财务专项检查

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财务专项检查范文第1篇

尽管上述评价是否全面尚待商榷，但中国证券市场历来经典的造假案例或问题案例多出自农业股却是不争的事实。银广夏、蓝田股份、绿大地、草原兴发……到最近的万福生科（农业加工企业）。这些投资者“耳熟能详”的名字背后都有着太多的故事。

农业股为何容易造假？对这个问题的思考不仅对“财务专项检查”有借鉴意义，也有助于投资者辨析上市公司的信息真实性。

现金收付隐藏诸多问题

据悉，证监会创业板部二处人士是在谈及“存货盘点”及“现金收付”的问题时，表示应关注以农业企业为代表的公司内部控制问题。

记者了解到，相对于其它行业而言，农业企业本就有其自身的特点。农业公司中某些生产农产品的上市公司，其经营过程中注定存在零散的、频繁的现金交易行为。而正是因为有大量发生的现金交易行为，对其进行过程监管也缺乏完善的手段，同时，现金交易也使得假账更容易做，且隐蔽性高。这也是农业股造假之初能够顺利“闯关”的原因之一。

而现金收付难以进行过程监管，以致使存在较多现金收付的公司，在问题出现后，“窟窿”巨大。

以草原兴发为例，在2006年7月公司诸多问题爆发后，草原兴发以往的种种财务操作才被外界知悉，除了伪造银行凭证虚构禽流感赔付问题外，还存在对没有实际发生的交易行为编造虚假的入库单、销货单、银行单据、凭证、账簿记录等财务单据和会计报表，虚构采购和销售业务以编造业绩，虚列巨额银行存款，虚构购买巨额草地使用权资产业务等涉嫌违法违规行为。

蓝田股份亦是“现金收付”问题的典型，在公司问题暴露之初，即有专业人士质疑，公司2000年销售收入18.4亿元，而应收账款仅857.2万元。2001年中期这一状况也未改变，销售收入8.2亿元，应收账款3159万元。在现代信用经济条件下，无法想象一家企业数额如此巨大的销售，都是在“一手交钱，一手交货”的自然经济状态下完成的。其水产品销售，更不可能是直接与每一个消费者进行交易，必然需要商进行，因此水产品销售全部“以现金交易结算”的说法难以成立的。公司销售收入达5亿元之巨的野藕汁、野莲汁等饮料，不可能也是以现金交易结算。

对于现金收付存在的种种症结，上述证监会创业板部二处人士在会议上表示，“（对这类企业）一般会给发审委提请关注现金收付对发行人的内部控制影响。同时会仔细核查现金交易成因、终极状况、会计核算、改进情况等。现金收付大的项目，首先会考虑其固有风险，并评估发行人是否建立了适合上市的内控体系。此次证监会的抽查，现金收付大的项目一定是重点，如果发行人的信息不可验证，则说明存在问题。”

该人士进而表示，对于类似风险高的项目，“（保荐机构）首先要审慎推荐，风险大就别做了。如果一定要推荐，就多耗费精力，仔细核查。”

存货盘点：如何堵住造假源头？

与农业股造假高度关联的又一个因素则是“存货盘点”。

“面对一座山，你很难有确切的方法去验证究竟有多少棵树？面对一个池塘，你也很难数清究竟有多少尾鱼。面对一个花圃，究竟按照多大的间距去种花才能取得效益最大化？”对于农业公司的存货盘点问题，深圳某投行人士向记者直述操作之难。而业内通常只得采用平均数法或业内认可的其它方法去取得一个约数。

对于以“靠天吃饭“为特征的农业企业来说，产出变数也很大，因此即使采用静态平均数法进行统计，其结果也是具有不确定性。应对这些问题，仅仅从会计的角度出发很难做出正确的结论。

此番证监会的财务专项检查会议上，对存货盘点问题则是提出“保荐机构依赖会计师监盘，（保荐机构）可以不监盘，但应该跟踪会计师的工作，自查报告要说明存货盘点的具体情况、时间、地点，甚至包括具体人员。如深海养殖的企业，可以说明是雇佣哪位潜水员进行盘点。”

不过，有分析人士指出，这样应对存货盘点的难题尽管比之前要更为细致，可以在一定程度上减少造假的风险，但仍然不可能从根本上杜绝问题的发生。

以绿大地（现为*ST大地）为例，在公司问题初步呈现在公众面前时，即试图以存货减值掩饰其造假本质。2010年1月，绿大地方面表示其“思茅基地苗木死亡造成存货减值计提超预期”，原因是公司在进行年末存货盘点时，发现旗下思茅基地因为受到旱灾的影响部分苗木出现了死苗现象，而且，由于旱灾而导致的虫灾病害蔓延，最终造成的经济损失或许远超往年一般性质的旱灾。绿大地进而紧急业绩预告修正，从盈利增长突变为盈利下降。

而在绿大地作出上述关于存货盘点的说明后，不少券商研究员也将公司业绩变化完全归咎于天气因素。

在绿大地案发后，甚至有投资者发现，公司上市时的招股书中，篱笆和普通水井的造价甚至高过深水井10倍，但从会计师到保荐机构都未察觉其中的问题。而如果说会计师和保荐机构是因为缺乏专业知识无法判别，那么在无法获取充分适当的审计证据下，未寻求专家意见，则难以说得过去。

财务专项检查范文第2篇

一、我县财务专项资金治理运用状况

我县是一个山区农业大县、国家重点扶持的贫穷县、五强溪电站库区移民大县。近年来，随着乡村税费变革工作的深化，国家对“三农“工作的注重，我县上级转移付出的财务专项资金逐年添加，为躲避财务风险，提高财务专项资金运用效益，保证财务专项资金安全运转，对财务专项资金治理进行了行之有效的变革。

为规范财务专项资金治理，从年开端，县管帐核算中间将财务局5个营业股室的10项财务专项资金，依照“集中治理，统一核算，分户核算，专款专用，监管别离”的治理形式，归入管帐集中核算中间治理，执行集中核算。管帐核算中间详细负责资金的账户治理以及资金收付核算工作，并向用款单位及相关营业股室反应进出进度状况；各单位和相关营业股室负责专项资金的执行治理，即负责收入的征集、专项资金方案的申报、项目标施行、资金运用状况的监督、评价和检查及财政治理工作。财务监督部分负责按期或不按期对财务专项资金的治理状况进行监督检查。这一变革办法增强了内部牵制，保证了财务专项资金的安全。管帐核算中间在操作进程中，严厉遵照财务专项资金治理方法，一是做到“四个坚持“：即坚持专项资金执行开票、经办、审核、审批、记账等职责严厉别离；坚持支出先报批、后经办，经严厉审核后，再审批付款，最终交管帐人员制单、记账；坚持专项资金凭用款方案、项目进度及专户存款状况，审核拨付资金；坚持把好单子签章关，严厉单子销号，对已开完的单子实时销号，避免单子丧失、挪用公款，严禁一人保管付出款子所需求的悉数印章。二是支农专项资金执行运用公示制，直达农户，提高了财务专项资金运用的通明度，不只使农民群众感触到了公共财务的暖和，并且有力保证了专款专用。三是规范了财务专项资金管帐基本工作，提高了管帐信息质量，为县政府决定计划供应了参考根据。

随着财务各项变革的深化，国库集中付出是财务支出变革的重点，年以来，我县财务部分积极探究管帐集中核算与国库集中付出核算之间有机联络，运用国库集中付出的基本道理，创立国库集中付出核算的内部运转机制。本着“先试点，后推开，分步施行“的准则准备国库集中付出变革工作。首先，将义教工程及社会保证两块专项资金归入国库执行国库集中付出治理试点，经由实践，获得了较好成效，两年来，省下达我县教育“两免一补“专项资金585万元，个中，免教科书342万元，免杂费210万元，县财务安排寄宿生生活津贴费33万元，已悉数足额发放到位。当前，一切专项资金都已归入国库集中付出治理。

二、存在的首要问题

1、资金拨付顺序欠规范。财务专项资金在治理运用进程中，拨付环节多、时间长，影响昔时项目正常施行，使项目难以发扬如期效益。查询中发现，当前有些财务专项资金还存在过渡户。拨付资金链条长，触及部分多，影响昔时资金项目标施行，也给管帐核算带来诸多费事，影响管帐信息质量。如扶贫资金拨付要经由县财务部分、项目主管部分、有关本能机能部分、乡镇县政府、项目施行单位等5个环节，有的则经由7个环节。依照预算法的规则，昔时预算安排资金应于昔时完成，因为资金拨付手续冗杂，顺序多，时间长，加之局部专项资金方案下达较晚，致使良多项目昔时不克不及施行，影响经济建立的历程。

2、“重分派、轻治理、轻绩效”的景象比拟遍及。财务专项资金运用支出监督滞后，支出监督的方法办法掉队，突击性、专项性检查多，日常监督少；过后检查多，事前、事中监督少；对某一事项和详细环节检查多，全方位跟踪监督少。没有完好地坚持财务专项资金绩效监督机制，使绩效监督工作不足司法约束与准则保证，形成财务治理上尽管拨款，不问结果；部分和单位尽管要钱、尽管建立，不讲效益，不注重项目后期治理的景象；在检查审计进程中，只需求违规单位“下不为例”，而没有作出响应的处理方法和办法。使得监督往往流于方式，不足应有的监管力度，直接影响了财务监督的威望性和有用性，滋长了财务专项资金支出进程中的糜费、违纪景象，使治理相对弱化，招致财务专项资金运用效益低下。

3、项目安排资金运用过于涣散。因项目主管部分之间不足准则化的协调机制，往往在项目标安排上呈现穿插、反复，形成财务专项资金在运用进程中，统一项目多头治理，资金涣散，形不成合力，既添加了资金治理本钱，又降低了资金运用效率。在查询中发现，仅退耕还林粮食直补一项资金就触及财务局的2个股室治理，农业股治理现金津贴，经建股治理粮食津贴，多头治理极易形成一些不用要的糜费、工作效率低下。局部专项资金在运用进程中，“洒胡椒面”、“小、散、乱”，难以构成合力，致使政策结果不分明，难以到达项目标预期结果。这一景象在涉农专项资金分派运用中显示较为突出，“十五”期间以来，县政府新增财力的运用在逐渐向“三农”倾斜，财务对农业投入的绝对量在大幅度添加，但财务支农资金支出相对财务总支出、相对“三农”面广量大的实践、相对农业在国民经济中的位置而言，依然是非常有限。

4、治理约束机制欠完善。财务专项资金治理准则不健全，还存在着一些真空，给腐败供应了温床。一是专项资金没有落实到详细项目。局部项目标立项和审批不足科学的评价根据和可行性剖析，带有分明的自觉性和随意性。二是项目建立与资金拨付脱节。因为项目标立项、审批和建立治理在项目主管部分，资金拨付在财务部分，部分之间不足一套可操作的协调、沟通顺序。形成有的项目还没批复，资金却已到位，有的项目曾经开工，但资金迟迟不克不及到位，客观上构成了专项资金闲置和紧缺并存的景象。三是项目开、完工手续欠完善，有的项目主管部分拨付资金，只凭一纸方案目标分派文件列支就完成了一个进出进程，没有明确项目和资金治理要求。假如实践用款的乡镇级财务和部分听任不论，专项资金就全程游离于预算治理和财务监督之外，很轻易成为腐败的温床。大局部乡镇和局部单位建立项目没有完工审批申报。缘由首要有两个方面：一是为了节省资金，少花钱、多做事；二是项目建立单位为降低本钱，有意压低工程造价，依照低于国家定额规范，给付施工方工程款，致使工程款决算无法经过正轨的完工审计。

5、挤占挪用景象仍然存在。一些乡镇和部分截留、挤占挪用专项资金景象比拟严厉。首要缘由：一是各乡镇增收渠道较窄，随着农业税、特产税和各项规费的作废，乡镇增收的独一渠道就是经过招商引资，添加税收收入来获取税收分红，而招商引资是有地区性的，我县除麻溪铺、筲箕湾、凉水井、官庄和五强溪五个工业强镇和及少量有矿产资本的乡镇外，其他大局部乡镇很难经过招商引资发展经济，添加税收收入。二是随着财务预算通明度越来越高，向上级讨要工作经费的口儿越来越窄，所能讨要的不是专项资金就是项目资金，构成了争夺项目及专项资金越多，挤占、挪用景象越严厉。三是上级各部分对乡镇检查工作较多，招待开支大，而县财务每年下拨的工作经费非常有限，不克不及知足乡镇经济支出的实践需求，仅仅只能维持各级各部分的工作检查支出，为此，乡镇为处理正常运转经费和干部福利待遇，分歧水平的存在着挤占、挪用各类项目资金的景象。

三、建议与对策

1、加速推进国库集中付出准则变革，提高财务专项资金运用效率。国库集中付出准则是经过变革国库资金拨付方法，处理国库资金多环节拨付、多户头寄存方式的很多库外沉淀和闲置糜费，到达提高财务资金运用效率的目标。只要如许才干彻底作废专项资金过渡户，完成专项资金支出“纵贯车”，然后提高专项资金的运用效率，真正表现“阳光财务”的社会功用。

2、坚持财务投资综合评审系统，规范专项资金监督治理。财务监督要走出过后集中检查的套路，把重心转移到日常监督上来，完成全方位、多条理、多环节的监督，要完善财务投资评审准则。财务投资评审既是内部审计，也是财务本能机能主要构成局部，也是财务投资效益的主要保证，是其他部分的工作所不克不及替代的。建议要成立由人大、政协、财务、审计、项目主管部分和行业专家构成的项目评审委员会，对用款单位专项资金请求进行严厉审核、挑选，坚持专项资金项目库，将经过审核的项目归入该项目库治理。依据各类专项资金在实行县政府本能机能方面的轻重缓急水平进行先后排序，为预算部分供应根据，最终由预算部分结合财力状况进行预算安排或追加。

财务专项检查范文第3篇

摘要：本文针对高职院校的财政专项资金管理，从绩效评价的视角，分析了专项资金绩效评价的主要内容及主要指标，简明扼要地提出了专项资金的管理原则及管理要点。

关键词 ：财政专项资金；绩效评价；谨慎性原则；资金到位率；资金支出率

随着国家对高职教育的大力支持与推进，财政对高职院校的专项资金投入也越来越多。财政专项资金投放效益随之成为社会焦点，专项资金的使用单位不可避免地面临财政部门对财政专项资金的绩效评价，甚至可能面临审计部门对财政专项资金的绩效审计。

在专项资金使用过程中，高职院校必须加强对专项资金的管理，从项目立项申报至项目完成验收，都要有可查实的财务资料，以供事后接受项目绩效评价用。笔者从绩效评价的角度，对财政专项资金的管理做如下分析与探索。

一、财政专项资金的绩效评价内容

财政专项资金的绩效评价是指由财政部门对财政专项资金的使用效益如何以及使用单位对专项资金的监管是否有效进行检查与评价，揭示财政专项资金使用过程中可能存在的问题，籍此促进财政专项资金的有效监管，并提高专项资金的使用效益。

1.评价项目申报立项。财政专项资金项目的申报立项，必须有充足的前期立项论证以及合法的申报立项程序。立项论证应该包括：该项目立项是否脱离本地实际，违背发展规律，是否存在盲目立项的问题；该项目是否具有可行性；使用单位是否拥有该项目所需的技术支持；该项目预期经济效益如何；该项目一旦立项可能带来的风险是什么。项目的申报立项必须有合法的申报程序，绩效评价主要检查项目申报程序是否合法，是否虚假申报立项或重复申报立项；检查项目资金预算情况，有无高估预算、虚列开支等。

2.评价专项资金管理情况。财政专项资金经上级部门的批复后，必须有项目整体规划、项目实施计划及详细的项目预算。专项资金绩效评价时，据此检查资金分配是否与上级部门批复的项目名称、投资额度相符；检查各环节应到位、已到位资金数额是否及时真实；检查资金使用部门是否贯彻有关国家规定，是否严格执行有效的财务审批制度，是否建立了健全有效的内部控制制度。

3.评价专项资金使用绩效。主要检查项目执行过程中，财政专项资金的使用范围与用途是否符合相关的国家法律法规，是否存在截留、挪用、虚报等情况；资金使用单位是否本着厉行节约的原则进行项目资金的成本核算与管理，是否存在随意扩大项目规模或提高建设标准等情况；项目的实质进展与财政专项资金的拨付进度是否一致，是否存在项目进展缓慢、资金闲置的问题。

4.评价项目完工情况。项目竣工，当对照该项目的申报立项书，验收该项目的是否保质保量准时完成。保质保量并准时完成项目，是财政专项资金项目验收的三个基本要素，缺一不可。该环节的绩效评价主要检查项目产生的实际经济效益是否与申报立项书的效益相符，是否存在因项目质量不符合要求而造成损失浪费；是否存在已完工项目闲置或使用率低等问题。

二、专项资金绩效评价主要指标

财政专项资金绩效评价指标因绩效评价的时间、地点、目的、对象不同而有差别。从总体上看，基本指标有：

1.资金情况评价指标。用于评价资金落实情况、资金支出情况、资金管理情况等。情况分配、拨付、管理的效益性。主要指标有：

①资金到位率。实际到位金额/年度安排资金，即到位资金额占年度安排资金比例。该指标用于衡量资金是否及时足额收到；

②专项资金进度比。即资金到位率占项目完成进度的比例。该指标可衡量资金运作与项目进度是否相匹配；

③资金违法违规率。即资金管理使用环节中违法违规部分占该环节专项资金总额的比例。该指标衡量资金使用的违法违规程度,尤其是挤占挪用程度。

2.项目执行绩效评价指标。用于评价项目实施绩效。

主要指标有：

①资金支出率。即专项资金实际支出金额占实际到位金额的比率。该指标衡量项目实施中资金使用效率；

②资金节约（超支）率。节约资金占计划成本的比率。该指标用于衡量项目实施过程中有无扩大成本，是否存在损失浪费等问题;

③项目进度比。即项目的实际进度与计划进度的比率。该指标主要衡量项目建设的效率情况。

3.项目完工绩效评价指标。用于评价项目完成后所产生经济效益、社会效益等。主要指标有:

①项目质量合格率、优良率，用于衡量项目是否高质量完成, 各项指标是否达到预期要求；

②师生受益率。实际受益师生占师生总数的比率。

③社会满意度。即社会公众对项目质量、效益的满意程度。

三、财政专项资金管理应把握的基本原则

1.对财政专项资金的使用要坚持事前、事中、事后监管相结合的原则。大部分专项资金项目跨期较长，影响资金效益的因素存在于各个环节。事后监督无疑是“马后炮”，专项资金管理必须将事前立项申报，事中资金管理和项目执行，事后项目绩效能力监管结合起来。

2.在专项资金管理上要坚持谨慎性原则。专项资金政策性很强，其绩效因条件、环境等的不同而有所不同。因此，在资金管理上不能一概而论，应客观谨慎。从专项资金下达单位起，就要严格依据法律法规和项目计划、方案进行，项目资金专款专用，专账核算，留有足够充分而详细的数据备查，以降低接受绩效评价时可能存在的风险。

四、专项资金管理要点

基于财政绩效评价，高职院校的财政专项资金管理应着重以下几点：

1.项目申报立项应有立项部门与财务部门的共同参与，批准立项的申报书财务部门留档备查，并将此专项资金必须遵循的相关财经法律法规留档，以从项目源头加强专项资金的事前监管。

2.项目资金下达学校后，项目资金使用部门提出资金使用计划，并由财务部门形成针对该专项资金的区别于日常预算的专项资金预算。

3.针对专项资金，财务部门应有以专款专用、专账核算为原则的专项资金管理办法。从专项资金使用的内部控制、财务审批流程以及业务核算等方面加强对专项资金使用的管理。

4.项目使用使用部门应当建立专项资金使用台帐，随时掌握项目进度与资金使用进度是否匹配，是否符合立项申报书以及资金使用计划。如有不一致的情况，应当及时做出有效调整。并与财务部门共享此信息。

5.加强项目成本的控制。财务审批支付时严格按照资金使用计划的开支范围与预算额度，本着厉行节约的原则加强成本监控。

参考文献：

[1]财政支出绩效评价管理暂行办法.（财预[2009]76号）.

[2]韦良蓉.高校财务运行绩效评价与应用研究.中国会计网.

财务专项检查范文第4篇

第一条依据《预算法》、《会计法》及《市档案治理条例》，为了保证区档案工作正常进行，增强对档案维护专项资金的治理，提高资金运用效益，结合我区实践工作特点，制订我区档案维护专项资金治理暂行规则。

第二条档案维护专项资金起原于区级财务专项拨款，首要用于组织施行档案急救、维护、档案信息化建设及档案事业发展所需等。

第三条档案维护专项资金的治理与运用准则

（一）严守法律，突出重点。档案维护专项资金要严厉依照国家有关财政规章准则的规则运用，集顶用于档案维护治理工作，防止涣散运用。

（二）科学安排，合理装备。确定档案维护专项资金的项目，依据项目标目的和任务，科学合理地编制资金预算，杜绝随意性，克勤克俭，厉行节省。

（三）独自核算，专款专用。专项资金归入单位财政统一治理，自力核算，专款专用，严禁挪作他用。

（四）信息公开，承受监督。对档案维护专项资金经费的安排和运用状况（非保护秘密信息）等，实时予以公开，承受监督。

第二章资金的立项和预算

第四条档案维护专项资金预算立项顺序

（一）区档案局依据昔时应达工作目的确定项目内容，作为确立项目预算决定计划的根据，申报项目时需编制明细内容，提出初步意见。

（二）对评审当选项目标资金预算进行审议，并将后果公开寻求意见；并依据反应的意见，对项目预算进行复议。

（三）区档案局修订复议项目明细预算后，将相关资料报财务部分审批。

第五条档案维护专项资金预算编制

依据财务预算要求编制项目资金预算，对各项支出的测算根据、事由、规范、用处等进行具体阐明。

第六条档案维护专项资金预算普通不作调整，确有需要调整时，按规则顺序从新上报审批。

第三章资金的运用和治理

第七条档案维护专项资金归入区档案部分门预算统一治理。

第八条档案维护专项资金开支范围

（一）开展全区档案工作监督和指导工作经费；

（二）开展急救、征集、维护档案的相关工作经费；

（三）档案搜集、整治工作经费；

（四）档案条目输入、扫描、采集、维护工作经费；

（五）档案库房除湿、照明电费、消毒费；

（六）档案收集维护和服务费；

（七）档案治理工作配套软件和固定资产置办经费；

（八）档案工作先进表扬工作经费。

第九条档案维护专项经费的运用顺序

（一）区档案局年头分月列出用款方案，报区财务局立案。

（二）区档案局每月依据用款方案进行申报，区财务局按预算执行进度审批下达。

（三）区档案局相关营业科室提出运用项目、目标、办法，报单位主管指导审查同意后，严厉依照档案维护专项经费开支范围处理支出。

严禁运用档案维护专项经费付出各类罚款、投资和与档案维护专项工作无关的捐钱、资助等，严禁以任何方法变相谋取私利；经费运用中触及县政府收购的，依照县政府收购有关规则执行。

第四章资金的监督和检查

第十条区档案局应坚持、健全资金运用治理的监督约束机制，对项目标一切资金开支，做到审批手续齐备，账目清晰，内容真实，核算精确，监督办法得力，保证资金的安全和合理运用，并积极共同财务部分、审计部分的检查工作，自觉承受检查和监督。

第十一条关于预算执行进程中，不按规则治理和运用专项经费，或不实时编报决算、不按规则进行会计核算，存鄙人列行为之一的，将依照《国务院关于违背财务法律处分的暂行规则》和国家其他有关司法法律赐与有关单位和有关责任人响应的处分：

(一)编报虚伪预算，套取国家财务资金；

(二)未对专项经费进行独自核算；

(三)截留、挤占、挪用专项经费；

(四)违背规则转拨、转移专项经费；

(五)供应虚伪财政会计材料；

(六)未按规则执行和调整预算；

(七)其他违背国家财生意律的行为。

财务专项检查范文第5篇

、工作总结是做好各项工作的重要环节。通过它，可以全面地，系统地了解以往的工作情况，可以正确认识以往工作中的优缺点。为此收录了一些范文，希望能为大家提供帮助。

根据地区财政局《关于开展2015年度财政监督检查工作的通知》文件要求，为做好开展2015年度财政监督检查工作，县财政局部分单位下发了《关于开展专项资金检查工作的通知》，对相关单位进行检查，检查情况如下：

一、检查对象和范围

《关于开展专项资金检查工作的通知》确定XX县文化体育广播影视局、XX县粮食局、XX县农业局为检查对象，检查范围为被检查单位是否严格执行财政预算管理和财务会计制度规定，是否存在挪用专项资金、虚报预算支出、使用假发票等违反财经纪律等行为。

二、被检查单位的会计责任

按照财政检查程序，在实施检查3日前，在XX县门户网站上了开展联动检查工作的公告。被检查单位对向检查组提供的会计资料的真实性、完整性负责，如有虚假资料及隐瞒等情况而使检查结论与实际不符，其责任完全由被检查单位主要负责人及资料提供者承担。

三、检查发现的主要问题

(一)账务资料不完整、不规范。

县农业局：农村沼气工程收到资金2260000元，结余86400元，农户验收签字档案不齐全。

(二)帐表不一致。

通过单位上报的决算报表和单位账务中，资产负债表数据核对，存在帐表不一致的问题。

粮食局：2014年单位账务核算中存在账表不一致的情况：(1)财政应返还额度核对不一致，2014年决算报表数据为640000元，大平台账务系统年末数为零。

(2)其他应付款核对不一致，2014年决算报表数据为7003680.88元，大平台账务系统年末数为7003605.44元，相差75.44元。

(3)财政拨款结转核对不一致，2014年决算报表数据为640000元，大平台账务系统年末数为零。

(4)其他资金结转结余核对不一致，2014年决算报表数据为10418.57元，大平台账务系统年末数为10494.01元，相差75.44元。

农业局：(1)财政应返还额度不一致，大平台数据为4489232，部门决算数据为4491169，相差1937元。

(2)无形资产核对不一致，大平台数据为395000，部门决算数据为零。

(3)固定资产原价核对不一致，大平台为6533298.98元，部门决算数据为6928298.98元，相差395000元。

(4)资产合计核对不一致，大平台为16035540.53元，部门决算数据为16037477.53元，相差1937元。

四、对存在问题的处理意见及整改建议

为加强和规范专项资金的管理工作，确保财政资金的安全性、规范性有效性运行，我们对重点检查中发现财务不规范问题，依据有关法律法规提出如下整改建议。

(一)账务资料不完整、不规范的整改意见。

建议县农业局抓紧时间补齐相关账务资料，今后会计账务严格按规定记账，确保账务清晰。杜绝类似问题再次发生。

建议县农业局财务人员认真学习国家有关法律法规及政策，严格执行有关资金管理、使用的规定，专款专用，防止违规问题发生。

(二)帐表不一致问题的整改意见。

建议粮食局、农业局在收到通知后要引起高度重视，找到不一致的原因，在2015年决算工作中，财务人员一定要按照财务核算的要求做到帐表一致。

(三)加强财经法律法规学习