公司货币资金管理制度
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公司货币资金管理制度范文第1篇
[中图分类号] F230 [文献标识码] B
[文章编号] 1009-6043（2017）04-0040-03
一、引言
电力行业投资大、设施分散、资金密集，是国家的基础行业，在国民经济中发挥着极其重要的作用。供电公司特别是市级供电公司存在货币资金量大，贪污、舞弊、挪用风险高等现象，因此保证资金安全运营具有极其重要的现实意义。市级供电公司货币资金业务特点如下：
（一）货币资金总量大，流量规律稳定
在货币资金收入方面电费收入资金量大，货币资金支出方面，主要是供电公司为建设电力基础设施，比如变电站、线路等采购大量的物资设备，以及支付给各发电厂的购电费。但同时货币资金的流量规律又相对稳定。对于市级供电公司而言，一般表现为每月上中旬资金相对紧张，资金规模较小，中下旬进入资金高峰时段。月末汇集到省电力公司，资金规模最小。资金总量大，流量运行规律稳定，为省电力公司实现资金集团化集中管理提供了巨大的可挖掘潜力。
（二）主要利用电子支付平台进行结算，很少涉及现金业务
由于电力客户分散在市各个地区，比较分散，互联网时代背景下，为支付便捷，供电公司形成了以统一采用财务管控电子支付平台进行支付为主的I务结算方式。涉及现金业务少，传统的柜面收费、客户汇款、走收电费等资金收取方式逐步被取代，极大地提高了支付的安全性。电子支付是由公司出纳人员支付指令到电子支付平台，电子支付平台判断收付款单位银行账户信息后进行支付，提高了支付效率。
（三）商业汇票月末集中量大
商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。供电公司月末，电费收取高峰时期，商业汇票集中量大。
二、货币资金内部控制的相关理论
（一）货币资金内部控制的内涵
2013年5月，COSO委员会了修订后的《内部控制――整合框架》，将内部控制定义为“董事会、管理层和其他员工实施的、旨在为经营的效率和有效性、财务报告的准确性、遵循适用的法律法规等目标的实现提供合理保证的过程。”内部控制是企业旨在实现效益性、完整性、安全性的目标而建立的安排。由此，“货币资金内部控制的内涵可以概括为企业旨在实现货币资金内部控制目标而在全公司建立的控制和安排。”
（二）货币资金内部控制的目标
1.应该保证货币资金的安全。企业要利用完善的内控制度，防范化解资金风险，确保库存现金安全，避免贪污舞弊等现象的发生。
2.确保货币资金的完整性。企业要保证单位收到的资金全部入账无遗漏，财务报告中的货币资金及货币资金量报表等信息的完整。
3.确保货币资金合法性。货币资金业务应手续齐全，遵守国家法律法规。
4.提高货币资金的收益。企业要做好资金预算，盘活货币资金，提高资金运作能力，提高货币资金的收益。
（三）货币资金内部控制的基本方法
1.不相容职务分离控制。建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门的职责权限及相互关系，形成各负其责、相互制约的工作机制。比如：货币资金收付及保管只能由经过授权的出纳人员负责办理；现金总账不得由出纳人员登记，必须由其他会计人员登记；
2.授权审批控制。企业建立完善的货币的资金授权制度和审核批准制度，在权限范围内办理货币资金支付业务，严格按照支付申请-支付审批-支付复核-办理支付的程序进行。
3.会计系统控制。企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作。建立健全货币资金内部会计管理规范和监督制度，确保会计信息真实、准确、完整。
4.预算控制。企业充分发挥预算管理的作用，资金预算是以“收支平衡，满足经营发展需要”为原则，通过对现金投资、使用的预算管理，来获得最大的收益。
三、市级供电公司货币资金内部控制存在的主要问题及原因探析
（一）未充分发挥预算管理作用
资金预算管理制度的建立是为了保证公司的资金收支平衡，从而更好的发挥企业各种资源的效用。市级供电公司领导对预算管理控制的重要性和科学性认识不足，对预算工作不够重视，导致在实际资金预算执行中，财务实际完成情况与财务预算存在脱节现象。一方面，每年年初编制完预算后，没有对预算的执行情况进行跟进，也没有根据公司内外部的实际情况及时调整相关预算；另一方面，资金预算的压力没有真正传递到基层的成本控制中心，往往存在预算超支现象，预算管理的作用不能得到充分发挥。
（二）现金管理制度执行不严
市级供电公司基层营业厅未严格执行现金管理制度，对一些违规操作没有进行严肃处理。一方面市级供电公司现金截留过夜现象普遍；另一方面业务费现金解款脱离系统管控。现金管理制度执行不严，资金的控制与流向存在一定风险。经了解，主要是公司为完成解款及时率指标，当天未解款的现金先系统解款，第二天或第三天才进行银行解款。
（三）电子支付环境存在安全隐患
市级供电公司严格限制现金的使用，大部分货币资金业务都是通过网银进行的，网银key没有按照规定进行保管，被盗用风险较大，不利于货币资金支付安全。另外，电子支付环境存在安全隐患。出纳指令录入网银系统后，传送至复核岗，复核岗往往批量检查，致使存在信息错误或者重复指令没有被检查出来就传送至签认岗，签认岗往往一键签认完成支付，这样就使得存在错误信息的电子指令经过多级复核后仍然没有被检查出来。究其原因，主要是相关员工缺乏应有的责任心和网银管理风险意识。供电公司缺少关于网银管理风险意识的相关培训，使得员工不能充分认识到电子支付环境存在的安全隐患。
（四）商业汇票管理能力不足
市级供电公司商业汇票以银行承兑汇票为主，而且大多都是纸质银行承兑汇票。月末用电单位将票据交付供电公司，财务人员对票据审核往往流于形式，或者因缺乏设备和专业知识，而不能对汇票的真伪性和合规性进行检验。此外，由于月末财务工作较为繁忙，对于用电单位交过来的商业汇票，财务人员往往来不及当天将票据存入银行保险柜，导致金额巨大的商业汇票长时间留存在供电公司，带来了很大的安全隐患。
（五）编制岗位有限，财务人才储备不足
作为企业会计控制的主体，财务人员业务素质和内控知识的高低尤为重要。但由于市供电公司编制岗位有限，存在支票、印鉴全部由出纳一人进行保管等现象，没有严格执行不相容职务分离政策。此外，个别现金管理岗位人员未取得会计从业资格证书，岗位变更不及时。公司财务人才储备不足，存在专业技术水平低、会计基础工作不规范、学力能力不高的现象。甚至有些财务人员没有经过专业知识的培训，这与现代化企业管理极为不匹配，这些现象给供电公司货币资金的内部控制带来极大的不便。
四、市级供电公司完善货币资金内部控制的建议
（一）以预算管理为平台，制定严格的内控体系
供电公司要搭建预算编制、执行、监督“三位一体”的组织框架，完善预算监管体系。对于公司的所有支出包括经营性支出和资本性支出，都要纳入预算管理。制定严格的内控体系，对不落实资金来源、无预算支出、超预算支出、无效项目支出等行为都应落实责任并考核。以资金管理为切入点，结合各项预算指标的完成情况，开展资金管理制度的效能检查，发现资金管理的不足之处，进一步建立健全管理制度，提高资金使用效率。
（二）严格执行现金管理制度，严肃处理违规操作
市级供电公司基层营业厅严格执行现金管理制度，加强收款管理，规定当天某一时间点前收取的资金必须全额解交银行，当天超过时间点后收取的资金必须盘点封包放入专用保险柜中保管，并于次日（节假日顺延）解交银行执行。同时严禁脱离系统管控，银行解款后才系统解款。对一些违规操作的人员，领导加强思想教育，并视情节严重给予相应的处分。
（三）强调全员控制，严格履行职责义务
货币资金内部控制过程是一个全员控制的过程，市级供电公司应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，强化全员的责任意识。领导的支持、各部门的配合是财务部门做好资金管理工作的必要条件，做好资金管理工作的宣传工作，把资金管理工作当作一个“窗口”工程营造，在领导的支持下、各部门配合下，建立相应的责任机制，把抓好资金管理工作也列入单位领导的责任范畴，把按资金管理工作要求办事作为各部门人员的责任，并纳入奖惩考核，使搞好资金管理工作成为全员的自觉行动。
（四）委托银行进项票据托管
将银行承兑汇票业务外包给银行，委托银行审核、管理承兑汇票实物，完成从集中――验真――入池――托收等一系列过程。各市级供电公司只需将收取的银行承兑汇票就近交付当地开户银行，通过汇票管理软件系统，汇票的信息流在供电公司、公司财务、上级单位财务与银行之间传递，有效发挥银行在全国联网的网络优势，对承兑汇票真伪信息进行及时了解。利用银行票据在传递上的运输优势，减少承兑汇票在途存在的隐性安全风险，安全性得到大大提升。
（五）严格执行货币资金内控要求，加大财务人员培训力度
按照《内部控制应用指引第6号-资金活动》的要求，供电公司应确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。对未取得会计从业资格证书的人员，不允许担任会计职务，并及时进行相应的岗位变更。财务人员上岗前，要进行专业知识的培训，深化对电力企业行业特点的认识，加强对货币资金内部控制重要性的认识。此外，供电公司因结合新会计准则的实施、电力企业的改革等，加大培训力度，分层次对会计人员进行培训，提高财务人才的储备力度。
[参 考 文 献]
[1]许爱田.对电力企业内部控制的思考[J].财经界，2011（6）：5
[2]黄茹.基于核心竞争力视角的企业内部会计控制系统研究[J].中国管理信息化，2017（1）：66-67
[3]孔祥银.电力企业财务内部控制问题探析[J].财会通讯，2016（17）：106-108
公司货币资金管理制度范文第2篇
【关键词】企业集团；货币资金管理；内部控制
财务部门的价值究竟在哪里？有的人说，财务部门，无非就是记账、出报表，不能创造利润和价值，就知道拿一些条条框框来约束业务部门，那么，财务部门真的不创造价值吗？
长期以来，传统的会计人员只能忙于会计核算，而无暇从事管理，是典型的核算型会计，会计的职能也只是事后反映，但随着市场经济的不断深入，竞争激烈的加剧，会计的职能必须向管理转型，才能适应市场的发展。
财务部门最重要的价值是看好家，理好财。宏观的财务战略暂不去谈，我们把目光聚焦企业集团货币资金的管理，来看看财务部门是如何通过对企业集团货币资金的管理体现财务价值的。
一般情况下，企业集团由集团公司或母公司、子公司、分公司和孙公司及其他相关企业组成。企业集团的特点是其自身不具有企业法人资格，母公司应当是依法登记注册，取得企业法人资格的控股企业，子公司应当是母公司对其拥有全部股权或者控股权的企业法人。
货币资金是指可以立即投入流通，用以购买商品或劳务，或用以偿还债务的交换媒介；货币资金管理作为财务部门管理职能的重要组成部分，管的好与不好，将会给企业带来截然不同的结果。
与单一企业相比，企业集团货币资金管理显得更为重要，资金渗透至企业集团组织结构的每一个层面，资金运作又贯穿于企业集团经营活动的全过程。企业集团内部涉及多层次管理层级，管理链条长，信息传递较慢，通过传统财务会计手段得到的信息严重滞后，如何对货币资金进行管理、解决其运行过程中的问题成为企业集团面临的一个难题。
许多集团企业由于缺乏对资金管理的足够认识，管理手段还比较落后，我国一些国有大型企业集团在货币资金管理上仍沿用传统的管理方法，日益凸显出一些难以解决的问题：第一，没有完善的货币资金管理制度，尚未形成资金集中管理的模式。第二、资金集中程度不高，资金分散，货币资金头寸安排随意，导致企业的利润率降低，工作效率低下。体现在：（1）下属公司具有高度的自主经营权，集团对其控制力度较弱，各子公司片面追求自身利益，而不顾集团整体战略目标，盲目投资，决策随意；（2）对下属公司的开户没有统筹管理，在多家商业银行不加选择地乱设账户，造成集团银行账户的体系庞大臃肿，资金资源严重分散、沉淀；（3）影响贷款的力度和贷款优惠条件的取得；（4）对资产负债没有有效的控制，使资金占用持续上升，营运资金周转天数变慢。第三、缺乏准确的货币资金计划预测制度，无法做到有效的事前、事中和事后的管控。这就无法给决策者提供准确的信息，使决策者难以管理和决策。第四、资金需求量未做到准确预测，统一安排，无法实现集团利益最大化。资金富余的下属公司资金冗余沉淀，而资金短缺的下属公司却要向银行大量借款，最终导致整个企业集团合并报表中，银行存款和银行贷款均高居不下，资金负债率指标也未得到有效控制。
如此以往，企业集团的货币资金管理问题将会愈加突出，企业利润在不自觉中流失，看似迅速发展的企业集团一旦资金管理的问题积累到一定程度，随时可能资金断链，给企业造成灭顶之灾。货币资金管得好与不好，这时候才真正考验财务部门的管理能力。
那么，企业集团的货币资金应该如何管理呢？
企业集团的货币资金，只有实现集中管理，才能实现企业价值最大化。
（一）资金集中管理的组织保障
1、成立企业集团资金管理专业部门，从组织结构上保证资金的集中管理
资金管理部作为企业集团的专业职能部门，负责制定集团资金管理制度、流程和职责，对集团及下属各全资子公司、矩阵结构的各业务单元的资金统一管理和调度，并对控股子公司和参股子公司的资金情况有知情权，做到集团上下一盘棋。
2、建立统一的信息化系统，实行内部银行管理体制，促进资金的合理使用
（1）集团应加强对资金使用环节的管理，对各部门进行明确的职责分工，在企业内部划分利润中心，做到责权利相匹配。具体来说，将集团的组织结构以业务单元为单位实行内部银行管理，利润中心是集团内部银行核算的基本单位。（2）树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部，建立内部银行，年初确定各业务部门的资金额度，制定合理的内部转让价格，进行内部结算。并积极组织存款，发放贷款，实行资金的有偿使用，存款有息，用款付息，资金的使用将按照不同的额度占用收取不同的利息，例如：内部银行如果透支将收取超额贷款利息，同时各业务单元不得以任何形式私下相互拆借资金，这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”，千方百计地多收款，少付款，精打细算，节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用。
3、完善企业集团资金预算管理体系
（1）在企业集团内部建立多级预算管理体制，进一步提高预算的准度和精度，降低企业的资金使用成本。首先由总部制定合理预算目标，通过分级预算将目标责任化，逐级分解到各业务单元，并将预算目标和考核体系严格挂钩，年初下达并分解目标，过程中跟进目标的达成进度，年终决算目标达成的结果，并逐级与个人业绩工资相结合。年初集团资金管理部门对各业务单元下达的资金预算指标主要有：A、经营性现金流指标：是按照整个企业集团全年经营性现金流的目标进行分解，参照各业务单元的全年利润指标，按利润指标合理的比例确定各业务单元的现金流目标。B、投资回报率指标：是指通过投资而应返回的价值。当年投资回报率指标的下达参考去年以及历史实际水平制定。C、资金占用规模：是指根据各业务单元当年的利润指标和投资回报率指标而匹配确定的资金占用规模。业务部门在资金占用规模预算以内的资金借款，按照内部银行基准利率收取贷款利息，超出资金占用规模预算的资金使用，将收取超额贷款利息。
（2）完善预算的编制、修改程序。预算执行过程当中，还要根据外部环境的变化和业务的实际情况进行适当的调整。
（3）加强预算的控制。预算体系一旦建立，就必须具有一定的刚性，其变化就需要通过严格的监督和控制。对于没有按照预算执行的部门，就需要建立一定的惩罚措施。
（4）按照年初下达的资金预算，集团企业管理部门要定期对资金使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩，使业务部门、职能部门的每一位员工都树立资金管理意识，确立资金成本观念，并调动他们进行资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的有效合理使用。
4、成立结算中心
结算中心是顺应集团管理需求而产生的内部资金管理机构。集团通过结算中心这个管理系统，具体操作货币资金的收支，并定期向资金管理专业部门反馈资金信息，可以达到对资金进行集中管理、统筹安排，有利于合理调节资金，引导资金的流向；有利于企业集团集中财力，减少内部资金积压，盘活沉淀资金，减低银行贷款和贷款利息；有利于减少资金体外循环，加快资金的周转等。
（二）实现企业集团资金集中管理的具体措施：
1、实现资金高度集中统一管理
（1）投融资事项统一审批，并由集团专业部门操作。投融资事项全部收归集团总部层面负责筹划和审批，各下属公司和各业务部门不再有投融资的权限。融资和授信等事项均由资金专业部门进行申请和管理。
（2）资金管理专业部门面对外部银行统一接口。由资金管理专业部门代表企业集团与各外部银行洽谈融资、授信等业务，各下属公司和各业务部门只与资金部门接口。
（3）外部银行帐号统一管理。将企业集团下属各法人在多家银行开立的帐号统一管理，分类使用，长期不用的进行清理注销。清理后的外部银行帐号可以根据不同用途分为基本户、支票户、收款户等。
（4）外部银行的资金统一调度。企业集团各法人银行账户的资金集中管理，由资金管理部统一调度，避免将资金散落在各个账户中，使资金得不到充分使用和收益最大化。随着信息化的发展，企业集团还可以使用商业银行的网上银行的现金管理功能，要求各下属法人公司统一在指定的商业银行开户，充分使用集团网银的功能，实现每日资金上收和下划。
（5）内部贷款和银行授信品种的使用统一审批。各下属公司和业务部门每月月初向资金管理部门上报资金计划，包括月度贷款额度、收付款计划和保函及票据使用需求，资金部根据预算额度进行审批，并向各业务部门拨付内部贷款，并汇总授信业务使用需求，分配额度。
2、统一管理制度、统一管理流程、统一管理职责
成立高度集中统一的资金管理平台，建立统一规范的资金管理制度并在集团内部进行宣贯，使每一位员工了解集团的资金管理制度、流程和职责。
3、资金计划制度
包括年度计划、季度计划、月度计划、四周滚动计划和每日付款计划，根据这些计划，资金部可以合理安排融资和资金头寸，充分利用闲置资金进行投资理财，实现收益最大化。
4、收支两条线
（1）应收账款的管理：销售部门对外签约时，每个下属公司使用集团指定的基本户账号进行收款，通过网银，各业务部门查询收款户的进账明细并进行认款，财务部复核后核销应收账款，同时增加该利润中心的内部银行存款。
（2）付款的管理：对于各业务部门的付款实行约款制度，即：超过5万元的付款统一上报资金部排款，资金部汇总每天的排款，并根据现金流达成以及各业务部门资金占用情况审批排款，并通知结算部支付，同时根据排款情况完成各银行账户的转款，结算部当天下班前需反馈逐笔支付情况清单。
公司货币资金管理制度范文第3篇
【关键词】货币资金；资金控制
一、企业货币资金控制存在的问题
（1）货币资金管理未引起足够重视。要做好货币资金控制需要企业严格按照货币资金的规章制度来进行，这些完善的资金使用制度只有被企业员工重视才能发挥作用。当前我国货币资金控制存在资金控制意识淡薄，资金使用流程不规范等问题。会计人员尤其是出纳人员大多默许领导批示大于制度规定的原则，企业资金管理制度往往被人为违背，导致公司管理制度成为一纸废纸，如此一来，公司资金管理制度自然无法发挥规范约束的作用。（2）货币资金监控体系不完善。会计人员在处理资金收支业务时无法考证业务的真实性，只能依靠各部门提供的票据、原始单据来做出判断，只要原始单据、发票的手续齐全、填写规范，并且有相关负责人的签字就进行资金的支付和登记入账，会计对经济业务真实性的监督作用无法发挥出来。在审计工作中，公司审计人员发现在部分子公司存在资金收支分开执行不彻底、坐支现金等问题，而越权审批、超额审批的问题也在不少分公司、子公司存在。工程项目的资金收支情况汇报不及时，导致项目成本超支的现象非常普遍。此外，检查还发现各职能部门存在私设“小金库”的现象，在资金使用情况报告说明中对本部门、本单位的资金收支情况瞒报、虚报，给企业的资金安全带来极大的危害。（3）货币资金控制过程中的财务功能被弱化。公司财务部门与其他部门的信息传递与交流不够，导致一些重要的信息无法及时、完整的传递到财务部门，财务部门也无法获取有关整个经济活动的全面、准确的信息，从而无法对企业资金的使用去向有清晰的认识，也想对企业资金进行有效的控制，合理配置企业有效资金的难度非常大。
二、完善企业货币资金控制的对策建议
（1）货币资金完整性控制。一是核查各类记账凭证、发票、收据编号等的连续性，确保资金收支数量与对应的发票和收据金额相等，这是保证资金全额入账的一种控制措施，也是保证会计档案资料完整的客观要求。针对部分分公司出现的发票及收据管理混乱问题，应及时予以整改，严禁利用自制收据代替公司统一印制的收据，严禁私自购买发票，所用发票由各子公司财务人员自总公司集中核算中心申领，并记录申领发票的票号并及时上报发票的使用情况，切实加强发票和收据的印、收、发、存管理，定期检查和不定期抽查有关发票和收据使用的情况。二是及时与银行对账，利用银行对账单与银行存款日记账进行核对，及时发现存在的差额，分析原因，其控制的基本要求是杜绝错记、漏记，未达账项，找出当月银行入账而企业未入账或者企业已支付而银行未入账的业务重点跟踪、核实。三是核对往来账项，通过定期与交易方核对往来账可以及时发现资金别挪用、占用或者贪污的情况，也是加强应收账款管理，提高资金回收速度的必然要求。负责应收账款业务的会计人员要采用适当的方法对应收账款进行坏账分析，及时正确的计提坏账准备，确保应收账款金额的准确合理。（2）货币资金安全性控制。账实盘点是通过定期和不定期的清查来保证资金安全的一种控制措施。定期盘点要求公司涉及资金业务的人员对每天的现金收支与对应的单据、现金日记账进行核对，确保做到账实相符，货币资金的日常盘点必须做到日清日结。不定期盘点主要是来自公司内部监督核查部门的突击检查，重点对现金收支程序的执行情况、现金日记账、银行日记账等进程核查。目前ZS公司的不定期检查工作还没有形成一种有效的制度，今后有必要让内部审计部门加大这方面的监督和控制。核查备用金执行情况。备用金核查仍主要由内部审计部门负责，重点是保证超额部分及时上交财务支付中心，从而提高企业资金的统筹利用水平。（3）货币资金合规性控制。货币资金的收支业务必须符合有关法律法规的规定，还要按照企业具体的资金收支流程来进行。资金的收取和开票做到岗位分离，避免出现小额资金收钱不开票的情况。在ZS公司财务支付中心建立以后，公司正在加快建设网上支付系统，届时各项资金收支业务都可以通过网上转账实现，也能够对各子、分公司的资金运作情况进行动态监控。每笔资金的收支业务必须包括经手人、制单人、记账、复核和审核等，出纳人员作为资金收支的经手人一定要把好关，收款后加盖“收讫”章，付款后加盖“付讫”章，会计人员、开票人员、销售部门要核查收付款凭证是否完整，确保资金收支业务的流程合规、手续齐全。最好要做好银行签章和票据专用章的分管工作。
参 考 文 献
[1]宋国煜．加强和完善企业货币资金管理[J]．财会通讯．2009（12）：55～59
[2]肖琳，徐帆．如何加强企业货币资金的管理和控制[J]．辽宁经济．2006（11）：5～9
公司货币资金管理制度范文第4篇
【关键词】 电力企业； 资金管理； 精细化管理
电力企业属资金密集型企业，资金相对雄厚，企业的资金，尤其是处于游离状态的资金没有被充分利用起来，没有进行有效调剂、周转、融通。为了更好地优化资金使用和充分发挥资金利用效率，就要做好流动资产以及负债的配比，即在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资，使企业收到最大的效益。
一、工作中以预算与实际相结合，创新管理理念
以往的资金管理，预算管理制度不健全，资金使用金额往往只能以“大概多少”等进行安排，而且到了期末，财务人员常为资金收支平衡进行大量的工作，既浪费工作时间，又大大降低了资金的使用效率。为了弥补这些缺陷，沧州供电公司开展了精细化管理活动。精细化管理作为适应集约化和规模化生产方式出现的一种管理模式，强调目标细分、任务细分、流程细分，实施精确计划、精确决策、精确考核。资金的精细化管理要求企业从根本上改变过去松散的资金归口方式，开展以人为本的新型资金管理模式。为此，公司进行了大量的工作。首先，充分认识到职工在管理中的作用，要求所有财务人员熟悉各类财经制度和政策法规，在财经政策范围内创造性地开展工作，向公司其他部门人员宣传资金管理的重要性以及不断摸索更好的管理方法，在其他部门的积极配合下使资金管理工作得到加强。其次，公司启动“创建学习型单位，争当知识型员工”主题活动，并将此作为提高员工素质的一项长期工作。深入生产第一线，向工程师、野外作业人员请教，把资金管理贯穿到生产经营的每一个环节；不断提升对资金使用综合的能力，培育了良好的风险管理意识和一定的回避风险技能。
二、依法办事，不断完善资金管理办法
为更好地开展资金精细化管理，使财务人员增强资金管理的危机感和紧迫感，重新梳理和制定了相应的规章制度。开展精细化管理，首要任务是对过时的或不精细的制度进行全面、完善修订。在征求各方面意见基础上，公司相继出台了《全面预算管理办法》及其相适应的实施细则，详细地总结了资金方面的管理制度以及本公司自行制定的管理办法等。重新制定了业务流程，着力从细化流程中提高管理者的工作效率。此外，重新制定了财务科岗位标准，使过去模糊的概念和词语，转变成可以细化、量化、能考核的条例。如明确要求财务部每个月末需要检查全局的资金使用情况，时刻监督各部门的资金使用状况。
三、树立科学理财观，加强资金的集中管理
根据河北省公司的要求，资金管理坚持“统一管理、统一归集，集中支付、集中运作”的原则。积极减少漏洞，逐步树立科学的理财观。对于流动资金，根据省公司要求每周上报资金计划，核定流动资金定额，编制定额流动资金计划，及时组织资金的平衡调度；推行更为严格的支取和报销制度，从日常活动中资金流动最频繁的源头上控制现金流量。对于资本性支出，建立跟踪机制，加强资金动态管理，积极促进货币资金回笼。树立科学理财观，还要坚持现金流为重的原则。资金是企业的血液，资金的流动性发生问题就意味着企业经营面临危机，而危机背后隐藏的往往就是管理失控，必须高度关注公司现金流向，把资金管好。
四、做好资产和负债的配比工作
降低营运资金在总资产中所占的比重，加速货币资金的周转循环。营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。电力企业使用货币资金来购买电力产品，电力产品作为产品通过销售渠道又把它马上转变为货币资金或应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。加大力度缩短应收账款的回收时间，使资金早日进入新的资金循环；正确地分析和计算负债的比例在有效的时间内保质保量地完成基建工程，降低举债的利息，做到流动资产和负债的正确配比。
五、完善考核监督机制
从公司整体效益出发，建立和完善资金效益管理的考核机制，促使公司各部门资金管理目标与公司整体资金目标相一致，制定了《现金误差率考核管理措施》。明确要求各部门每周按照财务手续的报账清单上报资金计划，使资金使用更加合理化、精确化，尽量降低现金支出误差率；组织专人对银行未达账项及短款进行不断核查，每月底写出详细的未达账项分析，以便更好地吸取经验，减少未达，彻底清除过去老的监督机制。同时在月底对公司各部门资金支出误差进行考核。
六、及时清理公司内外部其他会计主体所占有的资金
首先清理多经企业占用主体企业的资金。要建立企业内部资金有偿使用制度，促进多种经营结合的资金有效使用和公司主体资金及时收回，合理调配调控，提高资金的利用率和周转率。其次加大清理公司外部所欠资金的力度，尤其是清理回收陈欠电费，公司采用多种激励机制促进清欠工作的开展，尽快、尽可能地多收回陈欠。通过一系列的措施巩固了公司2006年资产清查的结果，杜绝了风险性比较高的资金使用。如：对外投资，向金融结构或其他企业借款，担保等。
加强银行账户和银行存款管理。公司不得在银行多头开户，分散资金。严禁将资金存放在资信差、风险高或者对其资信不了解、风险难以控制的金融机构，认真开展清理、撤并、集中银行账户的工作。
七、建立健全资金的监督管理制度
公司货币资金管理制度范文第5篇
关键词：内部控制 资金控制 风险控制 控制对策
货币资金主要是现金、银行存款、其他货币形式资金。货币资金存在形式不仅仅表现为纯粹的现金形式，也包括能够随时变现的各种票据。应收资金、应收票据变现能力非常强，所以必须纳入到货币资金管理与控制范围。施工企业货币资金管理与控制过程中节点较多，难免会出现很多问题，为了避免这些问题的发生，必须进行严格的货币资金管控，建立完善的货币资金管理体系。
一、货币资金管控的必要性
在货币资金管理过程中，容易出现各种不文明，甚至违法现象（如公款私用、挪用公款、收受贿赂、索要回扣等）。通过分析发现，出现这些资金问题的根源就在于货币资金管理体系不完善。因此，企业需要根据实际形势，建立和完善符合企业自身的货币资金管控体系，切实有效的降低企业资金管理风险，确保企业财产安全。完善的货币资金管理可以科学合理的控制企业各项货币资金管理活动，提高企业资金收益、节约企业建设成本，确保货币资金能够按照计划编制的目标进行资金收支，进而提高企业资金运作效率；完善的货币资金管理制度可以有效约束、规范企业管理人员的行为，避免人为因素带来的资金风险。
二、货币资金管控措施的制定原则
货币资金管控主要通过制定各种制度措施进行约束，施工企业制定各种管控措施时要注意遵循以下原则：
（一）合法性原则
加强货币资金管控必须在符合国家相关法律法规前提下进行，即：必须确保货币资金管控的合法性。
（二）针对性原则
制定各种管理方法与控制措施，必须要有针对性，同时结合企业实际情况，不同企业不能盲目搞一刀切模式。
（三）目标性原则
措施制定与过程控制必须确定具体的管控目标，有目标，管理工作才能更好完成。
（四）全面性原则
管理过程中必须对企业各项资金支付活动进行系统全面的管理，因此，企业资金必须进行全过程、全员工参与的管理过程，进而可以提高货币管理效率
（五）重要性原则
企业全面管控各项货币资金活动的同时，应重点关注主要业务活动和高风险点，并对此采取更为严格的管控措施。
（六）适用性原则
货币资金管理必须要考虑管控适用性原则，企业经营管理理念和制度大不相同，各施工企业的业务活动范围、企业内部组织结构也大不相同。因此，企业必须结合自身实际情况以及工程具体实际，制定适用于本企业的货币资金管理体系，从而能够真正发挥企业管理的作用。
三、货币资金管控的主要方法
建筑市场混乱现象，不景气因素风险，建筑施工企业内部资金短缺、工程项目节点多、涉及面广、资金分散、内部控制薄弱，这些特征无疑加大了企业货币资金控制的难度，给企业带来了更多的挑战。企业在进行货币资金控制时可以采用以下控制方法：
（一）货币资金安全性控制法
货币资金安全性控制主要包括账实盘点控制，库存限额控制，实物隔离控制以及岗位分离等控制方法。
（二）货币资金完整性控制法
货币资金完整性控制主要有银行对账单控制、业务发生量控制、库存现金支付凭单控制、往来账核对控制等方法。
（三）货币资金合法性控制法
货币资金合法控制是货币资金收支业务必须是否符合国家法律、法规及企业内部收支相关规定。货币资金合法性控制主要是保持企业货币资金收入与支付平衡，企业资金合法性控制是对企业运用国家政策及制度设计完整性上来进行控制，在此基础加强合法性监督检查力度。
（四）货币资金效益性控制法
货币资金效益性控制必须在筹资、投资决策前，对工程项目各种方案，进行全方位、多角度、综合性深入分析。并且对于每一备选方案都要进行可行性研究分析报告，确保方案切实可行，根据客户需要选择最优方案。货币资金效益控制还必须考虑工程投标环节，不要盲目投标，以免资金被套牢无法周转。通过收回投资成本、缓期支付材料款等方法来解决或缓解货币资金支出压力，同时应权衡采取措施所付出代价或最终的后果问题。建筑施工企业必须建立和完善预算、编制、监督、考核全面预算控制体系，资金管理实质就是对各个环节货币现金流监督和控制。
（五）应收账款风险控制方法
企业内部管理必须加强企业应收账款管控制度，强化客户资信调查控制力度。建立健全科学合理应收账款管控政策与措施，规范强化过程控制与监督管理，保证垫付款、赊销款项能够及时回收，以降低企业经营风险，提高企业经营管理控制能力与效果。
四、货币资金活动风险控制对策
企业要想提升货币资金管控水平，需要企业不断完善和优化企业内部结构。企业必须根据企业自身生产经营特点以及具体工程情况，建立和加强企业内部相应管理体系与制度。
（一）建立相互制约机制
在企业运作过程中必须坚持资产所有者和经营者的权利与职责分离，必须明确企业各部门人员职责。企业还必须要建立相应监督管理制度与体系，各部门之间应该相互约束、相互监督，这样可以提高企业管理运作效益以及货币资金管控效率。在企业货币管理过程中应中多设置几个岗位，每个岗位只负责一部分管理职责，并且岗位职责分工各不相同而且职位相对独立性，避免管理职责之间相互交叉。
（二）严格控制资金交易流程
在货币资金收支管理过程中，必须保存当初存借款凭证，尽量避免与个人账户之间转存资金往来结算，按照要求使用公对公模式进行账户间结算。在交易过程中的剩余资金处理方法应该严格控制，对于交易剩余资金必须及时存放到银行账户中，降到挪为它用的风险。在货币资金支付管理必须建立严格支付审批手续，并且必须严格遵照企业管理规章制度。对于不同资金支付额度，应该确定资金支付的不同审批级别与程序，并且严禁越俎代庖。企业资金管理过程中只有当货币资金支付资料各种手续齐全后，方能进行支付。为降低货币资金管理风险，必须严格执行货币资金管理制度。只有企业出纳人员才能够直接完成货币资金支付或资金交易，同时对资金交易进行定期或不定期检查和审核工作，降低支付环节发生意外风险。
（三）提高资金管控人员专业素质
货币资金管理责任重大，一旦出现问题将会给企业造成严重损失，因此必须保证货币资金工作人员能够胜任本职工作，所以对货币资金管理人员严格要求，对于不能够胜任的人员进行业务培训及时进行岗位调换。为提高货币资金管理的有效性，在企业内部可实行岗位轮换制，通过岗位轮换可以对个人的岗位职责认真执行同时监督其他部门。
五、结束语
在进行货币资金控制的过程中企业应关注资金控制主要节点，采用合理的控制方法，从建立相互制约机制、严格控制资金交易流程、提高资金管控人员专业素质三方面着手，建立完善的货币资金控制体系。货币资金管理可以保证企业资金安全，降低资金管理风险，加快企业货币资金周转，保障企业生产和发展顺利进行。因此，企业必须不断完善和优化资金控制体系，提高企业资金利用效率。
参考文献：
