税务会计综合实训报告

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税务会计综合实训报告范文第1篇

1.税法课程实践课时不足，不能满足实践教学需要。

税法课程内容繁杂，在教学中不仅涉及大量法律条款的讲授，还需要将这些知识与企业的涉税业务相结合，但课程周学时只有4学时。长期以来，理论教学有余，实践课时不足，无法满足教学需求。

2.教学内容偏重理论知识，教材实用性差。

在税法课程教学时，许多高职院校沿用了传统的税法教材，税收法律法规占据了很大一部分内容，而实践教学的内容不系统，教材的实用性差，致使实践教学效果不好。

3.教学方法传统，理论与实践教学脱节。

税法课程教学仍然摆脱不了“以教师为主导、以教材为中心”。教师在教室讲完税法整本教材之后，再到实训室进行实训，表面看是理论与实践相结合，但实际上理论与实践没有很好地结合，并没有真正实现“教中学，学中做，做中教”，也没有真正跳出传统的教学模式。在这一教学模式下，理论与实践仍然是脱节的，由于实践教学环节的薄弱，致使学生的动手操作能力不强。

4.实践教学方法单一，案例教学标准不规范。

税法课程实践教学方法单一，局限于案例教学。案例从何取得、案例教学该如何开展，没有一个规范的标准。很多教师在教学中，把举例当成案例，实质上形成了典型的例题式教学。在所谓的案例教学过程中，教师和学生都缺乏充分准备，无法有效提高教学质量。

5.教师实践教学水平影响实践教学。

由于税法课程教师长期在教学一线，很少直接从事涉税实务，因此缺乏相应的涉税处理实践经验。在税法实践教学中，主要通过案例分析法对企业常见税种应纳税额的计算进行讲解和实训，因此，税法课程实践教学就演变成以应纳税额的计算为主，学生对应纳税额的计算掌握得较好，但涉税处理能力较差。

6.校内实训室缺乏相应的税务软件。

由于校内实训室缺乏相应的税务软件，所以学生无法进行增值税专用发票的开具、防伪税控系统的认证、税务登记发票领用、网上纳税申报和缴销等实务操作，影响了校内实践教学。

7.校企合作未落到实处，缺乏有效的实践教学。

高职院校采取“校企合作、工学结合”人才培养模式的具体措施主要有组织学生到企业参观实习、短期教学实习和顶岗实习三种形式，但在执行过程中遇到了一些困难。由于会计行业的特殊性，一个企业不可能同时接受很多学生的实习，更由于校企合作紧密度较差，导致即使学生去实习，但基于某些原因，对方也不愿意把具体业务交给学生做，从而造成学生实习积极性不高，校企合作流于形式，因此难以提高学生的涉税处理能力。

二、税法课程实践教学探析

以下笔者针对税法课程的特点和实践教学中存在的问题，以及行业、企业对会计电算化专业人才涉税岗位能力的要求，就高职会计电算化专业税法课程的实践教学进行探析。

1.加强税法课程实践教学教材建设。

税法课程进行实践教学，其教材的编写尤其重要。实践教材应注意税收法规的时效性，体现最新的法律法规。实践教材的内容包括两部分：一是教师讲解部分；二是学生技能训练部分。教师讲解部分应包括对不同税种的相关票据的开具，纳税申报的时间、纳税期限、地点、申报流程，应纳税额的计算以及纳税申报表的编制、税款的缴纳及税务会计处理等内容。学生技能训练部分是在教师讲解部分的每一个税种后面，为学生设计一个体现岗位职业能力的具体业务让学生进行实务操作训练。比如，对增值税业务处理能力的实践技能训练：教师在教材里应设计一个一般纳税人企业一个月的经济业务，让学生对一般纳税人进行模拟增值税专用发票的开据、税款的缴纳、认证纸质专用发票及其相应的数据电文等实践内容，再编制一般纳税人《增值税纳税申报表》，最后进行增值税的会计核算处理。通过税法实践教材的建设，使税法教学实现“教中学，学中做，做中教”一体化，真正将知识转化为实际操作技能，转化为活的生产力和创造力，从而提高会计电算化专业学生的实践技能和涉税岗位职业能力。

2.税法课程实践教学内容模块化，建立各模块的职业能力标准。

按照高职会计专业毕业生应达到的知识、技能和素质标准，结合毕业生未来发展的需要，将税法课程内容序化成四个模块：税收法律法规、税务会计、纳税筹划和纳税申报。并建立四个模块的职业能力标准：对税收法律法规模块要求学生能够熟练掌握税收法律法规；对税务会计模块要求学生能够进行涉税会计的账务处理；对纳税筹划模块要求学生能够根据税法进行税收筹划并进行合理避税；对纳税申报模块要求学生能够进行不同税种的纳税申报。将四个模块整合为税法实务进行实践教学，将抽象的法律条文转变为生动的实务课程，增强学生的感性认识和实际操作能力，体现以职业能力为标准进行税法课程内容体系设置和课程的实践教学模式。

3.增加实践教学比例，构建税法课程“教学做一体化”的实践教学方法。

在税法课程教学中以理论够用为度，增加实践教学比例。由于实践教学环节形式多样，并且自成体系，包括对企业税务登记、应纳税额的计算、税务会计处理和纳税申报、组织实践技能竞赛、毕业实习设计等。要完成这些环节的实践教学可以采取“项目引领”“任务驱动”“案例教学”“现场教学”“情景模拟教学”和“顶岗实习”等多种实践教学方法，构建“教、学、做一体化”的教学模式，以促进学生专业技能和综合素质的培养。

4.加强校内实践教学，购买税务软件，开展网上实践教学。

为了方便税法课程校内实践教学，在校内应建立会计手工、会计电算化模拟实训室和纳税申报实训室。在实训室里配备税法实训资料、税务软件和税法教学光盘，做到实训室软、硬件设施齐备，保证正常实践教学。教师在纳税申报实训室里对学生进行网上纳税申报操作示范，在手工模拟实训室和会计电算化模拟实训室对学生进行岗位技能训练的指导，然后让学生自己动手操作练习增值税专用发票的开具、应纳税额的计算，进行纳税申报表的填制，并为不同的纳税人进行纳税申报，使学生正确认识各种纳税人以及他们应该办理的各种涉税业务事项，从而培养和提高学生的涉税处理能力。在课堂教学之外，教师还可以利用校园网开设网上税法实践教学。教师可以通过网络，一是及时向学生传递最新的税法信息；二是将自己实践教学的课件、经典案例提供给学生课后学习和复习；三是在网上提供实训资料供学生实作演练；四是利用网络平台对学生进行课堂外的实践指导，解决学生的疑难问题，以便更进一步地实现实践教学。

5.加强税法课程校外实践教学。

一方面，建立校外实训基地。税法实践教学仅仅依靠校内实训室是不够的，还必须以行业、协会为平台，广泛与企业合作，建立紧密型教学实训基地。因为会计行业的特殊性，决定了一个企业不可能同时接受很多学生的实习，由于财务信息的机密性更让很多企业不愿意接受学生参观或短期教学实习或顶岗实习，这就不能实现校外实践教学的目的。因此，高职院校税法课程校外实践必须要走新的路子——探索建立“高校—中介机构—企业”的校外实训基地。让学生到税务师事务所、会计师事务所和代账公司顶岗实践，在行业专家和兼职教师的指导下，学习企业如何进行增值税专用发票的开具、企业所得税税款的汇算清缴、纳税申报、涉税会计业务的处理等工作。另一方面，校外实践教学要取得当地税务部门的支持。因为税务部门是最新税法的传播者，并且企业报税也必须按照税务部门的规定申报，所以保证校外的实践教学效果，税务部门的支持也很关键。

6.加强“双师型”教师队伍的建设。

要保证税法实践教学的质量，教师很关键。因此，培养具有扎实理论知识和丰富实践经验的“双师型”教师尤其重要。由于税法课程的特点，教师应及时把握税收政策的最新动向，收集最新的税收法规政策，整理并充实到教学中；熟悉税务实际工作，熟练操作涉税事务。高职院校一可以让教师“走出去”，即鼓励教师到校企合作企业或会计师事务所、税务师事务所和代账公司等中介机构兼职，为企业做会计、税务咨询等；也可以让教师轮流到企业顶岗实践，开展产学研合作；也可以鼓励专业教师参加职业资格考试。二可通过“请进来”的方式加强师资队伍建设，即聘请行业专家为学生授课，将企业元素融入学校教育中，把职业技能训练与职业素质养成放在企业、放在职场，使学生进入企业后软着陆，迅速适应岗位工作，以实现培养技术技能型会计电算化专门人才的目的。

7.对税法课程实践教学进行考核。

制订科学的考核评价机制来对税法课程实践教学的效果进行检验，即以职业能力考核为要素，构建科学的考核评价方式与标准体系。考核方式包括实践过程考核和综合实践技能考核。实践过程考核主要包括学生实训态度、实训的作业、实训过程、岗位模块实训报告、实践技能比赛等。综合实践技能考核，主要包括学生增值税专用发票的开具、应纳税额的计算能力、纳税申报能力的考核、税务会计核算能力、税收筹划能力等。考核评价标准分为优、良、中、合格和不合格几个等级。

三、结语

税务会计综合实训报告范文第2篇

高职会计技能大赛于2012年进入国赛序列，随着这几年大赛的举办，会计技能大赛充分发挥了办学的引领作用，促进了职业院校会计专业的改革与建设。职业院校以技能大赛的举办为契机，会计技能大赛成为为联系专业与市场的桥梁，将技能大赛融入课程体系中，推动专业改革与建设，促进了专业与市场的对接，实现会计专业人才培养目标。

一、技能大赛是专业与市场对接的桥梁

会计技能大赛综合性强，赛项共分2个部分：第一个部分是基本技能环节，通过模拟企业财务工作，分成出纳、成本会计、总账会计、会计主管岗位，考核了会计专业的基本理论知识；第二部分为信息化环节，考核的是学生财务软件的使用能力，覆盖了会计实务操作的流程和技能要求。因此，会计技能大赛代表会计行业的职业标准，体现的是行业最新的发展趋势。可见，技能大赛是专业与市场连接的桥梁。

会计技能大赛考核技能点对应的岗位技能基本上覆盖会计岗位的要求，以技能大赛为参照构建的会计专业课程体系，将大赛、岗位技能融入课程。因此，构建契合技能大赛的会计专业课程体系，以技能大赛为桥梁，实现了专业与市场的对接。

二、构建契合技能大赛的高职会计专业课程体系

会计技能大赛考核技能点代表了会计行业的职业标准，以技能大赛为标准构建专业课程体系，可以从以下几个方面着手。

（一）确定课程体系中的课程

??计技能大赛的技能考核点有针对具体会计岗位的，如点钞、成本核算、纳税申报、财务指标计算等，这些技能考核点对应课程体系中的理论课程和单项课程实训；考核技能点中有综合技能的，如会计手工赛项中的团队合作部分，要求学生综合掌握会计知识，这些对应课程体系中的综合实训；考核技能点中的信息化部分，侧重考核信息化背景下，强调业务财务的一体化，这些对应课程体系中的财务软件操作课程。会计技能大赛比赛时间长，除了要求选手具备基本的职业技能外，还要求有健康的体魄、过硬的心理素质，这些需要课程体系中融入体育、人文教育。因此，课程体系由专业课程、单项实训课程、综合实训课程、财务软件操作课程、人文教育课程、心理健康课程、政治素质课程、体育健康课程等构成。

其中反映会计技能的主要是由专业课程、单项实训课程、综合实训课程、财务软件操作课程组成。这些课程对应的专业课程有《基础会计》、《出纳实务》、《财经法规与会计职业道德》、《财务会计》、《税务会计》、《成本会计》、《管理会计》、《财务管理》等；单项实训课程对应的有《基础会计实训》、《财务会计实训》、《纳税申报实训》、《成本核算实训》等；综合实训课对应的是《会计综合实训》；财务软件操作课程对应的《EXCEL在财务中的应用》、《会计信息化》（含财务部分和供应链部分）。

（二）确定专业课程的教学内容

课程体系中专业课程教学内容的确定，依据会计技能点对应的会计岗位，实现“课岗赛”的融合。此外，会计技能大赛考核的技能点与会计职业资格考试中初级会计师、中级会计师考核的知识技能点重合度很高。因此，会计专业课程的教学内容确定可以进一步融合职业资格考试内容，实现“课岗证赛”的深度融合。以《财务会计》课程为例，教学内容选取依据为会计技能大赛的竞赛规程和初级会计师考试的《初级会计实务》课程，主要内容有货币资金、应收及预付款项、交易性金融资产、固定资产、投资性房地产、长期股权投资、无形资产、流动负债、长期负债、债务重组、非货币性资产、所有者权益、收入、费用、利润、财务会计报告等内容；《税务会计》的课程，可以参照会计技能大赛的竞赛规程和初级会计师考试的《经济法基础》课程，主要内容有增值税（含“营改增”）、消费税、关税、企业所得税、个人所得税、小税种、税收征管等内容。

（三）根据市场变化，及时调整教学内容

会计职业技能大赛的举办，一直紧跟行业的最新变化，引领会计专业的建设。职业院校在组织选拔选手参加技能大赛的同时，依据技能大赛的技能考核要求，及时调整人才培养方案，优化课程体系，将市场的最新变化反映在课程中。

近年来，影响会计工作的文件出台频繁，如财政部《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》、财政部&国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》。我们正处在经济转型社会，财经法规变化很快，技能大赛能把会计行业的最新变化融入到赛项中，起到了引领作用，比如在2017年国赛中将“营改增”最新知识纳入、增加管理会计技能考核比例。会计技能大赛已成为职业院校与行业、企业联系的平台，技能大赛通过将会计行业的最新发展融入赛项中，促进会计专业的建设与发展。职业院校通过组织选手参赛，及时获知行业的最新发展变化和职业需求，根据市场对会计岗位的最新要求，及时调整专业课程的教学内容，以适应市场需求的变化。

三、建设会计专业课程体系

构建了与技能大赛契合的课程体系，也意味着通过技能大赛的桥梁，实现了专业与市场的对接，课程体系建立以后，能否发挥效应，关键在于建设，建设的重点可以放在课程建设和实践环节两个方面。

（一）“课岗赛”深度融合的课程建设

“课岗赛”深度融合的课程体系建立后，这是技能大赛促进专业建设改革与建设的第一步，要更好地发挥会计技能大赛对会计专业的推动作用，就需要对会计技能大赛的技能考核点进行拆分，将其与具体的专业课程对接，推动课程的建设与改革。

会计技能大赛考核技能点对应相应的会计岗位，岗位技能融入相关课程，专业课程实现“岗课赛”的深度融合。契合技能大赛的专业课程体系中的会计专业课程中增加岗位技能的教学，由传统的理论教学转变为理实一体化教学。例如在《成本会计》课程中融入EXCEL知识，不仅教会学生成本核算的原理，还要教学生应用EXCEL的工具快速完成产品成本的核算；在《财务会计》课程中增加经济业务的识别，让学生通过原始凭证读懂经济业务，课程中增加实践部分；《管理会计》课程中增加案例分析；《税务会计》课程中增加纳税报表填制等。在原有的理论课程中逐步增加实践部分，改革现有的专业课程，将技能大赛中的岗位技能嵌入课程中，实现理实一体化的教学。

（二）加大实践教学环节的建设

会计是一个实践性很强的专业，除了课程体系与技能大赛对接外，传统专业课程中增加实践部分外，还需要针对会计岗位开设相应的实训课程，加大实践教学的环节，实现知识向技能的转变。

结合会计技能大赛的技能考核点，除了在课程体系中开设相应专业课外，还需要开设单项技能训练课与会计综合实训课程。单项技能训练课需要开设《出纳实务》、《成本核算实训》、《财务会计实训》、《纳税申报实训》、《财务报表分析》、《会计信息化》（财务和供??链）等。通过单项技能实训课程的开设，学生应掌握小键盘录入、点钞、票据填开、凭证填制、账簿登记、资产负债表编制、利润表编制、现金流量表编制、增值税纳税申报表填制、企业所得税纳税申报表填制、成本核算、EXCEL技术、财务指标计算、财务软件的使用等专项技能。将学生碎片式的专项技能转化成综合技能，需要开设综合类实训课程，通常会开设《会计综合实训》，涵盖了会计技能大赛中各岗位的基本技能，会计综合实训的开设通过手工与信息化两种方式完成实训，在手工环境下，业务的处理最终反映为财务上处理的结果，同学们根据经济业务内容，分工协作完成企业经济业务的会计核算，最终以手工计算的方式生成财务报表并完成财务指标的计算和分析，更多地强调会计原理的应用，需要会计工作者掌握，与技能大赛中基本技能环节契合；同时也需要学生使用财务软件完成企业经济业务，在信息化背景下，越来越多的企业选用ERP软件，更强调业务财务的一体化，同学们使用财务软件完成经济业务核算，更多地注重考核的业务的流程，财务是由业务生成，在这种模式下财务报表则由系统自动生成，这部分实训与会计技能大赛中的信息化环节契合。

税务会计综合实训报告范文第3篇

关键词：高职院校；会计虚拟实训；仿真实训

中图分类号：G712 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）024-000-02

基本上每个高职院校都有会计专业，随着中小企业的快速发展，需要更多要求上手快、业务能力强、高素质的会计人才。而高等职业教育的会计专业的培养目标是高素质、应用型会计专业技术人才和管理人才。在信息化时代，高等职业院校要实现培养目标，，就应该加强实践性教学环节，培养学生的实践动手能力。

一、传统的会计实训体系

由于会计教学条件所限，大多数高职院校将会计教学分为理论教学和实验教学两部分，学校也进行校内实习 （在模拟实验室进行） 与校外实习。在学校内，一般都是第一学期的基础会计实训、第三学期的会计综合模拟操作、第四学期的会计仿真实训、第五学期社会跟岗实习和第六学期的社会顶岗实习。我们黄冈职业技术学院作为国家级的高职骨干学院，一直按照这个“五层能力递进”培养体系进行学生职业能力的培养，取得了一定的成绩。尤其是我们仿真实训室，实训室设计了相互有经济往来的12家制造公司、4家贸易公司和2家银行。每家公司又分设财务科长、记账员、出纳员、业务员等岗位；每家银行设置2个岗位，负责处理与其客户间的往来结算等，并通过制证、签章、传递凭证、往来结算、记账、审核、结账、编表等，使学生真实在感受实际会计业务处理的全过程，实现了角色仿真、环境仿真和过程仿真的功能。

这样的教学，确实在一定时间内有一定的优势。但是，在大数据时代，信息来领的时候，这类手工做账，一定限度内的仿真环境，局限性很大。如仅有银行和企业，缺乏与工商、税务、人社、审计师事务所等打交道的过程，虚拟的环境不够仿真和完整。还有，学生在社会跟岗和顶岗，操作起来很难，财务数据是企业的商业秘密，不会轻易安排一个陌生人进去实习和参与。对于很多没有实际经验的在校生而言，想找一份会计实习工作是难上加难的事情。

二、会计模拟实训的特点

基于此，在信息化时代，能不能自己利用云数据，设计一个模拟实训体系，在这个体系里，有会计虚拟实验室、虚拟车间、虚拟工厂、虚拟税务局等一系列虚拟环境，力求把企业搬进校园做到一课融多岗，多课融一岗，课中融岗和岗中融课中，让学生体验到真实的环境，增强学习的兴趣和动力，解决在外面不能够进行实习的困境。

一是可进行会计工作的实操，实现学生与会计人员等岗位的零距离。在这个实训环境里，可以根据岗位划分为出纳、会计、财务主管（经理）；供应链管理、人资行政管理；工商柜台、税务柜台、银行柜台、社保柜台、审计岗位等，学生都可以感受其中的工作。二是通过各类角色的模拟，采用3D场景与任务动画，在趣味中学习和实践，增强学习的积极性。模拟实训中，你会碰到不同的角色，你学会了沟通和了解，启发你回忆历史的知识，寓教于乐，通过办理实习业务获取虚拟货币，来购买装备道具。让学生感觉是游戏式的进行实习；增强学生的学习的动力。三是全面系统，企业内部的来往、企业与外部打交道如银行、税务、工商等等，你都会接触到，增强我们的知识，扩充了视野。四是数据齐全，凭证完备，资料具备。在模拟实训，所有企业内部、企业来往单位外部的各类凭证和数据都有，解决了教师上课资料不够，凭证不齐全的问题，用先进 的手段进行了教学。五是智慧性。系统可即时针对学习者的操作做出评价及纠错，引导学习者采用正确的方案解决问题，不断促进学生学习。

三、会计虚拟实训平台包含的要素

从多视角的、多方视野看到这个平台，需要包含如下的要素：

1.从行业部门角度看。此系统必须企业自身和相关的外部机构。具体有：制造业、流通业、服务业、税务、银行、工商、社保、审计、会计师事务所等。他们通过具体的业务和事项联系起来。如会计人员在办理薪酬业务时候，涉及到五险一金业务，这时候，社保机构就闪亮登场，发生往来办理。

2.从岗位角度看。此实训系统应该涉及实训岗位。具体有会计类的岗位，包括出纳（现金出纳和银行存款出纳）、主办会计、供应销售会计、往来结算会计、成本费用会计、外贸业务会计、税务会计、财务主管、财务经理等等。还应该包括相关的岗位，具体有：采购管理、销售管理、仓储管理等供应链管理岗位、人力资源管理岗位、银行柜台岗位、工商管理岗位、国税地税岗位、社保柜台岗位、注册会计师审计岗位等。

3.从涉及的相关课程角度讲。此实训系统需要包括如下课程，分别是会计类和管理类。其实属于会计类 的课程主要包括：会计基本技能、会计基础、财经法规与会计职业道德、会计电算化、初级会计实务、中级会计实务、高级会计实务、成本费用核算、涉税业务核算、财务活动管理、纳税实务（包括网上办税）、税务筹划实务、管理会计、财务分析、审计业务操作等。其他管理类课程主要有：国际贸易实务、工商企业管理、供应链管理、人力资源管理等等。

4.从环境仿真角度讲。包含会计实训所涉及的所有的需要环境，采用3D和flas，重构会计实训的仿真环境。主要有办公场景仿真、岗位角色仿真、实务流程仿真、常见表单仿真、签章签字仿真和往来单位仿真。仿真涉及到了整个供应链企业、银行、工商局、税务局、社保、会计师事务所、律师事务所等动态环境，形成完整产业链及商圈生态，实现企业与服务机构业务实务操作。

四、会计虚拟平台所包括的实训项目

会计实训重构，最重要的是实训项目的构建，需要把涉及的所有实训包含在里面，进行全方位的实训项目，培养学生的职业能力。

1.会计职业环境认知实训。在大一新生进入学校，初步接触会计的时候，适用于新生启蒙，让学生感受企业业务，主要方式是情景模拟、动画、视频等。

2.会计账务处理流程实训。在学生学习了《基础会计》后进行，设计一个小公司，设置近40笔业务，涉及资产、负债、所有者权益、收入费用和利润业务，分上中下三旬，练习科目汇总表账务处理程序。训练学生从填制和审核原始凭证、编制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表等全程的实训流程。

3.财经法规与会计职业道德实训。通过情景模拟，案例分析，动画、视频等，涵盖主要知识点，实现学生学习了理论，熟悉了知识点，强化了会计从业资格证的考试准备。

4.会计电算化操作实训。系统模拟会计电算化软件，实现账务处理的电算化。从初始化、填制记账凭证，到自动审核、过账、结账，并出具资产负债表、损益表。

5.成本费用核算实训。系统模拟成本核算业务流程，实现要素费用的归集与产品成本的计算，主要是练习品种法和分步法的实训，熟悉料工费的归集和分配，成本的计算及成本计算单的填写，完工入库检验合格的过程。

6.供应链实训。主要包括采购岗位，销售岗位，仓库管理员岗位。其中采购岗位主要是根据采购车间或仓库的需求编制请购单、制作采购合同、签订供货合同、完成采购任务；配合仓管完成采购货物的入库，并配合财务进行相关资料提供工作等。销售岗位只要是负责与客户签订销售合同，填写有关销售表格，对客户在销售或使用过程中出现的问题，帮助或联系有关部门解决等。仓库管理员岗位主要是编制入库、出库单据，负责收货、发货业务，登记相关台账，配合其他部门工作等。利用3D及动画模拟场景，进行沟通和处理。

7.网上办税实训。在学习学习了《涉税业务核算》后进行的，利用3D及动画模拟场景，模拟真实国税、地税综合服务系统场景，学生可在网络上完成岗位虚拟实习，实现电子报税。学会填报税单据、主要练习增值税、营业税、房产税、企业所得税、个人所得税、消费税、车船使用税等税种的申报和缴纳工作。

8.会计分岗位综合实训。这是最重要的实训之一，通过实训，是学生完成如下工作岗位的实习工作，具体有：

出纳岗位：办理现金、银行存款收付的日常工作；负责现金、银行结算票据的保管工作；现金、银行存款凭证的编制工作；登记现金、银行存款日记账；月末与银行对账，编制银行存款余额调节表，在总账会计的监督下对现金进行盘点。

供应销售会计岗位：涉及工业企业和商品流通业的材料和商品的采购业务、入库、领用发出和期末盘点业务等的会计处理。以及产品商品的销售业务、成本的结转、货款的收取、坏账相关业务处理。

成本费用核算会计岗位：审核各种成本、费用单据，据以编制记账凭证；同时负责应付职工薪酬、结转期间费用、料工费的归集和分配等相关业务的记账凭证编制。

固定资产核算岗位：负责固定资产购进、自营、接受投资等各类渠道增加的核算；固定资产的折旧的计算和会计处理；固定资产的修理；固定资产的减少和减值的处理。

外贸业务会计岗位：出口业务的销售核算；外汇收入的管理和核算；期末外币汇兑损益及其核算以及出口货物退（免）税的核算和申报等。

总账会计岗位：审核记账凭证。审核、汇总所有记账凭证，编制科目汇总表，依据科目汇总表登记总账，编制月度、季度及年度会计报表，月末对实存现金进行监盘，定期进行财务成本完成情况的分析。

财务经理岗位：全面负责财务工作；审核部分重要的原始凭证和记账凭证；对企业的财务数据进行分析，找出管理的薄弱环节，提出改进的意见，挖潜增收节支的潜力。审核总账会计编制的会计报表，编写各类综合及专题财务分析报告。

9.会计综合模拟实习实训：设置一个企业一个月的业务，约100笔左右。提供月初资料总账明细账资料、介绍企业的概况、会计核算办法。是会计分岗综合实训后的一次大型综合模拟实训。训练学生从建账、填制和审核原始凭证、记账凭证到登记账薄，编制财务报告的全过程的会计核算，使学生掌握资产、负债及所有者权益的增减变化，生产费用核算与成本计算、产品销售、利润实现与分配等会计核算，以及编制财务报表等业务操作技能，进一步提高学生的综合处理能力。

10.财务管理活动技能实训：包括筹资决策、投资决策、利润分配决策、财务预算编制、偿债能力、营运能力、盈利能力、发展能力分析。

11.审计业务操作实训：立足于审计学科的理论体系和基础知识，遵照审计流程，从签订审计业务约定书、编制审计计划、进行内部控制测试、审计操作和撰写审计报告等工作，学会编制审计工作底稿，会出标准无保留、带强调事项无保留、保留意见、无法表示审计意见和否定意见审计报告，锻炼学生的技能。

12.银行（柜台）交易实训：主要涉及银行与企业结算业务。模拟银行柜台职员，受理存现和提现业务；受理电汇业务；受理商业汇票申请业务；委托收款业务；银行本票和汇票申请业务；银行本票和汇票签发业务；银行本票和汇票结算业务。使学生熟悉不同角色的互换，带来与会计工作不一样的体验。

13.工商（柜台）综合服务实训：主要是模拟工商柜台职员，其岗位工作内容包括综合实训中与工商相关的业务，包含企业设立流程、工商变更等。系统涉及业务包括：受理企业设立、受理企业变更、受理企业年检等业务。

14.社保（柜台）综合服务实训：涉及职工薪酬业务与社保业务服务。包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险办理。同时学会工资的计算、分配、五险计提处理及核算。

15.会计事务所（柜台）综合服务实训：涉及事务所为企业服务业务。

五、总结

会计模拟实训系统的重构，需要领导重视，改变思想，舍得投入；教学系统要有开放性；教师需要提高素质去适应；学生也要积累和准备。总之，通过会计模拟实训系统的重新构建，能够增强学生学习的积极性和主动性，适应当前的信息化时代，又能够提高教学效率，促进高职会计人才培养的提高。

参考文献：

[1]徐璐.高职院校会计专业建设虚拟实验室的设想[J].产业与科技论坛， 2014，（06）

[2]罗先锋.会计虚拟实习与真账顶岗实习比较分析[J].财会通讯， 2011，（10）

税务会计综合实训报告范文第4篇

关键词：独立院校；税收模拟实训；实训方式

中图分类号：G4

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.1672-3198.2017.08.074

随着经济的快速发展，社会对会计人才的需求迅速增加，同时对会计人员的税务知识的要求也逐渐提高。与诸多高校培养学术人才的目的不同，独立学院一直致力于培养应用型的人才，在办学过程中越来越重视实践课程，在人才培养方案中加大了实践教学课程的课时和比重。会计类学生除了要掌握手工做账技能、电算化操作技能、蟊肀嘀朴敕治瞿芰Φ鹊龋还应精通税收实践。因此，开设税收实践课程非常有必要。三峡大学科技学院财务管理专业开设了与《税法》理论课程相对应的《税收模拟实训》课程，该课程有手工和软件两种实训方式。本文通过对两种实训方式进行比较，为独立院校选择实训方式提供一定的参考。

1 税收模拟实训方式概述

三峡大学科技学院财务管理专业开设的《税收模拟实训》课程的实训方式有两种，手工实训和软件实训。其中手工实训是指在教师的指导下学生通过对应的实训教材完成相关票据的审核，报税数据的核算以及报税表格的填制，最后通过提交纸质报税表格完成实训的一种方式。三峡大学科技学院《税收模拟实训》课程在2014年对2011级财务管理专业的学生采用了手工实训方式。

软件实训是指在教师介绍软件操纵的基础上，学生自主完成实训企业的全部报税任务，包括在对应时间进行发票认证及更换、抄税、报税表格填制和申报等，最后通过提交所有申报数据完成实训的一种方式。自2015年开始三峡大学科技学院《税收模拟实训》课程对2012级以后的财务管理专业学生采用软件实训方式。

2 独立院校税法模拟实训方式的比较

虽然独立院校税法模拟实训的目的都是为了提高学生对税法知识的掌握和具体应用能力，但两种实训方式之间有许多不同之处。以下部分从实训目的的实现，实训开展的资源要求以及对师资力量的要求三个方面进行比较分析。

2.1 实训目的的实现

如前所述，无论采用哪一种实训方式，其目的都是为了使学生更好地掌握相关税务知识及相关的报税流程。地税申报方式优网上报税和上门报税，其中网上申报的流程是直接登录当地地税局网站，进入纳税申报系统，输入税务代码、密码后进行申报。上门申报流程则是填写纳税申报表，报送主管税务局。地税申报相对比较简单，手工和软件实训都可以实现实训目的。然而，国税的申报比地税申报相对要复杂一些，要求申报单位安装网上纳税申报系统，经过发票认证、网上抄税才能进行网上报税，并将相关资料报税务局完成报税。基于此，相比手工实训，软件实训可以进行发票认证和更换，通过软件自带的时间设定不同税种的申报。因此，软件实训可以从税种申报时间的调整到各个报税环节仿真地完成实际报税的所有流程，能够更好地实现实训的目的。通过对参加本院《税收模拟实训》课程学生的走访，参加手工实训的学生反映在实训过程中比较枯燥都是一些固定的表格，不能更好地展现实际报税过程中各个环节的具体操作；参加软件实训的学生则普遍反映，软件实训能够更好地提高学生的学习兴趣，场景模拟比较逼真，报税各环节的流程都可以非常清楚地提现出来。总体来说，软件实训比手工实训能够更好地实现独立院校《税收模拟实训》课程的开设目的

2.2 实训开展的资源要求

对于实训开展的资源要求，手工实训基本要求有配套的实训教材和相对固定的实训教室。手工实训一般在教室由任课教师指导学生根据最新的税务实训配套教材进行实训。由于现行税法处于不断完善之中，出台的文件、通知等行政性法规非常多，再加上这些调整多是适时的、不定期的。如2016年3月24日，财政部、国家税务总局向社会公布了《营业税改征增值税试点实施办法》。经国务院批准，自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营改增试点，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。然而，教材的出版往往需要的时间都比较长，这导致即使是最新的教材也不一定能够与最新的政策法规相对应。软件实训需要有对应的实训软件和机房。实训使用的软件要能完成相关的实训任务并且可以进行后续更新，与最新的政策法规及报税流程保持一致。软件都是在电脑上安装运行，需要有足够多的计算机保证实训时对设备数量的要求。相对于书本出版周期而言，软件跟新的速度比较快，能够更好地与最新的税法政策法规保持一致。相比较而言，软件实训对独立学校的资金支出要求较高。手工实训中使用的配套教材均为学生自行购买，学校仅需提供实训教室即可。但软件实训则要求独立院校提供计算机和软件，这些则需要学校自行购买。

2.3 师资力量的要求

根据上文，无论是手工实训还是软件实训都需要配备一定的教师。手工实训由于所使用的教材不一定能与最新的税法政策法规保持一致，因此对指导教师的能力要求比较高。教师要及时学习最新的政策法规，对实训教材中相应的内容做调整，保证实训内容按照最新的政策法规操作。此外，手工实训中学生提交的最终实训成果均为纸质材料，指导教师要对每位学生提供的不同企业不同期间的各种报税表格进行审核，工作量相对较大。为了保证按时完成实训的任务，手工实训要求配备较多的指导教师。软件实训则要求指导老师除了有扎实的最新的专业知识外，还要参加相应的软件操作学习和培训，具备解决学生在软件实训中常见问题的能力。软件实训中学生在软件平台上完成发票认证及更换、网上抄税及报税后，软件会自动对学生提交的成果进行审核，减少了教师的工作量。在师资力量方面，除了要求指导教师具有最新的专业知识外，手工实训需要的教师数量较多，而软件实训则要求教师掌握软件的所有操作和实训中学生可能遇到的常见问题。

3 独立院校税法模拟实训方式选择考虑的因素

基于上述分析，独立院校在选择税法模拟实训方式需要考虑以下几个因素。

3.1 资金

税法模拟实训中，采用手工实训的方式学校只需提供实训教室，几乎不需要额外的资金支出。而采用软件实训的方式学校则需要另外支付资金购买提供后续更新的软件。如果学校资金允许，应购买软件进行实训，让学生更好地适应当前的报税方式。

3.2 实验室硬件建设

手工实训一般对实验室和硬件没有要求。相比手工实训，软件实训需要配备足量的实验室场地作为学生模拟实践的场所，还需要有电脑、桌椅、书籍、教具等设施设备。

3.3 师资

无论是手工实训还是软件实训都要求指导教师具备扎实的税务申报知识。此外，软件实训还要求指导教师能够熟练掌握各种税种的申报流程，并能够解决实训过程中出现的常见问题。

综上，独立院校在选择税法模拟实训方式时，需要结合院校本身的实际情况并综合考虑上述因素，选择适合自身的方式。

参考文献

[1]王月，张媛.税务会计实训课程教学探讨[J].黑龙江对外经，2011，（6）：155-156.

税务会计综合实训报告范文第5篇

［关键词］实践性教学 改革 综合模拟实习

一、引言

会计专业是职业学校办学历史最悠久的专业之一，已经形成了比较完整的课程体系，但是随着社会的进步和知识的不断更新，会计专业教学出现了很多新的问题，其中最突出的是实践教学环节中存在的问题，笔者在八年的会计教学过程中深有体会。本文就有关实践性教学过程中存在的问题以及如何进行会计实践教学改革做了初步的探索，抛砖引玉，希望和广大同行进行交流。

二、高职会计实践教学过程中存在的问题

1.实践教学环节缺乏统一筹划, 没有形成科学的、规范的实践教学体系

会计实践教学是通过多个环节、多个层次的会计实践活动来完成的。通过会计实践教学的总体设计, 明确每一实践环节的目标、内容和要求, 使不同环节互相联系、互相衔接, 形成一个有机整体, 才能使学生通 过 系列 实训 , 提 高专 业技 能 , 具备会计岗位工作能力。但是, 目前一些高职院校的会计实践教学各个环节相互缺乏有机联系, 没有形成一个统一的有机整体。如会计电算化实训与会计手工模拟实训, 实训的内容是相同的, 只是处理手段不同。但现在一般分别采用两套教材,不同的案例, 由不同的教师分别进行实训, 不能突出两者之间的内在联系, 教学安排上缺乏整体考虑。

2.会计的实践性教学形式比较单一

在会计实践教学中,主要还是采用会计模拟实习的方式。在模拟实习开始前，教师进行大量的调研和取证工作，模仿真实企业的情况，为学生事先准备好实习资料。会计实习教材的实习要求中一般都是要求完成从凭证账簿报表的循环，即根据原始凭证填制记账凭证，再根据记账凭证登记账簿，最后根据账簿编制会计报表。

学生在校的实践集中在会计学基础课程中，简单的会计业务引导学生对会计工作入门，由于该课程实践性较强而其理论又比较抽象，特别是对于从未接触过会计工作的同学来说，更是感到难以理解和掌握。通过做“会计基本技能模拟实习”，对凭证、账簿、报表等增加一些感性认识，在学习凭证、账簿等章节时，通过做模拟实习，掌握会计凭证的填制，账簿的登记等具体操作方法。

3.实践性教学内容不足

（1）在银行和税务方面缺乏高度仿真的实训项目

在现有的会计实践教学体系中，主要的模拟实习项目往往都是在实训教材中直接以文字性材料来叙述各种经济业务发生的过程、内容和结果，学生直接根据这些材料进行账务处理，完全无法理解各种业务的实际发生过程。

怎样与银行打交道，办理存、取、贷款及各种结算业务，怎样与税务部门打交道，办理税务登记、纳税申报、交纳税款等业务，也是每一个会计人员都应该掌握的基本技能。对这些在实际工作中高频率发生的业务，在实训中应详尽介绍其办理流程，然而在实际的实践教学过程中，教师往往只要求学生根据事先填好的结算凭证进行账务处理和填制几个税种的纳税申报表，忽略了实际办理流程，这使得学生缺乏走上工作岗位后进行银行结算和税务处理的能力。

（2）缺乏原始凭证认知教学内容

基本的会计核算程序是根据审核无误的原始凭证及原始凭证汇总表填制记账凭证，然后根据记账凭证及所附的原始凭证登记序时日记账及明细分类账，根据记账凭证逐笔登记总分类账或根据记账凭证编制科目汇总表并据以登记总分类账，期末对账、结账后编制财务报告。

由此可见，认知并能准确处理各种原始凭证是会计人员必须掌握的基本技能。有经验的会计人员在处理原始凭证时，甚至不需细看原始凭证上的联次，只要一看凭证的颜色，就能正确地判断出这张原始凭证所代表的基本业务内容。因此在实训中理应向学生展示各种原始凭证的仿真样品并详尽介绍这些原始凭证的填制方法、传递程序以及审核的方法。但是，在实际的实践教学过程中，教师往往强调从记账凭证到账簿，从账簿到报表的会计核算环节，而忽略了原始凭证的填制、传递和审核，造成了实践与实际的脱节。

三、会计实践性教学改革的措施

1.建立科学的高职会计专业实践教学体系

高职教育直接服务于企业第一线, 应该体现职业教育的特点。会计专业实践教学的目标, 就是使学生能够掌握企业会计核算的基本技能, 具备担任各个会计工作岗位的能力。根据这一目标设置实践课程模块, 形成多环节、不同层次的会计实践教学体系。会计实践课程模块可以包括基础会计实训模块、财务会计实训模块、成本会计实训模块、纳税实训模块、会计电算化实训模块、会计综合实训模块。所设计的实训模块与基础会计、财务会计、成本会计、税务会计、会计电算化等课程配套使用, 有助于课程理实一体化的教学模式的实施。会计实践教学环节可以分成企业认知实践、会计基本技能训练、综合仿真实训和岗位实习四个实践环节。

2.采取多种实践性教学方法和手段

“百闻不如一见，百见不如一做”，动手能力的培养必须让学生到实践中去学习，去感受。会计专业实践教学方法与手段的改革，就是要针对会计专业学生的素质特点，面对社会发展对会计人才的特殊需求，结合会计专业人才培养目标的基本要求，通过采用不同的教学方法和教学手段，来提高学生的实践技能与实际操作水平。

（1）认知实践法

认知实践法或叫感知实践法，就是在学生进入各专业后，在对学生进行专业教育的同时，让学生学入到生产、管理、服务第一线进行感知学习，让学生先尝尝“梨子”的味道，感受本专业所需要的基本理论知识和技能水平，使他们初步认识专业的业务特点，了解专业的社会需求。

（2）渗透实践法

渗透实践法就是教师在专业理论课的教学过程中，适时的将有关实践的内容进行说明，即结合专业技能课程的教学，渗透实践教学内容，将实践教学课堂化。也就是将实践教学与理论教学相结合，在专业技能教学过程中，根据技能和岗位课程特点，在学生首次接触到某一技能时，边传授，边实践，让学生感知、认识和了解通用技能或某一专业技能的基本要点和操作技巧，它融合在日常课堂教学之中，较为分散，与理论知识的教学相互交融。

（3）分层实践法

分层实践法就是将整个实践过程根据学生掌握知识的能力和水平，将实践的内容划分为不同的实践内容层次，在不同的时间和地点来完成不同的实践任务。即树立全程实践观念，构建实践教学体系，将实践教学系统化和层次化。让学生毕业即就业，上岗即能用，就必须树立起全程实践教学的观点，采用全过程、多轮次的模拟、仿真和全真的实训、实践，由易到难，由简到繁，分层实施，逐层提升学生的技术应用能力。

（4）基地实践法

通过建立企业实习基地，开展校外实习。教师组织实习小组定期到企业的财务会计及其他业务部门实习，请企业会计人员讲解企业里发生的各项业务，这种实习组织方式，能使学生们能身临其境，接触企业的实际业务，配合实验室里的模拟数据练习，能让学生更好地理解和掌握所学理论知识。通过校外实习，让学生有机会到实际工作中去演练，对于提高学生的实践动手能力是非常有帮助的。在实际的工作环境中，不仅可以使学生所学的理论知识得到检验，而且有助于进一步帮助学生对会计工作的整体环境和整个工作过程有一个更为深刻的印象。

（5）借助多媒体加强课堂的实践性教学

传统的课堂教学都是用抽象的文字描述经济业务，用会计分录代替账务处理，学生大多只会对经济业务的确认、计量知识死记硬背，而对会计账、证、表数字之间的脉络肌理缺乏感性认识，难以理解，学起来枯燥乏味教学效果不佳。笔者认为会计的实践教学可让学生可以感觉、接触到并具有趣味性，更容易让学生接受和引发学生思考。近年来，我们正逐步让操作性强的专业课程，借助于多媒体把传统的理论教学课堂变为实训教学课堂。具体做法是：

教师利用课件动态演示账务处理过程。在课件中，可用仿真的原始单据、记账凭证、账页取代会计分录和“T”型账，动态演示制单、汇总、登账、对账、编表的过程，利用链接功能反映账与账、账与表之间数据的勾稽关系，完全模拟真实的账务处理，使乏味的会计知识变得生动形象，激发学生的学习兴趣，提高教学效率。

学生以实实在在的做账取代分录练习。给学生配备随时用的模拟用会计凭证、账册和表格，上课前，分发相关章节的仿真原始单据，如讲解存货业务前，发放购货发票、收料单、领料单、产品入库单、销货发票等。教师演示后，让学生自己根据案例资料进行操作，让学生在课堂上就是“会计”。 教师可根据情况任意变更案例条件或提出各类问题，通过教、学互动激发学生思考，学会变通，培养职业能力和创新能力。

3.丰富实践性教学内容，编写系列实训资料

实践性教学的课程、课时以及实施指导方案是实践性教学落实的重要前提，而实践性教学内容是实践性教学的质量保证。

对于以操作技能训练为主的学科，侧重于熟练动作或程序的训练，对于智力技能的训练，需要置学生于一定的思维环境中，由于财会工作岗位的特殊性，目前，真正让学生上岗实习非常困难，模拟成了财会专业实践性教学的主要形式，那么，模拟实习需要大量与之相配套的实训资料。

对于一般课堂教学的技能教学，主要是使学生认识和了解技能内容，技能教学较分散，难以编写系统的资料。该阶段实践教学需要的资料依赖于教材和教师的适当补充基本可以解决。

课程实训和毕业实习对技能的训练相对集中，所需要的实训资料可以根据教学需要组织编写或选用。课程实训资料的编写还应突出针对性和互补性。第一，课程实训对技能的训练相对集中，针对性强，那么，就要针对所要训练的技能从多角度多形式提供训练资料，如：货币资金中的结算方式的技能训练，针对各种结算方式的办理过程，从收款和付款两个角度组织业务，反复训练越多，学生掌握越熟练，认识就越深刻。第二，各学科之间，特别是会计专业课之间，知识技能联系紧密，实训资料要互为补充，避免重复训练，才能节约时间，提高教学效率。

综合模拟实习资料的编写应突出系统性和综合性，系统性是指实习内容应围绕会计工作的全过程，包括设置账户、原始凭证填制、记账凭证编制、登记账簿、成本核算、对账结账、会计报表编制及简单的财务分析指标计算和分析这一系列工作环节。综合性包括两方面，一方面是指实习应尽可能地涉及本专业主干课的知识和技能，如：基础会计、财务会计、成本会计、税收、财务管理、会计电算等课程内容；另一方面是指综合财务相关岗位的工作内容，如：经理、业务、仓管、出纳、会计等岗位，还要突出与银行、税务部门的业务往来，便于流转实习。

四、结论

对于高职会计学教育，加强实践性教学环节的改革力度，提高学生的实践动手能力，是我国高等职业教育教学改革的基本要求,我们每个会计学教师要结合本院校的实际,使我们培养出来的学生既具有很强的综合素质,又具有本院校的培养特色,以适应社会对高职会计学专业学生的各种需求。而改革又是一项系统工程，必须从整体出发，从实际出发，才能提高教学质量，才能实现技能型人才的培养目标。

参考文献：

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[2]张锋.高职会计专业实践性教学的现状及改进.职业教育研究.2007(10)

[3]贺胜军.高职会计专业实践教学体系改革研究.广东交通职业技术学院.2009（4)

[4]周剑.高职院校会计专业实践性教学探讨. 企业家天地. 2009（11）