财务记账细则

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财务记账细则范文第1篇

关键词:中国水电十三局会计基础细则

一、会计凭证

(一)原始凭证

(1)原始凭证的内容必须具备,凭证名称、填制凭证的日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人员的签名或者盖章、接受凭证单位名称及经济业务内容、数量、单价和金额。

(2)支付款项的原始凭证，除有限公司内部资金缴拨外，必须有收款单位和收款人的收款证明，不能仅以支付款项的有关凭证如银行汇款凭证等代替。

(3)原始凭证不得涂改、挖补。原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章，且原始凭证的性质与经济业务内容实质必须相符。凡应重开而未重开、更正不正确或原始凭证的性质与经济业务内容实质不符的，财务人员有权不予与报销。

(4)购买实物的原始凭证，必须附有验收单据或有验收人签字。既没有验收单据又无验收人签字的，财务人员有权不予与报销

(5)外来的原始凭证必须盖有填制单位的公章，属一式几联的发票或收据，必须经过套写。凡没有加盖公章或应套写未套写的，财务人员有权不予与报销

(二)记账凭证

记账凭证由会计部门根据审核无误的原始凭证填制。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、审核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或者盖章。收款和付款记账凭证必须由出纳人员签名或者盖章。

(1)业务内容摘要应当简明扼要，且能反映经济业务活动的实质。

(2)记账凭证上注明的原始凭证张数必须与所附原始凭证张数相符。

(3)收付款凭证或者收款和付款记账凭证必须由出纳人员签名或盖章，并有领款和交款人的签字或盖章。

(4)除结账和更正错误的记账凭证可以不符原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。

(5)会计凭证更正应按照制度规定方法进行，不得涂抹、刮擦或挖补。

(6)各种记账凭证应按照编号顺序连同所附原始凭证按期装订成册，加具封面，归档保管。在封面上应注明单位名称、所属年度和月份、张数和起讫号数，并由有关人员签名或盖章。

二、会计账簿

(1)应当按照国家统一会计制度和有限公司财务制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计账簿包括总账、明细账、日记账和辅账簿。

(2)装订打印的账簿时，应当在账簿封面上写明单位名称和账簿名称。记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。在账簿扉页上应当附启用表，内容包括：启用日期、账簿页数（起止页数，活页式账簿可于装订时填写）、记账人员或者会计机构负责人，会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。启用订本式账簿，应当从第一页到最后一页顺序编订页数，不得跳页、缺号。使用活页式账页，应当按账户顺序编号，并须定期装订成册。装订后再按实际使用的账页顺序编写页码，另加目录，记明每个账户的名称和页次。

(3)现金日记账和银行存款日记账的打印，可采用计算机打印输出的活页账页装订成册，每天必须有出纳员的签字或者盖章。

(4)当月发生的经济业务，经审核后，及时记账、结账，生成会计报表。

(5)会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。

三、会计报表

(1)会计人员必须按照《企业会计准则》和有限公司的补充规定，编制会计报表，资产的计价、收入的确认、成本费用的归集和分配等必须符合国家统一规定。

(2)各种会计报表之间、各会计报表项目之间，凡有对应关系的数字，应该相互一致。本期报表与上期报表之间有关的数字相互衔接，各个年度会计报表中各项目的核算方法如有变动，应在年度报表中加以说明。

(3)各种会计报表中所规定的补充资料，都要填列齐全，不得遗漏。

(4)会计报表应由本单位行政主要领导、总会计师或会计主管人员审阅，签名并盖章。按规定报送各有关部门的会计报表，要装订成册并加盖公章。

(5)报出的会计报表如发现错误，应及时办理更正手续，除更正本项目留存的会计报表外，应同时通知接受会计报表的公司本部更正，错误较多的，应重新编报。

(6)会计报表报送时间按照每年年终决算会议的要求报送，次年的季度会计报表应按照公司本部通知的时间上报。

(7)月度财务快报，严格应按照公司本部通知的时间上报，数字的准确性力求与当期会计报表一致。

(8)财务预算报告和财务预算执行报告，按照公司本部通知的时间上报。

财务记账细则范文第2篇

关键词:记账行业;现状;对策;会计

记账是由经批准的代账机构、会计师事务所或其他社会咨询服务公司，接受不具备设置专职会计人员条件的小型经济组织或应当建账的个体工商户的委托，签订合同，根据委托人提供的原始凭证和其他资料，按照国家统一的会计制度进行的会计核算工作。具体工作内容主要是:审核原始凭证、填制记账凭证、登记会计账簿、编制会计报表以及向税务机关提供纳税资料等。

一、中国会计记账业务发展现状

目前，中国有的地区发展较快，特别是经济较为发达的北京、上海、广东、浙江、江苏等地，记账机构发展势头强劲，例如，上海市今年5月公布的具备记账资格的单位已达400多家，广州的会计机构也有300多家，而在江苏的苏南，例如太仓、常熟、张家港等地平均每个县市的记账机构都在二三十家以上。在这些会计公司中，有的已经走向了规模化经营，例如，北京的春雪会计公司经过七年的发展，服务范围已经覆盖北京所有区、县，目前设有28个连锁办公地点，专职会计从业人员达600多人;北京信海诚财务公司才成立五年，客户已近上千家;上海宜旺财务咨询公司目前有客户100多家，公司年营业收入达500万元，服务对象甚至包括世界五百强企业;江苏太仓最大的会计服务公司已有30多个分部，记账业务已经延伸到乡镇。但是大部分地区记账的发展状况并不乐观，记账机构运作中也存在不少问题。

1.各地经济发展差距大，记账机构的发展不平衡。目前，由于各地的经济发展水平及推行力度不一，记账行业的发展也极不平衡。中国有的地区记账机构数量较少，行业发展缓慢，有的地区财政部门甚至连记账许可证都从未审批过，更谈不上发展了。从总体上来讲，中国的记账行业目前发展极不平衡，规模普遍较小，业务拓展困难。

2.记账机构规模小，抗风险能力有限。以江苏省盐城市为例，根据盐城市财政局统计数据，经盐城市各级财政部门审批成立的88家记账服务机构中，有61家公司的从业人员都在5人以下，17家配备的人员仅仅能满足最基本的人员设置要求(3人)，88家记账机构中从业人员超过10人的仅有两家，全市记账机构平均从业人员为4.7人。上述资料可以看出，盐城市的记账机构规模偏小，缺少规模较大的“集团”式的示范公司，从而降低了记账机构承担法定责任的能力，也使得记账机构从事记账业务和个人兼职记账相比并无绝对的优势。

3.会计记账被认知的程度不够。财政部《记账管理办法》自2005年3月1日起施行，但记账依然是一个新鲜事物，还没有得到充分认识。首先，作为记账的主管部门在宣传和推行的力度上还存在着一定的问题。《会计法》第36条规定，“各单位应当根据会计业务的需要，设置会计机构或者在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员;不具备设置条件的，应当委托经批准设立从事会计记账业务的中介机构记账。”根据法律的规定，不具备设置会计机构和会计人员条件的单位，应当委托经批准设立从事会计记账业务的中介机构记账，个人兼职记账在某种意义上是否合法还是值得商榷的。会计主管部门在会计从业人员的资格管理上是到位的，但对于个人兼职记账方面的管理还有待加强，这不仅干扰了法律的严肃性，而且容易派生出许多其他问题。其次，记账的中介机构本身的宣传和推广的力度也不够。从客观上来说，这固然和大的环境有一定的关系，但主管上也和记账机构缺乏必要的经营能力和本身固有的缺陷有关。

4.记账中介机构本身存在的缺陷制约了记账行业的发展。从目前记账的实际业务来看，记账范围有着很大的局限性，虽然记账公司列示的范围很多，但是真正被广泛的内容比较有限，主要集中在登记总账、报税、报表等内容。记账中介机构主要存在以下问题:一是机构缺乏健全的管理制度，二是机构从业人员配置不符合要求，三是委托行为不规范，受托人的法律地位不明确，四是记账业务质量难以保证。

二、会计记账业务规范发展的对策

1.实行记账业务准入制度。针对目前记账行业比较混乱的现状，对开展记账业务的机构和个人实行准入制度。对开展记账的单位和个人，必须按照国家相关法律法规的规定，取得《营业执照》、《记账许可证》等，并对已经批准的准入许可证件实施严格的年检制度，规范企业业务流程和业务规范，根据机构的年检情况，评定信用等级，对于评定不合格或记账过程中有重大差错的，坚决取消其记账资格。记账行业，是一个新兴行业，有着巨大的市场空间，在调查中，我们发现一些单位财务人员，在未取得记账资格的情况下，承担多家企业的会计记账工作，这既严重干扰了法律的严肃性，同时也派生出许多其他问题。比如，一方面，会计人员对不同行业的会计制度和核算方法的了解程度不同，可能导致核算不规范，账务处理漏洞百出，给企业造成了不应有的损失;另一方面，如果是同一竞争行业，可能导致企业财务机密的泄漏等。因此，各级政府财政部门对于未取得记账许可证的机构和人员开展记账业务的行为，要按《会计法》的规定给予处罚，以确保会计信息的质量。有了较为规范的准入制度，一方面可以对取得准入资格的机构和个人实施长期有效的考核机制，另一方面可以有效的规范机构和记账行为。

2.政府部门应积极宣传记账的重要作用和意义。一方面，由财政部门牵头，定期或不定期地组织会计人员学习相关的财务会计知识和财务会计法律法规，使每位会计人员能依法执业;另一方面，积极取得工商行政管理部门和税务部门的支持，组织不具备设置会计机构、会计人员的小型经济组织及个体工商户学习《会计法》和《记账管理办法》及有关法律法规，大力宣传记账的积极意义和重要作用，以及记账的法律地位，提高社会对记账的认知度。

3.充分发挥政府职能，积极做好政策引导并加大执法监督力度。首先，要加强政府部门的扶持力度。财税部门应该积极研究扶持记账行业发展的措施和方法，适时出台一些优惠政策。采取针对性措施，积极推动记账的实施。尤其是税务部门，要利用同小规模经营组织联系紧密的优势，帮助推广记账。其次，要完善法律法规。相关部门应积极制定有关法规及其实施细则，明确委托双方各自的权利和义务，帮助双方以合同形式明确各自的法律责任，并进一步规范记账机构的设立、审批、年检、业务管理等工作。最后，要强化监督。财政部门要加强对记账机构的监督管理，对所有从事记账的个人和机构进行全面清理，建立记账机构档案库;建立定期检查和年检制度，对未通过检查或年检的记账机构进行整顿;规范记账机构和人员的执业行为等，促进记账行业的健康发展。

4.对记账业务双方实施规范有效的承诺机制。开展记账业务，必须办理委托手续，签订业务委托书，委托单位承诺提供真实、有效、合理、合法、准确、完整的全部会计资料，受托单位承诺按照《会计法》、《记账管理办法》、《会计基础工作规范》和国家统一会计制度的规定，进行会计核算。双方签署业务委托书，是业务委托正式生效的法律依据，同时，双方的承诺也是今后发生纠纷双责任确定的依据。只有委托方提供了真实的会计资料，受托方才能依据真实完整的会计资料核算委托方的财务状况，得出有效的经营成果，委托方才能得到企业决策所需要的真实、准确的资料。规范有效的承诺机制，也是双方合作的基础。企业提供虚假的会计资料，就失去了委托会计记账的意义。会计机构如果不能按照国家规定进行会计处理，委托方也就无法得到想要的数据。同时，有效的承诺机制，也可以在一定程度上解决机构的法律地位问题。机构按照《记账管理办法》相关规定，对会计核算过程负责，而不需要对企业提供的会计原始凭证的真实性负责。

5.加大监督，建立健全规范的业务流程和业务规范。财政部门应在全面了解掌握记账机构发展动态的基础上，针对当前记账业务运行过程中存在的问题，及时制订记账管理办法的具体实施细则以及记账业务操作流程与规范、业务质量控制等相关制度，规范记账业务。健全的业务流程和规范，可以保证企业和机构之间的交流和记账过程中的一些必要规范得到实施。从企业取得原始凭证开始，到构制作凭证，编制报表，档案的保管等，涉及到许多凭证和资料的交接，人员责任的确定，收费的标准等工作。没有一个规范的业务流程，无法在整个过程中分清责任，会导致档案的流转无序化;没有一个健全的业务规范，无法在过程中规范机构的操作，会导致过程的不规范化。各级财政部门作为会计机构的直接管理机构，必须在实施会计制度过程中，制定一系列规范的操作规则，让委托方和机构有章可循，有法可依，真正在对机构的业务管理中发挥应有的作用。

6.配置合格的人员。记账机构应自觉按照财政部《记账管理办法》规定，配置合格的会计人员，提高记账机构的可信度。另外，记账机构应注意提高会计从业人员自身素质。会计人员自身素质的提高包括:(1)加强高层次学历教育和多元化教育;(2)强化会计人员职业道德意识。

参考文献:

[1]谢梅芳.浅谈中国中小企业记账的发展[J].发展研究，2010，(1).

[2]崔秀芹.浅析会计记账业的问题及其对策[J].财会通讯，2008，(11).

财务记账细则范文第3篇

甲方因经营管理需要，委托乙方财务记帐及综合类涉税事项。经双方友好协商，达成协议如下：

一、服务内容、费用、支付方式：

（1）乙方在合同期限内，为甲方提供财务。乙方委派_________同志为甲方服务。

（2）甲方应向乙方支付服务费共计为人民币_________元／月，服务期限自_________年_________月至_________年_________月，服务费共计人民币_________元，甲方应在合同签署之日起一周内将服务费付清。

二、甲方的责任和义务：

（1）建立和健全企业管理制度，依法经营，保证资产的安全完整，保证原始凭证的真实、合法、准确和完整；

（2）安排专人负责现金和银行存款的收付，保管好所有往来单据，并定期与乙方提供的帐面数相核对；

（3）及时为乙方提供会计核算所需的全部原始资料和其它有关资料，并对资料的真实性和完整性负责；

（4）做好会计凭证传递过程中的登记和保管工作；

（5）按本合同规定及时足额地支付记账费用；

（6）为乙方派出的记账人员提供必要的工作条件和合作。

三、乙方的责任和义务：

（1）根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国税收征收管理法》及其《实施细则》以及国家税务总局颁发的《税务试行办法》及有关规定开展记账和办理涉税业务；

（2）根据甲方的经营特点和管理需要，设计相应的财务会计核算制度；

（3）设计会计凭证传递程序，做好凭证签收工作，指导甲方妥善保管会计案，并在合同终止时办理会计工作交接手续；

（4）按有关规定审核甲方提供的原始凭证，填制记账凭证，登记会计账册，及时编制会计报表；

（5）解释说明甲方提出的有关会计处理、会计法规和财税政策等的原则问题；

（6）对甲方提供的不实原始凭证或授意做出的不当会计处理，有权予以拒绝并保留向有关部门反映的权利；

（7）对工作中涉及的甲方商业机密和会计资料严格保密。

四、违约责任：

（1）任何一方如有违反本合同的规定，给对方造成损失的，则按《中华人民共和国合同法》的规定，承担违约责任。

（2）甲方若因为乙方服务质量原因要求提前终止合同，经乙方确认并同意终止合同后，乙方将剩余服务费用退还甲方。若甲方无故终止合同，乙方视其违约，不退还剩余服务费用。

（3）由于甲方未能及时提供记账所需的核算资料和工作条件，致使乙方不能按时履行合同的，乙方不承担任何责任。

（4）由于乙方原因，未能按时完成会计核算或会计核算不实，涉税文件处理不当，造成一定后果的，乙方必须及时纠正并承担相应的连带责任。

（5）乙方对上述责任事项享有最终的说明解释权。

本合同一式二份，自双方代表签字并加盖公章之日起生效，甲乙双方各执一份，具有同等法律效力。

甲方（盖章）：_________ 乙方（盖章）：_________

财务记账细则范文第4篇

调查时间：20xx年x月xx日—x月xx日。

调查对象：xxxxxxxxxx有限公司

调查方式：访谈法。

一、调查单位基本情况

xxxxxx公司是一家私营企业。其实任何一个单位，都有自己的管理制度、方针和政策，该公司也不例外，虽然公司内部人员不多，但单位财务会计机构内部工作岗位设置是依据内部控制制度关于不相容职务分离的原则。内部岗位分工是按照“经办、审核、复核、审批”四分离原则确立的，在岗位设置与业务分工中坚持相互制约、相互监督的原则。该公司财务科设有财务负责人1名，会计1名，出纳1名，其主要是核算公司所发生的经济活动，报告该公司的财务状况和经营成果，并及时、准确、完整地记录、计算、报告财务收支和业务开展情况，为下一步工作提供真实、完整的会计信息。

(一)调查内容

我将单位的财务人员设置、账册设置、预算管理等作为主要调查内容，具体包括为：

1、岗位设置状况，主要针对是否设有会计、出纳、保管。

2、人员素质情况，主要针对是否有专业证书、是否专职、是否遵守财务人员的职业道德等。

3、账册设置情况，主要针对总账、明细账、银行存款日记账、现金日记账等账册设置是否齐全，记载是否及时，账账、账证、账实是否相符。

4、主要针对内部财务制度是否健全。

二、调查结果

通过这次调查，发现该公司岗位设置，账册设置基本齐全，记载及时，基本上做到了账账、账证、账实相符。账务做到了日清月结。财务人员均取得了专业证书，都能够遵守会计职业道德，没有发现提供虚假财务会计报告、做假账、隐匿或者销毁会计凭证、会计账簿、财务会计报告、贪污、挪用公款、职务侵占等与会计职务有关的违法行为发生。而且公司财务管理制度完善、健全，并制定了各项规章制度。同时我还发现该公司有几点好的做法：

(一)岗位设置与分工虽然该公司成立时间不长，但是他们合理的设置了会计工作岗位，坚持不相容岗位相互分离，确保了岗位之间权责分明，相互制约、相互监督，使内部控制制度不折不扣地贯彻执行，基本做到了数据维护管理与电算审核相分离;数据录入与审核记账相分离;记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员的职责权限明确分工，并相互分离、相互制约。

(二)票据管理票据是单位财务收支的法定凭证和会计核算的原始凭证。因此，空白票据是由专人去保管，保管票据的人员没有参与银行的全部印鉴章的保管，这也遵循了不相容职务分离的原则。票据保管人员对票据的领用和使用上严格遵守了票据管理条例，基本上能够按照规定的要求使用，对因填写错误而作废的票据，做到了全部联次保存。记账人员在会计账簿的摘要中对已使用的票据号码作了记录，以便随时检查已使票据号码的连续性。另外，未经批准公司财务人员没有发现擅自将票据背书转让、擅自签发空白支票，对已经开出的银行本票、汇票等，做到了随时关注使用情况，期满后立即进行了使用余额的核对和记录。每月还由专人将银行对账单与账簿记录进行核对，还将票据的使用情况与银行对账单有关记录一一核对，做到了账证相符。加强票据管理是公司内部财务管理制度的一项重要内容，在工作中该公司建立了严格的票据保管制度，做到了专人保管制度;专库保管制度;专账保管制度;保管交接制度;定期盘点制度。

(三)资金管理一是加强现金管理，严格执行了国家现金管理条例及实施细则。对现金收入，如：银行提取的现金、职工归还的各种借款、其他收入等，按银行规定的库存现金限额，超出限额部分及时的送存银行，禁止挪用现金和白条抵库等现象发生。二是出纳办理的现金收支业务是以会计审核确认的会计凭证为依据的。职工个人预借的现金都是经过领导签字批准后，才予以支付的。三是出纳员对已办理收支业务的原始凭证都分别加盖了“收讫”和“付讫”戳记。同时还及时的根据记账凭证登记了现金日记账和银行存款日记账，做到了日清月结，账账、账证、账实相符。

(四)经费管理加强财务审核制度，建立严格的支出审核制度，对于办公费、印刷费、宣传费、设备购置费以及按规定支付给职工个人的工资、奖金、津贴等每一项开支，都严格按规定的权限审批后给予了报销。制定严格的经费开支报销程序，每一笔开支都必须取得合法的单据，并由经办人员签字，主管领导审批，财务人员审核后才能给予报销。加强资金的事前监督和事后监督。严格按照支出计划执行，坚持按制度办事，抵制了不合理开支，杜绝了浪费现象。

三、对加强财务管理的几点建议

(一)为了促进公司经济业务的发展，提高公司的经济效益，规范财务工作，应该根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，严格制定一套合理的财务管理制度。

(二)公司会计核算要遵循权责发生制原则。

(三)做好财务管理基础工作，建立健全的财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。

(四)财务管理是公司经营管理的主要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财务人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。同时要对财务人员的培训加大力度，财会人员的再教育主要是通过自学和每年一次的财政部门组织的培训来完成。致使相关专业知识更新较慢，涉猎不够广泛，这也在一定程度上制约着会计工作的发展。

(五)加强原始凭证管理，在原来的工作基础上，做到更加制度化和规范化。

(六)做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时，应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。

财务记账细则范文第5篇

第二章 财务机构和财务人员第一条 公司财务部门的职能1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。

3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。

4、厉行节约，合理使用资金。

5、积极进行纳税筹划，按时足额交纳税款。

6、配合公司的财务审计。按时上报报表。

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收。

6、完成公司交给的其他工作。

第二条 财务工作岗位职责1、财务负责人的主要工作职责

(1)负责组织本公司的财务管理和经济核算工作。

(2)建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。

(3)组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。

(4)参与预算审查、招标、评标、经济合同的拟定，及竣工验收等全过程的管理和决策。

(5)认真贯彻国家的财经方针政策，执行会计制度和财务管理方法，监督执行会议决议。

(6)负责全公司财务人员的业务指导和学习的工作，合理协调各岗位工作，并考核财会人员工作业绩，不断提高财务人员的业务素质。

(7)承办总经理布置的其他工作。

3、会计的岗位职责

(1)负责登记各项经管的明细帐、分类帐、总帐。

(2)全面了解、掌握国家有关财务工作制度、政策、公司的会计核算和财务管理的各项规定，并正确执行。

(3)负责总帐、明细帐、分类帐的核对工作，银行存款的调节工作，汇总会计凭证，登记总帐。

(4)及时申报、上交各项税款，合理避税。

(5)对其他应收、应收帐款及时催收清理;按公司规定安排固定资产及库存材料等资产的盘点。

(6)每月编制会计报表，确保报表数字真实，计算正确，钩稽关系清楚。

(7)负责装订、管理会计档案。

(8)完成公司领导交办的其他工作。

4、出纳的岗位职责

(1)办理现金收支和银行结算业务，严格按照我国有关现金管理和银行结算制度的规定，管好货币资金，不坐支现金，不用白条抵压现金。

(2)顺序、及时地登记现金和银行存款日记帐，保证数字清楚、内容准确，做到日清月结，要及时核对库存现金，每周一填写货币资金周报表。

(3)保管好库存现金、有价证券，确保其安全无缺，如有短缺要赔偿损失。

(4)保管好印章，严格按规定用途使用印章，实行财务章与法人章分离原则。

(5)严格管理空白收据和空白发票，严格支票管理制度，按公司付款流程签发支票。

(6)完成公司领导交办的其他工作。

第三条 财务工作管理1、会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。

2、财务工作人员在办理以下事项时，应当做到：

(1)办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。

(2)对本公司实行会计监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；

对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。

(3)应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。

会计报表每月由会计编制并上报一次，会计报表须会计签名或盖章。

(4)会计档案应装订成册。会计档案保管需指定专人管理，未经总经理批准，他人不得带出、查阅和复印。

(5)发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。

财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。

3、财务工作应当建立内部稽核制度，并做好内部审计。

出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

4、财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。

财务工作人员办理交接手续时由财务负责人监交，财务负责人的交接，由总经理进行监交。

第三章 劳动工资管理贯彻执行国家用工制度和劳动工资政策，负责制订和监督执行劳动定额，改进劳动组织，提高劳动效率；

加强对工资、津贴、资金的管理；

管好、用好施工队工费结算，指导施工队考勤人员做好工时记录；

建立、健全各施工队人工台账；

提供编制成本计划和责任预算的工资资料及其成本分析资料，提供工资总额等劳动工资统计资料。

第四章 财务资金预算管理制度第一条 目的。为合理有效的筹措、分配、使用资金，加强对公司内资金使用的监督和管理，提高资金使用效率，保证资金安全，特制定本规定。

第二条 资金范围。本规定所称资金，系指库存现金及银行存款。

第三条 公司实行小额资金总经理批复、重大资金事项集体决策制度。1、现金支出：单笔支出5万元以下的由总经理批复，超过5万元的报经董事会同意后批复。

2、费用支出：单笔无正规发票的支出1万元以下（含1万）由总经理批复，超过1万元的报经董事会同意后批复。原始单据财务部要留存以备审计部审核。

3、固定资产购置：单件价值3万元（含3万元）以下的由总经理批复，超过3万元的报经董事会同意后批复。

4、融资或接受外来投资及其他重大资金事项由董事会集体决策。

第五章 库存现金管理制度第一条 库存现金限额原则上以满足公司3～5天的日常零星开支为标准。

第二条 根据人民银行《现金结算管理办法》，开户银行对每日现金支取有限额要求。借支现金和现金报销超过10000元的，需提前一天和财务部预约。

第三条 现金收支管理

1、收入的现金应及时送存银行；

2、支付现金可以从单位库存现金中支付或者从银行提取，不得从现金收入中直接支出（即坐支）；

3、所有现金和银行存款的收付，都必须经过会计审核原始凭证无误后填制记账凭证，然后由出纳人员检查所附原始凭证是否完整后办理收付款，并在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。

4、严禁公款私用。

第四条 现金帐目应日清月结，定期盘点。不得保留账外公款（即小金库）。

第六章 银行存款管理制度第一条 支票由出纳员或总经理指定专人保管。支票使用时须有"付款申请单"，按公司付款流程，经总经理批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印鉴，填写日期、用途，登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。

第二条 凡1000元以上的款项进入银行帐户两日内，会计或出纳人员应文字性报告总经理。

第三条 公司财务人员支付每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。

第四条 财务人员每周编制银行存款余额表及收支报表，报送总经理。

第七章 发票管理制度第一条 本公司所有发票由财务部统一管理，由会计对发票进行具体管理，负责本单位日常涉税事项与税务机关的业务衔接。

第二条 由申请人填写开票通知单，详细填写申请日期、合同号（右上角填写）、企业全称、业务发生具体日期、开票金额、业务性质、申请人姓名，附工程结算单，交部门经理审批、会计审核后开具。

第三条 若开票通知单中企业名称与合同中的企业名称不相符，经办人员需持有双方企业盖章认可的证明（特殊情况可由部门经理签字认可），财务方可开具发票。

第四条 杜绝开无企业名称、企业名称不全发票。

第五条 若业务实际发生与合同不符，业务员需持有企业的附加合同或加盖公章的证明方可开票。

第六条 丢失发票一切后果由经办人员自负，在对方企业提供相关证明文件后，我公司可提供加盖公司发票专用章的发票存根联复印件。经办人员因丢失发票或其他原因需要借出发票时，需有书面申请并由总经理签字，财务人员对于借出发票应进行登记，并及时取回。

第七条 开发票时遇到的其他特殊情况，财务人员均应取得公司领导的批准后，才能开具发票。

第八条 为保证发票开具的正确性，客户税务资料应妥善保管并及时更新，年度末将客户档案装订成册存档。

第八章 内部牵制管理制度第一条 财务部内部牵制制度应与岗位责任制、经济责任制相结合，遵循机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离的基本原则。

第二条 记账人员应与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限相互分离，相互制约。

第三条 财务专用章由财务部负责人保管，法人私章由出纳员保管。使用时由分管人员审核有关凭证后亲自盖章，严禁他人代盖。

第四条 各种印鉴（章）、空白凭证在上班时须妥善保管，下班时锁入保险柜。

第五条 所有银行结算凭证由财务部统一购置，支票和支付密码要分人保管，使用人按规定领用并进行备查登记。

第六条 按规定填写或打印银行现金支票、转账支票。存根与票面内容完全一致。由持章人审核后盖章，裁下存根，将支票交给出纳员办理。支票使用必须进行登记并由盖章人负全部责任。

第七条 作废支票由出纳员交主管审核后进行备查登记，月末钉在最后一张记账凭证后面，归档保管。

第八条 所有现金、银行存款收付款业务均由会计人员审核制单（输机）后，交由出纳员办理收付款业务。对于银行往来业务，在记账凭证上要注明原始凭证字号。

第九条 出纳员应逐日逐笔登记现金日记账与银行存款日记账，并与计算机打印出的当日现金及银行存款余额表核对相符。

第十条 出纳员无权编制或更改记账凭证，无权编制“银行存款余额调节表”。

第十一条 会计负责银行账的勾对并编制“银行存款余额调节表”，并于每月10日前将上月调节表交主管审阅；

对于未达账项必须及时到银行查询并向主管报告。

第十二条 严格执行库存现金限额管理，超限额现金应于当日送存银行。

第十三条 大额存单由财务负责人登记备查簿并负责保存，到期前应向上级领导报告，需要转存的应及时办理转存。

第十四条 财务负责人要不定期抽查库存现金限额的执行、账款是否一致、对账是否及时等现金管理条例的落实情况。

第十五条 对计算机上机操作密码要严格管理，机房维护人员定期更换密码，严禁未经授权人员操作会计软件。由专人保存上机操作记录。

第十六条 财务部工作人员应避免接触与本人工作无关的资产。

第十七条 会计应严格执行公司财务档案管理办法，及时整理、装订各类凭证、账簿、会计报表等资料，并检查有无缺损，然后交档案室保管。

第九章 往来账款的管理制度第一条 应收账款管理1、收款方针：业务人员或项目负责人在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把结算单由客户确认盖章，及时催收款项。

2、部门人员调动或离职等，部门经理必须监督其业务款项的回收及移交，必须填写移交清单一式四份（一份交财务、一份部门留存、移交人接受人各执一份），移交人、接受人、监交人及财务部相关统计人员均应签字，并报财务备案。接受人应核对账单金额及是否经过客户确认。

3、经营部应对工程款的回笼情况进行跟踪，对应收款项要及时追收，定期作出分析。欠款催收应由有关业务人员或经办人负责跟踪，财务部门予以监督。一旦货款超过合同规定期限仍未能收回的，应追究经办人或有关人员的责任。

4、企业应设置“坏账准备”科目，财务应定期或每年年度终了对应收账款进行全面检查，预计可能发生的坏账。对于没有把握收回或收回可能性极小的应收款项计提坏账准备。

第二条 应付账款管理1、付款时间

(1)业务款项由部门申请，经过审批执行。

(2)上月各项费用一般在次月20日左右支付。

(3)购置固定资产款项于固定资产验收入库后支付。

2、付款方式

(1)转账支票，电汇等。

(2)现金。

第三条 其他非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。

第十章 费用管理制度第一条 为加强公司费用管理，控制不合理费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

第二条 公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划。各部门要按要求编制本部门的预算方案，经财务部审核、总经理审批后，可在预算内开支，超过预算的，应履行特别审批和程序。

第三条 各项费用开支的审批程序及要求见:

细则1：《费用报销管理制度》；

细则2：《费用报销制度补充规定》；

细则3：《工地直接支出费用报销管理补充规定》；

细则4：《费用报销补充规定》；

细则5：《工地用油管理办法》；

细则6：《物资管理账务处理程序》；

细则7：《款项支付管理办法》；

细则8：《备用金管理办法》；

第十一章 附则第一条 本制度由财务部、总经理办公室负责解释。

第二条 本制度自2010年7月1日起开始试行，有关补充规定随时添加。

细则1：

费用报销管理制度

第一条 为加强公司费用管理，控制不合理的费用开支，提高经济效益，特制定本制度。

第二条 各项费用按内容分类管理。

一、因公出差期间发生的交通费、住宿费、餐饮费、招待费1、报销准备1）报销人按所赴工地分别填写“差旅报帐清单”，一地一单，要按时间顺序依次填写，乘座的车票要和起止日期、起止地点相对应，要填写金额；

“差旅报帐清单”上方要注明自己所在的部门、出差地点、用户单位、设备编号及报帐日期。

2）将票据按“差旅报帐清单”的内容粘贴在空白的“报销单”上，要求分类清楚、粘贴整齐、票据金额和“差旅报帐清单”上的金额一致。

3） 填写“差旅费报销单”（绿色），附从工地返回经工地负责人签证的“休假条”及“客户对接表”等一并交上级负责人审核。

4）因公出差需发生餐饮费、招待费时，应提前请示部门负责人同意。餐饮费、招待费的票据要单独粘贴，要求注明事由。

2、审核程序1）一般员工和工地负责人的票据由本部门负责人审核；

部门负责人的票据由总经理审核。

2） 将审签过的单据交财务部会计审验，会计按出差时间和补助标准计算补助费并填制正式的差旅费报销凭证（按出差人员服务的工地分类记录，以便日后统计核算、汇总）。

3）报销凭证经主管会计复审签章。

4） 单据交总经理签批。

5） 到财务部出纳处报销。

6） 出纳查阅报销人的借款记录，冲消其借款后，余额支付现金。如报销金额小于借款，则冲抵后重新按差额填借款单。

3、审核要求1） 了解出差工作情况。

2）询问返回原因。

3） 审核票据的合法性和真实性，并与人员调动台帐核对。

4） 注明应由“大方重科公司”或“租赁公司”报销。

4、出差天数的计算1） 出差天数以中午12:00为界限，以车、船票的时间为标准。

2）出发时间≤12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

3） 到达时间＞12:00的，出差天数为1天，反之为半天。

5、公司只报销有发票的费用，无发票的需事先向财务部说明情况，以其他票据充抵，但需要在票据背面注明情况，否则不予报销；

充抵票据与正式发票分别张贴，不能在一个报销单中报销。原始单据财务部要留存，以备审计。

二、米厂购物费用1、米厂购物费用指：

1） 加工设备使用、保养维修所需的机物油料消耗费。

2）加工工具购置维修费及材料费。

2、米厂所需物品必须按预算办理，特殊情况需事先经部门负责审核，报专人同意后购置。

3、报销需有发票或收据，并填写购物清单，注明物品名称、型号、数量、单价、金额、用途等。

4、审批程序：

1）将票据按要求分类汇总后交部门负责人审核。

2）票据交总经理签批。

3）到财务部成本会计处办理账务或付款手续。

三、装卸、配送车辆燃油费、过路费、修理费1、车辆燃油费、过路费、修理费(修理费必须经批准)的票据要分别粘贴。

2、过路费要填写“差旅报帐清单”， 要按时间顺序依次填写，注明起止日期、起止地点和金额。

3、修理费要附修理项目和更换件清单。

4、将票据按要求粘贴后需部门负责人审核签字、交总经理签批后转财务部办理报销手续。

四、办公费及其他费用1、该类费用指：

1）日常办公所发生的印刷费、邮电费、通讯费、交通费、运杂费、培训费、操作人员办证费、广告宣传费、保险费、租赁费、业务招待费等。

2）财务费用。

3）经营费用。

4）办公车辆的燃油费、过路费、维修费等。