简述商业银行的职能

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简述商业银行的职能范文第1篇

随着管理会计在国内的兴起，我国商业银行纷纷开始重视管理会计的应用，本文简述了银行管理会计的基本概念，银行管理会计的目标、职能和对象，并着重介绍了管理会计相比于财务会计的不同点并予以阐述。与此同时，由于市场竞争的不断加剧，商业银行更加重视对管理会计的应用，本文就此浅谈几点对管理会计应用的认识。

【关键词】

管理会计；财务会计

1银行管理会计的内涵及特点

管理会计和财务会计对不同的信息使用者提供不同的财务信息，两者之间就会有差异，管理会计主要服务的对象是内部管理者，为其提供与决策相关的信息。商业银行管理会计的核心内容主要在财务预算、成本核算、盈利分析和业绩评价等多方面。之所以银行纷纷开始实施管理会计，是因为银行要想取得突出的业绩，实施管理会计是必经之道。

不同于财务会计，管理会计的主要特点：

1）为管理人员编制管理报告。以单位的经营管理为出发点，运用现代的各种技术、方法编制管理报告。目的在于为银行高层管理人员提供对决策有用的所有信息，有助于控制银行的经济活动和评价管理人员的经营业绩。

2）管理会计主要是针对银行内部的各个责任单位的成果，进行控制、评价和考核，宏观上协调和综合平衡各项决策，让银行保持好的经营成果长期发展。

3）管理会计受限于经济决策理论和成本效益的约束，不受统一会计制度的约束和限制。

但是，需要服从于管理人员的需要。

4）会计所提供的信息是有选择有目的的管理信息，业务报告只对内使用，不承担任何的法律责任。

5）管理会计的核算程序可根据需要自行设计，不涉及财务会计上常规的核算程序。

2 商业银行管理会计的目标、职能和对象

2.1商业银行管理会计的目标

商业银行管理会计的目标是进行一切经营控制活动的起点，其目标主要是提供对银行内部管理有用的各种信息，以便协助银行管理层完成其管理职能。重点在于协助管理层进行规划和控制银行经营活动。

2.2商业银行管理会计的职能

基于管理会计的目标，商业银行的职能在于建立各种控制制度，对搜集来的各种数据、材料进行加工，最终来提供对银行内部管理决策有用的信息，来提高商业银行的经济效益。由于管理会计是通过运用一系列的科学方法和现代技术手段，对银行的财务信息和非财务信息进行加工处理，从而能够达到控制经济过程、预测银行未来方向和考核业绩指标等目的。也就是说，管理会计必须涵盖银行所有的信息，无论是对历史信息的分析还是对有助于预测未来的经济资料的加工，都要囊括到范围之内。

我们还是需要把管理会计所需信息与财务会计信息加以对比。相比于会计系统产生的财务信息，管理会计解析的信息是基于财务信息的基础上进一步的加工、改制和延伸。财务信息只是在企业过去的经济活动所产生的，而管理会计所解析的信息不仅仅只有财务信息，还需要非财务信息，并对这所有的资料作进一步的处理，使其更好地为规划未来和控制现在需要的信息，为加强银行内部管理、提高经济效益服务。

由于管理会计可以借助多种方法，对各种来源的信息进行加工、整理、改制，目的是在于让这些信息符合银行内部管理要求的特定数据资料。管理会计所使用的各种信息不受任何来源、形式和内容上的限制，从而形成丰富多彩的的形式和内容。再者管理会计所需要的信息具有极强的针对性和实用性，需要依据不同的目的对各种信息进行加工处理。

总之，商业银行管理会计的职能，是把所有的财务信息和非财务信息做一个整合、加工、改制，甚至延深到更广、更深的领域，使之成为更加系统全面的对决策有用的信息，使其在管理上发挥更大的作用

2.3商业银行管理会计的对象

管理会计的对象是什么，目前还没有统一的观点，本人认为商业银行管理会计的对象，就是商业银行在业务经营活动过程中的现金流动。会计科学发展的总趋势足以决定现金流动为商业银行管理会计的特定对象。近些年来，由于银行会计内部职能为适应现代化管理而加速扩展，其工作重点也发生转移，慢慢偏离原来的以收益为中心，转向现金流动的分析。现在，现金流量表已被看作是最重要的报表，从观念的转变也足以反映出现金流的重要性。现金流动具有最大的综合性和敏感性，现金流的流入和流出能够同时反映出资金数量上的差异和时间上的差别，这一点也恰恰是产生以上变化的重要原因。

3 商业银行对管理会计的应用

近些年来，虽然我国商业银行对管理会计的应用越来越重视，但是，还并没有形成一个完整的体系，只是部分的应用管理会计的知识体系。主要有以下几个方面。

3.1综合经营计划的应用

商业银行最核心也是最主要的工作是对财务资源的合理安排，以便实现银行经营目标。而综合经营计划恰恰是商业银行实现其目标的方法之一。面对日益变化的外界经济环境和激烈的竞争压力。越来越多的商业银行都开始编制综合经营计划书，并将其运用。但是，由于各个商业银行的经营目标以及管理水平都不尽相同，最终编制计划也纷繁芜杂，执行情况更是不尽相同。究其原因，主要是由于没有统一的指导原则，对其编制框架、基本内容也没有统一的规定。经调查发现，我国各大银行普遍采用的编制方法是零基预算法。

综合经营计划书的编制内容的详实程度，以及编制计划与经营目标的吻合度，都需要有一个健全有效的制度体系支撑。为了核定商业银行的各项主要财务指标以及建立相应的指标体系，就要以综合经营计划为总依据。并在经营活动发展的过程中发生的情况，逐年对经营计划书调整。使综合经营计划书和银行的财务预算融合，确保计划的实施。

3.2成本核算与费用管理

利益最大化是每个商业银行都在追求的目标，各大商业银行实现利益最大化的方法也各不相同，但是，降低成本，提高盈利能力是每个商业银行都会采用的方法。他们依据自身的特点，会制定最有利于这个目标实现的政策和方案，其中，强化成本核算和费用管理是必不可少的。

在各大商业银行中，面临最多的问题就是分散化管理、财权不集中、财务审批权限不明晰、费用化支出控制力差。为了解决这一系列的问题，商业银行最常用的措施就是制定适宜本银行特点的财务管理制度。为加强成本控制，费用管理，可以在权限内设立专款专用的账户，不得乱用专户里的资金，并制定严格的资金审批程序，分类授权制度。不管采取哪种措施，其终极目标就是降低成本，提高利润。

3.3业绩考核

商业银行的内部管理的有效性是银行持续向前发展的动力，为保持商业银行管理者和被管理者的积极性以及对工作的热情，挖掘工作人员的潜力，每个银行都设立了一套适合本银行的激励政策，以此来考核工作人员的工作业绩，做到奖惩有据可依，而不失公允。为此，银行必须选择相应的业绩考核指标，通过此指标可以全面的反映出工作人员业绩信息，基于这一点来说，其业绩指标的选择是至关重要的。而且，个人认为，激励机制是一把双刃剑，一个良好的激励政策对于商业银行而言是其积极作用的，相反，一个无效的激励政策便会制约银行业务的发展。所以说，银行无论是在选择业绩指标还是建立本银行的激励机制都必须充分考虑各个因素，不仅仅是对经营成果的考核，还需要对经营管理状况进行考核。

【参考文献】

[1]许金叶.管理会计[M].北京：经济管理出版社，2006.

[2]西蒙.管理行为[M].北京经济学院出版社，1991.9.

[3] Henry Mintzberg. The Nature of Manaderial Work[M]. New York： Harper &Row， 1972.

简述商业银行的职能范文第2篇

[论文摘要]本文从产权结构、组织结构、业务结构三个方面论述了国有商业银行重组的必要性和构想。

世界经济一体化和金融全球化,为我国银行业的改革与发展提出了全新课题。银行重组是当前世界范围内银行改革与发展的典型方式。它能够有效地避免金融风险,维护社会经济秩序的稳定与进步,也能够使商业银行迅速获得技术优势和人才优势。同时,在银行重组的过程中,按照经济发展的要求调整了银行的规模和结构,因此也增强了银行的规模效应和结构效应。此外,银行重组还可以实现银行业的优势互补,提高银行业的经营效益等等,这些都是银行重组之所以长盛不衰的奥秘。

我国银行业的改革和发展,走过了20多年的风雨历程,从总体上看,基本上可以认为是一个整合与重组的过程。这些重组与整合,适应并推动了我国经济的发展。随着世界经济一体化、金融全球化以及我国加入WTO等,我国银行业在新世纪面临着新形势,因此,就必须继续推进金融改革,其核心就是深化银行重组。我们认为,我国银行业重组的重点应当放在产权结构重组、组织结构重组和业务结构重组三个方面。银行重组的侧重点则应放在国有商业银行上,同时兼顾地方性商业银行和其他商业银行。根据当前我国经济发展和银行业的现状,银行重组应当综合设计、系统思考、整体推进。

一、银行产权结构重组

产权结构重组是银行重组的基础要件。没有产权结构的重组,银行重组就是一句空话。按照十六大坚持和完善基本经济制度的要求,建立与基本经济制度相适应的产权体制、金融体制和银行管理体制,是实现金融改革新突破的关键。

(一)以创新思维推进产权结构重组。

十六大提出,坚持和完善基本经济制度,必须毫不动摇地巩固和发展公有制经济,必须毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展;要把坚持以公有制为主体,促进非公有制经济发展,统一于社会主义现代化建设的进程中。

作为我国社会主义市场经济制度重要组成部分的银行业,其改革与发展必须与经济制度相适应,并且还要能够有效地服务于经济制度的完善,促进经济的发展。这就要求一是国家垄断信用的和传统观念必须打破;二是金融市场必须要对内对外同时开放;三是以现代公司制改革国有独资商业银行;四是发展大、中、小共生、相互促进、相得益彰、产权结构多元化的银行体制。

(二)用总体战略统率产权结构重组。

要采取用总体战略统率产权结构重组的方针,实现产权结构重组的战略目标。我国银行业改革的总体战略就:“改革主体,发展两翼”。即深化国有独资商业银行现代公司制改革,壮大股份制商业银行,发展民营银行机构和合作银行组织。

我们认为,实现这一战略目标的重点应放在产权结构、治理结构、内控结构的重新整合上。大、中、小银行的改革都应按照这个思路进行。产权不界定,就不可能建立起现代公司制的治理结构,没有科学的治理结构,也就不可能建立起有效的内控机制。而且权、责、利的统一,信息的对称,激励约束机制的健全,又是提高竞争力、创新机制的制度基础,所有这一切都取决于产权改革、治理结构和内控制度的建立。因此,根据国有和非国有银行在历史中形成的产权结构以及全国性和地区性规模各异的大、中、小银行机构的现实状况,从制度转换成本的承受能力出发,妥善处理改革、发展和稳定的关系,取得产权结构、治理结构和内控结构改革的新突破,是银行重组创新必须突破的三个战略重点。另外,实现我国银行产权结构重组还必须坚持市场取向,无论是国有独资商业银行的改革,还是股份制商业银行或小型银行机构与组织,都必须按市场运作的原则来进行。

(三)扎实推进国有商业银行产权结构重组。

按照现代企业制度的要求,对国有商业银行的产权制度进行重组,实现产权制度创新,从而构建产权明晰、权责分明、政企分开、管理科学的现代商业银行产权制度,是我国国有商业银行加快体制创新,实现与国际银行业惯例接轨所应当首选解决的问题。

1、股份制——现代商业银行产权制度的一般形式。商业银行是市场经济的产物,随着市场经济的发展,商业银行股份制法人产权制度便应运而生。实行股份制的商业银行法人产权制度适应了现代市场经济和社会化大生产的需要,形成了有效的法人治理结构,保证了商业银行的运作效率。因此在市场经济发达的国家,现代商业银行一般都是建立在现代法人产权制度基础之上的,现代股份制产权结构是现代商业银行产权结构的一般形式。

2、股份制改革——国有商业银行产权结构重组的最佳选择。无论是理论界,抑或是实务界,在关于国有商业银行产权制度改革的探讨中,都认为实行股份制是国有商业银行产权结构重组的最佳选择,也是国有商业银行产权制度创新的最佳路径。

3、股份制运行——建立国有商业银行的法人治理结构。按股份制方式对国有商业银行进行产权结构重组与创新,就必须建立符合现代商业银行要求的法人治理结构。现代商业银行的法人治理结构包括股东大会、董事会、监事会和经理层等内容。

(四)重视增量改革:产权结构重组的重要环节。

发展民营银行机构,放宽市场准入限制,是银行制度增量改革与银行重组必须突破的障碍。民营银行机构包括地方性股份制商业银行和合作金融银行。他们是县域经济、中小企业、个体经济、私营企业、农村经济与农民金融需求的主要供给者,又是货币政策传导的重要中间环节。但是,由于长期以来的理论禁锢和法律限制,并没有实现真正意义上的对内开放。广大农村的集体信用合作组织,也是一种功能和机制扭曲的“准国有金融”,基层机构。至于全国性股份制商业银行,民营资本得以进入也还是一种特例。

现在,我国已经加入WTO,金融业既然可以向外资开放,就更有理由对内开放。而且,国有商业银行实行市场战略调整后,机构收缩,功能缩小,使县域经济、民营经济面临着严重的金融服务短缺;加之货币政策传导不畅、机制梗阻、政策扩张而运行紧缩的矛盾日益凸出,已经和正在产生的严重的负面效应,构成了银行业发展的严峻挑战和压力。在这种形势下银行业的对内开放就成为了突破制度增量改革障碍的题中之义。发展民营银行,实现增量改革,增加金融供给,推动我国银行业产权结构重组,是我国经济发展和金融改革的重要战略任务。

二、银行组织结构重组

同银行产权结构重组一样重要的,是银行组织结构的重组。只有加快商业银行组织结构的创新与重组。其产权结构的重组才能有所依托,也才能尽快形成商业银行的创新体制,形成与国际银行业接轨的新型运行机制。

(一)现代组织结构的有关理论问题简述。

现代组织理论认为,组织理论的基础是一些有关组织结构和职能的设想。一种是关心工作和从事这些工作的人的设想,被称之为以工作为中心的古典组织理论。另一种不同的是以人为中心的,被称之为新古典理论。还有一种观点认为,要从系统的内在关系上去理解组织,则被称为权变理论。作为组织而言,它是组织实体和组织过程的统一。著名管理学家马奇和西蒙在他们所著的《组织》一书中指出,组织及其效率依赖于认识并适应许多变化着的和相互依存的境况因素,而丑那些被认为对某一种情况有效的组织,对另外一种情况可能就是不幸的和不适当的。也就是说,第一,一个组织的效率依赖于环境因素;第二,不同的环境因素对不同的组织产生不同的影响;第三,组织及其结构要随着环境的变化不断改革和发展,也就是要不断进行组织及其结构的重组创新。

我国商业银行进行组织及其组织结构重组与创新,必须深入研究现代组织理论、深入研究我国商业银行的经营环境、深入研究我国商业银行既有的组织结构及其问题,只有如此,才能对症下药,顺利实现组织结构重组与创新,与国际银行业接轨,推进我国商业银行的改革和发展。

(二)我国商业银行组织结构的主要问题简析。

目前,我国商业银行的组织结构问题表现为继续沿袭计划经济时代留下的框架,与市场经济条件下的商业化运行很不适应,问题重重,特别是在我国加入WTO后,在金融业竞争的严峻形势下,必须对之进行全面重组与创新。而在我国商业银行的组织结构问题中,国有商业银行的组织结构问题是十分突出的,代表了我国商业银行的典型类型。

1、忽视经济原则。根据经济学的原理,在经济发展的低级阶段,不可能也不需要存在分支机构遍布的大型银行机构,如果刻意追求之则是不经济的;相反,现代分支网络发达的大型银行机构很大程度上是社会化大生产的要求和结果,如果刻意抑制之也是无效率的。由于我国的经济发展状况是一种“低(初)级阶段”,因此,忽视经济原则,按行政区划设置商业银行的分支机构,就导致了银行规模过大、科层结构重叠、信息传递迟缓,从而造成了组织结构的不经济问题。由于我国幅员辽阔,经济发展水平参差不齐,呈现出一种非均衡状态。而且由于交通、通讯落后,在这种情况下,从首都北京到边远小镇,按行政区划和政府层级层层设置分支机构,不仅忽视经济原则,而且造成奇高的经营成本。

2、助长行政干预。在我国商业银行分支机构按行政区划设置的状况下,不仅银行的自主经营受到了多方限制,而且导致了商业银行分支机构的地方化倾向,削弱了商业银行总行的调控功能。在这方面表现最突出,也是最具典型性的就是我国的国有商业银行。

3、损害银行效率。按行政区划和政府层级设立分支机构,使我国商业银行实行的授权经营制度的效率和业务经营的效益受到严重损害。如经济发达地区的商业银行分支机构在现有权限下无法满足当地经济发展所产生的有效金融需求,而经济欠发达地区的商业银行分支机构却存在着权限过剩,进而造成金融资源的严重浪费。无论金融资源的不足还是过剩,都是对我国商业银行经营效率的损害。4、缺乏创新思想。这里主要是指在地方性商业银行和股份制商业银行的设置上,缺少创新思想。依旧是一地一行,与行政机构配套,名曰扶持地方经济发展,实则因袭国有商业银行设置的套路,因循守旧,缺乏创新,最后会依然重蹈国有商业银行的覆辙,为地方经济的发展和银行体制的改革增加负面效应。

(三)我国商业银行组织结构创新的思路。

商业银行组织结构的创新,既要依据组织结构理论的有关原则,又要参考国际商业银行的先进经验,还要考虑中国的国情和我国商业银行的行情,从而使创新后的商业银行及其组织结构既能与国际商业银行接轨,又符合社会主义市场经济对商业银行的要求,更能促进商业银行的全面发展。通过重组与创新商业银行的组织结构,使商业银行真正成为经营稳健、管理严谨、实力雄厚、效益良好的现代化金融企业。

创新国有商业银行的组织结构,应当坚持以下原则:一是坚持经济区划原则。打破原有的按行政区划设置分支机构的格局,优化金融资源合理配置,减少行政干预和地方保护主义,提高经营与管理的效率与效益。二是坚持集约经营原则。要坚持组织结构重组与创新的集约化,用集约经营的指导思想,对国有商业银行的组织结构进行创新。三是坚持循序渐进原则。国有商业银行组织结构的创新,可以参照中国人民银行组织结构改革的方法即按经济区划设置一级分行、二级分行和支行。

在重组与创新国有商业银行组织结构的同时,要全面重组与创新股份制商业银行和其他商业银行的组织结构。要建立一种或松或紧的,可以将全国各地方性商业银行联系起来的机制,使地方商业银行既独立自主经营,又互相联系沟通,交流经验、提高水平、提升效益,全面创新和完善我国商业银行的组织结构,达到我国商业银行组织结构重组的目的。

三、银行业务结构重组

目前商业银行的业务结构,仍然是传统存、贷、汇三大块,这十分不利于商业银行的发展。综观世界各国商业银行发展史和业务经营史,分业经营与混业经营都是交替发展的。所以,我们必须迅速着手商业银行业务结构的重组,使商业银行的业务发展建立在知识经济、全球化浪潮、电子化时代的基础之上。

(一)业务管理思想创新。

商业银行业务管理思想经历了一个由资产管理、负债管理,到资产负债联合管理的发展过程。目前普遍地采用资产负债联合管理的模式,实际上仍然是以负债管理为主导。根据经济与金融发展的实际,以及我国商业银行巨额不良资产存在的现实,我们认为我国商业银行应当以资产管理为重点,突出资产管理的指导思想。在重视资产管理的基础,创新业务结构,突出电子化业务在我国商业银行业务结构中的地位,为业务全面电子化奠定基础。

(二)存贷业务关系创新。

在经济欠发达与流通中货币偏紧的历史条件下,我国商业银行形成了一种“存款情结”,也错误地诱导社会公众偏爱存款。我国商业银行加强业务管理、创新业务结构、实现业务结构重组,首要的是调整存款与贷款的关系,将贷款管理作为业务管理重心。只有加强贷款管理,迅速清收不良贷款,全面盘活存量资产,才能为业务重组与管理创新创造一个宽松的环境。

(三)突出业务创新重点。

进行业务管理创新,必须紧紧抓住电子化、网络化、全球化这一主线。当前,最能体现电子化与时代精神的是表外业务。电子化为表外业务发展提供了契机,表外业务的发展又为电子化在金融领域的发展提供了广阔空间。我国商业银行在业务开拓与管理中,要以发展表外业务为重点,设置发展机构、制定发展目标、拟定发展步骤、促进全面发展。

(四)全面推进混业经营。

实现我国商业银行的业务结构重组必须迅速推进混业经营。国际银行业的混业趋势与中国商业银行的分业现状,要求我国商业银行推进分业格局下的渐进式混业经营模式,这是实现业务结构重组的要义。

1、功能定位:完善信用中介职能,提升支付中介、信用创造和金融服务职能。近年来中国证券市场的迅猛发展,金融业相互渗透与跨业经营趋势的逐渐明朗,使得商业银行功能发生了重大变化。金融其他各业的发展冲击了商业银行的存、贷款业务,但强化了其作为金融业务“操作平台”的功能。这样,商业银行若能保持传统优势、把握新兴优势,就得以完善和提升各类职能,以推进混业经营。

简述商业银行的职能范文第3篇

中央银行概论

（课程代码00074）

第一部分选择题

—、单项选择题：本大题共20小题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

1、瑞典国家银行被认为是中央银行的先驱，它最先拥有的中央银行职能是

A.政府的银行B.银行的银行

C.发行的银行D.监管的银行

2、中国人民银行成立于

A.1948年B.1949年C.1953年D.1983年

3、在欧洲中央银行成立前，中央银行的执行、决策和监督权力分别由不同机构承担的国家主要有

A.日本、韩国B.美国、英国

C.澳大利亚、新西兰D.法国、比利时

4、西非国家中央银行制度的类型是

A.单一型中央银行制度B.复合型中央银行制度

C.准中央银行制度D.跨国中央银行制度

5、中央银行与政府的关系中独立性较弱的是

A.英国B.德国

C.巴西D.日本

6、2003年国务院在中国人民银行职责和编制调整通知中，强调中国人民银行的主要职责之一是推动建立社会信用体系，管理信贷

A.信用所B.征信业

C.征信局D.信用中心

7、选用基础货币作为操作目标比银行准备金更为有利，原因是

A.它的数额固定B:它考虑到商业银行的库存现金

C.它的阶段性强D.它考虑到社会公众的通货持有量

8、按照《中国人民银行法》的规定，中国人民银行的货币政策的最终目标是

A.稳定币值、发展经济B.发展经济、稳定币值

C.稳定币值、以此促进经济发展D.发展经济、以此促进币值稳定

9、当一国经济处于衰退状况时，中央银行应该

A.提高法定存款准备金率B.降低法定存款准备金率

C.提高再贴现利率D.在公开市场中卖出证券

10、当房地产市场过热、价格过快上涨时，中央银行可以采用的选择性货币政策工具是

A.消费者信用控制B.不动产信用控制

C.证券市场信用控制D.优惠利率

11、中央银行最重要的业务特权、最重要的负债业务是

A.货币发行业务B.存款业务

C.发行中央银行负债D.资本业务

12、决定人民币的种类、版别、票面式样、面额等的权力被称为

A.人民币的发行权B.人民币的控制权

C.人民币的决定权D.人民币的设计权

13、与黄金相比，外汇资产

A.管理财高B.不具收益性

C.风险小D.变现能力强

14、美国联邦储备体系的支付系统由

A.私营清算机构运营B.中央银行直接拥有并运营

C.金融机构运营D.非金融机构营

15、支付系统处理和实现的主要技术手段是

A.清算B.结算

C.现金结算D.转账结算

16、金融统计对象是

A.以货币和资金运动为核心的金融活动

B.以金融市场和金融机构为核心的金融活动

C.以融资主体和融资形式为核心的金融活动

D.以金融工具和金融交易为核心的金融活动

17、在各国金融监管管理技术手段体系中，被视为辅稳定器的是

A.预防性监管B.存款保险制度

C.紧急救援D.流动性管制

18、从历史发展来看，最早的金融管理*仅限于

A.货币的统一发行B.注册登记等行政管理

C.提取存款准备金D.国库

19、目前我国的金融监管体制模式基本上属于

A.集中监管B.市场监管

C.分业监管D.混业监管

20、金融稳定的核心是

A.币值稳定B.支付结算体系稳健高效运行

C.银行业稳定D.宏观金融体系运行良好

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21、从国际上看，中央银行业务经营的特殊性表现在

A.不以营利为目的B.经营对象特殊

C.对来自政府的存款不付息

D.享有发行货币、经理国库、集中保管存款准备金等特权

E.对来自一般商业银行的存款不付息

22、中央银行货币政策的“三大宝法”是指

A.法定存款准备金政策B.直接信用控制

C.再贴现政策D.宏观调控政策

E.公开市场业务政策

23、中央银行金融监管的基本原则有

A.监管主体的独立性原则B.依法监管原则

C.内控和外控相结合的原则D.稳健运营与风险防范原则

E.母国与东道国共同监管原则

24、中央银行的负债业务有

A.货币发行业务B.资本业务C.存款业务

D.对外负债E.发行中央银行债券

25、中央银行维护金融稳定要做到“三不救”，即指

A.非全局性支付风险不救B.必死的机构不救

C.具有结构性问题的机构不救D.全局性支付风脸不救

E.具有非结构性问题的机构不救

第二部分非选择题

三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。

26、洗钱

27、间接信用控制

28、存款保险制度

29、金融统计

四、判断改错题：本大题共5小题，每小题4分,共20分，判断下列各题的正误，在“答题卡”的试题序号后，正确的划上“√”；错误的划上“×”,并改正错误。

30、欧洲中央银行可以不接受欧盟机构和成员国政府的指令，享有一定的制定和执行货币政策的权力。

31、中央银行吸收存款是为了扩大资金来源，利用规模效应降低存款成本。

32、金融统计的主要原则包括客观性、科学性、统一性、及时性、保密性。

33、金融稳定是指金融体系处于能够有效发挥其关键功能的状态。

34、公开市场业务政策具有“三性”特点，即主动性、灵活性、剧烈性。

五、简答题：本大题共3小题，每小题8分，共24分。

35、简述中央银行法的基本原则。

36、简述支付清算活动的“三层结构”。

37、简述货币政策中介目标和操作目标选择的标准。

简述商业银行的职能范文第4篇

【关键词】会计信息;需求变化;经济环境

一、会计信息使用者的需求变化

（一）政府职能部门

由于我国经济和政治体制的不同，政府在我国的经济发展中处于主导地位。国有经济在法人企业中占有较大的比重，政府宏观调控力度较大；在证券市场中，股权十分集中，大部分股权都掌握在国家手中，政府在其中的身份不仅仅是投资者，更多扮演的是管理者的角色，也就是“管理型投资人”。因此政府成为了会计信息的主要使用者，来满足其决策需要。然而随着经济的快速发展，政府财力的输出及其规模不断扩大，这对会计信息提出了新的要求。按照现在会计准则制度所得到的会计信息虽然在大体上能够满足政府部门需求，但是也存在无法满足的地方。比如现行会计准则没有明确规定经常性损益于非经常性损益的区别，那么会计报表就无法列出扣除非经常性损益后的净利润，这就会对政府部门决策比如证券监管部门造成困扰，因为净资产收益率是证券监督部门判定股份上市公司与再融资的重要指标。因此，会计信息的披露应该更为全面与可靠，考虑进一步改善财务会计报告的内容，更好地满足政府职能部门的需求。

（二）银行

银行等金融机构是我国大部分企业外部融资的来源，因此银行也是会计信息的主要使用者之一，它需要通过关注企业财务状况情况以此来判断其所借出的贷款能否按时收回，通过了解借款企业经济业绩的好坏来判断是否借款给该企业。与此同时，银行所提供的会计信息也有众多的需求者，目前，我国商业银行的会计信息需求者主要包括国有资产和监督管理部门，金融监管部门，国家宏观经济决策部门，投资者以及社会公众。在经济全球一体化的趋势下，我国商业银行逐渐进入金融体制改革，引入强有力地投资者，实现海外上市。由此来看，虽然我国商业银行仍由国家绝对控股，但是股权分散化，金融自由化已成为必然。因此会引起更多利益相关者对银行的会计信息需求，商业银行的会计信息披露也将会由强制性逐渐转向自主性，进一步提高会计信息的相关性与可靠性，方式上更加合理，结构上更加优化。

（三）投资者

我国投资者主要分为职业投资者与非国有的一般投资者。职业投资者主要活跃于证券市场中，为了获取利益，他们十分关心企业未来的经济效益，以便做出正确的经济决策。对于他们来说，对作出经济决策有用的会计信息是他们的首要需求。如今随着我国国有股的持有量逐渐减少，上市公司流通股的数量将逐渐增大，对会计信息的需求也将会随之增加。对于非国有的一般投资者来说，他们可以直接参与企业的经营与决策，属于“管理型投资人”，获得会计信息的方式不仅仅依赖于企业公布的财务报表，还可以直接通过企业内部来获取，比如获知企业内部管理会计信息。但是随着经济环境的越来越复杂多变，企业会计信息的披露变得渐渐无法满足使用者需求，对其真实性、完整性和准确性的要求逐渐增加。比如上市公司会计报告可以增加对财务预测信息的披露，以此来吸引投资。

二、经济环境变化对会计信息需求造成的变化趋势

（一）国际经济一体化

在国际经济一体化的大背景下，我国经济运行机制和经济形态开始向国际靠拢，国际间的政治、经济等活动日益紧密。然而会计信息的披露却并没有完全趋于国际化，这将会使我国面临一系列的问题。就信息披露这一方面而言，美国会计准则将“充分披露原则”作为会计准则之一，但我国目前我国财务报告只是以披露财务信息为主，且其范围也仅限于财务方面和会计确认和计量的交易事项，并没有披露更多的预测性信息，比如风险信息，不确定信息，前瞻性信息等。这将会不利于我国与国际之间的经济合作发展活动，因此我国会计信息的披露应该更加完善，内容更加全面，来为中外投资者提供更为准确的投资信息。

（二）经济新常态

此外，在中国经济呈现经济新常态后，也会计信息的需求产生了一定的影响。经济新常态代表着政府不再充当管理者的角色，而更多的是充当服务者的角色，这是因为在经济新常态下市场在资源配置中占主导作用。政府需要建立更为健全的法律制度以及会计体系，以此来维护经济市场的持续稳定；同时保证企业享受平等的市场地位，让企业家成为市场经济活动的主角。在这种情况下，市场需求改变导致格局已然发生变化，企业为了吸引投资，提高谋取资本的竞争力，会计信息的披露将会由强制性逐渐转向自主性，朱波、孙鹏阁（2015）研究表明，高水准的会计信息将有利于投资者作出理性投资决策。因此投资者会更加追求会计信息的质量高低，以此来做出更为有效的经济决策。总而言之，我国会计信息的使用者仍然主要是政府、银行、投资人等，但是随着我国经济的逐渐发展，在快速变化的经济环境中，原始的会计信息披露要求早已无法满足使用者的需求，因此应对会计信息的内容进行更深化的完善与改进，为使用者提供决策有用的信息。

参考文献

[1]葛家澍，王亚男.论会计信息的可理解性—国际比较、影响因素与对策.会计研究，2011(5).

[2]张琦，张娟.供求矛盾、信息决策与政府会计改革.会计研究2012(7).

[3]《会计目标》课题组.对我国会计目标定位的思考.2005(8).

[4]舒慧妤，刘军，邓福贤.政府相关部门会计信息需求的调查分析.会计研究.2005(9).

简述商业银行的职能范文第5篇

论文摘要：金融控股公司这种混业经营模式已经成为金融发展的大趋势。在我国现实经济生活中，各类金融控股公司在法律间隙中生存发展，在某种程度上出于脱法状态，蕴含着极大的风险，因而加强金融控股公司的立法及监督工作显得尤为迫切。本文简述了中国控股公司的立法状况和存在的问题，提出了对我国金融控股公司监管的立法构想，希望能够制订出一部适合我国国情的金融控股公司法，完善和健全我国的金融监管体系。

一、我国金融控股公司的立法现状

我国现行法律规定金融业总体上实行“分业经营、分业管理”，不过修改后的《商业银行法》第43条规定了“但书”，即“商业银行在中华人民共和国境内不得从事信托投资和证券经营业务，不得向非自用不动产投资或者向非银行金融机构和企业投资，但国家另有规定的除外”，这使得在银行业基础上组建和发展金融控股公司有了一定的法律空间。金融业界和理论界对于与国际金融业接轨，修改《证券法》、《保险法》等金融法中的相关限制，逐步发展金融业综合经营的呼声日益高涨，并且也有一些切实可行的立法与政策建议。此外，银监会、证监会和保监会2003年9月召开了第一次联席会议并签署了《中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会在金融监管方面分工合作的备忘录》(以下简称《备忘录》)，该《备忘录》第8条规定：“对金融控股公司的监管应坚持分业经营、分业监管的原则，对金融控股公司的集团公司依据其主要业务性质，归属相应的监管机构，对金融控股公司内相关机构、业务的监管，按照业务性质实施分业监管。”初步确立了对金融控股公司的主牵头监管制度。

二、目前我国金融控股公司存在的问题和监管盲区

1.我国金融法制构架中缺少了对金融控股公司的法律规范。目前，我国仍旧秉持传统的立法观念，按照“宜粗不宜细”、“成熟一个、制定一个”的原则开展立法活动。在金融控股公司监管的立法问题上，直接导致立法严重滞后，以至于在金融控股公司实践了数年之后，尚无金融控股公司立法的计划。

2.我国现行金融法制中监管漏洞使金融控股公司的监管缺位且制度设计失灵。首先监管制度供给不足。根据对上一问题的分析，我国目前尚无对金融控股公司进行监管的专门法律制度。《备忘录》虽然规定了金融控股公司的监管原则，但仍存在《备忘录》不是法律，对金融控股公司没有强制力；对产业资本控股模式的金融控股公司监管规定不明确等问题。

三、我国金融控股公司立法之探讨

1.立法模式

我认为，我国金融控股公司的立法形式应当借鉴这种整体修法的先进立法技术制定一部单独的《金融控股公司法》。利用整体修法的立法技术在《金融控股公司法》整合和修改《公司法》、《商业银行法》、《证券法》中不符合金融控股公司发展所必需的条款，加入经营规则、监管制度等内容，从而形成内容完备具有较强可操作性的现代金融法律。

2.从法律上明确金融控股公司的性质

在我国，金融监管技术和手段并不发达，更应当将企业和银行分离，我国金融控股公司的性质，可参照美国《金融服务现代化法》的相关规定，其本质特征有二：首先，金融控股公司是纯粹控股公司。母公司不从事具体的金融业务，而专事整个集团的战略管理和风险控制，主持和协调各子公司的合作；其次，金融控股公司是以股权控制为纽带组建的金融集团，由于母公司没有具体业务，其全部资金可用于对子公司的控股上，因此其在资本运作方面具有较高效率。

3.监管机构之选择

目前学界有一个共识，就是应当由综合性监管机构对金融控股公司母公司进行全面监管，而且该综合性监管机构还应具有协调各专业监管机构的职能。但目前对综合性监管机构采取新设一个金融监督委员会，还是将综合性监管职责赋予中国人民银行仍有争议。我赞成采取将综合性监管职责赋予中国人民银行的做法比较可取。因为，“一行三会”是我国当前金融监管机构设置的客观现实，赋予央行综合监管职能适应我国当前的金融监管形势，也避免了新设金融监管机构所带的未知影响。

4.经营规范之构建

总的来说，对于我国《金融控股公司法》的制定，其中亦至少包含以下几方面的经营规则：

（1）转投资的限制。金融控股公司是以投资、控制及管理金融相关事业为目的的，一般而言，其转投资的对象只能以金融相关事业为限，从而保证金融控股公司以经营相关业务为主，以防止其跨业于实业部门。

（2）资本充足性要求。资本是金融机构赖以从事一切业务的基础，也是应付意外事件的缓冲器。我国金融行业的资本充足率不高，在资金实力不足的情况下成立金融控股公司会把已经很脆弱的银行风险扩散到整个集团，危险整个金融体系的安危，因此，在我国《金融控股公司法》中有必要根据巴塞尔协议制定对金融控股公司资本充足性的基本要求，以适用于银行和控股公司的并表资产状况。

（3）内部防火墙的制度安排。借鉴国际上的成功经验，在我国《金融控股公司》中制定相应的内部监管“防火墙”条款，如设置资金、业务和规模的“防火墙”，设立信息安全的“防火墙”，设置市场化管理的防火墙。

（4）子公司的救援机制。由于金融控股公司与其子公司在财务上应视为一体，所以金融控股公司应当成为其子公司的力量源泉，当其子公司财务发生困难时立法应当规定集团公司有救援的责任，以免金融子公司倒闭而造成金融市场的不安。

参考文献

［1］黎四奇：《金融企业集团法律监管研究》，武汉大学出版社，2005年7月第一版.

［2］西：《尽快制定金融控股公司法》，中国金融，2008年第七期.

［3］王文宇：《控股公司与金融控股公司法》，中国政法大学出版社2003年版.