简述商业银行的产生和发展

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简述商业银行的产生和发展范文第1篇

一、我国城市商业银行零售业务转型的原因和必要性

（一）需要适应客户的消费习惯

从传统的银行存储业务，更多的业务转向到日常的转账，金融投资，个人理财等多种多样的需求，用户手中的财富增加，投资的头脑和眼界都开阔了，需求也变得极具个性化。因此，银行零售业务应该主动适应客户需求。

（二）对应第三方支付技术的竞争和影响

第三方支付的新技术在银行和消费者之间开辟了新的空间。第三方支付工具十年间迅速席卷市场，现在可以更方便的在第三方支付工具上购买全新的金融产品，这给银行的零售业务带来了巨大的竞争。

（三）需要可持续发展的资本运作

银行应该去考虑资本投入产出的问题。在业务结构上，由于中国的信用机制影响，银行应当更多考虑去调整贷款、理财、储蓄、代收代付等不同业务的比重。应该以更少的资本，更小的风险，去争取更多的的良性发展。

二、我国城市商业银行零售业务的现状和存在问题

（一）市场定位不准确

在城市商业银行的初始定位中，就将自己定位为“为地方经济服务，为城市居民服务，为中小企业服务”。然而还是有很多城市商业银行志存高远，但自身管理机制体制欠缺，人才技术基础不牢，很容易定位出现偏差。

（二）流程标准化不够

顾客要办理个性化服务时，面临需要跑多个窗口，找多个经手人，排多次队伍的情况，既不便于顾客办理业务，又不便于银行提升效率，降低成本。产品和流程人为参与度较高，主观判断较多，流程标准化急需加强。

（三）业务渠道化不足

电子银行、手机银行、自助柜员机等作为柜面业务的延伸，能够节省银行人力资源，节省顾客的时间，并提升顾客的满意度。

三、城市商业银行零售业务发展和转型的策略

（一）理念转型

每家?y行都应该以客户为本应该以改善客户体验，提高客户的忠诚度和满意度为目的，也应该是商业银行在与其他银行的竞争中，和第三方支付的竞争中，所能够主动提升的一项重点策略。要从顾客的角度出发，为顾客去做一系列的调整。

（二）产品转型

顾客的金融需求在产生改变，对个人理财、房贷、车贷，代收代付等等金融产品的需求比过去的十年要多得多，并且顾客已经懂得如何去通过电子渠道购买到满意的产品，银行要从这方面去和第三方支付渠道竞争，增加自身银行产品的丰富性和适用性。

（三）服务转型

银行的主要功能是向客户提供金融服务，现在是以服务为主的年代，也是顾客自由选择权利的时代。顾客希望选择在服务上比较先进的，能够满足自己需求的银行，银行要提供差异化的服务和个性化的服务来吸引顾客。

（四）信息技术转型

随着移动互联网的普及，使用电子渠道不仅能够节省银行网点服务的压力，还能够让顾客享受快捷便利的服务，应该在客户中大力去推广手机银行、电子银行、网银。

（五）人才转型

应当大力发展培养优质的服务队伍，一方面广招人才，加强培训；另一方面不断打造和丰富企业文化。在银行内部创造员工学习成长的氛围，定期为员工提供关于服务标准，专业知识的培训，让员工能够更加了解自己的业务内容和流程，提升专业技能和素质。

（六）战略转型

银行应当主动关注未来的市场趋势，并提前做出战略性部署。银行应该研究未来的市场发展，做出预测和战略部署。目前主要有两个可能会产生巨大影响的趋势值得关注：一个是人口老龄化的速度越来越快。二是二胎政策的开放。银行应当主动去预测未来的社会变化，提前做好战略性部署和相关产品的研发。

简述商业银行的产生和发展范文第2篇

一、商业银行个人理财业务概述

（一）商业银行个人理财业务的含义

个人理财业务是商业银行在了解客户财务状况、投资要求的基础上，充分运用银行的资源和优势，为客户制定详细的理财方案，协助客户使其个人财产得到保障并升值。个人理财业务的实质是一种服务，银行通过向客户提供这种个性化服务获得收益。现在个人理财业务已成为商业银行零售业务的核心，个人理财业务主要包含两个重要组成部分：产品和服务。在商业银行个人理财业务中，产品和服务是不可分割的整体。

（二） 个人理财业务的种类

1. 理财顾问服务

是指商业银行为了获取自己的收入而向投资者提供的财务分析与规划、投资理财咨询、个人理财产品推销等专业化服务，然后按之前约定的价格收取费用。它是一种为个人投资者量身定制的专业，与那些商业银行为销售人民币产品、外汇产品等进行的产品介绍、宣传和推介的普通业务咨询活动有很大的不同。

2. 综合理财服务

是指商业银行在向客户提供理财顾问服务的基础上，全面了解客户的委托要求并接受授权，对客户的财务状况和风险承受力进行全面了解，根据现财方法和工具为客户量身定制投资计划，并且要根据市场变化对理财计划进行适时调整，但风险由客户自己承担。

二、商业银行个人理财业务的发展现状

2002年，招商银行推出了我国第一个个人理财业务产品“金葵花”，受到了很多高端客户的推崇，同时成为了当年金融界的热点问题，此后，各大商业银行纷纷效仿，从而开启了我国商业银行个人理财业务发展的第一个热潮。近年来，随着我国国民经济的快速发展，随着金融业逐步对外开放，随着银行间的竞争不断加剧，个人理财业务得到了快速发展，市场规模不断扩大，并逐步成为我国商业银行产品创新和服务创新的主要方向。我国商业银行个人理财业务发展特点如下：

首先，个人理财产品市场规模不断扩大，随着我国经济水平的不断发展，人民生活水平不断提高，商业银行个人理财业务也不断向前迈进。面对越来越多的市场需求，其市场规模不断扩大。其次，城商行逐渐成为发行主力，2014年，城商行理财产品发行总数所占比重越来越大，靠着在预期收益率及发行银行数量上的优势，在发行总量上超过了国有银行，占比高达34.43%，位居第一。最后，非保本型理财产品成为市场主流，随着经济水平的不断发展，人们个人收入的不断增长，人们对风险的厌恶程度逐渐下降，越来越多的人愿意承担更多的风险去获得更高的收益。统计数据显示，2014年非保本理财产品所占比例平均水平达到69.17%，相比2013年的60.21%大幅增加。

三、我国商业银行个人理财业务发展存在的问题

（一）我国个人理财业务的市场环境还不够成熟

在国外，金融市场是自由化的，商业银行的资本渠道十分广泛，同时涉及许多领域，所以外资的商业银行大都采取混合经营模式。而中国的银行、保险、证券则是作为金融市场的三个部分各自经营着，彼此分开。分业经营的方式确实在一定程度上控制了风险，但同时也制约了金融业内部的交叉发展和相互促进。并且，这种经营方式限制了资金的流动范围，资金价值的最大化更是无从谈起，可以说是从客观上、从制度上约束了我国商业银行个人理财业务的发展。

（二） 金融人才的匮乏，专业人员从业素质有待提高

商业银行个人理财业务涉及的内容十分广泛，不仅包括投资规划、资金分配，还包括证券投资、房地产投资、税务问题处理等多个方面，是技术高、知识密集的全新综合性业务。它要求理财规划师具有很强的专业知识以及对未来发展趋势较强的预测能力，要求理财服务人员对理财产品有充分的了解，掌握各种基础金融工具的特点。由于我国培训专业金融人才的机构比较少等方面的原因，引起金融人才的缺乏，进而使金融创新成了难题，这也是我国商业银行个人理财业务面临的重要问题。

（三）宣传力度不够，人们对个人理财的认识尚浅

目前我国商业银行对个人理财业务的宣传大多在网点内进行，在客户到银行办理业务时向客户推荐理财产品，这样传统的宣传方式使得很多客户并不了解理财产品，对它的风险认知也很模糊，对理财产品产生了不信任的态度，从而拒绝理财产品，依旧只保守地信任银行存款这个基础工具。如何让原本不信任理财产品的客户了解个人理财业务，进而信任个人理财业务是商业银行应该思考的问题。

四、针对存在问题提出的解决办法

（一）加强横向联合以减小分业经营的限制

西方商业银行的经营模式普遍采用是混业经营的方式，但我国目前的市场情况还不具备实行混业经营的条件，只能分业经营，在这种情况下，商业银行要加强和保险公司、证券公司的合作，提高合作的深度和广度，从而拓展金融创新的空间。比如商业银行可以与保险公司合作，创新同时具备流动性、保障性的保险产品，目前一直在银行柜台销售的变额寿险就是银行和保险公司合作的一个产品，集保障性与收益性与一身。

（二） 注重专业人才的培养，建立奖励机制

高水平的专业理财团队是推动我国商业银行个人理财业务发展的重要力量，培养一批高素质、全能型的理财人才将促进理财业务的发展。目前，我国商业银行中的理财人员大多数是从刚毕业没有工作经验的大学生中选的，虽然具备较好的学习能力，但对银行业务并不熟悉，缺乏金融理财知识，不利于商业银行个人理财业务的发展。因此，商业银行应加强对现有客户经理的培训。

简述商业银行的产生和发展范文第3篇

商业银行服务营销

一、背景

商业银行是国民经济的重要组成部分之一。近年来，我国商业银行一直因为其独特的行业垄断地位获得的高利润而备受非议。根据中国人民银行一直控制着各大中小商业银行的存款准备金率、存贷款基准利率的事实，可以认为商业银行的高利润来自于政策方面。由此发现，虽然其盈利性十分可观，但是这种高盈利性是不可持续的，随着我国金融改革的不断深化，金融市场化、自由化，这种依靠垄断、政策的高盈利性是不可能持续的。

商业银行必须意识到传统的那种模式是不可持续的。随着利率自由浮动的放开、市场逐渐被开发、各个商业银行间的竞争的加剧，存贷款的息差必然会越来越小。

商业银行的盈利模式，主要是通过将经济中资金的盈余部门和资金的赤字部门联系起来，将供给者的资金借贷给各个需求者，从而提高经济运行的效率，引导资金流向预期回报最高的地方。其提供的是一种服务，而从中赚取的利润便是为提供这种服务而得到的报酬。

作为竞争行业中的服务企业，其利润主要取决于所提供服务的质量，是否符合消费者的需求。为了在将来达到一种可持续的增长、发展模式，商业银行应该更为注重其服务。服务营销将会十分重要，根据营销模式从“以产品为中心”向“以客户为中心”的趋势，商业银行服务营销的观念必然要有所转变。

二、服务营销简述

（一）概念

20世纪70年代，花旗集团率先开创了银行服务营销理念。银行服务营销就是银行管理者运用市场营销学原理，选择目标顾客群，进行市场定位，改善服务质量，提高顾客忠诚度，增强服务竞争力，从而实现利润持续增长的营销管理活动。

（二）特点

1、服务营销一般具备如下特点：无形性；需要顾客去体验，服务营销的优劣取决于顾客体验后的主观判断；服务营销因为买卖双方会千变万化，很难控制服务的稳定性；服务在于过程，不可储存。

2、银行的服务还有其特性：标准不一，差别较大；存在规模经济；容易被对手复制，由于无法申请专利、品牌保护。

此外，还要考虑商业银行服务营销的电子化特征。

（三）服务营销的顾客

服务营销首先必须明确服务对象。商业银行的业务主要分为零售业务和批发业务。零售业务的主要服务对象是普通居民和规模较为小的单位等，而批发业务主要是服务规模比较大的单位和广大金融中介机构等。

三、我国商业银行服务营销目前存在的问题

目前，我国商业银行在服务营销方面还是存在种种问题的，其普遍问题如下：

1、相比具体无形的服务更注重有形的基础设施。各地商业银行很明显的特点就是拥有装修富丽堂皇的营业大厅，各项硬件设施都十分先进齐全。无形服务方面，基本都会配备一名大堂经理负责为顾客提供服务。大堂经理更类似咨询岗位，对于营销不是十分主动。

2、注重客户的开发而对于客户的维护稍差。这是整个金融服务业比较突出的一个问题。国内的服务营销基本还是停留在相对初级的客户开发的阶段，即各个客户经理尽其所能开发新客户，寻找网点设摊、到处游说、和保险公司、证券公司合作。相比而言，他们对于已有客户的维护就相对较差。从各种相关书籍中，可以发现，很多国外金融机构都十分注重对于已有客户的维护。而且盈利巨大的业务很可能就是通过对于已有客户的维护而获得的。当已有客户十分满意时，其对于商业银行服务提供者就会产生一种忠诚度，并提供给商业银行更多的业务。在我国，一方面，国内市场仍比较大，当市场开发逐步完成后，转向维护方面的工作不可避免；另一方面，这也和负责商业银行服务营销的相关群体的自我认识有关，而他们的意识主要来自于银行给予他们的工作观念、指标。

3、注重跟随潮流推出各类产品，以产品为中心，而较少以客户为中心。各个金融产品有一个特点就是极为容易复制。普遍现象是，当看到竞争对手推出一个产品时，重多商业银行必然跟风而至。这符合经济学思维。复制成本很低，而且可以避免竞争对手因为拥有独特的产品、服务而占领某部分市场。不过，这个过程中，商业银行的服务营销忽视了顾客的实际需求。商业银行不宜将各种产品塞给顾客，而应结合顾客实际情况，提供最适合产品、服务。

四、商业银行服务营销的建议

（一）银行及其营销人员

首先，应加强其对于其营销人员的培训。商业银行的服务是通过营销人员来传递给顾客的。培训不但要涉及专业知识、技能，还应考虑到营销观念。营销人员也应注意自身职业操守的提高。

其次，应注重客户信息数据库的建设。通过研究顾客信息，从其财务状况、消费习惯等各方面，了解客户需求。

第三，还要加强网络服务的提供。这包括网络服务的安全性、便利性等各方面。

第四，需要注重对于已有客户的维护，培养客户忠诚度。

第五，可以制定规范化的业务流程，并使营销人员必须遵循，从而一定程度上保证其服务的质量。同时，可以采取顾客回访、评分机制，对于顾客满意度进行控制，并帮助商业银行及其营销人员改进服务营销方式。

最后，商业银行还可以组织参与公益活动、开展理财课程来提升其在客户心目中的形象。

（二）产品

首先，面对日益变化的金融环境和制约因素，商业银行的产品也应与时俱进。一方面，要跟随需求；另一方面，需发挥创造性，开发新产品、服务来满足新需求。

商业银行要注重在各大媒体投放广告。商业银行的服务很容易被模仿，随着市场竞争的加剧，广告是垄断竞争的主要方式。商业银行服务营销还要充分利用网络资源。

另外，商业银行可以尝试形成“金融超市”，即满足客户全部需求，提供一站式的金融服务。

此外，商业银行要充分利用规模经济，提供更为优惠的服务。

参考文献：

[1]交通银行总行.电子银行产品和服务营销.新金融，1997，（1）.

[2]曾焕龙.工商银行面向中小企业融资业务的服务营销.金融论坛，2008，（9）.

[3]王丽丽.国内商业银行服务营销的问题与措施探析.天津商业大学学报，2008，（7）.

简述商业银行的产生和发展范文第4篇

会计对于银行业的各项经营活动来说至关重要，是银行制订经营管理计划的依据。银行业会计的工作必须做到公正、公允、真实才能避免银行会计风险的出现，而随着金融改革的不断深入，商业银行所暴露出来的会计风险也越来越多，因此有必要探究更有效的风险管理措施。本文将简述商业银行会计风险防范和控制的重要性，分析我国商业银行会计风险管理的现状，探究我国商业银行会计风险的成因，提出加强商业银行会计风险管理的建议，希望对商业银行会计风险管理有所裨益。

关键词：商业银行；会计风险；成因；防范

一、商业银行会计风险防范和控制的重要性

会计工作主要由银行核算、业务发展预测以及银行经营等方面工作组成。作为商业银行的基础性工作之一，其一直发挥着十分重要的作用。近年来，随着中国金融体制市场化改革的不断深入和金融领域对外开放程度的不断提高，中国银行业面临的会计风险问题越来越突出。因此，为保障商业银行的生存与发展，就必须针对管理与经营进行优化，其中会计风险的防范与控制就是十分重要的内容之一。在实际经营管理的过程中，商业银行风险涉及的领域非常广泛，以难度最高的会计操作为例，其作用是对商业银行资本与资金运动的基础与重要环节进行反映。商业银行会计风险指的是由于各方面的影响因素导致银行实际收益达不到其要求，进而遭受损失的可能性。企业文化、可持续发展能力等软实力的竞争是现代企业的重要竞争内容，为保证各项业务的顺利进行，商业银行就必须对风险意识进行强化，实现对会计风险的有效防范与控制。

二、我国商业银行会计风险管理的现状

1.银行会计信息失真

银行会计信息失真是我国商业银行存在的一个重要问题。许多银行没有做好自身的会计信息披露工作，银行缺乏透明度。有的银行为了对自身经营不善的现实进行掩饰，或者为了谋取局部利益或私人利益，在会计信息管理中采用违规行为对会计信息进行调整与更改，进而导致银行会计信息的真实性难以实现。例如，有的商业银行虚增利润、没有正确处理固定资产等以实现非法盈利。

2.内控管理制度建设相对滞后

近年来，尽管各家商业银行加强了内控制度的建设，在经营管理中将其视为重心，然而许多银行在这一方面仍然存在一定的滞后性，具体表现在缺乏对实际经营情况的考虑与分析，没有合理配置内控制度资源，内控制度建设指导意见具有较强的原则性，而缺乏完整性，在操作方面相对滞后。如此一来，随着衍生金融工具等应用的不断深入与推广，再加上银行对各方面的改革，原有的一些制度、管理流程、监督方法难以匹配现行的核算方法、业务处理流程，各部门相应的会计核算工作都是自行开展，导致各部门会计内部控制的独立性过强，对银行会计内部控制的有效性造成严重影响。

3.现行规章制度尚未落到实处

只有充分执行银行内控制度，才能保证内部控制运行的有效性。现阶段，我国各商业银行在经营管理各个方面的内控制度建设基本成型，然而这些规章制度的执行情况并不理性，许多方面并没有落到实处。就现行的规章制度与操作规程而言，金融诈骗以及挪用客户资金的案件时有发生，究其原因，主要是因为相关规章制度没有充分落实。商业银行许多营业网店或机构在内控制度的执行方面有待完善，有的工作人员缺乏对相关规章制度的正确认识，风险意识薄弱，在业务处理中难以严格按照制度办事，存在许多违规操作行为，进而引发银行会计风险。

4.内部监督制约作用未能有效发挥

商业银行的会计管理工作是保证商业银行资金安全的重要途径，然而目前商业银行存在内部监督制约作用未能有效发挥的问题，其中会计核算与会计监督职能没有得到充分发挥。一般商业银行为确保会计信息真实、可靠、全面、及时，就必须针对会计核算与会计监督进行强化。然而事实并非如此，许多会计信息的核算不够深入，大部分都只是进行了会计信息真实性的审核，而其他方面的审核则被忽略。此外，商业银行的监督体系也不健全，导致商业银行的会计监督功能缺乏实际意义，其监督作用难以得到有效发挥。

5.会计队伍建设相对滞后

目前，我国许多商业银行在会计队伍建设方面有待提升，银行从业人员的整体素质相对较低。近年来，随着我国社会经济的不断发展，商业银行在数量与规模上得到了很大提升，而有的银行在会计队伍建设方面却没有跟上发展脚步，存在一定的滞后性。这些银行的新员工缺乏充分的岗位培训，对银行各项制度与操作认识与了解不充分，专业水平较低，同时其会计风险意识与责任意识相对薄弱，在进行业务操作的过程中时常出现不同程度的问题，进而引发会计风险。

三、我国商业银行会计风险的成因

1.中央银行监管不力

中央银行监管不力是目前我国商业银行会计风险形成的一个重要成因。目前我国银行管理模式并不完善，大部分商业银行采用的是总分行制。其指的是商业银行将总行设在大城市，并在国内或国外设置分支行的制度，且各分支行的业务经营与管理以总行的要求进行。与其他银行不同，商业银行的组织构架的作用是对银行经营情况、资源配置以及风险控制进行反映，这也是银行市场竞争力与盈利水平的重要影响因素。然而这一管理制度显然存在一定不足，包括管理层级、管理人数过多，管理人员冗杂，银行经营理念落实不到位，业务程序周期较长，无法对风险进行有效控制。

2.外部政策环境不完善

我国相应的会计制度没有及时根据实际情况加以完善，随着银行业竞争的加剧，基层网点风险防范意识差，其建设严重落后于银行经营管理的客观要求。随着市场经济进程的不断加快，不公平竞争、缺乏健全的准入标准等问题仍然存在。有的地方政府的本位主义严重，使得各地方金融机构的数量越来越多，进而增加了违规经营的可能性。在对这些问题进行监管时，大部分都属于事后处理，其有效性难以实现，进而无法保障对风险的有效防范。

3.社会监督不够

社会监督也是促使商业银行健康发展的重要途径。受历史因素的影响，我国社会性监督实施在商业银行上的力度仍然处于较低水平。一方面，我国的相关评估与审计机构的发展起步较晚，对商业银行的外部审计与信用评级体制建设有待进一步完善。另一方面，至今我国许多企业仍然没有摆脱计划经济体制的影响，社会各界对商业银行的经营业绩与风险管理等方面的关注度非常低，难以实现对其的监督，进而导致商业银行缺乏动力，难以树立良好形象。

4.外部经济犯罪活动猖獗

目前，随着我国社会经济的不断发展，相应的各类经济犯罪活动也日益猖獗。这些活动不仅使商业银行的资金安全受到严重威胁，同时也影响到了商业银行的声誉，甚至有可能破坏正常的金融秩序。

5.会计人员业务素质不高

目前我国商业银行存在会计队伍建设滞后的问题。这一问题造成商业银行会计从业人员的整体素质低下，难以满足会计工作的要求。一些新手未经岗位培训，对于各项规章制度，操作规程没有很好掌握，在实际工作中很容易出现一些操作性失误，造成银行损失。缺乏风险防范意识和能力，致使会计核算的随意性较大。此外，一些银行不重视老员工的培训，没有促使其掌握先进的会计核算方法与管理手段，很多老员工仍然采用传统的方法开展会计工作，难以满足现代商业银行会计工作的要求，导致工作效率与工作质量低下，在诸多方面存在缺陷，进而引发会计风险。

6.利益驱使

有的会计从业人员的法律意识与责任意识薄弱，在进行会计核算的过程中过于随意，时常存在违规操作。再加上一些不良社会风气对其造成的影响，这些会计人员为了达到个人目的，扩张业绩，追求局部或者个人利益，在进行会计工作时采取违法手段，严重侵害商业银行的经济利益，给银行带来了巨大的经济损失。此外，有的会计从业人员缺乏安全防范意识，在业务办理中粗心大意，使得犯罪分子有机可乘。

7.会计内控制度不健全，缺乏动态调整

近年来，随着我国社会经济的不断发展，金融犯罪案例越来越多。究其原因，是由于目前我国商业银行内部控制系统建设不到位，会计内控制度不健全。尽管有的银行对会计内控制度建设进行了强化，然而实际效果并不理想，会计内控制度的作用仍然没有得到充分发挥。这主要是由于银行没有对自身经营管理的实际情况以及外部市场环境变化进行充分考虑与细致分析，进而导致采取的措施缺乏科学性与有效性，难以实现对会计内控制度的动态调整，使得会计内控制度建设缺乏实际意义，没有取得实质进展，最终导致会计工作中存在诸多问题并无法得到有效解决，形成了严重的会计风险，给商业银行的生存与发展造成重大影响。

8.稽核和检查监督不力，风险控制手段落后

会计监督职能指的是通过调节、指导、控制等方式，实现对客观经济活动的合理性、合法性以及有效性的考核与评价，并以此采取相应的措施，对其施加一定程度的影响，进而使预期目标得以实现。然而，目前许多商业银行会计的监督职能缺乏实际意义，难以有效发挥其应有的作用。随着我国金融市场经济体制改革的不断深入，商业银行会计核算趋于成熟，然而会计的监督职能却没有跟上时代脚步，其主要任务仍然是简单的账实核对。同时，随着市场经济体制的不断完善，会计工作的复杂性必然越来越强，进而就会存在更多的会计风险。然而目前我国商业银行会计风险控制手段显然存在一定的滞后性，没有与日益复杂的会计风险相匹配，大部分风险控制手段比较落后，难以实现对会计风险的有效控制。

四、加强商业银行会计风险管理的建议

1.强化认识，加强领导

为实现对商业银行会计风险的有效防范与控制，首先从思想上就必须高度重视。相关管理人员必须强化对会计风险管理的认识，了解其对银行生存与发展的重要性，并针对其中存在的问题进行积极分析，以提出有效的解决措施，使商业银行会计工作得以顺利进行。此外，银行领导应起到带头作用，调动全体员工，共同参与会计风险的防范与管理，应积极进行宣传教育，使员工对会计风险有一个正确的认识与了解，进而在实际工作中才能针对可能引发会计风险的环节进行重点控制，以实现对会计风险的有效防范与控制。

2.树立全面的风险管理理念，提高风险防范意识

商业银行应树立全面风险管理理念，提高风险防范意识。为达到这一目标，具体应从以下几个方面入手。第一，严格执行相关制度，加强会计内控制度流程的建设，维护制度的权威性与严肃性，确保制度得以有效执行。应从管理、监督、操作等多个方面，提高内控体系的有效性。并在整合现有制度的过程中严格遵循内控原则，促使银行经营管理过程朝着程序化、规范化以及系统化的方向发展。第二，优化与改进风险管理流程。应优化业务流程，使重点控制环节得以明确，采取具有针对性的措施，使业务流程得以加强。同时，还应全面排查业务流程中存在的操作风险与合规风险，并分析与判断风险其可能造成的后果，以制定相应的控制目标与控制措施。此外，还应加强会计分级授权体系建设，确保其严密性与完整性，根据业务重要程度的不同，进行不同层次的授权。

3.加强银行会计内控制度建设加强银行会计内控制度建设对于防范与控制会计风险有着十分重要的意义。站在商业银行的角度来看，要强化人员管理，建立相关责任制度与检查制度，对会计从业人员的行为加以约束与规范，使内控水平得以有效提高。

4.建立会计行为风险预警系统

目前，电子化、网络化设施在商业银行中得到了越来越广泛的应用，然而现代化信息系统的建立并没有会计行为风险预警系统的跟进。而目前会计行为风险越来越大，因此，应基于电子化网络，进行预警系统软件的开发与应用，建立预警与核算同步进行的平台，以实现对会计行为风险的有效控制。

5.加强银行会计信息真实性、准确性的披露与揭示

商业银行还应针对会计信息失真问题，采取一系列措施，加强银行会计信息真实性与准确性的披露与解释，提高银行透明度。应基于现有会计报表，对会计报表体系加以完善，一方面要规范各类会计报表的使用、保存等过程中的各项步骤，另一方面还要不断对会计报表进行改进，完善其职能和功能，确保会计信息的真实准确。

五、结语

现阶段我国商业银行的会计工作仍然存在诸多问题，引发了各种会计风险，对银行的生存与发展构成了严重威胁。为实现对会计风险的有效防范与控制，商业银行必须针对经营管理中存在的问题展开深入研究，细致分析问题产生的原因，并提出有效的解决措施，实现对会计风险的有效控制，进而提高银行竞争力，为促进商业银行的发展提供强有力的支持。

参考文献：

[1]荆楠.论商业银行会计风险的成因与防范措施[J].中国乡镇企业会计,2014(11):194-195.

[2]张丽媛.论商业银行会计风险的成因与防范措施[J].商,2014(10):114.

[3]刘慧娟.商业银行会计风险的成因及防范[J].中国科技信息,2005(19):332.

[4]丁勇.浅谈商业银行会计风险及防范措施[J].中国外资,2013(8):68-69.

简述商业银行的产生和发展范文第5篇

党的十八届三中全会指出，建设统一开放、竞争有序的市场体系，是使市场在资源配置中起决定性作用的基础。为进一步完善金融市场体系，充分发挥金融市场在金融资源配置中的决定性作用，如何有效推进利率市场化改革是关键。与此同时，金融业改革开放是我国经济深化改革扩大开放的关键。建立包括最后贷款人、审慎监管和存款保险等功能在内的现代金融安全网、能为深化金融改革提供制度保障。目前，央行最后贷款人职能、银监会、证监会、保监会审慎监管职能已经确立，但显性存款保险制度在我国还没有真正建立起来。长期以来，我国事实上实行由国家全额担保的隐性存款保险，一旦金融机构发生资不抵债，最后都由政府作为最后贷款人给予赔付。隐性存款保险不利于金融市场化改革和效率的提升，国家财政还会面临较重负担。显性存款保险制度的一大好处是让金融机构自己出资建立保险基金，而非纳税人买单。当前，我国银行普遍盈利丰厚，这为建立显性存款保险制度提供了必要的物质条件。同时，包括设立村镇银行等民间金融机构的试点改革也正式起步了，存款保险既有助于村镇银行等小银行同大银行竞争，又可以避免个别小银行倒闭而引起恐慌。正是基于这样的背景下，我国政府在今年两会上宣布我国将于今年推出存款保险制度，健全金融机构风险处置机制。

本文论述存款保险制度的建立对我国利率市场化进程的影响。主要分为以下几个部分。第一部分简述我国利率市场化进程；第二部分存款保险制度与利率市场化的关系；第三部分得出结论并提出相应的政策建议。

二、我国利率市场化进程简述

1993年我国提出利率自由化的构想，提出“中央银行按照资金供求状况及时调整基准利率，并允许商业银行存贷款利率在规定幅度内自由浮动”。1996年我国放开银行间同业拆借利率，以使其利率水平基本反映我国金融市场上资金的供求状况。1998年贷款利率的浮动幅度进一步扩大，金融机构获得了更多的贷款自主定价权。2001年加入世贸组织后，我国提出要“稳步推进利率市场化改革”，金融市场化改革进一步加快。2006年建立上海同业拆借市场，上海同业拆借利率（SHIBOR）已经发展成为我国货币市场的基准利率。2012年6月，我国进一步扩大利率浮动区间：存款利率浮动区间的上限调整为基准利率的1.1倍；贷款利率浮动区间的下限调整为基准利率的0.8倍。2013年进一步明确要“稳步推进利率市场化”，按照“先外币、后本币，先贷款、后存款，先大额长期、后小额短期”的基本步骤，逐步实现利率市场化的目标。同年7月20日金融机构贷款利率管制全面放开。我国利率市场化还需完成最后一道门槛，即存款利率完全放开。根据中国人民银行的设计，我国利率市场化改革总体思路是先放开货币市场利率和债券市场利率，再逐步推进存、贷款利率市场化；存、贷款利率放开的顺序为“先外币、后本币；先贷款、后存款；先长期、大额，后短期、小额”。

三、存款保险制度与利率市场化

（一）利率市场化对我国商业银行的负面影响

1.商业银行间竞争加剧，存贷款利差减小，经营风险加大。我国商业银行资产负债结构单一，对存款依赖性很强，利率市场化之后，各商业银行之间为了占领市场势必会导致利率竞争，以提高存款利率，降低贷款利率来争夺客户资源。目前我国商业银行仍以利差为主要收入来源，存贷款利差的大幅收窄会影响商业银行的盈利能力和生存空间，导致经营风险的加大。一些中小商业银行难免会面临破产倒闭的危险，严重的还可能造成金融体系的动荡。

2.银行借款客户结构发生变化，潜在信用风险增加。利率市场化之后，由于资金成本升高，为了增加利润，一方面，银行会对一些利率市场化之前难以获得贷款的企业发放贷款，这些企业发生违约风险的可能性比较大。另一方面，在高利率的刺激下，企业的盈利空间变小，借款者有将资金投向高风险行业的冲动，而正常利率水平的合格贷款者退出信贷市场，使银行的潜在信用风险增加。并且更严重的问题是信息不对称导致贷款风险和贷款利率之间并不一定是正相关关系，使得银行体系的风险和收益不对等，一旦市场环境发生变化，经营效率低的金融机构会面临破产风险。

3.商业银行将面临更大的利率风险。我国金融市场发展尚不成熟，普遍存在用短期负债支持长期资产的情况，资产和负债之间不匹配状况严重，并且市场主体普遍缺乏利率风险管理工具。利率市场化之后，利率随着供求关系变化发生的频繁波动会加大银行的利率风险。一是增加了银行资金定价的难度，导致重新定价风险的加大；二是即使资产和负债的重新定价时间相同，但只要存款利率和贷款利率的调整幅度不完全一致，银行也会面临基差风险；三是利率市场化后客户根据利率变化行使存贷款及期限的选择使银行承担更大的选择权风险。

（二）存款保险制度构建的必要性

由于上述原因，利率市场化改革的推进对我国商业银行提出了严峻的考验。如果不能及时建立相应的存款保险体系和问题银行的退出机制，一些经营不善的商业银行破产倒闭风险加大，并可能由此产生“多米诺骨牌效应”造成整个金融体系的动荡。而存款保险制度就是构建金融安全网的一个重要组成部分。

1.隐性存款保险制度的弊端。长期以来，我国在处理问题银行时，实际上是实行以国家信用为担保的隐性存款保险制度，导致了大量弊端。一是由于国家承担存款保险责任，导致市场主体过分依赖国家信用，不能提高存款人的风险意识，削弱了市场对金融机构的约束作用。二是隐性存款保险制度的随意性，给存款人造成银行越大越不会倒闭的预期，更愿意将钱存入四大行，不利于商业银行间平等竞争。三是巨额的担保责任会导致国家财政负担过重，同时，中央银行货币政策执行的独立性和有效性也大打折扣。

2.显性存款保险制度的优势。显性存款保险制度是指符合条件的金融机构，按照所吸收存款的一定比例，向特定的保险机构缴纳一定的保险金，当投保金融机构出现支付危机、破产倒闭或者其他经营危机时，由存款保险机构通过资金援助、赔偿保险金等方式，保证其清偿力并对有问题的金融机构进行处置的制度。首先，存款保险制度的基本功能在于，一能保护存款人利益，提高存款人对银行的信任和投资信心；二能防止个别金融机构倒闭的传染效应，抑制银行挤兑和由此引发的银行危机，维护金融体系的稳定；三能建立问题银行的合理处置机制，降低道德风险。其次存款保险制度可以增强中小银行的竞争能力，促进公平竞争提高银行业效率。再次，存款保险制度能依照法律手段对金融业实施监管，加强监管有效性，减少风险损失。最后，存款保险制度的实行能减轻国家财政负担。

四、结论与政策建议

本文通过描述我国利率市场化进程、利率市场化给商业银行经营带来的挑战，分析了存款保险制度与利率市场化的关系。分析得出，利率率市场化和存款保险制度是相辅相成的，存款保险制度为利率市场化提供制度保障，利率市场化为存款保险制度提供发挥作用的舞台。具体政策建议如下：

（一）抓紧落实建立存款保险制度方案，为利率市场化最终完成提供制度保障