督导组工作建议

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督导组工作建议范文第1篇

文章摘要：3月7日至8日,市委市政府安全生产第一督查检查组深入道里区,督查检查全国两会期间的安全生产工作.督查检查组听取了道里区关于全国两会期间安全生产工作落实情况汇报,查看了相关工作的内业资料,随机检查了区人防办、区卫计局、康安街道办事处、…… 3月7日至8日,市委市政府安全生产第一督查检查组深入道里区,督查检查全国两会期间的安全生产工作.

督查检查组听取了道里区关于全国两会期间安全生产工作落实情况汇报,查看了相关工作的内业资料,随机检查了区人防办、区卫计局、康安街道办事处、新发镇政府关于全国两会期间安全生产大检查工作的落实情况,并对道里区月星家居、居然之家、群力远大购物中心等人员密集场所进行了现场检查.对检查中发现的个别单位和企业隐患台账不健全、安全生产大检查“四套表格”填写不规范等问题提出了整改要求.

督查检查组强调,各级政府和各行业部门要进一步强化安全生产红线意识,切实把安全生产工作纳入重要议事日程.要强化责任落实,确保安全生产防范措施逐项落实到位.要以全国两会为契机,加大安全生产大检查工作力度,认真开展风险辨识和隐患排查,坚决防控风险,彻底整治隐患.对省市挂牌整改没有完成的企业,要加大监管力度和日常检查频次,安排专人跟踪问效,严防事故发生.

督导组工作建议范文第2篇

为进一步加强全市建筑市场管理，着力实施常态化、均衡化、精细化的动态监管机制，根据《关于对建筑市场管理实施包靠督导和考核通报制度的通知》精神，现将年第一季度工作情况通报如下。

一、基本情况

第一季度，各督导组均制定了各自的督导工作方案，采取明察暗访相结合的方式，重点对各县市区（开发区）的项目包靠责任制、合同管理、法定建设程序履行、资质资格管理、清欠政策落实情况等5项内容，深入施工现场认真检查指导，并分项打分。据初步统计，全市在建工程项目共计689个，共抽查在建工程项目103个，单体工程381个，下达工作告知单51份。

二、主要特点

该制度实施以来，各单位领导重视、行动迅速、措施到位，立足实际建立健全了工作运行机制、制定了切实可行的包靠督导和考核工作方案，组织机构健全，责任分工明晰，认真梳理建筑市场管理存在的矛盾和问题，分析原因、制定对策，并及时指导整改存在的问题；各督导组在日常检查工作中，坚持原则、公正考核，并把考核和指导工作紧密结合，达到了既能促进项目依法建设，又能帮助项目解决实际困难和问题的目的；各包靠人能够明确所担负的职责，践行一线工作法，积极帮助项目查找和解决问题，及时提出合理化建议；各建设主体能够积极配合主管部门工作，实事求是地反映工作中遇到的困难和问题，如实提供相关材料，并能够针对自身问题采取相应的解决措施，与主管部门配合密切，营造了建管相长的工作氛围。

从对各片区的督导情况看，各行政区域均采取了较为扎实有效的措施办法来规范建筑市场秩序。市直组制定的包靠实施办法思路清晰、责任到人、奖惩分明，确定了“12345”的任务目标，健全了监管体系，形成了较为完整的监管网络；寿光市实施了农民工工资问题“划片包干、网格化管理”制度，每月固定一周时间进行检查，现场管理较为规范；市强化对违法违规行为的处理，对检查中发现的问题，均落实《建设市场信用评定管理规定》；市、县、区网上项目信息录入较为全面，更新较为及时。经一季度综合考评，市直、市等单位，行动迅速，推进措施有力，工作效果明显，考核名次位居前列。

三、存在问题

一是责任落实不够彻底，进展不平衡。个别单位监管力量整合力度欠缺，市场包靠力量相对较弱，责任不够具体，包靠人责任心尚需加强。一季度清理清查目标未全面实现，网上项目信息及市场管理信息建立、更新不及时，存在漏报、瞒报现象。

二是部分县市区行政管理条块分割、职责不明。开发区、工业园、村镇封闭管理、监管缺位，未批先建现象较普遍，成为违法违规高发区域，与属地建设行政主管部门的工作关系不明确，工作脱节。

三是项目合同备案率较低，执行力度不够。部分项目肢解发包、违法分包，合同文本不规范，现行计价依据没有得到有效推行，工程款拨付不到位，劳动合同签订率低，现场维权公示和劳务工资手册制度落实不够彻底，存在欠发劳务工资问题。

四是市场主体行为欠规范。法定建设手续不完备、资质挂靠、无资质承揽业务、人证不符、无证上岗、缺岗脱位、欠缴建设规费等现象不同程度存在。

四、下一步工作要求

一是抓好制度落实。坚持“属地管理”和“谁主管谁负责、谁审批谁负责”的原则，一级抓一级，各尽其职，各负其责。按照市建设局有关建筑市场包靠督导、考核通报的相关要求，深入落实一线工作法，现场发现和解决问题。各县市区主管部门要提高认识，提供详实的工程项目清单（涵盖政府投资、商住开发、工业、村镇各种类别），将存在问题较为突出的项目放在上半年考核。各督导组对县市区检查时，各类别工程抽查数量不得少于两个。

二是提高队伍素质。各级主管部门要从大局出发，建立一支懂专业、会管理的建筑市场管理队伍，各级管理人员要加强对法律法规、业务知识的学习，尽快适应当前繁重的监管工作需要，提升依法行政水平和执行能力，用监管的高素质带动建设的高层次；各市场主体要舍得投入，增强从业人员素质，提高持证上岗率，提升依法建设水平。

三是把解决问题放在突出位置。对于检查中发现的问题，各包靠人、包靠组、督导组要积极进行教育指导帮扶，送法送规上门，尽最大努力帮助解决存在的问题。要落实整改责任，跟踪落实到位，并严格执行建筑市场主体考核有关规定；对于严重违反建筑市场管理规定、拒不服从主管部门管理、屡教不改的建筑市场主体，要查明事实，依法实施行政处罚。对于违反清欠政策规定，严重侵害建筑市场主体合法权益的企业，清出建筑市场。

督导组工作建议范文第3篇

[关键词] 二级管理；教学质量；教学监控体系

[中图分类号]G717 [文献标识码]C [文章编号]1673-7210（2008）11（a）-083-02

本科高校扩招以来，我校学生人数迅速扩张、办学规模不断扩大，客观要求高校以更加先进的手段、方法对学校进行有效的管理。这在一定程度上直接催生了校、二级学院两级管理体制的改革。在这种新的管理体制下，教育管理工作逐步下移，由于二级学院在教学过程中所起的直接性、基础性的作用，使得二级学院在教育教学质量保证体系中处于越来越重要的地位[1]。如何建立起健全、科学、有效的教育教学质量监控体系是摆在二级学院面前的一个重要课题。

1 二级学院教学质量监控实施过程中普遍存在的问题

教学质量的信息反馈和处理系统滞后。信息反馈和处理结果不衔接，未能形成一个完整的闭环，因而导致实施教学质量监控不力，执行困难，往往流于形式。

教学质量监控组织体系不协调。学校、二级学院、教研室及学生之间协调不够，没有形成合力。

教学质量监控内容不平衡。对教师教学工作水平的评价只限于学生和教学督导员对其课堂教学效果的评价，而对课外教学环节监控较少；对理论教学监控较重视，而对实践教学环节监控不够。

要解决以上种种问题，必须建立和健全二级学院的教学质量监控体系。

2 我院教学质量监控体系的实施

在教学过程的不同阶段施以不同层面、不同性质的监控是保证监控系统有效的重要条件。我院教学质量监控体系由教学前、教学中、教学后三部分组成。

2.1 在教学前进行质量监控

在提高现有教学环境和资源的基础上，协调分配，合理应用；根据生源质量、社会需求调查及开设专业方向，进行专家论证，制定合理的人才培养方案；对现实的师资水平及教师年轻化问题，分别进行我院的青年教师岗前培训，内容包括对我校和我院相关规章制度及政策的了解，老教师向其交流教学经验及方法等；青年教师导师制，内容为老教师或高级职称的教师制定青年教师培养方案；新课试讲制，通过试讲检查教师对新课程教学资料的整理及讲授的方法技巧等进行提意见，以便更好的进行教学。

2.2 在教学中进行质量监控

2.2.1 三级听课牢固树立“以教学为中心”地位，院领导、教研室主任经常深入课堂听课，教师间也相互听课并课后点评交流，这不仅能有效地解决教学中存在的问题，而且能够促进教师间相互学习，提高教学效果。

2.2.2 督导组教学检查学院成立督导组并制定相关制度，督导组检查包括教学的各个环节，如学期初、中、末的教学秩序、教学资料及教学课堂的检查，教学观摩，学生学风考风监查，学生课外学习及实践、科技活动情况等，以便及时发现问题，提高教学质量。

2.2.3 教师教学能力竞赛通过竞赛达到相互交流、相互学习的目的，找到自身教学方面的不足，吸取其他教师的教学经验，更好地提高教学水平。

2.2.4 座谈会及访谈每学期学院不定期召开几次教师、教学管理人员及学生座谈会，并经常性地进行个别访谈。通过多渠道全面地了解教学动态、教学改革信息，学生课内课外活动及理论与实践创新能力的培养，使监控体系的渠道畅通。

2.3 在教学后进行质量监控

2.3.1 督导组、学生评价每学期末督导组、学生通过网络平台系统，对教师的教学质量进行网上评价，二级学院将评价结果汇总，反馈给相关教师；督导组对学生监控结果的评价也汇总到二级学院，二级学院将结果通知到相应班级的辅导员及班主任，由辅导员、班主任针对出现的学生问题再和学生、主管教学领导通过座谈会等形式进行讨论解决。

2.3.2 教学信息反馈每月结合学校信息员、二级学院信息员及督导组收集的教学信息意见，汇总到二级学院，二级学院将信息反馈给相关部门及老师，最后和相关部门及老师再将对意见的问题及处理结果反馈给学校、二级学院及学生，协调监控组织体系，使信息反馈和处理结果衔接起来形成完整封闭的环，保证教学信息的畅通。

2.3.3 满意度调查贯彻学生、用人单位是顾客的理念，每学期选取较大的样本进行满意度调查，并认真进行统计、分析，同时注意定量分析与定性分析相结合，准确地找出存在的问题，有针对性地解决问题。

2.3.4 毕业生跟踪调查了解毕业生工作情况及用人单位对学校的意见和建议，适时调整专业结构修订人才培养方案，改革课程内容体系，不断优化学生知识能力和素质结构，确保人才培养质量。

3 我院实施教学质量监控体系的保障条件

3.1 有效的监控、反馈组织保障系统

我院教学质量监控组织保障系统是由院长及主管教学的副院长、督导组、各教研室主任及学生组成的封闭循环系统。

3.2 完善的配套制度

配套制度的建立对进一步保证监控主体行使职能，实施有效监控具有重要意义。与教学质量监控组织结构系统相配套，学院在实施质量监控过程中逐步建立起来的制度包括专业青年教师岗前培训及导师制度、教授讲课制度等方面的“前馈监控相关制度”和中药学院教师教学检查与评价制度、院领导及教研室主任例会制度、中药学院教师集体备课制度等“教学管理监控制度”，以及教学督导组工作条例、二级领导听课制度、教学观摩制度、教师教学能力竞赛制度等构成的“适时监控制度”。

我院实施教学质量监控体系以来，取得了良好的效果，通过不断调整 ，各教学环节逐渐规范；通过跟踪评价、反馈、整改，使教师的教学质量整体上有了快速的提高；通过市场调研、毕业生回访使得我们的专业定位、培养计划更加贴近市场需求，学生的就业率达到95%以上。我们坚信，只要全面教学质量监控体系能得到有效的贯彻和执行，学生的培养质量、学校的教育教学水平一定会更上新台阶。

4 二级学院健全教学质量监控体系的努力方向

教学质量是一个与学校人才培养全过程有关的概念，学校的教学质量活动是一个与学校所有成员有关的活动，所以，一个良好的教学质量监控系统应建立在广泛的支持和参与之上，利用多元化的监控主体对教学进行全方位多角度的考察和评估[2]。

4.1 建立教学质量监控系统

二级学院建立一个行之有效的教学质量监控系统，必须使教师、学生、院系领导、学校职能部门、毕业生、用人单位、家长等都可以作为监控主体参与到教学质量的监控和反馈活动中来，形成对教学质量的多角度的审视，以保证教学质量监控的客观合理性。

4.2 形成全员参与、良性互动的网络系统

二级学院教学质量监控应将师生自评、教师监控、学生自评、学生监控、领导监控、同行监控结合，将校内监控与校外监控结合，将在校生监控与毕业生监控结合，将教师个体教学质量监控与学校整体教学质量监控结合，使教学质量监控系统成为全员参与、良性互动的网络系统。

4.3 激励制度

二级学院建设教学质量监控体系的过程中，应实行相应的激励制度，将监控和评价结果与教师职称晋升、年终考核、评奖评优、校内分配挂钩，这样，教学质量监控与评价结果与教师的切身利益相联系，最终拉动教学质量的提升[3]。

4.4 借鉴和吸收先进经验

二级学院教学质量监控体系建设要借鉴和吸收学校兄弟院系和其他高校的先进经验。二级院系教学质量监控机制建设是高等教育发展、普通高校规模扩大的客观要求，是一项崭新的课题，也是一个艰巨的任务[4]。因此， 综合考虑自身的实际情况，充分借鉴兄弟院系乃至其他高校的先进做法和成功经验，是必要的也是可行的。

[参考文献]

[1]孙立新.试论高校二级院系教学质量监控体系的构建[J].辽宁教育行政学院学报,2008,(1):175-176.

[2]张茂仁,袁玲.高等学校教学质量监控系统及其运行机制的研究[J].沈阳农业大学学报(社会科学版),2007,9(6):880-883.

[3]马龙,张彤.高等医学院校教学质量监控体系的研究与实践[J].中国高等医学教育,2008,(2):62-63.

督导组工作建议范文第4篇

根据市委XX专题教育的总体部署，今天，我们召开XX领导班子专题民主生活会。

参加今天会议的有，市委第六巡回督导组组长XXX同志，XX部务会成员以及有关科室负责同志。让我们以热烈的掌声对XX同志来参加会议和指导工作表示欢迎和感谢。

这次会议的主题和要求是：紧扣XX主题，深入学习贯彻党的精神，以新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕XX要求，联系班子和个人实际深入查摆问题，严肃认真开展批评和自我批评，努力营造风清气正的工作氛围，为全市改革发展稳定提供坚强组织保证。

自XX专题教育开展以来，XX在牵头抓总做好全市专题教育的同时，高度重视部机关的专题教育，扎实开展各环节工作，为召开这次专题民主生活会打下了良好的基础。按照相关要求，我们认真完成了部机关专题民主生活会的方案制定、问题查摆、意见梳理、谈心交心，班子对照检查材料和个人发言提纲的撰写等各项会前准备工作。一是抓好会前学习。深入学习了党的精神和关于党员领导干部践行XX的新思想新观点新要求，专题学习了XX同志在全省“XX专题教育党课暨领导干部警示教育大会、省委八届十二次全会、全省组织工作会议讲话精神，重点学习了市委十三届八次全会精神等，并召开了部机关专题学习研讨，为开好专题民主生活会打牢了思想基础。二是广泛征求意见。印发了《XX领导班子专题民主生活会征求意见表》，向各县区、市直各单位、市级“两代表一委员”、专业技术拔尖人才、年轻干部广泛征求意见，并对征求到的意见建议进行梳理汇总，及时向部领导班子成员进行了反馈，为撰写发言材料提供了参考。三是深入开展谈心谈话。我和其他班子成员、班子成员相互之间、班子成员与分管科室主要负责同志之间，都采取不同方式进行了谈心交心，营造了开好专题民主生活会的良好氛围。四是认真撰写发言提纲。部领导班子和班子成员，对照专题民主生活会相关要求，对XX等方面存在的不严不实问题,进行了深入查摆，认真撰写了民主生活会发言材料。可以说，我们部领导班子和每位部务会成员对待这次专题民主生活会是严肃认真的，符合有关要求。

下面，由我作班子和个人对照检查发言

（个人发言完毕后）请大家对我个人发表批评意见。

下面，请各位部务会成员依次作对照检查发言，其他成员逐一开展批评。发言时间每人控制在12分钟以内。每位部务会成员发言结束后，其他同志逐个对发言的部务会成员开展批评，每人发表批评意见的时间掌握在2分钟左右。

首先，请同志作对照检查发言。

（发言完毕后）请大家发表批评意见。

下面，请同志作对照检查发言。

（发言完毕后）请大家发表批评意见。

下面，请同志作对照检查发言。

（发言完毕后）请大家发表批评意见。

下面，请同志作对照检查发言。

（发言完毕后）请大家发表批评意见。

下面，请同志作对照检查发言。

下面，请市督导组组长同志做点评和指导，大家欢迎！

刚才，各位部务会成员分别做了对照检查发言，并互相开展了批评。大家都能紧紧围绕XX进行查摆剖析，不但查摆了问题，挖掘了思想根源，而且能够结合各自的思想和工作实际，对工作中的问题和不足，敢于承认和担当。自我检查开诚布公、襟怀坦白，说出了心里话；相互批评开门见山、坦诚磊落，问题点得比较准，体现了实事求是的原则，而且紧紧聚焦“XX，初衷和目的是帮助同志、促进工作，这也充分说明我们XX的班子是一个团结、务实的班子。希望我们每位班子成员都能认真对待别人对自己的批评，切实把批评转化为动力。XX组长给我们的生活会做了很好的点评，给予了充分肯定，并结合上级要求和我市实际，对部机关下一步专题教育提出了明确要求，这既是对我们抓好部机关专题教育的鼓励，也是鞭策。希望我们每位班子成员都要领会好、落实好。我相信，这次民主生活会，是继去年XX专题民主生活会后的又一次“团结—批评—团结”的务实会议，一定能够更好的促进XX组织工作的新发展，也必将成为同志们自我提升的一个新起点。

督导组工作建议范文第5篇

资产评估,是本轮资源整合工作的重要组成部分。为了切实抓好资产评估工作,规避整合过程中的风险,本着“精细化管事、军事化管人”的治企理念,汾西矿业集团公司边摸索、边研究、边实践,逐步形成了具有汾西特色的“一会四协调、一评四分开、一矿七控制、一项三审核”风险控制框架。

一、贯彻资源整合指导思想,认清资产评估重要意义

山西煤炭问题,是产业问题、经济问题,也是社会问题、民生问题。特别是煤炭资源无序开采,生态环境破坏严重,“多、小、散、低”的粗放发展格局必须改变。煤炭资源整合是实现“三个发展”的必由之路,是提高煤炭产业集中度的必由之路,也是山西煤炭工业可持续发展政策措施试点的重要任务。煤炭资源整合涉及到方方面面的利益,是一次资源重新配置、经济重新洗牌的利益再分配,可谓“牵一发而动全局”。煤炭资源整合就是要做到“努力让各方满意”(让被整合的企业满意,让整合的主体企业满意,让地方政府满意,让利益相关的农村满意)。这其中的资产评估工作是整个工作的关键,是重点之重点,难点之难点。因此,必须认清本轮资产评估的特殊性和重要性。

(一)资产评估价值是双方交易的重要依据

资产评估的核心是对资产价值的估算。通过这种估算,为交易双方提供公开、公平、公正的价值鉴证,便于实现被整合煤矿产权的公平交易和流动,坚持“不损害被整合煤矿利益,但绝不能造成国有资产流失”的原则,从而为兼顾各方利益提供重要的经济依据。

(二)资产评估程序是界定产权的合法途径

资产评估过程是资产的保权过程。被整合煤矿的大多数资产(房屋建筑物、出资修建的公路、车辆)没有法律上的权属证明,通过科学的评估程序,核实被整合方及相关各部门提供的权属证明,将不明晰的产权予以确认,使得整合后的资产产权合法化。

(三)资产评估工作是规避风险的有效措施

资产评估工作重点在于摸清家底。通过资产清查,全面核实被整合煤矿的股东情况、资产负债真实情况、对外担保或抵押情况、或有负债情况、资源储量、资源价款缴纳情况等,杜绝恶意侵权及隐性操作,有效规避重组整合风险。

二、资产评估工作艰难复杂,评估风险控制必不可少

在“国进民退,还是大进小退”、“市场行为,还是政府行为”,“煤老板何去何从”等质疑声乃至拷问声中,山西煤矿兼并重组毅然推进,其成效已经显现。而汾西矿业的资产评估也可谓艰难前行,其间还走了一段弯路。本次资产评估面临的问题多、依据少、难度大,必须严格控制资产评估风险。

(一)会计基础工作相当薄弱

大多数被整合的煤矿会计基础工作存在单据不全、账目不清、审核不严的问题,如多数资产未能取得正规票据、账实不符、大额工程预(决)算书未经有资质的单位审核。正规的审计评估需要重新建账,编制模拟报表,涉嫌“做假账”问题,致使正常的评估程序无法实施。

(二)资产评估可操作依据少、难度高

资源整合资产评估的不是一般性资产,既涉及采矿权、资产权、所有权的确认,又涉及地面资产和井下资产成新率的研判,还涉及资本性资产和费用性支出的界定,也有生产矿井、基建项目的区别。这些错综复杂的评估工作,现有的政策和惯例难以满足实际需要,单纯的职业判断又存在较大的隐性风险,被整合煤矿的资产评估面临着前所未有的新课题。

(三)部分井下资产无法实测

汾西矿业集团公司整合的煤矿三分之一以上由于长期处于停产状态,井下供电、运输、通风等系统损坏严重,不具备下井实测条件。而井下资产一般占其全部资产的65%以上,对这部分资产评估面临着重大难题,评估风险的控制尤为重要。

(四)特殊资产产权难以界定

被整合煤矿因生产需要,独资或合资修建了连接到矿区的主供电线路,连接到乡村的公路和桥梁。这部分特殊资产的产权不明晰,对其评估也应采取特殊办法,以防整合后给公司带来隐患。

(五)坑口转让无序

因矿业权的交易完全转向市场,各类社会资金纷纷涌入,其中不乏投机行为扰乱矿业秩序,加之“关小上大”,出现了资源价款层层转让的“泡沫”现象。这给资源价款及坑口转让费的评估造成了严重障碍。坑口转让费成为本次整合中一道不可逾越的“槛”。

(六)资源整合任务重、时间紧

汾西矿业集团公司有六十个被整合对象,资产评估工作要求全面铺开、同步进行,任务十分繁重,时间十分紧迫。资产评估工作要达到保质保量,必须建立严密的资产评估风险控制体系。

三、创建评估风险控制框架,实现资产评估风险控制

山西省本次“强制性”煤炭资源整合工作规模之大、范围之广、速度之快,在全国是“第一家”。作为煤炭资源整合资产评估工作,面临着新形势、新局面、新情况和新课题。自整合初始,汾西矿业集团就本着高起点、高标准、高质量、严要求、有创新的原则,在大量调研分析的基础上,在省市有关领导的指导下,多次组织本省有关专家学者研讨,及时制定应对措施,并在实践的基础上创新、发展、规范,逐步形成了具有汾西特色的“一会四协调、一评四分开、一矿七控制、一项三审核”的风险控制框架。

(一)建立“一会四协调”组织机构:明确职责分工

为了确保资产评估工作的规范有序,集团公司专门成立了资产评估评审委员会,并下设评审组、现场组、专家组、督导组,形成了“一会四协调”的组织机构。评审委员会由各相关部门主要领导组成,负责对评估报告的内部评审工作;评审组由财务、审计业务骨干和外聘专家组成,负责对评估项目、范围和评估报告进行审核;现场组由基建、机电、供应专业人员组成,负责对土建矿建资产、材料设备物资进行清查核实;专家组由集团公司基建、机电专业副总工程师牵头组成(也聘请相关县市煤管局专家参与),负责审查被整合矿井的设计图纸等技术资料,对相关资产是否纳入评估范围作出鉴定;督导组由审计、纪委部门相关领导组成,对评估的全过程进行指导监督。在评审委员会的领导下,各组分工明确,从评估立项、现场清查、初步评审、监督审验等方面相互制约、相互配合、相互促进,确保各项工作落到实处。这些是实施资产评估风险控制非常重要的组织基础。

(二)坚持“一评四分开”控制原则:构建监控体系

1.坚持“评估主体与审计主体分开”的原则。采取公开、公平、公正的方式选聘审计机构、资产评估机构,分别对被整合煤矿的实物资产进行清查审计和资产评估,确保“审计不评估、评估不审计”。这样有利于增加公信度。

2.坚持“实物资产评估与矿业权补偿分开”的原则。本次整合的交易价款中包含实物资产和矿业权两部分。对于实物资产部分,由具备资质的中介机构进行审计、评估,以确定其交易价值。对于矿业权补偿部分,按照《关于煤矿企业兼并重组所涉及资源采矿权价款处置办法》(晋政办发[2008]83号文)的文件精神,在核实被整合矿井剩余资源储量的基础上,依据缴费标准和补偿系数计算。这样,有利于降低评估结果失真风险。

3.坚持“清查、评审、谈判分开”的原则。即参与现场清查人员不参与评估报告评审工作;参与报告评审人员不参与谈判工作。通过建立“三权分立”的内部机制,相互制约、相互监督,有效防止互相串通。

4.坚持“资产评估与法律尽职调查分开”的原则。资产评估师、律师应各司其职,各负其责,各尽其能,从不同的角度了解被整合煤矿的实际情况,相互核对,以有利于防范信息不对称风险。

“一评四分开”原则,为资产评估风险控制提供了可操作的科学依据。

(三)实施“一矿七控制”评估程序:实现风险控制

从评估立项、选聘中介机构、核实范围、现场清查、收购方式、价款支付、资料归档等方面,集团公司对资产评估工作实施了“一矿七控制”的评估程序,将风险控制在可接受的范围之内。这是实施资产评估风险控制的关键。

1.评估立项的风险控制。依据山西省煤炭资源整合领导组的批复,各资源整合项目筹备组提交书面申请,由评审委员会进行立项,审点是可行性及投资回报率。在上报的申请中,共有三个整合矿不符合审查条件,未予立项。

2.选聘中介机构的风险控制。根据省国资委《关于加强企业国有资产评估管理工作的通知》、《关于兼并重组地方小煤矿选聘资产评估机构授权函》等文件精神,委托山西正光招标公司进行公开招标,对各中介机构执业资质、社会信誉以及收费标准进行认真评选,经专家委员会研究决定,选聘了八家评估机构为资产评估准入机构。各资源整合项目筹备组在选择资产评估机构时,必须在准入机构中选聘,并实行优胜劣汰的机制。在本次评估期间,由于履职、信誉等原因,有三家评估机构被取消准入资格。

3.对资产评估范围的风险控制。集团公司《关于规范资源整合资产评估基础工作的通知》等文件规定:对于矿区内未办理产权登记手续的房屋、建筑物等大部分资产,必须取得被整合方相关资产无产权争议,且不存在对外抵押和担保的承诺函,方可纳入评估范围;对于各矿井下的顺槽、切眼等费用性资产,明确不纳入评估范围;对于矿方申报的在建工程前期费用,不单独审计、评估,明确在进行实物资产评估时,由中介机构按照规定的费率予以考虑等等。这些评估范围的确认,可以降低评估操作风险,但在实际操作中,仍有问题出现。如某被整合煤矿的评估结果中,将废弃的巷道列入了评估范围,该矿实际井田面积1.03平方公里,周长4公里,而评估的在用巷道却有40公里,评审组认为评估报告存在较大差异,并以审核意见函的方式提出了异议,要求评估方予以重新核实。

值得特别关注的是,对于可能存在产权争议的公路、桥梁、供电线路,要求矿方能够提供有关权属证明,否则不予纳入评估范围。这可防范交接后因权属争议而引起的风险。经初审,共有50座被整合煤矿涉及此类资产,通过补充完善手续,将未取得相关有效证明的资产予以剔除,共核减评估值519万元。

4.现场清查工作的风险控制。现场工作小组深入被整合煤矿现场,全过程参与、协助、监控财产清查和审计评估工作,其中:机电部门人员负责井上下设备和管线清查核实;基建部门人员负责井下巷道、井上建筑物清查核实;供应部门人员负责材料、配件的清查核实。凡纳入评估范围的所有实物资产,均应取得整合双方以及审计、评估机构四方签证,有效防范了实物资产的虚报风险。如评估中,某被整合煤矿申报了306万方土石方量,申报金额3 158万元,现场组及专家组发现问题并提出质疑,后经督导组和第三方专业机构重新实测,核实后土石方量仅为60万方,评估值修正为708万元,前后出入多达2 400余万元。

对于无法实测资产的评估,集团公司《关于规范资源整合资产评估基础工作的通知》作了专门规定,对于不具备下井条件的资产评估,必须取得矿方承诺:一是所提供资料真实合法;二是在具备下井条件后,按现场核实资产数量、质量调整评估值。在此基础上,方可正式进入评估程序。根据集团公司汾煤财发[2010]183号规定:对于无法实测的井下资产,根据被整合煤矿提供的经煤管局盖章确认的采掘工程平面图、井下设备布置图等技术资料,由专家组对其配置的合理性进行审查后作出综合判定,并提出该部分资产是否纳入评估范围的建议,再交由中介机构进行职业判断,决定是否纳入评估范围。目前,通过组织专家鉴定,已有3个煤矿井下资产列入了评估范围,有7个煤矿井下资产被从评估范围中剔除,巷道、设备类资产核减金额达4 675万元,有效地防范了该部分资产的评估风险。

5.收购方式抉择的风险控制。被整合煤矿其债权、债务、权益的真实性很难核实,还存在坑口转让费、民间借贷利息等普遍问题,这给股权收购方式下的净资产估值带来诸多不确定因素。评审委员会决定采用资产收购方式,除环境保护、职工安置等法定责任外,不考虑被收购方的债权、债务及或有负债。在该收购方式下,只对实物资产进行评估。因此,只要重视每项资产的现场清点工作,使之与清查明细表上列示相符,即可防范风险。为此,在前期评估中,审查核减各矿所谓的坑口转让费、民间贷款利息、前期项目费等各类支出共计2.43亿元。

6.资产价款支付的风险控制。集团公司《关于加强资源整合单位财务管理工作的通知》规定,“对于未下井实测的资产,全额预留资金,待接收后按评估核实的金额付款;对于已下井清查的井下资产,按50%预留资金,待接收后按评估核实的金额付款;对于井上已清查的资产中,可能存在产权争议的公路、供电线路等各项资产先按50%预留资金,待接收后一年内核实无争议后付款”。同时对支付购并款项实行总额控制:“资产评估报告通过内部初评的,资金支付限额为评估值的30%;通过上级审核的,资金支付限额为评估值的50%;剩余未支付的实物资产价款部分,待资源整合项目手续完善后,方可予以支付”。另外,对于纳入评估范围的融资租赁固定资产,在支付购并款项时,全额扣除尚未支付的设备租金,由整合后的新公司分期支付。通过建立完善以上付款制度,严格控制付款比例,有效防止了国有资产流失。

7.项目资料归档的风险控制。评审组加强评估项目档案管理,对上级部门政策文件、资产评估全过程的各类书面资料、电子资料进行分类归档,真正做到“一矿一册,归档管理;一事一议,专项记录;纸制电子,互补齐全;申报批复,分类装订”,把档案归好,为整合工作提供重要参考;把档案管好,要经得起纪检审计推敲。

(四)落实“一项三审核”评审机制:保证公平真实

对中介机构出具的每项评估报告,集团公司建立了评审组、评审委员会和党政联席会议(即董事会扩大会)三级评审机制,这是实施资产评估报告风险控制的有力保障。

1.评审组初审。评审组对中介机构提交初稿及四方清查盘点表进行全面审查,形成初审意见书。重点审核评估机构是否严格按照《汾西矿业集团资源整合资产评估实施方案》的规定执行。如发现问题,及时与中介机构沟通并提出修改建议,将中介机构修正记录分项存档备查。

2.评审委员会评审。评审委员会对评审组提交的初审意见书和评估报告进行评审。评审委员会在听取评审组、现场组、专家组以及督导组的项目审查工作汇报后,各评委发表评审意见,中介机构答辩,最后由评审委员会主任综合各评委意见发表主审意见,决定报告是否通过。报告获得通过的,全体委员在会议记录上签字,生成的初评意见书上报集团公司。如报告未获通过的,评审组负责出具审查意见函,退还并通知中介机构修改报告。

3.集团公司决策层集中审议。集团公司召开党政联席会议(即董事会扩大会)对评审委员会提交的初评意见书、评估报告以及相关事项进行审议;获得通过后,呈报上级部门核准。

四、开拓评估新思路,探索评估新机制

资产评估风险控制很有意义,也极具挑战性。汾西矿业集团公司在资产评估风险控制工作中摸索出了一套新思路、新办法、新机制,妥善解决了资源整合过程中出现的新问题。

(一)思路要清,方法要新

煤炭资源整合资产评估工作,是一项复杂的系统工程,需要综合考虑各方因素和条件。在大量调查研究的基础上,集团公司科学规划、统筹兼顾、精心设计、认真制定资产评估实施方案,适时稳妥地推进了资源整合工作。在评估过程中,创新了很多工作方法,如资产收购法、无法实测资产处理法、坑口转让费回避法等,妥善解决了煤炭资源整合工作中存在的难题。

(二)制度设计要先行

得控则强,失控则弱,无控则乱。规范资产评估程序,集团公司首先想到的是制度设计先行,先后了《关于资源整合资产评估公开选聘准入机构的通知》、《汾西矿业集团资源整合资产评估实施方案》、《关于规范资源整合资产评估基础工作的通知》、《关于加强资源整合单位财务管理工作的通知》等二十多个与资产评估相关的内部控制制度,有力地保证了资产评估工作有序进行,取得了良好的效果。

(三)资产评估重要,风险控制更重要