企业财务合规问题

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企业财务合规问题范文第1篇

关键词：保险企业；财务；合规性

2016年12月13日下午，保监会召开专题会议，会议指出：“保险业姓保”是指要分清保障与投资属性的主次。保障是保险业根本功能，投资是辅助功能，是为了更好地保障，必须服务和服从于保障，决不能本末倒置。要坚持长期投资、价值投资、稳健投资，起到支持实体经济、促进资本市场稳定健康发展的作用。自此，保险业严监管重合规的阶段性任务拉开了序幕。2017年，保监会共处罚机构720次，处罚人员1046人次，罚款共计1.5亿元，同比增长56.1%，撤销任职资格18人，行业禁入4人。2018年是保险行业的“转型”之年，中国银保监会的成立使得保险业发展迎来新的机遇，而监管机构的变动与调整并没有放缓保险业严格监管的脚步，全国保险监管系统累计在官网上公布了1450张行政处罚决定书，共计罚款2.4亿元。从保监会开出的各项罚单来看，虚列费用，编造或者提供虚假的报告报表，给予或者承诺给予保险合同约定以外的利益，未按规定使用经批准或者备案的条款费率，利用中介机构套取费用，未经批准变更分支机构营业场所或撤销分支机构等是保险公司受罚的主要原因。这些原因几乎无一不涉及保险公司财务工作，因此，在这样的严监管形势下，如何做好保险企业财务合规性建设，成为一个值得探讨的问题。

一、合规性的相关概念

（一）合规据我国保监会颁布的相关文件表明，合规是指保险企业及其所有员工的保险经营管理活动理应遵守监管机构规定的法律法规、行业自律规则、企业内部管理规章制度及诚实守信等道德准则。

（二）合规风险企业因违反监管要求或法律法规从而受到相关部门制裁的风险、遭受的经济损失风险，或保险企业因未能遵守行业规定的法律法规制度、行为准则以及相关的惯例标准，给企业带来不可预计的信誉损失等风险。

（三）合规管理在我国保险业的强监管背景下，保险企业根据行业法律法规要求，制定适用于企业自身的合规性政策，修改其内部规范标准，作为日常实施的标准。加强合规管理既有利于企业增强内控，也有利于企业建设一套事前预警、事中控制、事后化解的保险企业管理机制。

二、保险企业财务合规性部分问题

（一）违反会计核算真实性原则在保险企业会计核算方面，大部分企业均存在诸多问题，如虚列费用、虚增保费、工资支出欠规范、跨年度列支费用及预提支付赔偿等，这些都违反了会计核算的真实性原则，除了导致企业核算费用、佣金及保费收入数据不实外，也容易滋生企业“小金库”等舞弊行为，进而影响保险企业长期稳定发展能力。

（二）企业资金内控失效无论是对保险企业还是其他企业来说，资金内控失效都将对其造成深远的影响。如收取业务收益不入账、套取费用不入账、扣留营业收入或其他收入、截留业务给付资金等，这些行为如果没有据实被企业纪录经济业务，将导致企业财务数据不准确。

（三）税务管理方面存在漏洞一些保险企业在税务管理方面有漏洞，有的企业未按《税收征收管理办法》等相关文件，办理税务登记、变更及保管税务资料档案，也有企业违反税法规定要求，尤其是代扣代缴所得税、个税等税种方面，出现偷逃漏税等行为，这些都将受到主管税务机关通报批评或罚款，并导致影响企业信誉形象。

三、保险企业财务合规性建设方向

（一）产品建设是本源保险产品要做到条款清晰，权责明确，表述严谨，费率合理，提升行业保险产品规范水平，切实维护消费者合法权益，促进保险行业健康有序发展，产品乃行业本源，源清则流清，源浊则流浊，肃清各个保险主题的产品建设管理，确保合规开发，合规销售，合规竞争，是保险企业财务合规性建设的前提和保障。保险企业财务应积极涉足前端产品开发领域，从财务数据的提供、分析方面，提品建设意见，参与产品定价分析。

（二）领会监管精神，介入过程控制财务数据、财务流程、财务资料都属于监管实施控制的抓手着力点，保险企业财务工作应在日常财务工程中进行过程控制，从大局出发，从细节着眼，领会监管精神，介入过程控制。对于监管明文禁止的业务行为，控制其财务资金和资源的流动，对于监管重点关注的数据信息，进行穿透分析，力求用数字反映事实，对于监管要求的制度规范，加强制度建设，从流程中控制住每个风险点，不仅责任到人，也要责任到岗，让合规制度建设成为保险企业的钢筋铁骨，免受于因人员流动立场差异造成的企业风险。

（三）完善会计核算内控管理近年来，保险企业财务报表美化比较严重，企业往往人为虚列费用佣金、虚增保费收入、工资支出不规范等违规方法，虚增利润或逃税漏税。针对上述违规手段，保险企业要引以为戒，不要为了逞一时之快而忽略企业长期发展。对于保险企业内部审计来说，也要加大监管力度，以保费收入为例，审计人员应检查保单和发票凭证的使用、保管及消耗环节，调阅保险客户相关承保卷宗和保费收入明细账，核对收入是否以权责发生制原则入账，再对比分析财务报表，梳理问题。这样保险企业才能不断地完善会计核算合规性建设。

（四）关注行业动态，把握新型监管工具近年来，监管部门开发启用了一系列先进的监管工具：偿二代风险评估体系、SUMMARY评估体系、公司管理制度评价体系、资产负债管理体系等等，监管的手段越来越科学，意味着要求保险企业财务的合规性管理也要与时俱进，各项静态的财务报表数据和指标分析已然不能全面反映保险法人主体的实际经营状况和风险水平。因此，一方面。保险企业财务工作要保持学习和发展的意识，理解参透监管的各项工具内涵，并积极与行业研究人员联系，联系本企业实际，开发适用的信息工具，做到科学、系统、实时的监控；另一方面，不拘泥于财务领域，适度引进专业人才，打造一支岗位稳定但不僵化、责任分明但不官僚的各梯队层次丰富的财务队伍，做到各司其职，以确保各项财务工作都能有序不紊的稳步推进。

（五）建设合规性的企业税务管控体系当前，我国税收职能核心和企业都面处于税务风险的变化中，而保险业中各类参与者也应当继续探索并建设合规性的企业税务管控体系，严格执行税务管理制度，规范企业各项业务税务流程，加强税务风险监控和风险动态评估，唯有如此，企业才能避免涉税风险。为进一步加强企业税务管理工作合规性，避免发生税务违法行为，实际业务中可以在财务部下设立税务管理岗，负责保险企业经营业务税务筹划，定期分析其纳税申报、税负情况，贯彻执行税务管理制度，实现企业税务管理合规性。因此，在强监管的背景下，保险企业既要不断适应市场内外部环境变化，也要建设合规性的税务管控体系，以此提高企业的市场价值，同时也促进企业长期稳步发展态势。

企业财务合规问题范文第2篇

关键词： 企业；财务管理；内部财务制度建设；对策探讨 

引 言 

当前，随着经济全球化进程加快和我国的社会主义市场经济体制的建立和完善，我国企业的经营观念和经营方式发生了根本性的转变。在社会主义市场经济条件下,企业必须建立一种新型的财务管理模式。这种新型财务管理模式的形成涉及企业的管理体制、财务理念、管理方法的变革。研究内部财务管理的原理与方法将成为财务研究的主题,内部财务管理的内容十分广泛,其中包括内部财务机构设置、制度建设与实施等。企业作为自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的法人实体，在激烈的市场竞争中，要运用符合市场经济要求的一系列科学方法，不断优化企业生财、聚财、用财等理财活动，强化企业内部财务管理，从而实现企业价值的最大化。 

社会主义市场经济体制的建立，使企业的经营观念和经营方式正在发生根本性的转变。企业，要保证投入资本不断保值增值；就要强化企业内部财务管理，从而实现企业价值的最大化。如何提高企业内部财务管理水平，首先应该制定科学的、完善的内部财务管理制度，笔者对此进行了探讨。 

一、  科学合理地进行企业内部财务制度建设 

企业内部的财务管理制度建设,就是要按照国家的法律、法规及企业的规章制度,对企业进行依法治理、依章管理,并将企业内部形成的各类制度、标准和工作程序以企业立法建章的形式固定下来,作为规范企业组织行为的准则。 

（一）完善财务管理制度建设 

为了使企业财务管理工作有章可循,需要建立的完善的财务管理制度，具体有： 

 1、完善财务管理基本业务程序制度。包括明确资本金管理办法,负债的审批、登记、归还、计息的处理办法,应收账款的登记、核对、清理、保管制度,投资方案、投资项目的可行性分析程序、立项审批、管理考核制度,成本费用计算与分摊办法,费用开支审批程序等。还应明确货款结算办法,产品退回、折扣、折让的管理的权限,目标利润的制定与管理办法,营业外收支的管理制度和利润分配办法等。许多企业也建立了一些制度,但不够健全或不能切实执行下去,企业应结合自身实际制定完善的内部财务管理制度,并始终如一地贯彻执行。 

2、明确企业内部岗位责任制。依照公司章程和内部岗位责任制,明确划分公司中股东大会、董事会、厂长、财务部门和各职能部门的财务管理职权范围,实现财务管理的高效、有序运行。 

3、健全财产物资、货币资金收支的管理及清查盘点制度。制定各项财产物资的购入、收发、销售、盘盈、盘亏、毁损、报废的有关手续与管理制度;固定资产、低值易耗品、包装物等的使用、维护、修理制度;货币资金的收付手续和牵制制度;定期和不定期的财产盘存制度。 

（二）、制定财务制度时应遵循一定的原则 

 1、适合企业生产经营特点和管理要求的原则。不同企业的生产规模、经营方式和组织形式不尽相同,其财务活动的内容和方式也不可能完全一致。在制定企业内部财务制度时,不能盲目照搬照抄,只能借鉴吸收而不能简单模仿,既要遵循国家统一规定,又要充分考虑企业自身的生产经营特点和管理要求,具有较强的可操作性。凡是可以由企业进行选择的财务政策,企业应结合实际情况作出具体规定。 

 2、合规性原则。合规性是指制定企业内部财务制度,必须符合国家的法律、法规和政策,必须把国家的法律、法规和政策体现到财务制度中去。国家的财经法规政策是企业必须遵循的原则规定,也是制约和引导企业制定内部财务制度的因素。 

3、效益性原则。制定财务制度是为了规范财务行为,保证财务目标的实现,制定的财务制度应简单明了,具有较强的可操作性。在制定财务制度时要考虑设计成本、运行成本与效益的关系,实现制度科学化,效益最大化。 

4、全面性原则。企业的财务活动贯穿于生产经营活动的全过程,财务管理也必须是对全过程的管理。因此,企业在制定财务制度时必须全面规范各项财务活动,作出明确规定,使财务工作有章可循,形成一个相互补充、相互制约的财务制度体系。 

5、权、责、利相结合的原则。在组织企业财务活动和处理企业财务关系上要贯彻以责任为中心,以权力为保证,以利益为手段的责任制。 

二、对企业内部财务管理的特点的认识： 

提高企业内部财务管理水平，就要认识到企业内部财务管理多样化的特点，具体来说企业内部财务管理的特点有： 

(一) 财务管理环境多变性。财务管理环境又称理财环境，是指对企业财务活动产生影响作用的企业内外部的各种条件。在市场经济条件下，企业理财环境不是一成不变的，随着社会的不断发展，法律环境、金融市场环境及经济环境都在不断地发生最大变化。 

 (二) 财务管理内容广泛性。在市场经济条件下，财务管理的内容包括筹资管理、投资管理、营运资金管理和收入及分配管理，还包括企业设立、合并、分立、改组、解散、破产的财务处理。随着企业经营和市场竞争主体的逐步确定，企业的筹资渠道更加广泛，筹资方式更加灵活多样，而企业投资面临复杂多变的投资环境和多种多样的风险，收益分配方式变得灵活，使企业财务管理内容更加广泛。 

(三)目标多样性。企业的财务目标是价值最大化，而价值最大化是通过资金、成本、收入等财务指标体现出来的。财务管理目标与企业的总体目标必须科学合理地组织财务活动，达到各种财务关系协调发展，保证偿债能力，提高营运能力和盈利能力，维护各方利益。追求企业价值最大化目标是企业财务管理的主导目标，其他财务管理目标是辅助目标。企业内部财务管理在努力实现效益最大化这一主导目标的同时，必须实现履行社会责任、加速企业成长、提高企业信誉等一系列辅助目标。 

 (四) 财务管理工作综合性。企业管理在实行分工、分权的过程中形成一系列专门管理，而财务管理是企业综合性的管理工作。企业各方面生产经营活动的质量和效果，大都在资金营运活动中综合反映出来。因此，企业通过合理的组织资金活动可以实现企业经营活动财务管理的各项价值指标。 

三、加强企业内部财务管理的对策探讨 

在市场经济条件下，企业价值最大化的目标决定了加强企业内部财务管理的重要性和紧迫性及强化企业内部财务管理的必要性，笔者对加强企业内部财务管理的对策进行了探讨。 

(一)树立现代企业理财观念，规范企业的财务行为树立企业主体观念。在市场经济条件下，企业的筹资、投资及所有资本运作行为都要符合现代企业制度的规范。理财工作的重点在于企业内部管理，扩大财务成果，提高经济效益。树立资产受托、资本保全观念。企业在理财活动中，要严格执行资本保全的原则，为维护国家及各方投资者的合法权益服务。树立安全观念。企业在理财活动中，不但要严格遵守和维护国家的财经纪律，同时还要研究在社会主义市场经济中如何在法制轨道上安全经营、自我保护和避免风险的有关问题。 

(二)依法从严强化企业财务机构的理财职能。在企业资金筹措、投资分配和运用的全过程中，企业财务部门应积极参与论证和决策，充分发挥企业财务监督作用。在企业财务管理活动中应明确各级领导、财务部门及财会人员各自的职权范围，分清各自应承担的责任，企业理财的具体业务工作应坚持由专职财会人员进行操作和管理，以维护企业的正常理财秩序。加大企业财务会计工作的规范化建设，使企业的理财活动在规范的制度下进行，做到合法、合规、合理，确保各类财会核算资料真实、完整，杜绝企业财务行为失控和会计信息失真现象。 

(三)加强财务管理各环节的相互联系与协调理顺。企业财务关系，主要是企业对方方面面财务关系的调整。首先，企业要树立依法纳税和依法借贷的意识，创造一个宽松的外部资金环境。其次，企业在产品物资购销活动中，要加强对经办人员的廉洁、防腐蚀教育，杜绝不正当购销行为，建立良好的企业信誉。坚持按期清偿债权，避免企业陷入债务的怪圈和经济纠纷之中。 

(四)提高企业经营者和财务人员的理财知识，不断提高企业理财水平。加入 wto 以后，企业要参与激烈的市场竞争，企业的主要管理者和财务人员都面临着理财知识更新问题。企业的管理者应具备全面的理财知识，对企业财务活动中经常遇到的投资报酬、资本结构、财务风险、利润分配等理财问题应有全面的了解，对企业经营活动中出现的财务问题应有清醒的认识和较强的处理能力，确保企业在激烈的高层竞争中立于不败之地。财会人员要加强政治和专业素质及技能的培训和学习，提高企业内部财务管理的水平。 

结论：在现代企业制度下,企业内部财务管理的内容将日益增加,提高企业内部财务管理水平也日益重要,企业应不断加强内部财务管理，企业理财要更新观念、规范财务行为、健全机制、依法理财、提高管理人员的素质，使财务管理工作在制度化、规范化中进行，提高企业内部财务管理的水平。从而使企业获得经济效益的最大化，促进企业又好又快地发展。 

参考文献: 

1、wto与企业财务管理 唐丽,陈华东     财会通讯  2001年  第08期   

 2、现代企业内部财务管理制度建设的探讨 竺素娥    四川会计  2003年  第06期         

 3、论企业财务管理创新 刘俊利     技术经济  2002年  第07期    

 4、企业财务管理环境研究 吴腾烽     经济问题  2001年  第10期         

 5、浅析企业财务管理目标 邢颖    商业研究  2003年  第03期        

6、企业财务管理环境研究 吴腾烽     经济问题  2006年  第10期 

企业财务合规问题范文第3篇

［关键词］财务管理；内部控制；企业

1建立企业财务内控管理体系的必要性

为了让企业更好的实现内部的优化及调整，顺利地开展企业的各项财务活动，企业应建立财务内控管理体系。其可以提高企业财务内部控制水平，提高企业管理人员和基层员工对企业财务内控管理工作的认识，进而更好地提高企业财务内控管理的效率和质量。构建企业财务内控管理体系，不仅能对以往的独立职务给予科学、有效的管理，还能使各项管理制度相互制约，均衡发展。同时企业内部的部门之间往往是相互协同、相互合作的过程，因此构建企业财务内控管理体系，可以推动企业财务内部控制管理工作更加的科学化、规范化，使企业财务内控管理工作趋于合理化、严谨化，从而将企业经营过程中各种财务风险及财务违规问题降到最低。

2企业财务内控管理的现状

2.1对风险控制管理缺乏系统的认识财务风险控制对企业的一些管理工作来说是至关重要的，但我国目前大部分的企业对财务风险的控制与管理缺乏有效的了解和认识，且企业的经营管理部门或财务管理部门在进行相关经济活动的制定过程中，未对决策可能导致的风险概率进行系统的分析，从而不能为企业提供合理的有效的应对经营风险的措施。2.2财务内控管理效率有待提升由于财务内控管理体系的不完善，导致部分企业的财务内控管理体系较为单一、片面，很难与企业的其他职能部门结合在一起，无法发挥出财务内控工作的全面性、系统性，使企业的经营管理过程及企业发展的规划受到不利的影响。2.3对内控管理工作不够重视目前，我国所采用的企业财务内控管理理论都是从西方发达国家已有体系中借鉴的，对我国的实际情况并未给予充分的考虑，从而导致财务内控理论无法更好地满足我国企业的发展。部分企业的管理者仅仅重视企业的生产经营，对企业财务内控管理体系的认识不够全面，认为财务内控包含在财务部门管理的内容之中，从而将财务内控划分到财务部门之下，增加了开展企业财务内控管理工作的难度。

3企业财务内控体系构建的策略

3.1完善企业内部管理制度为了保证企业财务内控管理措施的顺利实施，要加强各部门间职务的独立性，明确各部门工作的具体内容和职责，落实到岗位，从而保证企业财务管理工作的顺利开展。通常情况下，要将企业财务资金管理委派给不同部门的工作人员来开展，从而实现各部门之间相互合作、相互制约，将财务风险的发生率降到最低。在进行财务管理人员的选拔过程中，要严格遵守选拔的规定及标准，要选择在专业能力及思想状态方面都符合财务管理要求的人员。除此之外，企业要对财务人员进行定期的培训和考核，这样不仅可以激发财务人员的工作热情和积极性，还能有效地提升财务管理的质量。3.2提升财务人员的综合素质要保证企业财务内控管理工作的顺利进行，就需要不断地提升财务人员的综合素质水平，提高企业管理人员和基层人员对财务内控管理的认识了解程度，对工作人员进行定期的培训和教育，强化其专业的知识储备，为推动企业财务内控管理的进行奠定良好的基础。在企业财务内控管理过程中，还需要加强员工之间的交流与沟通，以更好地提升员工的专业素养，使其对企业财务内控管理体系有全面的了解和认识。此外，企业还需根据员工的实际情况制定一套系统的奖惩制度，以更好的提高财务人员的工作效率和质量。3.3加强企业财务的内部监督企业应注重构建财务内控管理体系，对各个环节的管理工作进行系统的监督，并根据企业的战略目标，对已有的财务内控管理制度进行补充和完善。在日常工作过程中，还要对工作中存在的问题进行分析，并采取措施给予解决，以更好的调动员工的工作热情，从而促进企业财务内控管理工作的有序开展。

4企业财务内控管理体系构建的目的

4.1保障企业财产物资的安全企业财务内控管理体系，能够对企业各个环节的财务工作进行有效的监督，确保企业的资产得到合理的利用和管理，避免企业产生浪费、贪污等问题，更好的保障了企业的财产安全。4.2更好地落实相关法规国家制订的相关法规一般在企业内部财务控制手段的基础上得以实现的。因此，在构建企业财务内控管理系统时，应与国家相关的法规相结合，从自身的实际情况出发，进行有效的自我管理，让国家的相关政策、法规得以落实。4.3及时监督会计工作企业财务内控管理体系是企业会计监督活动的新平台，其主要是对企业财产的使用情况进行监督。因此，完善的会计监督管理体系，可以对财务工作进行实时的监督，从而确保会计工作有条不紊地进行。

5结语

对企业的发展来说，企业财务内控管理工作扮演着十分重要的角色，因此，基层员工和企业的管理者都需要积极地参与到构建的过程中。面对目前的市场竞争压力和企业发展的经营环境，企业的经营管理工作中的最重要的就是财务内控工作，通过企业财务内控管理体系的构建，不仅可以有效地提高企业的财务管理水平，还能更好地推动企业长远发展。

主要参考文献

企业财务合规问题范文第4篇

关键词：矿业企业；财务管理；财务风险；

一、引言

在改革开放初期，国家大力发展工业、制造业，矿业企业作为工业、制造业、房地产开发企业、电力等行业提供原材料的企业，市场需求大，占据了不可多得的发展机遇和条件，成了国民经济的重要组成部分。近些年来，国家经济发展速度趋于平稳，金融业、服务业大力发展，制造业发展速度放缓，国内矿业行业发展活力减弱，逐渐出现了产能过剩的现象，各家矿业企业的竞争压力逐渐增加。笔者在调查我国矿业企业产量后，发现2000年以来，我国的矿产品产量虽然在增加，但是增速出现了明显下降，表明我国矿业产品市场开始逐渐饱和。因此，很多矿业企业的生产经营也受到影响，资金链不健康的问题也逐渐显现出来，财务管理问题也逐渐突出。面临激烈的竞争环境和逐渐饱和的市场，矿业企业如何有效、科学地进行财务管理，是当前关注的重点问题。

二、矿业企业财务管理存在的问题分析

1.财务风险管理不健全

首先，矿业企业风险控制目标设置不科学。企业财务风险管理是一项复杂的工程，根据财务风险管理的要求，风险控制目标设置必须包括合规性目标、资产安全完整性目标、报告时效有效目标、战略目标以及运营效率效果目标等等。而根据笔者对我国多家矿业企业财务风险管理的调研发现，矿业企业在设置财务风险管理目标时，往往只关注了合规性目标，对其他风险管理目标的不重视，只是停留在财务工作的合法合规以及按时披露上，财务风险管理的目标设置要求低，同时还缺少宏观性的风险控制目标，导致企业应对风险处于极为被动的地位。其次，矿业企业的风险管理组织架构不健全。我国矿业企业在财务风险管理组织架构建设上存在较多问题，一些企业虽然规模较大，但是在风险管理责任上责任分散，将企业的财务责任分散到各个业务部门中去，没有针对财务风险管理设置专业的管理岗位及人员，从而企业财务风险没有具体的负责人，一旦出现财务风险，各个业务部门之间可能会相互推诿。另外，将财务风险的管理职责分散到各个业务部门，各个业务部门自己的主要业务开展占据了主要的时间和精力，因此对于财务风险管理工作只会流于形式，没有实质性效果。第三，矿业企业的财务风险控制流程设计不完善。一般而言，完善的财务风险控制流程需要包括有财务风险识别、风险预警以及风险控制几个层次。根据对我国部分矿业企业的风险控制流程调查结果来看，在风险识别上，很多企业在风险识别中通过问卷调查方式建立风险识别框架，调查结果只能反映一部分问题，可靠性不强。在风险预警上，很多预警指标在设置前没有进行充分调查，另外风险预警指标设计过于扁平、单一，导致财务风险预警指标不能保证可靠性，产生的偏差可能会影响企业的经营决策。在风险控制上，矿业企业保留了国有企业审批程序多、审批时效差的特点，在发现风险预警信息后，企业从防范风险的方案制定到方案实施过程中所需经历的环节过多、耗费的时间过长，导致控制措施的滞后性。

2.财务信息沟通不顺畅

首先，矿业企业普遍存在财务系统建设重复问题。由于矿业企业的建设规模较大、时间较早，很多矿业企业在建设初期即建设了一套财务系统。由于传统财务系统使用的时间长，财务管理工作人员对系统的熟悉程度较高，并且传统的财务处理系统已经积累了大量的历史数据信息。现阶段财务信息化的发展，大多数矿业企业开展了ERP系统建设，涵盖了所有的财务工作内容。实务上，往往ERP系统无法与传统的财务系统兼容，两个系统之间的数据无法共享，因此新的财务系统应用不仅没有带来好的效果，反而增加了企业财务管理人员的信息化建设负担。其次，矿业企业的财务系统信息化程度不高。矿业企业一直以来对财务系统的应用领域较为简单，一般只是一些常规的工作，例如会计核算、资金支付、账务记录等简单的会计工作，而没有将财务系统用于财务数据信息的汇总分析，没有充分利用起信息化财务系统的功能，导致了财务信息系统的功能浪费。另外，财务信息系统没有发挥出数据分析、监管跟踪的功能，导致企业在沟通资金项目时还需要通过部门会议的方式，不仅仅是耗时耗力，而且容易导致信息滞后，资金安全存在较大漏洞。第三，矿业企业的财务系统存在安全隐患。很多矿业企业对财务信息的安全并不重视，在对企业财务安全信息进行检查过程中发现，很多企业基础岗位的财务账号密码公开，或者保密意识非常低，存在较大的数据安全风险。另外，企业财务管理人员并不习惯运用企业的OA系统进行数据文件传送，仍然使用微信等网络平台进行财务数据等重要信息传递，导致信息泄露的风险性不断增加。

3.企业的财务管理内部文化建设不完善

企业内部财务管理文化氛围是良好制度建设的反馈，在各家矿业企业调研中发现，企业内部对于财务管理的意识十分单薄。一是财务管理工作积极性低下。很多矿业企业的财务管理人员年龄构成偏向老龄化，缺乏创新意识和工作积极性，对于财务管理工作仅仅是完成日常报账、会计核算等内容，没有对财务数据进行分析研究，财务数据的深度信息得不到挖掘利用。二是财务管理人员的晋升通道不明确。部分矿业企业在建立财务人员晋升制度时，还是将管理人员的年龄和工作年限作为考核的重要依据，导致年轻而富有创造力的员工无法发挥工作积极性，财务管理团队的年轻化难以实现。

三、矿业企业优化财务管理的改进措施

1.健全企业财务风险管理体系

首先，矿业企业要设定科学的风险管理目标。矿业企业不能仅仅关注合规性目标，应当结合企业内部控制的相关理论和实际工作，确定企业的风险管理宏观目标。合规性目标是最基础的内容。企业需要承担起应有的社会责任，保证企业的日常生产经营管理合法合规。对于资产管理目标，企业要不断强化自身的资产管理工作，保证资产的安全，尽可能地减低资产风险。对于报告目标，企业必须保证及时披露、公示相关经营信息，对可能存在的经营管理风险进行预判并向社会公众及时传递。对于运营目标，企业需要根据不同的经营发展阶段设置不同的运营目标，包括长期目标和短期目标，短期目标需要根据经营状态进行调整，保证运营的安全，长期目标要不断完善财务风险管理机制，保证企业的长期可持续发展。对于战略目标，企业的财务风险管理必须与战略发展相一致。其次，强化企业的风险管理组织架构。矿业企业可以在企业内部建立专业的财务风险管理部门，确定财务风险的负责主体，能够更有效地把握风险分散和权责一致的问题。财务风险管理部门要承担起企业的财务风险管理责任，不仅仅是财务风险数据的收集、分析以及识别，还包括财务风险预警标准设置，财务风险信息，风险防范方案设计等等，为企业的风险管理提供更加科学、有效的建议，切实保证企业的风险管理效果。最后，优化企业的财务风险控制流程。规范、科学的财务风险流程能够及时发现并反馈管理效果。优秀的财务风险管理流程需要进一步细化，主要包括以下几个步骤：一是财务风险信息收集，包括对内收集企业内部财务数据和对外了解行业政策法规；二是识别评估财务风险状况，优化财务风险识别定性框架，提高风险识别准确度；三是深层次分析财务风险具体情况，及时开展纵向风险对比，分层次开展风险横向分析；四是完善财务风险控制措施，针对矿业企业的运营风险集中的现状，针对性地财务控制措施。

2.完善企业内部的信息沟通渠道

首先，优化信息沟通渠道。针对我国矿业企业普遍存在的多个财务系统功能冗杂的现象，企业必须明确选择一套信息化系统，规范企业内部财务数据的传递和使用，进一步发挥信息化财务系统的数据分析功能，为企业的经营决策提供可靠的信息支撑。其次，加强信息安全管理。企业要发挥出OA系统的沟通和信息传递功能，并且定期开展信息系统风险管理评估，安排专业的信息系统管理人员定期对信息系统进行测评和维护，在保障信息安全性的同时，也不断提升企业的信息传递效率。最后，强化员工信息化培训。除了保证系统的安全性以外，员工的信息化能力和意识的培养也十分重要，很多员工的保密意识不强，自己的权限密码设置过于简单或者随意告知他人，企业要注重对信息安全意识的培养，更好防范无意识的信息泄露。另外，企业针对自己的财务信息系统应当编制系统使用手册，更好地帮助员工使用系统。

3.加强企业内部财务风险管理文化建设

首先，企业要优化人事管理制度。我国矿业企业一般是发展历史悠久、规模大的国有企业，企业应为员工营造更好的工作环境，包括财务管理文化氛围的建立。企业可以加强财务管理部门与业务部门之间的沟通交流，加强财务知识的宣传，影响员工对财务管理的重视程度。其次，企业要严格绩效考核制度。从个人层面上来说，对于财务管理部门各个岗位上承担的重要责任和任务，企业都必须充分考虑到其发挥的作用和贡献，制定合理的岗位目标，将财务风险岗位目标考核作为选拔任用、奖金发放的重要依据。

参考文献

1.刘淑春.矿业企业财务管理体系的构建研究.中外企业家，2020(05).

2.杨涛.新时期下矿业企业财务管理创新举措.财经界(学术版)，2019(30).

企业财务合规问题范文第5篇

关键词：企业财务管理信息化建设

现在的企业为了达到高效的运转，正在逐渐实现企业的信息化管理，尤其在财务方面更是进行了信息化管理应用。但企业信息化管理毕竟是近几年提出的，在企业实现财务管理信息化过程中问题较多，导致有些企业在实现财务管理信息化后效果并不理想。本文首先对企业管理信息化做了概述，以此佐证企业实现财务管理信息化的必然性。其次介绍了财务管理信息化的基础，让企业可以从中对比。最后提出了在实现企业管理信息化过程中的主要问题以及解决办法，以期促进企业管理信息化的落实推广更加顺利。

一、企业财务管理信息化概述

（一）财务管理信息化内涵。财务管理信息化是一种用于财务管理上的管理方法，它所依赖的核心技术就是信息化技术，其中的信息包括会计信息及其他的管理数据化信息。财务管理信息化并不是某一企业经营环节的信息化，而是贯穿于整个企业的财务运转过程中的一种管理方式。其主要利用了计算机技术、网络技术、信息化模拟技术这三种技术实现企业财务的资源整合，属于企业管理的核心之一。财务管理信息化的重点在于管理，而信息化则是作为管理中方便资源整合的一种手段，财务人员就是利用这一手段进行企业财务的有效梳理及利用。该管理方式与传统的管理方式有着极为明显的不同之处，较之前的财务管理涵盖的范围更广，在资金信息上将实现企业内部及相关供应链间的有效管理。（二）财务管理信息化特征。相对于传统的企业财务管理方式而言，财务管理信息化有着明显的自身特征。其特点主要包括实现了财务、信息、物流间的同步，实现了财务管理的优化，实现了财务管理的全局化。（1）财务、信息、物流间的同步。企业实现财务管理信息化后，将保证在企业的生产或者经营过程中就将之在财务上的资料进行信息化，在财务部门进行财务管理时可以直接将已经信息化的资料进行提取，从而实现了三者间的同步化。（2）财务管理的优化。财务信息化管理可以通过直接的信息化资料得到科学的数据，从而对企业的人力、资源、工作效率进行有效的整合。通过财务信息化管理加大企业员工的工作积极性，从而加大实现企业财务上的优化。（3）财务管理的全局化。财务管理的全局化可以分为企业内部的全局化及外部的全局化两种。内部全局化是指在财务管理信息化中可以通过财务信息的反馈分析，及时对企业的未来发展趋势及企业实力定位进行确定。外部的全局化则是指企业财务管理信息化过程中，企业可以将自身财务放在以企业为链接的整个供应链角度来加强与其他合作企业间的联系，在进行财务管理时通过对整个供应链的信息化整合，制订相应的财务决策方案。（三）财务管理信息化意义。企业财务管理信息化已经成为必然趋势。落实财务管理信息化有利于企业核心竞争力的加强，有利于企业管理制度上的发展与完善，有利于财务监督及预测职能的有效实行。（1）有利于企业核心竞争力的加强。财务管理信息化将企业的资金运营进行了相应的信息化、数据化处理，以一种更为直观的数据让管理者对企业内部的财务漏洞、不足、优势有所了解，从而更为科学合理地选择企业的未来投资，并对企业内部的一些资源浪费进行及时的调整，通过这种方式使得企业内部的经营管理得到优化，从而有利于企业核心竞争力的加强。（2）有利于企业管理制度上的发展与完善。财务管理信息化是企业管理中的重要组成部分之一，要完善企业管理制度将财务管理进行优化是手段之一，而财务管理信息化就是近年来最新的财务管理优化方式，所以企业财务信息化管理有利于企业管理制度上的发展与完善。（3）有利于财务监督及预测职能的有效实行。将企业的财务管理实现完全的信息化后，企业内部的非财务职员也可以对企业的财务进行监管，实现公司内部的财务公开化，促进财务监督职能的落实。在财务管理信息化中还可以通过大致的数据统计分析，进行企业的财务预测，让企业得以可持续发展进步。财务管理信息化的落实对于企业的整体发展有着积极的促进所用，这种管理方式适应了经济市场的未来需求。

二、财务信息化建设基础

（一）理论基础。我国的财务管理信息化在理论上经历了三个阶段，形成了现在的企业财务管理信息化建设的理论基础。首先，第一阶段是计算机会计软件进行财务管理的阶段。这一阶段的财务管理仅是单一计算机进行财务管理，可以通过会计软件进行简单财务核算工作。这种用计算机的会计软件进行的财务管理信息化管理方式相对于传统的财务管理方式在工作效率上有所提高。第二阶段在第一阶段的基础上有所发展，将财务的信息化进行了初步推广，实现了公司内网范围的财务管理信息化。第二阶段可称为局域网下会计软件进行内部财务管理信息化。该阶段对于企业内部的财务信息及其他关于财务的信息都进行了初步的整合，在信息化的共享上虽仅是公司内部但也实现了共享。第三阶段是企业与相关供应链上的企业实现财务管理信息化。这一阶段的财务管理信息化不在局限于本企业内部，对于有价值链联系的企业也加入进来，在网络上会使用到广域网。在这三个理论发展阶段中第三阶段才是真正的财务管理信息化，但第三阶段又是从一、二阶段发展而来的。（二）技术基础。财务管理信息化的实现离不开科学技术的支持，它是在科技发展基础上发展出来的一种新型财务管理方式。在技术上财务管理信息化需要财务管理软件、网络、电脑等科技的支持。财务管理软件可以让财务管理信息化的工作效率得以提升，属于财务管理信息化技术基础的核心技术。只有财务管理信息化软件出现才能保证财务管理实现信息化。网络则是真正实现财务管理信息化的重要媒介，通过网络打破时空间的距离，让不同的价值链上的企业通过网络实现快速的信息共享。电脑属于财务管理信息化实现的主要载体，不管是管理软件还是网络都需要以电脑为载体才可以实行。财务管理信息化的技术基础相互之间互相合作才能实现财务管理信息化，在技术上处于缺一不可的地位。（三）应用基础。我国企业应用财务管理信息化的基础是多方面的。首先，要在其理论基础的前提下进行。只有形成财务管理信息化的观念，让企业管理阶层认识到实行财务管理信息化对于企业运营的经济价值，该管理方式才能被企业所应用。其次，要有相应的技术支持。在企业了解到应用财务管理信息化的优势以后，必将会对该管理方式进行研究。而在研究过程中企业财务管理信息化必将能够通过相应的技术来实现，才能保证其应用。最后，要对财务管理信息化应用过程中遇到的问题制订具体的解决方案。在初步应用该管理方式过程中一定会遇到困难，只有不断地根据问题改进企业财务管理信息化，才能保证其长久使用。

三、企业财务信息化建设现状

（一）观念滞后。企业财务信息化管理是近几年提出的信息财务管理方式，这种管理方式的推广需要一定的过程。现在的企业中存在观念滞后的问题，导致财务管理信息化的落实并不顺利。企业观念的滞后可以体现在管理阶层的观念滞后及基层员工的观念滞后。管理阶层观念滞后，主要是由于管理者在公司运营已相对成熟的基础上不希望进行财务管理上的改革。一种新型的财务管理方式的引入必将要求企业与之进入一段磨合期，而财务管理信息化所带来的经济利益并没有完全明朗化，所以部分的管理阶层对之并不重视。管理阶层在观念上的不重视就是管理阶层观念滞后的体现。基层员工观念滞后，主要是由于企业财务管理信息化要求非财务部门的职员与财务职员都要参与到财务管理信息整合中来，但对于很多职员在工作过程汇总中并没有资金信息化整合的观念。企业财务管理信息化观念的滞后导致该管理方式落实困难，落实后执行效果并不理想。（二）法规不完善。企业财务管理信息化是在网络上进行的，会出现竞争者利用网络黑客盗取、修改、删除企业财务信息的情况。在现有的法律法规体系下并没有相关的法规，这就产成了法律上的漏洞。企业财务管理信息化在法规上的不完善，导致企业在应用该管理方式时较为犹豫和怀疑。加上一些企业在发生了该方面的纠纷以后，即便运用法律手段维护自身利益，但由于没有准确的法规可依，最后的维权效果较差。法规上的不完善在一定程度上阻碍了企业财务管理信息化的推广。（三）财务管理软件落后。我国的财务管理软件开发还处于较为落后的初级阶段，现在市场上销售的财务管理信息化软件并没有形成较为正规的市场。现在对外销售的财务管理软件多可应用在做账与核算上，但其他财务管理信息化的软件产品基本没有。加上现在的财务管理软件市场并没有关于软件质量的认证，软件的产品购买对于企业而言具有极大的随意性，企业很少会在购买软件时进行过正规的软件产品对比。财务管理软件在售后上也存在极大的不足。现在许多财务管理软件为一些小型的创业公司所制作，这些公司并没有针对软件的售后服务，在购买软件以后一旦软件出现问题，企业很难找到维修方。财务管理软件的落后导致企业实行财务管理信息化十分困难。（四）财务管理基础薄弱。我国为了国家的发展推行了经济体制改革，但我国的经济体制改革实行的时间还相对较短，在财务管理上我国还存在基础薄弱的问题。在财务管理制度上存在较为明显的问题就是财务会计信息作假，这体现了我国的财务管理基础薄弱。每年都会存在部分多头开户的企业，但由于财务管理上的漏洞导致其并未有效解决。加上财务管理人才基础上的薄弱也是原因之一。财务管理属于新型的专业，该专业成立的时间是在近30年左右，企业的管理方式发生了三次较大的转变，导致真正会应用财务管理信息化的专业人才十分稀少。我国现有的企业大都在财务管理上还没有正规的体系，甚至许多中小企业并没有进行过财务管理。财务管理尚未得以推广，财务管理信息化的推广程度更是受到了限制。

四、财务信息化建设对策

（一）加强对企业经营者的培训。现在的企业经营者对于企业财务管理信息化的观念存在明显的滞后现象。必须要加强对企业经营者的培训，才能保证促进企业实现财务管理信息化。在培训过程中可以通过一些案例与实际操作的讲述，来让经营者了解财务管理信息化对于企业竞争力加强的优势。在对企业经营管理者培训过程中一定要注意让管理者看到该管理方式将为企业带来的经济利益，只有这样才能促使管理者主动在企业落实新型的财务管理信息化过程中克服磨合期带来的经济损失。企业的经营者是一个企业的决策者，只有对其进行培训，让经营者认同企业财务管理信息化，才能让员工可以根据上层的需要培养自身这方面的能力。加强对企业经营者的培训才能解决现在观念滞后的问题。（二）创造企业交流合作机会。全局化是财务管理信息化的又一大特征，要想促进该管理方式的发展必须发挥这一优势，为此应创造企业交流合作的机会。现在信息的及时更新也是企业竞争力加强的重要手段，创造企业交流合作的机会将会促进合作企业间的信息化需求。企业为了更加了解合作双方的资金状况，必将需要提供具有信息化的数据以供参考，这为企业财务管理信息化提供了市场。该管理方式可以形成供应链间的财务信息化交流，从而形成一种供应链式的竞争，以此加强企业的行业竞争力。创造企业交流合作机会有利于促进企业财务管理信息化需求的形成与发展。（三）加大信息化建设投入力度。现在我国还没有正规的财务管理信息化软件，甚至财务管理软件并未引入信息化。必须要加大信息化建设的投入力度，以此加强财务管理软件的基础化建设，促进财务管理信息化发展进程。加大信息化建设的投入力度可以从加大人才培训力度及信息化网络维护力度这两方面进行。①加大人才培训力度，是指在进行信息化建设过程中可实行适当的惩处措施，形成普通员工的信息化观念培训。还可以鼓励员工在信息化建设过程中进行自主的创新，从而培养出高素质的信息化人才。②加大信息化网络维护力度。现在的信息化建设是通过网络进行的，但网上存在被黑客盗取的危险，以此加大信息化建设力度必须要加大对信息化网络的维护力度，建设企业内部防护系数较高的网络信息防火墙。加大信息化建设投入力度是促进企业财务管理信息化的要求。（四）完善财务内控工作制度。现在的财务管理工作存在一定不足，必须要完善财务内控工作制度。财务管理信息化的基础就是将资金实现信息化，这就对信息的真实性提出了较高的要求，所以财务内控工作在该管理方式中极为重要。完善财务内控工作制度可以通过制定统一的信息化标准编码为基础，在财务内控工作中，一旦信息化编码标准不统一就会导致审核时的不便，从而造成财务内控工作的漏洞。完善财务内控工作制度还要在财务信息化过程中建立相应的监督措施，将财务工作明确到个人。这样在财务内控工作发生失误时才能防止责权不明现象的发生。在进行财务内控工作完善时必须要制定相应的惩处制度，以此作为财务内控工作的标准。完善财务内控工作制度，才能保证企业财务管理信息化的顺利落实。（五）完善财务管理信息化价值链。财务管理信息化相较于传统的财务管理优势之一就在于其可以成立企业间的价值链，完善财务管理信息化价值链有利于该管理方式的推广。财务管理信息化可以通过信息间的交流形成一种供应链营销，从而形成信息化后的价值链。将这种优势进行完善，使这种竞争优势明朗化，会促进供销企业间使用财务管理信息化。完善财务管理信息化价值链有利于强化财务管理的基础，让企业财务管理人员通过合作企业间的人才交流提升自身的管理能力。价值链的完善会将企业财务管理信息化的优势进行扩大化，加强整个价值链中企业的竞争力。

五、结束语

企业财务管理信息化管理方式是一种新型的管理管理方式，这有利于企业在行业竞争中加强竞争力。由于这种管理方式处于发展的初级阶段，在企业实际应用推广中必将存在一些问题。本文主要结合企业财务管理信息化的现状提出了解决的建议，以期促进企业财务管理信息化的推广。

作者:彭伟宏 单位:上海中驰集团股份有限公司

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