，对于那些确实需要通过赊销方式销售的产品，要严格按着事先规定的流程、权限严格审批操作；第四，建立与严格执行企业应收账款核查制度，企业的销售部门、财务部门要定期与客户“对账”，核查企业应收账款清收进度，并将相关对账凭证交由财务部门核算、保管。

（三）充分发挥企业内部审计监督作用

审计有着很好的企业内部应收账款管理监督作用，这一监督作用主要体现为以下三点：第一，能够有效检查、确定企业内部控制制度执行情况，以及准确确定企业内部是否存在的应收账款管理异常问题；第二，可以进一步明确企业应收账款主要责任人，为给企业带来不必要损失人员责任的追究提供有力依据；第三，可以有效改进企业内部监督控制体系，促进企业内部控制制度的完善，进而为企业应收账款安全回收提供制度保证。就企业内部应收账款管理而言，审计的监督控制作用主要体现在其所涉及的产品销售和收款两个环节上，其中产品销售环节上，审计工作主要是核查产品的销售审批是否合法、凭证和会计信息记录是否完善等；在收款环节上，审计工作主要是核查收款操作是否合法、合理，以及进一步核对应收账款的数额、分析应收账款的账龄和是否向债务人函证等；对于内部审计工作，要求企业每年至少要开展一次，而对于审计过程中发现的应收账款管理等问题，要附审计意见上报给企业主管。

企业内部管理控制制度范文第5篇

关键词：财务管理 内部控制 信息时代 企业

内部控制主要在经营管理中形成的一种组织形式和内部机制，主要由管理、财务和会计系统组成，在企业管理中起着举足轻重的地位，企业通过内部控制这一科学系统的管理手段和独立核算等手段对企业各项经济活动进行控制、调节，使企业经济效益得到提高，同时保护企业的资产的安全和会计信息的可靠，保障各项制度都按照法律法规贯彻实施，防止企业舞弊行为。为了提升企业的管理水平，内部控制体系的科学性和高效率是其必然要求。

一、企业财务管理内部控制在信息时代面临的新问题

随着网络信息在企业的逐渐普及，作为企业管理重要组成部分的财务管理也随之走上了信息化道路，加快了企业发展的进程，同时也给企业带来了挑战，尤其在企业风险控制方面。

（一）企业内部控制意识模糊

目前，许多企业对会计内部控制不够重视。在中国，大多数的企业家风险意识较为滞后，他们大多对会计不太熟悉也不太重视，缺乏市场风险预警，防范能力较弱，他们更重视市场效益。在人们的传统潜意识的误区里，认为内部控制是私企中上层管理者的职责，不是每个人的责任，然而，在内部控制实行中，企业个人是这一控制的主体，都负有不可推卸的责任，良好的内控意识是内控制度得以顺利实施的必要前提，只有这样才能形成优良的内控环境，在企业管理层中，企业领导在潜意识里认为内部会计控制费时费力，短时间难以收效，认为没有投入的必要，因此在人力、物力上缺乏对会计控制的投入。即使制订了内部控制系统，也缺乏科学性、系统性以及全面性，即使有制度，也出现“无章可循，有章难循”的严重现象，部门与部门之间不能较好地统筹。不仅如此，还削弱了预算控制，使编制粗略化，预算无法与计划接轨，相关部门无法预定标准额度，无法根据手续进行办理，这些 构成了内部控制制度削弱的重要因素。

（二）内部控制的信息化水平滞后，会计信息失真

企业内部工作，尤其是会计工作，很多信息缺乏真实性，主要表现会计印章多数是先斩后奏，缺乏事前的控制，多为事后批准。许多票据，缺乏相关依据，有的是为了凑足报销金额而开据的，如找不出收付款方式，发票不规范，没有审批人签字，有些报销票据没有进行归类和按时间排序，各种业务混杂在一起。随着信息技术在企业管理中的普及，财务管理的复杂化、精细化，数据的多元化，数据处理任务也随之增加，由于企业重有形资产轻无形资产，信息化软件滞后，以致还无法与信息时代企业财务管理接轨。传统的纸质处理，阻碍财务管理的高效性进行，限制企业的电子化进程和竞争力的提升，因此财务管理无纸化的要求在信息时代财务管理中越趋于迫切。

（三）没有健全的内部控制制度，缺乏有效监督机制

目前，很多企业尚未形成有效的监督机制，随着信息化的发展，企业在提高效益的同时，财务风险与投资风险也随之增加，然而目前很多企业并未形成系统、有效的监督机制，财务会计信息失真的现象普遍存在，现代监督设备有待于完善，由于信息技术的提高，财务管理中篡改数据，隐瞒或者虚报等舞弊手段越来越先进，因此在企业内部控制中形成有效监督机制是十分必要的。没有健全的监督机制是企业腐败滋生的重要原因。审计部门是进行企业外部监督的重要部门之一，重视检查审计部门合法资金的运用，而内部控制制度却缺乏有效监督，这种现象造成了内控制度的不健全。内部审计作为内部监督的重要执行机构，很多企业不能使其监督功能得以真正发挥，无法独立检查、评价经济管理活动的真实性，以及财务管理行为的安全性。

（四）具备信息化专业知识的财务管理人才缺乏

企业向来都是人才济济，尤其是在生产经营领域与技术层以及计算机领域，然而，同时具备高水平计算机专业知识与精通财务管理业务的人才却是凤毛麟角，严重影响了高质量信息的整合，在很多私营企业，财务人员的电子化办公技能技术急待于进一步提升，导致企业无法形成高效的内部控制系统。

二、提高信息时代企业财务管理的内部控制

（一）加强财务管理内控意识

企业的管理层与负责人对企业内部控制负有着艰巨的使命，加强自我意识的提高是其基本职责，因此要加强对其内控知识的专业培训学习，提高其对内部控制必要性的认识，加强对批准控制、预算控制、审计制度等关键内控环节加强控制管理。私企管理者应该支持、重视内部控制工作，加强专业人员学习与培训，实现内部控制的最大优化与信息化，通过引进先进的信息系统，建立健全完善的内部控制制度， 加强财务预算，实现预算制度的针对性与有效性，及时反馈预算中出现的问题，杜绝预算中的滥用现象，重视基础，加强会计工作，加强落实会计证审核的规范化工作，通过改进制度、强化控制完善会计工作，从而形成可以为科学统筹企业工作提供及时的反馈信息的运行灵活的内控系统。

（二）健全内部审计制度，提高内部控制的环境

企业之所以产生腐败现象是因为监督机制的不完善，监督机制的不完善也是造成内部控制制度有效实施的重要原因。内部审计通过监督、检查中上层管理部门使企业内控功能得以发挥，通过内部审计有利于监督企业内部控制制度的有效性与充分性的实现，使企业财务管理活动的规范性得到真实反映，其重要作用不可忽视，因此应注意内部审计和外部监督二者的有效结合，并制定相关的审定程序、方法、范围等。内部审计有助于提高会计信息的真实性，促进国企依法管理经营，因此要高度重视这一工作，并定期对国企的财务活动进行审计。同时，内部审计部门要明确职责，合理分工，独立运行，加强监督力度。

（三）通过优化的信息系统，完善内部控制制度

由于企业内部控制的漏洞和欠缺不可避免地存在，导致企业无法对舞弊行为和管理错误进行及时地处理，因此，高度集成的优化信息系统对于弥补这一漏洞有着重要的作用，因此随着企业管理信息化，企业对各项资源要进行规范化优化利用，对各项业务流程也应该进行重组使其实现功能的最优化，实现集约化。在财务管理中引进信息技术，提高了财务管理的水平和效率，为财务业务流程中及时提供了原始数据，解决了部门之间信息资源的割据现象，实现了数据的即时共享，事中控制的实现以及集成的企业信息流使得企业的经济状况（包括物流、资金流）得以在财务系统中第一时间得到反映。优化的信息资源有利于对缺陷原因的及时分析，促进内部控制缺陷的改进，从而促进企业经济价值的最大优化。

三、结束语

随着当前网络与通信技术的高速发展，为加快我国企业财务管理的信息化进程， 公司的中上层管理人员应加大在财务信息化系统上投入人力、物力，完善信息设备， 因此企业在完善内部控制制度进程中责任重大针对内控系统存在的现有问题，企业需要不断解决这些问题，健全内控系统，健全企业内部控制制度，注意内部审计和外部监督二者的有效结合，提高管理水平，防止腐败行为的发生，提高工作效率，实现财务管理活动的规范化、制度化、高效化，在参与经济市场竞争活动的过程当中不断探索适应于信息时代企业建设发展的模式与方向，这样企业才能加快财务管理信息化的进程，加快企业的发展，最大限度地提高企业的经济效益。

参考文献：

[1]彭兴华.农村财务管理规范化策略——以四川省阿坝州为例[J].农村经济.2011

[2]吕剑辉.充分发挥财务管理在工业科研经费管理中的监护作用[J].生产力研究.2011