财务共享操作流程
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财务共享操作流程范文第1篇
关键词：中职学校；会计专业；模拟实训；教学策略
会计专业实践性比较强，学生需要熟练操作财务管理软件，填写和整理会计凭证，计算企业各项收支情况和税务缴纳金额，处理公司账目问题，对学生综合处理能力要求比较高。中职会计专业教师要不断深化会计模拟实训，根据企业会计岗位技能设计实训项目；开展校企联合实训，邀请企业会计担任实训指导教师来一对一指导学生会计实务操作；积极开展信息化教学，优化财务管理软件教学，让学生掌握金蝶、用友和财务共享中心操作技巧；成立名师工作室，培养“双师型”教师，提升会计专业教师自身实践能力，为优化会计模拟实训教学奠定基础。
一、新时期中职会计专业模拟实训教学中存在的问题
（一）校企合作没有延伸到会计模拟实训教学中
中职会计专业虽然开设了模拟实训课程，但是教材中一些知识点和当前企业会计准则和会计岗位技能不太贴合，导致会计模拟实训和就业存在脱轨，这也会影响学生岗位技能提升。例如会计模拟实训中还在沿用传统的会计准则标准，但是随着2020年新会计准则的颁布，企业会计职能发生了转变，初级会计考试内容也随之发生变化，但是会计模拟实训却没有意识到这一点。
（二）会计模拟实训形式比较单一
中职会计专业模拟实训主要采取“演示+练习”的方式，一般由教师先进行操作演示，再安排学生进行独立练习，教师最终考核学生实训成果。这种模拟实训教学模式忽略了对学生练习过程的指导，一些学生对操作流程不太清楚，在独立练习过程中状况频发。例如教师在财务管理软件操作中只是演示了入账、出账和账目核算流程，但是并没有详细演示软件功能板块操作，很多学生还是无法独立操作财务管理软件。
（三）教师自身实践能力有待提升
中职会计专业教师大都是毕业后直接任教，具备企业会计管理经验的教师比较少，虽然这些教师掌握了财务管理软件操作、财务审计和财务管理等技能，但是企业会计岗位“实战经验”比较少，这会无形中影响会计专业模拟实训教学开展。例如教师对企业财务共享中心系统操作不太了解，只是了解基本架构，但对各个部门职能和财务共享数据处理不太精通，无法把这些最新的财务管理理念传递给学生。
二、中职会计专业模拟实训教学新策略
（一）立足会计岗位技能，精心设计实训项目
中职会计专业教师要关注企业会计岗位技能，结合企业用人需求和最新会计准则来设计模拟实训教学项目，实现模拟实训教学和岗位技能的“无缝衔接”。例如教师在会计凭证管理和账簿管理模拟实训中，可以分别设立会计、出纳和会计主管三个角色，设计凭证填写和审核、账簿登记、出入账登记和财务审核等项目，让学生独立完成凭证和账簿管理。企业会计实务中凭证可能会出现错误，教师要在模拟时选项目中设计一些“小失误”，学生需要找出凭证中存在的错误，例如原始凭证金额和日期是否准确、凭证签名是否合理，凭证和账簿金额是否相符等，培养学生一丝不苟、严谨求实的工作习惯，让学生掌握会计凭证填写、凭证审核、账簿制作和审核等岗位技能，让学生尽快熟悉企业会计岗位职能，全面提升学生岗位胜任能力。项目化教学凸显了学生在会计模拟实训中的主体地位，把会计模拟实训内容转化为实训项目，指导学生独立操作，提升学生会计实务操作能力。
（二）开展校企联合模拟实训，提升学生岗位胜任能力
中职学校要把校企合作延伸到会计模拟实训教学中，邀请企业专业会计师和财管主管参与模拟实训教学，让他们把企业最实用、最新的财务管理理念融入会计模拟实训中，提升学生的岗位胜任能力。例如教师可以和企业会计师联合开展财务共享中心模拟操作教学，借助企业财务共享中心模拟操作系统开展教学，企业会计师根据岗位技能制定模拟实训项目，教师和会计师一起指导学生的模拟训练。例如企业会计师演示财务部、销售部、行政部和财务总监账号操作流程，例如销售部门如何提交数据和报销审核，会计如何盘点企业当日收支情况，审核各个部门报销凭证，出纳则是要盘点现金支出和各个部门消耗，审批报销手续，财务总监负责审核当日财务报表。企业会计师要演示财务共享中心各个功能板块操作，介绍会计、出纳和财务总监职能，为学生演示账套的生成、财务报表制作和凭证审核。学生可以根据会计师演示进行操作，教师可以协助会计师进行模拟指导，指导学生娴熟操作财务共享模拟平台操作，让学生尽快掌握财务共享和智能管理理念，提升中职会计专业就业竞争力。
（三）实施信息化模拟实训，提升学生信息化素养
中职会计专业教师要积极开展信息化模拟实训，一方面要细致讲解金蝶、用友两大企业财务管理软件操作流程，另一方面要运用微课录制操作视频，更好地指导学生课下自主练习，从而提升会计模拟实训教学效果。例如教师可以积极利用“雨课堂”开展线上教学，详细演示金蝶和用友软件操作流程。教师可以录制预习微课，并把微课上传到“雨课堂”课程群，学生登录后可以自主下载预习模拟实训内容，并布置线上模拟操作任务，学生在手机或电脑上进行模拟操作，“雨课堂”系统可以记录学生操作步骤，并自动打分。教师可以在线上教学中详细讲解如何建立账套，根据企业业务需求建立相应的账套，并导入相关会计凭证，利用金蝶或用友系统智能化审核会计凭证，并演示定期对账、结账和转账，并利用软件制作各种财务报表，提升学生财务管理软件操作能力。学生可以在课下回看教学视频，复习财务管理软件操作流程，还可以在“雨课堂”平台和同学、老师进行互动，讨论财务管理软件操作中遇到的问题，进一步提升学生课下自主模拟实训效果，提升学生信息化素养。
（四）成立会计名师工作室，培养“双师型”教师
中职学校要联合企业成绩会计专业名师工作室，邀请企业注册会计师、财务总监和当地会计师协会成员加入名师工作室，鼓励中职会计专业教师向企业会计师学习，打造优秀的“双师型”教师队伍。中职学校可以定期组织名师工作室座谈会，邀请企业注册会计师讲解新会计准则，讲解注册会计师考试备考技巧，鼓励中职会计专业教师考取注册会计师，不断提升教师自身专业素养。此外，教师还可以向企业会计师学习会计技能，例如财务共享中心操作、智能财务管理理念和职业道德素养，不断提升教师自身会计实务处理能力，落实“知行合一”教学理念，促进教师个人成长。中职学校要支持名师工作室发展，定期组织会计专业教师沙龙会，让企业会计师分享财务管理案例，掌握例如企业网上税务申报、财务审计等技能，不断学习新的财务管理理念，促进中职会计专业教师成长，打造专业化会计专业“智囊团”。
结语
中职会计专业教师要积极学习财务共享、智能财务管理和会计职业道德规范，优化会计模拟实训，根据企业会计岗位技能设计模拟实训项目，设计财务管理软件操作、财务共享中心模拟操作实训项目，融入企业会计岗位技能实训，邀请企业会计师讲解岗位技能和职业道德规范，促进学生全面成长，提升中职会计专业学生就业竞争力，实现中职会计专业的长远发展。
参考文献
[1]钟乔玉.“互联网+”下中职会计模拟实训教学创新和实践探究[J].科技经济导刊，2019（12）：145+149.
财务共享操作流程范文第2篇
（一）模仿操作，缺乏主动性
五年制高职会计专业一般在三年级上学期开设电算化课程，多采用畅捷通T3软件教学和练习。教学方法一般为教师讲解演练、学生模仿操作，学生被动地接受电算化的流程，并不去思考为什么要这样流转，缺乏学习的主观能动性。学生对于未经过大脑思考、加工的知识，理解层次浅、记忆时间短。
（二）案例陈旧，缺乏真实性
畅捷通T3教材中的案例未能随着会计准则、财经法规的变化而变化，与实际工作脱节，缺乏有效性和真实性。教师仍然按照书本案例教给学生会计知识和操作技能，对于学生来讲电算化课堂就是学一些简单的操作流程，课堂上学习的理论知识已经是过时的了，很难调动学生的学习积极性，教学效果也大打折扣。
（三）软件单一，缺乏综合性
畅捷通T3是由用友财务软件简化而来的教学用软件，学生学会了畅捷通T3里的所有流程，并不代表就会运用用友财务软件，更不等于就会运用其他财务软件（例如企业常用的金蝶、管家婆等财务软件）。因此，单一软件的学习会导致学生的思维固化，将来毕业也难以适应新的会计工作岗位。
二、五年制高职会计电算化教学模式改革建议
（一）培养师资，提升教学水平
名师出高徒，要培养优秀的学生，首先要培养优秀的师资。在人工智能时代，会计专业教师应积极参加各类培训和学习，了解最新的技术发展，熟悉先进的教学理念，倾听优秀电算化教师的教学经验，观摩兄弟院校电算化教学软件和硬件设施。职业学校应鼓励会计专业教师下企业挂职锻炼，提升专业教师的会计工作水平，培养真正的“双师型”教师。
（二）创建平台，鼓励自主学习
职业学校要创建教学平台，搭建教师与学生沟通的桥梁。教师可以把简单的电算化操作流程按模块录屏，根据最新的会计政策和法规编写案例、优秀教学资源等，上传至教学平台，学生可以自主登录学习，不受时间和空间的限制。在教学平台中，可以实现在线测试、在线评分、师生互动、生生互动，帮助学生及时解决难题，切实提高教学效果。
（三）财务共享，实现真账实操
职业学校要努力打造财务共享中心，把企业搬进校园，让学生能接触到最新的、真实的经济业务，根据纸质的原始凭证或者扫描的原始凭证进行分析、判断，然后在财务软件中分岗位进行操作，实现真账实操。财务共享中心可采用企业的管理模式，让学生有切身的职业体验，为今后的会计职业道路做好铺垫。
（四）优化软件，打造业财融合
人工智能环境中，会计人员不仅要精通财务会计知识，还要有扎实的财务管理知识、税收筹划知识、企业管理知识等。因此，电算化课程的教学软件应增加财务决策模块、纳税申报模块，通过电算化课堂教学，完善学生的知识体系，要让学生知其然并知其所以然。同时，电算化课程还应借助ERP实训软件，开展ERP沙盘情景模拟教学，使学生了解企业运营模式，熟悉业务到财务的全过程。
（五）校企合作，感受真实情境
校企合作的单位是会计专业教师非常重要的教学资源，教师可带领学生一起参观不同的企业，让学生感受真实的企业环境和工作岗位，了解企业对会计专业学生的需求，促使职业学校不断完善会计专业学生的培养模式，改进电算化课程的教学模式。职业学校也可聘请企业财务经理作为客座教师，为学生讲解自身的工作经验、会计电算化实际工作中的技能和技巧，指导学生的职业生涯规划。人工智能对会计行业的影响将是深远的，职业学校要一直保持教育的先进性以及职业的敏感度，不断思考和探索会计专业学生的培养模式以及会计学科的教学模式，为会计专业学生进入工作岗位奠定良好的基础。
参考文献：
[1]李峰.人工智能对未来会计的影响研究[J].中国总会计师，2019（04）：166-167.
财务共享操作流程范文第3篇
财务共享服务中心（Finance Shared Service Center）是近年来出现并流行起来的一种典型的集中式管理模式，是一种更高层次的会计和报告业务管理方式。它通过在企业内部成立一个部门，采用信息化和流程化的手段，将分布在不同国家、地点的实体会计业务集中到一个会计中心进行处理，从而达到降低成本、提高效率等管理目的。通过这种方式，这样既保证了会计记录和报告的规范性、结构统一，同时又能够达到规模效应，不需在每个公司和办事处都设会计，降低了人工成本和运作成本。
二、财务共享服务中心给施工企业带来的益处
随着财务共享服务中心在越来越多的施工企业中的建立，共享服务的意义已经超出一般意义上的成本节约目标，给企业带来了更广泛意义上的高水平服务。
（一）业务流程标准化
财务共享服务中心能够更加方便地对施工企业的各项制度、各种操作流程进行统一规范管理，对于施工企业的内部控制、数据信息等确保一致性和标准化，提升企业的管控水平，降低企业的风险。
（二）规范财务行为
较之之前的财务管理模式下的“去职能化”，财务共享服务中心不仅将管控模式立足于财务领域和职能，而且还在提供标准化财务共享服务的同时考虑企业集团内部其他准业性财务管理的要求，用后续共享服务的流程取代了原有的分散流程，在确保原有财务管理和内控职能的基础上，更好地承接、融合了其他财务行为。尤其对于集团型的建筑施工企业来说，统一基础数据，增强数据准确性，规范企业的财务行为，一直是企业面临的重要问题。而财务共享服务中心的建立，为建筑施工企业搭建起一套完整的、标准的信息数据体系用来规范企业的财务行为、支持企业的业务发展。
（三）强化资金管控
财务共享服务中心通过对资源进行有效的配置实行财务集中，通过统一业务标准、优化支付流程、集中审核等实现了资金从外延管理到内涵管理、从静态监控到动态监控的转变，实现了企业资金的集团化、集约化、规范化管理。
（四）规范税务管理
财务共享服务中心通过将税务进行集中，成立专门的税务小组来处理税务问题，或是在企业内部构建一套税务管理软件系统，在现有涉税业务数据实现共享的基础上，规范和加强了企业的税务管理，在事前、事中、事后全过程对涉税业务事项和信息进行及时准确的监控和分析，规范了施工企业的涉税业务管理工作，降低了涉税管理成本和风险。
三、财务共享服务中心在施工企业应用现状
鉴于财务共享服务中心给施工企业带来的诸多益处，越来越多的建筑施工企业开始探索财务共享服务中心的建立之路。但一种新的管理模式的推行过程中必然存在一些问题，本文从施工企业角度分析财务共享服务中心模式实践中存在的普遍问题。
（一）员工队伍建设问题
施工企业内部部分人员受传统思维束缚严重，对财务共享服务中心评价褒贬不一，影响工作效率。第一，财务共享服务中心工作程序过于机械、单调，员工容易产生疲劳和厌烦，每天的工作就是通过电脑软件进行简单操作，操作流程之前已经确定，使用起来较容易，这种机械工作使得一些员工工作怠慢，致使工作质量下降，对于人才培养极其不利；第二，财务共享中心的工作人员基本都是从下属子分公司调配过来的，之前从事的一般都是财务工作，熟悉共享中心工作比较容易。当业务流程简单化、标准化后，大量岗位减少所造成的人员安置和分流问题应当引起高度重视。
（二）业务流程问题
目前，一些建筑施工企业在规章和制度上只是流于形式，标准化程度很低，不能按照要求严格执行，并且存在很多重复性工作，在很大程度上制约了共享中心的运行效率。另一方面，一些施工企业员工对财务共享服务中心流程管理的认知很缺乏，有的甚至就是一点不理解，调研和改进只好单独进行，改进方案很难进行有效执行和推进，更不要说能提出一些业务优化需求。
（三）组织架构问题
财务共享服务中心不是建立即万事大吉，当发展到一定时期，必然要有所改变才能适应当前发展的需要，尤其是组织架构方面，为使业务流程更具标准化，其调整是必不可少的。主要有以下两方面原因影响组织架构的优化，其一是组织架构的优化受业务或系统流程的优化影响；其二是组织架构的优化受战略目标的调整影响。
（四）信息化整合水平问题
?M管施工企业中的财务共享服务中心释放了财务人员的部分时间和精力，使得企业的整体财务数据能够得以集中处理，但信息系统的整合能力仍然不足。虽然在建立和完善财务共享服务中心的同时，很多施工企业也逐步建立起了涵盖人力资源管理、会议资源管理等其他业务部门的信息系统，但这些平台与财务共享服务平台之间的联系与沟通并不完善，各部门之间仍然存在大量重复性工作，这样便不能充分发挥财务共享服务中心对施工企业战略的促进作用。
四、新形势下财务共享服务中心功能创新
（一）财务预警功能
当下多数财务软件都具备预警功能，在新形势下，财务共享服务中心软件也不应例外，应当可以进行信息收集、预知潜在的财务危机、控制发生的财务危机、避免类似财务危机再次发生，甚至可以提供对策。这需要在财务共享中心系统中录入大量初始信息，并可以对数据进行筛选和归类，以此作为分析比较的基础材料。当数据出现异常，与既定数据不一致时，可以及时自动进行提示，并一直跟踪，直到问题得到解决，并自动作为案例进行归档，在此过程中，系统也可以给出一些问题解决的办法或对策，供财务人员或者决策者进行参考。
（二）数据分析功能
目前，财务共享服务中心软件缺少数据分析功能，不能对同类或者区域内数据进行对比，这样不利于财务工作者对相关数据进行提炼和总结，很难及时向企业决策者提供重要信息。因此，财务共享服务中心软件应当设立单独数据分析窗口，在软件后台可以对同类以及区域内项目数据进行时刻对比和分析，并将其对比和分析结果以表格报表形式显示出来，相关财务人员可以随时进行查询和下载。
（三）业务协同功能
财务共享服务中心的核心功能是支撑业务流程的扩展，因此应当通过对企业现有流程进行梳理，规划出适合企业应用的综合性业务流程，各业务模块之间数据相互关联、相互制约，财务信息一体化，FSSC平台既要承载企业的财务请款、财务审核、账务报销等工作，又要满足各组织经办人的提单、业务审批、财务审核等。对于运作初期的财务共享服务中心，可只处理流程性业务，对重大决策类工作放在集团财务部进行，随着运行时间的推移，可再增设风险控制部、咨询服务部等。
（四）资源配置功能
共享经济的核心，就是让信息对称，提高信息匹配效率，财务共享服务中心可以通过完善的内部控制流程，通过财务与业务良好的互动，通过集团与下属分子公司的联系，利用延迟接受算法，为市场的中心调度制定规则，将不同区域内的闲置资产等重新优化配置，提高企业整体资产的运行效率。
财务共享操作流程范文第4篇
关键词：财务会计流程；会计信息化；优化
0 引言
在信息化环境下，企业财务会计工作遇到了新的问题。这使得以往的财务会计流程无法适应企业发展要求，也严重制约了企业的经济发展。所以在会计信息化的背景下，优化企业的财务会计流程成为了必然趋势。
1 财务会计流程存在的缺陷
（1）核算子系统的连贯性不强。以往的财务会计流程是以手工账务系统为主，在顺序化业务流程的基础上，采取的是劳动分工方式，简单的模仿手工会计流程，各个核算子系统间的信息无法共享，相互分离。
（2）注重的是小部分的企业信息，无法准确、全面地反映出整个企业的经营实况。以往的会计流程会受到技术水平、会计核算体系等方面的制约，无法将整个企业的全部业务数据集中起来，只能加工整理部分数据信息。这也就影响了会计流程的应用。
（3）无法及时更新会计数据，无法实时掌控会计信息。以往的财务会计核算流程和企业业务相分离，业务业务发生后，才能够采集、整理会计信息。这使得会计数据难以及时更新，会计信息滞后，最终影响到企业领导阶层的决策[1]。
2 会计信息化下，财务会计流程的优化
笔者针对以往的财务会计流程中存在的各种缺陷，在会计信息化的基础上，提出相应的改进措施，以此优化财务会计流程。
（1）建立财务数据标准。首先，企业应分析以往的财务会计流程。企业应对自身的财务会计流程进行全面分析，明确财务会计流程中的问题，为优化财务会计流程打好基础。然后结合会计信息化条件，针对原始数据进行整理，结合信息化要求，建立新型财务会计流程，以此实现企业财务数据资源的共享。通常情况下，笔者认为应按照财务会计软件的数据接口标准，设置凭证、报表数据结构以及账簿等，以此实现财务会计数据的标准化、规范化建设。
（2）打破以往的财务会计操作顺序。我国各类企业要想优化会计流程，就需要打破以往的会计操作顺序。以往的会计操作顺序是以劳动分工为基础，财务会计和经济业务是相分离的。在日常工作中，财务工作人员只需要做好业务单据的记录以及流转工作即可，并不会涉及到经济业务内容。因此财务部门与其他部门是相互独立的。这样势必会造成企业内部信息的不完整。但是在会计信息化的基础上，企业会计核算并不需要采取人工方式，通过计算机软件，加强对财务输入环节的监控，财务数据处理失误更小[2]。
（3）采取简便实用的财务核算流程。企业应建立财务会计一体化IT模型，利用动态型会计IT模型，实现财务会计、业务的一体化操作，保证采取信息及业务信息，以此提高了本企业财务会计工作效率。此外，企业应建立财务会计一体化操作流程，防止财务会计数据的重复处理。在发生经济业务后，企业的业务部分应将已确认无误的单据保存到数据库中，而财务部门则按照这些单据完成财务数据采集工作，然后进行数据加工处理，最后通过系统软件，将加工处理后的财务信息转化成记账凭证，按照需求自动形成财务报表。
（4）“事件驱动”操作程序的建立。“事件驱动”指的是按照某种特定事件的代码进入到工作状态后，开始执行程序指令。在“事件驱动”操作程序的基础上，财务会计流程能够按照本企业的实际要求，将财务信息设计成相应的“过程程序”模型，企业在经营管理过程中如果需要某种财务信息，利用“事件驱动”操作程序就能够获得所需财务信息[3]。
（5）充分利用财务管理软件，制定实时操控方案。在财务会计流程的初始设置过程中，财务工作人员应将会计控制的有关标准纳入到数据库中，如果企业发生经济业务，管理软件将会按照数据库内的会计控制标准，对本企业的经营管理活动进行准确的分析，从而发挥出财务会计流程的实时控制功能。此外，在发生经济业务的情况下，企业财务工作人员可以通过管理软件，对所出现业务信息进行实时判断，并及时为企业管理阶层提供准确的数据，以此预防各种经营风险。
3 结语
综上，我国各类企业在优化财务会计流程的过程中，首先应对自身财务会计流程进行全面分析，树立财务会计流程重组理念，充分运用会计信息化条件，改进业务流程，确保所建立的财务会计流程能够对本企业的财务信息、会计业务信息等进行全面的加工整理，并能够为企业管理阶层提供更多科学、有效的财务会计信息。
参考文献：
[1]卢佳铭.会计信息化下的财务会计流程优化[J].科技创新与应用，2013，11（24）：224-225.
财务共享操作流程范文第5篇
资金的集中统一管理是企业集团进一步完善和加强集团管控体系的工作核心之一。企业集团在发展壮大的过程中,通常都会面临资金短缺、存贷双高、资金成本居高不下等问题,众多企业集团的实践表明,成立企业集团资金管理中心、强化企业集团的资金集中管理是有效利用集团资金的规模优势、发挥资金最大使用效益的成功经验之一。
一、资金管理中心的职能定位
稳定健康的资金流是企业集团实现战略发展目标的基本保障,为了保证企业集团发展过程中有持续稳定的现金流,满足各业务发展的需求,资金管理中心的工作重点应关注以下内容:
(一)集团掌握各成员单位资金信息的及时性、真实性和完整性
通过信息系统改变信息收集方式,使集团管理者可以由上至下实时、主动地查询任意成员单位的资金信息,集中监控成员单位的资金流动和运营情况,做到资金信息的明细、透明。
(二)完善资金预算管理体系,加强集团对成员单位资金的统筹规划和调控能力
完善资金计划的管理体系,及时掌握各成员单位的经营信息和资金状况,平衡各成员单位的资金流入、流出需求,在集团内有效调剂闲置资金和短缺资金,使资金资源的流向和配置符合企业集团整体战略发展的需要。
(三)加强资金集中监控管理,实时监控集团重大、敏感资金的流入流出
建立集团资金监控的平台,根据资金流动的性质决定资金监控的方式。对于经营费用类支出可以采取额度控制的方式,利用信息系统设置费用控制额度,由系统自动监控费用支出的情况并及时提出预警;对于资本性支出、大额度资金支出等重大、敏感性资金支出,通过系统设置相关的控制流程,通过审批流程自动提请相关人员审批,满足集团对各成员单位重要资金流动的实时监控需求。
(四)提高资金分析的效率和质量,真正满足集团各级管理者进行决策的个性化、及时性要求
通过资金管理系统及时、准确地获取、统计各种资金信息,根据集团的需求进行分析,满足集团发展过程中对资金信息的需求。
(五)利用集团资金的规模优势,挖掘集团沉淀资金,提高内部融资能力,降低资金使用成本
企业集团可以通过资金集中结算,建立集团资金的现金池管理模式,挖掘结算过程中产生的沉淀资金,扩大内部融资的规模,在降低融资成本的同时满足经营活动中的资金需求。
(六)严格控制集团各成员单位的投融资、担保决策权,有效调整融资规模和融资结构,防范经营风险
在信息集中的基础上,企业集团可以根据各成员单位的行业特点和融资能力对集团各成员单位的融资规模和融资结构进行统一规划和协调,充分利用各种融资手段调整成员单位的融资能力和投资需求在时间和比例上的差异。
在资金集中管理的基础上,确定重点合作银行,利用集团的规模优势与银行协商更优惠的金融服务条件,提升集团整体的融资能力。
二、资金管理中心的组织架构
大型企业集团往往下属成员单位分布地域广、管理层级多、资金流量大,为便于管理和控制,建议大型企业集团筹建的资金管理中心隶属于集团财务管理部,资金管理工作与集团财务管理其他分支信息共享,与集团财务核算、成本管理、财务分析等部门共同构建集团财务管理体系。因此,资金管理中心应建立成多层级的组织架构。
一级资金管理中心:隶属于企业集团总部,负责集团整体资金管理工作。主要根据集团的管理要求制定资金管理的总体原则,不参与具体的资金结算管理事宜。包括但不限于以下内容:
1.实时监控下属所有成员单位的资金流信息;
2.统一规范企业集团资金结算的标准和操作原则;
3.统一集团外部融资和内部融资政策,负责集团重大外部融资活动的操作;
4.根据集团各行业结算需求确定主要合作银行,与银行进行整体战略合作,明确集团各成员单位与银行合作相关事项的操作原则。
二级资金管理中心:隶属于企业集团下属子集团,负责该子集团的资金管理工作。据一级资金管理中心确定的原则管理下级资金管理中心的日常业务和所管辖成员单位资金管理工作。包括但不限于以下内容:
1.实时监控下属所有成员单位的资金流信息;
2.根据本集团资金结算业务特点和行业特点,制定本集团资金结算管理细则;
3.根据集团制定的融资政策管理下属成员单位的融资活动;
4.根据集团制定的原则,管理下属成员单位与银行的合作事宜;
5.负责管理下属成员单位的资金预算、资金结算等日常资金管理工作。
资金管理中心的具体组织架构和管辖范畴可在筹备期根据企业集团下属成员单位的具体情况设定。
三、资金管理中心筹备工作的主要内容
(一)企业管理措施
1.根据各资金管理中心的职能定位确定资金管理的业务流程
资金集中管理必然改变企业集团各成员单位的业务流程,可以根据企业集团资金管理工作的推进制定并逐步完善公司的预算流程、资金计划审批流程、资金结算业务流程、信贷业务操作流程等。通过流程设置逐步完善资金管理的内控措施,减少重复操作,使资金流的管理符合安全性、及时性的要求。
2.根据资金管理业务流程确定资金内部控制措施
根据企业集团的管理制度和操作流程设置严格的权限设置和其他内控管理措施。在资金管理中落实不相容职务分离的控制原则,防范资金管理中的纰漏,避免错弊的产生。同时通过权限设置严格控制资金信息的传播范围,保护集团商业秘密。
3.明确资金管理中心和各成员单位相关资金管理人员的岗位职责
根据企业集团对资金管理中心的职责界定,企业集团资金管理中心可以设置资金结算管理、信贷管理、审计监督、系统管理等管理岗位,并根据企业集团资金管理工作的发展,逐步完善各岗位的工作职能(见图1)。
为了保证企业集团资金管理工作的顺利进行,首先需要集团的决策领导担任筹备工作的负责人,便于各成员单位充分理解并配合集团资金集中管理的工作。资金管理中心的业务人员在配备上需要具备财务、金融、法律等专业背景,掌握资金管理的基本理论和操作流程。
4.编制资金管理中心的资金管理制度和操作细则
通过基础管理制度的制定,规范集团各成员单位的操作规则,建立独立的资金管理体系。
建议根据企业集团资金管理业务流程制定针对性的管理制度和操作细则,包括但不限于以下内容:《资金计划管理制度》、《账户管理制度》、《资金结算管理制度》、《资金管理中心会计核算办法》、《授信管理制度》、《信贷管理制度》、《票据管理制度》、《担保管理制度》、《投资管理制度》等。
5.确定集团的主要合作银行
企业集团的资金通常分散在众多商业银行,不利于集中资金资源,发挥规模优势。建议企业集团组织人员进行内部调研,根据自身业务特点初步整理对金融服务的需求,与各商业银行协商服务内容,最终选定几家主要合作银行,利用集团优势充分运用商业银行的各种金融服务,提高资金的使用效益,利用规模优势与银行协商更优惠的结算服务条件和综合授信额度。
(二)信息化平台建设
构建一个管理制度统一、基础档案标准化和业务流程规范化的管理制度平台,是实现集团资金集中管理和数据共享的基础,只有建立在制度化、标准化基础上的信息化系统,才有可能实现集团的信息共享和信息集成,达到有效监管、决策支持的目的。
资金信息的集中管理必须借助银企互联等先进的信息管理技术,将企业集团的资金管理平台与银行的网上银行系统建立无缝连接,将集团各成员单位在各商业银行的资金数据及时纳入集团的资金管理平台。
在资金管理工作中,可以由集团公司制定标准的制度和操作规则,通过网络化的应用将管理制度从上至下分发给下级成员单位,下级成员单位在集团公司授权的前提下可以进行一定程度的细化和调整。
在基础设置平台中,管理者可以规范操作流程,设定是否对下级公司进行控制以及控制的程度,并通过严格的权限设置来保证信息的安全性和可控性。
四、资金管理中心的发展规划
企业集团资金管理中心在资金集中管理上应实现阶段的划分:
近期:建设统一的资金结算平台,满足企业集团统一资金管理的需要,提高集团资金集约化管理,降低业务运行成本。
中期:在稳定结算系统的基础上开展各种投融资业务,提高资金使用效率。
