采购销售管理制度

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采购销售管理制度范文第1篇

一、泰兴啤酒有限公司存货现状

（一）、公司情况

泰兴啤酒厂坐落于长江北岸的江苏名镇——刁铺，该厂前身是一家小型粮酒工厂，建于1956年。1975转产啤酒，经过20多年的艰苦创业，泰啤人用勤劳和智慧的双手造就了一座现代化国有中型企业。目前，全厂职工总数近800人，占地面积约76000平方米，固定资产7000万元，已成为国内贸易部系统、江苏省啤酒生产的骨干企业（省同行仅此一家），是国内贸易部系统的优秀企业，所生产的“环溪”“三泰”两大啤酒系列在评比中屡获殊荣，连续夺得省5届省部优称号，被评为“中国公众名牌产品”、“中国最佳明星啤酒”等。该厂设备能力排在全省第八位，而产、销、利在江苏40多个啤酒生产企业中位居上游。

（二）、存货现状

由于企业人员较少，管理部门相互兼职较多，销关键环节缺乏市场的预测和有效的监控，往往都是一人说了算，负责完成采购销售、付款收款和办理出入库手续等全过程。公司组织对所属几家企业进行资产清查盘点工作，尤其在存货管理上暴露出许多问题，实际资产盘亏近50%，存货丢失损耗严重，账实不符，采购无控制、销售无监督，反映出存货占流动资产比率过高，存货周转速度缓慢，给企业造成的损失是不可估量的。由此可见存货管理对企业的生存与发展有着极其重要的影响。存货储量不合理，资金占用过大。根据分析提供的资料，泰兴啤酒的存货资金平均占用为流动资产总额的40%—50%。本企业从最初忽略存货的管理，不在乎库存占用资金的多少，发展到企业存货积压，流动资金严重紧缺，无形中积压了大量资金，造成资金周转速度明显减缓，在一定程度上影响了正常的生产经营活动，控制存货成本困难。存货管理不规范，造成账实不符。泰兴啤酒有时只顾眼前利益，而忽略了企业长远发展，账务处理不规范，实现销售不做销售收入，不按实际结转库存产成品，对收回货款不列账，形成资金体外循环，造成存货账面数大于实际库存数，账实不符；与部分相关联企业之间的货物转移，双方不签订代销合同，代销或赊销商品不如实计入库存，形成实物数大于账面数

二、泰兴啤酒存货存在的问题分析 （一）存货的收入、发出、结存缺乏真实记录

存货管理中记录材料领用、归集结转生产成本及费用的人为因素较多，尤其在工程项目核算上更显现其弊端。泰兴啤酒江苏的2个分公司同时开工，月末核算记录显示的是其中的材料消耗极少甚至为零，而另一个的材料消耗多出一大块；原辅材料已经领用消耗，而实际上并未相应结转成本；原辅材料并未领用消耗，而实际上已经结转了成本；购入的材料已经领用消耗，购货发票未到，期末又没有按规定暂估入库，造成资产负债表期末存货记录减少甚至出现红字余额。

（二）存货管理制度不够完善

本企业存货管理制度存在以下两方面问题：

1、未制定存货管理制度，或制定了这方面的规定，但没有按规定执行。

2、内部控制薄弱，特别是关键控制点未能发挥作用。存货的内部控制是企业内控的重要环节，但在材料采购、产品销售环节却往往由同一人完成，增加了营私舞弊的可能性。一旦出现纰漏，即实行罚款、降职、撤职，未能从根本上解决问题。

（三）存货的核算计量方面不够准确

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材料领用记录生产成本及费用的归集、结转的记录人为因素较多，尤其在工程项目核算上更显现其弊端。泰兴啤酒在计算月度产量时，一直采用以实际盘点数据倒推出产量，计算公式：本期生产=上期结存+本期发货-期末结存，即实地盘存法，但月末盘存的目的是发现内部管理的薄弱环节。而实地盘存法将日常存货盘存过程中，因盘点误差、管理不善造成的损失，计入产品产量，掩盖管理漏洞或盘点错误。

（四）非正常存货储备挤占了正常的存货储备量

为控制流动资金占用额，尽量降低存货占用量，减少进货量，从而影响了正常生产经营所需要的合理存货储备量。另一方面有些企业因为库存量大，导致流动资金占用额高，给企业的流动资金周转带来了困难。

（五）存货管理实现电算化管理的程度不高

泰兴啤酒实现电算化管理程度不高。存货种类繁多，核算的工作量大，影响工作人员的工作效率：影响存货核算的及时性和准确性，造成账面数据与实际库存数量不符，产生大量潜在损失；对账不及时，不容易及时发现问题，不利于加强存货管理；人员不足或未具备一定的素质，也不同程度地影响存货核算的质量。

三、加强企业存货管理的对策

（一）落实内部控制制度，严格存货流程管理

内部控制制度是企业经济活动的有效管理手段，是企业内部各种管理制度、办法的集合体，其目的是对企业资源进行合理利用，规避风险，减少浪费，达到企业利益最大化。目前，存货内控主要是通过严格存货流程管理来实现，而流程制度的制定应从以下几个方面加强：

1、从存货内部控制制度的设计上从企业的整体利益出发，遵从合法、适用、有效和可操作性原则，充分发挥存货内部控制制度的作用。

2、实施内部流程控制，注重成本与效益原则。内部控制的实施应注重实施成本与控制效益的最佳结合，避免完美控制带来的高成本。存货管理成本包括仓储成本、资金成本、管理成本等，与缺货成本和采购成本相比较达到最佳存量。

3、内部控制流程应注重实际，具有可操作性。控制流程与企业的业务紧密结合，与业务的流程步骤相吻合。

4、内部控制的完善与发展。根据不同发展时期内部控制的侧重点不同，适时做出调整。

(二) 细化计划管理，实行计划采购

每月20日前根据下月的生产检修计划，由生产车间或工段岗位提报下月的使用计划，汇总后统一报生产部设备检修主管，设备检修主管汇总审核后，交仓库部门核实库存情况，由仓库提报月度采购量，返回生产部，由计划主管汇总审批后，下发计划，采购部按计划采购，仓库按计划收货。这样可以有效避免物资超储积压，造成不必要浪费。

（三）加大检查和考核力度，避免管理零死角

企业应制定岗位责任制，明确岗位职责，使内部控制和岗位职责融为一体，明确存货管岗位流程内容，有效记录清晰明了，按内控要求及时组织盘点，实施有效的监督检查，并将监督检查结果同内部考核相结合，形成奖罚分明的内部管理制度。

存货管理的有效监督方法:存货盘点。存货的收发及保管、计量过程中，可能会由于计量错误、保管不当、自然损耗等原因，使存货发生短缺、溢余或毁损。为加强存货管理，保证存货的完整准确，必须定期对存货进行盘点，确定实际数量，与账面数量进行核对。由于啤酒储存等特殊原因，存货按法定所有权是否转移为标志确定，对已付款开票但未提货的的业务，月末暂调整为预收款，次月冲回，因此盘存日的账面存货理论上应等于实际库存。但实际盘存过程中，由于啤酒储存的特殊性，存放在库中的啤酒只能通过量库和经验比重来确定实际数量，- 2 -

量库点少，库内物料形状不好确定，有时测量误差较大，计算出来的数据准确性差。因此，存货盘点不能每月一次，应加大频次，减少盘存误差。

（四） 加强员工培训，去除陋习，提高业务素质

加强职工岗位培训，丰富业务内容，让职工活学活用，让职工理解掌握数据的由来，系统之间的关系，盘点的目的，同时除旧革新，破除不合规、不符合企业发展的陈规陋习，提高职工综合业务素质。

在啤酒企业中，用月末盘存倒推本月产量，是存货管理的陋习，应加以纠正，同现代管理接轨，适时将数据反馈到计算机网络，准确反映生产量，根据实际盘点数据来校验准确性，达到盘存目的。

（五）加强存货管理的信息化建设，完善存货管理信息系统

充分利用计算机等现代管理工具加强对存货管理，实现存货管理动态化，适时跟踪、掌控存货的购入、库存、领用和出产等环节，做到全过程监控，全过程管理，从而建立存货资产管理系统档案，挖掘存货管理的内在潜力。 如建立物流管理系统，同财务系统、生产数字化系统链接起来，做到不重叠、不交错。

四、泰兴啤酒有限公司存货管理财务制度设计

第一条：为了加强和控制公司物资资产的财务监管，使公司的物资实物管理和财务管理能够相互稽核、监督、牵制，保证公司实物资产的安全、完整，特制订本制度。

第二条：本制度仅财务部门在存货物资管理上的控制管理加以确定，对于存货资产的实物管理应依照公司制订的相关制度执行。

第三条：依据管理体系的要求，仓库管理不直接隶属财务部门管理，但应接受财务部门正常的监督管理，并配合财务部门做好各项稽核工作。同时仓库部门应按照物资管理规定建立台帐对保管的物资进行记录，应将物资的品种、规格、数量（收、发、存）记录清晰。

第四条：财务部门应按照财务核算的要求，对存货资产实行“数量、金额式”的分品种的明细核算，并于每月结帐日及时结算出各品种存货资产的结存数量和金额，以便与仓库管理部门台帐进行数量上的稽查、核对。

第一章 购货与付款循环

第五条：根据公司管理计划性的特点，采购活动之前必须实行计划审批，由采购部门、仓库部门或生产部门签发“请购单”或“订购单”，列明该批拟采购物资的品种、规格、数量、单价、采购价格的询问比较情况，并按照公司内部关于采购审批的规定进行必要的审批程序。

第六条：采购人员凭审批手续齐全的“请购单”或“订货单”，与有关供应商进行采购交易谈判，并将采购的相关条款明确后签订《购销合同》，《购销合同》应按照《合同法》的规定将主要条款如：品名、规格、数量、质量、单价总额、交付地点、验收依据、违约责任等填写齐全。

第七条：采购物资运抵公司后，首先应由公司的质量检验部门对此批物资进行质量的验收和检测，检测的依据是《请购单或订货单》、《购销合同》和公司内部质量管理要求，在确认无误后，质量检验部门填写《验收单》，并签名盖章。

第八条：采购人员凭《请购单或订货单》、《购销合同》和《验收单》，将采购的物资送交仓库部门办理验收入库手续。仓库保管员应依据上述单据重点对物资的实际查收数量、品种、规格进行查验，并将查收情况填写在公司统一印制的“外购物资入库单”上。

第九条：采购人员应将收集到的、审批齐全的《请购单或订货单》、《购销合同》、《验收单》、《外购物资入库单》、合法的商业发票等相关资料送交财务部门办理付款手续，财务部门按照公司内部付款审批手续，要求采购人员在办理好相关的审批后，在接受单证进行审核付款。

第十条：财务部门应对采购人员提交的付款资料（《请购单或订货单》、《购销合同》、《验收单》、《外购物资入库单》、合法的商业发票等）进行财务审核，主要审核相关的审批手续是否齐全、

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单证是否完整、发票是否合法、金额是否正确、数量是否一致等，核对发票计算的正确性；应将发票上所记载的品名、规格、数量、条件及运费与合同、订购单、验收单、外购物资入库单等资料核对一致。在审核无误后再办理付款手续。

第十一条：财务部门在收集到采购单据齐全的情况下，应按照《会计核算规定》及时、准确地编制记帐凭证，并将上述支持性凭证（请购单、订购单、验收单、外购物资入库单、专用发票，若为进口的还应包括报关单）附在记帐凭证的后面，如资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。每月应根据记帐凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付帐款”分类明细帐中。

第十二条：会计经理应监督和审核会计人员编制的“采购交易”记帐凭证金额及分类的正确性、入帐的及时性；若月末采购的物资已入库但发票未到，应暂估入帐，待下月发票到达后红字冲回，再根据发票做正确的分录。

第十三条：财务部门应于每月月末与供应商进行货款结算的核对。取得供应商对帐单，审核其余额与公司“应付帐款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，公司与供应商的月末余额应保持一致。

第二章 生产领用循环

第十四条：财务部门应按照公司制订的财务会计核算政策，确定存货资产的计价方法（以在加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法选定一种），计价方法确定后应保持不变。

第十五条：公司生产环节需要领用存货物资时，应先由领用部门填写公司统一印制的“领料单”，将需要领用的物资品种、规格、数量等信息填写齐备后，送交生产部经理审批，凭生产部经理审批同意并签名的“领料单”到仓库管理部门办理领用手续。

第十六条：每月月末，生产车间应对生产所耗用后结存的“领用材料”进行盘点，并向仓库部门办理“假退料”手续，即结存的材料实际不退回给仓库，但仓库办理验收入库手续，并出具“外购物资入库单”，但在次月月初仓库再等额开具“出库单”给生产车间，作为生产车间下一月的领用。

第十七条： 每月财务部门根据仓库提供的“领料单汇总表”“外购物资入库单汇总表”和所有领料单、外购物资入库单，按照成本核算的方法，及时将各材料的耗用情况登记到“存货”及“生产成本”明细帐上。并将“领料单汇总表”“外购物资入库单汇总表”和所有领料单、外购物资入库单与所有领料单作为会计凭证的附件加以装订成册予以保管。

第十八条： 生产部门将完成的产成品或半成品移出生产车间之前，必须需要公司质量管理部门先行进行质量检测，并出具质量检测报告书，只有检测合格的产品或半成品才能移送到仓库管理部门。

第十九条：仓库部门根据质量管理部门签发的“质量检测报告”和生产部门移送来的产成品或半成品，在清点数量和计量无误的情况，应办理验收入库手续，并填制“产品入库单”。

第二十条：财务部门应将每月各生产部门所耗用的材料和产出的产品或半成品，按照财务核算的规定及时、准确的进行相关的财务处理，并登记“存货”及相关的会计科目的明细帐上。并依据仓库提供的资料和财务核算的结果，编制“生产耗用材料汇总表”和“产品、半成品月度统计表”给各生产部门，并与生产部门进行核对，以便于发现问题和考核生产部门的产出耗材比率。

第三章 销售发出循环

第二十一条：产品销售管理应遵循公司内部专门的管理制度，重点是确认销售价格是否审批、销售收款是否稳健，尤其是对赊销业务，必需要得到公司销售部门、总经理的审批后，财务部门才能在销售部门签发的“销售提货单”签字盖章，否则一律不允许财务部门在赊销业务的“销售提货单”签字盖章。

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第二十二条：所有销售业务，必须先由销售部门依据《销售合同》签发“销售提货单”，然后由销售部门将“销售提货单”送交财务部门，待客户与财务部门结算完销售货款结算后或取得赊销审批后，由财务部门在“销售提货单”上签字盖章。

第二十三条：财务部门依据审核确认的“销售提货单”和收妥销售货款后，开具发票给客户，为了降低开具发票过程中出现遗漏、重复、错误计价的情况，确保发票的正确性，出票时应执行下列程序：

① 检查是否存在装运凭证和相应的经批准的销售提货单；

② 应依据已授权的商品价目表或销售合同开具发票；

③ 检查销售发票计价和计算的正确性；

④ 将销售提货单上的商品总数与相对应的销售发票上的商品总数进行比较。

第二十四条：仓库发货部门应依据经过销售部门、财务部门签字盖章的“销售提货单”进行发货，并在发货过程中尽责勤勉，减少发货的差错率，并实行差错责任追究制度。发货完成后仓库部门应签发“销售发货单”，并要求客户在“销售发货单”上客户查收栏签字。

第二十五条：财务部门应根据“销售提货单”、和“销售发货单”及时进行财务核算，编制会计凭证、登记“存货”及相关会计科目帐册，并于月末及时结算出“存货”的结存数量和结存金额，以备实物盘点时核对使用。

第四章 销售折让与销售退回

第二十六条：财务部门应审核“销售折让”是否经过公司各管理层的授权批准，是否与销售合同一致；在审核确认的前提下才能在“销售提货单”上签字盖章。审核销售退回是否查明原因，是否经过批准，退回的商品是否已经被本公司仓库管理部门查收入库，并已取得“销售退回入库单”。

第二十七条： 财务部门应加强对销售折让和销售退回业务的发票管理，并区别下列不同情况进行处理，并根据经批准的贷项通知单（表示由于销货退回或经批准的折让而引起的应收销货款减少的凭证）及开具的红字发票，进行折让或退回的帐务处理，并将上述资料附在凭证后面。 ①、 购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票和税款抵扣联索回，注明“作废”字样；属于折让的，应按折让后的金额重开发票；

②、 在购买方已入帐，发票无法退回的情况下，向购买方索取其当地主管税务部门的开具的进货退出或索取折让证明单，根据退回货物的数量、价款或折让金额向购买方开具红字专用发票，红字专用发票的记帐联作为公司当期扣减收入、销项税的凭证；然后再重新开出正确的商业发票给对方。

第五章 存货的盘点

第二十八条：公司仓库管理部门应至少每月一次对所保管的物资进行盘点工作，并与其编制的“领料单汇总表”、“外购物资入库单汇总表”和“产品销售发出汇总表”、物资台帐相互核对，以保证仓库管理的准确性和实物资产的安全性，并确保实物资产与仓库记录数量相互一致。 第二十九条：公司应每隔半年或一年组织仓库、财务部、车间、业务部等部门对存货资产进行全面盘点；存货盘点时应由上述部门抽调人员组成盘点小组，负责公司存货资产的盘点工作。并将盘点工作记录于盘点工作报表上，装订成册进行保管。

第三十条：财务部门应根据财务帐册上核算的存货的品种、规格、数量与仓库记载的存货品种、规格、数量以及实际盘点的结果进行核对分析，编制“盘点情况汇总表”，列明差异情况和差异原因及相关责任部门的责任原因，提交给公司管理层。

第三十一条：公司管理层应根据财务部门编制的“盘点情况汇总表”进行分析讨论，确定差异处理的决定和对相关责任人的处罚决定。财务部门根据公司管理层的决定再对存货的盘盈、盘亏按照会计核算的要求进行处理。

第三十二条：财务部门应将盘点工作表、盘点情况汇总表、公司管理层的处理决定按照时间

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顺序装订成册，作为会计档案进行妥善保管。

第六章 附则

第三十三条：本管理制度的制订、修改、解释权属于公司董事会。

采购销售管理制度范文第2篇

【摘要】药房是医院面对患者的重要窗口,药剂人员要充分认识到发生药品差错的危害性,提高履行岗位职责的自觉性,树立对患者的高度的责任心和培养自身认真细致的工作作风。所以,加强药房的管理,提高药学服务水平,防止药品差错事故发生,使患者在较短时间里得到最佳的药学服务。本文现就目前的药房管理工作中经常能遇到的一些问题,进行初步的探讨。

【关键词】医院;摆药;质量管理

随着医药卫生体制改革的不断深入和社区卫生服务体系的加快发展,“大病进医院、小病进社区”,已成为市民的共识。社区卫生服务中心(站)开展药学服务和加强药房规范化管理,对提高临床用药的疗效和保障用药的安全具有重要意义。

1 药房规范化管理的重要性

1.1 建立完善的管理制度:建立具有可操作性、能保证药品质量的管理制度。如岗位质量责任制,药品购进、验收、储存、保管、养护制度,处方调配管理制度,拆零药品管理规定,特殊药品购进、储存、保管和销售管理制度,近效期药品、不合格药品及退货药品管理制度,药品不良反应报告制度等。

1.2 药品质量管理

1.2.1 药品的采购管理:药品必须从正规渠道(有资质的医药公司和药厂)采购,验收时必须查对产地、批准文号、规格、批号、有效期等;进口药品还要核对进口注册证及检验报告单。

1.2.2 药品的领取管理:药品领取时必须进行质量检查,同时要双人核对。按照卫生服务中心(站)门诊申领的品种、产地、规格、数量、批号进行出库,过期、失效药品不得出库,并按有关规定及时申请待处理。近效期药品应及时以通知形式告知医师尽快使用。

1.3 药房的人员管理:医疗体制的改革和医药市场的竞争要求药师不仅具有药学专业知识,还应该具备医学、护理学等相关知识,只有这样才能使我国药学服务由传统的保障供应型转向患者提供负责任的转变。

2 社区卫生服务站药品管理存在的问题

2.1 药学专业人员匮乏:不少社区药房缺乏高素质的药学专业技术人员,一般是由护士代管发要,工作人员缺乏基本的药品鉴别常识及管理意识。有些药房工作人员药学知识贫乏,业务不熟练,缺乏工作经验,对病人的询问回答不得要领,不能满足病人的要求,甚至会引起病人的不满。

2.2 药物储存环境的硬件设施不足:社区卫生服务站普遍存在药房、药库面积狭小,有的单位地架没有,药品随意堆放,虽然大部分社区卫生服务站配备了冰箱,但大部分社区卫生服务站没有空调,无避光、降温、除湿设备。这样不能做到按照药品的储存条件来保管药品,容易出现药品受潮、霉变等质量问题。

2.3 药房管理制度有待健全:有的社区卫生服务站药房药品管理制度形同虚设,药房药品陈列混乱,内服药与外用药、易串味药品未按要求严格分柜摆放。

3 应对策略

3.1 提高人员素质:药房工作人员的素质对于提高药房工作尤为关键。首先,要加强思想品德和职业道德教育,树立良好的医风医德,牢记“以病人为中心”的服务宗旨。有良好的职业道德,才能得到患者的信任和理解,才能融洽同患者的关系。同时,也要加强业务学习,提高业务素质。工作人员不仅要具有扎实的药学专业知识,还必须具备医学、护理学等相关知识,采集药品信息,及时与医师沟通,提供合理用药指导。药房工作人员应重视继续教育的培训,采用多层次多渠道的在职学习以提高和更新专业知识,药房也可定期组织业务学习,开展一些专题讲座来提高药房人员的整体水平,使药师发挥出更大的作用。

3.2 提高硬件水平:国家应加大经费投入,改善门诊药房环境和设施,确保药房规范整洁,国家应配备保证药品质量的温湿度调控设备,杜绝药品因环境的影响而发生质量问题,同时根据实际需要增加药房面积,增添药柜、冰箱等必要设施。

3.3 完善规章制度:社区药房直接面对患者,只有严格按照收方、审方、调配、复核、发药等程序执行,才能保证整个药品调配工作的质量。对从事发药的人员明确岗位职责学习《中华人民共和国药品管理法》《品和管理条例》和《处方管理办法》的有关内容,特别是针对社区药房的特点,重点学习社区药房的药品管理要点,如药品保管制度、储存制度、有效期管理和处方调剂程序等。药房各项制度的完善是用药安全的根本保证。建立适合社区实际工作条件、可执行的完善的制度和规范服务条例,这是防止差错的有效措施;以制度来规范发药行为,确保用药安全。

3.4 运用信息化管理:随着计算机网络的日益普及,药房信息化也日趋成熟。药品微机网络化管理可实现对药品从购进到发出之间的各个环节的管理的动态可调控性,可了解采购量、库存量、使用量(临床处方量)的关系,避免了临床急用药品和药房供应不足的问题,为社区合理用药与药品购销提供了科学准确的数据。同时对每种药品的实际库存、电脑库存进行统计,可以在微机上设定每种药品的最低库存警戒,做到及时提醒,保证临床用药。

4 结束语

综上所述,防止医院药品差错的发生是一项任重而道远的工作,这需要医院和药剂人员共同努力来完成,通过制定和完善各项措施,不断提高药房的工作质量,调动药剂人员的工作积极性,降低药品差错的发生率。自社区卫生服务中心强化药房工作的安全防范措施以来,社区药房工作人员在工作过程中,严格执行各项规章制度,不断提高自己的专业技术水平,不断增强医疗安全意识,对确保患者用药的安全性、高效性和配伍合理性起到重要作用,使患者得到更优质的用药服务,充分体现了“以患者为中心”的服务宗旨。使病人的投诉率明显下降,提高了社区居民的满意率。但是,社区药房的健康发展任重而道远,还需要我们共同不懈地努力和探索,使社区药房安全管理得到不断完善,在开展社区卫生服务中发挥更大、更好的作用。

参考文献

[1] 张国庆,赵亮,李捷玮,王彬,龚纯贵. 中心摆药室单剂量调配制的设计研究[J]. 药学实践杂志, 2005,(02).

[2] 沈利君,周建设,来谊. 中心摆药对药品质量的影响[J]. 医药导报, 2005,(06).

[3] 徐学君,徐德琴,邹若飞,邓平,凌萍,何薇,杨春香. 我院住院部调剂室的药品管理与药学服务的开展[J]. 安徽医药, 2005,(06).

采购销售管理制度范文第3篇

烟花爆竹安全经营是企业的生命线，为激励全系统员工搞好安全经营，确保安全经营，特制定本制度：

1、在消防安全中有下列成绩者给予表彰和奖励。

(1)热爱消防安全工作，积极参与各项活动，成绩优异。

(2)遵守各项规章制度与“三违”现象作斗争成绩突出。

(3)整改重大安全事故隐患积极，避免了重大事故发生。

(4)对安全经营和消防科研技术革新成绩优异。

2、由于违章和失职造成重大安全事故的责任人进行处理。

3、凡企业员工无违规、违章、违纪，工作负责，技术拨尖的员工除大小会议表扬外，可实行挂牌悬奖，受奖者企业张榜表扬，也可进行适当的经济奖励。

4、劳动态度不端正、不服从领导、不遵守劳动纪律和安全管理制度，经常违规违纪，屡教不改者，实行必要的经济处罚。

(1)对违反劳动纪律者，除按劳动合同违约和请销假制度处理外，并按所造成后果的情节，处罚金;

(2)对违反安全经营操作规程，造成损失者，轻者处罚金，重者酌情赔偿损失;

(3)对不负责任违章操作，造成严重后果者，除赔偿损失，开除出公司外，触犯法律的，交司法部门追究其刑事责任。

5、对不爱护经营工作用具和经营设施，有意损坏者，除严厉批评教育外，要给予适当的赔偿处分。

6、年终未发生死亡事故的，企业可根据具体情况给予各部门一定的经济奖励，对重点岗位人员要加倍奖励并通报表扬，大力营造安全经营的氛围。

7、一旦发生死亡事故，实行一票否决，取消企业年终的评优资格，扣除全年安全责任奖，对肇事者通报批评，情节严重者开除并移交司法机关处理。

8、发生各类事故，安全保卫科和事故责任者根据事故大小取消季、年奖励，对肇事者通报批评，情节严重者开除。

9、实行年终目标考核，上级考核下级，并进行考核备案。

10、发生事故后，要采取“三不放过”的原则，吸取经验教训，保证不再发生同类型的事故。

二、安全检查制度

1、企业应经常组织企业员工学习有关安全经营法规和安全经营规章制度。

2、仓库必须时时检查、天天检查，定期不定期的安全检查，严格定员、定量储存。

3、对检查中发现的问题，要作好详细记录，提出整改意见，限期消除事故隐患并责任到人，落实安全检查责任制度。

三、安全经营监督保证制度

为了保证安全经营，保护人民生命财产安全，特制订下列安全管理制度，希全系统干部员工遵照执行。

1、认真学习国家有关法律、法规、条例、政策以及上级有关会议精神，坚持贯彻执行“安全第一、预防为主，治理隐患、防范事故，尊重科学、关爱生命”的方针。

2、全系统从事烟花爆竹的干部职工必须认真学习和钻研业务技术，了解和掌握烟花爆竹药物的理化性能和基本知识，精通操作规程，不得违章指挥、违章操作和违反劳动纪律。

3、各从事烟花爆竹的人员应强化安全意识，坚守工作岗位，尽职尽责，善于发现新动向、研究新问题，把事故隐患消灭在萌芽状态中。

4、各企业实行层层负责制，一级抓一级，一抓到底。一旦发现不安全的因素和违反安全操作规程的现象应立即处理和整改。否则，要追究责任，直至追究经济和法律责任。

5、各企业要实行安全奖惩制度，并视其情节轻重加以处罚款。同时，一月一评比，季度进行总结，半年召开一次总结表彰大会，对安全意识强，一贯遵守安全操作规程，不违章操作的先进安全经营人员可给予一定的奖励。

四、安全经营技术措施审批制度

1、技术管理是各企业重要的管理环节，所采取安全经营技术措施实行审批制度，未经批准的技术措施不得变更。

2、未经批准，任何无关人员不得进入储存场所。

3、产品进出库必须凭据验收，严禁存放、销售“三无”产品。

4、库存产品做到不受潮、不霉烂变质，温湿度符合要求，无鼠咬，不短少。

5、成品箱件必须堆放整齐，四棱有角，通道畅通，做到各类产品分型号堆码，标签齐全，一目了然。

6、不准外来人员进库玩耍，不准携带火源、火种和穿化纤衣服、硬底鞋进入库房。

7、成品堆码高度不超过2.5米，堆码墙距不少于0.45米，堆垛与堆垛之间距离不少于0.7米，堆垛与主通道之间应留有2米以上的运输通道，地面应做软化和防潮处理。

8、注意保持成品的清洁卫生，做到无药尘、杂物。

五、安全设备、设施管理制度

1、仓库内的消防池、消防沙应随时检查。灭火器、防洪沟、水沟、避雷器、防爆墙及防静电设施，随时保持完好状态，做到有效防雷、防洪、防爆。

2、安全检查人员检查时的情况必须逐项登记。

3、发现安全设施和设备有故障应及时维修，确保能正常使用。

4、对失效和过期的设施设备应及时报告公司，及时加以整修和更换。

5、对不认真负责，未保持设备、设施完好的按有关规定给予处罚。

六、事故隐患整改制度

1、安全检查坚持领导与群众相结合、普遍检查与专项检查相结合、检查与整改相结合的原则，做到制度化、经常化。

2、开展安全检查，必须有明确的目的、要求和详细计划并做好记录，建立由单位领导负责、有关人员参加的安全检查组织。

3、安全检查的主要内容包括：查领导、查思想、查纪律、查制度、查违章、查事故隐患。

4、单位组织检查每月至少一次(每逢重大节日和销售旺季到来之前必须检查一次)，并有详细的检查记录。

5、确保必要的安全投入，对查出的隐患必须及时整改;暂时不能整改的项目，要逐项研究编制整改方案，限期整改，整改期间应采取有效防范措施，确保整改期间不发生事故，隐患整改做到“三定”(定措施、定责任人、定完成期限)。

6、单位领导和安全管理人员，应在各自职责范围内，经常深入现场，进行安全检查，发现不安全问题，及时督促有关责任人员及时解决。

7、对重大危险源实行登记建档，并进行重点监控。

七、从业人员安全教育培训制度

1、单位领导要对员工进行经常性的安全思想、安全技术和遵章守纪教育，增强员工的安全意识和法制观念;定期研究员工安全教育中的有关问题。

2、坚持集中学习与自学相结合的原则，每月不少于一天的集中学习时间。坚持经常性的安全教育，加强政治思想、职业道德、劳动保护、国家法律、法规、纪律等方面教育，进行安全技术培训和典型经验与事故案例教育。

3、加强对从业人员的安全教育和技术培训，每半年一次，对新职工要先进行安全教育和技术培训，经考核合格后方可上岗。每年组织二次全体员工参加的安全经营知识教育培训与考试。

4、对新从业人员必须进行不少于48学时的三级安全教育，经考试合格后方可分配工作。

5、单位负责人、安全管理人员、仓储保管员、装卸人员、押运人员和业务人员必须经专业培训考核合格，并取得上岗资格后方可上岗工作。对职工的安全教育和技术培训情况要登记上册、备案。

八、安全投入保障制度

1、仓库内对安全设施、设备投入必须做到资金到位。

2、仓库内对安全投入的设备设施必须时常进行检查，确保安全投入有效，真正做到安全隐患能消除，出现事故能控制。

3、库区内必须按规定配齐消防池、消防沙、消防桶、灭火器、防爆器材，有专人管理，保持良好的使用状态。

九、重大危险源检测监控和安全评估制度

1、我系统的烟花爆竹仓库属于重大危险源区。根据《中华人民共和国安全经营法》第33条的有关规定，对重大危险源进行监控并登记建档，制定应急预案，告知从业人员和相关人员在紧急情况下应当采取的应急措施。

2、配备应急救援人员和必要的应急救援设备、器材，并定期组织职工进行演练;加强对周围居民的安全教育，提高居民的自我保护意识也显得非常重要。

3、仓库必须通风透气，保持清洁干燥，库内应有通风道，严格按照标准进行堆码，库内室温保持在35℃以下，警示标语要明确。

4、重大危险源区，必须放置专门的安全设施设备，如避雷器、灭火器、抽水机、消防沙、消防水，重大危险源警示标语应醒目等等。

十、烟花爆竹产品流向登记制度

1、加强产品购进管理。组织采购的烟花爆竹必须是来自定点取得安全经营许可证的经营厂家的合格产品，必须签订购销合同，明确甲、乙双方的责、权、利。严禁私自购进非法经营、三无产品和不合格产品。

2、加强烟花爆竹运输资质管理。按规定必须凭烟花爆竹公司介绍信到公安部门办理《烟花爆竹道路运输许可证》，然后委托有资质经营爆炸物品的专用车辆运输;烟花爆竹销售采取配送制，烟花爆竹配送应委托危险品专用车辆承运。

3、加强烟花爆竹产品储存管理。公司规定产品入库必须经保管员根据进货清单逐个品种进行验收，并要求经营厂家提供当年度法定机构的质检报告，凡是不符合质量标准的产品不准入库。严格要求保管员必须按照烟花爆竹“分级、分类、分库”的要求储存，烟花爆竹存放的数量(折合药量)均不能超过核定的最大存放量。

4、加强烟花爆竹销售管理。区、县内烟花爆竹零售店，各烟花爆竹公司采取分片负责，烟花爆竹产品实行配送制度，零售店提出要货计划，片区负责人凭计划填好调拨单，派专车负责送到县内各零售店，同时将包装破损的烟花爆竹运回公司，退回厂方作处理。严禁向未取得许可证的零售经营者销售烟花爆竹;严禁将A级产品销售给消费者自行燃放。

5、产品流向及计算机管理说明

根据《烟花爆竹安全管理条例》和《烟花爆竹经营许可实施办法》的规定，烟花爆竹公司严格实行配送制和封签制，各公司要建立计算机管理系统，对全公司产品及销售信息进行集中控制。其产品流向管理如下图：

市场需求 → 部门申报 → 领导审批 → 申办准购准运证 → 到企业采购

↓

凭票发货 ← 库内保管 ← 装卸入库 ← 入库前检查验收 ← 专车专人押运

↓

专人专车配送 → 退货入库 → 残次品退回生产企业销毁

图 烟花爆竹产品流向图

十一、烟花爆竹购买、入库、销售和保管制度

为了加强烟花爆竹经营的管理，防止库存积压、滞销而造成的损失，结合公司的实际，特制定本制度：

1、烟花爆竹购销合同必须由烟花爆竹公司的销售人员签订，不准销售给无证经营者，合同签订人员须认真学习《合同法》及有关法律规定，

2、购销合同由营销部人员统一编写、登记、发送和保存。所有合同必须保留正本两份，一份交财务做付款凭证，另一份交相关部门合同管理人员留档备查。

3、烟花爆竹的采购

3.1、烟花爆竹的采购，按每月销售计划，不得因提前或拖延采购而影响销售，也应避免因超计划采购带来商品过多积压，损失和造成新的事故隐患。

3.2、采购人员采购烟花爆竹时，应填写采购单，经营销部经理审核同意后报总经理审批同意方可采购。

3.3、办理购物付款时，应附付款申请单、购销合同、采购单，营销部已报总经理审批的付款计划或购货合同执行情况表，报财务部审核后，方可付款。

3.4、财务部门在办理付款时应核实付款手续是否齐全，否则财务有权拒付，并要求补齐相关手续。

3.5、采购人员报销时，应办理入库单，入库单内容必须填写清楚齐全，如需要质检的物品，应附质检部门的审签手续。根据财务要求，发票应在开出一个月内报销，逾期未报销给公司造成损失的，由采购经办人承担，该部门经理负同等责任。

3.6、营销部经理要安排采购、库管人员按季度对库房存货情况进行分析，对库存物品的积压、变质、沉淀要列表清查、处理，对造成不必要的损失要负责。

4、烟花爆竹的销售

4.1、烟花爆竹国内销售直接收款。销售人员应填写“开据发票申请单”，内容齐全、完整，经部门经理审签后，随同物品出库单，货币资金送财务部收款并开据发票。

4.2、烟花爆竹销售采取分期收款方式的，应签订销售合同，明确烟花爆竹名称、规格、数量、单价、金额、分次收款时限、金额、付款方式等内容。销售人员在签订合同时应了解购货方的资金购买力等相关情况，并对合同的执行及收款负责至终。该部门经理对部门所签销售合同的执行负责。

4.3、烟花爆竹销售采取设销售点的，由公司总部发往各销售点时，似同库存物品的转库，在公司库存项下设各销售点为分库，当各分库物品出库销售时，按本规定相关销售条款办理。

4.4、烟花爆竹销售情况月报汇总表一式叁份，每月5日前由营销部填列报公司总经理、财务部各壹份，该部门存档壹份，以掌握物品销售资金回收状况。

4.5、营销部指定专人每月3日前将截止到上月末的库存烟花爆竹(包括各分库)盘点情况汇总表报财务部核对账目，并对库存烟花爆竹现状如短缺、毁损、贬值等列示清楚，及时处理，减少不必要的损失。如是人为因素给公司造成损失，当事人要承担责任。该部门经理对此也要负责。

4.6、营销部经理及销售人员对销售款项的回收负责，按销售合同定期催收并与财务部门核对，超期未收回的货款，要及时提出处理意见，报公司总经理。财务部门根据总经理审批意见及财务有关规定进行账务处理，以减少呆账坏账损失。

4.7、购销人员不得营私舞弊，吃回扣贪污、假公济私，如发现有上述行为，将严历追究当事人经济和刑事责任。

4.8、经营烟花爆竹应符合我国有关法律、法规及相关标准的规定。

4.9、必须配备通过培训合格的专业燃放技术人员为消费者燃放A级产品，指导消费者燃放B、c级产品。

4.10、禁止销售不合格产品，禁止销售烟花爆竹产品给未成年人，不得向不具备烟花爆竹销售资格的个体经营者、批发商或其他机构、批发烟花爆竹业务。

4.11、定期组织销售人员接受相关的培训教育。

4.12、烟花爆竹执行定点销售，加贴封签管理。

5、烟花爆竹入库验收制度

5.1、烟花爆竹应示危险等级分库储存，不得混存混放。

5.2、库存烟花爆竹应保持相应的垛距、墙距。垛与垛间距不小于0.7m，垛与墙、柱间距不小于0.45m。主要通道的宽度不小于2m，堆码高度不超过2.5米，地面应辅设防潮、绝缘等材料垫，全天值班守护防止盗窃。

5.3、烟花爆竹入库时，应严格检验质量、数量、包装情况、有无泄漏现象。

5.4、烟花爆竹入库前均应按合同进行检查验收、登记，验收内容包括：数量、包装、危险标志。经核对后方可入库。

5.5、进入烟花爆竹仓库区域的人员、机动车辆和作业车辆，禁带火源火种，必须戴防火罩。

5.6、装卸、搬运烟花爆竹时应按有关规定进行，做到轻装、轻卸。严禁摔、碰、撞、击、拖拉、倾倒和滚动。

5.7、做好烟花爆竹的守护工作，做到人防犬防，杜绝危险品丢失和被盗现象发生。

5.8、烟花爆竹的最大存放总量应与其储存能力相适应，不应超过规划方案核定储存的临界量。

6、烟花爆竹保管制度

6.1、仓库保管员必须经过安全培训，并考试合格，取得相应的资格证。

6.2、严禁在库区内动火、抽烟;严禁在库区内或周边安全防护距离内试放烟花爆竹产品。

6.3、严禁在库房内临时拉线用电照明;严禁在库房内用铁器清理垃圾。

6.4、严禁酒后进入库房;严禁将火具带入库房。

6.5、严禁儿童进入库区玩耍;未经批准，严禁无关人员、车辆进入库区。

6.6、进入库区的车辆必须加戴防火罩，车辆在装卸时必须熄火。

6.7、进入仓库接触烟花爆竹产品的人员必须触摸静电接地装置，导出身上的静电;严禁穿戴钉底鞋、易产生静电的化纤衣物;严禁在库房内打手机等。

6.8、作好进出库区人员登记。进入库区人员必须将身上携带的火种交给门卫暂管。

6.9、在C级仓库内严禁存放A、B级产品或半成品。

6.10、严禁在库区非危险建筑内存放烟花爆竹产品。

6.11、仓库内产品堆放要符合规范要求：堆垛间的通道距离不小于0.7米;运输主通道宽度不小于2米;垛与墙间距不小于0.45米;成箱产品堆垛高度不应超过2.5米;严禁过量储存、超高堆放等违规堆放。

6.12、严禁在库房内封、启包装箱。裸露、破箱的烟花爆竹产品应及时更换包装或作销毁处理，严禁在仓库内长期储存。

6.13、库区内烟花爆竹的运输、装卸、堆放必须严格按照操作规程作业，严禁野蛮装卸。

6.14、库房内温度超过35℃时，必须采取降温措施。

6.15、库区内的消防、防雷、防静电以及报警等安全设施不能随便移动、损坏，必须保证处于正常有效状态。

6.16、仓库四周严禁堆放杂物或搭建任何建筑。必须保证消防通道畅通无阻。

6.1 7、库区内不能种植小麦、玉米、大豆等产生干秸秆的植物。

6.18、必须保持库区内及周边的经常性巡查，及时清除仓库周边的树叶、干草、植物秸秆等易燃物品，及时消除事故隐患。

十二、门卫、保卫管理制度

1、坚持24小时轮流值班和夜间巡逻检查制度。

2、询问进出仓库人员是否带火源火种进入库区，凡进仓库人员一律将火源火种暂行存门卫室，对不听劝阻者，有权将人、物送公司处理。

3、外来人员进入仓库必须出示证件并办理登记手续，杜绝无关人员进入库区。

4、烟花爆竹进出库区必须查验有关证件和手续，无手续者一律不准进出库区。

5、上下班时，观察职工的动向，发现情绪异常反应的人员立即采取措施报告公司处理。

6、门岗查出的问题要及时处理，重大问题立即报告公司处理。

7、值班人员必须坚守工作岗位，不脱岗、不逃岗、不离岗，不从事与工作无关的活动;以高度负责的精神，对库区的安全、防火、保卫工作进行检查，确保烟花爆竹进出有证件、无走漏现象。

十三、防护用品(具)管理制度

1.危险工序作业人员所用的防护用品应专人专用，定期更新和发放;

2.所有工人衣着定期组织人员购买和发放;

3.每天由安全员和各班组长对安全防护用具进行一次检查，发现问题即时解决;电气设备的防护工具应由电工负责安装维修和更新;

4.所有防护用具一律由安全员统一负责安排，专人负责发放和管理，有工人操作时，发放人员不得缺席，若有耽误，应委托其他人负责。

十四、职业卫生管理制度

1、采取综合措施，消除职业危害，不断改善劳动条件，保障职工的安全健康，实现安全经营和文明经营。

2、根据作业性质、条件、劳动强度及有关技术标准，为员工提供符合国家标准或者行业标准的劳动防护用品，并监督、教育员工按照使用规则佩戴、使用。

3、新员工进入单位后，应进行健康检查，要妥善安排好职业禁忌症和过敏症患者的工作。

4、对接触职业危害因素的员工，应定期进行健康检查，并建立健康监护档案。

5、必须依法参加工伤(伤害)保险，为员工缴纳保险费。

6、加强对从业人员的爱卫教育，树立人人争当爱卫生的典型模范。

7、按规定配备供给从业人员的劳保用品和卫生用品。

8、劳保用品应经常检查，保持清洁，发现有破烂失效的要及时更换。

9、不得将带药的劳保用品带出库区，不得将更换的废旧劳保用品乱甩乱放，应交专管人员到指定地点处理。

10、严格建立卫生奖惩制度，对做得好的进行表扬，差的进行批评教育，并作好奖惩登记。

十五、安全经营费提取制度

1、落实安全经营费用提取制度，每年按销售额1%足额提取;

2、专款专用，由安全经营理机构制定使用计划，并落实到位。

3、按规定配置防护用品，维修安全设施。

4、按规定缴纳风险抵押金。

十六、上下班考勤与违章登记制度

(一)上下班考勤制度

为了加强企业劳动管理，确保安全目标顺利进行，特订立上下班考勤制度：

1、企业所有员工必须服从管理，坚持按时上、下班，做到不迟到、不早退，不无故旷工，实行考勤和违章登记。

2、有事必须请假，严禁不假自走，请假一天以内由各部门批准;二天以上由各分管领导批准;三天以上经理批准。

3、请假必须见假条，交门卫登记。假满归单位主动在门卫销假。

4、凡企业员工，上班期间，未经领导批准不得随便离开公司。

5、凡请假未按时回到公司上班者，按旷工处理，旷工一周以上按自动离职处理。

(二)违章登记制度

为了加强企业劳动管理，确保安全目标顺利进行，特订立违章登记制度：

1、各部门负责人负责检查本科室人员违章行为，负责登记处理;

2、企业相关领导定期检查，发现违章行为，按单位安全经营方针和目标考核制度进行处理;

3、对违章部门和人员实行通报批评，并作出书面或口头检讨;

4、对一周内连续两次违章或1周内犯相同的错误者给予开除;

5、对违章行为给公司造成损失者给予一定金额的赔偿和罚款。

十七、动火作业管理制度

1、应根据火灾危险程度及维修、建设等工作的需要，经使用单位提出申请，划定“固定动火区”，固定动火区以外一律为禁火区。

2、在禁火区内使用电、气焊(割)、喷灯及在易燃、易爆区域使用电钻、砂轮等，可产生火焰、火花及炽热表面的临时性作业，均为动火作业，必须申请办理动火证;动火部位应备有适用的消防器材或灭火措施;五级以上大风，停止室外动火作业;动火作业应经单位主要负责人审查批准。

3、动火证上应清楚标明动火等级、动火有效期、申请办证单位、动火详细位置、工作内容(含动火手段)、安全防火措施、动火分析的取样时间，取样点、分析结果、每次开始动火时间以及各项责任人和审批人的签名及意见。

4、动火项目负责人对执行动火作业负全责，必须在动火前详细了解作业内容和动火部位及其周围情况。参与动火安全措施的制定，并向作业人员交待任务和防火安全注意事项。

5、动火人在接到动火证后，要详细核对其各项内容是否落实和审批手续是否完备。若发现不具备动火条件时，有权拒绝动火，并向上级报告。

6、动火监护人员负责动火现场的安全防火检查和监护工作，应指定责任心强、有经验、熟悉现场、掌握灭火手段的人担当，监护人需在动火证上签字认可。

7、监护人在作业中不准离开现场，当发现异常情况时应立即通知停止作业，及时联系有关人员采取措施，作业完成后，要会同动火项目负责人、动火人检查，消除残火，确认无遗留火种，方可离开现场。

采购销售管理制度范文第4篇

［关键词］ 企业； 赊销； 管理

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 13. 034

［中图分类号］ F274 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）13- 0061- 03

1 前 言

当前市场竞争激烈，许多企业为了吸引更多的客户，扩大营业额，增加盈利，大都在销售中采用赊销的方式，由此就产生了应收账款，从而不可避免地会产生坏账。为了最大限度地控制风险，将坏账和逾期账款控制在企业可接受的范围内，企业必须建立一套完整的赊销风险管理制度，并严格执行。

企业产品销售按回款方式的不同主要分为两种：一是先付款后发货，这种销售形式是最安全的，基本上不存在任何风险。但是，除了阶段性紧俏的商品或垄断行业外，在其他竞争激烈的市场领域，绝大部分企业根本无法做到。另一种最普遍的销售方式就是赊销方式，即货到付款的方式，这是绝大部分企业为了在激烈的市场竞争中生存所必须采取的一种销售策略。先发货，货到后付款，就不可避免地存在着坏账风险。但是，如果建立一套完整的管理制度，就可能规避坏账风险，尽可能减少资金损失。特别是中小企业抗风险能力较差，必须建立一套完整的赊销管理制度，并严格执行，才能有效规避风险，确保企业生存和发展。结合中小企业的结构设置，在中小企业的赊销管理制度方面应当按以下业务流程执行：

（1） 由企业销售部门和管理部门合作，建立客户资信调查和档案管理制度，根据客户资信和客户档案，将客户按信用程度分为A、B、C、D四个级别。

（2） 对于A、B级客户，如果客户提出赊销要求，应由销售部门向管理部门申请赊销的资金额度和赊销的回款期限。

（3） 企业每月召开一次专题会议，讨论销售部门提出的赊销申请，管理部门根据讨论结果制定赊销明细表，赊销明细表中包括客户名单、赊销金额和赊销期限，经企业负责人签字同意后，下发到销售部门、管理部门、仓储部门、财务部门等相关部门。

（4） 销售部门根据赊销明细表规定的额度和期限制订合同和发货单。

（5） 管理部门对合同和发货单进行评审并在发货单上签字确认。

（6） 仓储部门依据管理部门审核通过的发货单发货。

（7） 财务部门做好货款跟踪和货款按期回收工作。

（8） 对逾期未收回的货款进行清欠。

2 资信调查与档案管理

资信调查是企业销售管理中的一项重要工作，企业销售部门应当对所有的客户均建立资信调查和客户档案管理制度。通过信用调查，并经过专业的信用评估，是降低企业信用风险的重要步骤，同时也是为保护客户资源，提高客户质量，科学识别客户风险，为业务拓展提供决策支持。在这方面，企业可由销售部门和管理部门综合负责调查。客户信息作为企业重要的业务资源，应由销售部门负责收集原始信息。销售部门应由各片区业务员负责客户信息的集中管理，制订档案的建立、维护和保密措施，对客户信息的真实性、准确性、完整性、时效性负责，并实时将客户电子信息报送管理部门。管理部门应定期抽查信息的真实性和变动情况。

2．1 资信调查与档案管理的主要内容

（1） 基本资料：主要包括法人、股东、注册资金、主营范围、经营年限、职工人数、与本企业合作的年限。

（2） 组织机构：主要包括该公司的股东构成，是否有母、子公司或总、分公司，企业的内部部门设置等。

（3） 经营情况：主要包括该公司的资产规模、主营收入、主营利润、还款能力、主要销售地区、常用的付款方式、库存采购方式和厂家等。

（4） 信用记录：主要包括坏账情况、在我企业的逾期率（如能得到在其他企业的逾期率更好）、准备向我企业提供的担保财产的情况、是否已经向外提供担保、有无诉讼记录、在银行或其他金融机构有无借贷情况等。

（5） 业务方面：主要包括业务部门对该公司的印象、该公司主要负责人本人的基本情况及管理能力、该公司的市场占有率或渠道地位等方面。

这些材料可通过客户提供、业务实地调查、相关银行调查等方式获得，为节约企业费用，建议可在洽谈业务的同时进行。

信用调查是个动态的过程，因为客户的信用是变化的，一般来讲，客户的信用变化会出现一些征兆，第一线的销售人员应该用更多的时间去接触客户，更好地了解客户的情况，及时反馈信息，避免造成坏账损失。

2．2 客户信用等级评定

2．2．1 评定标准

主要依据客户商业信誉、支付能力、应收款回款率、经营同业品情况确定。客户信用级别可参考如下数据设定A、B、C、D四个级别。

A级信用客户：连续3年无欠款记录；滚动货款不超过20万元；常年大中客户，上年度购货额在100万元以上；企业生产经营正常，净资产达到500万元以上。

B级信用客户：连续1年无欠款记录；滚动货款不超过30万元；常年大中客户，上年度购货额在50万元以上；企业生产经营基本正常，净资产达到100万元以上。

C级信用客户：年内有欠款记录；滚动货款在30万元以上，企业生产经营有不正常情况，净资产在100万元以下；新发展客户。

D级信用客户：长期欠款，业务断断续续；企业生产经营严重不正常，出现资不抵债。

2．2．2 客户信用等级评定程序

（1） 管理部门负责准备信用等级评定资料，提出客户信用等级评定方案（包括待评级别信用客户名单，各种情况说明）。

（2） 由企业负责人主持，财务、管理、法律等部门负责人参加，每季度定期召开客户信用管理会议，评定新老客户信用等级。

（3） 管理部门负责统计评定结果，形成会议纪要，企业负责人签署意见下发。

2．2．3 信用等级管理

（1） 管理部门负责定期对已确定等级的客户进行复审。信用等级需要降级或升级的，应重新按程序评定。

（2） 做好客户档案的管理。对评定出的A、B级信用等级客户实施重点客户管理。对新客户一律先按C级信用等级进行管理。

3 赊销资金额度和赊销期限管理

（1） 对A、B级信用客户，赊销额度由客户经书面申请，由销售部门上报管理部门。

（2） 企业每月召开一次赊销额度会议，由管理部门汇报销售部门的赊销额度申请报告，讨论结果经企业负责人签字同意后，发给销售部门执行。

（3） 凡有赊销额度的客户，专责业务员为第一责任人，部门负责人为第二责任人。专责业务员和部门负责人要增加走访频次，每月至少走访一次，并写出客户情况汇报。要密切关注客户经营状况，发现客户有改制、严重亏损、停产、歇业、严重资不抵债等重大变故要第一时间报告，以便企业及时应对。

（4） 信用责任。若超额超期，销售部门业务员和部门负责人未按规定采取措施，出现问题造成损失，应承担全部经济责任；发出控制指令，因未执行出现问题造成损失，经办人和批准人应承担全部经济责任。

4 销售合同的管理

4．1 合同签订前的准备工作

（1） 合同签订前，业务部门应对新老客户资信情况、生产经营情况、客户类别、经营性质进行了解，确定是否建立购售业务关系。

（2） 合同条款内容按规定必须规范、准确，应符合标准要求。

（3） 年初签订价格、数量未定的一次性购售协议，需全年供货的客户，每次要货必须提供书面确认件（或传真件）。确认件应包括客户名称、标的、数量、价格、签字（盖章）和日期等内容。若确认件为传真件必须复印备存。

（4） 企业应严格按业务分工、程序和权限规定，与客户接触、洽谈购销合同。

（5） 销售部门应与管理部门、仓储等部门沟通，了解产品生产、库存和质量情况，确保所签订合同能够按时执行。

4．2 合同的签订

（1） 合同文本必须使用经过管理部门审核通过的合同样本。

（2） 合同签订前必须履行严格的逐级审批程序，要经过销售部门、管理部门及企业负责人的逐级审批。

（3） 由销售部门负责人或其他享有委托授权的人员代表企业签订合同。

4．3 合同保管

合同签订后，由管理部门和销售部门分别存档，以备需要时调阅。

4．4 发货管理

（1） 由销售部门制作销售订单，由管理部门对照赊销额度和合同进行审核，符合要求的签字同意安排仓库发货。

（2） 合同审批、签订后，仓储部门严格按质按量按时发货，避免因发货环节差错，造成经济损失。

（3） 发货和客户接货的各种文字、票据手续要齐全，及时归档，由财务部门专人保管。

（4） 合同执行过程中出现问题，及时报告，及时解决。

5 应收账款管理

（1） 产品出库后，财务部门为应收账款归口管理责任部门，销售业务部门和法律部门按规定承担相应的追缴欠款任务，管理部门负责相应的基础工作。

（2） 以财务部门为主，建立应收账款客户财务档案。重要原始凭证如发票、订单、运单及签收记录、汇票存根、电汇通知单、发票签收记录、双方签字确认的对账单、合同（或购货确认件）、客户有关还款承诺书、担保书、抵押证明等必须清晰，收集齐全。

（3） 根据应收账款偿还情况，每月进行一次清理，对客户财务档案实行动态管理。

（4） 财务部门牵头，每月定期召开由销售部门、管理部门负责人参加的清欠工作会议，进行欠款分析、清欠有关情况通报及工作安排。

6 应收款往来账核对

（1） 财务部门每月初定期核对上月应收款往来账。

（2） 核对程序。先进行内部核对，财务部门与业务部门核对；再进行外部核对，财务部门与客户核对。需要同客户核对的，由销售部门配合，企业财务部门发出对账单通知书，要限定回复日期。客户核对确认后，必须在核对单上盖章签字，标明日期，及时保存。有争议的要在30天内查清确认。应收账款数额较大的，也可到客户所在地进行核对。

7 财务结算警告

对实行赊销的客户，出现下列任何一种情况，由财务部门通知销售部门停止发货，销售业务活动不再继续进行。

（1） 超过赊销期限未收回应收款。

（2） 支票结算时透支。

（3） 汇票发生两次以上退票。

（4） 欠款数额预警。

若客户欠款接近或达到欠款数额，由财务部门通知销售部门，按规定停止赊销额度使用。

8 超过赊销期限的逾期货款的追缴

（1） 使用信用额度进行赊销业务，若超过赊销期限未收回应收款，企业财务部门应在3日内向客户发出催款通知单，要求销售部门及相关责任人在20天内追讨货款。

（2） 若销售部门和相关责任人追缴时间超过20天仍无效，应请企业法律部门和财务部门出面加大催缴力度。

（3） 若企业法律部门和财务部门出面后，追缴时间超过30天仍无效，应及时转入法律清欠程序。财务、销售部门应配合法律部门并提供相应的诉讼资料，按要求参与诉讼。

总之，中小企业建立健全赊销管理制度，进行有效的内控管理，通过建章立制，明确责任，实施源头治理，强化风险预警机制，应收账款就能得到有效的控制，企业资产安全亦可得到有效保护，切实维护企业利益，保证中小企业的生存和健康发展。

主要参考文献

［1］ 李红梅，缪传江． 健全赊销管理：企业应对信用风险的盾牌［J］． 煤炭经济研究，2003（1）．

［2］ 巫卫． 企业赊销风险的成因及管理［J］． 福建金融管理干部学院学报，2009（1）．

［3］ 赵旭明． 企业赊销风险的防范与管理［J］． 经济导刊，2010（9）．

采购销售管理制度范文第5篇

针对目前工作中存在的问题,笔者认为主要有以下几方面的原因:

1.目前审计管理体制制约,无法进行充分的审前调查。审计服务中心是中石油内部审计的具体实施单位,具体审计项目计划由审计部委托,项目进度受项目经理控制。中心现有审计人员110余人,每年审计项目在100个以上,每个项目时间长度在25天左右,项目间隔时间较短,由于审计任务重、人员少、时间紧,没有时间和人力对审计单位开展深入的了解和调查研究。

2.审前调要性认识不够,准备不足。作为内审部门,集团所属局级单位都在我们的审计范围内,经过几年的审计,大部分企业进行过审计,部分单位可能多次进行过审计,基本对所属企业有了简单了解,因此在思想上不够重视,认为对审计单位情况比较熟悉,审前调查可有可无、敷衍了事;仅凭以往的审计结果和经验,忽略了每个企业发展变化和管理现状开展审前调查,无法及时发现审计线索、准确把握审计重点。

3.没有规范性的要求。目前有关审前调查方面的制度,只在审计署6号令第七条作了原则性的规定:“审计机关和审计组在编制审计实施方案前,应当根据审计项目的规模和性质,安排适当的人员和时间,对被审计单位的有关情况进行审前调查。”目前中石油没有制定审前调查的审计工作标准和规定,对审前调查的组织、时间、方法、内容、标准、报告等没有明确规定。

4.审计人力资源的制约。中国石油集团公司正在向国际化综合性能源公司方向发展,经营方式日趋国际化和多样化,目前所属150余家企业,涉及国内国外两个市场,除与石油相关的传统行业外,还拥有几十个国家的境外合资企业和境外机构,并向金融行业、管道行业、船舶运输、化工研究等方面不断扩展,行业跨度比较大、管理方式比较复杂,现有审计人员主要是学习财务、工程专业的,缺乏具有勘探开发、炼化、销售、金融、工程技术服务及建设、机械加工、国际贸易、法律等专业背景的审计人员,由于不熟悉相关专业流程,对不同专业公司的管理难点、重点把握受到限制,影响审前调查的质量。

5.现有审计技术和信息化手段的制约。随着集团公司信息化建设的逐步推进,数据集约化程度越来越高,各业务部门普遍采用了网络信息系统作为管理工具,现代信息技术在审计单位经营管理和会计核算中广泛应用,面对审计环境的变化,审计人员还采取依赖审计经验或传统的方法,而不是采用数字化审计技术和方法开展审前调查,无法在庞大、复杂的数据中发现审计线索,确定审计重点、范围。

改进审前调查的对策

(一)建立审前调查工作标准和规范

制定审前调查工作标准和规范,明确审前调查的目的、程序、内容、方法、标准,审前调查的组织、方案、人员、时间要求等,从制度上规范审前调查工作。

(二)转变观念,思路明确

牢固树立审前调查是提升审计质量的关键环节的观念,通过审前调查明确审计重点、范围和方法,有利于深化项目质量控制,防范审计风险;审前调查阶段要思路明确,“全面审计，突出重点”贯穿于审前调查始终,围绕审计目标开展调查分析,据此发现审计线索、确定审计重点。

(三)实行专业化定位,加强审计人员的培养

按照油田、炼化、销售等对各审计处室进行专业定位,明确各审计处室的专业主攻方向,使各审计处室集中精力研究某一专业板块的业务,审计人员尽快熟悉该板块的业务流程、经营状况、风险管理控制点,业有所长,为开展审计项目提供人力保障。

(四)创新审计方式,采取科学的方法分析,保证审前调查质量

随着信息技术在经营管理中的应用,我们面对的不再是纸质账簿,而是大量的电子数据,如何在浩如烟海的电子数据中找出有用的信息成了迫切需要我们解决的问题,如何杜绝盲人摸象现象,迅速把握总体,计算机审计是信息化环境下一种崭新的审计方式。在审前调查中,通过对采集的底层数据进行转换形成审计中间表,运用Excel表格、SQLServer、班福德法则、查询分析、多维分析、数据挖掘等多种技术和方法构建模型进行数据分析,发现趋势、异常和错误,把握总体、突出重点,搜索有价值的审计线索,确定审计范围、重点,提高审计工作效率,防范审计风险。

审前调查的内容和方式、方法

(一)审前调查的内容

不同审计项目审前调查内容和侧重点不同。

1.与审计项目有关的法律、法规和政策;

2.被审单位基本情况主要了解企业历史沿革、管理体制、生产规模、生产能力、财务状况等方面情况。

3.被审单位生产经营状况资料

4.被审计单位内部控制建设情况根据不同业务板块的管理重点、风险控制点选取相应的业务流程进行测试,主要包括货币资金、销售、采购、存货、固定资产以及投资等方面。

(二)审前调查的方式、方法

根据不同审计项目和调查事项,审前调查可以采用灵活多样方式进行。

1.审前分析阶段

⑴充分利用媒体报道和互联网等方式获取信息资源,了解被审计企业所在行业涉及的国家政策、法规,以及公众舆论的评价,从宏观和微观两方面,分析寻找企业可能出现问题的薄弱环节,寻找审计的线索和突破口,确定实施审计的重点。

⑵登陆集团公司的网站,了解集团公司的总体发展战略、各专业公司发展规划;掌握各专业会议的精神,把握管理的思路和重点;注意收集各业务部门公布的数据,掌握企业在行业中的位置、管理水平,具有的优势和存在的不足。

⑶到相关的业务板块,了解管理层的总体思路、各业务部门关注的重点以及相关的政策。

⑷利用计算机审计技术对采集的被审计企业的电子财务数据、业务数据和数据结构文档等进行转换和分析,掌握企业的财务管理总体情况,力求突出重点,搜索有价值的审计线索。如ERP环境和非ERP环境的审计技术。

①对无法开展ERP审计的板块,可以采用计算机辅助审计2.0对财务数据进行分析。对业务数据或其他数据结构文档可以运用Excel表格、SQLServer、多维分析、数据挖掘等多种技术进行分析。②对于应用ERP审计信息系统的销售板块,可以通过系统对油品采购销售数据、实物管理、财务数据进行分析,初步确定审计重点;对没有应用ERP的网络开发和工程建设,要结合现场调查情况确定审计重点和范围。

2.现场调查

⑴查阅审计单位的相关管理制度、文件、会议纪要等资料;访谈相关业务部门的人员,了解管理流程、模式,内控制度实际运行情况,对企业内部控制制度的健全性和合理性进行评价,初步评估出控制风险的水平,并据此确定实质性测试的范围、重点和方法。

⑵对审计企业的主要报表、经营业务数据,运用计算机技术,采取趋势分析、结构分析、比率分析和定额分析等方法进行分析,掌握被审单位生产经营状况发展变化趋势,针对发现的线索,确定重点审计区域和风险关注点。如对XX销售经济责任审计项目,审计组到审计单位了解到该单位油库未进行统一管理,直接到加油站的地付油品和自采油品采用质量交接,且未按运输、油库保管和零售三个环节归集确认损耗,油库及加油站盘点和损耗处理由各分公司自行进行,损耗率较高等,根据现场调查了解的情况,将其溢余油、油品销售管理和资金安全管理作为本次审计的重点。

3.其他方式。查看历次内外部检查发现的问题及落实整改情况;到纪检监察部门了解群众举报及案件查处情况。

审前调查的组织保障

1.配备力量精干的审前调查组。业务管理处充分考虑现有审计资源和审计项目的优化组合,按专业定位安排项目,审计实施处室尽可能选派一定数量的熟悉行业特点、有较强专业背景和业务素质、良好沟通能力并参加项目实施的人员组成审前调查组,最好还配备计算机技术人员,如有特殊需要,还可外聘专家提供技术支持;一般来说,项目组长或主审应担任审前调查组的组长。

2.制定审前调查工作方案。根据审计项目目标、规模、性质、复杂程度、时间等,制定审前调查工作方案,明确调查的内容、方式方法、分工、时间进度等。

3.召开审前调查组会议。根据调查了解的被审计单位的情况,确定重要性水平,判断重要业务风险,评估审计风险,确定审计范围、时间和重点关注的领域,形成会议结论和记录。

4.根据审前调查结果编制审计实施方案。审前调查是为制定审计实施方案和实施审计提供依据的,因此要对审前调查取得的资料进行认真的分析、归纳和提炼,充分利用审前调查的成果制定审计实施方案。在审计重点的选择上要结合审前调查的结果,符合审计单位的实际情况,抓住经营管理的特点,切中要害,使审计实施方案具有较强的指导性、针对性、操作性,指导审计现场的工作,起到事半功倍的效果。审前调查情况和结果可单独出具审前调查报告,也可在审计实施方案中反映,主要包括:审前调查的时间、人员、方式;收集的有关资料名称;审前调查的结论等。