中小企业的财务制度

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中小企业的财务制度范文第1篇

关键词 中小企业 财务管理制度 方法

中图分类号：F275 文献标志码：A

一、我国中小企业财务管理制度的现状分析

在经济飞速发展的今天，中小企业在我国经济发展中占有举足轻重的地位。据不完全调查统计：“我国中小企业在2010年9月底在全国企业中的比重已高达99%以上”，由此可见中小企业在未来的发展将直接影响我国的经济发展和社会稳定。虽然我国中小企业的财务管理自改革开放建立以来已有了很大的发展和改善，但现今中小企业内部的财务管理还存在很多问题有待改进。

中小型企业是一个相对性的概念，是在定性和定量两方面较大型企业而定的。中小型企业内部存在的财务管理问题是多方面、多原因的。

（一）自身体制限制企业发展。

中小企业是在改革开放以后迅速发展起来的，它的经营管理模式和国有企业有着根本性的区别。我国政府对于国有企业的经营发展存在很多的优惠政策，由于自身体制原因，这些优惠政策是中小企业根本就无法享受到的。此外，对于某些政府的大型项目，中小企业也由于自身体制的原因无法参与竞标，这严重限制了中小企业的发展。

（二）自有资金不足，贷款困难，融资渠道单一受限。

中小企业定量分析就是企业员工数量和资金总量较少。由于中小企业生产规模小、资金总量小，信用得不到保障，再加上市场的不稳定性银行发放贷款时更偏重于大型企业。此外，我国有关中小企业融资贷款的法制政策还不完善，仍处于试运行阶段，这种法制环境使得银行以规避风险为第一原则而拒绝贷款给中小企业。

（三）项目投资缺乏可持续预见性。

成立时间短、发展速度快、存在时间短是我国中小企业普遍的生存发展模式。造成这种发展模式的根本原因在于中小企业自身对于项目投资缺乏可持续的预见性，过重追求短时间内的利益回报，对于项目投资的没有长久打算，对于项目的选择具有一定的盲目性，这加速了中小企业的灭忙。

（四）企业内部机制设置不合理，管理者水平有限。

企业经营权和所有权的高度统一是我国绝大多数中小企业内部的经营现状。在这种高度统一的经营模式下领导者集权、家族化管理的现象经常出现，这样的发展使得企业的发展方向趋于单一化，将严重限制企业的发展，也会对公司的财务管理管理也会带来负面影响。此外，由于中小企业管理者的管理水平有限，对于公司财务制度体系建立不完整、内控不严导致职责不分、会计信息失真等现象的发生。

二、我国中小企业财务管理制度的完善方法

我国中小企业财务管理制度问题的产生是多方面、多原因的，既有国家的，也有个人的。因此，我们也要从多方面去完善中小企业的财务管理制度。

（一）国家建立有利于中小企业发展的规章制度。

自身体制发展受限和国家相关的规章制度阻碍了中小企业的发展，因此要想中小企业继续快速发展首先就要使国家建立有利于中小企业发展的规章制度激励中小企业的发展。具体做法可以分为：（1）打破企业体制的限制：国家可以出台新的规章制度打破企业体制的限制，使中小企业也能够享受到一些和国有企业一样的优惠政策。（2）完善中小企业融资贷款的规章制度：现金流量直接影响企业的运营发展。创业板的中小企业虽然面临着巨大的危险，但是由于其自身特点也潜在着无限的开发潜能。政府可以完善中小企业融资贷款的规章制度，也可采用为中小企业的融资贷款作担保等方式建立一个可以拓宽中小企业融资渠道、保障中小企业贷款金额的平台体系，这将极大地激励着创业板中小企业的发展。

（二）加强企业信用的建立。

中小企业融资渠道单一，贷款金额得到不保障固然有国家政策和宏观市场经济的影响，但与企业的信用也是密不可分的。很多中小企业在项目投资中只重视短期利益，不重视长期发展，也不重视自身信用，最终导致贷款时无人担保的现象。所以，中小企业在日常的经营管理中就要重视企业自身的信用经营。（1）查找自身原因，完善企业信用管理：企业要认真查找自身原因，要确保在对外合作经营中企业信息的及时性和真实性，要从自身提高企业的信用。（2）加强中小企业防范信用风险能力：银行以规避风险为贷款第一原则，所以中小企业要想拓宽融资贷款渠道就必须以长远的眼光投资项目，筹集更多资金，加强自身防范信用风险能力。

（三）提高管理者的管理水平，完善中小企业财务制度体系。

高度集权统一的管理模式和管理者自身管理水平有限的双重影响使中小企业的产品越来越单一，严重限制企业的发展。因此，中小企业要选拔引进高素质人才、培养提高公司内部管理人员的管理水平、改革创新中小企业的管理方式，要充分认识到财务管理制度对企业发展的重要性。此外，中小企业要不断创新完善企业内部财务管理体系，对公司员工的职责和工作进行明确分工，结合现代化企业财务管理手段加强对自身企业内部财务管理的控制和考核。

综上所述，中小企业要想实现长期性的可持续快速发展就必须明白财务管理是现代企业发展的核心，就要采取措施完善自身企业内部的财务管理制度体系、提高企业自身的信用和实力、提高管理者的管理水平。此外，政府和地方也要制定相应的规章制度保障来激励创业板中小企业的发展，这有这样才能使中小企业长期稳定地发展。

（作者单位：武汉科技大学城市学院）

参考文献：

[1]文逢博，裴更生.高蕾.中小企业财务管理存在的问题及对策.河北大学学报（哲学社会科学版），2010（04）.

中小企业的财务制度范文第2篇

关键词：运行效率财务部门制度建设中小企业

中小企业在促进国家经济增长中起了重要作用。中小企业吸收大量劳动力，提高劳动者技能，缓解国家就业压力，有利于社会稳定。由于活跃在市场最前沿，中小企业能够迅速把握市场的变化，经营机制的灵活性使其更快生产出顾客所需要的产品和服务，推动各类市场的发育和完善，促进了市场经济的发展。随着国际金融危机蔓延、全球经济低速增长和深度转型，中国正在处于经济增长速度换挡期、结构调整阵痛期、前期刺激政策消化期的“三期叠加”时期。尽管这个时期经济面临下行压力，但也是重要战略机遇期。面对中低速增长成为一种常态，我国中小企业不仅需要在技术方面开展创新、管理方面提升效率、人才方面提升素质，还需在财务运营方面提升管理效率。

目前而言，我国中小企业经营环境较为严峻，企业生命周期短、死亡率高（梁尔昂，2014）。尽管政府采取了多项措施来改善中小企业经营环境，但收效甚微。一方面是我国经济体制改革中没有将中小企业与大型国有企业同等对待，信贷约束限制了企业的发展；另一方面是中小企业有内在缺陷，“低成本―低价格―低利润”的怪圈始终难以突破，且在管理、技术、人才、财务运营方面均存在问题。本研究针对中小企业的财务运行效率问题展开研究，拟探索提升中小企业财务效率的路径。

一、国内外对于中小企业财务运营的相关研究

中小企业由于存在投资少、经营方式灵活、技术门槛低等诸多优势，历来受到政府部门和研究者的重视。在中小企业财务研究方面，学者们主要针对融资、财务运营进行研究。

融资难一直是中小企业发展的瓶颈，作为企业财务管理的一部分，影响着中小企业的可持续发展。引起中小企业融资难的因素包括很多。Stiglitz等（1981）认为，银行和中小企业之间信息不对称引发的逆向选择与道德风险，导致了信贷配给。由于中小企业一般发展历史短、管理制度不完善，银行往往给予中小企业较高的利率，以防止给其贷款产生的高风险。这样的结果，是绝大多数中小企业贷不到银行款项，被排挤出信贷市场。因此，诸多研究试图从降低借贷双方的信息不对称程度来解决中小企业融资难问题，如Bester（1985）的抵押条款纳入贷款合约。国内学者周好文等（2005）证实，关系型融资可以解决中小企业融资难问题。林毅夫（2001）提倡通过中小金融机构来化解上述问题，并且中小型银行比大型银行在解决中小企业方面有较大优势，提升了中小企业信贷可得性。还有一种方法是政府设立或扶持担保机构，并为中小企业提供信贷担保（罗丹阳等，2006），但是这种方法面临着风险收益不匹配的问题。在中小企业财务运营方面，财务运营的建设投入不足。李健（2009）则构建Z值模型预测公司财务的适用性；Altman和Sabato（2007）对中小企业财务指标进行分析，并预测财务危机；徐晓燕（2009）把企业效率计算方法引入中小企业财务运营，并验证企业财务演化规律；Luoma等（1991）指出中小企业财务面临着盈利能力、营运能力、偿债能力恶化。

二、中小企业财务部门运行状况

（一）财务管理意识淡薄

由于生存压力，中小企业将绝大部分精力用于产品和服务提供方面，认为产品销售收入增长自然会提高企业利润，企业领导对财务管理重视度极低。据统计，我国一半以上的中小企业并没有雇用专职会计人员，兼职会计占中小企业的40%，而且仅局限于简单的财务记账。一个原因是这些企业将财务管理视为应付政府检查或者信息披露的手段，自认为对企业的财务状况心里有数，没有将财务视为管理工具。由于财务管理不规范，中小企业长远发展难以保证，出现了公司业务很好但分红很少的现象，甚至资金被会计挪用。加之中小企业往往集所有权与经营权于一身，经营者企业收益支配方面随意性和主观意志权限很大，更加看重眼前利益、铺张浪费较为严重，对利润积累意识淡薄，影响了企业的发展后劲。这些企业面临着一定风险，一旦企业生产经营不顺，资金周转困难、利润下降甚至亏损时，由财务管理不完善导致的连锁反应将会使企业濒临破产，危及企业生存。

（二）财务管理制度混乱

目前，中小企业财务管理仍是一种简单粗放型状态，部分企业甚至不存在财务管理制度，或者公司财务制度不能随着公司业务的规模的扩张、业务的转型而发展。一些企业在制定财务制度时，为了节省费用往往从网络或者书本上直接抄袭，没有考虑到企业自身的特性，这使得制度不能适应企业的发展，更不用说指导企业的发展。

（三）财务人员流动性大，素质亟待提升

一是财务人员招聘难。由于薪酬待遇较低，中小企业往往难以雇佣到熟练和高素质的财务管理人员，不能招到公司所需的财务人员，通常是与管理人员之间存在血缘、亲缘、地缘关系的非财务专业的人员进入公司从事会计专业。而且中小企业为了增强财务和资产的安全和稳定，也倾向于雇佣自己的亲戚作为心腹，这样财务制度的执行会大打折扣。这些人员进入单位后，初期并不能很快的融入工作，需要公司培训或者传帮带，不仅使原有工作人员承担过量任务，而且不能很好完成新进人员传帮带，企业的财务报表和财务分析可信度不足，降低了公司的效率。

二是财务人员工资待遇较低。为了降低成本，一些中小企业没有提供应有的“五险一金”服务，财务人员办理公司业务时不能及时报销，降低财务效率。财务人员的工资属于中下等水平，但公司签到制度缺乏柔性，对于工作人员严格要求，公司出勤制度与工资、绩效直接挂钩，影响了财务人员的积极性。除此之外，公司加班费较少，财务人员经常免费加班。

三是企业投资决策者素质不高。决策者通常缺乏基本财务知识，投资往往依靠主观感受或经验决定，将财务科学的计算投资方法认为是一种参考，忽视投资风险，乐观的看涨投资收益，判断和决策盲目性较大，最终导致投资决策偏离正常轨道，投资失败概率较大。

四是企业财务难以进入决策圈。财务人员往往将精力过度用于会计记帐等日常工作，或者无暇顾及企业投资，或者认为企业投资是决策者的事情，或者认为即使参与企业投资决策也因为人微言轻而不被管理者重视，这样造成了财务人员对于企业投资决策的参与度极低。另外，这些财务人员自认樽ㄒ抵识缺乏、知识更新较慢，对投资项目科学论证缺乏信心，不敢参与企业决策，最终影响了企业投资，丧失了企业进一步扩大贵的机会。更有甚者，一些中小企业同一部门的财务人员间存在互相推诿现象，责权利关系不清晰。个别工作人员承担了大量的工作，而其他工作人员只关心自身任务，工作人员配合度较差

（四）财务部门处于弱势地位

中小企业对财务部门有一定歧视，致使企业的财务制度形同虚设，严肃性和强制性难以保证。一些企业尽管设置了财务部门，但结构简单、岗位分工不明确，出现了身兼数职的现象。其中会计核算岗位分工制度名存实亡，监督制约更无从谈起。部分中小企业的财务人员地位较低，与企业其他部门相比整体处于弱势地位。财务人员工作环境较差，为了降低成本，企业的电脑设备、打印设备老式陈旧，经常出现死机现象，降低了工作效率。一些中小企业采用的财务系统往往是从网上下载的盗版系统，不仅侵害知识产权，而且系统经常出现瘫痪现象，对公司资产安全产生威胁。另外，部分企业还出现了行政部门不能很好配合财务部门的工作，甚至对财务部门正常运行横加干涉。中小企业的亲戚朋友过度干预企业财务，这样不能及时反馈其他部门人员对于财务的需求。

（五）财务执行随意性较大

就会计账目来看，这些企业的会计账目设置比较随意，混乱不堪，数据的真实性较难保证。财产账实不相符情况时有发生，有时为了应对来自银行、税务机关、工商部门的检查，还会设置多套账簿。部分中小企业对一些科目如现金、应收帐款、存货等记账混乱，财务管理和运用没有对企业资产的提升起到任何有益作用，导致资产使用效率很低。特别是在主要的会计账目方面存在极大的主观性。如在应收帐款方面，一些中小企业对现金管理不严格，使得现金或者闲置，或者资金不足，大量资金难以在规定期限内回收。在存货方面，由于财务执行不严，中小企业往往积累数量庞大的存货，降低了资金的周转效率，资金呆滞。另外，一些企业对原材料、半成品、固定资产、易耗品未能有效管理，使得企业财产流失。

财务人员工作时往往凭经验或者通过问询、网络搜索而开展工作，缺乏具体的工作流程，现学现用普遍，在财务执行方面随意性很大。一旦中小企业的投资管理发生错误，不仅放大了企业的管理漏洞，而且将企业推向触犯法律的境地，必将影响企业的正常发展。

（六）财务监督力度亟待加大

中小企业的财务制约机制先天性比较弱，加之管理者思想落后、管理能力差，对财务部门也不高度重视，企业的财务制度形同虚设，严肃性和强制性难以保证。一旦管理者违反财务制度往往起到了示范作用，而财务人员为了在企业就业和生存不得不迁就与管理者的行为，这样使得企业财务制度无法执行。企业对日常营运资金管理基本上处于失控状况。

（七）[JP3]财务运作的质量和效率制约着中小企业的融资能力[JP]

投资活动是中小企业最重要的财务活动。中小企业发展绝大部分资金来源于自有资本和内部留存收益，通过公司债券和外部股权融资获得的资金比例非常低，银行贷款比例更低。在直接融资方面，由于股票发行额度和规模限制，绝大多数中小企业难以上市。即使有中小企业板，但上市条件依然苛刻，企业债券发行同样面临资产净额的门槛。在间接贷款方面，由于中小企业的抵押担保物缺乏，融资成本较大型企业较高，成为信贷配给的对象。因难以获得高额的贷款，往往通过向多家银行贷款维持公司正常的运营，经营期间以贷还贷现象经常发生。由于不能及时归还银行贷款，公司不得不承担高额的违约金。除此之外，部分中小企业还出现了通过向员工借信用卡举债问题以及亲戚朋友借款问题。融资困难不利于中小企业创新能力的发挥，为此中小企业通过有效的财务运营，可以规避风险，保证收益，促使企业获得源源不断的利润，增大企业的价值。但是中小企业财务制度不规范会引起财务报表失真，在企业筹资时，往往被银行等金融机构察觉，这样降低了这些机构和企业的合作意愿，资金获得性大为降低，如此企业得不到金融机构贷款，发生了信贷配给。上述问题的发生，不仅影响了银行等金融机构对本公司的信用评级，而且加大了员工乃至亲戚朋友的风险，一旦不能及时归还借款，公司将可能涉嫌非法集资，很容易触犯法律。这样产生了恶性循环，越是财务执行不好的中小企业，越贷不到款，进一步阻碍企业资金的周转，企业利润降低，越没有资金来雇佣高素质的财会人员，企业的可持续发展受到严重的制约。

三、提升中小企业财务部门运行效率的相关措施

（一）推进现代企业制度改革

现代企业需要制度管理企业，因此，中小企业董事会和监事会要切实担当责任，同时不能逾越权力边界，在公司章程内行使自身权力。其次，需要责权利鲜明，企业所有工作人员必须遵守公司制度，无论是高级管理人员还是基层员工，无论是亲戚朋友还是外部人员，均一视同仁。企业章程要明确财务部门的职能和权利，行政部门不能随意干涉财务部门。

（二）制定合适的财务管理目标

财务管理目标要合适，具有导向约束和评价性。经营者要与财务负责人一起根据中小企业所处的生命周期为企业制定合理明确的财务管理目标。在此基础上制定具体实施计划、组织财务活动。在初期，企业以“利润最大化”作为财务目标，要通盘考虑现在盈利和未来发展，内部会计核算简单，通过透明化力求克服信息不对称。在中后期，企业发展成熟稳定，利润水平和行业水平相当时，企业要建立自身的信用和良好形象，财务随着业务的扩展内容日渐增多，这时财务制度的建立非常必要。之前不完善、不规范的需要向规范化发展，企业的财务目标由利润最大化向利润质量发展，同时社会责任也会加入企业目标，“企业价值最大化”成为了新发展目标。

（三）建立财务制度

公司经营者要统一思想，充分认识建立健全企业财务管理制度的重要性和必要性，遵照国家法律、法规及企业的规章制度，依法治理、依章管理企业，全力推动财务管理制度的建立。财务制度要力求明确、具体、完整，克服人为因素的干扰，对各项资产、着力提高企业的财务信息质量和财务报表的可信度，树立守信用、重履约的良好形象。一是完善岗位责任制。依照公司章程和岗位责任制，明确划分公司中经营管理层、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围。二是建立财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。三是规范财务管理基本业务程序，对公司的应收账款的登记、核对、清理、保管要建立相应的制度。四是建立投资方案、投资项目的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度。

（四）建立健全相关财务制度

一是岗位分工制和轮换制，对不相容的岗位如会计和出纳要分别设置。同一个岗位担任人员要有一定期限，实行轮换制实现不同岗位的互相监督，保障企业资金和其他财产安全。二是内部稽核制度和内部牵制制度。确保各种会计资料核算真实、合法、完整，形成相互牵制机制。三是规范会计核算。会计科目要合法合规，总账、明细账、流水账相互勾稽、内容清楚，从而提升企业财务的真实性和完整性。四是建立报销制度，规定项目的报销范围、程序和具体管理办法。五是建立财产清查制度、财务收支审批制度等其他制度。

（五）加强财务管理意识

中小企业要树立财务管理制度意识，使制度具有约束力，要自上而下强化财务管理意识，树立财务观念，提高财务管理自觉性、规范性和权威性，突破家族式的传统管理思想。企业领导者可以通过培训提升财务素质，更新财务知识；同时要高度重视现有财务人员专业素质提升，引进优秀财务专业人才，提升企业财务运营水平。企业领导者和相关管理人员要以财务制度为纲，克服亲戚、朋友关系带来的影响，真正发挥财务制度的约束、控制、监督职能。

（六）完善财务运行机制

一是要着力降低企业的资产负债率，严格规定企业的资产负债率上限，通过提高企业的业绩加大资金的周转率，降低资产负债率。二是及时归还银行贷款，提高企业自身的财务信用。对现金管理方面，中小企业有限的流动资金应该保证企业正常运转，在此基础上最大限度地提高现金的收益率。要关注现金的最佳持有量，最低化现金成本，现金流动要有章可循，减少人为因素。积极编制现金收支计划，科学计划和预算现金收支，避免短期借款购买长期资金，引发企业资金周转困难。在应收帐款管理方面，要积极提升应收帐款扩大产品销售的功能，做好应收帐款成本控制，加速资金回笼和周转，降低企业风险。计提坏帐准备，确保财务真实。在存货管理方面，要科学计算存最佳持有量，降低相关成本，依据企业生产规模、任务合理安排采购，防止盲目、超量采购。在存货盘点方面，要及时清理废旧、过时物资，避免资金呆滞。

（七）健全财务人员激励机制

一是在招聘方面，要按照企业所需财务部门提出需求，行政部门招聘具有财务基础知识的人员，严格执行招聘制度，杜绝凭关系招聘亲戚朋友。二是提高财务人员的工资等相关待遇。除了不能干涉财务人员的日常工作外，企业还要提供有竞争力的薪酬，及时给财务人员提供五险一金。由于财务人员下班较正常人员较晚，因此需要在工作出勤方面给予柔性化管理。三是创造和谐的工作环境，鼓励财务人员之间进行相关业务和经验交流，建立财务人员的培训制度，及时掌握最新的财务规则，提高财务人员的能力。财务人自身也需要不断学习，提高自己素质，尤其是会计电算化和相关会计软件方面的知识，为企业投资决策和发展提供建议。四是着力提高企业的软硬件水平，及时更新公司的财务软件，电脑、打印机等硬件，给财务人员创造良好的工作环境和氛围，充分发挥财务人员的积极性和主动性。

参考文献：

[1]梁尔昂 中小企业成长的财务基因研究[D] 山东大学，2014

[2]Stiglitz J E，Weiss A Credit rationing in markets with imperfect information[J] The American economic review，1981（3）

[3]Bester H Screening vs rationing in credit markets with imperfect information[J] The American Economic Review，1985（4）

[4]周好文，李辉 中小企业的关系型融资：实证研究及理论释义[J] 南开管理评论，2005（8）[ZK）]

[5]林毅夫，李永军 中小金融机构发展与中小企业融资[J]. 经济研究，2001（1）

[6]罗丹阳，殷兴山 民营中小企业非正规融资研究[J] [JP]金融研究，2006（4）

[7]李健 基于数据挖掘的上市公司财务风险预警研究[D]. 西安： 西安科技大学，2009

[8]Altman E I，Sabato G Modelling credit risk for SMEs： Evidence from the US market[J] Abacus，2007（3）[JP]

[9]徐晓燕，李桃，陈华 考虑投入产出效率的中小企业财务困境预测方法[J] 中国管理科学，2009（1）[ZK）]

中小企业的财务制度范文第3篇

关键词：中小企业 财务管理 风险控制

一、企业财务风险概述

财务风险是指企业在财务实际操作过程中，企业财务风险产生的本质来源于各种不确定的影响因素，在企业内部的运营条件的未知的影响，加上外部市场来的各种难于预料的不确定因素，都会使财务管理上的预期收益产生无法想到的偏离。企业财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险四个方面。

二、企业财务风险的特征

（一）客观性

中小企业财务风险客观性的存在是无法避免的，这是客观存在的，并不随着管理者的思考意志而改变，企业管理者只能把风险范围缩小到最小，财务管理人员要通过自身的财务知识，降低企业财务发生风险的概率，也只有这样才能改变这些客观条件带来的影响。

（二）全面性

整个中小企业在运行的过程中财务管理风险都是存在的，只要企业有投资、筹资等资金运行经营的过程，企业财务风险就会随之产生。在我们市场经济环境的促使下，市场环境瞬息万变，要想在激烈的竞争中存活下来，管理层哪怕是一个小小失误都会使得企业的财务风险产生很大的风险，增大了企业自身的运行风险。

（三）不确定性

财务风险的出现具有不确定性因素的影响，风险发生的时间、影响以及产生的原因都是随机的、不确定的。这些风险可能发生也可能不发生。

（四）复杂性

中小企业的财务风险复杂性指财务风险的来源有很多，包括内外部环境因素，市场经济环境的不可预测的因素等直接和间接的造成影响，都制约着企业对财务风险管理的难度。

三、中小企业财务风险管理存在的问题

（一）财务管理人员风险意识淡薄

企业的日常生产管理里中，我们的财务人员没有树立一些正确的财务制度，风险价值等概念，对风险的意识相对落后。一般中小企业的投资者就是管理者，招聘的财务人员一般都是家族内部的亲属，这就导致管理层的管理水平相对较为薄弱。没有相关财务经验，造成现金流管理不足，资金闲置或者周转不足。使我们想要发展没有资金，富裕资金无法转成生产力。为了扩大规模，盲目投资，加上信息不对称，没有充分把握市场信息，这样就加大了企业的财务风险的发生。

（二）财务人员专业素质不足

在社会大环境的影响下，大多数大学毕业的就业生多愿意选择国企和政府部门工作，中小企业自身存在规模小、实力弱，很少有人愿意去一个中小企业就业。我们有的企业只追求利益的高低，眼下能减少投入，但是对于长期发展没有好处，导致中小企业在选择财务人员的时候只能选择一些自身素质较低的社会人员和自己家族内部的人员。这样的企业缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束的控制机制。

（三）财务管理制度不健全

在面对多变的经济市场，一些中小企业没有健全的财务管理系统，内部管理体系存在很多缺陷，尤其是在成本核算、财务收支审批制度等方面。就算有的企业建立了相关的管理制度，但是严格执行的很少，甚至有些因为个人利益，存在违法乱纪的现象。从而导致管理层不能处理面临的各方面风险，并在财务管理的过程中造成很多负面的影响。

四、中小企业财务风险的控制措施

（一）建立完善的财务制度

根据企业的自身发展情况制定完善企业财务制度，只有真实有效的反应企业会计信息和经营信息，才能利用这些信息对企业的各种经营活动作出正确的决策，决策科学化是防范财务风险的重要方法。这就要求中小企业管理层建立和完善企业财务制度，推行适合自身企业的财务管理制度，在这些基础上加大监管力度，严格按照法律法规进行核算，保证财会资料的真实性，使制度执行落实到实处。

（二）提高财务管理人员素质

在中小企业中不少企业财务管理不到位，账目作假等导致信息失真。这些也都是因为财会人员法律意识淡薄，和管理者对管理的忽视。要解决这些问题就要加强财务团队的建设，加强企业财务人员的培训，加强员工的素质教育，提高他们对财务风险的识别和判断能力。学习先进的管理方法，能够帮助管理人员快速的掌握出现的财务风险。

（三）完善财务管理决策机制

企业生产经营活动中所有风险最终都会在财务上体现出来，应充分考虑各种影响决策的因素，经过管理人员对各种方案的总结分析。选取适合企业的方案，防止因为我们决策而产生财务风险。企业负债的比重在多大范围内，要根据企业的自身情况而定，建立一种适合企业自身的积累资产的方式，并且把握住我们使用财产运营的合理分配方式，减少财务管理的压力，降低企业运行带来的风险。

（四）加强企业信用建设

企业信用是现代企业生存的重要信条。企业的信誉是持续发展的根基，对企业的发展起到了重要的作用。尤其是对企业困难时候的集资时候的影响至关重要。中小企业在加强信用建设时，要使企业经营应做到诚实守信、遵守法律法规，不偷税漏税。还要使企业财务工作做到真实、完整，并不断完善财务管理监督。我们在企业准备投资时候要进行认真分析，并把投资的回报高低作为是否可行的主要依据，执行可持续发展高回报的投资。通过提高各项管理业务来提高整个企业的信用度。

五、结束语

我国市场经济正在快速的发展，在激烈的市场竞争中，中小企业想要立于不败之地就要从源头上解决财务风险带来的威胁，预防财务风险的发生。为了切实提高中小企业的竞争力，增强财务管理的执行力，培养中小企业财务人才，提升公司财务管理质量，健全企业财务制度。只有这样才能使我们的中小企业在市场的激流中生存下来。

参考文献：

[1]张启中.中小企业财务风险预警管理研究[D].武汉理工大学，2005

[2]叶华.中小企业财务风险评价与控制研究[D].华中农业大学，2005

中小企业的财务制度范文第4篇

当前的市场环境中，活跃度最强的当属中小企业，他们都有一个共同点，就是经营规模小、经营模式活、经营成本比较低、经营效率比较高，等等。但是，中小企业在发展中经常受到诸多因素约束，比如在销售、法规和财务管理方面。

从当前的经营数据可以看出，大部分的中小企业生产规模小、实力弱、适应市场环境的能力差，以及财务制度不完善，但是他们又同时受到市场大环境、大趋势的影响，从而出现了许多问题。如何帮助中小企业发现财务制度和管理中的漏洞，并建立完整成熟的财务管理制度是企业决策者和管理者需要解决的首要问题。当前，受市场大环境、大趋势的影响，企业财务管理工作变得越来越重要。做好财务工作，管理好公司现金链，处理好财务与其他部门的联系，可以保障中小企业的日常运营得以正常进行，而且还能提高产能。所以说，财务管理的能力与财务制度的完善决定着中小企业的命运。

二、中小企业财务管理中的问题

（一）企业所有权、经营权不清晰，企业财务管理人员缺乏专业知识。现如今的中小企业都有一个明显共性，那就是老板既是投资者又是整个企业的管理者，它拥有企业的一切权利，权利的高度集中直接导致中小企业财务管理与财务制度上的混乱。企业内部很少设立专门的财务审查部门和审查人员，即使有些中小企业设立了财务审查部门和审查人员，但是由于企业中高层大多都是宗亲朋友，所以审查工作也往往敷衍了事，难以达到设立初衷。

（二）财务管理理念过时，财务管理整体水平偏低。首先，一些中小企业老板对财务管理与财务制度的不重视，对中小企业短期利润要求高，生产中坚持控制成本少花钱，以达到企业的最大利润；其次，在中小企业内部管理岗位设置时任人唯亲，导致整个企业内部失去了财务管理与财务制度的客观性。部分中小企业甚至篡改企业财务数据、转移非法资金，以达到牟利的目的，而企业的财务管理就无从谈起了。

（三）财务控制缺乏，内控制度不完善。中小企业很大部分都是由个人经营，企业权利高度集中，这就给财务管理带来了很大的障碍。最明显的特征就是资金管理不严、企业库存数量模糊，从而容易造成现金流断裂，使企业难以提供准确的财务数据，增加经营风险。

三、解决中小企业财务管理问题的建议

（一）逐步改善中小企业财务管理模式。中小企业必须改变旧思想，转换经营理念，进而改进财务管理制度。逐步增加企业员工的文化底蕴，提高员工专业知识水平，或者聘用与岗位能力相符的人员。要建立一套完善的财务管理制度，责任明确，工作分明，尤其要有对员工的奖罚制度。要把管理者权利分散，提高财务部门的权限，提高财务人员个人素质与修养。在企业内部建立财务管理的专业理念，并在财务管理制度上设立透明的系统。

（二）进一步规范中小企业财务控制制度。中小企业要设立符合国家规定和本企业发展需求的财务管理制度。首先，要设计出科学的、与企业符合的财务管理机制，确定中小企业财务工作人员的责任与职责，中小企业要大力招揽与财务管理专业相关的人才并合理使用；其次，要让财务管理人员进行不定期的学习，从而使企业财务管理更为严谨；最后，中小企业要设立独立的审查部门。审查部门的设立可以客观地审查企业账目，并给予财务管理以及企业运营方面的诸多建议，而且还能帮助企业对员工的责任厘清以及其他制度的制定。

（三）不断地扩大中小企业融资渠道。首先，我国的财政相关部门应及时应对金融风暴，并对中小企业提供政策和技术指导，必要时财政部门为中小企业提供一定的资金支援；其次，财政各个部门要对中小企业进行全方位的引导，强化服务与支持，并建立与之相对应的小额贷款部门，解决当前中小企业面临的融资困境；再次，建立和完善与之相对应的担保体系，可以是企业给企业做担保，也可以是政府部门设立中小企业参与进来的相关商业协会，使符合条件的中小企业可以获得政府的支持。

四、中小企业财务管理创新探究

（一）从“以人为本”的角度，加强财务管理理念的不断创新。经济新常态环境下，知识经济更体现出了人才经济的本质，人力资源或者人才资源将会成为当前经济发展中的最为重要、最为活跃、甚至最为根本的组成要素。从历史纵向发展来看，凡是经济快速增长的时期，无一不是对教育、对科技、对人才大力投入的时期；从横向世界各国的发展来看，同样经济繁荣、市场发达的国家和地区，全部在人才和教育投入方面不遗余力。对人的发展和管理的重视，可以说是知识经济时代保持企业活力的客观要求和必要条件，是现代化社会科学管理的必然趋势。企业财务管理同样也要把对人的发展和管理作为重要组成部分，将对人才的激励和约束同步于财务管理制度之中。在财务管理过程中，将“人性化”和“人格化”充分落实体现。在财务运行机制中，将责、权、利有机地统一起来，充分调动和发掘人的创造力，激发人的创造潜能，提高人的主动性和自觉性。另外，需要注意财务目标的设置不仅要考虑到财务资本所有者，使其最大化资本增值、最大化债权人的偿债能力、最大化政府的社会经济贡献，以及最大化社会公众的社会经济责任和绩效，更需要考虑人力资本所有者的最大化薪金收入和参与企业税后利润分配的合理财务要求。树立以人为本的财务管理观念，应该遵循以下要求：其一，提高人力资源投资水平，改善企业管理者和劳动者的生活质量；其二，实施财务层级管理和全员财务管理制度，通过实施民主和开放式的财务政策，提高全员对财务工作的参与热情；其三，增加软资源投资额度，强化对企业文化的建设以及企业和谐人际关系的构建。

（二）从管理职能角度，加强财务管理职能上的不断创新。财务预算是指所有专门反映企业未来一定时期内预计的财务状态和经营结果以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。它是企业管理者通过以企业未来财务状况和经济行为的假设为前提，对企业未来的经营成果、经济状况和现金流量所做出的预判。所以，加强预算管理功能对财务管理的创新同样非常重要。企业的全面预算管理是依据企业设置的发展战略目标，以货币价值和实物等多种形式表现企业未来某一特定的时间内所有经营活动和各类指标以及资源配置的定量解释，层层分解，下达到企业内部各单位和部门，利用全面财务预算对企业内部的全部财务及非财务资源进行配置、考评、监督，以便有效地组织和协调企业的各种经营管理活动，进而完成企业的生产经营目标。企业全面预算必须突出对企业经营战略的支撑作用，预算内容包括经营预算、战略预算以及财务预算。一般情况下，全面预算会以企业的目标利润为预算目标，将未来销售状况作为预算的编制前提，需要全面考虑外部市场和自身企业的生产经营销售等多种因素。全面预算的编制是企业对未来整体经营规划的战略性安排。

中小企业要做好精确的财务统筹管理，并将其应用于企业的日常管理之中，设置专门部门将管理落实于细节之中。财务管理部门也要及时应用新技术、新方法对企业财务数据进行分析，充分利用当前企业经营大数据的采集和整理工作，以期为企业经营者做出正确决策提供严谨的数据分析和逻辑推理。充分发挥财务管理的总结和预测功能，企业管理者应该严格要求财务部门提供各项翔实的财务报表和统计数据，并充分尊重财务部门提出的意见和建议，以在企业决策时进行充分参考。“互联网+”时代，企业经营者和财务管理者不再是对立的，而是统一的、和谐的，难以割舍的企业管理组成部分，企业管理者离开财务管理部门，决策将变得盲目；财务管理部门脱离企业经营者，财务管理将变得简单机械，将失去其助推企业发展的现代功能。

现代市场经济制度下，企业的资本运营会对企业的整体经营战略产生根本性的影响。在资本的运营过程中，最为关键的是企业战略性的选择资本运营模式，从而快速实现企业的资本扩张，进而达到有效积累优势资源和合理化配置的效果。资本运营职能最主要的部分在于财务管理会最大化企业价值、最大化相关利益主体。通过企业资本运作，有效地配置企业各种资源，从而发挥企业整体资源的最大效用，达到“物尽其用”的最佳状态，以为企业的最终战略目标的实现而服务。资本运营职能的出现是企业宏观管理理念发展到一定阶段的产物，它通过使企业在战略高度上改变企业的经营状态和经营领域，并与企业的宏观管理思想密切相连。企业在借助资本运营的方式，把企业内部的各种资本和资源持续地与外部企业、社会组织、其他部门实现流通和重构，达到生产经营要素的最优配置和产业结构的动态重组，最终实现企业最佳的运营状况，提升了企业各类资本的使用效率，完成最大化收益，实现企业自有资本的持续增值。

中小企业的财务制度范文第5篇

关键词：中小企业；财务管理；问题与对策

改革开发之后，中国的经济得到了迅猛的发展，特别是中小企业更是像雨后春笋一般冒出来，目前，中小企业成为了我国的国民经济发展主力军，中小企业已经是我国经济中不可缺少的一部分，为社会提供了大量的就业机会，给我国的GDP作出了重大贡献。因此，中小企业能否健康的发展，直接关系到我国的经济发展质量，针对中小企业财务管理方面存在的问题，必须有合理的改善措施。

一、中小企业财务管理存在的问题及原因

在我国的国民经济体系中，最具活力的当属中小企业，中小企业因为生产规模小，经营方式比较灵活，营运成本较低，所以容易适应社会的发展。但是这些特点同样也制约着中小企业的发展。从目前的经营情况来看，大部分中小企业由于资产规模小，财务制度不健全，、财务方面出现了各种各样的问题，比如资金利用不合理，造成资金紧缺或资金闲置；财务杠杆利用不好，资本负债率过高导致企业抗风险能力差；应收账款管理混乱，周转速度慢，甚至造在较多的坏账；存货控制不合理，造成存货紧缺或存货过剩；资金的内部控制不严格，造成企业资产被恶意侵占等等。同时由于经济环境和体制的制约，中小企业的抗风险能力不强，不能适应经济市场的风云变幻。

1.所有权与经营权不分离，管理水平差

中小企业一般是所有权与经营权高度统一的管理模式，中小企业由所有者自主经经营，所有者的专业管理水平比较差，同时，这种管理模式还存在着用人唯亲的现象，出现企业家族化管理，家庭化管理在企业发展初期，信任度高，管理者之前的协调成本较低，有利于企业的发展，但是当企业规模发展壮大时，家族化管理则大大制约了企业的发展，家族管理者的水平不高，而且争权夺利的现象也较为严重。同时，这种模式也造成了一些财务管理方面的问题，因此，中小企业发展壮大时，应该实行引入职业经理人，实现所有权与经营权分离。

2.中小企业财务风险承受力差

企业在日常的经营活动中，常常需要利用财务杠杆，企业的经营周转需要贷款等，但是中小企业由于资金规模小，如果稍有不慎，则有可能会陷入财务危机并最终导致破产的危险。

3.财务制度不健全

在中小企业集权管理模式下，财务管理的职能发挥得不够，出现重核算轻管理的情况。中小企业因为经营范围比较单一，涉及到的会计业务也相对简单，因此很多企业在财务管理工作中只是聘请一些一两个基本的会计人员，涉及到的财务方面的工作也只是简单的会计核算，如记账、算账和报账。但是财务管理工作仅仅是这些，对于财务管理中的深层次功能则几乎没涉及，如财务计划、预测、控制、监督、分析等。同时，企业的内部控制、审计制度均未建立或不健全，会计信息不规范，在中小企业老板的示意下，为了达到某种目的，会计信息甚至会出现一些人为的操纵，如为了少交税，有些企业虚列数据，多报支出、少列收入；有些企业为了取得银行贷款，通过调整会计报表数据等途径让企业的财务状况看着非常不错。有些企业为了某中目的，甚至转移资产等等。总之，出现这些问题，则必须要有健全的财务制度，加强内部控制制度。有了健全的制度之后，还必须要有严格的监督管理措施，否则再好的制度设计都只能流于形式。

二、解决中小企业财务管理问题的相关对策

1.改善公司治理模式

中小企业在规模发展壮大之后，应改变原来的家族管理模式，引入职业经理人，实行所有权与经营权相分离的管理模式，构建合理的公司治理结构，聘用专业的公司管理层，同时建立严格的内部控制制度，引入现代管理理念与模式，管理人员之间职责权利明确，避免"一言堂"的情况出现。

2.改善中小企业融资环境

对于中小企业融资难，应对财务危机能力差的问题，除了企业自身的财务管理控制之外，还需要社会和国家政策的支持。经2008年世界金融风暴之后，社会各界在应对金融风险方面都有了深刻的认识，为了中小企业的健康发展，我国的金融机构在加强金融风险防范的同时，也要加大对中小企业的支持力度。各级政府也要加大对中小企业融资的支持力度，建立多层次、多方式的融资担保体系。促进中小企业快速、稳定和健康的发展。

3.加强财务内部控制

中小企业还要加强财务内部控制，财务管理不仅是财务人员的职责，公司管理层也要高度重度并参与其中，在会计准则的引导下，在各部门的统一协调，制定出一套适合自己公司实际情况、科学有效的财务管理制度。制度的财务管理制度中，对企业所有的部门及员工都要有明确的职责权限，对于企业重大的经济事项，还要由企业管理层共同商讨监督，防止出现资金被浪费或贪污的现象。此外，企业还应建立内部监督部门，其职责应该独立于任何一个部门，制定出符合公司实际情况内部控制制度，并认真贯彻执行，提出合理有效的奖惩措施。从而保证公司制度的有效性。

总之，中小企业规模小，抗风险能力较差，财务管理问题较多，为了中小企业的健康稳定发展，中小企业必须改善公司治理结构，建立健全公司内部的财务管理制度，同时，国家也需要为中小企业创建更好的融资环境，促进中小企业的健康稳定发展。

参考文献：

[1]李锐华.浅析中小企业财务管理存在的问题及对策研究.中国外资・下半月 2009年第10期.

[2]李永海.财务管理创新研究.现代商业，2007.36.