审查制度的好处
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审查制度的好处范文第1篇
无法可依新产品遭遇停批
目前，全省保健用品生产企业达80多家、171个健字号用品。据省卫生厅调查，2007年1－10月，全省10家保健用品生产企业销售额超过3亿元，同时解决了3500多人的就业问题，对于推进全省经济发展，扩大就业渠道，提高人们的健康水平，起到了积极的促进作用。
省政府2004年出台的《保健用品生产管理办法》，使得保健用品生产得以规范管理，也使得众多企业顺势而上，积极开发并扩大保健用品生产及其规模。但是这个管理办法只适用了一年多时间就废止了，这是因为，省政府规章只能设定临时性的行政许可，如满一年后需继续实施，可提请本级人大及其常委会制定地方性法规。但一直以来，吉林省没有相关方面的立法，直到现在，全省保健用品类的新产品一直处于停批状态，这在很大程度上遏制了保健用品行业的发展。如果持续下去，也意味着当年全省很多审批有效期5年的产品将无法可依，到2010年就会自行消亡。
加快立法明确保健用品执法主体
保健用品市场很不规范，通化代表团潘守德、李一奎等代表建议，应该通过省人大立法，明确保健用品的执法主体，以便于监管。同时应参照GMP的认证制度，规定审批及临床要求，制定统一的质量标准，严格市场准入，这样不仅可以很好地保护正规生产企业的积极性，使企业获得长期的效益，而且对提高行业门槛、形成保健品市场的技术壁垒也有好处。通过省人大立法，尽快出台《吉林省保健用品管理条例》，对保健用品生产销售及监督管理等做出规定，加大对保健用品生产销售过程中违法行为的查处力度，使保健用品管理走向法制化轨道。
对此，建议加强监管力度，谁准入，谁监管，或指定一个部门实施监管，并公开监管部门和举报电话，以促进保健用品行业健康发展。
审查制度的好处范文第2篇
一、从举报线索入手
有些单位内部复杂，管理较乱，人心涣散，导致群众意见大，举报信多的状况，我们遇到此类审计单位，要注意以下工作环节：
（一）判断举报情况的真伪。社会现象较为复杂，举报的目的也有多种，如何来判断举报线索的真伪，又不打草惊蛇，需要具有工作的艺术性。一是从举报内容是否清晰进行判断；二是从多封举报信的内容是否衔接、是否有矛盾进行判断；三是从被检举单位或被检举人的周围侧面进行了解；四是找有关单位、人员调查了解；五是正面调查了解。
（二）针对举报问题，测试有关内部控制是否合规、有效，是否得以严格执行。
（三）进行实质性审计。查账方法可以在顺查法和逆查法中进行选择，也可以结合使用。顺查法是指按照经济业务处理的先后顺序依次进行审查的方法（原始凭证——记账凭证——账簿——报表）。逆查法是指按照业务处理的相反顺序依次进行审查的方法（从会计报表入手，只审查有疑问有问题的内容，可以避免不必要的全面审查）。逆查法一般适用于：（1）被审单位管理制度健全、有效，出现问题的机会相对较少。（2）被审单位的规模大，业务多，从节约工作量及审计成本考虑，顺查法适用的情况与上面相反。进行违法违纪案件的查证工作，通常选用顺查法，因为有疑点、线索，审查的范围相对较小，这样得到的结果更加全面、准确。
二、从现金的盘查入手
经济活动脱离不了货币资金的流转，货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。作为一种重要的支付手段和流通手段。货币资金具有流通性强，使用灵活，容易兑现的特点。因此货币资金极易发生营私舞弊、贪污盗窃和挥霍浪费等违纪问题。对货币资金大都采用核对法、盘点法。
现金是货币资金的重要一种，利用现金作弊主要有以下几种情况：
（一）现金收入不入账，私设“小金库”。大致有如下几种具体形态：一是截留各种现金收入款项；二是非法侵占其他收入；三是虚列支出、虚报冒领；四是隐匿佣金、回扣、好处费；五是转移收入。
（二）虚开发票套取现金送礼或支付好处费。
（三）挪用库存现金。有两种表现形式：一是打白条抵顶库存现金；二是经单位领导批准用于个人生活或其他非正常需要。
（四）贪污现金。主要表现为：一是利用收入现金不开票的形式贪污；二是利用涂改、销毁发票或收据的形式贪污；三是利用假发票、假收据报账贪污；四是利用凭证副本重复报账或用白条虚报支出；五是开现金支票取款后不入现金账进行贪污等。
现金审查最主要的方式是全面盘点库存现金，检查库存现金实有数与账面数是否相符。盘点应采用“突然袭击”的方法，最好选择在某一天上班业务开始之前，或某天下午下班前停止业务结账之后，以防有关人员得到消息而做手脚。盘点现金时，审计人员、出纳和财务主管应同时在清点现场。
除了盘点现金外，如果被审单位现金账的余额出现红字，则要进行认真分析，查明是否有未入账资金。
对于假发票报账等虚列冒领现金的行为，查账人员应首先审查分析现金日记账，并根据日记账检查有关原始凭证，判断其合理合法性，是否存在涂改原始凭证，或报销的凭证没有经过有关人员签字、核审、或有关签字模糊，时间不吻合、发票内容不合理。如果有上述情况，应进一步同相关单位或负责人核对、证实，如与实际情况不符，应对当事人进行调查，在取证基础上查明其是否有贪污行为。
三、从银行账户核查入手
检查银行存款首先应核查被审单位的银行账号，一是要被审单位承诺填报；二是向银行调阅；三是检查有关资金往来的原始凭证；四是建立被审单位银行账户资料库。
（一）审查银行存款账：一是核对银行存款日记账和总账，检查其二者是否相符；二是核对银行存款日记账与银行对账单的发生情况，重点核对银行对账单上有一收一付，而银行存款日记账上却没有记载的情况。查明有无人为的增加支出数，减少收入数，以掩盖其挪用或贪污款项的情况。
（二）抽查与银行存款有关的往来账户。应选择其中一些重要业务进行审查。重要业务主要是指：金额大、时间长、频率高的往来账户、以查明有无通过往来转移资金，或挪用公款获取好处的行为。
（三）检查银行存款结算凭证。主要用审核的方法，审核现金支票、转账支票（含进账单）、付款委托书和汇出款项等银行结算凭证的存根和回单。查明其是否按照规定使用支票和其他银行结算凭证，应着重查明以下几点：
1、签发的支票和其他银行结算凭证，有无将原始凭证作为付款依据。
2、签发的支票和其他银行结算凭证，是否及时登记入账，签发的支票存根是否妥善保管，其标号是否连续，有无脱号。
3、作废支票是否仍保留在支票簿内，并加盖“作废”戳记。
（四）审查银行存款余额。主要是审核银行存款日记账与银行存款对账单和银行存款余额调节表，查证银行存款是否真实存在，账账是否一致。
审核银行存款余额调节表时，应注意审查银行存款余额调节表所有未达账款是否合情、合理、合法，对长期未达账款应进行重点审查。如银行存款余额经调节表调整后，仍有差额，还应进行跟踪审查。
四、从固定资产的审查入手
固定资产增加的途径主要有：购建、有偿和无偿调入及馈赠、融资租入、固定资产改良、盘盈等。
固定资产减少的原因主要有：无偿或有偿调出；盘亏、毁损或遭受非常事故减少；对外投资；由于不能继续使用而报废等。
对固定资产的审查主要采用盘点核对法，也可以采用抽样审计。
固定资产作弊主要有以下几种情况：一是私自侵占单位固定资产；二是开假发票套取资金；三是构建过程中接受回扣不入账，或者收受贿赂；四是变价处理固定资产不入账，不合法等。
五、其他入手点
1、检查资金分配、拨付是否合理、合法，是否有以拨代支，赞助无预算拨款关系的单位或转移资金，从中获取好处。有些行政事业单位具有资金分配权、管理权，这些权利如使用不当，极容易导致腐败，因此对行政事业单位的资金分配、管理进行审计尤为必要。
2、检查报刊、书籍的发行、广告收支、回扣等。行政事业单位创办刊物、出版书籍，是其进行宣传活动、课题研究、知识培训的重要阵地，应当加强管理，否则，也会导致违法违纪。对行政事业单位的报刊、书籍的财务收支进行审计也成为行政事业单位审计的一项重要内容。
3、检查所挂靠的协会、学会等社会团体，看其是否有一次为名开设账号，将无偿变有偿，转移收入，或利用其隐瞒截留收入、摊派费用等情况。随着近几年来行政事业单位账号清理、“收支两条线”工作力度的加大，行政事业单位以自己的名义开设账号设立“小金库”难以藏身，因此，以所挂靠的协会、学会等社会团体为名开设账号成为一种趋势。
4、查票据，业务案卷。有很多行政事业单位具有行政执法权、司法权、收费权，尤其是当前，“三乱”问题仍是影响社会经济秩序的主要问题，因此，对行政事业单位的票据，业务案卷进行审计是检查“三乱”问题的主要途径。
审查制度的好处范文第3篇
1.1药学技术人员素质偏低。受历史条件的影响，医院药学技术人员的业务素质偏低，在基层医院尤为明显，基层医院药学人员普遍存在“二低一高”（低学历、低职称、高年龄）现象。同时外出学习和交流的机会较少，导致药学服务难以在基层全面开展。1.2对药学服务的重视程度不高。“重医轻药”的思想在社会上普遍存在，导致医院领导对医院药学工作不够重视。而开展临床药学工作是个投入大、短期效益低的工作。特别是近几年医改中提出的破除“以药养医”以及药房托管模式，更是把医院药学工作推入绝境，许多医院干脆把药剂科交给医药公司管理。1.3开展药学服务的设备条件差。近年来，随着国家对医院药学工作的重视，以临床药学为主的药学服务在医院相继开展，但与之相关的设备条件没有跟上，没有开展血药浓度监测的设备，没有进行药物咨询需要的电脑和软件。医院药学服务的开展还停留在纯手工的层面。1.4药学服务内容简单，临床药学工作还得不到临床医师的认可。虽然现在多数医院已开展了药学服务工作，如门诊用药咨询、参与临床查房会诊、开展药物信息收集以及处方点评工作。但药学服务的内容简单、范围较窄，没有真正体现医院药学服务的内涵，提供的服务价值也不高[2]。
2药品调剂中开展药学服务的模式
药品调剂是医院药学服务的常规业务，占医院药学服务工作的50%～70%。调剂药品作为临床药学服务的第一个层次，可以与患者面对面，是临床药学服务的前沿，也是联系医护患的纽带。在药品调剂中探索适合基层医院的药学服务是我们近期的目标。做好调剂中的药学服务，逐步实现大药学服务的目标。
2.1审方调剂
[3]2.1.1药师收到处方后，应详细审查处方的前记、中记、后记的内容看医师是否书写正确，是否有遗漏。重点检查患者姓名、年龄、性别和处方开具日期，避免所用药物对患者造成伤害。2.1.2检查处方的临床诊断，判断处方用药与临床诊断的一致性。根据患者的基本情况和临床诊断，审查处方中药物的剂型、剂量、用法、给药途径和疗程的适宜性。防止超说明书用药，避免不合理用药和重复用药，有药物滥用和用药失误的现象及时提醒医师进行修改签名。2.1.3重点审查处方中药物名称、剂量、数量，避免医师书写错误，造成医疗差错或医疗事故。再次审核药品剂量、剂型、用法、用量与给药途径的合理性；药品相互之间潜在的相互作用和配伍禁忌等。重点审查超过五种以上药品的处方。2.1.4对高危、毒麻及的审核，严格执行相关政策。既避免该类药物的错用、乱用和滥用，又维护患者应用该类药物的权利，通过药学服务发挥特殊药品在治疗疾病、维护健康中的重要作用。
2.2发药核对
2.2.1发药前按照审方调剂的程序再一次审核处方。严格执行“四查十对”制度。根据处方药物顺序逐字读出药品的名称、剂量和用法。再次确认药品的批号和效期。确保调剂的准确性。2.2.2在药品包装袋上注明患者姓名、用法用量、注意事项和给药途径等信息。呼唤患者姓名进行发药，告知保存方法及注意事项，必要时告知科室联系方式。在存放中有明显变化的药品，禁用同一包装，并告知患者。
3开展用药咨询和用药宣教
基层医院开展临床药学服务面临重重困难，但可以在做好调剂的同时做好患者的用药咨询工作。我们在完成调剂工作的同时，抽调业务能力较强的人员，配备必要的药学应用软件。及时准确解答患者提出的与用药有关的疑问。通过面对面的服务，解除患者及其家属用药中的疑虑，提高患者用药依从性。通过这些工作，一方面可以做好临床药学的前沿工作，如开展药物不良反应的监测、收集、报告等，另一方面也可以树立药学权威，为今后的药学服务打下基础。
4做好处方点评
审查制度的好处范文第4篇
到底选谁好?莫衷一是的销售经理，往往根据主观判断，随意敲定客户，结果往往选了又后悔，想换又换不成。
其实，选择客户，除了他的硬件条件要符合公司要求，还要考量以下几个方面：
合作意愿是否强烈?
行业经验是否丰富?学习欲望和能力怎样?
对我们的产品有无了解?
是否认可我们的团队?
是否愿意接受厂家的管理?
是否有实力承担经营风险?业内口碑如何?
公司上级对这个客户是否认可?
客户录用程序
1．客户填写申请表。
让客户填写开户申请资料，既可提高今后的管理主动性，还可借此判断客户的诚信度。
2．调查客户资料的真实性。
重点鉴别和核实客户各项证件和资料的真实性。有些客户利用他人身份或一字之差欺骗厂家，以便在发生厂商纠纷时，能抽身或占据有利地位；
如果客户负责人不是营业执照法人，还必须提供授权书；
如果交易不是全部“先款后货”，应认真、详细调查各种资产证明文件，必要时可要求担保；
各种签名、盖章最好现场处理――眼见为实。
3．遴选客户。
审查客户提供的各种资料，再次根据上期的客户开发“六大原则”进行最后判断，以确定客户符合公司及市场的要求。
4．确定录用，给予书面名分。
客户通过了严格审查，且公司同意与之建立合作关系，此时应要求公司给予客户明确的书面开户通知或授权书。
内容应记载客户名称、经销区域权限、经销产品权限、合作期限、公司名称及盖章等关键内容。同时，书面开户通知或授权书一定要由公司人员亲自送达，不要通过邮寄、传真、随货同行等方式交给客户。
因为不同的公司在确定合作客户的方式和程序上不一致，客户不一定能完全理解本公司的做法或用词。更重要的是，由公司人员亲自送达能现场向客户答疑解惑，增强客户对公司的信任程度。
5．培训客户。
让客户熟悉公司的管理制度和行业游戏规则，有利于客户尽快进入新的角色，配合以后开展业务工作和执行公司管理制度。
公司管理制度培训重点应放在财务制度上，包括货款支付和结算手续。一定要让客户熟悉和深入了解公司在客户信誉度评估方面的各项考核和审查制度，提醒客户一开始就要树立信誉；
业务管理制度培训重点要放在销售区域管理、产品品种经销权限、价格控制与管理、产品终端陈列管理、市场覆盖率执行与考核、供货与客户服务管理等方面。要让客户一开始就认识到，遵守和认真执行业务管理制度会给自己带来巨大的好处，否则将面临困难和处罚；
行业游戏规则培训的重点则要放在那些大家都熟悉或知道的，但又不便于用书面规定来约束的行为。如，职能部门沟通的方式和费用记账方式及保密原则；社会伙伴或者其他打通关系的费用分摊原则和执行方式；抑制、扰乱、打击竞品的方式及费用报销；购买独家垄断终端专场等可能会受到职能部门干涉或不被职能部门明确允许。
这些都是行业游戏规则，不能用书面来约定，否则一旦被外人掌握，就可能对我们的客户、业务，甚至公司造成损失。
6．协助客户上路。
一切手续办妥后，还应该协助客户完成第一次提货。
可以亲自为客户做一次业务示范操作。从制订产品上市计划、终端开拓、铺市、促销、货款回收；拟定要货计划、品种、数量、时间、车辆、资金安排到打款转账、办理提货或接货、入库、开展分销等全流程。
如果距工厂较近，最好能带客户走访工厂并拜见相关领导，以便客户熟悉公司的管理流程，提高工作效率，建立良好的第一印象，打好坚实的合作基础。
附：客户开户申请
客户开户申请
××公司：
本人自愿申请成为贵公司经销商，自觉遵守公司的各项管理制度，配合公司积极拓展市场和开展业务，主动维护公司在本地的信誉和公共关系，不做有损于公司、产品、价格、品牌形象和信誉的任何事，否则本人自愿接受公司的处罚，并赔偿由此而引起合法经济损失。
申请合作期限：
年 月 日到 年 月 日
申请人：
年 月 日
附：客户开户申请
客户开户申请
××公司：
本人自愿申请成为贵公司经销商，自觉遵守公司的各项管理制度，配合公司积极拓展市场和开展业务，主动维护公司在本地的信誉和公共关系，不做有损于公司、产品、价格、品牌形象和信誉的任何事，否则本人自愿接受公司的处罚，并赔偿由此而引起合法经济损失。
申请合作期限：
年 月 日到 年 月 日
申请人：
年 月 日
附：客户开户通知或客户授权书
客户开户通知
××客户：
您已经通过本公司合作审查，现准予开户。
合作期限：
年 月 日到 年 月 日
附经销品种及区域表。
××公司(盖章)
××总经理(签名)
年 月 日
客户开户授权书
现授权×××客户为我公司在××区域××产品的(总、分)经销商。
授权期限：
年 月 日到 年 月 日
××公司(盖章)
审查制度的好处范文第5篇
其次，在追偿没有结果的情况下，要通过法院诉讼追偿债务；
第三步，在通过法院诉讼也没有结果的情况下，通过有关机构对贷款进行审核；
最后，要通过法院执行到企业无资产可执行才可以上报核销。但实际审计人员发现银行核销不良贷款并未按照上述四个环节执行，或虽按环节操作，但存在弄虚作假情况。
一、违规核销不良贷款表现形式
1、未追索借款人、保证人就核销贷款
未对借款人、保证人财产进行追索，核销证据不充分就核销贷款：
一是根据法院出具借款人、担保人查无下落不予立案的证明；
二是根据法院出具借款人、担保人无收入来源，无法收回贷款，不符合立案条件的证明；三是在没有追偿结果的情况下，仅凭工商部门出具借款人、担保人吊销、注销营业执照的证明；四是对借款人、保证人未，放弃对借款人、保证人追索，丧失时效。
2、执行未终结就核销贷款
法院对借款人、保证人执行未终结，就核销了贷款，主要表现为对借款人或保证人已，执行未终结，查封的财产未拍卖，抵债资产未拍卖或未处置完毕，无法确定最后损失数就按原贷款金额核销贷款。
二、违规核销不良贷款产生的主要原因及目的
核销贷款内部控制制度不健全，未建立有效的审核管理制约机制。核销工作未按核销程序执行，未召集有关人员集体审查确认，缺少相关的会议纪要。在核销贷款前未经稽核部门对拟核销贷款损失度及贷款损失责任人的稽核认定，没有法律部门或人员对拟核销贷款的审查意见和对贷款追索程度的认定。未追究贷款责任人行政、法律责任。其违规核销不良贷款的主要目的：一是为了逃脱违规发放贷款个人责任；二是银行与企业人员窜通，注销企业的银行债务，个人捞取好处；三是银行为了私设小金库，将核销贷款收回资金存放账外，用于违纪、违规开支；四是为了降低不良贷款率，完成目标考核任务等。核销不良贷款审计重点及方法
一、审查贷款核销内部控制制度的建立和执行情况
审查银行是否按照《商业银行法》的规定建立、健全本行对呆账等各项情况的稽核检查制度和完整有效的贷款审核管理制约机制，认真组织，严格控制。审查是否对拟核销呆账贷款进行逐笔查实，集体审查确认，数额较大的，是否上报董事会审议确认。是否按照《金融企业呆账准备提取及呆账核销管理办法》的规定建立呆账损失责任认定和追究制度。每核销一笔呆账，是否查明呆账形成原因，明确相应的责任人，包括经办人、部门负责人和单位负责人。对呆账损失负有责任的人员，是否视金额大小和性质轻重进行处理。贷款核销是否有稽核部门对拟核销贷款损失度及贷款损失责任人的稽核认定；有无银行法律部门或人员对贷款追索程度的认定以及贷款核销的法律意见。
审计方法：一是查看银行内部文件，看是否制定相应呆账核销制度；二是查看会议记录，看有无研究制定呆账核销制度的会议记录，有无研究对责任人的处理意见；三是查看业务档案，看有无集体审批会议记录，有无稽核部门的认定，有无法律顾问的意见。
二、审查贷款核销的合规性、有效性、正确性
