公司财务部门管理规章制度

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公司财务部门管理规章制度范文第1篇

关键词：企业；财务内控；管理制度；建立完善

引言

企业财务内部控制管理制度的建立，可以使公司内部控制更加符合有效。保护资产安全，避免出现资产流失的情况，时刻保持真实准确的会计信息。对财务报告及相关数据的规范及完整做出保障，节约开支降低经营成本。增强公司财务内控能力，提升经济效益。

一、企业财务内控管理制度的建立

企业需建立适合自身发展、统一且全面的财务管理体系，设置独立的财务部门。根据企业发展情况，设置会计工作者和监督管理人员，制定公司财务管理规章制度，保证企业财务信息完整和条理清晰，符合国家相关制度规定并接受监管部门的监管。重视内控管理的建设，为保障企业严格执行财务收支标准，规划日常经营活动等工作。首先，资金管理应严格依照规章制度执行。对企业现金和银行存款需优先使用转账的形式实施财务支出，严格执行公司制定的预算，在预算之外的支出内容不予执行。设置审查制度并定期对企业资金展开核对，严格制定资金收支记录表。对企业每日流水、银行支出、现金支出，员工工资核算、差旅费用报销、奖金福利等必须现金支出仔细核对，保证企业现金存储符合制度要求。其次，补充缺失的政策支持避免出现空白区。补充健全制度的过程中，工作人员应从实际出发遵循企业情况和法律法规。充分使用内控管理方式，保证制度的可行性和适用性。定期对现行制度进行修订，根据会计准则和相关规定进行更新，保持制度和办法的时效性，逐步形成制度补充和提升机制。例如，制定完善的财务管理条例。对财务部门的编制进行重新调整和考核，明确岗位人员职责做到分工明确。必要时可聘请外部机构进行公司财务管理评估，以高管及股东意见为主进行调整。最后，应建立合理的企业财务信用管理制度。加强对收入款项管理，企业资金收入必须按时入账不得拖延，定期审核各部门的收支情况。针对已经出现的坏账和疑账进行审查及核对，实施责任管理制度。“专人专项”实时管理所负责的项目，保障企业账目和收款得到有效处理。企业建立专业的采购项目负责人，采购部需与财务部划分明确。物资采购人员应根据规章制度，实施相关工作。将采购物资入库并进行记录，明确物资数目、价格以及规格型号。采购工作应接受财务部门的监督和管理，全面保证企业内部财务系统的统一和完善[1]。

二、企业财务内控管理制度的完善

（一）定期核查企业资产与税务风险

财务部门负责资产的统计和税务的管理工作，需有机结合开展相关工作。依据年度、季度或者月度的核算，采取统一计算方法和统计单位。要求会计的收据凭证、账目清单、报表资料都使用相同的文字和规定进行记录，全面保障财务资料的规范性和合理性。制定财务报表说明书，结合企业财务资料和相关文件规范报表格式，保证内容的完整、正式和准确程度。资产和税务清查过程包括对仓库物资的核对，对原料、库存、消耗品等依照实际成本进行核算。主要核算内容包括存货、固定资产、土地所有权、金融资产等。对于正在建设或执行的账目，应对其实际情况进行核算。根据达到预定可使用的时间段，明确资本化和费用化划分。依据我国税法的规定，企业应对运营期间的所得及时信息申报和缴纳。统一设立发票管理人员，专门负责企业发票管理。国家税收的稽查凭证就是发票，企业所有的发票必须做好相关记录。严格制定发票管理制度，坚决避免随意篡改发票内容或代开发票。

（二）严格执行预算管理与绩效考核

严格预算执行管理和绩效考核相结合，每月对日常预算执行进行核查，及时反馈预算执行情况。预算报表主要分为收入预算和支出预算报表，通过每月汇总的预算执行情况，分析企业年度经营目标的执行和落实。严格按照年初预算要求，部门负责人严格把控，企业管理人员根据执行情况，结合绩效考核指标进行薪酬激励。提高收入预算执行的落实，是保障公司收入和责任管理制度落到实处。同时各部门加强预算支出管理，避免超支的情况出现。企业管理人员应定期对预算及收支情况进行审查。检查实际情况和财务报表是否相符，并将审核结果加入员工考核内。

（三）完善重大事项报告与备案管理

完善财务重大事项报告制度，是全面提升企业财务管理的有力抓手。实践中应在会计制度上制定符合企业经营管理体系的规范标准，使财务重大事项报告制度与企业经营管理体系保持一致。对递交的重大事项进行分类，对企业经营比较重要的事项，及时反馈给企业管理层，作为企业经营决策的依据。有助于提升企业管理人员对重大财务事项的重视程度，准确把握企业经营风险点。配套做好备案管理，重大事项报告由专人负责保管，年度进行汇总整理，作为年度财务资料的组成部分，在次年6月前移交档案部门归档，形成重大财务事项的管理闭环。

三、加强企业财政内控管理制度的策略

（一）强化内控理念

企业需随着时展的脚步，不断更新财务内控管理观念，将内控理念贯穿在企业管理过程中。企业高层管理人员应在内部控制管理工作中发挥带头作用，重视公司内部控制氛围的营造。深化建设企业文化氛围，进一步加强内部控制监督工作。避免的情况发生，培养企业员工积极向上的工作意识和责任观念。加强对内部控制管理工作的重视程度，定期举办相关内控管理活动。进一步了解工作业务、财务以及生产等方面的实际情况，加强内控管理制度提升公司资产的安全性。合理经营企业项目，将员工工作行为与绩效管理联系起来，减少人才流失的可能，增强职员工作积极性。

（二）实施风险评估

企业保证经济收益的同时，应做好自身风险评估和预测工作。树立全体工作人员的资金风险预防管理意识，加强财务风险评估力度。做好可能面对的风险预估工作，与当前经营制度相对比。制定符合实际的风险应对举措，确定风险面对承受等级。根据实际优化企业配置，为持续发展提供应有的保障。做好企业的管理工作，包括资金、预算、合同以及安全管理。核算出的财务工作体系应作出适当的转变，管理性的财务工作体系才更加适合当前的市场经济需要。与此同时，需完善并健全企业财务风险控制体系。增加风险监控范围，合理制定成本的具体目标并结合各项费用使用情况。采取行之有效的举措解决当前面对的财务风险，选择科学的分析方式确定控制内容。按照风险影响程度进行排序，面对重大风险应持续监测及时预警内容、制定紧急预警、调整控制方式。保证企业财务风险控制在可以承受的范围内，完善企业财务内部控制的风险评估管理工作。

（三）加强控制工作

公司财务内部控制管理工作开展的重要环节就是控制活动。首先，各项经营活动开展的过程中，企业高管应通过权力赋予的形式。保证各个层级管理职员的权力是工作开展的依据，并保证各项目可以有效运行。贯彻落实管理制度，保证权力的平衡管理。其次，划分好权责关系和职位界定。落实基本工作，将具体权责划分到位。如现金管理人员在取用过程中，需与授权职位进行分离。有效监督物资采购、检测、记录、存储等工作，使企业资产长期保持完整安全。最后，资金方面需落实财务内控制度。杜绝资金闲置和断裂的情况发生，控制好经营过程中的费用核算。减少费用重报、漏报、谎报的情况，仔细核对各项开支。避免职权滥用，全面保证财务数据的清晰准确和完整真实。

（四）建立线上审批

财务内控管理需积极引进现代信息化管理技术和设备，选择现代信息交流平台更好地实现企业财务与各部门之间的沟通。保证企业内部每个部门可以随时财务部门相关变化，建立与经营模式相适应的信息模式。促进内部信息交流和系统的有效结合，实现具体事宜的自动控制。例如，企业可以采取完整的财务软件完成工作监督和数据传输。通过信息系统的建立实现在线审批，全面提升工作人员的效率，随时可进行部门人员的工作监督及考核。

（五）健全财务监管

首先，不断完善企业内部监管体系，设立完整的内部监管机制并落实到实际。其次，加强企业财务审计工作。内部审计作为监督工作的重要组成部分，需独立进行并配置专业人员不断向管理人员汇报工作进度。通过企业的内部监管机制，提升整体管理水平。最后，结合时代的发展应不断变化财务管理方式和评估方式，更科学的做出财务监管工作，若发现企业存在危险就应及时制止。将一切影响企业发展的因素控制住，全面确保财务工作的安全性[2]。

结语

综上所述，当前激烈的市场竞争下企业财务内控管理制度比较重要。相关工作关系到企业是否可以健康发展，并决定未来的经营方向。建立相关制度的过程需遵循时代的发展步伐，结合实际情况找出企业财务存在的不足之处。积极实施应对举措，改善企业管理制度提升整体管理水平。

参考文献

[1]姚慧芳.企业内控管理制度的建立与完善[J].大众投资指南，2020（08）：105–106.

公司财务部门管理规章制度范文第2篇

【关键词】 集团公司；税务管理；内容

集团公司是企业发展到一定阶段后形成的组织结构模式，一般由母子公司构成，研究其税务管理工作，有效降低税负并规避涉税风险有着重要意义。笔者认为，集团公司税务管理主要有以下七个方面：税务管理组织分工；税务登记、税务核算及纳税申报；税务报告及档案管理；财产损失申报和所得税汇算；税务审计及税务稽查；税务筹划；税务管理的奖惩办法。集团公司税务管理的主要任务是：税务政策及法规研究，提供咨询服务；及时收集、税收法规；建立健全税务管理规章制度 ；研究会计、税务制度的差异，处理好二者关系；做好税务筹划，降低运营成本。集团公司税务管理的基本原则：贯彻执行国家税收法规和财务规章制度；正确处理国家、企业及职工之间的利益关系；遵守国家税务政策，打造公司诚信纳税形象；维护集团公司的整体利益，协调好公司与税务部门的关系。下面从七个方面论述集团公司税务管理的主要内容。

一、税务管理组织分工

大中型集团公司根据需要，可设立专门的税务管理机构，隶属于集团财务部，集团本部及各子公司应设立专职人员负责税务管理工作。集团公司税务管理职责：制定和完善集团公司税务管理规章制度；制定审核各类经济业务的税务处理流程；服务、指导、协调、监督各单位的税务管理工作；对子公司的税务筹划工作进行论证并促进实施；建立与税务部门良好的沟通渠道，形成和谐的税企关系；负责集团本部的纳税申报及日常税务管理工作。子公司税务管理职责：执行集团公司税务管理制度及流程，对本单位的各类经济业务进行税务审核；负责本单位的税务登记、税务核算及申报；负责税收优惠政策的运用及筹划；负责本单位税务管理的基础工作；对本单位各项经济业务涉税问题进行把关，在重大经济业务活动发生前与集团税务部门协商沟通和汇报，防止出现重大涉税问题。集团公司和各子公司其他业务部门应配合财务部门制定业务流程中的税务处理流程，并执行税务处理流程的规定。

二、税务登记、税务核算、纳税申报及发票管理

（一）税务登记方面

集团新设子公司办理税务登记前，应及时报告集团税务管理部门，由集团税务管理部门根据税收征管范围及税收优惠政策的有关规定，指导子公司选择合适的地区进行国、地税登记；子公司因经营场所变动需变更征管范围时，由集团税务管理部门指导、协调办理；子公司宣布歇业或清算时，原则上应先对清算过程中存在的税务问题解决完毕，再办理税务及工商注销手续。

（二）税务核算及管理方面

子公司应做好税务管理基础工作，依法设置账薄，根据合法、有效凭证记账。避免出现如兼营行为没有分开建账导致从高征税，核算不清导致核定征税，缺乏有效凭证导致企业所得税汇算调增损失。子公司应充分考虑税务成本，事前对发生的各类经济业务进行税务审核并积极进行税务筹划，事后对纳税情况进行分析并找出税收异常变动的原因，从而达到合理运用税收法规节约税收支出之目的。税收核算要严格按照税收法规和会计法规开展，当公司税收筹划涉及到调整税收核算的，应按照税收筹划要求进行核算；对经济事项的处理涉及到税法和会计法中不明确之处，或税法与会计法之间存在冲突时，应作出一个合理选择。

（三）纳税申报方面

严格执行纳税申报流程。集团公司及子公司税务会计每月依据应交税金明细账与相关涉税科目等资料填制纳税申报表，经主管领导审核无误后按规定上报，同时办理纳税申报手续。子公司需延期申报时，应按有关规定向税务部门办理相关手续并在集团备案。

（四）发票管理方面

严格按照发票管理办法及实施细则等有关规定领取、开具、接收和保管本单位的各类发票。在经济业务运行中，应按发票使用规定，根据经济业务的性质开具和取得合规的发票，严格杜绝跨期发票或过期发票列支成本费用；避免业务人员人为压票影响增值税抵扣和不能按期抄报税的情况。

三、税务报告及档案管理方面

子公司应建立税务分析报告制度，加强税务档案管理，定期对本单位税收实现情况进行分析，建立本单位税负率标杆。当税负出现异常变动时，应及时分析并向集团税务管理部门提交税务分析报告。子公司应及时整理、装订本单位的税务报表，对每年所得税汇算中调整的明细事项，应建立台账进行管理；对每次国、地税稽查中出现的问题，要专项整理归档。税务人员工作调动时，应办理税务资料、档案的移交手续，按照会计法规要求，实施监交。

四、财产损失申报和所得税汇算

集团本部各单位应及时向集团税务部门提供有关纳税申报的资料，承担税款；集团本部单位的各类资产损失(坏帐损失，投资损失，存货跌价损失，固定资产处理损失)，在年终由集团税务部门负责收集清单，报董事会申请核销，经批准后向税务部门办理审批手续；集团本部各单位在对各类资产进行盘点的基础上，查明损失原因、分清损失的责任、完备损失的原始手续、资料，准确计算资产损失的计价金额，需做进项税转出的按要求转出。按国家税务总局规定，参与合并纳税的集团公司全资子公司，在年终时按照集团公司财务部统一部署进行所得税汇算工作，股权发生变动不再符合合并纳税条件的，应及时将股权变动情况报告集团公司财务部。子公司进行财产损失申报、所得税汇算需聘请税务中介机构时应服从集团统一安排；各单位聘请中介机构作税务顾问，要将中介机构的基本情况、双方合作的业务范围、费用等有关事项报告集团备案。

五、税务审计及检查方面

（一）税务审计方面

原则上由集团税务部门统一聘请中介机构对各单位进行税务专项审计。集团公司对审计过程实施监控，子公司审计过程中出现重大问题要及时与集团沟通；子公司税务审计报告必须经集团审核确认，正式审计报告要交集团备案。

（二）税务检查方面

对子公司税务稽查事项的规定：对各级税务部门的纳税检查，子公司应积极配合；子公司财务主管为税务检查时的第一责任人，负责接受询问和解释，向税务部门提供的各类资料，应经本单位财务主管审核批准；在得知纳税消息或接到纳税检查通知书时，应及时报告集团税务部门，对本单位存在的税务问题应及早发现并提出解决方案。检查中，要积极与检查人员沟通，时刻关注整个检查进展情况，对涉及到集团层面的涉税处理事项，在了解事情全貌后给出答复；检查后应及时将稽查结果整理归档并交集团备案；税务检查结束后，子公司应积极取得税务检查结论草稿，并组织相关人员讨论，复核税务检查结论，并制定改进方案。

六、税务筹划

子公司财务主管和税务会计应积极关注和学习各类税收法规，要认真研究各项税收优惠政策享受条件，在经济业务发展过程中积极取得享受税收优惠政策的各种申报材料。各单位开展的各类税务筹划，实施前应征求集团税务管理部门意见，筹划方案应提交集团备案；集团定期组织子公司讨论税收筹划论证会及举办讲座，提高税务人员税收筹划意识。

公司财务部门管理规章制度范文第3篇

小公司财务制度范文一、库存现金管理

1.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。

2.严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。

3.不准用白条入帐。

4.不准私人挪用、占用和借用公款现金。

5.到公司以外金融机构提取或送存现金(限额1万元以上)时，需由两名人员乘坐公司汽车前往。

6.现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。

7.现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内。 8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督。

9.出纳员必须严格遵守执行上述各条规定.

二、银行存款管理

1.公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2.公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度。

3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。

4.银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式：支票(现金支票、转帐支票)、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款(仅限于水费、电费、电话费结算)，除上述结算方式外，其他不予使用。

5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银行核对余额调节明细表。

7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐帐不一致，应尽快解决。

8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。

三、往来帐款的管理

1应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致。

2.其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。

3.应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。

四、内部牵制：

1.公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。

3.库存现金和有价证券每季抽查一次。

4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。

五、本制度自下发之日起执行。

小公司财务管理制度第一章 总则

一、目的

为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。

二、制定本制度的依据

依据《企业会计准则》《会计法》等国家相关法律、法规，结合本药业科技有限公司的具体情况制定本制度。

三、制定本制度的原则

第一条 建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。

第二条 正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。

第三条 财务管理必须做好各项财务收支的预算控制，核算分析和考核等工作。

第二章 财务工作管理规范

第一条 会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、正确、完整并符合会计制度的规定。

第二条 各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。

从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。

第三条 财务工作必须填制或取得原始凭证，根据审核的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、编号、内容、科目、金额、所附单据张数、签名，在收款和付款记账凭证上出纳必须签字。

第四条 财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

第五条 财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查(每月一次)，保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出处理。

第六条 财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。 办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。

1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不清，由移交人赔偿。

2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺，必须查清原因，并在移交清单中注明，由移交人负责。

3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据在实际操作状态下进行交接。

4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理指定人员监交，部 门经理交接由总经理指定人员监交。

5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份，移交双方各执一份，存档一份。

第三章 货币资金管理制度

本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、支票。

一、现金管理制度

第一条 现金使用规定：

1、必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库;对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付;

2、出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认;

3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据;

现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额(大小写必须一致)、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等;

4、不准私事借支公款;

5、妥善保管保险柜钥匙、密码，确保资金安全。

第二条 现金核算与盘点：

1、出纳应当逐笔记摘现金日记账。

2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量，盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结;

3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次，做到帐帐相符。

4、财务负责人有权不定期且至少每月一次对现金进行抽盘。对现金盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属于记账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。原因不明则由过失人赔偿。

二、银行存款管理制度

1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。

2、业务终了当日，出纳人员应及时结出银行存款流水账余额，核对公司所有银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查明原因，不允许将带有问题的余额转入第二天;

3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次，做到帐帐相符。

4、每月初，出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表由主管人员负责核对。

5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确属需要的，需报总经理核准;

6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用;

三、支票管理制度

公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下几点要求：

1、出纳签发支票，必须经主管同意，支票填写要素必须齐全;

2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单位或个人使用;不得将支票交给其它单位代为签发;

3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。

4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后应及时清理，超过期限应及时核对和清查。

5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。

第四章 印章管理制度

第一条 各类印章必须分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印章交他人使用。

第二条 应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用错用。

第三条 印章保管人员应负起监印责任，在监印中应严格审查，注意核实内容，审核无 误后送总经理审阅方可登记盖章。印鉴外借必须经总经理同意，进行登记，注明用途。

第四条 各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章和法人代表章，要放入保险柜保管。

第五章 备用金管理制度

第一条 申请审批及归还手续：借款人根据公司规定或计划填写借款单，申请人签名部门经理审核总经理批准财务主管审核出纳审核付款。

第二条 备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借他人。

第三条 财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用金或扩大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第四条 除公司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5天内须到财务报账，根据正规发票数额多退少补。

第五条 备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3﹪计息，并在归还借款时付清;因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下(超过归还时间一个星期)，由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。

第六条 财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责任人赔偿;

第六章 费用开支管理

一、人工费用管理

第一条 人工费包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工资、补贴工资等支出。根据核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成情况计算应付工资，报经理审核批准。

第二条 考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、旷工、病假、事假等如实记录。(其中，公司每日晨会开始未到视为迟到，晨会结束未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。)在公司规定范围之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上报财务部并张贴。

第三条 工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实际出勤天/月应出勤天计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。

第四条 工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必须根据实有人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。

二、差旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。

三、其它费用管理

第一条 公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维修，须制定购买和维修保养计划及费用预算，报经理审批。

第二条 公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依照用车管理制度执行。

第三条 水电，租赁费等，根据合同价款，通过预提费用核算入帐。

第七章 费用报销管理制度

第一条 报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不得臆造、涂改，不得伪造发票。

第二条 发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随意填写。

第三条 各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和所属部门和职务，内容和项目必须齐全。原始凭证必须按公司规定的程序进行审核、签字，相关手续必须完备，否则财务有权不予报销。

第四条 各项当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。

第五条 对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭证;对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根据相关项目规定进行报支。

小公司财务制度范文一、总原则

1、公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理;属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。

2、严格执行会计法和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。

二、财务工作岗位职责

(一)财务经理职责

1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。

2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。

3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。

4、其他相关工作。

(二)财务主管职责

1、负责管理公司的日常财务工作。

2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。

3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。

4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。

5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。

6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。

7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。

8、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。

9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。

10、完成领导交办的其他工作。

(三)会计职责

1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时;

2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报;

3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;

4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。

(四)出纳职责

1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。

公司财务部门管理规章制度范文第4篇

[关键词]财务风险；投资决策；宝钢集团

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.08.006

[中图分类号]F275 [文献标识码]A [文章编号]1673-0194（2015）08-0009-01

1 财务风险概述

财务风险是一种客观的微观经济风险，是在企业的各项财务活动中，因其内外部环境与各种难以预计或难以控制的因素，造成一定时期内企业利益损失的可能性。企业财务风险主要表现在资本运用方面，包括资本的筹集、使用、回收、分配等环节。任何企业在市场经济环境中都不可能完全按照自己的意愿生存与发展，外界环境对于企业来说既有有利的一面又有不利的方面，其对企业的影响是不可避免的，企业要对其所处的宏观环境加以分析，识别出潜在的风险，建立预警系统、控制风险。

2 宝钢集团财务风险分析

本文通过对宝钢的各种财务比率进行分析，并依据《鞍钢、宝钢、武钢2006-2010年的财务报告的偿债情况相关的财务指标》（以下简称《指标》），通过比较对宝钢的偿债能力情况进行分析。

根据《指标》不难看出，宝钢的速动比率处于中间状态，企业速动资产基本没有变化，短期偿债能力在2008年时最弱。从横向比较来看，宝钢的偿债能力低于鞍钢但高于武钢，三者的速动比率总体小于1，低于行业的平均水平，说明企业的短期偿债能力需要进一步提高。

依据《指标》的资产负债率趋势图，宝钢资产负债率在2008年有所下降，其长期偿债能力有所提高。宝钢的资产负债率高于鞍钢，低于武钢，宝钢的长期偿债能力总体较好。

依据《指标》的现金流量负债趋势图，2009年时该值最高且高于鞍钢、武钢，在2006-2008年期间该值持续走低，说明该企业的现金偿还能力降低，但2009年之后提升。宝钢的现金流量负债持续降低，均低于2006年，其偿债能力有所下降。

资产管理效率比率是反映企业对各项资产的利用效率或管理效率的指标。由宝钢集团财务状况分析能够看出，2005年宝钢的存货周转率较2004年有所降低，则表明积压存货过多，要注意其存货所占用的资金。2005年的应收账款周转率较2004年小幅上升，但整体变化不大，说明应收账款的管理处于相对稳定状态。在2005年，固定资产周转率较2004年有所提高。2005年宝钢的总资产周转率比2004年的总资产周转率高。宝钢是联合而成的企业，其规模较为庞大，而且公司采取多元化发展战略，资产规模巨大，资金链条长，其管理跨越幅度大，集团总部对其子公司的管理严重受到限制，缺乏控制能力，使得企业的财务出现了诸多问题：资金管理较为分散；集团内部的财务管理制度不完善；财务管理制度不能得到有效实施；预算管理制度没能完全发挥应有的作用。

3 宝钢集团财务风险的控制与防范

财务风险是一个逐渐累积的过程，我国多数企业财务管理缺乏完善的机制，从而造成财务风险的发生。针对宝钢的财务管理问题，提出以下改进策略。

3.1 加强资金管理

设立相应的资金管理岗位，赋予其相应的职权，规定相应的职责范围，财务部门设定适应发展的资金使用额度，加快资金周转速度，避免出现资金过度集中而得不到有效利用的状况。

3.2 统一企业会计制度

各子公司在建立适合自己发展的会计制度时，会与其他公司产生利益冲突，集团公司应在保证总体利益最大化的前提下设定统一会计制度，避免由于会计制度的不同所带来的冲突与误解，也避免造成损失时推卸责任。

3.3 完善企业内部控制，建立完善的财务管理系统

完善财务管理规章制度，明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及其应承担的责任，并且给予相应实权，真正做到权责分明、各司其职。

3.4 完善财务管理制度

宝钢集团的财务制度缺乏统一标准，因而必须完善其财务管理制度中的授权方式、程序及相关控制策略，在授予各子公司财务权利的同时，要加强管理，设定专门负责人，按照相关程序进行管理。

主要参考文献

[1]许娟，宋媛.财务风险类别探析[J].商场现代化，2005（3）.

[2]刘红霞.企业现金流风险识别研究[J].中央财经大学学报，2005（6）.

[3]范松林，李国平，吕坚.宝钢精益成本管理应用案例研究[J].科研管理，2006（2）.

公司财务部门管理规章制度范文第5篇

关键词：高速公路 财务管理 解决方案

中图分类号：F234.3 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）12-162-02

截至2010年年底，浙江省高速公路网总里程已突破3291公里。在浙江省高速公路发展过程中，各级高速公路投资公司发挥了很重要的作用。财务管理是高速公路经营管理中最重要的内容之一，全面管理高速公路的建设资金筹措、日常营运资金以及管理费用等等，良好的财务管理是高速公路正常运营的重要保证。如何对高速公路进行积极有效的财务管理，实现筹资、融资的多元化，科学合理地利用资金，实现公司稳健的可持续发展，是当前高速公路管理部门亟待解决的问题。

一、现阶段浙江省高速公路财务管理特点

财务管理，一般意义上讲，就是对资金的筹措、使用、分配以及由此带来的各种财务信息的管理。虽然高速公路的财务管理与其他企业的财务关系从本质上是一致的，但因为管理的对象不同，所以有着鲜明的行业特征。

1.宏观政策影响大。由于高速公路是国家的重要基础设施，不管是由国资公司还是由民营企业实施建设，建成的高速公路都具备准公共产品的特征。所以，在项目整个生命周期，受政策面的影响很大，特别是在项目资金的筹措、通行费用的收取以及日常的道路营运，不同的政策条件下，都可能面临不同的结局。

2.前期筹资任务重。在高速公路项目实施的前期，具有建设周期长，规模大，前期投入大等特征。在浙江，一条高速公路通常的投资规模都在100亿元以上，若受复杂的地理、人文等综合因素的影响，投资过200亿也不是没有可能。项目建设业主除了要保证大量的自有资金到位，差额部分不论是由直接融资或间接融资解决，都必须妥善安排。必须确保在项目建设的过程中，资金能够根据项目的进度足额有效地投放，否则后果不堪设想。因此，高速公路单位资金筹集的任务十分繁重。

3.项目营运资金管理难。项目建成后，高速公路车辆通行费是高速公路的主要收入，主要是以货币资金的形式收取，应收账款和其他应收款在高速公路财务中所占比例很小。高速公路营运过程中，具有项目收入量大、参与收费人员多、收费站点多且分散、收费时间长的特点，给公司的货币资金管理带来了相当大的难度。货币资金收取后，除了偿还必须的贷款外，剩余的大量货币资金的投资理财对财务人员也是很大的考验。

4.固定资产管理难度高。高速公路的资产主要是由高速公路本身及其附属设施构成，并且价值高且回收期长，其资产中固定资产所占比重较大。而该类固定资产线路长、分布广，受自然条件影响大，固定资产的保管工作难度大，固定资产很容易受自然环境侵蚀和人为破坏，因而日常对固定资产的核算难度大。另外，高速公路通常线路长，跨多个城市，且各收费站点位置分散，进行资产清查时，费时费力。

5.债务偿还压力大。高速公路融资除了政府必须的财政投入外，大部分还是通过直接融资或间接融资解决。高速公路偿还贷款主要是靠收取通行费进行偿还。尽管高速公路产业效益好，产业链长，发展前景广，但高速公路前期通行费主要是用来还贷，整个投资回收期相对较长，一般在15年以上。因此，和其他企业相比，高速公路公司建成后的前几年偿债压力通常较大，难以在短期内还款。

二、高速公路财务管理中存在的问题

不可否认的是，浙江省高速公路建设在取得了巨大成就的同时，高速公路的财务管理存在着一些问题，必须引起我们足够的重视。

1.建设资金缺乏科学有效管理。一般情况下高速公路项目建设投资规模都很大，周期长，资金结存时间相对较长，建设资金管理的环节多，并且资金投入的数量和时机难以度量，建设资金管理很困难。从现阶段情况来看，高速公路建设中普遍缺乏与之相配套的科学建设资金管理控制措施，从而导致资产浪费、财务支出偏离，资金挤占、挪用等违规现象时有发生。

2.没有有效地利用融资多元化产品。高速公路投资规模大，对资金需求量多，除了必要的资本性投入外，目前可以通过不同途径进行融资满足高速公路的建设资金缺口需求。目前我国高速公路公司可以通过如下产品，如国内银行贷款、BOT融资、信托、股权性融资、发债以及租赁等方式。但从现有的统计数据来看，现阶段高速公路企业融资结构中，银行贷款要占到60%以上，还款压力大，存在较大的流动性风险。

3.建成后财务管理水平有待提高。项目建成后，高速公路的营运范围广、产品线很长、跨地区经营。目前各高速公路公司缺乏统一规划指导，根据各自决定设置收费站点，省政府对各条公路收费标准不一致，加上高速公路的全方位管理没有跟上，财务管理难以做到实时跟踪、现场监控，精细化管理，不能有效发挥财务管理的作用。

4.财务对建设、营运的监督力度不够。在项目的建设期，财务的主要任务是筹集项目建设资，项目建成后，主要的任务又转向富余资金的运用和债务管理。而建设期高速公路的部门设置功能又相对独立，财务部门没有深入地参与项目的建设、施工及建设后管理，在项目的评估、概预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，以及竣工验收、编制决算等全过程存在管理缺位，对建设、营运的监督力度不够，不能完全杜绝腐败行为发生。

5.财务人员素质有待提高。高速公路的财务管理，对财务人员的投融资能力、资金综合运用能力以及综合协调能力的要求很高。然而目前高速公路单位财务人员普遍素质不高，会计基础不扎实，不能完全适应本岗位的需要。其存在的问题是财会人员学历水平及业务素质相对较低，财务人员财务管理意识薄弱，导致大部分财务机构的工作主要是现金收支、会计记账、报表等等，而对企业更为重要的成本核算、定额管理和盈亏分析很少人会做，更不要说是主动财务管理。

三、提高高速公路公司财务管理能力的方案

1.必须建立统一的财务集中管理体系。目前浙江省的高速公路财务管理基本上是延袭：路―公司―财务的问题。实行统一的财务管理模式，首先要组建专门的管理机构，统一管理全省高速公路的财务，制定统一的财务管理规章制度，规范财务管理、会计核算以及项目的投融资行为。其次，统一管理资金的来源和使用，将融资资金、通行费收入、其他经营收入等纳入其中。目前各大银行都提供集团公司的现金管理系统与企业的ERP系统无缝对接，进而形成统一管理、统一还贷，实现资金循环的财务制度。最后，认真组织统一的经济核算，在集团的内部建立准财务公司，统一调拨建设资金和营运资金，减少对外融资额度，努力提高建设资金的利用率，实现成本节约，从而形成优势互补、规模经营和滚动发展的良性循环局面，保证高速公路系统财务的综合平衡。

2.合理筹集资金，平衡收益成本。众所周知，作为前期高投入、产出周期长的行业，高速公路前期筹资以及建成后的资金管理决定了项目的成功。前期筹建阶段，企业要保证高速公路建设的正常开工，必须广开筹资渠道，多途径筹集建设资金。目前高速公路公司筹资的渠道主要有中央及地方政府的投资、银行借款、企业长期债券、信托、发行公司股票或转让公路经营收费权等。公司在进行筹资时既要保证能筹集到足额项目建设资金，又要尽力降低资金的财务成本；要考虑收益和成本的均衡，还要根据项目建设的工期，认真编制年度投资计划和资金使用计划，并根据年度投资计划认真做好筹资工作。在项目正常营运阶段，在保证及时归还借入资金外，对实现盈余的资金要合理理财，保证产出更多的效益。

3.完善企业监督制度，防止违规事件发生。作为资金密集性的行业，制度的缺失将会给不法分子留下作案的空间。所以为了防止违规使用资金，很有必要完善企业内部财务监督。一是对建设资金使用预核算制度，对资金的使用实行跟踪检查、动态监督，使资金运行的各个过程都在有效的监控下。二是进一步加大工程、财务和合同等部门的协同，各司其责，把各项财务指标控制在合理范围内。三是动态跟踪支付的工程预付款和工程计量款，加强资金使用和财务核算情况的监督、检查和审计，预防滞留、挤占、截留、挪用建设资金。

4.进一步强化培训工作，提高财务人员素质。高速公路行业的特殊性对财务人员的要求很高，按目前的管理制度也不能全部解聘，重新聘请职业经理人。所以在提高财务人员的素质方面：首先要聘请高素质的财务管理人员牵头人，在财务部门有专人把关，提高财务管理能力和核算效率。其次，要从公司的实际出发，加大培训的投入力度，鼓励员工参加学历教育和在职培训，提高员工的业务素质。最后要鼓励财务部门员工熟悉高速公路运转的各个流程，实现财务管理和其他部门的有机结合，做好日常的财务管理和对外投资的决策工作，为公司谋求更大的利润。

5.以财务内审为基础，推动交通建设项目跟踪审计。浙江省2005年开展了交通建设项目全过程跟踪审计，业主通过委托中介机构跟踪审计交通建设项目，主要履行了以下三方面职能：一是工程价款审核，跟踪审核意见作为竣工结算（决算）的审计依据；二是监督与评价，对工程参建主体受托责任的履行情况进行监督和评价；三是提供咨询和建议，以提高工程管理的效率和效益，防范工程财务管理风险。交通建设项目全过程跟踪审计，实质上是审价环节前移，并始终贯穿建设全过程，使业主及建设单位能及时检查概(预)算执行情况、工程资金使用情况以及资产交付情况，揭示项目建设中存在的问题并有针对性地提出改进意见，能及时发现问题、解决问题，有效防范风险，强化管理，保障建设资金安全、完整和有效使用。一定程度上弥补了项目公司财务人员不懂工程造价，确保了工程结算支付和竣工决算编报、审批工作顺利完成。