销售整改方案和整改措施

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销售整改方案和整改措施范文第1篇

一、工作目标

进一步深入持续开展环境安全隐患排查整治，严厉打击环境违法行为，查明并消除环境安全隐患，从源头防范突发环境事件发生，确保全县环境安全。

二、职责划分

局机关统一安排部署全县环境安全隐患排查工作，由主要负责人负总责，分管领导抓好协调督促落实，环境监察大队具体负责全县企事业单位环境安全隐患排查整治工作。局内各有关股室按职能职责切实做好相关工作的指导，督促企事业单位按要求认真开展环境安全隐患排查整治工作。各企事业单位负责做好自查自纠，认真落实环境安全防范措施，及时报送工作进展情况。

三、排查范围、内容和方式

（一）排查范围。

1、集中式饮用水水源地。

2、环境风险源企业，包括：化工企业、周边涉及集中式饮用水水源地的重点行业企业，建设有废渣场、尾矿库的企业，在生产、储存、运输、销售、使用、废弃物处置等环节可能造成涉重金属、危险废物和危险化学品污染环境的企业等。

3、县污水处理厂、中天羊业有限公司等国家重点监控企业；

4、各类环境安全隐患排查活动中存在环境安全隐患的企业。

（二）排查内容。

1、饮用水水源地环境安全隐患情况。重点排查各类集中式饮用水水源地的分布、水源构成、水质状况、饮用水水源地的保护规划编制、保护区划定和审批情况；集中式饮用水水源地的建设管理情况；集中式饮用水水源地主要水污染的污染处理设施建设与运行及污染物排放情况；集中式水源地上游企业环境污染和安全隐患整治情况；饮用水水源地突发环境事件应急预案编制及实施情况等。

2、环境风险源企业环境安全隐患情况。重点对化工企业等重点风险源企业执行环保制度情况（包括环境影响评价、环保“三同时”制度、危废处置等有关制度）、污染治理设施运行情况及污染物达标排放情况、环境风险防范情况（包括环境应急处置设施、环境应急预案制定和演练、环境应急物资储备等）、强制性清洁生产审核实施情况、尾矿库环境风险防范情况、周边环境敏感点情况等开展细致排查。

四、工作步骤

（一）企业自查自纠。全县各内企事业单位结合本单位实际，环保部制定印发的《企业突发环境事件隐患排查与治理工作指南（试行）》要求，全面做好隐患自查，列出问题清单，建立工作台账，认真落实企业主体责任。对发现的一般环境安全隐患问题要即知即改，立行立改；对存在重大环境安全隐患的要采取应急措施，制定整改方案，经专家论证后组织实施。要制定环境应急管理工作制度，完善企业风险防控措施，落实环境应急预案和环境应急物资储备工作。4月15日前，企事业单位上报环境安全隐患排查情况登记表（附表）。

（二）集中排查整治。县环境监察大队要对照排查范围和内容，结合工作实际，对全县内风险源单位和环境敏感点逐一检查，对发现的问题和疑点要彻查到底；对检查中发现的隐患问题，要明确提出整改要求、时限和责任人，做到查处到位、整改到位、责任追究到位，把隐患排查和整治工作抓实抓细。企事业单位必须在规定时限内完成整改，并将整改结果及时报送县环保局，我局及时组织人员对整改结果进行现场核查验收，并签字确认。

（三）落实整改措施。各有关单位对存在的环境风险隐患制定整改方案，严格落实整改措施，确保问题整改到位。从2017年4月1日起，各有关单位每季度向县环保局报送环境风险隐患整改进展情况和重点隐患问题整改方案，县环境监察大队汇总后，将全县环境风险隐患排查整治情况上保险政府。

（四）严格验收销号。实行“谁检查谁督促，谁签字谁负责”和“排查—整治—验收—销号”的闭环管理制度，按照“边排查、边整治、边验收”的要求，及时组织有关人员对企业整改落实情况进行现场复核验收。

五、工作要求

（一）提高认识，加强领导。要充分认识开展环境隐患排查整治工作的重要性和紧迫性，将其作为化解环境风险、遏制突发环境事件、保障环境安全的一项重要举措；全面落实环境保护“党政同责、一岗双责”要求，加强组织领导，切实履行环境安全监管责任，确保工作落到实处。各生产经营企业作为环境安全责任主体，要全面履行职责，组织彻查本单位环境安全隐患情况，完善突发环境事件防控措施，并落实资金和力量，及时整改到位。

（二）全面排查，落实整改。要结合实际情况，对照排查范围和内容，认真开展排查工作，全面消除环境安全隐患，确保环境安全。一是对未经环境影响评价审批的建设项目，一律责令停止建设；对建设项目要求配套的环境设施未经验收或验收不合格，主体工程即投入生产或使用的，一律责令停止生产或使用。二是对污染治理设施运行不正常、长期超标排放的企业一律依法处罚，限期治理；逾期未完成限期治理任务的，责令停产整治，经验收合格后方可恢复生产。三是对发现重大环境安全隐患的企业一律限期整改，必要时应责令停产整改，对整改后仍不能达到环保要求的，建议当地政府予以关闭；对发现存在隐患但不属于环保部门职责的，应立即移送相关部门。四是对集中式饮用水水源地周边存在环境安全隐患的，向同级政府提出整改建议，涉及企业的，立即依法查处。五是认真梳理涉及环境安全问题的案件，加大查处力度，有效防止发生。

（三）加强指导，确保实效。将环境安全隐患排查整治作为环境应急工作常态化管理和全过程管理的重要抓手，要通过排查，建立健全日常监管、环境风险评估、环境应急预案管理、应急联动等环境应急管理工作长效机制。要认真督促企业开展自查自纠工作，切实整改存在的环境安全隐患，落实环境风险防控措施。

销售整改方案和整改措施范文第2篇

一、总体要求

按照国务院〔2010〕23号、〔2011〕40号及国务院办公厅〔2012〕14号文件精神，以预防和减少各类事故为目标，以遏制重特大事故为重点，深入企业排查治理事故隐患，强化隐患整改落实，夯实安全生产基础，建立健全隐患排查治理及重大危险源监控长效工作机制，为迎接党的十胜利召开营造良好的安全生产环境。

二、排点

消防安全重点排查治理高层建筑和人员密集场所的火灾隐患，重点查处集生产、加工、销售、储存、居住等为一体的"三合一"、"多合一"建筑安全隐患；特种设备重点排查治理电梯、锅炉、压力容器、压力管道方面的安全隐患，重点查看是否取得使用许可证，是否按规定实行定期检查并建立档案，安全附件是否齐全完好并定期校验和检修；机器设备重点排查治理电器、电机、电路、仪表方面的安全隐患，重点查看设备的选型是否与生产要求相适应，电气设备和线路安装是否按规定标准，易燃、有毒气体可能泄漏扩散区域是否设置报警器；安全生产现场管理重点检查岗位操作人员是否熟练掌握和熟悉本岗位职责、工艺流程、危险及有害因素、工艺技术指标、操作规程、设备仪表的使用、应急处置方法的情况。在全面排查治理隐患的同时，要结合实际突出抓好重点行业、重点区域、重点环节的隐患排查治理工作。

三、工作要求

（一）提高认识，认真组织。这次隐患排查及挂牌治理工作时间长、范围广、要求高，各工业指导站和企业要克服工作中可能产生的麻痹厌烦心理，充分认识隐患排查治理工作作为事故预防基础工作和有力手段的重要性和必要性，加强领导，明确责任，周密部署。严格督促整改，确保隐患排查治理工作不走过场，真正收到实效。

（二）突出重点，加强督导。各工业指导站和企业要认真吸取近年来我市发生的事故教训，在全面排查的基础上，根据本地区、本行业安全生产工作特点，突出重点行业、重点环节、重点部位、重点岗位、重点时段等，彻底治理对安全生产构成重大威胁的重大隐患。

（三）强化整改，务求实效。对排查出的重大隐患由市、镇实行分级管理，挂牌督办。对所有挂牌督办的重大事故隐患，要高度重视，明确整治标准，落实整改责任、整改措施、整改资金，确保隐患按期整改到位。对拒不执行整改指令、经复查整改不合格的，应责令继续整改，并依法从重处罚，直至达到整改要求。对经停产整顿，仍达不到安全要求的，提请政府部门依法予以关闭。

（四）发动群众，群防群治。在排查治理工作中，要充分发挥广大员工的积极性和创造性，发挥他们对安全生产的知情权、参与权和监督权，全面细致地查找各种事故隐患，积极主动地参加隐患整改。

（五）广泛宣传，社会监督。要充分利用各种新闻媒体工具，宣传隐患排查治理工作。利用媒体及时披露有关重大隐患，对隐患较多且排查治理工作不积极、不彻底的单位要予以曝光。对举报的事故隐患要认真检查，通过社会公众监督，落实整改。

四、方法步骤

本次隐患排查治理工作从5月初到11月底，分六个阶段进行：

（一）动员部署阶段（5月15日前）。各工业指导站要及时进行动员部署，加强宣传，切实营造专项行动氛围。要结合实际，制定切实可行的专项行动实施方案，明确专项行动重点范围和内容并组织实施。

（二）全面排查阶段（5月16日至6月15日）。各工业企业要结合实际制定隐患排查治理具体方案，组织安全管理和专业技术人员认真开展自查，全面做好事故隐患登记和治理工作。一般隐患要及时消除，重大隐患整治要做到“七个一”：一张检查登记表、一个整改指令、一套整改方案、一份整改责任书、一个挂牌督办单位、一个整改验收结果、一件治理档案。

（三）挂牌督办阶段（6月15日至6月30日）。各工业指导站对辖区内重大安全隐患进行分级挂牌督办，并按时完成挂牌督办的重大隐患整改销号工作。

（四）检查督导阶段（7月）。各工业指导站要认真指导企业开展排查治理行动，加强监督检查，对查出的安全生产隐患按照分类指导、分级管理、重点突出、全面推进的原则，登记建档、分析评估、治理整改、统计汇总，确保整改措施、责任、资金、时限和预案“五到位”，切实将隐患排查治理工作落到实处。

销售整改方案和整改措施范文第3篇

根据会计改革的最新进展，2009年考试大纲对比2008年考试大纲略有变化，主要是根据财政部拟颁布的《企业会计准则解释第3号》进行修改。现将2009年考试大纲对比2008年考试大纲变化情况归纳如表1：

二、2008年《高级会计实务》试题及参考答案点评

案例分析题一(本题12分)

2007年1月，甲公司与乙公司就推广一项新技术达成如下初步合作意向：甲乙双方共同投资成立A公司，注册资本1000万元，其中甲公司以其专用技术出资，出资额经双方协商确定为750万元，乙公司以货币出资250万元。经咨询律师后，甲乙公司对合作意向进行了调整，形成最终合作方案。3月。A公司注册成立后，总经理王某向董事会提议由其大学同学张某担任公司财务总监兼公司监事。经研究，董事会决定按照王某的提议执行。8月，A公司召开董事会，讨论在各地设立营销机构有关事宜。经讨论，初步形成了两种方案：(1)在各地设立具有法人资格的营销子公司；(2)在各地设立不具有法人资格的营销分公司。董事长提出，各地营销机构设立之初很难实现盈利，应在现有政策环境下寻求对公司最有利的方案，采用哪种方案待进一步论证后再行决定。12月，A公司总经理王某授权财务总监张某负责聘请会计师事务所进行年报审计。后经王某同意，A公司与某会计师事务所正式签约。该会计师事务所审计发现，2007年4月，A公司为某企业提供了借款担保，后因该企业经营失败，导致A公司发生担保损失180万元，已在所得税前扣除。2008年3月，A公司收到当地政府50万元补贴作为A公司在当地投资的奖励。总经理王某就该补贴的使用方案向董事长建议：将50万元补贴作为技术研发专项经费，既增强公司竞争力，又可获得税收优惠。董事长表示该方案比较可行，但这种政府补贴收入是否还要缴税，尚需落实。王某认为，财政拨款不用缴纳企业所得税，随即决定将50万元补贴金额用于研发专项。

要求：

(1)根据公司法律制度有关规定，指出甲、乙公司初步合作意向的不合法之处，简要说明理由。(2)根据公司、税收法律制度有关规定，指出A公司行为的不合法之处，分别简要说明理由。(3)从税收成本角度，分析、判断A公司设立营销机构的两种方案哪种更优，简要说明理由。(4)根据《企业所得税法》有关规定，指出总经理王某所说“获得税收优惠”是指何种优惠。

[点评]

(1)甲乙公司当初合作意向不合法之处：甲乙公司出资比例不符合规定。理由：根据公司法律制度规定，全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30％。或：全体股东的非货币资产出资额不得高于注册资本的70％。

(2)A公司行为不合法之处：①张某任公司财务总监兼任公司监事不符合规定。理由：根据公司法律制度规定，公司董事、高级管理人员不得兼任公司监事。②公司监事的产生程序不符合规定。理由：根据公司法律制度规定，公司监事应南公司股东会决定，不应由董事会决定。③公司聘请会计师事务所的程序不符合规定。理由：根据公司法律制度规定，公司聘用承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，南股东会或董事会决定。④公司将担保损失在所得税前扣除不符合规定。理由：根据税收法律制度规定，企业发生的与取得收入无关的支出不得在所得税前扣除。提供借款担保而发生的担保损失与取得收入无关，因此不得税前扣除。或：按照税收法律制度规定，担保损失不得在税前扣除。⑤公司取得的50万元补贴不作为应税收入缴纳企业所得税不符合规定。理由：根据税收法律制度规定，企业取得的各类财政补贴收入，除国务院、财政部明确规定予以免税的外，均应作为应税收入，缴纳企业所得税。

(3)从税收成本角度考虑，将营销机构设为分公司的方案更优。理由：根据《企业所得税法》，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总(合并)计算并缴纳企业所得税。子公司作为独立法人，应各自计算缴纳企业所得税。因此，设立分公司可以帮助总分公司的盈亏相抵。降低应纳税所得额，减少应缴企业所得税额。

(4)王某所说“获得税收优惠”是指企业的技术研发费可以在所得税前加计扣除，即按照实际发生额的15％扣除。或：“获得税收优惠”是指企业的技术研发费可以在所得税前加计扣除，即在扣除实际发生额的基础上再扣除50％。

案例分析题二(本题13分)

2008年5月22日，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)，自2009年7月1日起在上市公司范围内施行。2008年6月，A公司(上市公司)召开董事会，研究贯彻执行基本规范事宜。会议责成A公司经理层根据基本规范中关于建立与实施内部控制的五项原则。抓紧拟订本公司实施基本规范的工作方案，报董事会批准后执行。2008年8月，A公司经理层提交了基本规范实施方案，其要点如下：(1)明确控制目标，本公司实施内部控制的目标，是保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告真实可靠，确保聘请会计师事务所进行内部控制审计后获得标准无保留审计意见。(2)优化内部环境，严格按照《公司法》建立规范的公司治理结构，明确董事会、经理层、监事会在决策、执行、监督等方面的职责权限。为此，建议在董事会下增设审计委员会，由总会计师兼任委员会主任；同时，成立本公司内部控制领导小组，由总会计师兼任组长，全权负责本公司内部控制的建设健全和有效实施；在完善公司人力资源政策方面，以业务能力作为选人、用人的决定性标准，培养一支能力过硬的职工队伍。(3)开展风险评估。紧密围绕设定的控制目标，全面系统持续地收集相关信息，结合本公司实际情况，及时进行风险评估。考虑到外部风险的复杂性和多变性，加之本公司风险分析力量不足，拟对外部风险忽略不计，重点识别和分析内部风险，根据定性分析结果，主要采取风险规避策略应对风险。(4)严格控制活动，综合运用手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的方法，采用相应的控制措施。将风险控制在可承受范围之内。同时，强化绩效考评控制，将全体员工实施内部控制的情况作为绩效考评的参考指标。(5)加强信息沟通，建立信息与沟通制度。明确内部控制相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。充分发挥信息技术在信息与沟通中的作用。只要将单一的会计电算化向全面ERP管理系统转化，将控制流程“固化”在信息系统之中，就能杜绝错误和舞弊现象发生。(6)强化内部监督。研究制定内部控制监督制度，规范内部监督的程序、方法和要求。突出内部监督重点。主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围。增强监督检查的针对性，把开展专项监督摆在首要位置。重点监督内部控制的运行缺陷，提高内部控制的执行力。为了协调好内部监督与外部审计的关系，建议聘请与本公司合

作关系较好的某会计师事务所为建立健全内部控制提供智力支持和咨询服务。并聘请该事务所开展内部控制审计。

要求：

从内部控制理论和方法角度，指出A公司经理层提交的基本规范实施方案各要点中的不当之处，并简要说明理由。

[点评]

(1)实施方案要点1中：A公司实施内部控制的目标定位不当。[或：将确保获得标准无保留审计意见作为内控目标不当。]理由：建立健全内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。[或：企业内部控制目标包括战略目标、经营目标、报告目标、资产目标、合规目标。][或：企业内部控制目标除保证经营管理合法合规、资产安全完整、财务报告真实可靠外，还应当包括提高经营效率和效果，促进实现发展战略。]

(2)实施方案要点2中：①由总会计师担任审计委员会主任不当。理由：审计委员会负责人应具备相应的独立性。[或：审计委员会负责人应当由独立董事担任。]②由总会计师兼任内部控制领导小组组长。全权负责本公司内部控制的建立健全和有效实施不当。理由：董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。[或：单位负责人对内部控制的建立健全和有效实施负责。]③将业务能力作为选人、用人的决定性标准不当。理由：企业选拔、任用员工，既应当看重业务能力，也应当重视职业道德修养。[或：企业选拔、任用员工，应当德才兼备。]

(3)实施方案要点3中：①对外部风险忽略不计、重点识别和分析内部风险不当。理由：企业在开展风险评估时，应准确识别与实现控制目标相关的内部风险和外部风险。⑦单纯采用定性分析方法不当。理由：开展风险分析，应采用定性与定量相结合的分析方法。③主要采取风险规避策略应对风险不当。理由：企业采用何种风险应对策略，应当根据风险评估结果、风险承受度、结合成本效益原则合理确定。[或：企业应当综合运用风险规避、风险降低、风险分担、风险承受等应对策略。]

(4)实施方案要点4中：将员工实施内部控制的情况仅作为绩效考评的参考指标不当。理由：企业应将员工实施内部控制的情况纳入绩效考评体系，作为绩效考评的考核指标。[或：企业应将员工实施内部控制情况作为晋升、奖励、惩处等的依据。]

(5)实施方案要点5中：认为运用信息技术、实现自动控制就能杜绝错误和舞弊不当。理由：内部控制只能为实现控制目标提供合理保证，信息系统本身也存在风险，需要加强控制。

(6)实施方案要点6中：①主要将与财务会计工作密切相关的业务环节和控制流程纳入监督范围不当。理由：内部监督应当将企业所有重要业务事项和高风险领域纳入监督范围。[或：内部监督范围应当涉及全员、全业务、全过程。]②把开展专项监督摆在首要位置不当。理由：内部监督包括日常监督和专项监督，二者应统筹兼顾、综合应用。③同时聘请会计师事务所开展内部控制审计不当。理由：为企业提供内部控制咨询服务的会计师事务所，不得同时为同一企业提供内部控制审计服务。[或：内部控制咨询服务与内部控制审计不相容。]

案例分析题三(本题10分)

甲局是某市的行政单位，执行《行政单位会计制度》。乙服务中心是甲局的下属事业单位(以下简称乙单位)，执行《事业单位会计制度》。张某是甲局新任命的总会计师，上任伊始，对甲局和所属乙单位2007年资产管理情况进行了全面检查，就下列事项的处理提出质疑：(1)2007年1月，甲局通过局长办公会形成决议，以本局接受无偿划拨的一栋房屋作为抵押物，为乙单位的银行借款提供担保。(2)2007年3月，乙单位报经甲局批准，以账面价值200万元的办公楼与A公司共同出资，设立B公司。(3)2007年6月，甲局经市财政局批准对外出租一栋闲置办公楼，取得租金收入20万元，直接支付办公楼维修费用。(4)2007年9月，乙单位经甲局审核，报该市财政局审批，用账面价值15万元的一辆小轿车与c公司的商务车进行置换。乙单位聘请专业资产评估公司对其轿车价值进行重新估价，评估金额为10万元。(5)2007年11月，乙单位报经甲局审批，报市财政局备案，用自筹资金购置了900万元的大型办公自动化设备。(6)2007年12月，乙单位在财产清查过程中，盘亏车辆一台，账面价值为25万元。乙单位已将财产清查的结果向甲局与市财政局报告。截至12月31日，甲局已审核同意，但尚未收到市财政局批复。为保证2007年财务报表及时报出，乙单位暂时先对盘亏的车辆进行销账处理。

要求：

请根据行政事业单位国有资产管理的有关规定，判断上述各项的处理是否正确：如不正确，请说明理由。

[点评]

(1)事项1甲局的做法不正确。理由：行政单位不得用国有资产对外担保。

(2)事项2中乙单位的做法不正确。理由：乙单位的对外投资行为应报甲局审核，并由市财政局审批。

(3)事项3中甲局的做法不正确。理由。行政单位使用国有资产对外出租所取得的租金收入应按照政府非税收入管理的规定，实行“收支两条线”管理。[或：行政单位国有资产租金收入应计入“应缴财政专户款”科目。][或：行政单位国有资产租金收入应计入“应缴预算款”科目。][或：行政单位国有资产租金收入应上缴财政。]

(4)事项4中乙单位的做法正确。

(5)事项5中乙单位的做法正确。

(6)事项6中乙单位的做法不正确。理由：在财政部门批复、备案前，行政事业单位对资产损失不得自行进行账务处理。

案例分析题四(本题10分)

某企业集团是一家大型国有控股企业，持有甲上市公司65％的股权和乙上市公司2000万股无限售条件流通股。集团董事长在2008年的工作会上提出，“要通过并购重组、技术改造、基地建设等举措，用5年左右的时间使集团规模翻一番。努力跻身世界先进企业行列”。根据集团发展需要，经研究决定，拟建设一个总投资额为8亿元的项目。该项目已经国家有关部门核准，预计两年建成。企业现有自有资金2亿元，尚有6亿元的资金缺口。企业资产负债率要求保持在恰当水平，集团财务部提出以下方案解决资金缺口：方案一：向银行借款6亿元，期限2年，年利率7.5％，按年付息；方案二：直接在二级市场上出售乙公司股票，该股票的每股初始成本为18元，现行市价为30元，预计未来成长潜力不大；方案三：由集团按银行同期借款利率向甲公司借入其尚未使用的募股资金6亿元。

要求：

假定你是集团总会计师，请在比较三种方案后选择较优方案，并说明理由。

[点评]

应当选择方案二[或：方案二最优]。理由：

(1)如果选择方案一：①企业资产负债率将上升[或：财务风险将提高；或：偿债能力将下降；或：资产负债率将难以保持在恰当水平]；②还本付息压力大[或：借款利息较高]，2年共需支付利息

9000万元，同时6亿元本金需要归还。

(2)如果选择方案二：①集团在二级市场上出售乙上市公司的股权。变现速度快[或：资金到账快]；②无还本付息压力[或：可使资产负债保持在恰当水平]；③实施方案二可提升集团当年利润[或：可获得投资收益；或：可使净资产收益率上升]。

(3)如果选择方案三：根据国家有关上市规则规定。上市公司应按照招股说明书规定的用途使用募股资金，控股股东不能违规占用上市公司资金[或：募股资金有特定用途，不得挪用；或：占用上市公司资金不合规、不合法；或：募股资金不得随意拆借]，方案三不具可行性。

案例分析题五(本题15分)

ABC公司为一家家电上市企业，为了拓展市场，公司近年来主要采用赊销方式销售产品，其2005、2006、2007年有关报表数据如下：2007年有关财务指标的行业平均值为：应收账款周转率为6次，存货周转率为12次，流动资产周转率为2次。流动比率为2，速动比率为1，现金流动负债比率为0.5。假定2006年上述有关指标的行业平均值与2007年相同，见表2。

要求：

(1)请从公司营运能力的角度，分析公司营运资金管理存在的问题。(2)请从公司短期偿债能力的角度，分析公司短期偿债能力存在的问题。

[点评]

(1)公司营运能力存在的问题：①从公司应收账款管理角度看，公司2007年应收账款周转率为1次；2006年应收账款周转率为112次，均远低于行业平均值。说明该公司应收账款周转速度慢，发生坏账损失的可能性大，而且有逐年恶化趋势。②从公司存货管理角度看，公司2007年存货周转率为1次；2006年存货周转率为1.2次，均远低于行业平均值。说明该公司存货周转速度慢，存货管理效率较低，而且有逐年恶化的趋势。③从公司流动资产整体管理角度，公司2007年流动资产周转率为0，38次[或：0.375次]；2006年流动资产周转率为0.327次，均远低于行业平均值。说明该公司流动资产利用效果较差。见表3与表4。

(2)公司短期偿债能力存在的问题：①从流动比率分析看，公司2007年流动比率为0.91，不到行业平均值的一半，而且比上年明显下降。说明公司短期偿债能力较差[或：财务状况恶化；或：财务风险越来越大]，且越来越差。②从速动比率分析看，公司2007年速动比率仅为0.64，远低于行业平均值，而且比上年明显下降。说明公司短期偿债能力较差[或：财务状况恶化；或：财务风险越来越大]，且越来越差。

(3)从现金流动负债比率分析看，公司2007年的经营活动现金流量为-40000万元，现金流动负债比率为-0.18，不仅远低于行业平均值，而且出现了负数，比上年也有大幅度下降。说明公司在短期内不仅没有足够的经营活动现金流量偿还流动负债，而且经营活动本身的资金相当紧张。短期偿债能力较差。

案例分析题六(本题10分)

甲公司是一家能源化工股份有限公司，已在上海证券交易所上市。该公司2007年与资产减值有关的事项如下：(1)2007年1月1日进行新旧会计准则转换时，将2007年1月1日前已计提的在建炼油装置减值准备1000万元转回。调增了年初在建工程和留存收益1000万元。该装置于2007年5月达到预定可使用状态。(2)甲公司2007年6月计划将某炼化分公司进行整合。根据整合计划需要核实资产价值，为此计提了固定资产减值准备8000万元，并在经审计的2007年半年报中予以披露。由于某些特殊原因，该公司2007年lO月取消了该项整合计划。在编制2007年年报时，公司认为该项整合计划已经取消。原来导致该固定资产减值的迹象已经消除。且计提固定资产减值准备发生在同一个会计年度内，逐将2007年6月计提的固定资产减值准备8000万元予以转回。(3)2007年11月，甲公司根据环保部门的要求对位于长江边的一套化肥生产装置进行了报废处理，该生产装置原价13000万元。已计提累计折旧10000万元，已计提减值准备2000万元(系2006年度内计提)。该公司按其账面价值1000万元转入固定资产清理。至2007年12月31日仍处于清理之中。(4)甲公司受行业经营周期的影响，2007年度亏损8000万元，预计未来5年还会连续亏损。经过努力扭亏的可能性不大。2007年12月31日，该公司确认了递延所得税资产8000万元。除资料(1)至(4)所述的甲公司有关情况之外，不考虑其他因素。

要求：

根据上述资料，分别分析、判断甲公司的会计处理是否正确，并简要说明理由。

[点评]

(1)甲公司的会计处理不正确。理由：2007年1月1日前已计提的在建工程减值准备在新旧会计准则转换时不得转回。

(2)甲公司的会计处理不正确。理由：固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。

(3)甲公司的会计处理正确。理由：固定资产转入清理时，应按账面价值进行结转。或：固定资产转入清理时，应将计提的减值准备一并结转。

(4)甲公司的会计处理不正确。理由：甲公司在2007年以后5年无法获得足够的应纳税所得额，不应确认递延所得税资产。[或：甲公司预计未来5年连续亏损，不应确认递延所得税资产。]

案例分析题七(本题10分)

甲公司为上市公司，主要从事开发、生产、安装各种大型水电设备和提供技术服务，适用的增值税税率为17％。2007年，该公司签订了以下销售和劳务合同，并据此进行了收入的确认和计量：(1)1月1日，与乙公司签订了一份期限为18个月、不可撤销、固定价格的销售合同。合同约定：自2007年1月1日起18个月内，甲公司负责向乙公司提供A设备l套，并负责安装调试和培训设备操作人员，合同总价款12000万元：乙公司对A设备分别交付阶段和安装调试阶段进行验收。各阶段一经乙公司验收，与所有权相关的风险和报酬正式由甲公司转移给乙公司：2007年12月31日前。甲公司应向乙公司交付A设备，A设备价款为10500万元(不含增值税)；2008年4月30日前，甲公司应负责完成对A设备的安装调试，安装调试费1000万元；2008年6月30日前，甲公司应负责完成对乙公司A设备操作人员的培训，培训费500万元。合同执行后，截止2007年12月31日，甲公司已将A设备交付乙公司并经乙公司验收合格，A设备生产成本为9000万元，尚未开始安装调试。甲公司考虑到A设备安装调试没有完成，在2007年财务报表中没有对销售A设备确认营业收入。(2)7月1日，与丙公司签订了49销售合同。约定甲公司采用分期收款方式向丙公司销售B设备1套，价款为6000万元(不含增值税)，分6次于3年内等额收取(每半年末收款一次)。B设备生产成本为5400万元，在现销方式下，该设备的销售价格为5800万元(不含增值税)。

2007年12月31日，甲公司将B设备运抵丙公司且经丙公司验收合格，同时开出增值税专用发票(注明增值税170万元)。甲公司在2007年财务报表中就B设备销售确认了营业收入1000万元，同时结转营业成本900万元。(3)8月1日，与丁公司签订了一份销售合同，约定向丁公司销售c设备1台，销售价格为9000万元(不含增值税)。9月30日，甲公司将c设备运抵丁公司并办妥收托收承付手续。c设备生产成本为7000万元。11月6日，甲公司收到丁公司书面函件，称其对c设备试运行后。发现1项技术指标没有完全达到合同规定的标准，影响了设备质量，要求退货。甲公司认为，该设备本身不存在质量问题，相关指标未达到合同规定标准不影响设备使用。至甲公司对外披露2007年年报时，双方仍有争议，拟请相关专家进行质量鉴定。甲公司认为c设备已发出，办妥托收承付手续，且不存在质量问题。在2007年财务报表中就c设备销售确认了营业收入9000万元，同时结转营业成本7000万元。(4)9月1日，与戊公司签订了一份安装工程劳务合同，约定负责为戊公司安装D设备1套，合同金额为1000万元，合同期12个月。截止2007年12月31日，甲公司实际发生安装工程成本400万元，但对该项安装工程的完工进度无法做出可靠估计。甲公司仍按合同规定履行自己的义务，戊公司也承诺继续按合同规定履行其义务。甲公司在2007年财务报表中将发生的安装工程成本400万元全部计入了当期损失，未确认营业收入。

要求：

根据上述资料，分别分析、判断甲公司的会计处理是否正确，并简要说明理由：如不正确，说明正确的会计处理原则。

[点评]

(1)甲公司的会计处理不正确。理由：①甲公司与乙公司签订的合同包括销售商品和提供劳务，销售商品部分和提供劳务部分能够区分且能够单独计量，应当将销售商品的部分作为销售商品处理，将提供劳务的部分作为提供劳务处理。[或：甲公司应区别销售商品和提供劳务分别确认收入。]②A设备所有权上的主要风险和报酬已由甲公司转移给了乙公司，应当确认A设备销售收入。[或：A设备销售符合销售商品收入确认条件]。正确处理：甲公司应在2007年确认销售A设备营业收入10500万元，同时结转营业成本9000万元。[或：甲公司应按A设备价款确认营业收入，同时结转相应营业成本]。

(2)甲公司的会计处理不正确。理由：甲公司采用分期收款方式进行的B设备销售，其延期收取的价款具有融资性质，应按应收合同或协议价款的公允价值[或：未来现金流量现值；或：设备现销价格]确认销售收入。正确处理：甲公司在2007年应就B设备销售确认营业收入5800万元，同时结转营业成本5400万元。[或：甲公司在2007年应按B设备现销价格确认营业收入，同时结转营业成本5400万元]。

(3)甲公司的会计处理不正确。理由：甲公司尚未将c设备所有权的主要风险和报酬转移给丁公司，不应确认相关销售收入。[或：该项销售尚不满足收入确认条件]。正确处理：甲公司不应对c设备销售确认营业收入和结转营业成本。[或：甲公司应确认发出商品7000万元。][或：甲公司应冲减已确认的营业收入和营业成本。]

(4)甲公司的会计处理不正确。理由：甲公司当年发生的安装工程成本预计能够收回，应按预计能够收回的安装工程成本金额确认营业收入和结转营业成本。正确处理：甲公司应再2007年就该项安装工程确认营业收入400万元，同时结转营业成本400万元。

案例分析题八(本题20分。本题为选答题，在案例分析题八、案例分析题九中应选一题作答)

甲公司是长期由s公司控股的大型机械设备制造股份有限公司，在深圳证券交易所上市。(1)2007年6月30日，甲公司与下列公司的关系及有关情况如下：①A公司，甲公司拥有A公司30％的有表决权股份，S公司拥有A公司10％的有表决股份。A公司董事会由7名成员组成，其中2名由甲公司委派，1名由S公司委派，其他4名由其他股东委派。按照A公司章程，该公司财务和生产经营的重大决策应由董事会成员5人以上(含5人)同意方可实施。s公司与除甲公司外的A公司其他股东之间不存在关联方关系。甲公司对A公司的该项股权系2007年1月1日支付价款1 1000万元取得，取得投资时A公司净资产账面价值为35000万元，A公司发行的股份存在活跃的市场报价。②B公司。甲公司拥有B公司8％的有表决权股份，A公司拥有B公司25％的有表决权股份。甲公司对B公司的该项股权系2007年3月取得。B公司发行的股份不存在活跃的市场报价，公允价值不能可靠确定。③c公司。甲公司拥有c公司60％的有表决权股份，甲公司该项股权系2003年取得，c公司发行的股份存在活跃的市场报价。④D公司。甲公司拥有D公司40％的有表决权股份。C公司拥有D公司30％的有表决权股份。甲公司的该项股权系2004年取得，D公司发行的股份存在活跃的市场报价。⑤E公司。甲公司拥有E公司5％的有表决权股份，甲公司该项股权系2007年2月取得。E公司发行的股份存在活跃的市场报价。⑥F公司。甲公司接受委托对乙公司的全资子公司F公司进行经营管理。托管期自2007年6月30日起开始，为期2年。托管期内，甲公司全面负责F公司的生产经营管理并向乙公司收取托管费。F公司的经营利润或亏损由乙公司享有或承担。乙公司保留随时单方面终止该委托经营协议的权利。甲、乙公司之间不存在关联方关系。(2)2007年下半年，甲公司为进一步健全产业链，优化产业结构，全面提升公司竞争优势和综合实力，进行了如下资本运作：(!)2007年8月，甲公司以18000万元从A公司的其他股东(不包括s公司)购买了A公司40％的有表决权股份，相关的股权转让手续于2007年8月31日办理完毕。2007年8月31日，A公司净资产账面价值为40000万元，该项交易发生后，A公司董事会成员(仍为7名)结构变为：甲公司派出5名，s公司派出1名，其他股东派出1名。②2007年9月，甲公司支付49500万元向丙公司收购其全资子公司G公司的全部股权。发生审计、法律服务、咨询等费用共计200万元。相关的股权转让手续于2007年9月30日办理完毕。该日G公司净资产账面价值为45000万元。S公司从2006年6月开始拥有丙公司80％的有表决权股份。③2007年11月，甲公司支付15000万元从c公司的其他股东进一步购买了c公司40％的股权。除资料(2)所述之外，甲公司与其他公司的关系及有关情况在2007年下半年未发生其他变动；不考虑其他因素。

要求：

(1)根据资料(1)，分析、判断2007年6月30日甲公司持有的对A、B、c、D、E公司的投资中，哪些应采用成本法核算，哪些应采用权益法核算，哪些应采用公允价值进行后续计最?(2)根据资

料(1)、(2)，分析、判断2007年下半年甲公司购买A公司股权属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并?并简要说明理由。(3)根据资料(2)，分析、判断2007年下半年甲公司收购G公司股权属于同一控制下的企业合并还是非同一控制下的企业合并?并简要说明理由。(4)根据资料(1)、(2)，分析、判断2007年下半年甲公司购买c公司股权是否构成企业合并?并简要说明理由。(5)根据资料(1)、(2)，分析、判断甲公司在编制2007年度合并财务报表时应当将A、B、c、D、E、F、c公司中的哪些公司纳入合并报表范围?

[点评]

(1)甲公司对B公司、c公司、D公司投资应采用成本预算。甲公司对A公司投资应采用权益法核算。甲公司对E公司的投资应采用公允价值进行后续计量。或：甲公司对A公司投资：应采用权益法核算。甲公司对B公司投资：应采用成本法核算。甲公司对c公司投资：应采用成本法核算。甲公司对D公司投资：应采用成本法核算。甲公司对E公司投资，应采用公允价值进行后续计量。

(2)甲公司购买A公司股权属于非同一控制下的企业合并。理由：甲公司和A公司在合并前不受同一方或相同的多方最终控制。

(3)甲公司收购G公司股权属于同一控制下的企业合并。理由：甲公司与G公司在合并前后同受s公司控制。

(4)甲公司购买c公司股权不构成企业合并。理由：不符合企业合并的定义。或：该交易发生前后不形成报告主体的变化。或：该交易发生前后不涉及控制权的转移。或：该交易发生前甲公司和c公司已构成一个报告主体。或：该交易发生前甲公司已控制C公司。

(5)应纳入甲公司2007年度合并财务报表合并范围的公司有：A公司、C公司、D公司、G公司。

案例分析题九(本题20分，本题为选答题。在案例分析题八、案例分析题九中应选一题作答)

为加强甲事业单位(以下简称甲单位，该单位尚未实行国库集中支付)的会计基础工作。提高管理水平，2007年12月1日上级主管部门向甲单位委派了一名总会计师，为了尽快熟悉情况，做好2007年年度决算编报工作，该总会计师重点对甲单位当年的预算执行和财务收支情况进行了全面检查。检查结束后，总会计师向财务处提出了需要整改的事项。财务处经认真研究，向总会计师提交了整改方案。(1)需要整改的事项如下：①甲单位所属技术鉴定中心未经财政和物价部门批准，自立项目收费，当年其收取注册登记费35万元。②将以前年度收取的技术服务费和咨询费107万元，长期在“其他应付款”科目挂账。③以“会议费”的名义虚开发票，在事业支出中列支37万元，并向财政申请取得财政拨款37万元。④以支付专家咨询费的名义，编制虚假的专家领款表，在专项支出中列支86万元，并从专户中提取现金86万元账外存放，准备用于发放职工奖金。⑤动用财政拨款的专项科研课题经费69万元，全部用于本单位职工的工资性支出，并在专项支出中列支。⑥在职工福利基金尚有5000万元结余的情况下，在事业支出中列支补充医疗保险80万元。⑦将独立核算的基建项目中的基建支出150万元，以项目经费的名义在事业支出中列支，并将取得的财政拨款150万元划转到基建存款户。⑧将“国际研讨会”项目结余资金8万元转入其他应付款科目核算。⑨将以前年度实现的，挂在往来帐中的“数据库”转让收入300万元划出，委托某证券公司进行投资理财。鉴于该投资是以支付往来款项的名义划出，甲单位未作投资进行确认。⑩将一直未登记入账的一栋闲置办公楼以3500万元的协议价置换为一栋住宅楼后用于出租，取得租金收入50万元。甲单位置换办公楼形成的资产及出租收入未纳入统一的账目进行核算和管理。(2)提交的整改方案如下：①未经批准自立项目收费问题，立即停止收费。②对以前年度收取的技术服务费和咨询费107万元，调整有关账目，从“其他应付款”转入当期收入。③将虚列事业支出37万元进行调账，与财政补助收入进行对冲。④将虚列的专项支出86万元进行冲销，将账外存放资金收回存入银行存款专户。⑤调整账目，即将专项支出69万元调整到事业支出。⑥将在事业支出中列支的补充医疗保险80万元与职工福利基金对冲。⑦将挪用的150万元从基建存款户追回。⑧将项目结余资金8万元调整账目，从其他应付款转入当期事业基金。⑨补办投资审批手续，并确认投资300万元，减少银行存款300万元。⑩将账外资产登记入账。会计处理为：借记“固定资产――住宅楼”3500万元，贷记“固定资产――办公楼”3500万元，借记“银行存款”50万元，贷记“其他收入”50万元。

要求：

假如你是甲单位总会计师。请分析、判断财务处提交的整改方案中的各项整改措施是否正确或完整；对于不正确或不完整的，请提出正确或完整的整改措施。

[点评]

(1)整改方案①不完整。完整的整改措施：立即停止收费；同时，将已收取的注册登记费35万元上交财政。[或：将已收取的注册登记费退回交费人。]

(2)整改方案②不正确。正确的整改措施：将以前年度收取的技术服务费和咨询费107万元，从“其他应付款”转入“事业基金”。

(3)整改方案③不完整。完整的整改措施：将虚列事业支出37万元进行调账，与财政补助收入进行对冲；同时，对套取的财政资金退还原渠道。

(4)整改方案④正确。

(5)整改方案⑤不完整。完整的整改措施：将专项支出69万元调到事业支出；同时，从银行存款户划转69万元到专项存款户。

(6)整改方案⑥正确。

(7)整改方案⑦不完整。完整的整改措施：将挪用的150万元从基建存款户追回；同时，冲减事业支出150万元。

(8)整改方案⑧不正确。正确的整改措施：项目结余资金按规定应上缴的，应当从其他应付款转入应缴预算款；按规定留归单位使用的，从其他应付款转入当期事业结余。

销售整改方案和整改措施范文第4篇

结合当前工作需要，的会员“mayfive”为你整理了这篇医疗保障局社会评价群众意见建议整改完成情况报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。

【正文】

根据《关于印发〈百色市2019年度社会评价群众意见建议整改方案〉的通知》（百绩发〔2020〕4号）精神及要求，结合我局工作职能涉及的其它性意见建议共有5条，现将所涉及的5条意见建议的完成整改落实情况报告如下：

一、高度重视

根据下发《通知》精神及要求，我局及时召开党组会议，研究制定出台了《百色市医疗保障局2019年度绩效考评社会评价意见建议整改方案》文件，明确了意见建议的整改责任领导、完成时限、责任科室及负责人，具体负责抓意见建议的整改工作，确保意见建议整改落实如期完成。

二、主要采取的整改措施

（一）开展调查研究。根据涉及我局工作职能反馈到的意见建议，有针对性下到各相关部门单位开展工作调研，向医保经办、医疗卫生机构了解意见建议所涉及的问题、政策执行情况，确保政策执行规范，保障人民群众利益。

（二）加大政策解释和宣传力度。为进一步针对意见建议所反映的问题，做好政策解释，创新实施“九个一”，零距离宣传解读医保政策，多角度、多形式、全方位、全覆盖，确保家喻户晓、深入人心，不断提高群众的满意度与获得感。

一是开设一个宣传橱窗。依托市、县、乡定点医疗机构LED显示屏、板报等开设医保扶贫政策宣传橱窗，统一规范医保宣传内容。目前，全市完成开设宣传厨窗1315个，张贴（播放）医保政策11万余条。

二是建立一个微信公众号。加快推进“互联网+医保经办”，建成“百色医保”微信公众号，十二个县（市、区）医保局也相继开通微信公众号形成了强大的宣传阵地，提升市民便捷度和满意度。据统计，目前各级医保部门微信公众号宣传医保扶贫政策达1100余篇(次)。

三是发送一条短信。市、县两级医保部门负责向辖区内建档立卡贫困人口定期或不定期发送医保扶贫政策、医保办理提醒、医保成效等信息短信。据统计，目前已发送医保政策短信68余万条，短信唱响医保好声音。

四是利用一个“集中宣传月”活动进行宣传。结合四月份统一开展“打击欺诈骗保集中宣传月”活动为契机，各县（市、区）医保部门在本辖区范围内悬挂宣传横幅，张贴宣传海报，公布举报电话，发放宣传折页，专人负责政策咨询，滚动播放“打击欺诈骗保”、“医保扶贫”动漫宣传片，医保扶贫政策深入人心。

五是印制一套宣传折页资料。整合8项医保扶贫政策印制《医保扶贫政策解读》、整理城乡居民基本医疗保险11个问题印制《城乡居民医疗保险有问必答》共计87.86万份。

六是公布一个政策咨询电话。在宣传折页、手册、公众号、户外广告统一公布各县（市、区）辖区政策咨询电话，保持工作日电话畅通，及时为参保群众答疑解惑。

七是印制一本医保政策问答漫画手册。分利用国家医保局制作《医保政策问答手册》漫画书箱，采取漫画的方式将参保缴费、待遇及报销等整合成8个方面共44个问题，配上通俗易懂的文字进一步加大宣传。

八是组建一支宣讲队伍。市、县两级医保部门主动与扶贫、卫健部门对接，积极引导驻村扶贫工作队员、家庭医生签约服务团队通过进村入户对贫困户宣讲、发放宣传资料等方式进行医保扶贫政策宣传。目前已组织各级驻村扶贫工作队员、家庭医生签约服务团队入户开展宣传16万余人次以上。

九是举办一场培训会。市、县两级医保部门充分利用辖区内各级会议或专题举办各类医保扶贫政策解读培训会1500余场（次），参训人员达10余万人（次），对帮扶干部详细解读国家、自治区医疗保障扶贫政策并答疑，医保扶贫政策知晓率明显提高。

（三）持续打击欺诈骗保高压态势，维护基金安全。聚焦医疗保障领域违法违规和欺诈骗保行为，制定专项治理方案，以定点医疗机构自查自纠为核心，严肃查处定点医疗机构和零售药店骗取医疗保障基金问题，联合市卫健委整治医疗机构不规范医疗行为，大力整治过度检查、过度用药、过度医疗问题，规范医疗秩序，营造良好的就医环境。

（四）规范医疗服务管理

1.落实国家谈判药品政策落地，确保参保人的用药权益。为更好的保障参保人员的基本医疗需求，确保国家谈判药品的临床供应，根据《广西壮族自治区人力资源和社会保障厅转发人力资源社会保障部关于将36种药品纳入国家基本医疗保险、工伤保险和生育保险药品目录乙类范围的通知》（桂人社函〔2017〕738号）《广西壮族自治区人力资源和社会保障厅 卫生计生委 医改办关于保障36种国家谈判药品临床使用的通知》（桂人社函〔2018〕94号）文件精神，国家谈判药品执行参保人用药申请、备案，两定机构做好国家谈判药品用药和销售记录。

2.医疗机构取消医用耗材加成，实行零差率销售。根据国务院深化医药卫生体制改革以及治理高值耗材改革工作方案有关精神，由自治区医疗保障局、卫生健康委组织医药卫生体制改革工作方案，百色市所有公立医疗机构，于2019年12月31日24时起全面取消医用耗材加成，实行“零差率”销售。

3.落实调整医疗服务价格。继续深化医药卫生体制改革和治理高值医用耗材的改革部署，根据国家、自治区医疗服务价格动态调整机制以及相关政策文件精神，结合我市实际，今年先后三次调整部分医疗服务项目价格近1000个。

三、整改成效

市医保局通过以大规模、多层次、全方位的宣传，宣传内容上把政策讲清讲透，耐心做好答疑解惑。在宣传上重点突出保障待遇的提高，以及药品、耗材“零差率”销售和医药带量集团招标采购带来的医疗成本的降低。

（一）打击骗保，老百姓“救命钱”更安全。一是完成全市263家定点医疗机构自查自纠工作，集体约谈全市41家二级及以上定点医疗机构负责人，追缴违规问题资金4000多万元；二是完成全市827家定点医药机构的现场检查，拒付、追回医保资金600多万元；三是积极引入第三方配合监管，提升监管效果。通过政府采购的方式，引进第三方专业技术服务公司，对县级33家二级（含二级管理）的定点医疗机构开展现场检查。四是按照“双随机、一公开”方式，抽查40家定点医药机构、1家县级医保经办机构和45家参保单位进行现场或网络监测检查。五是开展以线上活动为主的“打击欺诈骗保，维护医保基金安全”集中宣传月活动，提升群众知晓度和维权意识。

（二）关注群众获得，让医疗改革“红利”辐射更广。今年以来，组织全市245家医疗机构加入广西药品集团采购服务平台，带量采购降低药价取得显著成效。完成签约采购230个医院，合同总签约4835条药品品规，采购总金额4176万元，23个通用药品竞价议价成功,中选价格较广西现行采购价格平均降幅为41.56%,单品种降幅最大二甲双胍，降幅87.62%。经过扩围竞价，25个通用名药品，平均降价59%，降幅超过90%的共有4个，恩替卡韦每片价格由12.10元降至0.2746元，降幅97.73%。第二次国家集采平均降价幅度达到53%，最高降幅达到93%。

销售整改方案和整改措施范文第5篇

一、自查自纠存在的主要问题和整改措施

（一）主要问题

1、岗位职责不够清晰；

2、工作效率不是很高；

3、作风纪律需不很严谨；

4、执法技能比较薄弱。

（二）整改措施

1、关于岗位职责不够清晰的问题

（1）健立全局从领导到科员各岗位职责，并细化标准，明确责任。[责任领导：刘茜；责任部门：各科室；责任人：科室领导；整改时限：4月上旬]

（2）将岗位职责与首问负责制、限时办结制、一次告知制等制度汇编印刷，配发给干部职工人手一册。[责任领导：刘茜；责任部门：办公室；责任人：彭会华；整改时限：4月下旬]

2、关于工作效率不是很高的问题

（1）落实每周半天集中学习制度，促进干部职工政治理论与业务素质水平不断提高。[责任领导：章小燕；责任部门：人事教育科、机关党委；责任人：雷二平；整改时限：长期]

（2）量化科室和岗位职责，制定工作目标效能考评办法。[责任领导：黄永忠；责任部门：监察室；责任人：何小飞；整改时限：3月下旬]

（3）实行月度工作效能监察考核，及时书面通报监察考核结果，并与年度工作考评挂钩。[责任领导：黄永忠；责任部门：监察室、办公室；责任人：何小飞、彭会华；整改时限：立即到位]

3、关于作风纪律不很严谨的问题

（1）强化上下班签名登记情况的抽查，发现签到不实或有代签现象点名通报，并作考核扣分处理。[责任领导：刘茜；责任部门：办公室；责任人：彭会华；整改时限：立即到位]

（2）实行挂牌上岗及工作时间去向的督查，整肃机关上岗纪律。[责任领导：刘茜；责任部门：办公室；责任人：彭会华；整改时限：4月上旬]

（3）完善机关管理和工作制度，进一步规范办公行为、执法行为和服务行为。[责任领导刘茜；责任部门：办公室、政策法规科；责任人：彭会华、祝惠卿；整改时限：7月底]

4、关于执法技能比较薄弱的问题

（1）加大对执法人员的培训力度，除组织参加省局业务培训外，市局有计划地组织岗位练兵和业务集训，组织执法人员外出交流学习，提高业务素质和执法水平。[责任领导：章小燕、何奇东；责任部门：人事教育科、稽查科；责任人：雷二平、邹小勇；整改时限：长期]

（2）完善药品稽查信息平台，强化网络技术功能，实现药品流通监管与药品稽查信息共享，提高药品稽查效率。[章小燕、何奇东、刘茜；责任部门：流通监管科、稽查科、办公室；责任人：陈健、邹小勇、彭会华；整改时限：10月中旬]

（3）强化药监药检有效互动，继续改善执法和技术装备，积极探索依法办案、科学办案的新思路、新方法，不断开拓药监执法的新局面。[责任领导：何奇东；责任部门：稽查科、食品药品检验所；责任人：邹小勇、刘晓灵；整改时限：长期]

二、征求到的意见建议及整改措施

（一）意见建议

1、加大对药品生产经营企业的帮扶力度；

2、加大对涉药企业质量管理人员的培训力度；

3、加大食品药品安全监管力度。

（二）整改措施

1、关于加大对药品生产经营企业的帮扶力度

（1）强化监管就是服务的意识，严格落实《服务社会公众、促进医药发展四十条措施》，落实现场跟班指导制度，主动扎实地为药品（医疗器械）生产经营企业解决实际问题。[责任领导：鲁军；责任部门：注安科、医疗器械科；责任人：邓昌理、袁志宏；整改时限：长期]

（2）支持新和药业有限公司引进上市公司江特电机投资控股，协调__制药有限公司引进上海医贸实施资产重组，帮助欧氏药业有限公司实施科工贸一体化经营策略，为青春康源医药有限公司将总部由宜春迁入__提供服务。[责任领导：鲁军；责任部门：注安科、流通科；责任人：邓昌理、陈健；整改时限：4月底]

（3）加强同政府相关部门的联系与沟通，为医药企业发展创造良好的外部环境，协调落实“民生工程”和涉药生产经营项目各1个。[责任领导：章小燕、鲁军；责任部门：流通科、注安科、医疗器械科；责任人：陈健、邓昌理、袁志宏；整改时限：长期]

2、关于加大对涉药企业质量管理人员的培训力度

（1）制定内容具体、责任明确的涉药人员年度培训计划。[责任领导：章小燕；责任部门：人事教育科；责任人：雷二平；整改时限：4月底]

（2）分别举办一期药（械）生产、经营企业质量管理人员培训班，药品质量负责人及药品营销人员培训率达98%，促进药企质量管理工作上水平。[责任领导：章小燕、鲁军；责任部门：人事教育科、注册安监科、医疗器械科；责任人：雷二平、陈健、邓昌理、袁志宏；整改时限：10月前]

（3）经常深入现场指导，提高药品生产经营企业从业人员掌握规范操作技能。[责任领导：章小燕、鲁军；责任部门：流通科、注册安监科、医疗器械科；责任人：陈健、邓昌理、袁志宏；整

改时限：长期]3、关于加大食品药品安全监管力度

（1）充分发挥食品安全“抓手”作用，密切协调相关职能部门，积极推进创建全国食品安全城市第二年各阶段工作。重点是新建和改造无公害蔬菜基地3000亩，完善基地基础设施建设和规范化管理，提升蔬菜基地建设标准；全面查禁在蔬菜水果中使用5种高毒高残有机磷农药、在水产品中使用“孔雀石绿”和喂养生猪使用“瘦肉精”“莱克多巴胺”等违法问题查处的督查督办。[责任领导：鲁军；责任部门：食品安全监察科；责任人：廖安忠；整改时限：12月底前]

（2）严格执行药品生产企业gmp认证检查新标准，大力推行质量授权人、驻厂监督员等制度，提高对高风险重点监管产品现场检查频率，实施关键点质量控制台帐式管理，确保辖区内药品医疗器械生产环节产品质量安全事故为零。[责任领导：鲁军；责任部门：注册安监科、医疗器械科；责任人：邓昌理、袁志宏；整改时限：长期]

（3）严查驻店药师在岗履职情况，建立驻店药师诚信档案率达100%；县城以上药品经营企业100%实行电脑开具销售凭证，严格查处走票、过票、挂靠经营等违法违规行为。[责任领导：章小燕；责任部门：流通科；责任人：陈健；整改时限：长期]

（4）严把药械广告监测关，坚持信息通报、行政强制、移送查处相结合，不断完善药械广告监测工作程序和审查标准，充分利用药品广告监测信息系统，推进药品广告监测电子化，实现市级主流媒体广告监测率100％，违规广告移送率100％。[责任领导：何奇东；责任部门：稽查科；责任人：邹小勇；整改时限：长期]

（5）提升药品打假技术支撑平台功能。继续实施药监药检互动机制，探索创新科学、高效的稽查执法方式，提高稽查办案的靶向性，以智攻坚，突破困境，力争查办1至2起在当地有社会影响的大案要案。[责任领导：何奇东；责任部门：稽查科、药品检验所；责任人：邹小勇、刘晓灵；整改时限：12月底前]

三、落实整改措施的几点要求

（一）各责任部门责任人要按照“问题不解决不放过、群众不满意不通过”的要求，落实上述各项整改措施。凡明确了具体时间的，应在规定的时限内整改到位，整改一项，销号一项；没有明确具体时间的，要始终抓好工作落实。