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第一章 总则
1、联营总公司下属各公司应诚信合作,严守纪律,服从联营总公司统一安排,不违规违纪;
2、联营总公司下属各公司应精诚团结,互相支持,共担风险;
3、内部矛盾,内部协商解决,协商不成,坚决服从联营总公司调解;
4、联营总公司下属各公司应严格按联营总公司下达的宏观计划决策,控制相应的产能、销量。
5、出现违规处罚的,被处罚公司需在扣款后2个工作日内将保证金按约定金额补齐。
第二章违规、违纪界定与处罚
【一】联营总公司下属各公司及工作人员或联营总公司相关工作人员存在下列行为的,视情节不同给予处罚;
1、未按联营总公司统一销售的规定,合同未向联营总公司备案的、私自暗销,私自涨降价。违者处罚人民币10万元/次;
2、未按联营总公司财务管理制度规定,将应上交联营总公司共管账户的货款未上交,私自使用者处罚人民币10万元/次;
3、未按联营总公司计划销售管理制度规定,利用外地单倒买到厦漳泉地区销售,牟取非法利润者处罚人民币10万元/次;
4、未按联营总公司计划销售管理制度规定,在未开发货单的情况下,擅自发货出厂或者贿赂门卫工作人员放货出厂,私自销售,违者处罚人民币10万元/次;
5、未按联营总公司计划销售管理制度规定,下属公司与联营总公司开票员恶意串通,弄虚作假,虚开发货单违者处罚人民币10万元/次,参与者开除。
【二】联营总公司下属公司及工作人员或联营总公司相关工作人员存在下列行为之一的,视情节不同给予下列处罚;
1、未按联营总公司明文规定,经政府主管部门抽查不合格的,违者处罚人民币5000元/次;
2、未按联营总公司计划销售管理制度规定,联营总公司销售人员从买方处索要回扣,违者处罚人民币2万元/次,罚款由所属公司负责收缴,回扣及时上缴联营总公司;
3、未按联营总公司计划销售管理制度规定,联营总公司销售人员在划分的工作区域内,跟单服务不及时,发现项目不及时,经抽查一次不合格者通报批评,多次不合格的,建议所属公司给予开除处罚;
4、未按联营总公司计划销售管理制度规定,联营总公司开票人员因工作疏忽,开出错票,违者处罚人民币50元/次,并追究原因。
第三章、附则
在召开联营总公司大会时,联营总公司下属公司的法定代表人(或有权代表),需按时参加,积极进行参政议政,若因自己原因缺席者,对于会议决议不得抵制,必须执行。开会迟到的罚款200元/次,无故缺席的罚款1000元/次。
为了规范商品房销售行为,保障商品房交易双方当事人的合法权益,根据国家有关法律、法规和《商品房销售管理办法》,结合公司的具体情况,制定本制度。
售房市场和工作人员版权所有
一、市场营销部是商品房销售管理的第一责任部门。
二、市场营销工作以提高公司经济效益,壮大企业经济实力为目标,营销人员必须发扬爱岗敬业、团结奉献精神,具有责任心和使命感,完成公司所交给的商品房营销任务。
三、售房有形市场是公司精神文明建设的窗口,营销人员要做到诚实守信、规范交易、热情服务,自觉维护公司的声誉和形象。四、市场营销部在新建项目开盘前,应认真作出切实可行的营销方案,报总经理批准后实施。在实施过程中,销售价格未经批准不得变更。
五、房屋预售建筑面积由投资发展部会同市场营销部计算,房屋销售面积须经房管局测量复核后,列出明细表,双方工作人员书面确认无误后,报分管副总经理批准、财务部备案。在预售过程中不得擅自变更。
六、工作人员要努力学习业务知识,互相配合、言行一致,向顾客介绍商品房时要讲究服务态度和推销技巧,做到宣传力度大、范围广、影响深、效果好。
七、在销售商品房屋工作中,严格执行《商品房销售管理办法》,设立销售帐本、房屋预订登记本、房屋移交登记本、售后服务登记本;认真签订和及时发放房屋预售协议书、房屋买卖合同、房屋使用说明书和质量保证书。
八、销售帐薄的记录要内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结,月底及时向总经理上报销售情况,及时报表。
九、房屋销售后,要及时将预售协议书、买卖合同、结算单等销售资料整理入档管理。
十、所有购房款必须由市场营销部于收款当日交财务部,存至指定银行帐户,严禁公款私存。
十一、营销人员要圆满完成各自的销售任务,负责从介绍房屋、交款、贷款、结算、签订合同、房屋移交、维修等等营销过程中的全部工作。
十二、营销人员要保守商业机密,确保商品房价格、户型、销售情况等内部信息不泄露。
十三、除完成销售任务以外,营销人员要服从部室的安排,完成部室交给的其它工作任务。
公司管理制度之合同的签订与管理
十四、签订合同必须遵守国家的法律法规及有关规定。签订商品房买卖合同时,要明确以下内容:当事人名称或姓名、房屋状况、销售方式、房屋面积、价格、价款、付款方式和时间、交付使用条件和日期、建设标准、配套设施状况、公共配套建筑的产权归属、面积差异处理方式、违约责任、双方约定的其他事项。
十五、签订房屋买卖合同时要本着“重合同,守信誉”的原则,做到合法、严密、可行。
十六、妥善保管房屋买卖合同档案,每份合同在盖章前都必须到公司办公室登记、编号。市场营销部负责建立合同管理台帐(包括序号、合同号、签约日期、对方姓名),做到准确、及时、完整。
商品房按揭贷款和其它业务
十七、为购房户办理按揭贷款,要熟悉业务,熟练掌握操作流程,必须按照银行规定签定合同,做到办证细心,资料齐全,专人办理。版权所有
关键词:企业;财务内控管理制度;举措;建设
目前,加快建立企业财务内控管理制度是企业管理工作的重中之重,发挥着不可比拟的作用和优势。企业在实际财务内控管理中,存在着较多的问题,不利于企业的稳定发展。企业要想在激烈的市场竞争中,获得较高的竞争优势,就必须要建立和完善企业的财务管理制度,避免企业财务风险的发生,保证企业经营管理活动的顺利进行,为企业的稳定发展注入强大的生命力。
一、企业财务内控管理制度建立与完善的重要性分析
(一)有利于提升企业的财务管理工作水平
财务管理工作水平对企业的稳定发展影响极其深远。而企业财务内控制度的建立与完善,提升了企业财务管理机构的工作效率,财务管理人员对财务管理工作予以了高度的重视,保证了财务管理工作人员较高的工作质量。与此同时,财务管理人员可以全面掌握企业发展的实际情况,严格按照规定的管理模式来进行。企业财务内控管理制度的实施可以有效监督企业财务管理人员的工作行为,明确自身的权责关系,避免、现象的发生。
(二)维护企业资产的安全与稳定
企业管理者在该制度的实施下可以全面掌握企业财务管理工作的发展情况,不断调整企业资产保护措施,确保企业资产的高价值。而且完善的财务内控管理制度,可以有效增强企业的风险防范能力避免经营风险的发生,提升财务管理工作的科学性与规范性,正确统计和核算财务管理信息,实现企业资金的优化利用与配置,避免企业资产损失严重现象的发生,实现企业最大化经济利益的目标。企业资产数据比较庞大,如果没有建立起完善的内控管理制度[1],很难有效保管企业的现有资产。
二、企业财务内控管理制度建立中所存在的不足之处
(一)缺少较强的内控观念
现阶段,企业在管理运行中,一些企业管理者存在着认为财务内控管理制度只会增加企业内控环节的心理误区,很难保证企业业务活动的顺利实施,无法提升企业的经济效益。因此,在制度建设过程中,并不重视企业财务内控的设置与建设。与此同时,财务内控管理制度在建立与完善中,良好的内控观念严重缺失,员工很容易产生不良情绪,不利于内控设计的进行,严重阻碍着企业财务内控管理制度的执行,进而使企业财务内控管理制度形同虚设。
(二)内控管理执行力度不够深入
1,在存货管理和合同管理环节
存货管理主要是指计划、采购与生产、发出以及盘点等方面,一些企业并没有建立不相容的岗位分离机制,尤其在存货的采购、验收和存货的保管、清查等方面的内容。而且企业采购部门、仓储部门以及财务部门缺少明确的权责观念,没有及时对存货进行会计记录,使存货管理的问题越来越突出。更重要的是,在存货验收保管环节中,存货积压过于严重,再加上受到资金短缺和保管欠妥的影响,造成了存货损毁过期的现象。同时,一些合同的管理较为松散,合同要素较为单一、片面,合同过期也没有及时进行补签,甚至一些业务由于受到客观因素的影响,存在着先开展业务、后补签合同的行为。
2.在物资管理和销售管理环节
一些物资在急需物资采购中,“先采后申”现象非常严重[2],一定程度上造成了企业廉政风险的发生,与企业相关制度的要求严重不符。而且一些物资在年度指标考核情况下,并没有严格按照相关规定来进行收货、发货,进而引发了物资管理风险。在企业的销售管理过程中,相关的销售授权审批制度并不完善,很难控制企业的销售成本,相关的发货、退货流程也较不规范,应收账款管理中也出现了较多问题。而且一些销售预算的审批较不完善,没有进行逐层分解与细化,造成了大量销售成本被浪费与流失。企业的销售部门也没有充分利用赊销、折扣等销售优惠政策。客户信用评价体系较为缺失,管理力度有待于进一步提升,资金回笼不力,“呆账“现象”比较明显。
三、企业财务内控管理制度建立与完善的相关举措
(一)制定出科学完善的组织机构和工作机制
在财务内控管理制度建设中,要制定出完善的风险与内控管理委员会,重点包括内控办公室和内控专业小组等,制定出完善的组织机构,明确自身管理职责,提升内部控制工作质量和水平。
1.内控办公室
内控办公室主要负责内控日常组织和协调工作的有序进行,为企业内控工作编制更为合理的编制计划,确保企业项目正常的实施进度,对项目前期业务开展一系列的业务培训与指导,及时调整和改进内控建设中存在的缺陷和漏洞,还要及时向风控委员会汇报内控工作。此外,可以聘请专业的外部咨询机构来予以一定的扶持。
2,内控专业小组
必须要充分掌握业务实际情况,将日常管理组、财务管理组、人力资源管理组以及科研管理组等一并纳入进内控业务小组范畴中,共同致力于内控工作的建设,加快“一流企业”的发展进程,在内控运营、管控以及执行过程中要不断进行调整和改良。要建立起一定的例会机制,处理内控体系中存在的各种问题。
(二)全面落实风险评估工作
企业相关部门要善于总结企业以往比较成功的管理经验,全方位、多角度领域地进行风险信息的收集与整理工作,具备高度的风险预测与识别能力,积极召开会议讨论财务内控管理制度中风险点。与此同时,要聘请专业机构来参与到风险评估工作中,准确判断关键控制点,合理编制风险清单,风险责任部门要明确自身的权责范围,有重点性的开展内控工作,加大对财务内控流程中的存货管理、项目管理以及合同管理等实施力度。此外,企业要积极理顺财务工作中影响管理目标实现的风险点[3],及时制定相应的改进措施,避免财务风险的蔓延。
(三)提升企业财务预算与核算管理水平
企业财务预算工作在内控制度体系中的地位不可估量,财务预算工作是指企业在今后一段时间内针对资金使用情况的全面规划,而在企业特定时间内的资金使用情况进行调查工作就是核算管理工作。二者对于企业的稳定发展影响极其深远,可以实现企业资金的优化利用与合理配置。其中,在企业预算管理工作中,要全面了解企业的经营发展现状,制定出企业配套可行的预算方案,明确资金支出范畴,严格监督预算执行情况,推动企业的稳定发展。在核算管理工作中,要不断完善会计核算机制,合理划分核算范围,将完善的规划方案纳入进企业核算管理范畴中,进一步规范企业的核算工作,确保核算工作免受其他因素的干扰。
(四)制定完善的财务监督与管理机制
要想更好地建立和完善企业财务内控管理制度,必须要做到内部监督与管理工作,强化对内部审计的控制。一般来说,企业要设置独立的审计部门,制定完善的财务计划,定期展开相应的检查工作,规范资金使用流向。除此之外,企业要加强与纪检监察部门的交流与协作,将内部监督与外部监督有机结合在一起,保证企业资金的高效利用,进而推动企业财务内控管理工作的顺利实施。
(五)构建一批高质量的财务内控管理人才团队
要想不断完善企业财务内控管理制度,就必须要组织成立一批高精尖的财务内控管理人才队伍,选出最具代表的内控联络人[4],专攻财务内控管理工作,加强资料信息的收集与整理工作。保持财务部门与企业其他部门的交流与协作,形成横向与纵向相结合的管理机制。
四、结束语
综上所述,加强企业财务内控管理制度的建立与完善势在必行,可以增强企业的核心竞争力与市场影响力,保证企业在激烈的行业竞争中经久不衰、历久弥新。因此,企业必须要提高对财务内控管理制度的重视程度,保证较高的内控管理观念,全面开展风险评估工作,避免由于财务风险的发生而影响到企业的健康发展。要深入分析财务内控管理制度中存在的问题,及时采取行之有效的治理措施来予以应对,进而为企业提供更为广阔的发展空间。
作者:谢如元 单位:广州合成材料研究院有限公司
参考文献:
一:返利的好处
如前文所述在很多企业中存在着为“返利”而返利的情况,混然不知一个合理的返利制度对销售促进及市场推广巨大的作用。总体说来实行一个合理精确的返利制度能够对企业起到如下几个方面的好处:
1:提升销量
正如大家所知,所有的返利制度都会给经销商制订一定的销售指标,通常情况下销售指标总是定得比商正常运作市场的情况销量略高,在商完成该任务后给予商一定的额外奖励,因此商自然会付出比没有返利制度时更多的努力从而提高销量。另外我们也可以从如下一个虚拟的极端案例中看到返利制度给商带来的变化从而影响销量:
现假设某商老王经营A产品,A产品企业成本为2000元,给商的出货价为5000元,商的零售价为10000元。本月已销售两件A,在月底时有人只愿意出5000元向老王购买A,因为该生意无利可图故老王放弃。经过简单的计算我们可以知道老王本月经营A产品毛利为(10000—5000)*2=10000元,而A企业本月在老王所在市场毛利为(5000—2000)*2=6000元。
现A企业制订返利制度,承诺老王若每月能销售两件以上A产品,则每件产品给老王返利500元。同样本月老王已销售两件A,在月底时又有人只愿意出5000元向代老王购买A。这时老王若仍放弃该笔业务,则其本月经营A产品毛利仍为(10000—5000)*2=10000元,若老王承接该笔业务则其本月经营A产品毛利为(10000—5000)*2+(5000—5000)*1+500*3=11500元,由此我们知道老王在这种情况下肯定会选择第二种方案,而在这种情况下A企业的收益又如何呢?A企业本月在老王所在市场毛利为(5000—2000)*3—500*3=7500元,同样大于在没有返利制度时的收益。
由此我们可以看出一个合理精确的返利制度是能在相当程度上调动商的经营积极性,并让商按照企业的设想调整经营思路,从而提升产品的销量。
2:加强企业销售管理执行力
近年来“执行力”成为一个热门的管理词汇,有关“执行力”的书籍屡见不鲜,这从一个侧面说明了目前大多数企业管理中执行存在着较大的问题,企业自已的员工执行力都存在着很大的问题,更不要说是和企业处于完全平等地位上的商了。公司千辛万苦制定出各种营销政策,在对商“动之以情,晓之以理”后,往往还有部分商我行我素按照自已一套办,按笔者多年的渠道管理经验对这部分商若不能切实触动他们的钱袋子,想让他们执行公司的营销政策是比较难的,在这种情况下可把商对营销政策的配合情况纳入返利考核内容,直接与商所能获得的返款额挂钩从而提高商对企业销售管理制度的执行力。
3:巧妙传达企业营销思路
企业销售管理制度属于企业可以与商明文约定且商必须遵守的内容,那么在实际销售管理中还存在着企业希望商做到但不好明说和强行要求的营销要求,比如专卖、新品上市等等,这时企业可将这部分要求也纳入返利考核内容,精明的商自然可从中瞧出端睨从而配合企业的营销工作。
4:挤压竞争对手
当商同时经营企业的竞品时,返利制度中合理的返款额的设置会从商处争取较多的资源经营本公司的产品,另外在一些要求专卖的行业中因为返款天生的滞后性会大大延缓竞争对手的网络拓展速度。
5:平衡生产线产能
诚如我们所知市场上大多产品是存在着一定的季节性的,淡旺季销量差距较大,再加上如果商的库存管理水平一般,仓库起不到蓄水池作用,从而导致商下到工厂的订单量如同“抽风般”不稳定,这无疑给要求平稳运行的生产线带来了不少麻烦,针对这种情况在制定返利制度中各时段销售指标时可适当考虑工厂的生产能力,从而强迫商调整本身的库存以平衡订单,即可在一定程度上缓解这一矛盾。
6:增加商考评的公平性
出于激励商的目的,企业往往会在召开年度营销会议或平时的内部通讯中对部分商进行奖励,奖励的根据往往过分看重销量,这无疑对那些区域较小的商不公,而一个全面考核商销量及综合市场表现的返利考核制度,则可以客观的给每位商一个准确的考核得分,从而一目了然的看出商的高下优劣。
二:实行返利制度的时机
在了解了返利制度能给企业带来的好处后,那么一个企业何时开始实行返利制度便成为一个现实的问题,一般来说在以下几种情况下企业可靠虑开始实行返利制度:
1:销量增长方式由渠道数量增加转变为渠道深度加深
一般而言一个企业在刚开始开拓市场时,市场一片空白,这时企业的当务之急是迅速跑马圈地开发渠道提升销量,此时没有必要也不可能去进行通路的精耕细作,这阶段由于渠道数量迅速增加,企业的销量往往也高速增长。而当渠道广度到达一定阶段后,销量增长方式自然转变为对通路的精耕细作,也即由增量增长转变为存量增长。企业对商的管理逐渐由单纯输出产品到同时输出服务、信息、价值观时,为保证商对公司新营销思路的配合,就需要用返利制度来为企业对通路的精耕细作保驾护航了。
2:销售管理由结果导向向过程导向转变时
一直以来评估商是结果导向还是过程导向便是一个争论不休的话题,结果导向是唯销量马首是瞻,而过程导向在考核商销量的同时还要考查店面形象、价格执行以及售后服务等等。一般而言在企业发展到一定阶段后,作为品牌所有者的企业在看重即时销量的同时,也往往开始对品牌美誉度、客户满意度等相关产品长期市场表现的因素越发重视,而商的墙头草文化,普遍存在的投机心理往往只重短期利益,有可能对市场进行损害性开发从而损害企业的长远利益。在这种情况下企业可采用返利制度作为手段来加强对商销售过程的管理,保证品牌长远利益。
3:公司有重大战略性的营销政策出台时
伴随着市场的发展,企业根据市场形势可能需要推出新品、进行品牌延伸、更改店面形象等等,这些工作若没有商的大力支持是很难进行下去的,这时便可根据自已的需要设置相应的返利制度考核内容以确保重大战略性的营销政策的有效执行。
4:因渠道规模快速增大,先前市场管理模式渐渐力不从心时
一般在渠道拓展初期,为了强调渠道拓展的速度,在渠道管理中往往没有什么成形的销售管理制度,而且此时销售人员数量往往较少,故一般采用拍脑袋的管理办法。而随着渠道拓展到了一定广度之后,渠道的稳定取代速度成为第一要素,在加上此时销售人员的创造性劳动减少而程序性工作加多,一般此时也会有新的销售人员加入公司,先前的拍脑袋管理办法已无法保证日渐庞大渠道的稳定性,而此时一个合适的返利制度会成为对商进行程序性管理的有效工具。
三:如何确定返利考核内容
其实无论返利考核内容怎么变化,其都要考虑到返利考核对商的控制、激励、引导等基本功能,一般而言企业可从如下四个方面考虑返利考核内容设置:
1:根据行业的特点
不同的行业对商的要求是完全不同的,比如某些产品要求商以专卖店的形式运作市场,那对商的返利考核内容自然要加上商的专卖店考核。而某些采用密集分销方式的产品对其的考核肯定要有铺货率的内容。再如某些需要售后服务的产品,商的售后服务水平也需纳入商的返利考核内容。总之各行业要根据本行业自身特点找出商开发市场的一些“关键绩效指标”,再根据具体情况赋与相应的权重纳入返利考核内容即可。
2:根据企业市场开拓阶段
当企业刚开始开发市场时,销量自然是最重要甚至是唯一的重点,若在此时实行返利制度则其中销量考核自然是其中权重最大甚至是考核的全部,而随着市场开拓的进展销售进入稳定阶段后,诸如品牌形象、消费者忠诚度则成为企业考虑较多的部分,此时销量考核的权重可适当降低,应开始陆续加入终端形象、价格执行等考核内容。
3:跟据商的即时市场综合表现
如前文所述,返利制度有加强企业销售管理执行力的作用。可把商不按公司销售政策办事的现象罗列出来,将这些“违法现象”中对销售影响较大的部分列为返利考核内容。比如商窜货现象比较严重,则可给“窜货考核”较大的权重等等。
4:根据企业即时市场战略
企业在不同阶段市场侧重点是不同的。如果某企业本年度重点是大力建设终端形象,则此时返利制度考核内容中诸如终端位置、装修、生动化无疑应占有较大的比重,而如果企业本年度重点是大力推广新品,则此时就可将新品销量从总体销量中单列出来进行考核。企业要巧妙的将本阶段的市场工作重点设置入返利考核内容中以对商起到控制、引导作用。
一般来讲以上四个因素为企业确定返利考核内容的出发点,需要指出的是返利考核内容不是一成不变的,随着企业与市场的发展变化需要对返利考核内容及时作出调整,只是调整不宜过于频繁要保持一定的连续性。
四:顺利执行返利制度的三大注意事项
一个好的制度制订出来以后,若不能有效的执行有时非但不能起到原先预想的效果,甚至有带来负面作用的可能,返利制度也是如此。要想顺利执行返利制度以达到预想的效果,需处理好如下三大注意事项:
1:与商的充分沟通
一般而言,企业会将完整的返利制度以书面的形式提供给商,可部分商或是因为文化水平的原因不能完全看懂,或有些“油条”型商不够重视总认为企业搞这些东西只是吓唬吓唬人,到时自然会把返利给他,而对返利制度置之不理。这两种情况都会导致最终企业在结算返利时与商发生扯皮现象,因此销售人员要就返利制度与商进行充分的沟通,主要沟通内容为解释返利制度具体规则、告知商企业执行此返利制度的决心、善意提醒商参照此返利制度有何不足并提出合理解决建议,以加强商对返利制度的理解度、重视度从而提高执行力。
2:销售部门与其它职能部门的密切配合
在返利制度的执行过程中销售部门与其它职能部门的密切配合是非常重要的,一是返利制度实行前销售部门要向财务部、订单部等相关职能部门讲解清楚返利制度细则,便于这些部门准确的进行统计、计算工作。另外在一个返利考核周期结束后要督促这些部门及时与商进行相关财务运作,返利结算的及时与否直接影响到商对企业的信心,事关公司商誉马虎不得。
3:注意商的异常情况
财务部紧紧围绕集团公司的发展方向,在为全公司提供服务的同时,认真组织会计核算,规范各项财务基础工作。站在财务管理和战略管理的角度,以成本为中心、资金为纽带,不断提高财务服务质量。在2009年做了大量细致的工作:
一、严格遵守财务管理制度和税收法规,认真履行职责,组织会计核算
财务部的主要职责是做好财务核算,进行会计监督。财务部全体人员一直严格遵守国家财务会计制度、税收法规、集团总公司的财务制度及国家其他财经法律法规,认真履行财务部的工作职责。从收费到出纳各项原始收支的操作;从地磅到统计各项基础数据的录入、统计报表的编制;从审核原始凭证、会计记账凭证的录入,到编制财务会计报表;从各项税费的计提到纳税申报、上缴;从资金计划的安排,到各项资金的统一调拨、支付等等,每位财务人员都勤勤恳恳、任劳任怨、努力做好本职工作,认真执行企业会计制度,实现了会计信息收集、处理和传递的及时性、准确性。
二、以实施erp软件为契机,规范各项财务基础工作用
在经过两个月的erp项目的筹建和准备工作后,财务部按新企业会计制度的要求、结合集团公司实际情况着手进行了erp项目销售管理、采购管理、合同管理、库存管理各模块的初始化工作。对供应商、客户、存货、部门等基础资料的设置均根据实际的业务流程,并针对平时统计和销售时发现的问题和不足进行了改进和完善。如:设置“存货调价单”,使油品的销售价格按照即定的流程规范操作;设置普通采购订单和特殊采购订单,规范普通采购业务和特殊采购业务的操作流程;在配合资产部实物管理部门对所有实物资产进行全面清理的基础上,将各项实物资产分为9大类,并在此基础上,完成了erp系统库存管理模块的初始化工作。在8月初正式运行erp系统,并于10月初结束了原统计软件同时运行的局面。目前已将财务会计模块升级到erp系统中并且运行良好。
三、制订财务成本核算体系,严格控制成本费用
根据集团年初下达的企业经济责任指标,财务部对相关经济责任指标进行了分解,制订了成本核算方案,合理确认各项收入额,统一了成本和费用支出的核算标准,进行了医院的科室成本核算工作,对科室进行了绩效考核。在财务执行过程中,严格控制费用。财务部每月度汇总收入、成本与费用的执行情况,每月中旬到各责任单位分析经营情况和指标的完成情况,协助各责任单位负责人加强经营管理,提高经济效益。
四、资金调控有序,合理控制集团总体资金规模
由于原材料市场的价格不稳定,销售市场也变化不定,在油品生产与销售方面需要占用大量的资金。为此,财务部一方面及时与客户对账,加强销售货款的及时回笼,在资金安排上,做到公正、透明,先急后缓;另一方面,根据集团公司经营方针与计划,合理地配合资金部安排融资进度与额度,通
过以资金为纽带的综合调控,促进了整个集团生产经营发展的有序进行。
五、加强财务管理制度建设,提高财务信息质量
财务部根据公司原制定的《财务收支管理细则》的实际执行情况,为进一步规范本集团的财务工作、提高会计信息的质量,财务部比较全面的制定了财务管理制度体系,包括:财务部组织机构和岗位职责、财务核算制度、内部控制制度、erp管理制度、预算管理制度。通过对财务人员的职责分工,对各公司的会计核算到会计报表从报送时间及时性、数据准确性、报表格式规范化、完整性等方面做了比较系统的规定,从而逐步提高会计信息的质量,为领导决策和管理者进行财务分析提供了可靠、有用的信息。
平时财务部通过开展定期或不定期的交流会,解决前期工作中出现的问题,布置后期的主要工作,逐步规范各项财务行为,使财务工作的各个环节按一定的财务规则、程序有效地运行和控制。
六、开展了以涉税业务和执行企业会计制度、会计法及其他财经法律、法规的自查活动
为了规范财务行为,配合年终与明年年初的汇算清缴的稽查与审计工作,财务部组织了在本集团公司内的2009年年终财务决算的财务自查活动,在年终决算之前清理了关联企业的往来款项,检查在建工程未作处理的项目,对已支付的财务利息费用及时追踪开具了发票等等一系列的财务自查活动。骋请了税务师事务所对07年的帐务处理做了预审,对审计和自查中发现的问题及时地进行了整改,降低了涉税风险。
七、组织财务人员培训,提高团队凝聚力 八、提出了全面预算管理方案,建立集团公司全面预算管理模式
根据2009年经营目标和各项成本核算指标的实现情况,财务部提出了全面预算管理的方案,全面预算管理按照企业制定的经营目标、发展目标,层层分解于企业各个经济责任单位,以一系列预算、控制、协调、考核为内容建立起一整套科学完整的
指标管理控制系统。在2009年数据和以前年度各项经营数据的基础上制定了2009年度各单位的成本费用预算、销售额预算、人员预算、目标利润预算等一系列预算指标,希望通过“分散权力,集中监督”来有效配置企业资源,提高管理效果,实现企业目标。
2012年,为实现本集团公司的全面预算管理和总体发展目标,财务部的工作任重而道远。为此,需要在以下几个方面继续做好工作:
1、做好上半年和第一季度的所得税汇算清缴工作,合理地降低各项税务风险。
2、根据全面预算管理制度和预算管理指标跟踪预算的执行情况,监控预算费用的执行和超预算费用的初步审核,按月准确及时地提供预算执行情况的汇总分析,为实现本集团和各单位的预算指标提出可行性措施或建议。
3、配合集团总部进行收入、成本、费用的专项检查,加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度,不能超支的绝不超支。
4、加强资金管理,统一调配,根据集团总部资金部的工作计划安排,调控好各项经营用资金。