对商业银行的理解

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对商业银行的理解范文第1篇

福布斯对全球2000家大型上市公司排名，反映上市公司规模和知名度，体现了上市公司的综合实力。能否更加深刻研究公司潜在预期发展实力的比较，也是值得深入研究的重要问题之一。商业银行是经济融通的基础，其在经济的运作中的作用绝对不可小觑。对于上市的商业银行安全与业绩情况，其不仅仅是国家关注的焦点，也是投资人选取的投资目标的参考依据。作者对商业银行潜在实力排名有着浓厚的兴趣，如何不考虑商业银行规模和知名度因素的影响下，客观地排名商业银行潜在地发展实力，充分反映商业银行短期发展潜在的力量，为各方面的需求者，政府部门、投资人、监管部门等，分析商业银行盲目扩张，不考虑发展潜在实力，而引起的经济过热，提供科学分析方法和参考依据。目前尚没有人用本文两种方法客观地和可靠地对上市型商业银行发展潜在的真实实力的排名。

二、资料和方法

1.资料

本文是从福布斯2007年对全球2000家大型上市公司排名中选取134家上市型商业银行，并选入上市商业银行的销售收入、利润、总资产和市场价值指标数据(单位是十亿)。

2.方法

本文从市售率、总资产收益率和市成率构造综合指数对上市型商业银行进行潜在实力排位。首先分析市售率、总资产收益率和创新指标市成率能在一定程度上消除上市公司的规模和知名度而引起的影响，体现公司预期发展实力。然后给出排名方法。总资产收益率（用X表示）是净利润与总资产平均余额的比率：

X=（净利润÷总资产平均余额）×100%

X的高低直接反映了商业银行的竞争实力和已经经历的一段时间内的盈利能力,它越高，商业银行的竞争力越大。一般来说，公司规模大的企业，其利润相对比较高；总资产是指某一经济实体拥有或控制的、能够带来经济利益的全部资产，在一定程度上可反映出商业银行的价值和上市公司的规模，因此，资产收益率是净利润与总资产平均余额比，在一定程度上消除上市公司的规模而引起的干扰。在计算时，用2007年总资产近似代替2007年资产平均余额。市售率（用Y表示）定义为每股股票价格与每股销售收入之比：

Y=（每股股票价格/每股销售收入）×100%=（市场价值÷股票数量）/（销售收入÷股票数量）×100%=（市场价值÷销售收入）×100%

Y是评价公司股票价值的一个重要指标，Y高的股票相对价值较高。因为销售收入不受折旧、存货和非经常性支出所采用的会计方法的影响，因而难以被人为扩大；又因为公司的市场份额在决定公司生存能力和盈利水平方面的作用越来越大，因此，用Y可以准确地预测其未来发展前景和反映公司的潜在价值,Y在一定程度上消除上市公司的规模而引起的影响。

本文提出一个新指标，称为市成率。市成率（用Z表示）是市场价值与销售收入与净利润的差之比：

Z=市场价值÷（销售收入－净利润）×100%

市场价值就是按市场价格计算出来的股票总价值，市场价值反映该商业银行的内在价值。Z是单位成本的市场价值，在一定程度上消除市场价值与总成本带来上市公司的规模的影响。

将上述指标X、Y和Z按下述公式：

标准化指标=（实际指标数值－指标最小值）÷（指标最大值－指标最小值）

分别标准化后用X1、Y1和Z1表示。方法一综合指数=A×X1＋（1-A）×Y1，其中，权重系数A是X1的和除以X1的和加上Y1的和；（1-A）是Y1的和除以X1的和加上Y1的和。方法二综合指数=B×X1＋（1-B）×Z1，其中，权重系数B是X1的和除以X1的和加上Z1的和；（1-B）是Z1的和除以X1的和加上Z1的和。分别按方法一和方法二的综合指数从大到小排列；最后用方法一和方法二排序的相关系数衡量两种方法的可靠性。对原始数据和上述方法计算过程采用SPSS13.0软件计算。

三、结果与讨论分析

1.结果

按照上述134家商业银行的销售收入、利润、总资产和市场价值指标数据和方法，采取SPSS13..0软件处理，得到方法一综合指数=0.54561×X1＋0.45438×Y1；方法二综合指数=0.72913×X1＋0.27086×Z1。得到表1，其中，福布斯134家上市型商业银行排名在表1的第1和5列；方法二排序在表1的第3和7列，方法一排序在表1的第4和8列，方法一和方法二排列次序的相关系数为0.994，说明两种方法排名结果是一致的。

2.讨论分析

由表1，法国农业信贷银行排在130至131，它利润和市场价值过小，与总资产大不成比例发展；2007年12月20日法国农业信贷银行突然宣布了25亿欧元（36亿美元）的税前减记，这将导致其投行业务部门东方汇理银行陷入净亏损。英国北岩银行128位，它排后是利润和市场价值过小与总资产大不协调，访问它的主页，以近乎哀求的语气请求客户不要集中在短时间内去提款。排在134位的德国商业银行总资产801.18，市场价27.06和利润2与总资产大不匹配，查到银行经营显著不警惕。排名125英国对冲基金儿童投资基金也是类似情况，2008年2月26日它写信给荷兰银行称将积极寻求可能的分营，分拆，出售或多种业务的整合，或整体出售。排在124名法国第二大银行兴业银行，排在122名Sovereign Bancorp (SOV)均有上述类似经营状况。排在后面的银行特点是总资产大与利润过小不协调发展，与市场价值过小不成比例发展，从而影响商业银行未来发展潜力。

由表1，沙特拉吉哈银行排名第一，总资产(25.34)小于市场价值(37.62)，市场价值很大，后劲发展十足。排名第二是利亚得银行总资产(25.07)随大于市场价值(10.07)，市场价值相对较好，相对成本（2.05 -0.78=）1.27小，利润相对大。排名在第三是西伯利亚银行总资产(87.43)随大于市场价值(67.92)，市场价值相对总资产大，利润相对较好2.29。排名第四是阿拉伯银行，总资产(27.47)大于市场价值(13.81)，市场价值相对总资产较大，相对成本（1.67-0.5=）1.17小。总之，排在前几位的，相对总资产而言，市场价值大，利润相对高，相对成本比较小，从而说明商业银行未来发展潜力大。

本排位的优点在于在选取评价指标时，尽量减小因商业银行规模和知名度而引起的名次前后问题，可以避免和减少因商业银行盲目扩张而引起的银行名次靠前的问题；在对商业银行评价时，引入新指标市成率，它突出发展潜力指标，也是本文创新之处；本文通过134家商业银行发展潜在能力的排位，福布斯2007年对全球2000家大型上市公司综合实力排名，说明上市商业银行综合实力强并不一定发展潜力大，对上市的商业银行既要看到综合实力又要看到发展潜力大，多方位评价上市商业银行，能为投资人和商业银行的投资和业务经营提供参考与建议。另外，通过标准化、权重和综合指数处理，消除主观因素影响，充分体现客观数量化评价，更好的体现商业银行的真正潜在实力。可见此排位方式有其合理性及正确性，可作为政府部门和投资者的参考依据，希望此方法在今后对商业银行的评价中得到广泛的应用。

对商业银行的理解范文第2篇

关键词：商业银行　利率管制　利率市场化

美国经济学家麦金农论证了金融发展与经济发展间的既存在相互制约因素又存在相互促进因素，提出了金融抑制理论，认为政府过多的干预金融活动或金融体系会抑制金融体系的发展，从而抑制经济的发展，二者之间形成恶性循环。金融抑制的主要形式其中之一就是名义利率限制。借款方面，一方面，长期的存款负利率降低了储蓄意愿，限制了商业银行供于投资的储蓄额度，另一方面，资本为寻求高利率流入民间借贷市场。贷款方面，由于央行对贷款利率限制在较低水平，导致贷款额供不应求，商业银行在放贷过程中倾向于有较高保障的政府机构以及大型企事业单位等，从而导致中小企业贷款难，哪怕是其愿意支付更高利率。这样不仅导致了市场的无效率而且使中小企业发展陷入困境，民间高利贷市场兴起的主要原因就是由于我国对商业银行存贷利率管制所引起，2011年温州的“倒闭潮”和“跑路潮”现象将使央行解除存贷利率时间窗口提前到来。

2011年我国商业银行净利润高达1.0412万亿元，其中16家上市银行净利润总额高达8750亿元，同比增长29%，远高于中国GDP增速9.2%。从图1可知，16家上市商业银行2011利息净收入占营业收入比重均较高，其中北京银行、南京银行、浦发银行高达90%以上，通过平均法计算得均值为82.96%。由此可见，银行主要收入来自存贷款净利差。

1.解除存贷利率管制对存贷利率影响

1.1对存款利率影响

利率市场化的高峰期发生在20世纪80年代，而自1975至1985年世界实际利率的中值不断上升；2011年10月，印度央行宣布解除对商业银行存款利率限制后一周后，包括印度YES银行和印度国家银行在内的多家商业银行均上调存款利率。通过借鉴其它国家经验，当央行放开利率管制后，理论上商业银行为获取更多存款而提高存款利率可能性极大，银行间吸存竞争加大，利息支出增加，增加商业银行营业成本。

1.2对贷款利率影响

目前企业融资难以及民间资金借贷活跃充分表明金融市场在资金方面供不应求，利率偏低。一旦央行放开贷款利率限制，商业银行整体贷款利率会向市场均衡水平发展，逐渐上升。由于贷款结构比存款结构更为复杂，所以贷款利率的变化也更为复杂。商业银行在短期内无法迅速调整贷款结构，可能导致短时间内贷款利率上升较慢，而存款利率上升，这就使短期内借贷利差先出现缩小，而商业银行的利润空间变小。商业银行在调整贷款结构的过程中，与银行的风险偏好有关。暂且把商业银行对风险的偏好程度不同分为风险厌恶型银行和风险偏好型银行。贷款利率限制解除后，商业银行很可能会对贷款人进行信用分级，根据不同的信用评级设定不同的贷款利率。风险厌恶型银行可能会选择将资金贷给信用评级较高的政府机构或大型企事业单位，而贷款利率也相对较低；而风险偏好型银行可能会选择以更高的贷款利率贷给信用评级更低的中小型企业，以获取更高的利润。由于市场是公开竞争的，风险偏好型银行获取更高利润后很可能会以更高的利率来吸收存款，而从使得风险厌恶型银行生存空间变小，在市场上起到劣币驱逐良币的效果。最终的结果可能是，风险厌恶型银行倒闭或逐步向风险偏好型转变。当大部分商业银行都追求高贷款利率时，银行体系的风险被放大。更为激烈的市场竞争会使银行成本上升，利润收缩。

2.针对解除存贷利率管制商业银行的应对策略

央行解除对商业银行存贷利率管制必然引起激烈的市场竞争，对商业银行既是一次机遇又是一次挑战。在新的市场环境下，商业银行应调整自身策略，以求取得市场先机。

2.1加大风险管理力度

央行解除对存贷利率限制后，商业银行贷款重心逐步向能提供更高利率的中小企业偏移，而中小企业潜在风险较大，这将对商业银行风险管理水平提出更高的要求，放贷前的调研和资格审查应更为严谨，同时应完善对贷款人进行监控体系。

2.2优化客户结构

商业银行既不能一味追求资产安全，将资金代给利率较低的信用评级高的企事业单位，也不能一味追求高利润而忽视资产安全性，应结合自身风险管理水平、承受风险能力等多方面因素优化客户结构。

2.3发展多元化业务

商业银行长期以来依靠央行给定的存贷利差生存，当市场变得更为激烈时，有必要发展多元化业务，加大金融创新力度，寻找新的利润源泉。虽然目前大部分银行都提供多元化业务，但受到重视明显不够。以基金代销业务为例，投资者出于对商业银行的信任，过半的公募基金份额销售源自于商业银行，但这个比例却一直在下降，主要原因商业银行员工由于专业水平限制，投资者开始转向专业水平更高的证券公司。随着基金代销牌照向第三方独立理财机构开放，银行若不加大对员工专业水平的培训，市场占有率将进一步下降。

央行解除对商业银行存贷利率限制势在必行，存贷利率的市场化使得市场竞争激烈，预期存款利率将直接上升，而贷款利率短期内将维持不变，待商业银行贷款结构调整后再开始上升，存贷利差先缩小再扩大，商业银行固有盈利模式将面临新的考验。在市场更为复杂的情况下，加大风险管理力度、优化客户结构以及发展多元化业务寻求新的利润源泉是商业银行在未来的竞争中立于不败的根本。

参考文献：

对商业银行的理解范文第3篇

针对银行结构多元化经营，国内外的很多学者已经进行了大量的分析和研究。有不少的实例研究证明多元化的经营方式和银行收入的浮动是正比例的关系。关于商业银行多元化经营结构和经营风险之间的关系，一部分的研究证明了传统的信贷业务和非利息收入的组合方式，可以对经营收入进行分散，从而达到降低风险的目的。另外一部分研究结果则显示，在非利息收入业务范围不断扩展的情况下，银行的面临的风险也会增加，而且增加的风险主要是因为手续费用、佣金的收入引起，尤其是对于一些较为小型的银行体现得更加明显。

二、我国商业银行收入多元化的现状

（一）利息收入和非利息收入增长概况

根据2006年和2015年各银行年报，国有商业银行在传统利息收入方面，农业银行在2006年主要利息收入为724亿元，2015年主要利息收入为3039亿元，增长幅度最大，高达320%，中国银行2006年利息业务收入为1034亿元，2015年则为2090亿元，增长幅度最小，仅为103%；在非利息业务上，几大国有商业银行都体现出了迅速增长的特点，其中建设银行的非利息收入从2006年的112.2亿元增长到2015年的1104.4%亿元，增长率高达805%，增长速度位居商业银行首位。非国有商业银行在利息业务上，浙商银行增长速度最快，从2006年的7亿增长至2015的81亿，增长11倍，招商银行虽然增长幅度较低，但是也达到了241%；非利息业务上兴业银行2006年的净利息收入仅为4亿元，而2015年净利息收入已达到91.73亿元，增长速度超过20倍，远高于其它非国有商业银行。总体而言，目前我国商业银行收入中，利息业务仍旧处于持续增长状态，但是相比于非利息业务的增长速度来看，利息收入在我国商业银行收入中所占的比例正在逐步降低，从侧面反映了我国商业银行收入结构的变化。

（二）商业银行的收入结构

不可否认的是虽然非利息收入在商业银行收入中所占的比例越来越高，但是由于传统信贷业务仍然是我国商业银行的主要业务，因此净利息收益占据了商业银行总收益的绝大部分，根据中国金融年鉴，除民生银行、中国银行、建设银行、工商银行之外，其它银行的净利息收入占银行总收入的80%以上。其中中国银行的非利息收入所占比例最高，已达31.11%，由此可见中国银行的业务和收入来源更加的多元化，收入结构相对稳定，对比之下浦发银行的非利息收入仅占总收入的9.56%，说明该银行目前仍旧以传统信贷业务为主，在非利息业务上投入力度不够。从非利息收入的构成来看，手续费和佣金是银行非利息收入的主要来源，其它业务如投资收益、汇率及汇兑产品净收益等基本上可以忽略不计，从这可以看出商业银行在非利息收入上以服务业务为主，收入来源渠道仍然稍显单一。

（三）我国商业银行多元化经营的现状

从横向的组织结构来看，我国商业银行现阶段多元化经营主要体现为三种组织形式：金融控股公司、产融结合和全能型银行。从产品和业务收入角度来看，受限于我国分业经营体制的束缚，我国商业银行对于衍生交易、投行业务及咨询类业务等都涉足不深。我国商业银行多元化经营进程仍处在初级阶段，仍然是以传统的存贷业务为主营业务，多元化经营主要是通过增加非银行金融领域业务的收入来实现。

三、收入多元化对商业银行风险管理的影响分析

（一）商业银行收入结构多元化和风险汇减

根据Markowitz的资产组合理论，在原有的投资组合中增加新的资产时，并不会影响原有资产组合的风险，反而会降低新资产组合整体的风险。这一理论也是商业银行进行多元化经营，降低经营风险的理论支持。商业银行开拓非传统业务实现收入结构的多元化，在原有传统利息业务的基础上，非利息业务的发展能起到分散风险的效果。但是资产组合理论有一个很强的假设前提就是各项资产之间必须是相互独立的，因此只有传统的利息业务和非利息业务之间完全不相关，新增的非利息业务的才能起到分散风险的效果。事实上，银行的各项业务之间并不完全是相互独立不相关的，非利息业务的收入波动性会影响到利息业务的经营，从而带来新的风险。

（二）商业银行收入结构多元化和风险异化

商业银行通过多元化经营可以实现范围经济和规模效应，从而达到降低和分散风险的目的，但是也可能会导致风险异化的不良后果。商业银行开拓非利息业务虽能为其带来多元化的收入，但是对于各种相互影响又存在很大差异的银行业务，并不能完全掌握不同业务的风险特征以及风险的传染性，这也会导致管理层对整体业务风险管理的难度剧增。另外，对多元化经营的商业银行来说，原有的有限资源在不同业务部门之间的不适当分配，也可能会导致商业银行经营风险的增加。最终，商业银行为获取多元化收入，很可能要以业务风险向经营风险、操作风险、信用风险、市场风险和声誉风险的异化为代价。

举例来说，创新性的金融衍生品相对传统信贷产品受利率、汇率的波动的影响更大，价格的波动更加剧烈，商业银行将面临更大的市场风险。商业银行为了获取更多的非利息收益而开展委托贷款、信托贷款等表外融资，当发生债权信用违约时，这类风险暴露势必造成银行的流动性和清偿能力的减弱。此外，非利息收入业务带来的信用风险、市场风险、声誉风险都会向传统信贷业务传播，非利息业务增加商业银行其他风险的同时，也会影响到利息收入的稳定性，导致传统信贷业务风险增加。

因此，综合以上两方面的分析，商业银行发展非利息业务，会导致新增风险的产生。非利息业务与利息业务之间的相关性，是影响商业银行多元化经营风险分散效果的关键。构建非利息收入与利息收入的有效组合，才有助于商业银行降低经营风险。收入结构多元化对商业银行风险的影响仍需通过实证检验来分析。

四、结论与建议

对商业银行的理解范文第4篇

论文摘要：文章分析归纳了发达国家引入公允价值会计对商业银行会计信息相关性和可靠性的影响，并分析了新的金融工具分类方式对银行的风险管理策略的影响；指出在当面的中国市场状态下尤其要关注公允价值的可靠性问题，同时金融工具的分类会引起监管资本的波动，进而改变银行的风险管理行为。

新《企业会计准则》最大的变化是全面引入了公允价值计量属性。新准则规定衍生金融工具一律以公允价值计量，并从表外移到表内反映。这将对银行利用衍生金融工具进行风险管理的行为产生重大影响。国内外的许多研究者对这些问题进行了阐述。但是由于中国银行数量少，获取相关数据比较困难，加之新准则推出时间短，进行量化研究有难度。因此本文分析归纳了国外公允价值会计的应用，结合美国会计准则委员会(FASB)的准则SFASI15，和国际会计准则IAS39，分析了引入公允价值会计与市场的相关性和可靠性．以及金融工具分类的确认与计量对商业银行风险管理的影响，以期在采用新的会计准则后能对我国商业银行的风险管理提供借鉴。

一、公允价值对银行会计信息相关性和可靠性的影响

随着准则SFASI15的．许多学者对公允价值相关性的研究作了深入的分析。由于公允价值反映了市场在考虑利率和风险等因素后对未来现金流量现值的估计，因而公允价值计量也有利于评估证券投资活动对企业的影响。从而增强了会计信息的决策相关性。这种变革与我国目前的改变是一致的，我国原来实行的《金融企业会计制度》通过要求金融资产计提各项准备来确认金融资产价值的下降，但不确认金融资产价值的增加，体现了稳健主义的要求。而新的会计准则对交易性金融资产、负债与可供出售金融资产运用公允价值后续计量，既确认了未实现损失，也确认了未实现利得；同时又规定上述两类金融工具的未实现利得损失分别在损益和权益中确认，提高了会计信息的相关性。

Barth，Beaver和Wolfson(1990)将银行股票收益可以分为两部分EBSGL(EarningsBeforeSecuritiesGainsandLosses)，SGL(RealizedSecuritiesGainsandLosses)，研究结果支持EBSGL要比SGL收益成分更完整的解释银行股票价格结构。建议投资者用EBSGL收益成分来观测相关价值。Bartheta1．(1990)认为SGL要比预期EBSGL要低(可能到零)，因为SGL收益成分反映了用历史成本计量的证券的摊余价值(未实现的)和证券出售时实现的市场公允价值的时间滞后。换句话说就是，金融工具的损益只有在融工具出售时才报告在收益报表里，因而延迟了摊余成本和市场价值之间变化的确认。也就是说，如果证券在以摊余成本计量的价值下降的期间没有卖出，那么SGL收益成分就带来了误差，SGL的解释能力就减少了。Barth(1994)的研究结果也表明，EBSGL比SGL提供了市场的更相关和更可靠的信息。

Barth，Landsman，和Wahlen(1995)以137家美国银行在1971年至199o年财务报告数据为样本的检验发现，首先，对证券投资的损益采用公允价值计量所得到的银行收益确实比基于历史成本的收益具有更大的波动性。但这种增加的收益波动性并不一定反映银行经济风险(如银行股价反应的风险)的增加。其次，如果在样本期间采用证券投资的公允价值信息来确定银行监管资本的话，与历史成本相比，银行会更频繁地违反资本监管要求。尽管在公允价值会计下所发生的违反情况更有助于预测未来违反监管资本的发生，但与公允价值会计相关的监管风险的潜在增加并没有反映在银行股价中。引起证券投资公允价值变化的利率变化通过对利息收入的收益乘数反映在银行股价中，表明市场利率的波动对于估价银行权益是相关的。

Nelson(1996)以美国200家最大商业银行从1992年至1993年期间所披露的公允价值信息为样本，检验了银行权益市值与按SFAS107所要求披露的公允价值信息之间的相关性，发现只有证券投资的公允价值才具有价值相关性，而贷款、存款、长期债务与表外金融工具的公允价值与其账面价值的差异并不具有价值相关性。这同时也可以为我国新会计准则实行部分公允价值会计提供证据支持。

Barth，BeaverandLandsman(1996)以136家美国银行从1992年至1993年的相关数据为样本，检验了SFAS107所要求披露的公允价值信息的价值相关性，结果发现证券投资、贷款与长期债务的公允价值估计都具有价值相关性：但银行吸纳的存款与表外项目的公允价值信息并不具有价值相关性。

通过上述研究可以发现．公允价值会计总的来说比历史成本更能反映经济现实，公允价值信息与历史成本信息相比增加了更多的信息含量，公允价值信息更具有价值相关性。但商业银行的资产负债表几乎包括全部的金融工具．意味着SFAS115准则规定的收益测量方法所产生的报告收益量排除了银行操作的是关键的影响因素。

Beatty，ChambedainandMagliolo(1996)以美国195家上市银行和94家上市保险公司从199o至1993年的相关数据为样本．检验了采用SFAS115所引起的未实现证券投资利得与损失发生从披露到确认的变化，他们假定股价反应会揭示这种变化。结果表明关于SFAS115所引起的从披露到确认的变化对于银行监管机构来说是非常重要，而对其他利益相关者不重要的观点。其次，他们还发现，对于那些可能会增加按公允价值计量与投资证券在期限相匹配的负债的可能性的事件，银行呈现出正面的市场反应，从而支持了银行及其监管机构关于“混合公允价值会计(PartialFairValueAccounting)会降低银行权益准确性”的论断。另外，他们的研究结果还表明，那些证券投资交易越频繁的，投资期限越长，对市场利率变化套期越充分的银行，受到该准则负面影响的程度越深。

从上述实证结果来看，尽管他们的检验结果并没有取得完全一致的结果，但是，大多数经验证据表明：银行证券投资的公允价值信息披露具有信息含量：而贷款、长期债务与表外金融工具等金融工具的公允价值信息披露并不具有价值相关性。大多数学者把其归因于公允价值估计的可靠性问题(Nissin，2003)：当以客观的市场交易价格作为公允价值估计的基础时，其可靠性就高，从而其公允价值信息就具有价值相关性；而当金融工具并不存在活跃的交易市场时，依靠估价模型与相关假设所估计出的公允价值信息对于投资者来说并不具有信息含量。因此，公允价值会计模式的成败关键在于公允价值估计的可靠性。

二、金融工具分类及其对商业银行风险管理的影响

新会计准则实施后。商业银行须按持有意图将金融资产分为交易性金融资产、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产四类；将金融负债分为交易性金融负债和其他金融负债两类。本节参照美国财务会计委员会对于金融资产和负债的分类进行对比性的分析。以期阐述这种新的分类对银行风险管理的影响。

美国财务会计委员会(FASB)在SFAS115将所有债券投资和可确定公允价值的权益证券投资按企业持有意图分为持有至到期证券、交易性证券和可供出售证券等3类，引入了公允价值计量；对各类证券的后续计量、未实现持有利得损失及减值采取不同的处理方式。研究SFAS115以意图为导向的资产分类方法能够揭示基于这些准则的实施对国外银行监管产生的重要影响．从而对我国新会计准则对商业银行风险管理的可能影响作出推测。

1993年，安永公司对银行和储蓄所的调查发现，超过一半被调查者对于SFAS115的反应是改变他们的投资策略：他们会缩短债务证券投资的期限，增加套期活动：他们一可能会减少证券投资的比例。有证据表明，银行通过权衡不同的资产和风险来维持整体风险的理想水平。

SFAS115，金融机构普遍存在通过调整金融工具的分类来影响损益和权益，以及通过选择性出售金融资产的“利得交易”进盈余管理的情况。实施SFASll5准则的直接反应，就是预期大量的证券投资组合将从持有到期类被重新划分到可出售类。总的说来，FAsB对划分为持有到期类资产条件的严格限制，目的是减少管理层在此准则下操纵证券买卖。由于对持有到期类资产的预期的出售和转换的严格限制，估计管理层会重新构造组合，并且可能全面缩小证券组合由于公允价值改变的确认及更严格的证券种类划分。估计银行管理者考虑证券投资组合时会实行更细致的决策管理技术(Purcell，1994；Bowen，1994)。大量持有到期资产会减少银行公允价值波动和监管资本风险暴露，却减少了银行管理者对利率改变的反应能力，所以增加了银行利率风险。而保留大量的可供出售资产使银行暴露在公允价值波动引起的监管资本波动风险．而公允价值对利率改变也是很敏感的，但是保留大量可出售资产使银行更灵活。机构积极采取套期措施及资产负债管理很重要。目的在于减少利率风险暴露。

Hodder(2O02)用230家上市交易银行1993年一1998年间的数据做样本，对作为宏观经济因素和公司特殊因素函数的组合和风险决策建模的实证检验中发现。不考虑实施SFAS115准则的先后时，相对于估计的基准，银行划分较少资产到AFS类：相对于估计的基准，那些较早实施SFAS115的弱资本银行划分了较多的资产到AFS类(因为弱银行打算用证券的未实现收益来增加监管资本)；当监管资本下降时，银行根据利率风险和信用风险水平改变证券组合的大小，即减少证券组合，降低利率风险和信用风险；在采用SFAS115时，银行贷款组合的利率风险增加了。银行可以通过不将证券分为AFS(例如，将所有的证券分为持有到期类)来消除监管的影响。然而，证券若分为持有到期类，则当需要满足流动性需求时是有代价的。

Beatty(1995)以369家美国银行从1993年第二季度至1994年第一季度的投资组合数据为样本。检验了银行试图减少报告权益的波动性而做出的努力是否会影响到证券投资资产的比例、证券投资的期限以及归类为可供出售组合的证券的比例。其结果证实，在SFAS115实施期间银行所持的证券投资的比例下降了，期限缩短了，并且当银行平均杠杆率和权益的平均回报率下降时，其归为可供出售类的证券所持比例会下降。这些都说明了。采用SFAS115所引起的银行权益波动导致了银行投资组合管理实务的变化。他们的结果还表明，在SFAS115下，银行的投资组合管理实务受到减少报告权益波动性与保持影响银行收益的弹性的双重目的的影响。

Hodder(2002)提供了会计准则可以影响到公司经济决策的证据，发现银行在采纳SFAS115时进行会计选择将有利于获得真实的成本。在先前研究的基础上．他们进一步揭示银行实力是否与采纳SFAS的成本有关。其结果发现，成本对于所有的银行来说都是要承担的．但对于资本较弱的银行承担的更多。较强的银行分置较少的AFS证券，这是因为HTM有价证券会削弱流动性。这种低分配表示选择用摊余成本会计的可确认成本。对于较弱的银行过多的分配给AFS．暴露了潜在的监管影响。当银行采纳新的标准时，他们会降低它们的有价证券资产组合的公允价值敏感性(利率风险敏感性)同时增加贷款资产组合的利率敏感性。我们的发现指出银行均衡各种风险(利率敏感度的来源)的一种方法是重新配置。同样的，银行也降低有价证券的信用风险。因此，这和Schard和Unal(1998)的结论一致：银行会用一个整体的形式来管理风险。

三、结论

对商业银行的理解范文第5篇

根据商业行业的发展情况来看，客户关系管理发挥着非常重要的作用，是维系客户与银行的重要纽带，对于促进商业未来长远发展有着重要影响。本文就商业银行客户关系管理的主要内容进行阐述，对客户关系管理在商业银行应用的重要意义进行探讨，对客户关系管理在商业银行应用的问题和策略，以促进我国商业银行更快、更好的发展。

关键词：

客户关系管理；商业银行；应用

在市场竞争不断加剧和高科技技术不断推广的新形势下，商业银行的很多产品都存在一定相似性，使得客户存在随时将业务转向其他银行的可能性，因此，留住老客户、发展新客户是当前商业银行客户关系管理的核心内容，必须给予高度重视，并制定合适的对策，才能真正获得更多客户的信赖和支持，最终促进商业银行整体效益不断增长。

一、商业银行客户关系管理的主要内容

每个商业银行在开展各种业务时，都需要客户提供相关资料，并递交相关申请单，因此，他们有着比较完整的客户资料，对于客户的资金流通情况有比较清楚的掌握。在实践过程中，客户关系管理的主要目的是维系现有的老客户、发现优质客户和合理分化客户质量，从而为商业银行开展相关业务提供可靠参考依据。总的来说，商业银行客户关系管理的主要内容主要包括如下几个方面：

1.客户信息有效维护。在客户关系管理中，客户信息的有效维护是非常重要的组成部分之一，对于提高客户信息真实性、准确性等有着极大作用。与此同时，根据客户的相关信息，商业银行会建立合理的价值评估体系，以对客户进行准确分类，从而提高客户办理相关金融服务的满意度。由此可见，商业银行通过整理、分类比较完整的客户资料，可以实现客户贡献数学模型、分值评估等合理构建，对于促进商业银行长远发展有着重要影响。

2.客户营销管理。在社会不断发展的情况下，商业银行的客户变得越来越多样性，因此，客户营销渠道也相应的增多，不仅有柜台服务、电话银行，还有网上银行、手机等。所以，客户关系管理需要对不同的客户进行准确记录和分类，才能为客户营销做好铺垫，以在全面分析客户营销活动效果的基础上，综合评价商业银行提供的相关服务，对于客户对银行的信任度有着极大影响。

3.客户销售管理。目前，我国较多商业银行已经对客户经理制度给予高度重视，通过客户激励的方式向客户推销和讲解各种产品，不但能现场为客户提供相关帮助，还能接触相关便携式电脑、移动通讯设备等为客户分析，从而让客户全面、详细的了解整个产品的情况，对于获取最真实、最可靠的客户反馈信息有着极大作用，是满足客户更多需求和提高营销业绩的重要途径。

4.客户服务管理。在充分利用各种技术和终端软件的情况下，商业银行可以获得比较全面的客户信息，如手机银行、网上银行、网点服务等，是客户关系管理的重要内容之一，不仅有利于提高商业银行的服务质量，还能促进商业银行客户服务方式更加多样化，对于促进商业银行未来可持续发展有着重要影响。

二、客户关系管理在商业银行应用的重要意义

在各种商业银行不断增多的情况下，金融环境变得越来越复杂，大大提高商业银行的管理难度，不仅要对产品竞争给予高度重视，更要加强客户关系管理，才能更好的促进商业银行进一步发展。

1.促进商业银行经营模式不断向着新精英模式方向转变。根据商业银行的运营情况来看，当前的收入来源主要是利息，在金融市场快速发展和经济全球化发展趋势不断加剧的新形势下，企业客户、个人客户的数量变得越来越多，在一定程度推动商业银行金融产品的多样化发展，因此，金融服务、金额创新产品方面等收入也成为银行获取经济效益的重要途径之一。这种形势下，传统的经营模式已经很难获得很好的经营利润，必须提高全体员工对客户关系管理的认识和重视，全面加强客户关系管理，才能真正促进商业银行经营模式不断向着新精英模式方向转变，最终促进客户关系管理在商业银行中有更广泛的应用。在实践刚从恒指，客户关系管理的合理应用，有利于改善商业银行和客户之间的管理模式，并使商业银行内部的各种资源得到最有效利用，已在全面、分类和集中管理各个领域涉及的与客户相关的信息的基础上，有效提高商业银行的管理效用，对于降低商业银行的运营成本、提高服务质量和客户满意度等有着极大作用。

2.促进商业银行在金融业中的核心竞争力不断提高。在外资银行不断增多大环境下，我国金融市场的快速发展，给商业银行核心竞争力提出了更高要求，不但要注重金融产品的多样化和多元化，还要加强客户关系维护、管理和合理运用，才能真正提高商业银行的综合实力。由于外资银行会吸收我国很多公司客户和个人客户，致使商业银行客户量不断减少，并且，外资银行的服务更加优质，不但能提高公司客户与个人客户投资理财的利润，还能真正吸引更多客户，给我国商业银行长远发展造成极大不良影响。因此，高度重视客户关系管理问题，不但增强商业的信用办卡影响力，还能降低商业银行的风险，对于提高商业银行的核心竞争力也有着非常的作用。

3.以客户为中心的业务流程、系统架构的发展需求。目前，国内外很多银行都已经经历了一产品、市场为发展中心的阶段，因此，在我国各种银行管理体制不断改革的情况下，商业银行的管理水平、服务水平等都得到了快速提高，不仅开发出更多产品，在客户心目中的地位也得到更好的巩固，对于促进商业银行长远发展产生着重要影响。因此，在这种形势下，商业银行必须高度重视客户关系管理，加强业务结构调整，注重信贷业务的多样化、多元化发展，才能更好的满足以客户为中心的业务流程、系统构建的发展需求，最终促进商业银行整体效益快速增长。例如：以客户为服务中心，简化各种业务的办理流程，提高服务质量，并注重产品营销的差异化，对于获取更多客户的信赖和支持有着极大作用。

4.非金融或其它金融机构带来巨大竞争压力。在信息技术和网络技术不断推广的情况下，新金融机构的数量不断增多，给个人客户、公司客户提供了更广阔的选择空间，如果保险公司、基金公司等。与此同时，商业融资公司、企业、工商企业等非金融机构逐步深入金融领域，大大提高商业银行的竞争压力。因此，注重客户关系管理的科学应用，建立与金融市场发展和客户需求相符的管理制度，才能使银行和客户真正形成稳定、和谐的关系，最终为商业银行可持续发展提供重要支持。

三、客户关系管理在商业银行应用的问题和策略

目前，商业银行已经触笔建立了客户关系管理的系统模块，虽然还处于初级发展阶段，但在商业银行核心竞争力提升上发挥的作用已经越来越重要。对客户关系管理在商业银行中应用的整体情况进行全面分析来看，其存在的问题主要体现在如下几个方面：一是，进程比较缓慢。从开始很难接受“顾客至上”理念的情况到逐步融入商业银行客户关系管理，员工的认识、重视程度都不够高，致使客户关系管理的深层意义无法得到准确理解。与此同时，商业银行部分员工的服务意识不够强，主动服务意识非常薄弱，片面的认为有需求的客户会主动到银行来，给商业银行留住老客户、开放新客户带来极大阻力。二是，没有可行、合理的理论指导。最先开始，客户关系管理是在国外不断推广的，因此，国外在管理理念、相关条件、科学技术系统支持等方面都已经比较完善，但与我国商业银行的发展并不能完全符合。因此，客户关系管理在我国商业中应用，出现一些不良情况，很难被我国较多商业银行多接受，并且，没有可行、合理的理论指导，大大影响客户关系管理在商业银行应用的实际效果。三是，计算机水平整体不够高。在受到计算机水平影响的情况下，客户关系管理的很多数据库得不到有效建立和完善，客户的信息也无法及时更新，从而导致客户信息混乱、不完整和不准确等问题存在。与此同时，商业银行客户的信息不够信息化、不全面等，根本无法真实反映客户的具体情况，最终影响客户关系管理应用的整体效用，大大降低商业银行各种决策的科学性和可行性。四是，经营体制急需改进和完善。目前，较多商业银行的经营体制都是阶梯式模式，并且，以追求利益为目的的经营理念也有着极大影响，从而造成客户信息结构不够完整和不真实。与此同时，各种决策的讨论时间较长、牵涉范围较广，大大降低商业银行的客户服务效率，致使较多客户流失，最终无法留住老客户。根据上述客户关系管理在商业银行应用存在的相关问题，在实践过程中应采取的策略主要有如下几个方面：首先，注重客户关系管理系统的不断优化。由于客户关系管理的应用需要较高的技术水平，因此，科学优化服务流程，快速转变管理理念，才能让客户对商业银行的形象有新的认识，并加深客户对各种金融产品的理解，对于提高商业银行的服务水平有着极大作用。其次，注重服务模式、营销方式等的创新。在社会、经济快速发展的新形势下，商业银行想要更好、更快的发展，就必须高度重视客户关系管理，加强服务模式、营销方式等的创新，才能真正改善银行和客户之间的关系，对于及时解决客户提出的相关问题有着重要影响。最后，注重专业人才培养。在商业银行的长远发展中，客户关系管理的科学应用，需要专业人才提供支持，才能真正提升商业银行的综合实力，从而在不断升级服务系统、更新服务方式等基础上，推动商业银行的现代化、信息化发展。四、结语综上所述，在我国市场经济快速发展的大环境下，根据商业银行的实际情况，注重客户关系管理的合理应用，提高全体员工对客户关系管理的重视，并全面落实上述几个策略，对于提升商业银行的服务水平、管理效用等有着重要作用。

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