监督体系建设重要性

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监督体系建设重要性范文第1篇

摘 要：本文主要通过对摩检所内部控制体系建立过程的研究，分析了摩检所内部控制体系建立、执行和监督等过程中面临的风险和问题，

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申明:本网站内容仅用于学术交流，如有侵犯您的权益，请及时告知我们，本站将立即删除有关内容。 摘 要：本文主要通过对摩检所内部控制体系建立过程的研究，分析了摩检所内部控制体系建立、执行和监督等过程中面临的风险和问题，提出了内部控制体系从建立、完善内控体系，提升内控执行效果、培养员工内控意识、完善监督体系等各个环节，对内控体系进行完善的策略，从而达到全面提升摩检所内控管理的目的。 关键词：内部控制；分析；完善 一、前言 随着经济全球化趋势的不断加深，单使用财务报告方面来实施内部控制，越来越不能解决企业管理所带来的问题，企业的内部控制已经向着更高层次、更广范围进行拓展。完善的内部控制体系能够提高企业管理水平，为企业创造更多的经济效益。2013年，根据集团公司价值创造管理体系建设计划，集团公司向所有成员单位提出了开展内部控制体系的建设要求。如何建立并完善摩检所内控管理体系，提高摩检所管理水平，确保摩检所经营管理合法合规，资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，防范和抵御风险，保障摩检所发展战略目标的顺利实现，是摩检所目前所面临的紧迫议题。 二、内部控制的含义、目标和要素 （一）内部控制的含义 内部控制是单位内部为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序，其实质是单位内部的一种管理制度，是监督检查评价单位内部管理的一种机制。 （二）内部控制的目标 内部控制是内部的约束机制，是社会经济发展到一定阶段的产物，是组织加强内部管理和监控的需要，主要目标是：（1）财务报告的可靠性，这一目标与管理层履行财务报告编制责任密切相关。（2）经营的效率和效果：即经济有效地使用企业资源，以最优方式实现企业的目标。（3）在所有经营活动中遵守法律法规的要求，即在法律法规的框架下从事经营活动。（4）为企业持续健康发展和实现战略目标提供合理保证。 （三）内部控制的五要素 内部控制包括下列要素：（1）控制环境。（2）风险评估过程。（3）控制活动； （4）信息系统与沟通。（5）对控制的监督。 三、内控体系建设存在的问题分析 （一）对内控体系建设认识不足 在摩检所进行内部控制建设初期，大多数员工虽然参与，但是参与的积极性不高、参与程度不够，特别是对内控体系建设的重要性、必要性和益处缺乏认识，存在消极应付的心理。认为建立内部控制体系是财务的工作职责，是满足各监管部门及上级部门的要求，与摩检所的各项实际工作无关，产生这些认识的原因分析如下：（1）进行内控体系建设时，财务部对进行内控建设方面的内容宣贯、培训不足，导致部分人员不了解内控体系的实质，更意识不到内控的重要性。（2）摩检所内控体系建设采取自身建设方式，存在很大难度。从技术角度来看，企业内部控制的构建单靠企业自身是很难完成的，一般是需要依靠管理咨询公司或会计师事务所等中介机构提供技术支持，进行大量调研考察，并积极与全所员工的紧密配合来完成。而且，从业务流程的梳理和查找缺陷的方面来看，咨询公司能以第三方公正的角度看待单位存在的经营管理问题，以避免部门之间因利益关系而回避存在的问题。（3）在摩检所推进内控体系建设过程中，因无内控建设的经验，自行建立难度较大，各部门甚至不知如何下手的尴尬局面。因此，在期初的内控建设中走了不少弯路。但是通过相关人员的刻苦学习和研究内控知识，各部门之间的多次沟通和学习，最终完成了内部控制体系建设各个阶段的工作任务，编制完成了摩检所的《内部控制现状评估报告》《内部控制管理手册》《内部控制评价手册》，建立了摩检所内部控制体系模型。 （二）对效率与风险之间的关系把握不够 任何一个企业都要有自己的制度，这些制度是指导企业开展日常工作，实现经营目标的基础。在进行风险管理建设之前，制度所重点解决的是规范与效率的问题，要通过制度去规范员工日常的工作行为，而制度的形成也正是摩检所自我更新、自我探索、不断优化，不断追求创造效率最大化的结果。而内部控制体系建设的目的是怎样在高效率的工作方式之下去防范风险，也就是说怎样实现效率与风险的平衡，内部控制体系的建立是基于制度建设，又高于制度建设的。内部控制的重点是防范风险、避免和减少差错和舞弊、效率低下、违法乱纪等行为的发生。防范风险的重点在关键控制点的选择。制定具有可操作性的控制措施应考虑：哪一个控制点能够最好地衡量业绩；哪一个控制点能够反映重要的偏差；哪一个控制点能够以最小的代价纠正偏差；哪一个控制点能够最为有效。各部门应本着对摩检所负责的态度、对部门负责的态度、对所辖业务负责的态度，认真查找业务的风险点、梳理和优化业务流程、分析关键控制点即业务流程和单位经济活动中那些容易产生风险的环节，形成摩检所风险数据库，并建立、健全风险评估机制，对风险进行定级，区分什么是一般风险，什么是重大风险，什么时候牺牲效率来规避风险，什么时候为了实现效率而去承受风险，才是内控体系在进行风险防控的最终目的。 （三）对习惯与规范的关系把握不够 企业日常工作除了按照制度规范来运行之外，企业的内部通常还存在着一些工作习惯，这些习惯就像是一种无形的制度，规范着每一个人的行为，习惯有些是好的做法，有些则是低效率、与企业经济效益相悖的原则。而对于内部控制体系来说，最重要的就是流程，企业所有的经济活动都要在内部控制体系的流程中进行，而原有的习惯要么上升为规范，要么令行禁止，一个良好的内部控制体系只有流程，没有习惯。在摩检所进行内控建设梳理业务流程时，存在部分部门对习惯和规范的关系把握不够，在制定业务流程时，把不规范的习惯当作规范流程来制定的情况。因此，下一步进行完善内控体系时，为了更全面深入的对流程进行梳理，摒弃不规范的工作习惯，需要抽调对摩检所业务熟悉，有一定工作经验的人去完成该项工作。只有足够对业务流程熟练的人员，才能深入了解各部门工作的相关性，才能更细致进行流程梳理，区别不规范的习惯，建立更具有可操作性、更适合摩检所发展的内控体系。 （四）对制衡与分权的关系把握不够 内控机制的主要原则就是不相容的职责分离，也就是说企业员工不可以负责某项业务的所有部分，员工在工作的过程中要由其他人进行监督，这就是内控风险管理的基本原理。简单地说，内控体系的设计实际上就是一个制衡与分权的问题。一是分权，企业没有分权就不能做到不相容职责的分离，过分集权，一人多岗，这是风险管理所制止的行为，而内控体系所要解决的是怎样科学、合理地进行分权，使权力的分配达到效率与风险的平衡统一。其次是制衡，在设计分权的同时必须要考虑权力间的相互制衡，没有制衡就没有监督，没有监督事实上又形成了一人独权。这个问题在摩检所尤为突出，因单位规模小，一人多岗的现象较多，兼顾成本效益的原则，如何将制衡与分权的关系做到最好，也是今后在完善内控体系需要考虑的问题。 四、进一步完善内控体系建设的主要策略 （一）转变观念，提高认识 首先，要深刻认识到内部控制不是单独哪个部门的事情，而是涉及单位内部方方面面、上上下下的大工程，可以说，摩检所的一切管理工作，都要从建立健全的内部控制入手，每一个部门都有内控建设的责任。其次，内部控制（上接第27页）的建设不仅仅是管理层的职责，而是摩检所领导、中层、全体员工共同参与实施的结果，每个管理者及员工都有各自的内控职责，每一个管理者及员工都应该从自身所处的岗位出发，对本岗位所涉及的业务流程进行优化，不断追求效率和利益的最大化。 （二）营造良好的内部控制体系环境 良好的内部控制体系环境是建设内部控制体系的重要前提。内控的内涵就是协作与监督，任何的业务流程都不能由一个人来完成，所以团队精神就成为内部控制得以实现的一个重要前提。建立内部控制的宣传及文化，将企业文化建设作为企业内部控制建设的基础，大力宣传内部控制制度，为内控制度的实施和完善营造良好的文化氛围。要使员工意识到，摩检所的所有的业务流程都是由内部控制体系进行控制的，是强调团队责任与义务、强调合作与监督的，做到人人讲内控，人人懂内控，人人执行内控，以保证内控工作在全所范围内有效执行。 （三）提高员工素质，培养内控意识与技能 规范的内部控制，涉及摩检所经营管理的方方面面，要确保内部控制在摩检所更有效执行，是需要摩检所全体员工共同参与的，需要每一名员工将内部控制落实到日常的工作之中。所以，全力培养员工的内控意识，定期组织员工进行培训，使全体人员在思想上认识到内部控制和风险管理工作的重要性，掌握内部控制的基本知识，树立内部控制理念，将内部控制制度融入日常的工作之中，是为摩检所培养高素质、高技能、具有战略眼光的专业人才的基本需要。 （四）强化风险认识 任何一个企业在发展过程的各个环节都存在着风险隐患，为了提高内部控制体系建立的规范性，必须强化员工整体风险认识能力，从各个环节对企业风险进行有效防范。因此，要积极组织系统化培训，对全体员工进行风险认识能力培训，通过相关课程的讲述以及员工在工作过程中的实践锻炼，逐步提高自身的风险识别和管理能力，不断发现隐藏在摩检所发展活动中的风险，辨别风险类型，预判风险可能给摩检所带来的影响，对于能够影响摩检所发展的风险及时采取消除措施。 （五）摒弃坏习惯，规范新流程 当前，所有企业都是习惯与流程并存的状况，企业有很多不好的习惯是需要摒弃，而好的习惯是需要总结固化为制度流程的。摩检所在进一步完善内控体系时，以将内控管理手册、管理手册、程序文件、质量手册等各种管理体系进行深度融合为目的，形成“管理制度化，制度流程化，流程表单化，表单信息化”局面，并逐步将制度、业务流程、风险进行融合，对摩检所所有的业务流程进一步优化，对不适合的流程进行改进，对良好的习惯以流程的形式予以保留，寻找适应摩检所的、真正具有实效的新规范。 （六）建立审计体系，加强内部监控 内部审计体系是内部控制体系建设的一个重要环节，同时也是内部控制体系运行的一个重要保证。有效的审计体系是以第三方的角度来审视企业，对内部控制的设计与执行进行审核，对内部控制进行监督检查。为确保摩检所内部审计监督作用的发挥，促进内部控制的严格执行，摩检所需委托专门机构或者指定专门人员具体负责内部控制执行情况的监督检查，并赋予他们一定的独立权限，以确保审计的独立性、客观性，以此达到建立和完善内部控制内部审计体系的目的。 （七）正确处理内控与发展的关系 内部控制体系的建立与完善是为了企业更好地发展，要正确处理内控建设与企业发展之间的关系。通过对几百家实施《萨班斯－奥克斯利法案》企业的运行成本、市场反应的系统研究，发现相对严格的制度实际上增加了企业的运行成本，过分严厉的制度会束缚企业的手脚，限制其活力。因此，在建立摩检所内部控制体系时，在符合规则的前提下，要坚持有利于摩检所良性发展的原则。 五、总结 内部控制是涉及摩检所各个经营方面、各个环节、各个流程、各个岗位的，它不只是管理层、会计部门、审计部门可以完善的，更不是内控人员做一套流程方案或者评估一下可以完成的。内部控制是一个过程，它包括一整套制度和一系列行为以及相应实施的各种管理活动，只有全员参与，多方配合，建立覆盖所内全部业务和运作流程的控制系统，确保所有员工理解和执行相关制度，切实履行职责，才是真正建立完善有效的内部控制体系。建立、健全完善的内部控制体系对于提高摩检所管理水平和经济效益有着非常重要的作用，摩检所只有在不断地发现问题、解决问题，让“做好内控与风险防范是每一位员工的责任”的理念深入人心，让每位职工都能清楚地知道摩检所赋予自己的权力与责任，并为实现摩检所的总目标而认真履行自己的职责，不断学习、不断总结，不断完善，不断进行内控制度的建设，才能使其更好地为摩检所的发展服务。 作者简介：樊艳琴（1977―），女，陕西西安人，现为中国兵器装备集团摩托车检测技术研究所财务部主任助理。

监督体系建设重要性范文第2篇

关键词：征信体系；信息共享；信用信息管理

中图分类号：F830．51文献标识码：B文章编号：1007－4392（2007）01－0052－02

一、包头市征信体系建设的制约因素和问题

（一）重视程度不够，缺少统筹规划

近几年，包头市征信体系建设工作逐步引起重视，明确提出了“加快社会征信体系建设”的目标，但由于缺乏统筹规划，也没有出台协调全市社会征信体系建设工作的具体实施办法，更没有明确负责协调管理的机构和管理机制，社会征信体系实际上仍处于自然发展状态，社会征信体系作为一个有机的系统尚未真正开始启动。

（二）缺乏法律法规的规范与支持

目前，我国尚未出台全国性的征信法律法规，对征信体系建设有关方面的责、权、利，以及信息的采集、加工、整理和使用等环节都没有明确。包头市的地方性征信法规也属空白，不能依法开展征信工作。

（三）信用数据的开放机制尚未形成

包头市公共信用信息集中分布在公安、工商、国税、地税、法院、海关、社保、住房公积金管理中心、质监局等十六个政府部门和业务部门。由于部门利益分割、财政资金不能按时按需到位，导致信息共享平台建设工作不能顺利进行。

（四）缺乏专业化的信用中介机构

信用服务主要由信用中介机构来完成。包头市普遍缺乏信用信息产品的意识，对信息产品的需求十分有限，市场难以在短期内形成。截至2006年6月末，包头市尚无一家专营或兼营信用评估、信用调查等征信信用服务机构。

（五）社会诚信意识淡漠

一是由于正处于市场经济深化的关键时期，真正的社会信用关系十分淡薄，企业守信和失信的成本均不能得到清晰的体现，甚至发生明显的反向引导。二是信用观念仍十分淡薄，无论是企业还是消费者个人，都普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德观念，很多企业对于信用的重要性认识不足。

二、加快包头市征信体系建设的建议

（一）政府推动，统筹规划，有序推进

征信体系建设是一项复杂的系统工程，单靠市场经济的自发演进是异常缓慢的，必须要有政府的积极作为，即要发挥政府在社会征信体系建设倡导和推动者的作用。要按照征信体系建设的要求，形成政府牵头领导、共同研究、相关部门支持配合、示范引导的共促机制，才能确保征信体系建设工作启动。

要根据包头市实际，因地制宜地制订征信体系建设的长期规划，并分步实施，有序推进。一是切实加强对征信体系建设的组织领导。成立由政府主管领导为组长，市直有关部门主要领导为成员的“包头市征信体系建设工作领导小组”，负责对包头市征信体系建设工作的组织领导，研究制定总体规则，解决建设中的重点问题。征信体系建设领导小组下设办公室，具体负责做好组织、协调和推动工作。二是将征信体系建设工作纳入对相关单位的目标考核，并纳入政府的目标考核。三是各相关单位按照任务分解，制定具体的实施方案，并报领导小组备案。四是加强对征信体系建设任务、指标落实情况的监督、检查和考核。由“领导小组”组织制定加强征信体系建设目标任务分解表和主要指标监测表，定期进行考核。对没有完成任务的部门主要领导追究责任。五是建立征信体系建设情况分析会制度，由市政府组织，相关部门参加，每半年对全市征信体系建设情况进行一次分析研究，解决建设工作中的问题，推动建设工作的深入开展。六是加强对征信体系建设情况的信息反馈。七是加强舆论宣传，营造建设良好信用环境的浓厚氛围。

（二）加快征信法律、法规建设

国家应积极推动征信的立法工作。当立法条件尚未成熟时，包头市应出台相关的地方法规或部门规章来约束和规范征信行为，为征信体系建设提供法律保障。要以规章的形式确立征信体系建设工作在全市工作中的地位，明确征信体系建设工作的领导者、组织者、参与者、使用者的法律地位。要尽快出台《包头市信用信息管理办法》，规范信用信息的征集、披露、使用、异议信息处理、监督管理、法律责任，使公共信息尽早得到整合，保证政府各部门的公共信息向社会开放。

（三）建立征信体系的组织和运作机制

一是选择履行征信管理职责且有一定征信工作管理经验的部门牵头、政府协调其他相关部门具体承办。二是在整体规划的前提下，建立共同分担机制，对征信体系建设的费用由政府监督，集中管理，专款专用。从实际出发，采取财政列支一点，部门自筹一点，以达到合理分摊征信体系建设的资金投入成本和人力成本，从源头上堵住“化整为零”给征信体系建设带来的不利影响。

（四）逐步建立统一的社会信用信息网络

可以考虑从以下三方入手：一是在全市征信体系平台建成之前，充分利用十六个部门已有的征信资源和包头市政府网络系统，进行行业征信。二是在行业征信的基础上，整合政府信息，建立公共信息系统。由于政府公共信息系统是非营利性的，其使用基本不受限制，因此在包头市专业征信机构空白的情况下，先建立公共信息披露系统，联合工商、税务、质量检查、打假、公安和法院等部门，以披露企业基本情况为主，包括企业基础信息、良好信用信息、提示信用信息、警示信用信息；个人信用信息主要包括身份信息、交易信息、公共信息和特别信息。三是在非营利征信基础上，逐步过渡建立商业性信用信息服务体系。以客观反映企业的信用信息为主，主要包括企业识别信息、企业基本情况、主要管理人情况、企业财务状况、银行往来和债务情况，以及公共信息等，信用信息由商业性征信机构进行收费服务。

（五）扶植征信中介机构

一是把开展企业资信评级作为优化地方信用环境的重要措施来抓。二是组织宣传发动、协调督促，营造良好的舆论和政策环境，促进社会有关方面重视并积极利用外部评级，扩大外部评级市场需求。三是引入外地有丰富经验的征信评级机构，充分尊重评级机构、企业等市场主体的自主交易行为，培育具备社会公信力的评级机构；四是加强对评级机构的监督管理，确保评级产品质量，扩大评级市场有效供给。对弄虚作假的中介机构要严格按照有关规定追究责任，严防中介机构与企业合谋欺诈的情况发生。

监督体系建设重要性范文第3篇

美国权威报告认为：“内部控制是为达成经营的效果及效率、财务报道的可靠性和相关法令的遵循提供合理保证的过程”。这一定义至少反映了几个基本观念：一是内部控制讲求的是过程，而非结果本身；二是内部控制是由“人”执行，受“人”影响整个过程，并非仅是政策手册与表格，而是来自组织内各个分支机构、每一个阶层、每一个岗位的人；三是内部控制只能为企业管理阶层提供“合理保证”，而非“绝对保证”；四是通过不同类别的内部控制相互配合，以一种、多种或重叠性的组合类别达成多项管理目标。

内部控制的全过程，实际上就是企业内部的管理人员在实现单位目标时借以保全所获得资财、有效地利用资财的管理过程，其实质，就是有效地执行经营策略的一种管理控制。在不断的重复经营过程中，管理人员在特定的环境和期限内，按照内部控制的相应要求，以最经济、最有效的方式去完成作业或工作任务，从而实现整体经营策略和目标。

内部控制是管理层用以规定和指导经营活动的一个组成部分，它涉及到包括业务、财务、理赔等事项在内的一切经营活动，具有很强的管理功能。有了良好的内部控制，不仅能使决策领导信赖各级经营管理者、上级机构信赖下级机构的管理人员、干部信赖员工，而且各级管理人员及员工也能充分理解和执行上级的意图，进而取得良好的经营效果。因此，完善的内控体系对于保险公司坚持依法合规经营、突出有效发展、发挥服务保障功能作用都具有十分重要的现实意义和深远的历史意义。

一、保险公司内控制度体系建设的基本现状

随着我国保险业务规模的高速发展，保险公司在国家法律法规和经济政策的指导和影响下，在内部控制体系的建设方面逐步形成了比较好的局面，合规与效益主题日益突出，持续健康发展能力明显增强。

一是从思想认识上看，内部控制的观念逐渐被广泛认同。得各级管理层进一步认识到了不断加强和完善内控体系建设的重要性和必要性；二是从制度建设上看，内部控制制度逐渐得到规范。近些年，保险公司加大了包括业务、财务、理赔、中介、行政、人事、党纪等各环节的内部控制制度建设，为内部控制制度体系的完善做了良好的铺垫；三是从实践过程上看，各项内部控制举措一并实施，在机构建设、人才队伍培养等方面，都有了一定的基础和经验。

近年来，由于少数保险公司的规范意识薄弱，不仅加大了行业竞争，也加大了保险公司的经营风险。有的地区甚至存在普遍性、阶段性的恶劣市场环境。这就要求保险公司尤其是具有领头羊作用的国有保险公司必须在巩固基本经验和做法的基础上，带头加快内控体系建设的步伐。

一是要大力推广内部控制理念。国有大型保险公司分支机构众多、层次不一，包括一些管理人员在内的员工，在内部控制的重要作用上认识仍然不到位，这对于内控体系的建设十分不利；二是要尽快完善具有适应性、针对性、操作性很强的个性化内控制度。当务之急是要在现有的《企业内部控制基本规范》等一系列“基本”制度前提下，逐步完善、健全、设计基于自身经营管理特点的、符合自身需要的内部控制制度；三是要亟待解决内控岗位人员不足、内控部门独立性不强、内控建设覆盖面不广、内控执行强度不够等问题。

二、保险公司内控制度体系建设的关键认识

从目前保险公司内控制度体系建设的基本现状和面临的任务来认识，应在“五个需要”上深刻理解、充分认识。

（一） 加强内控体系建设是保险公司经营效率的需要。保险公司在行业内和市场上是否有好的表现，首先反映的是经营能力。是否具备对生存条件的适应能力和选择能力、是否具备对经营前景的自我改造能力和自我发展能力、是否具备对来自外界刺激干扰的自动反应能力和排除干扰能力，关键在是否有完善的激励机制，以增强企业活力，充分挖掘潜在的内部潜力。要取得最大经营效率和利润，就必须/！/具有相应完备的行为约束机制。但无论是激励机制，还是约束机制，都离不开相应的自我控制与调节，要想增强活力，提高经营效率，达到目标，就必须建立、健全内部控制制度。

（二）加强内控体系建设是保险公司防范风险的需要。保险公司经营的好坏，不能仅仅看当期或阶段性的保费规模有多大、市场份额有多高，更应该关注这个企业控制经营风险的程度和能力。作为金融行业，保险业较其他行业具有更高的经营风险，随着我国资本市场的进一步对外开放，保险公司在面临机遇的同时，还面临着经营风险加大、竞争更加剧烈的挑战。这就更要求保险公司及时完善内部控制制度体系，以应对市场环境、减少经营风险、增强竞争能力。

（三）加强内控体系建设是保险公司规范管理的需要。

随着经济发展、企业业务增加、规模扩大，各种专门的业务和技术需要处理，员工的行为能力需要组织，决策领导及其管理层不可能实现个人事事直接监督，在这种面广、线长、点多、庞大的组织机构下，仅凭个人的领导和管理，不可能指挥好整体经营管理活动；仅凭个人的观察和发现，不可能完整评估经营活动状况及其成果。要使各经营单位、各部门有秩序、有效地开展经营活动，必须建立完善严密的现代化管理体系。严密的内部控制制度体系能够协调、组织，控制经营活动，调整、处理各部门和经营管理人员之间的关系，使各级领导和管理层能及时、准确地了解和掌握相互协调、执行决策、遵纪守法、财务状况、效率效益等多方面情况，便于分析改进过去、调整把握现状、有效指挥控制。

（四）加强内控体系建设是保险公司整体统筹的需要。在一个经营组织机构中，虽有不同的作业单位，但要达到经营目标，必须全面配合、发挥整体作用。内部控制正是基于这种指导思想，利用业务管理、财务 会计、系统控制、理赔服务、审计监督等部门的制度规定以及有关信息报告等作为基本依据，以实现统合与控制的双重目的。内部控制并非以某个分支机构或组织中的个别活动、个别单位为其控制对象，它涉及到所属所有机构和所有活动及其具体环节，使公司的经营和管理活动由点到线、由线到面、逐级结合、统御整体。

（五）加强内控体系建设是保险公司纠偏补缺的需要。公司的有效运转离不开恰当有效的约束机制和激励机制，而这种约束和激励机制的实现离不开完善的内部控制制度体系。内部控制到目前为止，已经逐步形成或推进闭环控制方式，这种闭环控制十分有利于各种管理领域和渠道信息的及时反馈，而这些信息的反馈又有利于采取准确、有效的奖惩措施、有利于调动干部员工的积极性、创造性，同时，信息的准确反馈，使管理层能够及时了解政策的执行差异和目标任务的推进程度，通过适时的措施和有力的纠错，防范过程失误和风险。

三、保险公司内控制度体系建设的主要途径

当前，中国保监会和各地保监局全面部署了打击非法经营行为、规范保险市场秩序、推进依法合规经营等各项监管措施，大力营造健康持续发展的良好环境，为保险公司加强内控体系建设提供了极好的契机和条件。保险公司应充分把握有利时机，着重在四个关键环节上下功夫，加强和促进内控制度体系建设。

（一）在认识上下功夫，强化风险意识。发挥全体员工的积极性是加强和促进内部控制体系建设的必要条件，公司的发展壮大要依赖于高素质的全体员工，通过科学有效的管理，为内部控制管理人才的健康成长和忠诚服务创造良好的条件，是实现可持续发展和防范化解风险的牢固基础。通过加强各级领导班子、职能部门、党团组织、职代会及群众性的民主监督作用，通过有计划的内部控制培训、组织自查自纠、典型案例分析、组织学习交流等形式，最大限度地调动干部员工的积极性和创造性，从而保证内部控制体系建设的全认知和高统一。

（二）在协调上下功夫，加强组织保障。在内部控制和风险防范重要性日益突出的形势下，公司内部组织结构的控制建设，不仅要体现精简高效的要求，关键是要把决策、执行、监督三权相互制衡的原则落到实处。在内部控制组织结构的设置上，应有效发挥法人治理结构，形成集中管理、各司其职、各负其责、互相制衡的组织结构和权力结构，为不断提高经营效益和防范风险提供坚强的组织保证。

与此同时，还要紧密结合党风廉政教育和执法监察等各项监督措施，实施对关键岗位、重点人员的有效防控，在签订《廉政建设责任书》的同时，要求关键人员签订《依法合规经营承诺书》，使关键人员更进一步明确工作职责和任务，从而有效地防范经营风险。

（三）在创新上下功夫，突出长远战略。内部控制既是日常经营管理活动的一项不可缺少的内容，也是一项长期的系统工程。内外部市场和监管环境在不断变化，内控制度体系也需要不断优化、逐渐适应形势需要，随着新业务的不断推出，现有的内控机制会被突破，过去行之有效的方法，现在不一定适用。

内控机制既要有宏观上的战略稳定，又要有微观上的不断调整，以形成完善——提高——再完善——再提高的良性循环，坚持业务开拓、内控先行、合规有效的原则，凡是新业务操作规程、制度和办法均要通过内部控制部门审查会签后方可印发执行，以确保新业务安全、有序、稳步发展。特别是综合业务系统的应用与电子化水平的不断提高，业务管理部门要及时加强对内控管理环节的探索，力求从制度层面消除隐患，确保业务和制度的更新同步进行。

（四）在监督上下功夫，强化内控作用。要使内部控制系统运转真正有效，就必须健全监督体系。

依照法律法规和国内外同行业的先进经验，建立健全内部控制制度和优化依法合法稳健经营的运行秩序，建立和强化统一的内部控制监管模式，不断完善内部控制权威体系，对各级经营实行垂直领导，统一管理，在职权范围内对其业务进行连续的、系统的全面监管。加大现场和非现场审计、检查监督力度，提高防范和抗拒风险的能力。对各项业务制定全面、系统、成文的政策、制度和程序，并在公司系统范围内保持相对统一的标准和要求，避免因管理层的变更而影响其连续性和稳定性。

监督体系建设重要性范文第4篇

自来水公司的基建档案是工程项目建设中重要的档案资料，大部分以设计图纸、文字记录、表格等形式存在，它反映了自来水公司整个基建项目的真实全过程，为公司定位提供依据和条件。随着我国城镇化进程的不断深入，城市地下管网错综复杂，如果没有基建档案提供重要原始依据，那么给今后项目的改造、扩建、重建埋下了隐患。本文对自来水公司基建档案管理模式的创新进行了探讨。

关键词：

基建档案；档案管理；模式创新；自来水企业；体系建设

随着我国经济建设的快速发展，基建工程建设项目自来水公司的基建档案工作日益复杂，档案管理人员在工作过程中需要注意档案管理的规范性和条理性。基建档案是项目建设中产生的重要档案，大部分以表格、图纸、文字等形式存在，包括施工图纸、文字记录、施工管理文件、工程预算及竣工验收等技术性文件，并直接在基建项目开发过程中产生的，具有保存价值及利用价值，它反映了基建项目的招投标、施工建设、监理、竣工验收等全过程。在新形势下，如何对传统基建档案进行管理，以提高对基建档案重要性的认识，实现基建档案自身价值，提升公司管理水平，是基建档案管理人员应当认真思考的问题。

一、开展基建档案管理体系创新模式建设的必要性

（一）必须与时俱进，减少对项目的滞碍

随着信息技术的快速发展，现代档案工作也随之不断完善，以纸质为媒介的传统档案慢慢淡出人们的视线，档案信息化越来越普及。电子档案为档案的内容提供了更丰富的载体与环境，文字、图片、音频等成为档案信息的组成部分。因此，对这些资料进行有效管理，可以进一步增加对基建档案的利用价值，让决策者能够根据之前的基建档案对即将要进行的基建项目进行准确的判断，在最大程度上避免错误决策的出现，保证公司经济效益的稳定性。在新形势下，传统的基建档案管理模式已不适应社会的发展，创新将是基建档案管理工作未来发展的方向，所以，我们不能故步自封，这样容易造成基建档案管理滞碍，不利于基建档案本身价值的实现。

（二）强化管理制度，促进管理质量

在传统的基建档案管理中，由于其制度和模式出现了严重问题，影响了项目管理工作的顺利进行，造成基建档案整理时间周期长、利用效率低等情况。在实际工作中，如果坚持延续传统管理模式进行基建档案管理工作，其质量无法得到提升。由此可见，对基建档案管理体系进行模式创新已经刻不容缓，必须依靠严格的管理制度和新观念对传统的档案管理体系进行调整，从而推进基建档案管理工作不断完善，实现工作质量的稳定上升。

（三）创新管理观念，促进队伍建设

目前，很多档案工作人员缺乏对现代化管理技术方法掌握的能力，导致很多现代化的信息管理系统难以得到应用。主要原因是档案工作人员在思想上、能力上停滞不前，在实际工作中，也不具备现代化的管理理念。为了让档案工作人员素质和能力得到提升，必须加大力度从思想上进行引导，从技能上加以培训，促进其在新的体系下形成新思想、新观念，使得自身能力得以提升。

二、自来水公司基建档案管理创新模式建设的途径

（一）创新模式引入，重塑管理模式

任何创新的观念和思想都离不开宣传，要通过宣传教育，来传递新思想的总体思路和中心价值，让档案工作人员在工作过程中具备这些思维。在宣传教育过程中，首先要转变基建档案工作人员的认识与状态，由于他们长时间被传统档案管理模式熏陶导致对工作认识不够深刻，从而使档案处于封闭状态，更别说档案利用，他们大多仅仅关注档案的基本著录，对基建档案的整理和分类缺乏专业性的认知。因此，在创新体系下，要求档案工作人员必须改变之前的工作状态，要做到对图纸、文字记录、表格等不同类型方面的收集、整理、分类，这样才能实现创新体系下对基建档案管理的条理化。其次，必须重塑基建档案管理模式，从而增强基建档案管理过程中的透明化，为基建档案信息化共享打下基础。在进行基建档案信息化时，需要制定严格的轮班制度和多重加密分级权限账号设定，从而保障基建档案的安全性。

（二）加强制度落实，关注信息收集

由于地下管道铺设复杂，如果没有详细的基建档案作为开工依据，则无法保证基建项目顺利进行。同时，自来水公司的业务关乎广大百姓日常生活，因此基建项目的开建要严格控制在预控范围之内。制度的落实必须加强对基建档案管理工作的监督。因此，要建立基建档案管理工作的监督机制，动员员工积极向监督部门及时反馈相关信息，便于扩大监督管理的范围，避免出现监督管理的死角。同时，还要重视信息的收集。这里说的信息主要围绕着创新管理体系而制定的制度展开的，主要指工作上存在的不足、缺失等相关信息，管理人员作为信息收集的对象，采用内部交流论坛、设立意见箱、调查问卷等方式，全面了解基建档案工作的实际情况，最终达到为自来水公司基建档案管理工作提供有力依据的目的。

（三）人性化管理，注重服务体系建设

目前，大部分基建档案工作人员在服务方面意识缺乏严重，没有真正认识到开展档案服务的重要性。档案服务体系的建设是基建档案管理体系创新的重要组成部分。因为基建档案工作人员若要掌握基建档案管理工作的特征，就需要针对不同自来水公司基建项目的结构构建不同的服务体系。比如，在日常工作中，可能因为该基建项目档案信息保密程度不同，需要设置差异性的服务范围以限制某些基建档案信息被随意查询。所以，基建档案工作人员必须掌握档案信息共享的尺度，同时需要关注普通查阅者心理变化，注重对普通查阅者的态度。工作中，我们要将良好的服务体系建设落实到位，对相关人员的服务理念树立动态化的管理思想，并且对服务模式、范围等进行及时调整，这样才可能在最大限度上避免服务工作的停滞，让自来水公司基建档案管理工作呈可持续发展模式。

综上所述，由于自来水公司的特殊性，在对其基建档案管理体系创新模式建设时，应该与时俱进，将档案信息化管理、人性化管理、服务体系建设等引入到具体工作中去，以达到创新思想能够在基建档案管理工作中不断地深入，促进创新体系建设的顺利开展。

作者：林燕 单位：台州自来水有限公司

参考文献：

[1]曹中友.浅谈基建工程档案管理模式探讨[J].兰台世界，2013（10）.

[2]丁林辉.基本建设项目档案管理创新体系建设初探[J].兰台世界，2016（14）.

监督体系建设重要性范文第5篇

关键词：企业；内部控制；体系建设

中图分类号：F270 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）028-000-01

前言

据统计，我国集团企业的平均寿命仅为7-8年，民营企业、中小企业则只有3.7年和2.5年，这与我国企业的内部控制薄弱紧密相关。当前市场的不确定性不断加大，企业经营环境日趋恶劣，老板跑路、企业倒闭的新闻时常见诸报端，如何正确面对企业治理中的问题，做好内控体系建设工作，成为企业日益关注的现实问题。

一、企业加强内部控制的重要性

近年来，三星手机爆炸、中信泰富投资亏损、三鹿集团毒奶粉、雷士照明违规担保等危机事件向我们昭示了防范经营和财务风险，加强内部控制的重要性。对企业资源进行控制，有助于确保分工清楚、责任明确，实现内部牵制，防止财务舞弊，达到防护引导、查错防弊的目的；加强内部会计控制，有利于保障会计信息的可靠性、真实性和完整性，提高财务信息的透明化程度，确保单位资产安全，提高资金的使用效率和价值；同时，企业内部控制有利于评估企业风险，及时找出各风险点，从而构建全方位的风险控制体系；另外，内部控制有利于加强信息沟通，理顺生产流程，提高生产效率，提升企业效益。

二、当前企业内部控制存在的问题

改革开放以来，我国企业经历了长期高速发展，养成了重发展轻治理的习惯：1.内部控制制度不完善。很多企业对内部控制认识不足，重销售轻管理，重发展轻制衡，风险防范意识不强，岗位职责划分模糊，内部控制不到位。2.财务人员素质偏低。不少企业缺乏缺乏健全的预算控制体系，资金管理不规范，货款催收不及时，呆账坏账严重影响了日常经营。3.内部沟通交流不畅。企业没有建立信息管理系统，管理效率低下，信息不对称情况愈来愈突出，难以适应互联网时代的竞争格局。4.风险防御能力有限。一些企业缺乏完善的监督机制，审计部门独立性较低，不能及时发现内部风险点，使得风险不断累积甚至恶化，结果爆发严重的危机。

三、浅析企业如何做好内控体系建设工作

1.完善内部控制制度，明确内部职能分工。《企业内部控制基本规范》为企业做好内控体系建设工作提供了指引，企业必须从内部环境、控制活动、信息沟通、风险评估、内部监督五要素出发，建立并实施有效的内部控制。内部控制体系是一个庞大的制度、流程、方法、策略体系，涉及到组织规划、授权批准、人力资源、信息管理、会计系统、全面预算、资产保全、风险防范、内部审计等多个方面，企业必须根据市场形势和生产经营实际，优化内部控制环境，明确内部控制目标，逐步建立和完善内部控制制度，梳理内部控制流程，保证内部控制的科学性、合理性和有效性。应建立严格的审批责任制度，明确不同岗位的职责划分，确保相互监督、相互制衡，用制度去管理人、约束人、激励人，把内部控制理念渗透到每一个部门、车间、班组和每一个人。

2.提升会计人员素质，加强内部会计控制。从18世纪工业革命开始，内部会计控制就一直是企业内部控制的核心。加强内部会计控制就是要从财会制度、财务机构、财务岗位、财务队伍、会计基础、预算管理等方面加强控制，企业财务部门要明确内部会计控制目标，规范财务管理流程，保障经济活动的合法性、会计核算的规范性、会计信息的真实性、资产使用的安全性。应落实全面预算管理，对预算编制、上报、批准、执行、分析、考核等进行严格控制，对企业现金流、应收账款、筹资投资等进行实时动态控制，切实发挥资金的最大效益。财务人员的专业水平和职业操守是有效实施内部会计控制的关键，企业必须加强财务人员学习与培训，增强财务人员职业道德意识，全面提高他们的综合素质，以更好地满足新常态下内部会计控制的要求。

3.建立信息管理系统，加强内部沟通交流。企业必须适应信息时代的发展趋势，按照《企业会计信息化工作规范》的要求，建立完整的信息管理系统，使企业纵向贯通、横向畅达、内外协调，打破信息孤岛，实现数据协同，确保各部门的信息沟通和共享，提升内部控制的及时性、公开性、有效性。企业应借助信息管理系统，完善内部控制反馈与改进机制，及时发现企业采购、生产、销售、管理中的问题点和风险点，然后把问题的原因以及相应的整改措施反馈给管理者，管理人员经过综合分析之后，制定最终的整改方案，再及时发送到相关责任部门，并以此实现内部控制的持续改进。在信息管理系统的支撑下，企业内部变成四通八达的网络，企业风险无处遁形，运行效率也会随之提高。

4.加大审计监督力度，提高风险防御能力。企业的经营管理风险无处不在、无时不在，而内部控制难免有所疏漏，这就需要加大审计监督力度，充分发挥其“经济警察”、“经济卫士”的作用。企业规模不同，内部审计机构也有审计委员会、审计部门、审计岗位的不同形式，但是切实保障审计机构的独立性是基本要求。企业审计机构应独立地行使审计职能，常规审计与专项稽查相结合，定期或不定期地进行内部审计，预防企业会计风险与经营风险，确保内部控制工作落到实处，使违规乱纪行为无处藏身。风险控制部门要详细分析和测算各项风险指标，准确识别和分析市场风险、资产风险、经营风险、技术风险、投资风险等，对风险因素进行动态跟踪监督，综合评价企业面临的运行风险，并制定科学的风险应对策略。

四、结语

改革开放以来，我国企业已增至几千万家，并且规模日益扩大，在国民经济发展中发挥了重要作用。当前我国经济发展进入新常态，经济正面临着结构转型，企业必须应时而变，顺势而为，准确识别企业面临的各种风险，做好内部控制体系建设工作，并以此构建现代企业治理结构，积极应对当前经济下行压力，实现弯道式超车和超越式发展。

参考文献：

[1]茶红云.我国民营企业内部控制存在的问题及对策[J].当代经济，2015（2）.