财务共享内部控制
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财务共享内部控制范文第1篇
关键词：施工企业 工程项目 财务成本 内部控制
一、前言
合理控制工程项目财务成本，能够让施工企业在激烈的建筑市场竞争中占据一定的市场份额，实现经济效益。工程项目规模普遍比较大，施工周期也相对较长，很容易受外部环境或人为因素影响，无法实现工程项目财务成本管理及内部控制目标。施工企业要结合具体工程项目背景，认识到财务成本管理和内部控制的重要性，将具体工作落实到位，不断提高施工企业的市场竞争力，推进其快速发展。
二、工程项目成本管理内容和方法
（一）成本管理内容
根据资金用途，可将工程项目成本划分为直接成本和间接成本。直接成本具有可显性，包含人工费用、设备费用、材料费用等，属于实体类费用范畴；间接成本主要是服务于该项目的组织及管理，使其能够顺利完成的费用，包含工期费用、保修期内成本、尾款收取时的费用等，会受外部因素干扰，容易产生其他费用支出。
（二）直接成本管理
1、人工费用
主要是指施工人员的工资支出，依据劳务分包合同中的人数和价格，进行工资分配。施工企业要结合工程项目具体情况，减少非生产人员和辅助人员数量，提高生产效率，实现成本节约。
2、材料费用
工程项目材料费用在工程财务成本中占比很大，需对主要材料费用进行重点控制。依据施工图纸和项目预算，明确所需材料，进行科学的批量采购，对其数量、规格、种类等进行严格控制，避免库存积压或重复购买，节约采购成本，减少资金占用；对材料运输过程进行严格控制，减少材料损耗；及时回收施工现场的材料，并对材料的出入库及使用等进行严格登记。
3、机械设备费用
根据具体工程项目情况，建立机械设备档案，并对施工中涉及到的机械和设备等进行定期养护和维修，避免应用过程中出现故障；严格管理施工现场机械设备，对其进行合理应用，提高机械设备工作效率和使用率；依据合同规定，正确管理外借设备，避免设备长时间闲置。
（三）间接成本管理
1、工期成本管理
缩短工期可对工程项目财务成本进行有效控制，反之，则会增加额外支出。但如果盲目压缩工期，也会因管理或施工不当，导致成本上升。项目负责人要对工期和成本之间的关系进行科学处理和界定，实现利润最大化。同时，也要对施工周期进行合理规划，使工程质量与合同要求相符合，有利于减少工期成本。
2、保修期内成本管理
工程项目完结后，会因质量问题或业主要求，进行局部调整。该过程中存在诸多不可控因素，工程量比较模糊，很难对材料和人员进行合理安排。要根据项目工程实际需求，对保修工作进行合理规划，降低人员、材料和设备成本，避免资金浪费。
3、收取工程尾款时成本管理
工程项目成本管理中经常出现拖欠尾款情况，致使资金被占用，增加企业资金周转压力。或者业主无偿还能力，出现坏账风险，不利于实现工程效益。施工企业要与业主方沟通，时刻关注业主动态，必要时采取法律手段进行维权，实现财务成本管理。
三、工程项目成本管理重点环节
（一）实行项目经济效益承包，管理目标成本
实行项目经济效益承包责任制，用利益对个人进行引导。依据实际工程情况，对项目成本进行预算，并进行细分，明确项目承包基数。工程项目施工完成之后，依据项目承包合同要求进行兑现，使项目承包人对成本进行有效控制，实现工程项目成本管理目标。
（二）重视合同管理
工程项目施工中的所有工作都是以合同为基础执行，财务成本管理也需以合同为载体。工程项目中涉及到的一系列财务活动，都要签订具体的合同，使其具备法律效应。同时，也要依据合同约定进行工程施工，如果施工过程中发生财务纠纷，要以合同条款为准，避免出现合同纠纷。
（三）工程质量和现场安全管理
工程项目施工中如果出现安全问题或质量问题，很容易延长工期，增加施工成本，出现人员伤亡或财产损失，无法实现工程项目的社会效益和经济效益。项目负责人和管理人员要结合具体工程背景，将工程质量和现场安全管理工作落实到位，并对施工现场和事故多发区进行全面监控，将安全责任管理制度落实到位，降低事故发生率，减少额外成本。
（四）定期召开经济活动分析会
采取该种方式，能够明确项目实际成本和目标成本。该过程中，可对项目经营、统计、预算、材料、劳务等人员同一时间点上的数据进行对比，明确浪费情况，并对其进行有效控制。
（五）及时回收成本
施工企业要与业主建立良好的沟通互动关系，对资金进行足额回收，避免资金回收不及时损失利息或导致工期延长、停工等。
（六）实现工程项目成本管理信息化，提高成本核算效率
施工企业各职能部门要加强沟通，实现网络资源及信息的流通、共享和处理等，使施工企业时刻处于有序的运作状态，对工程项目成本进行动态化管理，使项目成本核算更加高效、准确。
四、工程项目成本管理的内部控制
（一）工程项目成本全过程控制
内部控制中涉及到的内容比较多，包括经营、预算、统计、技术、安全、材料等多项指标，使各部门在成本控制中各司其职，实现成本控制目标。依据具体工程背景及财务管理情况，对项目经理进行定期考核，让其认识到成本控制的重要性，并将进度、成本、质量、安全等现场管理工作落实到位。同时，也要对成本控制责任进行分解，落实到个人，并制定具体的奖惩措施，使项目成本控制体系更加科学、合理、完善，实现工程项目成本管理目标。招标环节，预测项目成本，签订合同；中标之后，制定成本计划及目标，并对施工成本进行有效控制；严格执行工程结算工作，及时回笼资金，对成本进行准确分析与核算，确保其可控性。
（二）项目预算管理控制
项目预算管理应与授权管理相结合，对预算管理工作进行细化，使其作为施工之前和施工过程中的管理目标。同时，也要充分发挥预算管理的财务成本控制功能，以对项目工程成本和资金使用情况进行有效监控，及时发现工程项目成本内部控制中存在的漏洞，并加以调整和解决。
（三）项目资金管理控制
资金是工程项目实施中的重要内容，依据具体工程情况，对项目资金进行科学管理和控制，能够保障工程项目的顺利实施。工程项目成本管理中，要对项目资金进行合理分配和应用，避免不必要的成本浪费。同时，也要依据具体施工计划，对现金流量进行预测，合理编制资金预算，在施工过程中关注资金预算执行情况，以及时收取工程进度款，并对其进行科学管理和支付控制。财务人员在该过程中，要充分发挥自身作用，对资金管理过程进行有效监控。
（四）完善内部审计制度
项目负责人和财务人员要依据工程情况，对项目工程成本进行定期检查，并建立完善的内部审计制度，对项目经理以及项目财务成本控制情况进行监督和约束，及时发现项目工程内部控制中存在的问题，并加以解决。财务部门和统计部门要明确工程项目中的资金消耗情况，对项目基础管理资料进行检查，确保项目成本管理中涉及到的相关数据真实、可靠。
五、结束语
工程项目财务成本管理和内部控制是施工企业日常运营及发展中的主要内容。施工企业和财务部门要树立成本管理意识，将内部控制工作落实到位，提升财务人员的综合素质，对工程项目施工过程及资金应用情况进行有效监管，提高施工企业的市场竞争力，推进我国建筑行业快速发展。
参考文献：
[1]李长缨.施工企业工程项目财务成本管理及控制探讨[J].财会学习，2016，（13）：29+31
[2]唐眉.施工企业工程项目财务成本的管理与控制[J].产业与科技论坛，2015，（11）：201-202
[3]张剑.浅议施工企业的财务成本与经营成本的分歧问题――工程项目的成本管理初探[J].商，2013，（07）：77
财务共享内部控制范文第2篇
［关键词］ 铁路施工；内部控制；制度
1 综 述
财务内部控制，是指企业为了确保会计信息质量的真实可靠，保护资产的安全、完整，提高企业经营效益及效率，对有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
财务内部控制应当遵循如下几点基本原则：
（1）财务内部控制应当符合国家有关法律法规、本公司制度，以及本公司的实际情况。
（2）财务内部控制应当约束单位内部涉及会计工作的所有人员，任何个人都不得拥有超越财务内部控制的权力。
（3）财务内部控制应当涵盖单位内部涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位，并应针对业务处理过程中的关键控制点，落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。
（4）财务内部控制应当保证单位内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分，坚持不相容职务相互分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
（5）财务内部控制应当遵循成本效益原则，以合理的控制成本达到最佳的控制效果。
（6）财务内部控制应随着外部经济环境的变化、单位业务职能的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。
财务内部控制的目的是为了保证信息质量真实可靠、保护资产安全、提高经营管理效率，最终使净利润率最大化。
铁路施工项目部具体范围无外乎新建线路、既有线改造，具体施工项目包括桥梁涵洞、隧道、线路铺设、改移道岔、电气化改造等。无论是何种工程、何种项目，都与财务息息相关。财务部门除了对具体项目进行真实、实时地记录经济活动外，主要应发挥的职能是对项目具体经营活动进行监控、监督，对所有的经济活动进行分析、总结，最终提出合理化建议和意见或对违规经济活动进行纠正和监察，而财务活动的实质性意义也正在于财务分析和管理。财务人员不但要介入经济活动的整个过程，更重要的是充分发挥财务部门的监管作用，对项目部的所有业务进行内部控制和管理。
项目部施工单位是最底层的经济管理单位。目前体制下，一般项目部都设如下科室：综合办、技术科、物资设备科、财务（劳财）科、安检科及经营核算部门，项目部的领导班子成员包括：项目部经理、书记、总工程师（总经济师）和项目副经理。无论是项目部的领导班子成员抑或项目部的各科室，财务部门无疑是交通路口的“红绿灯”，所有科室、人员的业务活动都要经由财务部门进行开展并最终反映成原始的会计资料。
2 现 状
本人从事铁路施工项目部的财务主管已逾4年，所涉及的项目有“短平快”的地方铁路工程，既有线路改造工程，也有国家大型重点工程。经历过公司内部审计、国家铁路局“三标一体”检查及审计，也历经国家审计署的相关检查和审计，日常工作中与其他工总或建总下属工程局的施工项目部财务主管也有过学习与交流。
（1）普遍的观点认为项目部的财务主管只是履行了财务核算的基本职能：即对经济活动的记录；而对项目的整体管理、内部控制未予实行或实施不到位。形成了项目部的财务主管是“大出纳”，而财务科的出纳是“小出纳”的特殊现象。财务部门的真正职能未予充分发挥，项目部整体生产经营过程中亦未重视财务工作，不少既成的观念仍旧认为财务工作只是简单的“一收一付”，不需要也没必要介入到项目的经营管理中。一些项目部的领导或其他人员对财务工作的重要性未予充分认识，另外一些公司对财务人员在参与整体经营管理中的作用也未提高认识，故有时自上而下形成对财务工作的定性偏差。虽目前有了一定的认识和理解，也制定了许多内部控制的规章制度，但因财务人员的权、责、利没有比较完善的认可理念及支持，实际工作中财务部门很难全面有效地介入项目部的经营管理。
目前大部分项目部在资金审批模式上都是“项目经理一支笔”审批制，在对外拨付款项（工程款、材料款等）时，难免受到项目经理的个人情感、亲疏远近等影响，有时会出现项目经理未顾及财务部门提出的资金计划，而随意决定付多付少、付与不付的情况。
（2）公司的财务主管在项目部任职实施的是“财务派遣制”，其意义是让财务人员独立于项目部的人员管理、薪酬发放之外，其目的是让财务人员秉公执法，严格按财务制度进行日常工作，避免项目部有关人员的干涉和影响。“财务派遣制”的本意是对的，但却在很大程度忽略了人的社会性，尤其是在一些项目部的组成人员基本是跟随项目经理多年或是其组成人员是多年合作关系的情况下，财务人员若真正按照财务制度开展工作，那将面临两种可能：一是人际关系僵化，项目部的其他人员有可能消极应对财务部门所提出的管理规定，也可能会在人际交往中将财务人员孤立化，从而导致财务人员在项目部的工作无法开展；二是现场施工无法进行，比如财务人员若严格坚持无外协作业队准入证、无履约保证金、无合同、无结算、无合法发票不予付款的原则，若按此原则实施，项目部的前期现场工作将无法开展，几乎所有的项目部都面临此种问题，许多手续基本是后补才得以完善。
（3）项目部的外协作业队进场前的从业资格、施工组织能力、垫资水平、信誉度等许多涉及项目施工的资料财务人员无从得知，只有在日常的业务往来后才有所了解。许多外协作业队造成的验工计价不予盖章、现场完成量与验工计价不符、拖欠财务部门手续等财务人员无从监控。外协作业队的准入未经过招投标等手续即入场施工，许多安全隐患、违约隐患都未曾稽考更无从监管。另外一些项目部的材料采购的招投标工作及供货方考察等工作财务部门几乎从未参与。由此造成了一些不该出现的或是无法清理的预付账款，因对物资部门造成预付账款清理应承担责任的相关文件未予完善，故而实际清理预付账款的事项基本由财务部门进行催缴，这在内部控制规范上不大合理，也不符合绩效制度及奖罚规则。
（4）项目部的财务人员在岗位上与其他科室是同级，许多内部控制的实施主要由财务人员良好的人际关系进行，其工作方法不是“要求”而是“央求”其他科室或项目领导进行配合。若财务人员一味严加管控，那么许多对财务工作存有偏见的人员将不再进行配合，情况恶化的还将对财务人员进行人格侮辱乃至人身攻击。要实现财务人员不再苦口婆心地“求”于人而是真正将制度落实到人，保证在实际上落实财务管理的规定和进行财务内部控制，这不但需要全体人员更新观念，更需要制度的健全和完善。
从国有企业的计划经济真正融入到现代市场经济，从国有企业“人治”理念到现代企业的“法治”思维，这不光是制度、体制的改变，最重要的是经营管理者理念的改变。国外或国内许多优秀企业的CEO（Chief Executive Officer首席执行官）多是经由CFO（Chief Financial Officer 首席财务总监）而来，类似企业其财务总监的地位亦是首当其冲的。一些大型股份制企业其财务总监或总会计师的首席制表明，其财务岗位的行业化、职能的专业化、地位的首要化是许多从国有企业改制到股份制企业所无可比拟的。脱体于国有制的企业在相当长时间内要彻底摆脱“人治”的管理理念和“家长作风”的管理模式，如何真正让财务人员充当“管家婆”的职位，我们还有相当长的一段路要走。
3 进一步完善财务内部控制的措施
（1）项目部组建伊始，根据实际情况由项目部各部门规范如下资料：
劳资部门：项目部组成人员信息表、项目部从事岗位人员情况表、外协作业队信息台账（包括：外协作业队“五证”检查表、外协作业队人员信息表、外协作业队准入信息表）、外协作业队及项目部岗前培训计划及特殊工种统计表等。
财务部门：公示制定项目部财务管理办法、备用金管理办法、低值易耗品管理办法、差价制度、电话费标准、应收账款及应付账款清理办法等。
物资部门：细化并落实材料供货方调研情况表及招投标计划、材料采购计划等。
安检部门：防护员培训日程表及上岗证的办理、项目安检管理办法等。
（2）在外协作业队管理中，尤其在项目部成立之初，要细化并落实如下信息：外协作业队的营业执照、资质、组织代码证、税务许可证、外协作业队准入证（即“五证” ）等正常合法的资料，调查其资产情况和资金情况，考察其在我单位或其他单位从事施工生产的组织能力、施工能力和垫资能力，有无重大事故、是否违约等，综合以上实际调查资料再行进行劳务承包洽谈。在获取上述信息中，财务人员应进行参与并提出决策建议，即便财务人员因客观原因未能参与，亦须将以上资料提供给财务人员，作为对其今后监控的依据。
在外协作业队日常管理中，财务人员实际的监控权利要落实到位。在日常的工作中，财务人员可能会遇到类似的问题：外协作业队缺失某些资料，财务人员欲不付款以约束其及时补充资料，而项目经理会以不付款将影响施工进度进行干预，形成缺失资料一补再补的现象，从而导致财务人员对对外协作业队监管流于口头形式而形不成实际约束。这种情况导致的结果是若双方发生法律纠纷，则我方在很大程度上将陷于被动局面。
外协作业队的验工计价管理公司一般都有明确的文件，但在实际操作中，财务人员会经常面临相关资料缺失的问题，若能实现大部分管理人员对财务工作重要性的认同，相信不会出现财务人员央求有关人员完善对外协作业队计价的情况，也不会出现动辄就以财务人员不付款而承担施工进度责任的无奈局面。
（3）在项目部的物资管理上，目前都有详细的管理规定，但在实际情况中，应对如下问题予以高度重视：物资部门应及时结算、索取发票，因工作不到位而形成的预付账款物资部门应签订清理责任书；对供货方先付款后发货的必须要签订预付账款合同；超标采购的材料必须有公司物资部出具的许可文书，物资部门应对材料价格上涨做详细分析。
（4）技术部门错误的技术交底造成的材料损失、现场二次组织施工、及其他事故，财务部门应进行监督、通报或上报。
（5）坚持进行项目部的月度经营分析：汇总通报上月经营情况，重点应对成本进行详细分析，对存在的经营风险进行商榷处理，对不符合或违反财务规定的现象进行通报、上报。
4 实施内部控制的关键问题
财务部门作为项目部的“心脏”，其地位应该是举足轻重的。实施内部控制的目的是控制成本、开源节流。而财务人员作为具体实施的组织者与参与者，其工作态度、工作方式既要考虑到人际关系、照顾到现场实际情况，又不能违反财务管理规定；在具体实施的工程中既要考虑到领导、其他部门的认可，又需向其明确实施内部控制的意义和效果。实际工作中难免遇到综合性的困难，这就涉及到财务人员的工作地位问题。
无论是实行财务派遣制或是其他方式，目前财务人员的地位仍是不容乐观。结合一些公司目前的管理模式和经营理念，本人认为，一方面要以渐进的方式让公司其他人员明确财务人员工作的范围、性质和意义，另一方面也要形成对其他科室有效的约束机制。单一地以财务文件约束、规范财务人员无疑是触一发而未及全身。
现在一些项目部已试行在项目部将财务主管纳入项目部领导班子成员的举措，本人认为这是个很好的试点，如此一来，既认可了财务人员的地位问题，又在实际内部控制中赋予财务人员更实际的权利，既解决了财务人员 “求”于人的问题，又实现的内部控制的顺利开展，可谓一举两得。
5 总 结
以上是本人结合实际工作与践行公司财务规定中发现的一些问题，并对实际存在的问题提出一些合理化的建议和意见。真正实现财务的内部控制是一项复杂而又长期的工作，既需要获得上级有关部门和公司的支持，又需要项目部有关人员的配合。要想真正融入市场经济的激烈竞争中，实现荣誉与效益并举，内部控制是必不可少的又是举足轻重的。相信不久的将来财务工作将会以更好的姿态出现在施工项目经营管理的每个环节。
主要参考文献
［1］ 林瑞锋．工程项目“两级”管理与成本控制［J］．石家庄铁道学院学报，2004（B5）.
［2］魏秀萍．企业内部会计控制的建立和完善［J］.现代审计与经济，2006（5）.
财务共享内部控制范文第3篇
当今社会处于高速发展的信息化状态，电子信息时代已经到来，医院的管理模式逐渐实现信息化。医院信息化管理能够提高医院的工作效率，提高医疗服务质量。在信息化管理下对医院内部的财务进行有效控制，能够有效提高医院财务的管理效率，减少运营成本，提高医院的综合竞争力。但在当前形势下，医院内部控制方面仍然存在着不足之处，因此，如何加强医院内部控制，是信息化管理条件下医院面临的重要议题。
［关键词］
医院；信息化管理；内部控制
信息化管理是指利用计算机系统，对各项管理数据和资料进行收集、整理、分析处理，优化资源配置，提高管理效率，保证管理质量［1］。近年来，随着电子信息技术的不断发展，我国各个领域的管理中逐渐应用信息化手段进行管理，并且取得了显著的管理效果。信息化手段在我国医院管理中也得到了较好的应用，医院通过信息化管理手段，对内部财务进行加强控制，有效减少了医院运营成本，提高了医院服务的质量［2］。当前，随着医院的信息化管理不断深化，信息化管理在内部财务控制方面的作用更加深入，信息化管理下医院内部控制的不足之处也充分显露出来［3］。本文就当前我国医院信息化管理下内部控制的现状进行分析，并提出针对信息化管理下内部控制现状的几点建议，现综述如下。
1信息化管理下医院内部控制的现状
当前，信息化管理模式在医院管理中得到了较好的应用，三级医院普遍具备了功能完善的HIS、LIS、PACS、人事管理、财务核算和资产管理等业务系统，有效地支持了医院运行。这些系统相互对接使财务内控系统也得到了较好的实施，但在医院内部财务控制过程中，仍然存在着不足之处，具体如下：
1．1医院信息各系统数据偏差医院现有的人事管理、资产管理、采购、财务核算等信息系统很多是为了本部门管理需要分别开发的应用，系统多、系统端口对接不全、数据共享性差。各部门在执行内部控制时采集的数据由于统计周期、统计口径的偏差，造成医院财务内部控制不能有效发挥应有的作用。
1．2医院财务管理人员对信息化财务内部控制的认知程度不足财务管理人员普遍存在对信息化财务管理认知不足的问题，对信息化管理缺乏深层的认知，对信息化管理有着错误的认知，误以为财务信息化管理仅仅是利用计算机进行各项财务数据的统计和整理。尽管在医院财务内部控制管理中逐渐开始运用信息化手段，但相当一部分的管理人员仍然存在管理模式和理念陈旧的问题，不符合当前医院财务管理的要求，与信息化管理下医院内部财务控制的目标存在着较大的差距。
1．3医院财务内部控制制度不完善当前，医院财务内控的信息化管理水平普遍不足，医院内部财务控制制度和监督机制不够健全，对财务控制风险的认知不足，缺乏对财务风险的警惕性，财务内部控制中存在着诸多的漏洞，财务信息化管理无法落到实处。制度的不完善，导致医院内部控制力度不足，财务信息缺乏真实性、全面性、时效性，加上监督机制的不健全，导致内部控制管理不力，财务管理各个环节衔接不牢。
1．4网络化下财务内部控制的信息风险由于医院信息化管理时间过短的问题，信息化管理风险理念未能得到贯彻落实，医院的财务系统更新速度慢，随着医院各系统接口不断增加，系统不稳定、网络故障、病毒攻击等安全隐患的存在，导致医院的财务内控管理效率不高，各个部门的财务信息无法实现实时共享。
2信息化管理下加强医院内部控制的对策
针对当前我国医院财务信息化管理中普遍存在的不足之处，提出以下几点建议：
2．1建立健全医院内部控制信息系统数据的互联互通医院不仅要实现院内的HIS、人事管理、资产管理、采购、财务管理等系统数据的横向对接，还要与社保、财政等外部数据的纵向联通，逐步建立统一高效、资源整合、互联互通、信息共享、使用便捷的医院内部控制信息系统。
2．2提高信息化下财务人员对医院内部控制的认识医院财务管理的信息化是必然趋势，医院应对财务信息化管理予以高度的重视，对财务管理工作人员进行专业化的培训，强化财务信息化管理知识，定时更新信息化管理理念，注重医院财务管理人员队伍的综合素质培养，建立一支德才兼备、以德为先的管理队伍。
2．3建立健全医院内部控制医院应建立健全财务内部控制，将医院内部控制制度嵌入医院各项经济活动中去，并且组织定期对信息化下医院内部控制制度设计和实施的有效性进行评价，确保信息化下医院内部控制不留死角。
2．4加强风险控制，完善财务信息化管理终端定期对医院的财务信息化管理设备进行维护和保养，及时更新财务信息化管理设备，建立医院内外财务信息管理网络，财务内部控制数据通过防火墙、数据加密等安全技术和操作权限的设置来达到信息安全，使内控信息既能实现实时共享，又能有效隔离。
3结语
信息化管理模式应用以来，我国医院的财务管理效率得到有效提高，但在财务内部控制管理过程中仍然存在不足之处，医院应对内部控制管理过程中存在的问题，采取相对应的解决措施，重视财务信息化管理，建立健全内部控制和监督机制，完善财务信息化管理终端，以更好地贯彻落实财务内控信息化管理，促进医院的综合发展。
主要参考文献
［1］陈榆．信息化管理条件下加强医院财务内部控制的思考［J］．信息通信，2012，26（5）：128－129．
［2］李晓练．医院信息化管理下加强内部控制的思索［J］．经济视野，2015，4（2）：52－52．
财务共享内部控制范文第4篇
关键词：行政；事业单位；内部控制
近年来我国公共财政体制不断进行改革，但是我国当前各个行业的事业单位内部控制这个环节还是比较薄弱，存在着一些问题，需要将内部控制制度不断进行完善，需要将财务工作当中存在的错误进行有效的预防和发现以及可以纠正，使财务信息的真实性可以得到保证，使财政资金可以始终保持安全性，具体的财政支出也可以落实到实际之处，使行政事业单位的职能管理目标得到实现。
一、行政事业单位内部控制现状
（一）内部控制意识比较单薄
一些单位忽略内部控制，过于重视事业的发展，对于内部管理不够重视，缺乏内部控制意识。一些单位认为行政事业单位主要依靠财政预算来安排资金，需要对编制预算按照规定对预算精编制，目标就是取得资金。一些单位单纯的认为内部控制只是需要财务部门进行负责，需要财政部门对财务状况进行把关，认为单位内部控制根本不重要。一些单位认为内部控制制度就是单纯的建立制度，没有认识到内部控制的重要性，相关部门应该承担的责任也没有认识到。
（二）缺乏行政事业单位建设内部控制的人才
内部控制建设涉及的部门很多，内容也非常的复杂，自身的专业性比较高。需要对经济业务的流程进行有效的梳理，识别具体的风险，并且采取应对的措施，促进制度的建设和推行，因此需要专业的人才进行组织和建设。只有各个行业的事业单位的财务人员才会完成这项工作，但是实际财务人员自身的素质比较低，人员十分紧缺，人才缺乏保障，这样一来行政事业单位内部控制建设就加大了难度。
（三）信息沟通方面存在障碍
内部的信息不够畅通，也不够透明，具体的业务具有独立性，这样一来，各个具体的业务部门的信息就会受到局限，其他的部门无法得到共享，一些部门的预算都在财务部门集中，其他的业务部门无法得到参与，信息具有封闭性。信息不够畅通，在处理大量信息的过程中，经常会出现阻塞的现象，这样就无发生及时做出最正确的决策，缺乏时宜性，因为信息缺乏对称性，员工无法深入了解控制对象和程序，内部控制也无法进行有效的参与。
二、加强行政事业单位内部控制建设的措施
（一）强化内部控制意识
作为单位内部控制的责任人，需要对事业单位内部控制建设的真实性和完整性以及合理性负责，对于部门开展的内部控制需要给予最大的支持。对语言内部控制自身全面性的要求需要给予重视，全体工作人员需要普及内部控制知识，要进行全程控制，对于全员也要进行控制，对于内部控制的重要性原则和制衡性原则以及适应性原则需要给予高度的关注，对于单位内部机构和分配职责等需要进行调整，使内部审计机制得到有效的完善，为其创造出良好的内部控制的环境。
（二）提高财务人员的素质
单位内部控制当中非常重要的一个环节就是财务人员，其他岗位的工作对于财务工作会产生影响，财务人员需要对资金进行预算以及使用，检查和监督项目的进度，可以及时发现问题，并且及时进行反馈。因此要想加强内部控制需要加大力度提高财务人员的综合素质。财务人员的道德和文化水平以及专业素养需要不断提高，财务人员的工作作风需要不断进行改正，自身的观念和知识需要不断进行创新，对于相关的财经法规和会计制度需要进行学习，财务人员对于监督要具备参与意识，对于单位的工作规划等方面的内容要进行了解，这样才可以对单位提供有效的财务信息。财务人员不仅需要对基础的知识和专业技能进行掌握，还要对当前的经济发展不断适应，对于最新的政策需要进行了解，要充分了解和掌握内部控制相关的专业知识。
（三）加强信息的沟通
事业单位要建立完善的信息沟通制度，信息要具备有效性和畅通性，促进内部控制更好的发展。建立出良好的信息沟通，需要共享内部信息，对于相关的信息进行传递主要是依靠内部信息系统，这样一来，业务人员才可以对相关的信息进行共享。还需要沟通上级单位，主要是和审计部门和税务部门进行沟通交流，如果在内部控制当中出现问题，需要对上级主管的部门进行及时的汇报，进行反映和沟通，管理部门可以对资金的使用情况充分的了解，也可以掌握有关财政预算等方面的各种相关的信息。
三、结束语
通过以上综合的论述，随着我国经济社会的不断发展，当前事业单位对于内部控制缺乏认识，会计核算方面也不够健全，针对固定资产管理方面比较薄弱，岗位设置不够合理。针对这些不足之处，我国事业单位内部控制的建设被给予高度的关注，对单位内部控制存在的问题找出来，将形成原因进行分析，结合当前事业单位内部控制的发展趋势，提出具有的加强的措施，促进我国事业单位内部控制建设更好的发展。
参考文献
[1]江苏省行政事业单位内部控制研究课题组.行政事业单位内部控制现状分析与政策建议——基于江苏省行政事业单位内部控制问卷调查的研究[J].财务与会计,2014,06:12-14.
[2]杨淑静.从《行政事业单位内部控制规范(试行)》看行政事业单位内部控制存在的问题及对策[J].会计师,2014,16:44-45.
财务共享内部控制范文第5篇
建筑企业是建筑行业的主体，以工程建设为其主要的经营活动。建筑行业的性质决定了建筑企业的业务具有周期长、分散化、工程大、耗资巨大等特点，因此，建筑企业的内部管理工作具有很大的难度，这也给其会计内控体系的建立提出了更高的挑战和要求，以保证会计工作的有效性。在市场经济中，建筑企业的正常运行离不开完善的资金链的支撑，一旦出现资金的周转问题就会使得其建造过程陷入僵局，难以继续，尤其是建筑企业的业务活动的耗资巨大，对资金以及资金周转的要求都非常高。由此可以看出，一个完整的会计内控体系在建筑企业的周转和运行中所具有的关键作用。因此，建筑企业应该注重加强对会计内控体系的建设，不断提升财务管理工作的水平，促进企业资源的优化配置，保证流动资金的数额和正常周转，降低建筑企业的资金风险，维护其正常的业务经营活动。
2我国建筑企业在会计内控体系构建方面存在的问题
2.1建筑企业对会计内控体系的构建不够重视
工程建造是建筑企业的主要业务活动，因此，建筑企业内部的主要负责人也多是建筑工程技术人员出身，他们往往只注重对建筑工程质量的管理和控制，在企业内部控制方面不仅对专业知识知之甚少，而且对会计内控的重要性和必要性缺乏基本的认识。这就导致建筑行业内部呈现出注重外部业务、忽视内部管理的特点，企业内部的财务管理、审计等职能部门缺乏有效的领导和管理，各种会计工作很不到位，会计内部控制呈现出失衡的局面。究其原因，主要是因为建筑企业的负责人对会计内控体系的构建重视不足，进而导致部分企业出现了建筑工程业务完成得很出色，但是企业的盈利效果差，甚至出现亏损的情况。
2.2内部控制制度不健全
建筑企业对会计内控体系构建的不重视，进一步影响了企业内部控制制度的建立和完善，导致企业的会计内部管理工作成效不高，降低了企业资金周转效率。建筑企业的业务涉及的资源众多，对资金的需求量很大，而企业内部会计控制制度的不健全，直接影响到资金周转，一旦资金链出现问题，将直接使建筑企业面临破产的风险。同时，内部控制制度的不健全，还会影响企业的投资和筹资决策，进而影响其资本结构的科学性和合理性，导致企业面临着较大的财务风险或者导致资源的浪费，减少资金给企业带来的经济效益。此外，内部控制制度的不健全还限制了企业财务管理水平的提升，影响企业的财务管理结构，使得各项资金的流转和调度缺乏科学的保障和有效的指导，进而影响建筑企业的长远和稳定发展。
2.3会计部分权责不清，腐败问题严重
建筑企业的业务往往比较分散，为了保证各个职能部门作用的有效发挥，建筑企业需要将一些必要的部门根据实际需要进行分化，以满足不同地区、不同业务进行管理的需要。加之很多建筑企业实行的是多级管理的模式，设有很多子公司和分管部门，这样虽然可以提升建筑企业经营管理的效率，但是也存在很多的弊端。首先，管理和部门的分化会导致企业管理层与员工之间的沟通和交流受到限制，使企业管理层无法及时了解到管理中产生和存在的诸多问题;其次，多级管理的模式会导致企业经营权限的划分模糊，各分级部门与企业总部之间分裂明显，不利于企业整体会计和财务管理工作的开展，甚至会出现各分级管理部门之间、分级管理部分与总部之间争抢客户和业务的情况;最后，多级管理的模式使得权力进一步分散，加大了财务管理的风险，在各子公司和分级部门中容易出现收取回扣、挪用公款和等问题，对建筑企业的资金安全和持续发展产生恶劣的影响。
2.4企业内部会计信息共享不够
建筑企业部门机构设置和管理的分散性，加大了进行会计内部控制体系构建工作的难度，直接影响了建筑企业内部管理的成效。尤其是在当前信息化的时代背景下，信息的共享已经成为了各行各业优化内部控制、加强内部管理工作的必然要求。但是建筑企业由于管理者的不重视以及本身的行业特点，在会计信息的共享方面做的很不到位，没有充分借助信息化的优势来对会计信息进行披露，没有实现会计信息的整体性，降低了会计内部控制体系对建筑企业的整体效益。此外，很多建筑企业不注重对会计信息进行充分利用，没有发挥会计信息在各个部分经营管理中的重要参考作用，最终会使得企业会计内部控制工作的全面、有效开展，影响建筑企业的健康长远发展。
3加强建筑企业会计内控体系构建的措施
3.1建立健全企业的会计内控制度
建筑企业会计内控制度的建立健全，受到行业特性和企业自身的经营情况的影响。因此，建筑企业首先要注重结合行业特点不断加强内部管理，完善企业的各项管理制度，为会计内部控制体系的建立创造一个良好的企业内部环境。同时，要注重保持会计信息的真实性、合法性和准确性，便于加强对企业的资金管理，科学分析企业在内部控制工作中出现的问题，促进内部控制工作的科学、有效开展。
3.2加强对员工的培训，加深员工对会计内控的理解
企业会计内控的成效，离不开所有员工的努力。企业应当加强对员工的教育和培训，加深员工对会计内部工作重要性和必要性的认识，使内部控制得到员工的深刻认识和广泛支持，明确内部控制的要点和规范，使得员工在工作中逐步形成内部控制的意识，注重对自身的工作进行约束和规范，并且掌握一定的应急处理能力，从而为企业会计内部控制工作的高效开展提供一个良好的企业环境，保证建筑企业内部管理工作的质量。
3.3实现会计信息的共享
随着信息时代的到来，信息的共享对于一个企业的长远发展而言的重要性越来越突出，要进一步激发建筑企业发展的动力，促进建筑企业实现突破式的发展，在企业内部实现信息的共享是十分必要的。首先需要认识到，实现会计信息的共享并不只是意味着企业经营管理信息的公开和透明，更重要的是要引导企业的其他部门及时了解企业的经营管理情况，据以开展各部门下一阶段的业务和活动。为实现这一目的，企业可以充分借助信息技术高效便捷、资源共享的特点，将企业的会计信息进行科学的整合，并借助局域网来实现会计信息的共享。
4完善建筑企业会计内部控制体系的意义
4.1规范建筑企业的经营管理行为
建筑企业的会计内控体系涉及对其进行会计核算、财务管理和监督审计等工作，直接对建筑企业的经营管理活动进行规范和监督。建立完善的会计内控体系，有助于会计部门对各部门、各环节的经营管理和资源的使用情况进行详尽的记录与核算，并对企业的财务活动进行及时有效的监督，一旦发现问题可以及时采取措施进行补救和处理，使企业能够从容应对市场环境的变化，保证各项建筑工程的顺利开展和实施。
4.2规避建筑企业的经营管理风险
建筑企业内部的职能比较分散，涉及的机构和职能部门众多，加之各项工程建设周期长、流程和环节众多，管理起来有很大的难度。完善的企业会计内控制度可以使得企业内部的财务管理和审计监督形成一个系统完整的体系，便于内部控制深入到工程建设和内部管理的各个方面、各个环节，在这一过程中可以及时发现和解决各部门在管理中存在的问题，使企业加强对薄弱环节的管理，降低企业的经营管理风险，进一步提升其经营效率。
4.3密切建筑企业内部各部门的联系
企业会计内部控制体系的构建，加强了会计部门与其他部门之间的沟通和联系，密切了各部门之间的合作，进一步提升了建筑企业内部的整体效益，有利于提升各部门的工作效率。同时，便于会计部门开展对各部分的会计核算和监督工作，及时发现各种财务问题，提升企业应对财务风险的能力。
5结论
综上所述，可以认识到会计内部控制体系的构建与完善对于建筑企业的重要意义，但是这不可能一蹴而就，因为涉及建筑企业内部管理和控制的方方面面，所以要在企业的运行中结合内部管理的实际情况逐步进行改进，逐步提升建筑企业内部控制的质量和水平，优化企业内部的资源配置，保证建筑企业的健康发展。
作者:李红 单位:荣华建设集团有限公司
参考文献:
［1］翁政.我国建筑企业会计内控体系构建分析［J］．中国外资，2014(10):286.
