固定资产投资项目管理规定

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固定资产投资项目管理规定范文第1篇

根据全国烟草行业20__年整顿和规范市场经济秩序工作会议和国烟办〔20__〕135号、324号文件的总体部署，我公司按照9月20号全国烟草系统固定资产投资专项检查电视电话会议和《关于烟草系统固定资产投资专项检查工作安排的通知》（国烟办综〔20__〕372号）的具体要求，在认真组织企业有关单位学习文件的同时，积极深入地开展了我省企业固定资产投资专项检查的自查工作，现将我省自查情况报告如下：

一、我公司及所属企业固定资产投资管理制度建设及执行情况

1、固定资产投资管理制度建设情[！]况

____工业公司成立于20__年9月。根据国家局关于进一步加强对烟草行业重大投资管理要求，我公司于当年9月，成立了公司投资管理委员会（*烟工〔20__〕87号），主要负责公司所属企业重大投资项目的审议和决定，并相继制定了《____工业公司投资委员会工作职责》（*烟工〔20__〕159号）。20__年7月，为了加强烟草制品生产企业投资项目及非烟草制品投资项目管理，按照国家局有关规范要求，制定下发了《____工业公司关于烟草制品生产企业投资项目审批管理办法》（*烟工〔20__〕185号）、《____工业公司关于非烟草制品投资项目内部审批管理规定》（*烟工〔20__〕186号）。

20__年12月，____工业公司完成合并重组后，为进一步加强投资管理体制建设，规范投资决策程序，强化监管机制，先后制定下发了《____工业公司对外事务印章使用规定（暂行）》（*烟工〔20__〕344号）、《____工业公司投资管理委员会工作规则（暂行）》、《____工业公司投资项目管理规定（暂行）》（*烟工〔20__〕194号）、《关于加强基建技改投资项目规范管理工作的通知》（*烟工〔20__〕216号）和《____工业公司固定资产投资审计实施办法》（*烟工[20__]361号），进一步明确了工业公司及其所属企业投资管理的权限、程序、操作过程以及必备的文件附件等。同时，所属企业按照省公司的要求，相应制订了一系列的管理制度（详见企业附件）。

2、固定资产投资项目管理制度执行及监管情况

（1）严格项目程序管理。

为了进一步规范投资程序，我公司明确了省工业公司作为全省工业企业固定资产投资管理主体，公司综合计划部作为固定资产投资管理的具体责任部门。公司所属各企业基建、技改部门受企业和工业公司综合计划部双重领导，业务主要以工业公司综合计划部垂直管理为主，公司及所属企业的固定资产投资管理必须在综合计划部的具体管理和指导下进行。

所属企业上报的固定资产投资项目，按需要进行企业论证，并经企业投资管理委员会讨论通过后，以文件的形式上报省工业公司。工业公司按照国家局批准的权限和要求，对于重大投资项目申请，组织专家论证后上报国家局，一般项目需要组织技术论证，经公司投资管理委员会讨论同意，上报公司总经理办公会议或总经理批准后执行。

（2）做好项目审批备案

根据我公司投资项目管理制度，对于企业权限范围内的投资项目，公司要求所属企业严格按照项目管理的要求，在企业进行备案，由省公司负责进行抽查。对于省公司批准的项目，由省公司进行档案管理。同时，为了进一步强化我省的投资项目档案管理，我们和北京五洲工程设计院联合开发了“____工业公司投资项目管理信息系统”，进行具体的监管工作。有关建设项目按照《国务院关于投资体制改革的决定》（国发[20__]20号）、《__省企业投资项目备案暂行办法》（苏政发[20__]38号）以及地方政府关于投资项目备案暂行办法的要求，做好了地方政府备案工作。

（3）执行项目的审计和监督制度

在《____工业公司固定资产投资审计实施办法》中，首先对固定资产投资项目进行分级管理、合理授权，明确实施项目权限。第二，为加强固定资产投资全过程管理，合理控制造价，明确了跟踪审计和决算审计的内容，将合同条款和工程进度、工程量、工程质量考核相结合，严格控制付款进度。第三，为加强固定资产投资审计项目的管理，建立了相应的考核制度，有效保证保证固定资产投资审计管理。这样在项目执行过程中，就形成了企业的审计部门、第三方审计、地方政府的纪律监督部门相互牵制、相互制约的有效的内部监督制度体系。

二、我省固定资产投资专项检查工作开展情况

根据国家局20__年全国烟草行业整顿和规范市场经济秩序工作会议，和全国烟草行业发展计划会议有关规范固定资产投资管理专项规定，我公司按照国烟办〔20__〕135号文件中对固定资产投资管理专项检查的要求，于20__年5月份组织了全省所属企业固定资产投资的专项检查活动。7月份，结合国家局下发324号文件《关于20__年加强工程投资项目管理监督的

实施方案》，制定了我省有关在固定资产投资方面的贯彻文件，并按照要求进行了任务分解、责任到人，20__年8月底，我省所属企业均基本完成了固定资产投资方面的自查工作。1、投资项目自查的过程和方法

20__年9月下旬，根据国家局全国烟草系统固定资产投资专项检查电视电话会议工作部署，和《关于烟草系统固定资产投资专项检查工作安排的通知》（国烟办综〔20__〕372号）要求，我公司组织了认真的传达和学习，并按照电视电话会议和文件要求，在工业公司所属企业自查的基础上，由公司牵头再次组织一次全面的检查。

为更好的贯彻落实全国烟草行业整顿规范工作会议的要求，工业公司制定了《____工业公司关于贯彻落实整顿规范工作六个实施方案的工作意见》（*烟工〔20__〕268号文件），明确了各个方案的责任部门、工作内容和完成时间。其中《关于20__年加强工程投资项目管理监督的实施方案》由综合计划部牵头组织，审计部、财务管理部、监察部配合实施。各所属单位根据《工作意见》的总体安排，制定了各自工作安排，并上报了工业公司。

20__年5月上中旬，工业公司组织固定资产投资项目检查组，对全省公司系统固定资产投资项目进行了专项检查。

检查方式主要是按照国家局、省公司近几年审批的固定资产台帐，查阅相关直属单位固定资产投资管理各类项目的合同、标书、批复文件等相关资料，并进行了实地检查。通过检查摸清了公司所属各单位近几年的固定资产投资管理的基本情况。

2、加快项目管理信息系统实施工作

为了适应我省固定资产投资项目的集中管理要求，我公司组织开发了“____工业投资项目管理信息系统”。系统管理主要分为两个方面：一是今后凡属于国家局（总公司）、工业公司批准的基建、技改项目从投资项目立项开始，必须将各类原始资料录入“投资项目管理信息系统”，以便于国家局（总公司）和工业公司技术查询和控制，对于没有录入系统的项目一律不予批复和实施。二是对于____工业公司成立以来（20__年9月）所有已完成的基建、技改项目，按照项目的实施顺序，补充录入，便于跟踪项目实施，指导和协调项目的管理。目前，此项工作正在有条不紊的进行之中。

三、我省工业系统固定资产投资项目的自查情况

1、全省工业系统累计完成投资自查情况

20__年1月1日至20__年6月30日，全省工业系统经批准的项目总投资金额202169.06万元，实际发生的投资金额160303.6万元。

2、全省工业系统完成投资项目分类统计

20__年1月1日至20__年6月30日，全省累计完成投资项目

299个。其__机设备购置项目113个，基本建设项目23个，技术改造项目186个。

3、国家局批准的重点投资项目概况

（1）__卷烟厂重点技术改造项目执行情况

__卷烟厂本期基建技改项目主要包括“十五”后期技术改造项目、制丝配套设备和物流系统技术改造项目、南厂区新建生产辅助综合楼项目、烟草专用机械购置、澄城分厂烟草专用机械购置、澄城分厂制丝线技术改造项目等，上述项目分别由国烟计[20__]562号、[20__]874号、[20__]631号、[20__]876号、[20__]306号和*烟工[20__]302号文件批复。“十五”后期技术改造项目批复建筑面积39300㎡，批复投资18600万元；制丝配套设备和物流系统技术改造项目批复投资19000万元；南厂区生产辅助综合楼项目批复建筑面积21000㎡，批复投资18680万元（待建）。

（2）淮阴卷烟厂重点技术改造项目执行情况

淮阴卷烟厂本期技术改造项目主要包括“十五”后期规划调整项目、62亩土地搬迁工程、烟叶仓库建设项目和其他相关配套工程，上述项目分别由国烟计[20__]183号文件、国烟计[20__]814号文件、国烟计[20__]178号文件和____工业公司相关文件批复。“十五”后期规划调整项目批复建筑面积65000㎡，批复投资17500万元。烟叶仓库建设项目批复建筑面积5__0㎡，批复投资7700万元。

（3）南京卷烟厂重点技术改造项目情况

南京卷烟厂现有制丝及卷接包车间受原设计限制，不能适应制丝生产分组加工的需要。为进一步打造中式卷烟特色工艺，继续保持“南京”品牌良好的发展态势，根据南京市人民政府市长办公会议纪要（20__年第15号），南京市政府提供300亩土地用于南京卷烟厂的技术改造工程。由于土地拆迁难度大、耗费时间长，经南京市人民政府协调，需要按照拆迁进度支付300亩土地出让金。如不及时按照拆迁进度缴纳土地出让金，南京卷烟厂将失去进行技术改造的空间。____工业公司根据拆迁进度分别批准南京卷烟厂支付土地出让金987.84万元、919.24万元、823.2万元。目前，土地拆迁事宜已接近尾声，项目进入供地阶段。

（4）格瑞公司投资项目情况

格瑞公司本期基建项目主要包括仓库楼和浴室综合楼项目，分别由*烟工[20__]165号（改工业备字[20__]0008号）和改投资备字[20__]0042号文件批复。仓库楼批复建筑面积8000㎡，批复投资980万元。浴室综合楼项目批复建筑面积1300㎡，批复投资298万元。项目实施过程规范，均已经按规定向相关部门报批、备案。

（5）南通烟滤嘴有限责任公司投资项目情况

____工业公司以*烟工[20__]85号文批准南通烟滤嘴有限责任公司生产车间改造项目，批准投资520万元；后南通烟滤嘴有限责任公司根据南通市环保局和南通市规划局意见分别于06年11月20日和07年3月28日对初步设计进行了变更，申请增补费用480万元，____工业公司论证后以*烟工[20__]235号予以批准。该项目于20__年1月开工，目前主体结构已封顶，正在进行公用工程设备安装工作，预计11月份投入使用。

四、我省在固定资产投资项目管理中存在问题及情况说明

按照国家局、省工业公司有关投资项目管理规定，在工业公司组织的检查和企业自查中，主要发现了以下投资过程中的问题：

1、项目招标超前的问题

淮阴卷烟厂在国家局批准“十五”后期规划项目后，因地方政府征用土地拆迁时间影响了总体规划的实施，后根据拆迁后的情况结合企业的总体规划要求，省公司以*烟工[20__]205号文件，上报了《关于上报____工业公司所属淮阴卷烟厂“十一五”技术改造项目申请报告的

请示》。由于企业考虑到实施期间正值企业所在地淮安的雨季，以及部分项目整体性、连续性和相关性等方面的问题。先期对部分项目进行了招投标工作，并签定了相关合同。在省公司5月份组织的专项自查中，及时发现并制止了该问题。省公司要求淮阴卷烟厂全面停止合同执行，以国烟计[20__]183号文批复的17500万元投资金额为准，不得再进行施工，等待国家局的批准文件。目前该项目投资全部停止，投资金额控制在国家局批准的17500万元以内。2、存在项目先期运作的问题。

20__年国家局以国烟计［20__］562号《关于__卷烟厂“十五”后期技术改造项目的批复》，批复了__卷烟厂“十五”后期技术改造工程。__卷烟厂在总体规划项目的实施过程中，因考虑实施项目施工的优化和项目报批时间，在实际施工中对高架库物流系统、锅炉房、部分附属工程等部分建设内容在没获得批准的情况下，先期进行了项目的招标和部分的实施，涉及的先期投入金额80万元。为此，我公司向国家烟草专卖局转报了__卷烟厂的检讨，得到了国家局领导的谅解，对配套项目及时给予了批复。

3、部分项目超支问题

__卷烟厂在实施国烟计［20__］562号《关于__卷烟厂“十五”后期技术改造项目的批复》项目中，由于先期对项目设计要求不高，后考虑到地质条件复杂，防火、环保、节能要求提高，原材料价格上涨和设计变更等原因，造成了工程实际发生费用超出了预算批复投资额约3500万元。虽然在在批复总投资15%以内，但是在项目的报告中未做具体的汇报。

五、相关建议

1、加快出台相应的投资项目管理制度。

国家局组织进行的实施六个方案中，关于20__年加强工程投资项目管理监督的实施方案，提出的《烟草行业投资项目招投标实施办法》，目前尚未出台，使得在对照检查、制度修改等方面缺乏明确的执行标准。

2、有关投资项目的建设标准不应一刀切

对技改投资的建设标准方面，以企业年实际产量（年生产能力），职工人数等因素，划定投资总额范围，生产用房、辅助用房、办公用房及附属设施的建筑面积以及单位面积的施工标准，应修改后出台。但是应考虑到各省的发展情况不一，地方建设相应的要求不一，以及各省的发展要求等方面的问题，不宜规定过细、限制过死，具有一定的弹性，便于固定资产投资项目的实际操作。

3、建议国家局组织开发统一的固定资产投资项目管理信息系统

为规范烟草系统的固定资产投资的管理流程，提高管理效率，增强管理透明度，建议国家局组织开发统一的固定资产投资项目管理信息系统，内容主要包括：固定资产投资项目的招投标管理、投资项目的合同管理、投资项目的资金给付管理、投资项目的统计管理等。同时适当增加系统管理及数据录入人员的数量。

4、建议在技改项目中对节能减排给予倾斜。

固定资产投资项目管理规定范文第2篇

一、加强考核引导，完善考核办法。根据省政府对各市州全社会固定资产投资考核办法的具体要求，对固定资产投资考核内容作相应修订。固定资产投资考核由投资增长率、县(区)完成投资对全市完成投资贡献率、投资目标完成率、引进区外资金实际到位占当地完成投资比重四项指标构成，总分100分。投资增长率，是反映年度投资规模和投资增长的指标，使用前三年平均投资作为基数来测算投资增长率。投资增长率=[(当年完成全社会固定资产投资／前三年完成全社会固定资产投资平均数)－1]×lOO％，指标权重分值30分；县(区)完成投资对全市完成投资贡献率，是指在县(区)完成全社会固定资产投资中，除去中央、省属工业企业投资后的县(区)自身完成投资与全市县(区)完成投资总额同口径的比值。县(区)完成投资对全市完成投资贡献率=(县区完成投资／全市各县区完成投资总额)×100％，指标权重分值15分；投资目标完成率，是反映年度投资目标完成效果的指标。投资目标完成率=(当年完成全社会固定资产投资／当年全社会固定资产投资责任目标)×100％，指标权重分值25分；引进区外资金实际到位占当地完成投资比重，是指各县(区)在国内本地区以外招商引资实际到位数和实际利用外商投资数占本地当年完成全社会固定资产投资的比重。引进区外资金实际到位占当地完成投资比重=(当年国内招商引资及利用外商投资实际到位额／当年完成全社会固定资产投资)×lOO％，指标权重分值30分。

二、健全统计登记制度，做到应统尽统。根据《省统计管理规定》第十五条之规定，以及国统字249号文件和甘统投109号文件精神，市、县(区)发改委、财政，扶贫、水利、交通等审批立项和资金管理部门向投资主体下发项目立项批复和资金文件时，必须抄送同级统计部门。对投资50万元以上项目，市、县(区)发改委、中小企业局等审批立项部门在建设项目立项批复下达前，必须要求建设主体单位在当地统计部门办理新开工登记手续，建立固定资产投资统计报送关系，否则不予办理批复手续。建设部门在向投资主体发放建筑施工许可证时，必须检查是否办理统计登记手续，未办理的不得颁发施工许可证。对引进区外资金的统计工作，由市招商局会同市发改委、商务局做好引进区外资金的统计工作。要改进统计工作，在做好半年统计的同时，建立月度统计制度。要加强引进区外资金项目管理，核实区外资金到位情况，防止漏统区外资金的情况发生。

三、强化工作责任，做好项目统计管理。固定资产投资统计数据要实行领导负责制，明确任务，责任到人。市上决定建立固定资产投资联席会议制度，由市发改委牵头，统汁、财政、扶贫、水利、电力、交通、文教、建设等部门参加，每季度召开—次联席会议，通报固定资产投资完成情况，寻找问题和差距，研究解决存在问题，凡当年有固定资产投资项目的部门和行业，必须向发改委、统计部门报送项目进度报表，报表须经单位分管领导签字；要建立投资项目统计台帐，发改委、统计部门要定期对固定资产投资项目和完成进度进行定期核对。要保证投资统计工作经费，把投资统计的方法制度、报表设计、软件开发、数据处理和农村投资调查等纳入项目前期工作，从项目前期经费或财政预算资金中安排一定的工作经费。

四、加大统计执法力度，依法实施投资统计。要加强统计法律法规的宣传和教育，提高统计法制意识，营造良好的统计环境，依法实施投资统计工作。要加大统计执法检查力度，严肃查处投资统计工作中弄虚作假的行为。项目建设单位要严格按照统计法律法规要求，加强和完善统计工作，开展统计人员的业务培训，实行统计人员持证上岗制度，认真做好投资统计上报工作，确保投资数据的准确可靠。

固定资产投资项目管理规定范文第3篇

第一条为加强农村饮水安全项目建设资金管理，提高财政资金使用效益，根据《中华人民共和国预算法》、《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）等有关法律、法规和规章制度，结合农村饮水安全项目特点，制定本办法。

第二条本办法适用于使用中央预算内固定资产投资补助资金（含国债项目资金，下同）的农村饮水安全项目。

第三条本办法所称建设单位是指具体组织和实施农村饮水安全项目建设的机构，不包括项目主管部门。

第四条各级财政部门负责审核下达预算、拨付资金、监督管理资金、审核批复项目竣工财务决算等工作。

各级水行政主管部门是农村饮水安全项目行业主管部门，会同有关部门负责编制年度项目计划、审查项目实施方案、监督工程招投标过程和组织竣工验收等工作。

第二章预算管理

第五条财政部负责中央预算内固定资产投资项目预算管理，依据有关规定审核、下达农村饮水安全项目预算。其中：中央本级项目预算，下达中央单位；补助地方项目预算，下达省级财政部门，同时抄送水利部。省级财政部门在收到中央财政预算文件后，应商同级水行政主管部门按规定及时审核和下达预算。

实行政府采购的项目按相关规定执行。

第六条农村饮水安全项目实行“先审核，后下达预算”的办法，财政部门按有关规定对不符合要求的项目可以暂缓或停止下达预算。

第七条预算下达后，必须严格执行。未经批准，任何单位和个人不得擅自调整预算。对确需调整的，应严格按照预算调整的有关规定执行。

第八条补助地方农村饮水安全项目的中央预算内固定资产投资补助资金要纳入地方同级财政预算管理。

第三章资金管理

第九条有关部门应按照预算管理、国库集中支付、政府采购、基本建设项目管理等相关规定管理和使用资金。

第十条有关单位要积极落实配套资金和自筹资金，保证农村饮水安全项目的顺利进行。凡配套资金和自筹资金不能落实的，上级财政部门可停止或暂缓拨付中央预算内固定资产投资补助资金。

第十一条水行政主管部门和有关部门在申报项目时，应及时与同级财政部门就项目申报规模、配套资金规模以及资金使用和管理等进行沟通和衔接，确保农村饮水安全项目地方财政配套资金能按规定及时足额到位。

第十二条农村饮水安全项目建设资金必须严格按照批复建设内容和标准安排使用，专款专用，主要用于材料费、设备费、人工费、按国家规定开支的其他费用，以及农户补贴等。

各地区、各单位不得以任何方式挤占、截留、滞留、挪用建设资金。

第十三条农村饮水安全工程的转让、拍卖等收入应纳入同级财政预算管理。水行政主管部门应商同级财政部门同意并报有关部门批准后，继续用于当地农村饮水安全项目建设。

第四章财务管理

第十四条各地财政、水行政主管部门应指导和督促建设单位认真执行基本建设财务制度，严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理基础工作，对农村饮水安全项目建设资金单独核算。

第十五条农村饮水安全工程各项支出应按现金管理有关规定执行，除对农民补贴可以现金结算外，严禁以大额现金支付工程款及其他费用。

第十六条建设单位管理费应从严控制，费用开支范围和标准应符合相关规定。

第十七条农村饮水安全项目单项工程报废，必须经有关部门鉴定，分清责任。因不可抗力或建设单位、农户等其他原因造成的单项工程报废损失,按项目财务隶属关系由同级财政部门批准后，作增加建设成本处理；因项目施工单位原因造成的单项工程报废损失，由施工单位承担责任。

第十八条按照项目建成后的产权归属，农村饮水安全项目完成投资按以下情况进行财务处理：

户用饮水工程（单户或联户），中央预算内固定资产投资补助资金形成的资产，产权归属农户所有，建设单位作待核销基建支出处理，在竣工财务决算按规定批复后，冲销相应的资金。

本单位或农村集体组织所有的饮水工程，中央预算内固定资产投资补助资金形成的资产产权归本单位或农村集体组织所有，计入交付使用资产价值；产权移交其他单位或农村集体组织所有，作转出投资处理，在竣工财务决算按规定批复后，冲销相应的资金。

第十九条农村饮水安全工程价款结算按有关规定执行，并按结算金额的5%预留工程质量保证金，待工程竣工验收完成且交付使用一年后再结清。

第二十条项目竣工后，建设单位应按照有关规定及时编制竣工财务决算。已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目已完工，其费用不得从农村饮水安全项目建设资金中支付。

第五章监督检查

第二十一条各级财政、水行政主管部门要加强对农村饮水安全项目建设资金的监督和检查，确保资金按规定安排使用。对发现的问题，要按照有关规定做出检查结论，并将相关情况上报财政部和水利部。

第二十二条各有关部门要加大监督检查力度，重点审核以下内容：

（一）解决农村饮水安全问题户数、人数及完成情况；

（二）补助农户标准；

（三）建设单位管理费；

（四）待核销基建支出；

（五）地方财政配套资金到位情况；

（六）财务处理事项；

（七）政府采购和招投标情况等。

第二十三条有关单位应主动接受群众和有关方面对农村饮水安全项目建设情况及资金使用情况的监督。工程投资规模、补助标准、补助金额、资金来源构成、解决农村饮水安全问题户数和人数及完成时间、水价核算等内容应在项目所在地（行政村）张榜公示。

第二十五条凡违反规定，弄虚作假，骗取、挤占、滞留、挪用资金或项目未按规定实施的，除将已拨付资金全额收缴国库外，各级财政部门要立即停止对建设单位所在地区的资金拨付，并进行全面核查，直至纠正。同时，按照《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）等有关规定进行处理并依法追究相关责任。

第六章附则

固定资产投资项目管理规定范文第4篇

1.采购计划管理组织运作模式

经过近年的实践与摸索，公司已基本建立省公司董事会审议批准省公司本级及所属企业宏观战略及计划、省公司管委会审定省公司本级及所属企业具体制度和实施方案、各级企业管办和其他业务部门负责落实细化的三级管理体制；建立以《管理委员会工作规则》及其《实施细则》为流程核心，以《采购管理程序》为流程依据，以信息系统为流程载体的三大管控体系，确保了全省采购工作的有效运行。

2.采购计划管理与过程管控

在计划管理方面，采购办要求各单位要严格按照年度采购计划及其实施方案确定的采购项目、采购方式、采购金额实施采购计划。在计划执行过程中，对确实因为生产经营需要调整的项目，采购办及时组织调研，召开专题会议进行分析评审，严格按照规定程序进行申报、审批。在过程管控方面，采购办以全国烟草行业贯彻落实《烟草企业采购管理规定》电视电话会议精神为指导，严格执行行业、企业采购管理制度，加强对项目实施环节关键节点的控制，重点做好招标文件评审、拦标价格设置、评标办法、评标标准、定标原则、评标过程管理以及档案管理等工作。充分利用采购综合管理信息系统，按照采购管理制度，加强对项目实施环节关键节点的控制，严格把关，严格落实“上一个环节没有通过不得进入下一个环节”的工作要求，不断强化程序的硬约束作用，确保董事会和管委会会议各项决议在实际执行过程中无偏差、不走样。

二、采购计划管理中的差距

1.采购计划与投资计划的衔接有待进一步加强

对于卷烟工业企业的发展而言，技术改造起着相当关键的推动作用。以福建卷烟工业系统为例，十年来，公司投资项目量多面广，投资量大，先后完成固定资产投资和信息化投资近百亿元，技术装备、基础设施、科技研发和信息化水平得到了全面提升，因此，投资计划中的采购项目是公司年度采购计划中十分重要的部分。

1.1采购计划与投资计划编制范围不同

根据《烟草行业采购管理规定》要求，采购计划编制的范围为以合同方式取得的物资、工程（含信息化项目）和服务的所有采购项目，由各级公司的采购办进行编制汇总；投资计划编制的范围为固定资产投资项目（整体改造、局部技改、生产设施、工艺设备、辅助生产设施、公用动力设施、科学教育设施、后勤保障设施、烟叶仓储设施等）、信息化投资项目、多元化投资项目，不含建筑物的维护加固、设备的大修理等维护性工程及工器具、车辆、办公家具、计算机软硬件购置项目，由各级公司的投资管理部门进行编制汇总。

1.2采购计划与投资计划管理流程不同

投资项目管理流程为：投资项目按照行业投资项目管理要求实行计划管理，各级公司在每年9月份启动投资计划编制工作，省公司的生产制造中心、信息中心于10月份对新增项目中与生产相关的项目、信息化项目进行职能评审，投资管理处11月初汇总、初审各单位提交的年度投资计划，经总经理办公会、管委会、董事会审议后于12月上报国家局。国家局于次年2-3月份下达投资计划，投资管理处根据国家局下达的投资计划及时进行投资计划分解，经总经理办公会、管委会审议、董事会审批后下发投资计划。采购计划管理流程为：省公司于每年12月下发采购计划编制通知，各单位根据下一年度生产经营目标于次年1月份报送采购计划，采购办汇总、初审全省采购计划，并由财务、审计、法规、监察等职能部门进行集中评审后，经管委会审议、董事会审批后下发采购计划通知，全省采购计划方可生效实施。

1.3采购计划与投资计划信息传递相对滞后

由于全省的投资与采购计划，在计划的编制起点、审批的权限、编制的范围等方面均存在较大差异，同时基层企业投资管理部门与采购管理部门间对投资计划调整的沟通相对滞后，信息化平台尚未实现两个系统的关联，使得投资计划与采购计划目前无法实现实时的对接，无法在第一时间将审批后投资计划的调整情况及时传递到采购计划编制部门进行更新分解。

2.尚未建立采购计划进度跟踪与采购计划执行情况考评体系

采购绩效评估是指通过建立科学、合理的评估指标体系，全面反映和评估采购政策功能目标和经济有效性目标实现程序的过程。我司采购计划实行按年度编制，分月实施的原则；在年度中期可对采购计划进行半年调整，对下半年度拟新增、采购金额拟变更、采购方式拟变更及拟取消的项目在总计划盘子中进行相应调整。虽然在采购实施方案的审定中对采购进度安排一并进行了评审，但对是否完成及是否按进度完成并未考核，尚未建立一套符合公司特性的采购计划进度跟踪与执行情况的考评体系，缺乏对项目实施过程中时间上的约束及奖惩激励措施。某些项目，尤其是货物及服务类项目，部分子公司或承办部门在项目实施中存在时间上的松散性和随意性，导致某一月份采购项目扎堆实施，某一月份采购项目零实施，或者到了年末才决定不予实施或结转至下年度实施，进度计划形同虚设，给采购办工作人员组织采购带来了不便，也为全省精益采购目标的实现和绩效的提升带来的阻碍。

3.采购计划管理信息化仍存在可提升空间。

3.1尚未建立采购绩效评估模块

对于采购计划执行环节的评估，最直接的标准便是采购计划执行的进度。目前省公司的采购管理信息化平台尚未建立绩效评估模块，未能直观、客观的来衡量各采购部门的采购目标是否达成，缺乏对子公司采购计划执行情况的实时比较与观测。

3.2尚未建立采购计划趋势预测模块

采购预测是指企业在商品采购市场上调查取得的资料的基础上，经过分析研究，并运用科学的方法来测算未来一定时期内商品或服务市场的供求及其变化趋势，从而为采购决策和制定采购计划提供科学的依据。通过信息化手段预测采购需求在公司的采购管理中尚属空白，若能借助信息化平台，对以往的采购信息进行整合，结合企业发展战略，发现市场供求变化和规律，对各子公司、各类采购的项目的需求趋势预测做到心中有数，将有助于提高采购计划编制的准确性，确保全省采购策略制定的合理性，从而提高采购计划编制精度，降低采购风险。

三、烟草工业企业采购计划管理的优化策略与方案

1.通过专案调整，实现采购计划与投资计划的有效对接

目前我司采购计划实行按年度编制，分月实施的原则，除个别零星应急调整的项目外，均在年度中期对全省的采购计划进行一次全盘的批量计划调整。在采购计划半年调整的现有模式上，针对投资计划下达后所带来的采购计划的增减情况，可在每年的11月份将由各级公司的投资、采购部门将投资与采购计划先行对接，于次年2-3月份投资计划下达后及时进行一次采购计划的专案调整。由各级公司的投资管理部门与采购部门共同牵头，加强沟通，密切配合，对采购年度计划中涉及的固定资产投资项目及信息化投资项目的项目数，项目金额，调整理由等进行对接与核实，由下至上汇总，由省公司采购办向公司董事会统一申报专案调整计划；由各级公司采购部门及时在系统中进行分解、录入与维护，加快企业内部信息流的高效流动，以此实现投资计划与采购计划的无缝对接。

2.通过绩效评估，建立采购计划考评体系。

2.1对采购计划考核标准进行界定

将采购计划执行率纳入各部门绩效考核指标，合理设置审批环节。明确各节点业务办理和审批所需耗用的时间，测算出五种采购方式的采购项目从启动实施采购计划直至完成采购所有流程所需耗用的时间，以此作为采购计划进度考评的依据，促进各承办、职能部门提高工作效率。经公司董事会审定的采购项目执行计划，应于当年全部完成。对于招标采购项目执行情况以招标公告送为项目完成节点；对于招标以外的其他采购项目以商务文件发送至谈判对象为项目完成节点；对于已经完成招标所有程序但招标失败或流标的项目，视同完成。

2.2对采购计划进行进度分解

省公司各部门及各子公司要严格按照制定的采购进度计划完成采购的各环节工作，如无法按进度计划完成的需向采购办提交书面说明进行进度调整。在编制采购计划时应注意：根据采购物资、工程或服务的规模和数量，具体的技术规范与规格，使用性能要求，对每批货物、服务或工程从准备到交货或结算需要多长时间做出安排。

2.3将采购计划执行率纳入年度绩效考核

对于没有按照年度采购计划完成计划实施也未进行进度调整的子公司或省公司相关部门（政策性因素或不可抗力因素除外），可由省公司采购办通知企业管理处，企业管理部根据实际情况对责任部门绩效进行考评。

3.通过优化信息化平台，提高工作效率和改善作业流程。

3.1实现与投资系统的及时对接

每年在国家局下达投资计划后,由省公司严格按照国家局下达的年度投资计划和拟建项目自主审批权限额度进行明细分解后,各级公司投资部门便可同时在投资管理信息系统中进行录入维护,形成本年度准确的投资计划。通过采购管理信息系统与投资管理信息系统的对接与关联，由项目实施部门在采购信息系统的计划管理模块上直接对数据进行更新，实现针对投资计划变更带来的采购计划变更的线上专案调整。

3.2实现绩效考评

采购绩效指标体系包括采购计划完成及时率、采购周期、采购从启动实施采购计划直至完成采购所有流程所需耗用的时间等。通过上述数据在系统中的体现，建立子公司或部门的绩效评估体系，与采购实施过程关联，在系统中动态、持续的进行评价，正确及时反馈考评结果。

3.3实现采购需求趋势预测

采购计划是对未来计划期内采购管理活动所做的预见性的安排和部署，以确定从组织外部采购哪些产品和服务，以最好的满足企业内部的需求，而采购量与采购计划金额提供的是代表采购支出情况的数字预报。为了使这些预测的数据体现出最大价值，采购管理系统中应当建立一个趋势预测模块，建立采购需求趋势模型。以系统中存储的现有历史数据资料为基础，通过指数平滑法等定量的分析方法进行横向与纵向的对比，结合卷烟工业企业的生产经营情况及宣传促销计划，反映采购需求，市场行情的变化，形成采购计划编制的初步依据，为企业的采购决策提供支持。

四、结语

固定资产投资项目管理规定范文第5篇

关键词：农业建设项目；财务管理；问题；建议

农业建设项目基本属于固定资产投资项目，通常是指在农业和农村经济领域，为达到某项具体目标，在确定的地点，投入一定量的建设资金，经过策划、决策与实施的必要程序形成固定资产，形成新的生产和服务能力，改善农业基础设施，促进农业和农村经济发展的建设任务。一般情况下，项目建设单位既是农业建设项目资金的使用者，也是农业建设项目的组织者和实施者，还是项目建成后的使用者和管理者，而建设单位大都是重建设轻管理，在财务管理方面容易出现血栓，不仅影响到项目建设整体运行状况，还影响了整个项目的实施效果。

一、农业建设项目财务管理的重要性

（一）是农村和农村经济宏观调控的重要手段

中央财政安排的建设投资，是国民经济支出的重要组成部分，直接关系到国家的宏观经济调控效果，而农业建设项目财务管理即是国家利用价值形式对农业领域新增固定资产构建过程中的资金运用及其体现的各方面的财务关系，行使组织、指挥、监督和调节职能，也是建设单位落实投资计划，有效、合理运用建设资金，确保固定资产构建活动顺利完成的重要手段。所以，农业建设项目财务管理的好坏，直接影响到农业和农村经济的宏观调控是否能达到预期目标。

（二）是项目顺利实施的保证

农业建设项目的财务管理要从建设项目申报开始贯穿到项目通过验收并完善交付使用资产才可以结束，也就是说项目的财务管理不是简单的记账、算账，而是要参与到项目的估算、概算、预算中去，这样才能最好的筹集资金，使用资金，防范财务风险；要对项目的结算、决算进行审核，编制项目财务竣工决算，完成资产的交付使用。也就是说，从建设项目财务的管理情况就可以看出项目实施是否顺利。

（三）与建设的实施是相辅相成的

我们知道农业建设项目最终要形成固定资产，那么建筑安装工程投资的核算、设备投资的核算、其他投资的核算、待摊投资分摊等形成成本的轨迹都要在财务管理中体现，并且与建设项目实施内容、进度保持一致，现场看到的建设情况在财务管理中要看到，在财务资料中看到的也应该在现场看到，例如，按照项目批复购置某批设备，现场要看到设备的品名、数量、型号、产地等信息，财务账面也要看到它的品名、数量、型号以及出入库情况、付款情况等，而且二者一定是一致的。

二、农业建设项目财务管理的主要职责

（一）贯彻执行国家有关法律、法规和制度，研究制定并组织实施本单位建设项目财务管理的内部控制制度

执行法律法规和相关制度，包括：《中华人民共和国会计法》、《基本建设财务规则》、《国有建设单位会计制度》、《农业基本建设项目财务管理办法》、《农业基本建设项目管理办法》、《农业基本建设项目招标投标管理规定》、《农业基本建设项目竣工验收管理规定》等等。

（二）依法设置账簿会计科目，按照项目单独核算，并按规定将核算情况纳入单位账簿和财务报表

非经营性农业建设项目资金一般包括：国家资金、省级配套资金、市县配套资金以及建设单位自筹资金，而同一个项目的所有资金要按照资金管理办法统一核算，统一管理，按照《基本建设财务规则》建账，单独核算，如果建设单位是实行会计集中核算制度的，他们的账务由核算中心核算，而核算中心将项目建设资金做财政专款处理，不建专账，这种情况项目建设单位也要按照项目批复和项目要求，对项目建设的财务按照《国有建设单位会计制度》设置建设项目核算专账，确定建设成本和交付使用资产情况。可以使用原始凭证或分割单复印件为依据，按照相关核算办法，建立项目财务专账。

（三）按照计划和工程进度付款，及时监督检查资金使用情况

建设工程价款结算要依据合同约定、工程量单、工程结算审核报告等进行工程预付款、工程进度款、工程竣工价款的结算。

（四）编制项目支出预算执行情况季度报表和年度项目财务决算报表（五）及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查，加强项目实施和竣工验收财务档案整理（六）编报项目竣工决算，正确核定新增固定资产价值

三、农业建设项目存在的问题

（一）项目建设在项目批复之前开工

例如某个项目初步设计批复是2015年4月27日，但是工程实际在2014年11月底就完成了，于是在财务账册中看到的工程发票是2013年9月到2014年11月之间的，设备采购是2014年9月发生的，管理费用的单据也都是2014年之前的，虽然项目单位把签订的工程合同日期、监理合同日期、设备采购合同日期做了修改，但是与发票时间与账面付款时间不相符，也就是说，从账面反映的情况看，工程已经完工、工程款已经支付后，项目建设单位方与施工单位才签订施工合同，显然存在造假嫌疑。项目建设周期应该是以项目批复下达为起点，竣工验收资产移交为终点，如果在项目批复之前就开工甚至完成了建设内容，这不符合项目管理规定，有套取国家财政资金的嫌疑。

（二）项目单位财务账面核算不完整

有的项目单位项目专账只核算国家资金和省市县配套资金，不核算自筹资金。按照财务管理制度规定，只要是同一个项目的资金无论是财政资金还是自筹资金都要纳入专账统一核算，项目单位对于国家资金的支付一般会提供正规发票，而自筹资金要么没有到位，到位了也不按照财务制度核算，而是采用白条、大额现金支付的方法游离于专账之外。

（三）项目资金长期滞留

由于项目单位在申请项目时，为了得到资金，不考虑实际情况，配套资金、自筹资金做的过大，而在具体实施时资金不能完全到位，只能按照实际到位的资金重新确定项目实施方案、变更工程设计、减少项目措施，造成实施困难加大，实施时间延迟；有些项目由于前期工作不充分，在项目实施时得不到项目实施区群众的支持，致使项目在中后期出现许多问题，自然资金也不能如期拨付。还有的项目在实施过程中，由监管部门监督检查或者审计部门在审计过程中，发现存在问题，限期改正，项目单位却由于种种原因得不到纠正和落实，而管理部门按规定通不过验收的项目不予拨付资金，也造成了资金滞留。特别是扶贫资金滞留较大，扶贫项目任务重、人手少，无法在项目期内按时完成并通过验收，造成资金滞留；还有的贫困县地处高寒山区，生产经营周期短，贫困群众对扶贫项目和资金积极性不高，致使扶贫项目立项申报或工程实施进度慢，资金无法拨付，也造成了资金滞留；为保证扶贫资金的安全，财务制度制定的资金支付审批程序繁琐也是资金滞留的一个原因。

（四）擅自变更批复内容

例如某个项目初步设计批复购置小型喷雾器100台，但是由于其他项目中也配置了一批小型喷雾器，所以用不了那么多，就按实际需要购置了小型喷雾器60台，用结余资金购置了办公桌椅；还有的项目批复为挤奶厅的新建，实际建设中增加了饲料库的建设；有的批复为打深井3眼，实际打深井1眼等等。

（五）挤占、挪用项目资金

某个技术推广示范项目，项目批复内容包括生产设施维修、设备购置两项，项目单位按照批复完成了设备的购置，但是没有完成设施的维修，账面项目支出中列支了单位人员的工资及单位水暖电费用，支出金额占了总资金的20%。这是一个自收自支事业单位，没有经费来源，从感情上可以理解，但是违背了《农业基本建设项目管理办法》第二十条：农业基本建设投资必须专款专用，任何单位、组织和个人不得挤占、挪用、截留和滞留；违反了《基本建设财务规则》第九条财政资金管理应当遵循专款专用原则，严格按照批准的项目预算执行，不得挤占挪用。

（六）财务管理不规范，存在大额现金支付的现象

有的项目单位的财务凭证中显示，项目资金支付的合同单位、发票出具单位、收款单位不一致；不仅违反了《中华人民共和国发票管理办法》还违反了《中华人民共和国会计法》。有的项目单位未按合同约定方式支付工程进度款，现场看到工程完成50%，账面体现工程款已经支付到95%；合同约定预留5%的工程质量保证金，但是账面却没有预留，而是全部支付；有的项目单项工程尚未结算，但资金支出总额已超过合同金额。某项目单位将设备款或工程款直接支付给个人，例如，某项目单位将刮粪机、孵化器、鸡笼购置款228.39万元直接打入供货方法人个人账户，其中3万元以现金形式支付；某项目单位将育成舍、道路硬化工程款59万元直接支付给工程单位法人个人账户，其中22.28万元以现金形式支付。有的项目，全部以现金支付，且无正式发票，均以白条入账。还有一些项目不使用基本建设会计科目核算，而是使用事业单位会计科目，用：“事业支出”或“专款支出”核算，账面无法看到固定资产的形成轨迹、无法形成固定资产。有的项目财务竣工决算表数字与财务账不相符、财务审计报告与竣工决算表数字不相符；财务账册中交付使用资产设备型号与现场实物检查不相符。有的项目工程决算中有项目批复之外的工程费用；待摊投资账面不做摊销直接计入报表的交付使用资产中；有的项目单位不及时办理资产交付手续，存在资产流失的风险，也容易产生腐败。

四、加强农业建设项目财务管理的建议

（一）建立和完善项目财务管理的内部控制制度

执行的法律法规中首先是会计法，不论任何项目只要会计核算，那么必须执行会计法。制定会计法的目的就是为了规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。所以项目建设单位必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告，不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。

（二）严格按照项目批复计划执行

项目实施中财务执行的依据就是可行性研究报告批复文件、初步设计和概算批复文件、投资计划下达文件、项目支出预算及部门预算批复等。实施依据同时也是验收的依据，任何一个项目的实施都应该依据批复计划执行，不得任意变更。《农业基本建设项目管理办法》第三十条规定建设单位必须严格执行审批文件，不得擅自变更建设地点、建设性质、建设内容、建设规模、建设标准等。确因客观原因需变更的项目，按程序向原项目审批单位申请办理变更；第十四条规定项目可行性研究报告总投资变更超过批准的项目建议书总投资10%以上，或初步设计概算总投资变更超过批准的可行性研究报告总投资10%以上的，要重新向原审批机关报批项目建议书或可行性研究报告；施工图预算总投资变更超过批准的初步设计概算总投资5%以上的，要重新向原审批机关报批初步设计文件。

（三）严把项目收支审核关，全面提升财务监督工作的层次和成效

支出审核是一个很重要的步骤，也是财务管理的重要环节，我们要审核到位资金是否合理、支出内容是否符合批复、设备购置是否执行了政府采购制度、开支标准是否符合相关规定、支出的依据是否合规、手续是否完整性等，防止出现变更资金项目批复、挪用、挤占和浪费的财务风险。《基本建设财务规则》第四章第二十二条有明确规定，项目建设单位应当严格控制建设成本的范围、标准和支出责任，以下支出不得列入项目建设成本：超过批准建设内容发生的支出；不符合合同协议的支出；非法收费和摊派；无发票或者发票项目不全、无审批手续、无责任人员签字的支出；因设计单位、施工单位、供货单位等原因造成的工程报废等损失，以及未按照规定报经批准的损失；项目符合规定的验收条件之日起3个月后发生的支出；其他不属于本项目应当负担的支出。

（四）科学编报项目竣工决算，正确核定新增固定资产价值

项目竣工财务决算是正确核定项目资产价值、反映竣工项目建设成果的文件，是办理资产移交和产权登记的依据，应当数字准确、内容完整。为使新增固定资产价值准确，在编制项目竣工财务决算时，项目建设单位应当按照规定将待摊投资支出按合理比例分摊计入交付使用资产价值、转出投资价值和待核销基建支出。涉及到农村沼气工程、农村安全饮水工程、农村危房改造工程、游牧民定居工程、渔民上岸工程等涉及家庭或者个人的支出，形成资产产权归属家庭或者个人的，作为待核销基建支出处理；形成资产产权归属本单位的，计入交付使用资产价值；形成资产产权归属其他单位的，作为转出投资处理，否则，会虚增建设单位的资产，造成资产账实不符。按照2016年9月起实施的《基本建设财务规则》，项目竣工财务决算的内容主要包括：项目竣工财务决算报表、竣工财务决算说明书、竣工财务决（结）算审核情况及相关资料。基本建设项目竣工财务决算报表包括：项目概况表、项目竣工财务决算表、资金情况明细表、交付使用资产总表、交付使用资产明细表、待摊投资明细表、待核销基建支出明细表、转出投资明细表。竣工财务决算说明书主要包括以下内容：项目概况；会计账务处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况；项目建设资金计划及到位情况，财政资金支出预算、投资计划及到位情况；项目建设资金使用、项目结余资金分配情况；项目概（预）算执行情况及分析，竣工实际完成投资与概算差异及原因分析；尾工工程情况；历次审计、检查、审核、稽察意见及整改落实情况；主要技术经济指标的分析、计算情况；项目管理经验、主要问题和建议；预备费动用情况；项目建设管理制度执行情况、政府采购情况、合同履行情况；征地拆迁补偿情况、移民安置情况；需说明的其他事项。基本建设项目竣工财务决算审核表包括：项目竣工财务决算审核汇总表、资金情况审核明细表、待摊投资审核明细表、交付使用资产审核明细表、转出投资审核明细表、待销核基建支出审核明细表。

（五）加强财务人员培训，提高财务人员素质

有的项目在审计或者监督检查中发现挤占、挪用项目资金；支出超出了项目批复范围；账面不做交付使用资产的核算；资金直接打入个人账户或直接支付大额现金等情况，要求项目单位整改，但是财务人员提出，目前的情况是真实发生的，如果整改就是做假账，所以，必须提高基层财务人员的业务水平和人员素质，强化法制意识，保证项目资产的安全与完整，保证农业建设项目财务管理在项目实施中的作用。

主要参考文献

[1]基本建设财务规则》中华人民共和国财政部令第81号

[2]财政部关于印发《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》的通知财建〔2016〕503

[3]财政部关于印发《基本建设项目建设成本管理规定》的通知财建[2016]504