建筑企业公司内部管理制度

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建筑企业公司内部管理制度范文第1篇

撰写人：___________

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xx年建筑工程造价员的个人总结

当新年的脚步悄然而至，我在xx建筑有限公司的xx年工作也告已段落。工作这一年来，在公司领导、部门经理及同事们的悉心关心和帮助下，我认真学习领会公司企业文化精神，牢记公司宗旨和使命，以企业理念为指导，服从工作安排，加强学习锻炼，认真履行职责，较好的完成领导安排的各项工作任务。现将这一年的思想及工作情况以及今后的努力方向作工作总结

一、xx年工作情况的汇报

怀着对理想的追求，对建筑事业的热爱，xx年xx月份，我来到罗山县xx建筑有限公司进入综合管理部工作。在这一年工作期间我从事公司工程项目投标、文档的收发、职称申报及公司内部档案整理工作。先后参入公司xx卫生院门诊楼改造工程、xx综合教学楼、xx维修改造工程、xx工程、xx廉租房工程、xx工程等二十多个大小工程项目投标的制作及装订。

与此同时，对上级主管部门下发的各类文件及时接收，报总经理、董事长签字审批。并对审批后的有关文件精神及通知及时的下达各个项目部，同时对下发的文件都进行登记在册。积极响应上级下发申报助理工程师文件的通知，组织公司内部人员积极申报，此次申报助理工程师人数23人。为进一步提高公司内部管理要求，针对公司内部档案资料进行从新规范管理。组建公司档案室，对公司内部资料按不同年份，不同工程项目分别登记归档并记录在册，为公司内部管理目标提升一个层次。

二、积极上进，端正工作态度，认真学习领会公司企业文化，认真对待每一次学习培训。

认真学习领会公司企业文化，认真学习公司有关管理制度规程和文件，学习公司有关会议精神、领导讲话。通过学习，理解了公司对做好建筑质量、安全生产、开展经营管理、进行队伍建设等方方面面都提出了非常简练而又精辟的要求。明确了公司今后的发展思路和现阶段的重点工作及要求。把整个公司企业文化的思想和思路自觉地、主动地贯彻到实际工作中去，指导我们更好的完成每一项任务。

为进一步树立正确的人生观和价值观，提高自身修养和觉悟，积极加入公司工委会，学习了解党和国家的各种路线、方针、政策并递交了入党申请书。

认真对待公司组织的每一次培训学习，公司以人为本，注重人的发展，关爱员工，我感同身受，公司花费大量的人力、物力和财力，频繁组织各种培训，培养员工。在这一年的时间里，我有幸参加建筑工程造价员学习培训，巩固了我的理论知识，也学到了工作中的业务技能，在实际工作中也得到了检验，这将使我受用不尽。

三、加强多方面专业知识学习，努力提高自身各方面专业知识水平。

社会不断地发展，公司不断地进步，我们所学的仅有知识以远远满足不了公司对我们的要求。对此我利用业务时间来学习建筑造价经济管理、建筑法律法规、建筑施工合同管理规范等多方面专业知识，来提高自己专业知识水平和业务技术能力，为公司的发展做铺垫。

四、正确认识自己，找出差距和不足。

在这工作时间一年里，我的思想认识和觉悟及工作能力还有待进一步提高，在某些问题的认识和理解上存在片面性，不够客观，导致在工作和生活上产生一些消极思想，今后我将加强学习，提高思想认识，积极乐观面对工作和生活。

建筑企业公司内部管理制度范文第2篇

摘要：随着市场经济的发展，建筑企业集团公司的规模也在扩大，一些跨区域建筑企业集团公司也应运而生，这就使得建筑企业集团的资金管理及控制尤为重要，对建筑企业集团公司的资金安全性提出了更高的要求，本文主要分析对于集团公司的资金管理存在问题及解决办法。

关键词 ：建筑企业集团公司；资金；管理

一、引言

资金是每个企业的血脉，企业生产运行最基本的表现形式就是资金的收入与支出，因此，合理安排资金是企业发展的重要保证。强化资金管理是集团公司企业管理的一项重要的管理内容，涉及到集团公司顶层设计，具体实施。

二、集团公司资金管理的存在的问题

1.集团公司的资金集中度不够

集团公司下属成员单位，在地域分布上，存在“点多面广”，目前，各成员单位资金分散，账户用途不明已经成为集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对资金的统一管理和筹划。围绕集团公司的战略目标对一定期内资金的取得和支付、各项收入和支出作出具体安排，缺乏准确的现金流程预算。难以做到资金流事前计划，事中控制、事后分析；及资金存量管理的合理性和有效性有待提高。

2.资金管理制度的执行力不够完善

集团公司拥有大量成员单位，内部管理幅度很大，各成员单位的管理水平存在差异，于是各成员单位执行《货币资金内部管理制度》，《企业内部控制基本规范》等一系列规章制度就存在了差异；有些成员单位的领导片面追求效益最大化，没有切实了解资金管理的重要性，使得成员单位使用资金过于随意。

3.成员单位的现金收支预算缺乏有效的掌控

全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，加强企业资金的预算控制和管理，对提高制度执行力，完善其管理职权、管理流程，确保资金安全和提高资金效益等都具有重大的意义。现金收支预算是资金管理的重中之重，以资金的收取为依据，相应的作出资金的支付。俗称“看菜吃饭”。当各成员单位支出大于收入，造成资金面的紧张，给集团公司造成拆东墙补西墙，使资金管理混乱无序。

4.资金管理监控机制不到位

集团公司资金管理的薄弱环节重要在工程保修金、保证金回收这个环节上。由于工程保证金在竣工验收后方可回收、工程保修金需要在工程竣工验收后2-5 年才能回收，客观上造成了集团公司资金管理的难度，导致集团公司资金的沉淀。

三、企业资金管理的解决办法

1.提高企业资金集中度

解决集团资金集中度不高问题应由集团公司的内部银行来付诸实施，在整个集团当中，必然会存在某一个时间节点部分单位资金存在结存，部分单位存在短缺，当各成员单位收付工程款时，应由内部银行统一结算，收付，调度。内部银行不应简单记账，对各成员单位的资金要了如指掌，当发现问题必须向集团高层提出报告，支付款项的顺序应当明确，特别是还贷周期，年度时间，春节支付农民工工资的资金控制尤为重要。各成员单位的开户银行只能支付一般的日常开销，杜绝各成员单位开户银行收付工程款。内部银行应有效运用集团的资金存量，积聚沉淀资金，变分散、闲散的资金为集中、统一的资金，实现规模经济，增强企业集团的内源融资能力具有重要意义

2.有效执行资金管理制度

（1）资金管理制度首先应从经营理念着手，集团应找准市场定位，实行资金全程监控

集团公司发挥自身优势，投标前应加强控制，科学合理的筛选投标项目，并做好全程监控。特别是一些需要垫资施工的投标项目，还应认真全面考虑垫资期限，利率水平和自身承受力以及对方企业的履约能力。应在充分调研后合理确定投标价，这样即保证了不盲目投标，消除完工后垫资款可能变成拖欠款的因素，也能保证工程款按期计量支付，各项保函保证金的及时回收，从而保证资金流的良性循环。

（2）建立资金网络管理信息平台，规范资金支付的科学性、程序性

随着集团公司综合管理信息系统的建立和运用，计算机网上综合管理信息系统将集团公司的工程款收入与分包工程款，材料款等款项支付纳入了计算机统一的信息平台上操作。同时规范了集团公司各项资金支付的审核、审批流程，明确公司各项经营者的管理权限。由于异地成员单位项目与本地成员单位的项目实行同样的审批程序和标准。因此集团公司能对各成员单位的合同审批、兑现审计、结算审计进行有效监控，保证了资金的合理使用，提高了资金使用效率。各成员单位应依托几支与集团公司长期合作有实力的分包队伍进行招标必选，充分利用分包队伍的资金和人员将一些总包合同中约定的垫资压力转嫁给分包队伍使项目资金真正做到以收定支,避免了因不熟悉市场而出现的风险。各成员单位严格按照集团公司的要求每月编制付款计划上报公司流转审批同时对在建项目实行以收定支,切块使用的原则将分包款及材料款等资金的支付通过公司综合管理信息系统网上审批平台进行审批。对于在建项目资金短缺时必须提出借款申请填写《临时用款申请报告》,在得到成员单位及集团公司二级审批同意后才能办理借款,同时承担该笔借款的使用利息。在严格执行工程款支付审批制度外, 成员单位在控制付款流转中充分考虑到分包商与材料商的资金压力采取先急后缓，先分包商再材料商的原则操作尽量缩短网上办理流程的时间,起到了雪中送炭和合作共赢的效果。

（3）开设和管理银行账户的规范要求

根据《货币资金内部控制管理制度》的规定，集团公司及各成员单位开设银行账户必须经集团公司分管领导同意。银行账户开设必须执行双印签制度（有单位印签、有企业领导印签），集团公司对各基层单位银行账户开立和使用、是否及时清理等，开展定期、不定期以及专项情况的检查，发现问题及时加以处理，以进一步完善制度建设，促进资金管理制度化、规范化，提高公司对资金的监控力度。

3.加强预算控制，集中资金管理，增强资金的安全性

成员单位预算费用的控制，按照公司董事会批准的年度预算进行管理，所有费用管理均纳入公司综合管理信息系统网上费用报销审批流程执行。特别是异地成员单位的业务招待费及机票均须通过成员单位及集团公司领导面批和网上审批两项程序控制，便于集团公司对异地成员单位全面预算进行动态监督和检查。通过实施预算管理，杜绝了账外资金和账外银行账户的出现。对施工企业来说，工程项目是利润的主要来源，工程项目资金管理就是要保证施工生产能按计划进行，项目资金运行状况在一定程度上是项目部经济运行质量的体现。因此，集团公司实行以工程项目为单位，落实项目、成员单位和集团公司年度预算的编制与审核，资金预算管理纳入公司综合管理信息系统，网上审批流程把资金收款与支付的职能分解落实到每一个工程项目，责任到人。同时，预算费用的控制按照公司董事会批准的年度预算进行管控，所有费用管理均纳入集团公司综合管理信息系统网上费用报销审批流程执行，便于公司对全面预算管理进行动态监督和检查。企业资金的实施预算管理，同时也杜绝了账外资金和账外银行账户等情况的出现。为保持公司资金运行正常，集团公司领导应特别重视资金预算计划管理及预算执行情况的控制和分析。具体工作中，对工程项目的收付款工作，在掌握情况的前提下按旬编排计划、按周编制项目收付款报表，及时反映资金动态信息；在严格执行集团公司资金管理制度方面，体现出公司资金管理的基础工作比较实；在抓好竣工项目销项，催讨拖欠款工作中，集团公司领导、相关条线应经常到成员单位了解情况、指导工作，确保该部分被拖欠的资金及时收回。

4.有效监督资金管理工作

资金管理工作中，应重点监督拖欠款的清理回收情况。资金的使用情况，分包队伍资金结算情况，采购资金的支付情况，通过监察加快资金流动，促进资金回笼，保证企业的资金安全。在费用支出中，应重点检测了制度落实情况和违规操作问题，真正做到合理开支，勤俭建企。应规范保修金台账的建立和工程回访保修的制度，减少了修理的损失浪费和推萎，保证到期足额回收保修金及保证金。集团公司内部各成员单位因其所处地理位置分散或其他原因，若缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，使得集团公司无法对下属企业的资金质量及其运行状况实施有效监管，就容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象。所以加强以资金管理为中心的监管对提高集团公司的整体管理及提升凝聚力具有重要意义。

另外提高财务各层次人员的素质，高层次的财务人员应减少决策失误，资金管理是运用现代化管理手段、银行结算手段、信息技术的综合运用，需要具备财务、金融、信息处理等知识的复合型人才。应实行提高和引进并举的人才策略，大胆引进和聘用金融、证券和法律等专业管理人才，增强经营决策的专业化和理性化程度，减少决策失误。财务人员必须持证上岗，必须严格遵照法律要求的规费操作，并适时进行培训，接受集团公司对各成员单位不定期的“飞行检查”。集团公司检查的结果告之相关主管部门。

结论

建筑企业公司内部管理制度范文第3篇

关键词:内部 会计控制 管理制度

公司经营管理主要内容是对产、供、销、人、财、物的管理,因此,根据内部会计控制的基本目标和原则要求,公司内部会计控制应包括对货币资金、成本费用、存货、销售业务、采购业务、固定资产、对外投资、筹资融资等的控制。公司会计部门应着重从这几个方面进行制度控制。

1. 货币资金的内部会计控制

货币资金是公司流动性最强、控制风险最高的资产,它的业务内容主要包括现金收支及银行往来结算。大多数贪污、诈骗、挪用公款等违法乱纪的行为都与货币资金有关。货币资金的内部会计控制主要应包括以下内容:

(一)职务岗位分离制度

就会计部门来讲,出纳和会计这两个职务,不能由同一人担任,即:出纳只负责货币资金的收付、保管各种空白收据、支票、发票等,不能兼任会计审核、会计档案保管和登记债权、债务、收支、费用等分类账、总账的工作,应该根据分工原则,尽量地将涉及到现金的业务由不同的人员来完成。

(二)授权审批制度

货币资金支出审批手续的规范化、制度化,既可减少某些不必要的支出,也可以防止侵吞和挪用行为发生。

(三)货币管理制度

企业的生产经营活动,主要是通过货币资金的流通(流入与流出)来实现的。通过检查销售、采购业务核对应收账款、应付账款的收回和归还情况,对企业的货币资金流入流出做出合理安排,使企业保持畅通的资金渠道,从而保证企业生产经营的正常运作。

2. 成本、费用内部管理制度

成本、费用的内部财务管理主要应包括以下内容:

(一)规定成本费用项目

①正确划分资本性支出与收益性支出的界限;

②正确划分各个会计期间的费用界限;

③正确划分计入产品成本、费用和不计入产品成本、费用的界限;

④正确划分各种产品应负担的费用界限。

(二)成本、费用管理责任制

把企业的成本费用目标通过计划编制和成本分析两个流程层层归口分解,落实到各部门、小组,有的指标可以分解落实到个人,形成一个成本费用控制系统,并使各责任单位明确成本管理责任范围及责任奖罚办法,使成本费用落到实处。

(三)确定成本费用核算方法

结合公司具体情况和管理要求选择成本计算和分配方法。根据工程价款收入和不同结算方式明确实际成本的结转办法。

(四)费用报销控制制度

经济活动发生后的三天内,由经办人将发票与单据分类进行粘贴,填制报销单;单据交部门主管,由部门主管对费用的发生给予证明后交各机构负责人审批;交财务部主管审核,如经审核费用在预算范围之内且无超支,可以批准报销付款。

(五)工资的管理制度

工资业务主要包括:工资汇总、提现、发放、分配工资费、帐务处理等。在内部控制过程中使用的主要文件包括:员工录用和调配单、考勤簿或考勤卡、扣款通知单、工资单、工资结算汇总表。

(六)待摊费用和预提费用的管理制度

(1)预提费用是按规定预先提取计入成本、费用,但尚未实际支付的费用。主要有预提的租金费用、修理费用、保险费用、利息费用等。

① 查明各项预提费用的提取是否与有关规定和企业内部管理制度一致。与以前年度比较,并结合企业实际情况,确定提取金额是否合理,有无利用预提费用调节成本费用的情况。

② 取得或编制预提费用明细表,并与明细账总额、总分类账总额核对一致,查明预提费用数额是否准确;企业有无未记录的应该预提的项目。

③ 预提费用实际支出时,实际支付额与相应的受益期限是否配比,其帐务处理是否正确。

(2)待摊费用是企业已经支出但应由本期和以后各期分别负担的摊销期在一年以内的各项费用。包括预付的租金费用、修理费用、保险费用、各项税金等。

① 取得或编制待摊费用明细表,列示各项待摊费用的发生额、摊销期、已摊销额、期末余额等,将该明细表与待摊费用明细账和总账核对,查明是否相符,如果不符应查明原因。

② 核实待摊费用的原始凭证,当待摊费用金额较大或发现其他异常事项时,应向收款方询证或向当事人查询,确定待摊费用的真实性。

③ 待摊费用的摊销期与款项支出受益期是否一致,有无随意处理的情况;摊销方法前后各期是否保持一致。

④ 验证待摊费用的帐务处理是否准确。验证待摊费用比例及计算是否准确,摊销时对应科目运用是否正确;核对待摊费用总账金额与资产负债表该项目金额是否一致。

3. 存货内部控制制度

企业的存货包括在生产经营中为销售或耗用而储存的各种流动资产,如原材料、燃料、包装物、低值易耗品、外购商品、自制半成品、成品等,是生产经营的劳动对象或劳动成果。对存货的内部会计控制包括以下几个方面:

(一)商品的购入、产品的制造,必须要有计划,确保为经营所需,避免产生存货的积压,造成企业的浪费。

(二)保证存货的实际存在。存货要有专门存放地点,并有专门人员负责保管。各种存货要合理分类,收入、发出的数量要有相应的记录,并且建立定期的存货盘存制度。物资盈亏要进行分析和报告,报损要按规定的程式、许可权审批。

(三)存货计价要合理正确。为使企业经营效益和资产得到真实反映,存货计价必须合理正确,计价方法一旦确定,不能任意改变。

4. 销售业务内部控制制度

(一)保证销售收入的真实性和合理性。企业为客户提供的各种产品及提供的劳务应以实现的金额记录在账上。防止将已实现的销售收入账款转移到账外行为的发生。销售的产品、提供的劳务要符合企业的经营范围,防止违反规定或超越经营范围的销售行为的发生。

(二)保证应收账款的真实性和可回收性。确定应收账款所记录的金额同销售业务的实际情况相一致;确定客户真实存在,从而保证赊销的货款可回收。

(三)保证销售货款及时收回。产品销货折扣要符合企业规定的条件,要防止有人利用折扣为自己谋取私利的行为发生。

(四)保证销货退回的合理处理。要有对退回商品处理的控制流程,对退回的商品要查明原因,办理恰当的退货手续并记录在账上,以便及时、合理地予以处理。

5. 采购业务内部控制制度

(一)保证采购的物资和生产销售要求相一致,严格执行采购计划。采购物资的一切活动,包括定货要求、供应单位的报价、材料和商品的质量验收,必须严格按照生产和销售要求,防止为了个人私利而牺牲企业利益的行为发生。

(二)保证现金支付后获得相应的物品。现金支付后必须获得相应的原料、商品、服务等,严格执行物资入库的验收、支出的报销、业务内容和金额的记录制度,保证账面数量与实际获得数量相一致。

(三)保证应付账款的真实存在,企业应付账款应与债权人的应收账款定期函证核对,做到账目一致,发现差额应及时查明原因,防止应付账款被误计或漏列。

(四)真实揭示企业已享有的各种采购的折扣和折让,合理地冲销相应的应付账款,防止将企业享有的折扣或折

让隐匿起来,避免企业获得的利益为私人占有。

6. 固定资产内部控制制度

(一)正确核定固定资产需要量,保证固定资产取得合理性。企业购买固定资产,必须充分考虑固定资产的技术性能、企业规模发展的需要、资金的投入与投资回报等因素。

(1)以企业经营规划为依据。必须结合长期发展战略和经营方向,综合分析经济环境的变化趋势,特别是市场的需求、企业的市场份额以及企业对未来可能开发的市场、产品需求结构变动、资源的取得等诸多因素所作的预测等。

(2)充分掌握现有固定资产的情况。要对现存设备、厂房、建筑物以及各种设施工具等进行清查,包括数量、运转和使用性能、效率以及现有生产能力和最大生产能力等的清查。

(3)合理使用资金,加速实现生产技术的现代化。在资金来源有保障和资金成本合理的前提下,采用先进的科技成果,对现有固定资产进行必要的革新改造,或者增添新型设备,提高生产技术的现代化水平,增强经营能力。

(4)分清主次、分别测定。

(一)在固定资产种类、项目较多的情况下测算需要量,应根据实际情况对所有固定资产进行分析与归类,依照顺序分清重点类别和项目,先重点、后一般,最后进行综合平衡。

(二)保证固定资产计价的正确性。固定资产账面上应准确反映取得这些资产时和正式投入使用前所支付的一切必要和合理的支出。

(三)保证固定资产的实际存在和合理保养维护。为使固定资产账面余额与实际存在相一致,需有专门部门和人员管理,建立台账和卡片,并实施维修保养制度,使资产发挥其正常的使用效率。

(四)保证固定资产折旧和摊销方法的合理性和计算的正确性,防止用折旧来调节各期费用和成本。企业按期根据固定资产的损耗程度计提折旧额,从当期实现的营业收入中回收部分投资成本,从而保证固定资产日后更新改造的资金需要,并增加当期的现金流入量。

参考文献:

建筑企业公司内部管理制度范文第4篇

关键词：A公司;内部控制;问题;对策

课题来源： 本论文是南通职业大学高等教育教改研究课题（课题编号：2013-YB-23）阶段性成果;南通市新观点装饰公司横向课题（中小型建筑装饰公司内部控制设计研究）资助。

一、引言

（一）中小企业内部控制的研究意义。随着我国经济体制的发展越来越成熟，中小企业发展速度不断加快，在经济发展中的地位和作用不断增强，企业内部控制的重要性也逐渐被人们所认识。从我国目前的现实情况来看，许多中小企业的内部控制存在很多问题，阻碍了企业的进一步发展。本文根据当前我国经济发展形势和中小企业的发展状况，分析出内部控制制度的建设对中小企业的发展具有不可代替的作用。以此同时，根据本人在实践基础上对这一问题加以深入了解，总结出企业内部控制方面的现状及面对的问题，提出只有企业创造出一个良好的内部环境，把内部控制制度与会计控制系统完善的建立起来，企业才能得以稳定持续的发展下去。

（二）国内外研究的现状。如今伴随着经济的发展，我国许多的中小企业对于内部控制这一词深感不解。内部局限性的牵制，严格的检查与监督，在他们心中也就仅此意思而已。因此，对这一问题的模糊看待，会导致企业经营出状况，以及会计信息失真等内部控制失效的难以把握的困难。企业内部控制分为两方面，一是内部会计控制，二是内部管理控制。相对于其他国家而言，我国的内部控制主要是采用了内部会计控制。相对于内部管理控制，管理制度的不完善，权责发生的不明确等都会在内部控制上显露出弊端。

内部控制制度在一些发达西方国家中已经得到了长期的演变和发展，并且形成了适合国情的、比较成熟的内部控制体系，对这一问题还在国际的发展方向上拥有着领导优势。但西方国家研究的主要观点是以大型企业和股票上市公司为主，对中小企业的研究却不尽人意，随着研究的深入，部分学者将内部控制与中小企业结合，使用案例分析、实证分析等研究方法，让中小企业内部控制的建设发展得更加完善。

二、内部控制介绍及研究思路

（一）内部控制的定义及地位。内部控制，是指单位以实现控制为目的，通过建立制度、实行措施和执行程序，对经济活动的风险进行监督和管控。内部控制包含两点内容，一是内部会计控制，二是内部管理控制。内部控制的最终目标在于强化企业管理，提升企业经济利益，致使企业实现发展战略。在现如今的社会主义经济体制下。一些国企等大型企业已经对国民经济的发展做出了应有的贡献，已经不能再更进一步的推动经济的发展。而中小企业是当今社会经济发展到今天一个新兴的焦点，它们充满活力数量多转型快。在促进经济发展稳定社会秩序具有不可替代的作用。但是中小企业因为其自身的管理制度匮乏，经验少，资金不充足等原因导致不能稳定的发展，内部控制问题就是当务之急需要解决的问题，只有充分认识到这一问题的严重性，寻找解决的方法，才能使企业在逆境下稳定发展。

（二）内部控制的意义。（1）提高会计信息资料的正确性和可靠性。企业若想要在快速变化的市场竞争中有长久的发展，就必须及时了解掌握各种信息，这样可以更加正确的做出决策。它能保证既定目标符合计划的发展方向，从而实现合法合规生产经营。因此，可以提高会计信息的正确性和可靠性。（2）保护企业财产的安全完整。企业资产是企业至关紧要的不可缺失的部分，内部控制可以通过有效的措施进行控制，能使企业严格按照预算资金规划情况使用资金，明确资产收入与支出的权限，建立完善资产盘点清查制度，从而保证财产物资的安全完整。（3）为审计工作提供良好基础。应用内部审计工作来加大对内部控制的监督管理，在此基础上内部控制必须要完善合理。（4）促进企业提高经营效率。采购业务至关重要，要想节约成本，提高收益。制定对采购业务的相关制度，加大对采购的控制，完善采购内部监管是至关重要的。如此看来企业要选择合理的采购方式，并按照企业的采购规章制度进行预算采购。另一方面需要注意对企业资金的收支管理加大管理力度。在此基础上通过销售情况反馈来健全客户档案。制定一系列制度加强对销售合同的审核，健全审核制度，从而提高企业的经营效率。（5）保证企业既定方针的贯彻实行。内部控制的制定难，要想充分贯彻实施更难。相对于企业管理层要以身作责，在自己严格按照企业内部控制的方针政策下。加大对企业员工的培训教育力度，使员工充分理解内部控制的相关政策。在通过严格的考核和监管力度促使全体职工贯彻和执行好既定的方针政策。相对于企业员工而言，要认真接受学习相关内部控制，遵守企业的管理规章制度，支持管理层对制定有利于企业发展的相关内部控制制度的方针政策。

（三）本文的研究思路。由于在我国市场经济发展中，中小企业内部建设算是比较重要的问题，该论文从研究内部控制的基本问题着手;接着，本人以江苏省南通市A新型建材开发有限公司为例，具体分析了企业内部控制存在的问题;然后又着眼企业的具体问题制定出针对性有效性的解决方法;最后，对我国中小企业内部控制建设进行总结，希望我国中小企业内部控制建设能有更好的发展，同时促进能我国国民经济更好的发展。

三、A新型建材开发有限公司内部控制存在的问题及原因

（一）A新型建材开发有限公司简介。江苏省南通市A新型建材开发有限公司，成立于2001年3月13日，拥有建筑装饰装修工程专业承包一级资质、房屋建筑工程总承包二级资质、建筑门窗工程专业承包一级资质、房地产三级资质、市政公用工程施工总承包二级资质、钢结构工程专业承包三级资质。现已发展成为集建筑、市政工程、房产开发、装饰幕墙、新型建材、星级酒店、商业管理、生态农业、旅游度假等为一体的多元化、综合性企业集团。该公司拥有庞大的服务网点，该公司高效率、高覆盖的服务态度得到许多公司和机构的认可。A99城市广场定位国际化、年轻时尚化，项目针对目前中国4-2-1的家庭成员结构，着重关注以孩子、女性为主的消费群体，把项目打造成集购物、餐饮、休闲、娱乐、商务、居家等为一体的大型亲子式家庭潮流生活MALL。

（二）A新型建材开发有限公司存在问题及原因。（1）企业内部会计控制基础薄弱，会计信息失真严重。在中小企业的内部控制中，人为的因素不可忽视，大大影响着企业成本效益，因为公司企业内部控制意识薄弱而且计划不能彻底落实，会计信息失真都严重影响着企业的经济效益。当今社会很大一部分的企业为了达到某些目的，故意歪曲财务报表。有的会计人员甚至为了达到某种目的而产生做假账的现象。虚假失真的会计信息，在一定程度上影响了整个社会经济的发展。江苏省南通市

A新型建材开发有限公司，对财务账簿的检查就比较宽松，公司的财务主管因此忽略了对公司的财务制度、财经纪律的强制性和制约性的学习。（2）岗位设置不合理，会计人员素质不高。在企业中，若管理者的文化水平及素质不高，会导致内部控制管理理念的落后，使得许多理论完备的会计方法无法正确实施。由于中小型企业经营规模小、员工数量较少，一些企业都没有设立会计机构，有的即使设立了但也是层次不清，岗位设置不合理。所以企业在会计人员的聘用上，对聘用者的要求也很低。江苏省南通市A新型建材开发有限公司中有的会计人员无证上岗，有的会计人员专业水平较低，甚至出现有些会计人员一人身兼两职甚至数职，不符合有关国家统一的会计准则的规定，造成岗位设置缺乏牵制性。（3）缺乏有效的监督机制。众所周知，严格的监管力度才能使优秀的制度发挥好本身的价值，该公司在制定了相关的内部控制等相关政策下未能完善内部审计制度，未能使企业的内部审计发挥其应有的监督管理的职责。内部审计失去独立性，导致一些中小企业的职员，甚至高层管理者利用审计监督的漏洞，从事收受贿赂、侵吞公款等违法行为。江苏省南通市A新型建材开发有限公司中有些会计人员私自将公司的账带回家做，这很可能导致会计信息的失真且会计数据的不准确性，严重违反国家统一会计准则的规定，这都是该公司缺乏有效监督机构造成的后果。相对于我国现如今的内部控制，内部管理与审计上存在严重的失职。相当一部分的企业能够认识到内部控制的重要性并且做出一些积极的措施。但是在完善好相关制度的同时能否真正实施好又应该如何断定呢？这就需要严格的监督管理来保证内部控制的实施。事实上却是很多中小企业内部审计等监督管理部门形同虚设，内部控制的执行出于表面，不能更高的得到发挥使其无法真正的有效实施。（4）考核奖惩机制不够健全和有效。当下，相对于我国的中小企业制度还不够健全，缺乏一整套的管理机制。很多的奖惩制度也各不相同多彩多样，过于繁琐和复杂的奖惩机制在实践中缺乏可操作性，而过于简单肤浅的奖惩制度又不能起到真正的奖惩作用而形同虚设。江苏省南通市A新型建材开发有限公司内部控制最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效。对于一个企业而言，制度的好坏很重要，然而制度的监督管理和实施更为重要。然而，该公司建立多年来，也未实实在在确立年终奖、绩效奖、公交补贴等员工福利津贴，导致无法调动员工的工作积极性。（5）公司治理结构和机构设置不合理，权责分配不明确。中小企业因为其规模小，融资难等原因。企业的公司治理结构也不能得到充分的体现。但是，现实中很多中小企业在内部控制公司治理结构和机构设置方面存在控制问题。然而该公司在工商部门注册时是按照公司法的要求建立了完善的法人治理结构，但实际运作中却表现出职能不健全，权力相对集中，人为控制现象特别严重。因为受多方相关利益的影响及牵制影响，岗位缺乏牵制性和不相容性。

四、A新型建材开发有限公司内部控制问题的解决对策

（一）优化企业内部控制的环境。强化江苏省南通市A新型建材开发有限公司内部控制管理，企业首先要拥有一个良好的控制环境。公司领导要重视内部控制，积极转变管理观念。管理层要约束自身，严格遵守各项规章制度，不能随意变更控制制度。作为企业的财会人员掌管企业的经济命脉，扎实的知识，熟练地技能必不可少。所以在学习知识的同时，更应该将自身的业务水平不断地提供。

（二）提高会计人员的综合素质，进行岗位轮换。针对该公司存在员工素质偏低的状况，江苏省南通市A新型建材开发有限公司应该建立切实可行的员工培训机制，重视对内部人才的培养，特别是财务会计人员。同时，会计人员继续教育必须掌握的内容应包括内部控制知识，且应该被列入到会计专业技术资格以及各类型的职称考试内容之中，从而提升会计人员的自律能力，使他们自觉的去执行各项法律法规，遵守各种财经纪律，做到奉公守法、廉洁自律、尊重正义和法律、遵纪守法。

（三）加强内部审计工作，完善监督机制。完善监督机制，必须重视企业内部审计。江苏省南通市A新型建材开发有限公司在设置内部审计机构时，要充分利用当下权力，以保证在行使职权时的独立性，特别是会计报表必须接受公司内部审计机构的监督，严格按照我国统一的会计制度要求建立健全企业会计方法和会计核算制度。切实加强内部审计制度能起到一个考核和监督的作用，能对相关人员起到督促和提示的作用，这使工作人员按照实际的法律法规之下的规章制度办事。

（四）强化内部控制制度，建立有效的奖惩机制。在制定了相关内部控制制度的基础下还要保证制度的充分实施，并能够随着经济的发展得到不断地完善。管理者必须认真对待制定的制度的规范实用性，不能盲目随性的制定。企业也许定期对执行内部控制执行力度做各方面的深刻检查。与此同时，江苏省南通市A新型建材开发有限公司应该针对公司员工工作情况采取奖惩机制，充分调动员工工作的积极性和主动性。公司领导还应多多关心员工，充分收集员工的意见与员工进一步的交流沟通。做到以人为本，多方面为员工考虑。

（五）完善组织机构，明确岗位职责。A新型建材开发有限公司首先要科学的建立股东会、董事会、理事会等法人治理结构，按照岗位来安排部门和岗位，按照级别来划分权限，使职责分工明确，权责明晰，从而建立行之有效的内部控制制度。使内部控制在管理战略，岗位安排及权限分工等方面彼此分离相互督促检查，同时顾及到经营效率，钱与账分别让相关的部门管理，以确保内部控制得以完善高效地实施，发挥出应有的作用。

结论：社会主义市场经济发展到现在，中小企业的地位已经不可忽视。在国民经济中所占的比重也大幅上升。现如今的中小企业是刺激经济效应提高，稳定经济发展，提高更好的盈利能力。不可忽视的是在中小企业高速发展的当下，内部控制仍然十分薄弱，有的形同虚设。本文A新型建材开发有限公司为例浅析了我国中小企业内部控制的现状与存在的问题，并在此基础上提出了合理的加强中小企业内部控制建设的应对措施。伴随着市场经济的高速发展，中小企业的市场竞争也越发的强烈，内部控制的好坏对一个企业的发展与未来的影响起到举足轻重的作用。所以企业应充分意识到内部控制制度对一个企业发展的关键作用，不断完善中小企业的内部控制制度，全面展现出内部控制的作用，使其成为中小企业控制风险、提升经营效率的一把利剑，中小企业才能在形形的市场竞争中取得健康有序的发展。

参考文献：

建筑企业公司内部管理制度范文第5篇

 

近年来项目建设在EPC总包模式下，由于其特点是能够缩短工程周期、降低造价、提高工程质量，是越来越多的项目建设单位首选考虑的服务模式。本文就EPC 模式下的业主内部会计控制进行了深入分析，企业共同追求的内部会计控制的目标是确保财务报告可靠性实现资产的增值保值。为使业主投资得到控制，尤其是财务管理风险得到控制与防范。近些年来新的会计制度和理念进入中国，传统的项目建设会计观念和方法己经不适应此种方式下的要求。经济环境的复杂和竞争的不断加剧了会计除了履行经济职能，还要履行管理控制的职能，并在新模式下管理中发挥出更大、更重要的作用。能否建立和完善有效的企业内部会计控制，直接关系到企业经济目标能否实现。因此，对企业会计控制进行系统化的升级就显得尤为迫切。

 

一、EPC基建模式下的公司内部会计控制工作存在的问题

 

(一)工程投资控制的主要问题

 

1、投资成本内部控制问题

 

由于EPC基建模式是将项目建设的全部内容发包给具有相应资质的承包方，前期需签订总包合同，由于此模式的设计、采购、建筑等由承包方负责，相应的概算也由承包方编制，前期签订合同需业主对设计及概算了解透彻，而由于此项工作业务量大，所涉及专业人员较多，工作困难，由此导致签订总包合同条款不够细致，容易在后期引起签证及索赔，这些费用的增加将引起项目投资超概算，使得投资成本增加。

 

2、工程款项支付内部控制

 

从近几年EPC工程项目总包过程中发现，工程款项支付是内部控制的一大难题，由于工程节点及工程进度审核比较粗放，导致资金支付存在风险。

 

(二)工程物资采购问题

 

在EPC模式下，物资采购由EPC承包方负责材料、设备采购，对物资采购的进度及供应商的挑选不进行严格审核，会出现承包方所购材料价高质次，由此衍生的腐败问题会给企业带来很坏的负面影响。

 

二、发生公司会计风险控制失效的原因

 

(一)企业对内部会计控制重视不够

 

企业没有客观的将内部会计控制置放于关键环节，没有给予足够的重视。一个企业求发展，要从根源解决问题，其内部会计控制制度是各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法，它绝不等同于规章制度，也不等同于内部管理，更不是组织计划。它是一项重要的综合性、职能性管理工作。制定一套规范完整的内部会计控制制度，充分保证财务会计和管理会计更好地参与单位的内部管理，使会计工作渗透到单位内部管理的各个环节、各个力面。这不仅有利于更好地发挥会计工作的职能作用，更有利于改善单位内部管理，提高经济效益。

 

(二)内部会计控制信息化相对滞后

 

很多企业在开展EPC总承包时，依然沿用的是以前的施工模式。而且项目管理体系也不完善，很多管理系统等方面都不够健全，多数还是延续传统的管理模式，因此也直接导致EPC模式下企业的内部会计控制信息化也同步落后，企业之间的实际情况各不相同，对信息系统的使用也各不相同，有的企业甚至没有使用电子信息系统，仍然采用手工记账。有的企业信息不及时进行系统升级，在使用上没有系统使用的权限管理，久而久之就会产生财务舞弊，致使有些人对会计信息进行盗取或篡改。严重的将导致整个信息系统数据失真，给企业带来巨大影响。

 

三、优化内部会计控制工作的对策

 

(一)增强领导对内部会计控制的重视度

 

现代企业管理理念认为：企业领导的角色不再是完全的监管者，更重要的是执行者。现代信息技术的广泛应用，致使企业的组织结构趋于扁平化，具体业务的操作速度越来越快。企业领导必须重视内部会计控制的作用，要能够充分认识到内部控制被削弱的危害，要以积极主动的态度，学习并领会内部控制的机制。

 

(二)增强对内部会计控制流程的落实度

 

信息化技术的应用，电子信息审核代替了传统的纸质材料备案，加快了内部会计控制的行进速度，令内部会计控制的监管力度变得更加抽象，导致内部会计控制流程的落实度流于形式。因此，作为企业管理者和业务承办者，应该把具体的业务与抽象的内部控制机制有意识地合并到一起，注意内部会计控制流程的落实度。

 

(三)构建会计内部控制的信息管理系统

 

随着信息化技术的推广应用程度的扩大，会计内部控制的网络化程度越来越高，为了保障计算机信息系统的应用安全，企业应该提高网络风险防范意识，建立信息系统预警机制，完善网络安全风险防范措施，防止病毒入侵，提高企业信息系统的安全性。

 

(四)完善会计内部控制系统的管理机制

 

注重全面性与系统性建设原则，把内部控制系统安置到经营管理的所有环节中，协调企业各个部门，使其在该系统的监督之下彼此协调，相互促进。同时建立有效的内部审计机制，把全员的活动都纳入到相互间的查证核对范畴，从而增强内部控制系统的监管力度。

 

四、结束语

 

综合上述，本文是以工程总承包(EPC)基建模式为背景，通过对公司内部会计控制薄弱环节分析，找出了相应的应对措施，也可得出只有建立和完善符合现代企业经营管理理念的内部会计控制制度，才能保护企业财产的安全完整，确保企业经营管理目标的实现。