现代企业基本制度特征

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现代企业基本制度特征范文第1篇

一、现代企业制度的基本特征

所谓公司制度，就是指适应社会化大生产和现代市场经济要求的公司法人制度，其主要形式是股份有限公司和有限责任公司。现代企业制度有四个基本特征：

1、产权明晰。产权明晰是现代企业制度的本质特征。所谓产权明晰，是指企业的各项产权有明确的归属主体，各出资主体在企业的权益中拥有多大份额十分清楚，并且企业法人财产权内部责任制度完善，层次分明。

2、权责明确。所谓权责明确，是指企业的产权主体在企业中拥有多大利益、承担多大责任都清楚明白，每一项权力或责任都有特定的归属对象、企业的债权债务关系清晰明确。

3、政企分开。企业在国家有关职能部门的宏观管理下，独立地行驶企业的经营管理权。

4、管理科学。管理科学包括两个层次的内容：一是国家对企业的科学管理。政府必须改变对企业大而全的管理模式，制定并实施科学的适应市场经济发展需要的管理制度。二是企业内部的科学管理。企业内部必须建立起一套行之有效的科学管理体系，从而实现对企业生产经营活动的科学管理。

二、企业内部审计与现代企业制度的关系

1、企业内部审计参与是保证现代企业制度建立在可靠基础之上的必要条件。现代企业制度有四大特征中，产权明晰是现代企业制度的本质特征，也是国有独资或国家控股企业进行公司化改造需要解决的关键问题。如军队企业改造后的国有资产归军队所有，但它不再直接支配这部分财产，但依法享有财产收益权。企业则拥有包括军队在内的所有出资者投入的全部法人财产权，自主经营，自负盈亏，并维护资产所有者的权益，保证国有资产的保值和增值。内部审计作为企业内部经济监督部门，可以发挥自己的优势参与到建立现代企业制度这项改革中去。如在产权明晰问题上，内部审计可利用熟悉管理的特点，配合国有资产管理部门进行清产核资和资产评估工作，以便正确处理国家、企业和个人三者之间的利益关系，保证国家财产不受损害，使现代企业制度建立在可靠的基础之上。

2、企业内部审计是现代企业制度顺利推行的重要保证。科学管理是现代企业制度的一个重要特征。目前，提高企业管理水平仍是我国企业的一项长期任务，没有管理水平的提高，现代企业制度就失去了生命力。现代企业制度的实施是一个复杂的过程，由于环境和企业本身素质的原因，面对实行现代企业制度这一新的情况，将会出血许多不适应的地方。如果不及时发现和解决现代企业制度运行中出现的新情况和新问题，就难免会使改革流于形式，或造成不应有的损失，因此，审计面临的任务将十分繁重。面对这种情况，内部审计部门可以发挥自身优势，为企业管理水平的提高做出努力。通过审计，可以发现企业管理中的薄弱环节，找出影响企业管理水平提高的主客观因素，向企业管理者提出提高管理水平的意见和建议，借以挖掘企业内部潜力，减少损失浪费，促进企业不断提高经济效益。另外，可以对现代企业制度实施过程中出现的新情况、新问题开展专项审计调查，为领导的宏观决策提供服务。

三、我国现代企业制度下内部审计完善的途径

1、优化企业内部审计环境。（1）督促企业健全内部控制系统。内部控制系统也称内部控制制度，或内部控制体系。内部控制系统是一个企业组织为完成任务和目标而使用的控制系统的综合体。作为一个企业的内部控制系统，是由各个围绕一定的任务或目标建立起来的控制系统乃至分层次的控制系统组成的；各个控制系统又由若干个控制点构成。在现代企业制度下，企业成为自我约束、自我发展的法人，内部审计作为内部控制系统中的独立组成部分，其职责是检查和评价其他管理行为的控制效果，从内部审计在内部控制系统中的地位及其与其他管理行为地控制的关系而言，内部审计是建立在其他内部控制基础之上的，它所要检查和评价的内容，是与内部控制系统的内容是一致的。因此在建立内部审计监督的同时，健全其他内部控制，以保证内部审计工作的有效开展。内部控制系统应包括以下内容：法律法规控制（指将企业的生产管理和对外交往都纳入有关国家法律、法规允许的范围所进行的控制）；组织机构控制（对企业组织机构的合理性、适应性和有效性所进行的控制）；人员素质控制（对企业人员的数量的合理性和素质的符合性所进行的控制）；计划目标控制（对企业的生产经营管理过程实行计划目标管理，并将总目标分解成若干个更为具体的目标，然后按组织形式所进行的控制）；经济责任控制（对企业的各部门、各层次和各分支机构，以及有关人员所就履行的经济责任的控制）；职务分离控制（将某些职务分别由两个或两个以上的部门或人员担任，以避免或减少发生错弊而进行的控制）；业务程序控制（对企业生产经营管理活动所必须经过的环节和流程的控制）；财产物资控制（对企业的设备和主要原材料、辅助材料、燃料、动力、工具等财产物资的管理、使用和安全、完整的控制）；信息资料控制（对企业经营和财务的各项记录和报告等正确性、可靠性、完整性和有效性所进行的控制）等。

（2）保证内审机构和人员的独立性和权威性。独立性和权威性是内部审计的基本特征，同时，也是保证企业内部审计顺利和有效开展的必要条件。因此，如果真正体现内部审计职能、充分发挥内部审计作用，除健全内部控制系统外，还必须保证内部审计机构和内审人员的独立性和权威性。

2、从账项基础审计向风险导向审计发展。西方发达国家在审计理论和方法方面已从国际通行的账项基础审计、制度基础审计发展到风险导向审计，而我国仍处于第一阶段向第二阶段过渡的时期，说明我国在审计技术和方法的应用方面还存在较大差距。

3、从财务审计向经营审计和管理审计发展。从财务领域向业务经营领域和管理领域拓展，是内部审计的一种国际趋势，而且在许多西方发达国家内部审计对单位管理和业务经营系统的关注程度，已经远远超出了对财务领域的关注程度。我国的内部审计应尽快转移工作重点，向经营审计和管理审计拓展，主要包括以下几个方面工作内容：(1)开展对单位内部控制制度的审计，评价业务经营内部控制制度的健全性和有效性，为改进控制服务；(2)开展对专项业务活动的审计，评价其对企业决策和管理规章制度的执行情况，评价其活动是否达到预定目标，是否做到了节约高效；(3)对企业的管理活动进行审计，评价其管理职能的发挥情况，以及各项管理措施的有效性；(4)对各责任中心经济责任的履行情况进行审计，如对各成本中心的成本支出进行评价，对各利润中心利润的实现情况进行考核等，对各投资中心的业绩进行考核等；(5)开展各种经济责任审计、任期目标审计或者离任审计等，监督企业内部各单位经济责任的履行情况。

内部审计的工作重点从财务审计向经营审计和管理审计调整过程中，内部审计人员要注意把握经营审计与管理审计的区别。经营审计主要审查是否努力改善和充分利用企业的物质条件和技术条件，审查利用生产力各要素的具体方式和手段的有效性，诸如是否厉行节约，是否改进了生产工艺，不断更新了设备等；管理审计则主要是审查管理组织是否合理，管理机构是否健全，各项管理技能诸如决策、计划、领导、控制等是否有效等。但是管理审计并不直接审查业务经营具体方法和手段的合理性。

4、从事中、事后审计向事前审计发展。随着企业经营活动的多元化和企业管理的现代化，单纯的事后审计已不能对企业的经营活动做出全面、科学、准确的评价。因此，内部审计要做到的事中、事后审计与事前审计相结合，发挥好防护性、建设性作用，把审计工作贯穿于生产经营管理的全过程，变事后监督为事前预防。首先，要对企业的计划、决策进行审计，审查决策方法的科学性，审查决策所依据的资料、数据的可靠性，审查决策有关保证措施的可行性和执行情况与结果。在企业经营决策过程中，内审机构应积极参与项目可行性研究，对各方面进行经济技术分析和论证，提出自己的意见，作为企业的决策参考。项目上马后，要进行跟踪审计调查，对计划的实施、方案的落实和决策的执行、经济效益和工作效果进行分析。当经济活动结束后，内部审计应对计划、决策的完成情况作全面、综合的审查、分析和评价，总结经验教训，并提出改进意见。通过事前、事中、事后审计相结合的方法，可以降低企业在项目建设中的消耗，挖掘企业的潜力，从而保证企业预期效益的实现。

5、从手工审计向计算机审计发展。随着会计电算化的日益普及，审计手段已经由传统的手工查账审计逐渐向计算机审计过渡。审计信息化是审计领域的一场革命。审计手段实现电子化并逐步发展到网络化，是审计技术发展的必然趋势。电子化、网络化大发展，一方面可以使财务报告实时生成，缩短会计报表编送时限，另一方面使审计人员能够即时地审查被审计单位的财务信息成为可能。审计信息化将使内部审计工作从单一的静态审计转为静态与动态相结合。审计信息化还将使审计人员的作业模式发生重大变化。因此，实时审计将在很大程度上取代事中、事后审计，网络审计或者在线审计将在很大程度上取代就地审计。目前我国的计算机审计实践大都集中在电子数据的采集与分析方面，属于实质性测试阶段的内容，这与我国目前计算机技术和审计的发展水平密切相关。从实质性测试起步，逐步向系统审计过渡，是内部审计发展的一般规律。

现代企业基本制度特征范文第2篇

一、会计控制是现代企业制度顺利实施的保障机制

广义的会计控制既包括“会计控制”，也包括“对会计的控制”。“会计控制”是指通过会计工作和利用会计信息对企业生产经营活动所进行的指挥、调节；约束和促进等活动，以使企业实现效益最大化的目标；而“对会计的控制”则是指对会计工作极其质量所进行的控制，这是对控制者所进行的一种再控制。实践中这两方面的会计控制都需要，他们都是为了保障所有者的经济利益，是经营者履行受托经济责任必不可少的管理环节。应当看到，会计控制是在控制地位、控制利益和控制目标不对等、不一致甚至相互对立和矛盾的两个控制主体之间架起的一座使之彼此信任的桥梁，它是现代企业制度建立和发展的保障。

首先，对企业所有者来说，他最关心的是其投入资本的安全性和收益性，即实现资本保值、增值目标，而这一目标的实现必须以有效的会计控制作保证。会计控制的重要目标之一是保证会计信息的质量，使会计信息符合真实性、相关性、及时性等质量特征要求。真实的会计信息是所有者控制经营者的基本依据，所有者通过会计信息可以及时了解企业的财务状况和经营情况，通过对会计信息的分析能够掌握资本的安全性和收益性及其对企业长远发展的影响因素，从而对经营者进行必要的干预。此外，会计控制能够促进企业经营效益最大化目标的实现，而这正是所有者控制企业、控制经营者的目的，并与其企业价值最大化的根本目标相一致。由此可见，会计控制是保障所有者利益的关键，如果没有有效的会计控制作为现代企业制度的支撑，那么维护企业所有者利益就会成为一句空话，现代企业制度的建立和实施就会成为泡影。

其次，对经营者而言，会计控制是其履行受托经营责任、实现企业经营效益最大化目标的重要保证。现代企业的特征之一是经营者和所有者在经济上的联系表现为一种契约关系，财产所有者对经营管理者在契约中规定的责任，称之为受托经济责任，受托经济责任就是责任承担人向有关方面报告说明其行为过程与结果的责任。可见，受托经营者有义务按照所有者控制企业的要求提供真实、准确的会计信息，这是经营者履行受托经营责任之必需。当然，向所有者提供会计信息仅仅是履行受托经营责任的一种形式，其内涵必须以真实的经营获利作保证，只有经营者切实实现了经营效益最大化的目标，才算履行了受托经济责任，而经营者利用会计信息对资金流、物流甚至作业链进行的会计控制过程也就是企业效益最大化经营目标的实现过程。因此，没有会计控制，经营者既无法实现经营目标，当然也就谈不上履行受托经济责任了。

再者，会计控制能够协调所有者和经营者之间的利益冲突，使双方建立起相互信任的关系，从而保证现代企业制度的顺利实施。企业的所有者和经营者处于不对等的控制地位，有不同的控制目标，尤其在信息需求和利用方面存在不对称性和外部性，借助于会计控制能够起到约束双方行为，并对未来进行合理运筹的作用。这样不但能规范经营者行为，而且能促使所有者采取一种“约束+激励”的科学控制方式，以调动经营者管好企业、赚取利润的积极性，从而使企业平衡、稳定的发展。

二、加强现代企业会计控制的基本思路

对于现代企业中所有者和经营者存在的微妙而复杂的委托、受托关系以及由此造成的会计信息失真和会计控制弱化等相关问题，如果不采取有效措施加以解决，就有可能阻碍我国现代企业制度的建立和发展。为保障双方的利益，必须针对两个主体之间的矛盾，以“协调”作为会计控制的基本目标，设计和实施激励与约束并重的会计控制方法和体制。

1、以“协调”作为企业会计控制的基本目标。

企业会计控制的目的，一是确保生成真实、准确的会计信息，使其符合公认会计准则和会计信息质量特征的要求；二是通过会计工作与会计信息影响和控制企业的经营过程和赢利情况。但是由于存在着双方利益不一致和信息不对称的矛盾：企业所有者希望通过经营获利使资产增值，实现企业价值最大化，但是他却不能直接进行管理和经营，只能通过会计信息间接控制；经营者直接控制企业经营的过程和会计信息的生成和报告方式，他希望由此解脱受托经济责任并获得期望报酬。因此决定了企业控制首要的也是基本的目标应该是协调双方的利益和矛盾，只有通过切实有效的协调，找到所有者和经营者共同的均衡点和平衡点，才能实现以上两个会计控制的基本目的。

2、“约束+激励” 的引导经营者行为是现代企业会计控制的主要方法。

控制是一种约束人们行为按既定目标运作的系统化机制，但是控制的过程和方式并不仅仅是约束或限制，同时也包括了协调、激励和促进。人们承认人有“隐藏行动道德风险”和“隐藏信息道德风险”，委托人的问题是设计一个激励合同以诱使人从自身利益出发选择对委托人最有利的行动。对这一问题的研究需要将理论与会计理论结合起来，走跨学科研究的道路。应该说这是现代会计控制问题值得深入研究的新领域，目的在于解决现代企业人各自追求自己的期望效用最大化的非协调模型的问题。在实践中，企业也存在许多具体的作法，较为典型的是将经营者的报酬与经营业绩挂钩。

“约束+激励”的控制方式发挥作用的机理是：首先应该让经营者为企业付出的努力和贡献获得满意的报酬，但是仅有这一条还不能阻止经营者会想方设法去获取报酬之外的收入。这是因为，人的欲望是会不断膨胀的，满意度也会因此而无限制的升级。因此还必须有另外的设计才能达到控制的目的，这就是从制度和程序等方面去禁止经营者的机会主义行为以及一旦发现经营越轨行为的惩罚性措施，使得经营者能够在得失之间进行理智的权衡，引导他们放弃非分之想，稳定地获得满意的报酬。至于如何让经营者获得满意报酬的方式也值得研究和探讨。但所有这些都必须以健全的、公平的、合理的企业产权制度化来规范和制约。

3、建立多层次的现代企业会计控制体制。

体现协调、约束的现代企业会计控制，还必须相应地建立多层次的会计控制体制，才能使各项控制措施有制度上的、程序化的保证。层次化的现代企业会计控制体制是通过明确各方关系人的权利和责任实现的，使得每个群体或个人的行为都处在他人的监督和；控制之下，避免出现会计控制的“真空地带”或“控制盲点”，而使控制流于形式、难收成效。可以说，层次化体制是现代企业会计控制的一种有效形式。

现代企业会计控制的层次化体制可以设计为三个层次结构。

第一个层次是所有者对经营者的控制，。具体控制措施是通过由所有者委派的财务总监实现的。在这一层次上体现出两个控制主体相互制衡的关系：所有者通过激励和约束来控制经营者，保障自身获取最大化的经营获利；经营者通过正确决策和有效经营履行受托经济责任同时获得制度化约定的期望利益。

现代企业基本制度特征范文第3篇

一、学会科学管理

现代企业制度这一部分教学内容详细介绍并分析了许多国内外经典的管理案例，一再强调管理致力于调动人的积极性、创造性，其核心是激励、约束机制。学生们从中深刻领会到，高效科学的管理过程无疑是企业赢得效益的催化剂，同时也促进着社会的进步。

学生在创业初期，尽管不能立刻拥有自己的企业，仍然要严格要求自己，将科学管理理论运用到自身发展历程中，要留心观察自己所在企业的管理制度和操作流程，从中发现优点和不足，并学会换位思考：假如自己处于管理者的位置，会怎样解决此类问题？同时，应该多关心经济形势，时常从不同的案例中总结教训，并与自己政治课中所学的内容相结合，为自己将来的进一步创业规划好发展的蓝图，在实践中不断磨练自己。

二、要有自己的核心竞争力

现代企业制度中的许多正面和反面例子表明，企业在发展过程中除了形成自己的管理流程和企业文化根基并保持充足的现金流，还要保持自己的核心竞争力。只有保持自己的核心竞争力，企业才能承担市场风险，在残酷的市场竞争中存活。要保持核心竞争力并屹立于不败之地，在技术方面，企业应戒骄戒躁，永不满足，努力开发企业所特有的、能够经得起时间考验的、具有延展性的并且是竞争对手难以模仿的技术和能力；在管理方面，企业应掌握能将技能资产和运作机制有机融合的自身组织能力，推行内部管理性战略和外部交易性战略。

机遇总是留给有准备的人，与企业发展一样，对于即将踏入社会的高职学生来说，同样要拥有自己的核心竞争力。在学习生活过程中，高职生应善于发现自己的闪光点，多给自己发展的信心和机会，多向那些优秀的企业人士学习，在高职生活中不断强化与提升自己的能力，为将来的创业创造良好的开端。

三、优化资源配置

合理整合、科学配置资源，确保资源创造价值的能力与企业持续发展的要求相适应，是中国现代企业实现基业常青的关键所在。企业生存和发展的必要条件是各种资源的流入大于流出。企业只有通过提高资源配置的效率和效果，才能获取更多的利润和现金流入。企业资源配置工作是一项系统工程，更是一个长期的动态管理过程。这就要求企业对人、财、物等资源进行科学设计和管控，保证资源使用的统一协调、运转高效；必须逐步改进，大胆创新，逐步建立起有效的资源配置长效机制，以促进企业的可持续发展。同时，必须做好预算。企业应开展全面预算执行分析，预算执行单位应当充分收集财务、业务、市场、技术、政策、法律等方面的有关信息资料，根据不同情况分别采用比例分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。

现代企业基本制度特征范文第4篇

一、现代化企业制度概述

1.现代化企业制度定义

现代化企业制度是指以市场经济为基础，以企业法人制度为主体，以公司制度为核心，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度。而我国的现代化企业制度是指适应现代社会化大生产和社会主义市场经济体制要求的一种企业制度，也是具有中国特色的一种企业制度。

2.现代化企业制度的基本特征

在我国的十四届三中全会中，将现代企业制度的基本特征概括为十六个字“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”第一，产权清晰，也就是说我国有具体的部门和机构代表国家对某些国有资产形式具有占有、使用、处置和收益的权利。同时对于国有资产的产权划分要明确清晰。尤其是对于企业中国有资产以及出资方的投资进行明确划分。第二，权责明确，具体是指企业所有者、经营者和劳动者各自承担相应的权利和责任。所有者根据出资额的比例，享有资产收益、重大决策以及选择和任命管理者的三项重大权利，但是如果企业一旦破产，企业所有者对企业的债务承担形影的有限责任。经营者是根据所有者的任命在一定时间范围内具有对企业资产及其他生产要素经营的权利和获取相应利益的权利。劳动者是按照企业的劳动合同进行就业和获得相应报酬的权利。第三，政企分开，具体是指企业的管理者可以根据市场环境变化制定相应的企业发展战略规划和企业生产经营模式，政府不可以对企业的经营活动横加干涉，要对企业“放权让利”，但是一旦企业在激烈的市场竞争环境下资不抵债，无法再进行生产和经营，亏损的企业就要依法破产。第四，管理科学，这是一个相对而言比较宽泛的概念，可以说管理科学是要求企业管理的各个方面，如生产经营管理、质量管理。人事管理等都要科学化。同时也是对企业所有者、管理者、劳动者三者之间的关系进行协调，形成约束和激励结合的机制。

3.现代企业制度与传统企业制度的区别

现代企业制度与我国传统的国有企业制度相比，还是存在明显的区别的，首先我国传统的国有企业制度依附于国家政府机关，企业并不具有独立法人地位，只是在名义上具有，这种法人制度没有独立的财产权。而现代企业制度中，国家虽然按照其出资额承担有限责任，但是企业具有独立法人地位，拥有独立法人财产权，改变了传统国有企业制度政企不分，企业过于依赖政府的局面。同时现代企业制度是企业根据市场竞争的环境要求，制定适宜的企业组织形式和科学的管理制度，而不再是作为政府行政体系的附属物，也从而解决了以往传统国有企业制度中内部管理落后的问题。

二、建设现代化企业制度的必要性

在建国初期，我国照搬前苏联社会主义国家的经济模式，实行计划经济体质，这种计划经济体质最主要的表现形式就是国有企业。对于国有企业而言，企业并不具有经营自主权和决策权，国有企业的一切经营活动和决策都要根据国家具体的行政命令去实施完成，其国有企业对于企业的盈亏也并不承担责任。但是自改革开放之后，我国确立了社会主义市场经济体制，在1987年，基本上所有的大中型国有企业都实行了经营承包责任制。在此后多年时间，我国在经济制度改革方面一直在不断的努力和创新。在国有企业被改革之后，企业的自主经营权利扩大，政府只作为其辅助者，对企业的干涉减少。但是，这种改革仍然存在一定的局限性，如改革的重点被放在分配制度改革上，相对而言，对于产权制度的改革比较少，并没有很好地解决企业发展过程中的矛盾。具体来说存在以下几个问题：一是在企业生产经营过程中政府的干预依然存在，政府的微观管理与宏观调控尺度掌握不够。二是企业产权问题根本没有得到切实的解决，相应的在收入分配上的矛盾也就比较突出。三是改革是一项系统性的工作，需要科学合理的改革计划，但是在改革宗存在着配套性差的问题。因此，为了有效的解决这些问题，适应日益激励的市场竞争环境，建设现代化企业制度势在必行。

三、建设现代化企业制度必须强化三个原则

为了更好的建设现代化企业制度，我们要积极向西方发达国家的企业制度学习，在他们的企业制度中，他们坚持法人产权独立原则、权责对称明晰原则、企业经营自主和盈亏自负原则等。因此，我们也要在现代企业制度建设中坚持这些原则。但是这些原则又不完全适应我国的经济发展环境和企业发展状况，所以我国现代化企业制度建设要结合我国的企业经营特征强化三个原则。第一是社会参与原则，随着社会的发展，人们价值观念的变化，人们工作的目的已经不仅仅是为了赚钱谋生，更多的也是为了实现自身的价值，而个人的存在价值不仅仅体现在他拥有多少物质财产，而是取决于对社会贡献程度的大小。在这样的环境背景下，许多企业调整了以赚钱盈利为目的的企业目标，尽可能地使调整后的企业目标与社会目标相一致。同时，企业与社会的相互依存关系越来越密切，企业需要在社会中展开生产经营活动，只有社会认同，企业才能够更好的生存和发展。企业生产出来的产品需要社会公众进行消费，而社会又能为企业提供其生产要素，因此，社会公众是否认可企业，成为了企业能否生存和发展的条件。除此之外，稳定的社会生活秩序，绿色的生活环境都与企业行为有着直接的关系，大气、水污染、噪音等主要污染源都来自于企业，企业也为国家提供税收，促进国家对于基础设施的建设，由此可见。企业在社会中承担的责任与义务。这就需要扩大社会对于企业的参与度，只有社会参与才能够有效地保证企业承担相应的责任和义务，也能够有效地约束企业行为。第二是雇员参与原则，科学技术的发展，生活水平的提高再加上社会保障制度的完善，人们已经不再单一地为了温饱而奔波劳碌，人们可以根据自己的爱好、特长去选择自己的工作，并通过喜爱的工作劳动来发挥自己的潜能，实现自我价值。而只有通过雇员参与原则，才能够把劳动者的劳动目标从单一的赚钱生活转化为自我价值实现的目标。同时，在当代社会，企业在市场竞争中已经改变以往企业通过压低劳动者工资，节约企业成本的做法，而是更多的依靠先进的科学技术和人的主观能动性和创造性去对企业的产品进行技术创新，从而提高劳动生产率，为满足社会会需要提供更高质量的产品。而为了实现这一目标，只有通过雇员积极参与才能够保证，雇员在企业中充分发挥积极性和创造性，才能够提高工作效率，促进企业良好发展。第三是所有权淡化原则，具体是指：一是在股份公司制度下，股票属于企业的虚拟资本，作为股票持有人具有对股票的收益权和对企业决策的参与权，而没有随意处置企业资产的权力。二是成文法限制企业的兼并购买活动，从另一方面来讲也限制了对所有权的随意使用。而作为小额股东，很少对所有权进行应用，基本都是将所持有的股票委托给银行或者证券公司处理。三是有些基金和公共事业组织也成为企业的股东，对于他们参与企业角决策的权力是受到严格限制的。我国也必须深入贯彻所有权淡化这一原则，如果仍是维持所有权对企业行为的直接作用，企业的现代化制度建设就难以构建和实施。

四、现代企业制度的主要形式公司制

在传统的经济模式下，我国主要是按照所有制对企业进行划分。而现在在社会主义市场经济体制下，现代企业制度要求要按照相应的法律权利和财产组织形式对公司进行划分。公司制作为企业组织制度的主要法律形式，除了这种法律形式划分外，还有按照财产组织划分，具体包括独资企业、合伙企业等。而我国的国有企业也可以由多种形式，如国家投资有限公司，国有企业法人持股有限公司和国有资产控股和参股股份有限公司。在我国的《公司法》中将国家单独出资的企业也列为一种有限责任公司的形式，也就是国有独资企业，近些年来，国有独资企业在西方国家发展良好，它最大的优点就是投资者能够代表国家的礼仪，有利于进行宏观调侃和对企业资源合理优化配置。国有企业公司制主要形式为有限责任公司和股份有限公司。有限责任公司的优点是股东相对比较少，设立程序简单，利于操控。而股份有限公司设立程序就比较复杂，公司在规章制度方面和账目方面要求都比较严格。很多企业很难做到。可以说有限责任公司和股份有限公司充分体现了而现代企业制度的内涵，即形成了以股东大会、董事会、监事会和经理层组成的公司治理机构，同时三者又相互分离，互相制衡，彼此制约，在很大程度上保证其权责清晰明确，充分的让公司各个机构各司其职，行使其决策权、行政权、监督权和管理权。

现代企业基本制度特征范文第5篇

关键词：现代企业理论

困境

宏观制度之维

框架和意义

从制度学的角度发现，现代企业理论着重从微观层面考察了企业内部的制度安排。事实上，作为制度的企业只是总体制度之网上的一个环节。可以判定，一般所谓现代企业理论本质上只是“西方”企业理论。作为西方企业理论的现代企业理论，要想避免重蹈经济学解决发展家发展“失败”的覆辙，要想发现并实现其对于中国而言的“现代性”使命，就必须从理论上赋予自身以宏观制度之维，从实践上重视东西方总体制度环境的差异及其对于企业制度的。

一、现代企业理论的逻辑及其困境

企业理论发展主要包括两个阶段：第一个阶段是新古典经济学，主要强调了企业的生产属性；第二个阶段是新制度经济学，主要强调了企业的交易属性。全面考察发现，企业生产的特征在于其交易属性，企业交易属性衍生出了企业的契约性质，企业契约又外化为企业所有权在利益相关者之间进行配置的制度安排。表明，在指导不同国家的企业制度建设方面，由于缺少一个应有的维度，现代企业理论面临困境。

1、现代企业理论自身的逻辑

对企业生产属性的强调是新古典经济学的主要贡献。企业的生产属性是一个显而易见的事实：市场之上，企业总是按照一定的生产函数，将两种以上的特定生产要素组织于统一的生产过程之中，生产然后销售产品。在这样一个过程中，生产本身表现出系统的特点，生产要素之间表现出相互依赖的性质，而生产的组织者——企业家则以成本—收益比较为基本的逻辑，以利润最大化为唯一追求，以确定最优的生产要素组合和最佳的生产规模为自己的主要任务。

与新古典经济学不同，现代企业理论认为企业不是物质资产的简单聚合，而是人们之间交易产权的一种方式。也就是说，企业要求按照一定的生产函数将特定的生产要素统一于同一个生产过程之中，而任一生产要素都有其特定的产权主体，任一产权主体总要求其产权能够在经济上得到尽可能大限度的实现，那么，如何用一种“经济”（节约交易成本）的从其产权主体那里得到该生产要素或该要素的特定权利并有效配置呢？科斯证明，由于交易成本的存在，企业创始的过程以及企业运作的过程也就是各要素主体间的产权交易过程。这就是说，企业必须通过再谈判机制就企业所有权（剩余索取权和控制权）如何配置在各产权主体间达成“一致性同意”的契约（这里暗含：在特定时点只有唯一的博弈均衡形式进而唯一的最优契约），企业的生产功能和经济逻辑才能够得到贯彻和实现。这就是现代经济学主要侧重强调的企业交易属性。

企业的交易属性派生出了企业的契约性质。企业契约又外化为一系列的制度安排。按照新制度经济学的理论，人与人之间交往的制度安排是人与物发生关系的中介，一旦人与人的交往方式是不经济的，人对资源的利用就会加倍的不经济；反之，“人际交易”的优化同时也意味着倍加的人物交换效率。因此也可以说，企业的制度效率在一定程度上决定着企业的生产效率。

可见，现代企业理论的主要逻辑是，企业生产是带有制度结构的生产过程，企业制度不仅是交易的结果，同时还是交易关系的规制结构，由此达到了企业内交易成本最小化和激励兼容的实现，从而提高了企业绩效。

2、现代企业理论面临的困境

现代企业理论给我们描绘了有关企业制度安排的完美图画。按照它的要求，只要我们依照那个唯一的最优均衡解在各产权主体间配置了企业所有权，企业制度安排就必定会有效地促进企业绩效的提高。现实情况如何呢？

以俄罗斯的企业制度建设实践为例，俄罗斯在大规模私有化之后，随着大量私营公司的出现，即开始了对企业的公司制改造。从设计方案上看，俄罗斯公司基本达到了西方公司治理结构的“一般性要求”。但之后的经济发展表明，企业制度创新的“理论绩效”并未变成现实，转轨期间的多项经济指标反而有一定程度的下降。制度建设和经济绩效的强烈反差促进了俄罗斯对经济转轨和企业制度建设相互关系的反思。总统普京认为：沉重的教训“雄辩的证明，将外国课本上的抽象模式和公式照搬到俄罗斯，不可能进行没有太大代价的真正顺利的改革。”[1]汲取了教训以后，俄罗斯随后的改革较多地注意了对企业成长制度的建设和国家整体制度环境的完善。

再来看中国现代企业制度的建设实践。公司化的目的，本来主要是通过企业的公司制改造来规范企业行为以提高其绩效，但观察表明，自从《公司法》正式出台，我国企业改革进入公司化改造阶段以来，公司制的实际推广和运作并未达到预想的目的，甚至有人认为中国现代企业制度建设的实践基本上是不成功的。从国有企业来看，政企不分的痼疾尚未根除，“国有资产流失”、“内部人控制”等弊端又层出不穷；从民营企业来看，在中国现有国情下，本来家族制度是比较具有制度优势的企业制度安排，有许多民营企业盲从于流行的观点试图摈弃家族制的做法不仅没能建立起规范的公司制度，而且也失去了本来的制度优势，无形中付出了大量的交易成本。另外，还大量存在独立董事无法独立、企业内部利益相关者关系混乱、企业发展面临不公平的外界环境等多重弊病。总之，一定意义上可以说我国的现代企业制度建设和公司制改造仅仅达到了“形似”而非“神似”的效果，其总体状况不容乐观。

经济实践的现实状况充分说明，现代企业理论在指导不同国家的企业制度建设方面不仅不是万能的，而且还陷入了前所未有的“困境”。二、宏观制度之维的引入

如何解释所面临的困境？学解决发展家发展的“失败”可以给我们一些启示。发展经济学本以解决发展中国家的发展问题为旨归，但后来人们却发现，从总体上看发展经济学与经济发展现实是一种南辕北辙的关系，发展经济学甚至阻碍或损害了发展中国家的经济发展。比如，亚、非、拉许多发展中国家按照发展经济学指出的道路和模式发展经济，结果大多失败了；而许多国家或地区如“亚州四小龙”成功的经济发展又不是按照发展经济学开出的“处方”来根治贫困病的。90年代初发展经济学家巴拉舒伯拉曼雅姆（V.N.Balasubramanyam）和桑贾尔拉尔（Aanjaya Lall）承认：“发展经济学这个分支并没有成功地消灭落后，也就是说作为一个学科它失败了……它的灭亡是受到欢迎的。”[2]（P2）对此，缪尔达尔的概括一语中的：“……这些‘经济学’术语是从西方世界的生活方式、生活水平、态度、制度和文化中抽象出来的，它们用以西方世界可能有意义，并可得出正确的结论；但是在欠发达国家这样做显然不会得出正确的结论。在欠发达国家，人们不能进行这种抽象；实际的分析必须讨论态度和制度关系方面的问题，必须考虑非常低的生活水平和文化水平的发展后果。”[3]（P9）

发展经济学失败的原因也正是现代企业理论面临困境的原因，其实这是西方经济理论体系一个基本缺陷的反映。一方面，西方经济学往往采用要素还原主义的手法从构成制度的“最小”单位入手直接试图说明制度整体的活动；另一方面，西方经济学一般还认为，经济系统变化存在唯一的均衡点，只要具备几个基本的关键要素，一个经济系统都会迅速地收敛于那个唯一的均衡。正因如此，西方经济学对于企业的理解主要遵循了经济人之间交易契约的逻辑，而且暗含了企业“同质”的假定。而事实上，一方面，企业并非天然存在，经济人也不是构成制度的“最小”单位，两者都是以一定的制度前提为基础的，这可以概括为三大原则：产权原则、合约原则、法治原则；另一方面，如同新经济学（ New Sociology of Economic Life）所揭示出的，现实的人并非是生活于孤岛上的鲁滨逊，而是都带有特定的“性和社会性”。人的选择集是受历史传统和社会现状限定的，人的选择理性也不例外。正是从这样一个基本认识出发，新经济社会学认为经济学的一个重大缺陷就是忽视了经济人和经济组织对于社会的“嵌入性”。在此基础上新经济社会学认为：经济理性是“社会定位”的，经济组织和经济制度是“社会建构”的。在不同的社会中，企业组织和制度也必然具有不同的特征。

从制度经济学角度对新经济社会学的“嵌入”与“社会建构”思想进行挖掘发现：与传统经济学出于个体主义论和对经济人的“原子式”与同质性假定而提出的企业制度创新路径（经济人唯一的博弈均衡最优制度安排）不同，给定制度演进路径和制度环境的“异质性”前提，遵循（初始制度环境异质性经济人多样化博弈均衡形式多种“次优”制度安排）的路径，一方面，企业是否会通过交易契约的逻辑而成立并获得成长，取决于一定的制度前提；另一方面，由于初始制度环境的不同，可能存在多重的博弈均衡样式即不同的企业制度模式，并且也都是最有“适应性效率”①的。对于西方社会，就第一方面而言，尽管其制度系统带有一定的一般性，但由于其制度变迁的性质，企业赖以成立和成长的制度前提条件的形成是自然的和不证自明的，不需刻意强调因而在很大程度上变为了经济实践和理论中的隐含前提，并且也缺乏相关的制度创新经验；就第二方面而言，虽然事实上其企业制度仅仅代表了特定制度环境下的特定博弈均衡样式，仅仅意味着“企业制度特殊”，但在其发达经济的眩目光环之下，由其自身“致命的自负”以及后发国家的盲目崇拜，却被赋予了“一般性”和“现代性”的色彩。对于象中国这样的后发、转轨国家而言，一方面，企业并不一定是天然存在或事先给定的，如果不能提供基本的制度基础或前提，就很难塑造出真正意义上的“企业”。由于与西方社会截然不同的制度变迁路径，这必然是一个“过程创新”的过程；另一方面，因由自身独有的“异质性”制度环境，遵循适应性效率原则，其企业制度安排也必然是“异质性”的，这又是一个“目标创新”的过程。既然企业制度建设是“目标创新”和“过程创新”的统一，那么，缺乏宏观制度之维的西方企业理论，又怎能放射出其自诩的“一般性”光芒，怎能完成其所谓的“现代性”使命呢？

由此可知，现代企业理论本质上是西方企业理论，其要想对中国等转轨国家的企业制度建设实践有所助益，就必须首先在理论上赋予自身以宏观制度之维，在实践上重视中西方国家制度环境之间的“异质性”区别。

现代企业理论引入宏观制度之维，主要就是要具体考察企业制度安排与宏观制度环境之间的互动关系。这主要包括两个层面：其一，考察企业何以可能，即要考察企业成长对制度环境的一般性要求；其二，考察企业制度模式何以可能，即要考察企业制度一般在异质性制度环境当中的特殊表现形式。

在宏观制度之维的第一个层面，主要涉及到一个制度演进过程中“内部规则”与“外部规则”之间的均衡与演进问题。①这是因为，企业制度是企业内各利益相关者间动态博弈均衡的代表，本质上属于一种“内部规则”，企业制度创新是一个内生性过程，但这一过程只有在一定的外在制度前提下才能够得以进行。事实上，与科斯从交易成本角度对企业与市场进行的区分不同，对于后发和转轨国家来说企业制度创新首先是一个和市场发育高度契合的制度演进过程，或可以说市场发育才是企业制度创新的第一推动力量。这就是说，企业制度建设的问题首先是一个如何塑造出真正意义上的企业的问题，而不是一个任何其他主体在替代性思维前提下进行的主观设计问题。这就需要具体分析企业内部的逻辑，然后自内向外对其所需要的制度条件进行反向推导。

在宏观制度之维的第二个层面，主要涉及到一个现代企业理论如何改变自身的一维性色彩，转向对多样化的经济发展类型的研究问题，就是要引入异质性文化、制度、历史和社会等变量，对多样的经济现实进行多维度、大视野的综合比较分析，寻找到与特定制度环境高度契合进而最具有适应性效率的企业制度“模式”。这是因为，西方社会的兴起，其从传统社会向现代社会转变的过程，一方面是一个自发自然的渐进过程，另一方面一般也都具有相同或相似的文化渊源与背景，在整个制度演进过程中并不存在剧烈的异质性制度环境之间的碰撞和整合，因而其理论具有一维性和普适性的色彩；但众多发展中国家的现代化尝试，是在很不同于西方的异质性制度环境下进行的一种和赶超过程，并且这些国家之间也存在诸多差异，那么显然，现代企业理论要想对发展中国家的企业制度建设有所裨益，就必须正视现实存在的各种异质性制度环境，找到企业制度一般与不同制度环境的最佳契合形式。三、对现阶段制度建设的启示

引入宏观制度之维之后的企业给我们企业提供了一个崭新的视角，也让我们对我国现代企业制度建设过程中出现的多种问题有了深刻的洞察，同时也对如何进一步推进中国特色的企业制度演进过程提供了新的启发和线索。