中小企业面临的财务问题

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中小企业面临的财务问题范文第1篇

【关键词】民营中小企业 财务管理 内部控制

一、我国民营中小企业财务管理面临的问题

（1）家族化弊端，缺乏管理、治理和发展后劲。第一代企业家面临老化和交班。体制创新和接班人问题很尖锐，也很难解决。家族化经营带有一定的封闭性，家族观念根深蒂固，使得引入优秀人才比较困难。而企业又要发展壮大，急需人才加盟，此时只有从家族内部挖掘，结果家族中一些资质平平、能力一般的人进入企业管理层。

（2）缺少高素质财务管理人员及管理人员。有的民营企业从社会上聘请专职或兼职会计人员，会计人员业务素质良莠不齐，有的还同时受聘于两家或多家企业，会计核算流于粗放，无法有效地开展财务管理，这在一定程度上难以保证会计核算和财务管理的质量。

（3）内部控制不严格。内部控制是指企事业单位和机关团体为了提高起经营效率，充分有效地获取和使用各种资源达到既定的管理目标，而在内部实施组织、计划管理和程序管理，是促使各个经营环节充分发挥其制约权、相互调节作用的管理方法，是企业经营管理的重要组成部分，是管理的基本职能之一，又是现代化企业最重要的任务及管理方式，并是有效地执行组织策略，实现高效化、专业化、规范化、科学化与自动化管理的基本条件。

（4）财务管理制度不健全且会计核算不严格。民营中小企业很少对公司的财务做整体的规划，因此在成本和利润的控制上往往得不到要领。人员无证上岗现象严重，会计主管人员不具备专业技术资格等现象不胜枚举；民营中小企业账目混乱，会计资料失真现象普遍存在，财产帐实不符；“待摊费用”和“预提费用”不能按照规定的摊销期限记入相应期间的成本费用，而出现了人为调节利润的做法；对企业资产进行任意重估现象严重；由于没有健全合理的财务会计制度，不能按规定定期结账和处理日常事项，特别是“待处理财产损溢”长时期挂帐，不能及时加以处理。民营中小企业在国民经济中起着举足轻重的作用，加强其会计核算与财务管理对于保证其健康发展、充分发挥潜力、增强竞争力，抵御风险具有重要的意义。

（5）融资渠道较窄，现有的融资渠道不全部适合民营中小企业。与大企业相比，民营中小企业由于企业治理结构不健全，对外财务信息披露不规范；并且由于经营历史短，信誉积累不足，也缺乏品牌及信用历史所能发挥的间接传递信号的作用，因此，在对民营中小企业的融资过程中，信息不对称现象比较严重，从而构成民营中小企业的融资瓶颈。

（6）民营中小企业的规模资金有限对自己的企业尚不能实现科学化管理。随着时代的发展企业财务管理实现手段需要进步，但是由于：企业规模小，资金有限，很难依靠自身力量来设立自己的人才培训机构或扭转经营管理的落后局面。科学管理，是民营中小企业生存关键。民营中小企业创业之初，基本上不谈战略，然而随着企业规模的扩大，许多民营中小企业的组织架构、管理模式、经营理念还和创业初期一样。缺乏有效的管理机制。一些民营企业不是靠健全的机制和客观事实来管理人，而是凭经营者主观的经验和常识，靠简单的信任和亲情去约束人，效果也不一定好，而且容易出问题。

（7）财务信用度不高。由于环境、条件等的约束，和国有大中型企业相比民营中小企业财务信用建设落后，信用运行机制还存在诸多不健全之处，满足不了经济发展的需要，而且民营中小企业信用管理上尚存的财务信用问题多，财务信用缺失是民营中小业信用缺失的一个突出点。大量的民营中小企业都曾提供过虚假的财务报告，企业为了逃税避税，与审计机构串通一气，制造虚假的财务数据，少纳税或者不纳税；有些企业甚至通过虚设分公司，开设多个不同的账户，以达到其套利的目的。虚假财务信息也欺骗战略投资者和银行，造成大量资本金的误投和流失。

（8）现金管理混乱。由于民营中小企业的管理制度不严格导致其现金运用不和规范，报销审核不严格资金浪费严重，现金的日常控制不规范，由于家族式的管理可能造成民营中小企业内部在现金管理中存在管钱的管帐，出纳人员和会计人员相互勾结在审核不严时出现金漏洞，而且出纳人员调换时未做到责任清楚。另一方面，由于企业自身规模限制及管理水平有限不能做到及时的对现金进行清理从而使其内部现金混乱。二是没有建立严格的赊销政策，缺乏有力的催收措施，应收账款不能兑现或形成呆账，应收账款周转缓慢，资金回收困难。三是存货控制薄弱，造成资金呆滞。很多企业月末存货占用资金往往超过其营业额的数倍，形成资金呆滞，周转失灵。四是重钱不重物，资产流失、浪费严重。不少中小企业的管理者，对原材料、半成品、成品、固定资产等的管理不到位，财务管理职责不明，资产浪费严重。

二、解决民营中小企业财务管理问题的方法

我国中小企业在财务管理方面存在的问题是由宏观经济环境和自身双重因素造成的。所以在解决民营中小企业的问题时，也应该从这两方面考虑，综合如下：

（1）政府在财政方面的补贴及政策性帮助。金融政策扶持。该政策用以解决民营中小企业融资难问题，这是当前鼓励和促进民营中小企业发展的重点。地方政府要采取多中形式，进一步健全为民营中小企业服务的金融体系；建立民营中小企业资金的供应、保证和辅导系统，探索多种适合民营中小企业特点的融资渠道和融资形式，为民营中小企业的发展提供了充分的资金支持。

（2）健全采取管理制度。民营中小企业不同于大型国有企业，在制定财务会计制度时，应当遵循针对性、操作性和强制性原则，制定一套符合企业实际的财务管理制度：一是要设立专门的财务管理机构，统一负责企业的资金融通、现金出纳、财会管理、工资核算、固定资产以对预算编制、决算实施工作；二是要制定相应的财务管理制度，如现金、采购、报销、稽核等制度，实行财务管理的规范化和制度化；三是要制定相应的考核制度，强化监督机制。根据各岗位的权利和责任，强化财务人员的责任，规范财务工作程序，提高会计工作质量，坚决杜绝不规范、不合法的会计业务和财务行为的发生。

（3）企业自身加强审计制度实行内部审计外部化。内部审计外部化可以提高民营中小企业的经营效率。内部审计的目标是为机构增加价值并提高机构的运作效率，这一点对于抵御各种经营风险能力较弱的民营中小企业来说尤为重要。内部审计外部化可以大大减少民营中小企业的运行成本随着市场环境的变化和企业间竞争的日益激烈，内部审计的传统职能已不能满足企业增加价值的需求，因此，内部审计为适应企业经营管理的需要而不断扩充其职能，逐渐向风险管理和管理咨询拓展。而内部审计外部化可以从以下几方面来降低企业成本：节约招募、培训费用和维持成本。节约开发软件和新方法的成本。降低雇佣成本。

（4）加强会计队伍建设提高会计人员业务素质。会计信息失真严重，提高会计人员素质是防止会计信息失真的根本。如何提高会计人员的素质？只有做到：树立创新意识，强化终身学习的理念。完善会计人员职业道德评价标准，强化职业道德建设。加强后续教育，不断增加新知识。大力推进现代远程教育技术的应用和发展。

（5）加强财务信用管理。充分利用社会资源，完善企业财务制度，提高企业财务数据可信度。利用独立的信用评价中心使企业信用度透明化，促使企业信用度的提高。如今民营中小企业面临的根本问题就是如何让交易对手相信其偿债意愿和能力问题。解决的办法就是保持良好的付款和偿债记录，并且通过独立的第三方使资金提供凡能够了解自己的历史。

（6）健全内部控制制度。提高企业全体员工对内部控制的认识。大力提高财会人员的业务技能和内部控制知识水平。加强全体员工道德修养和内部控制制度教育企业内部控制应当建立在共同的伦理道德规范的基础上。

（7）加强内部分析。加强内部分析制度财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、经营活动的偿付能力、盈利能力和营运能力状况等进行分析与评价。同时也要定期向管理当局提供成本费用方面的各种报表，以利于经营者进行成本分析、成本控制和效益衡量。民营中小企业通过财务会计分析制度的建立，确定财务会计分析的主要内容、财务会计分析的基本要求和组织程式、财务会计分析的方法和财务会计分析报告的编写要求等，使企业掌握各项财务计划和财务指标的完成情况，检查国家财经制度、法令的执行情况，有利于改善财务预测、财务计划工作，研究和掌握企业财务会计活动的规律性，不断改进财务会计工作。

（8）加强现金支出等管理。现金结存额是为了满足三方面的动机：即交易动机、预防动机和投资动机。不管是哪一种动机，其实就是同一个目的，即保证公司在任何需要的时候有随时可动用的现金资产。所以问题的关键在如何能使公司的现金随用随有。但公司持有现金是有成本的，主要有三方面成本：管理成本、短缺成本和机会成本。管理成本是指公司对结存现金资产进行管理而支付的代价。短缺成本是由于公司缺乏必要的现金资产而使公司蒙受的损失。机会成本是指公司由于保持现金结存而放弃的一些获利机会。当公司有远大的发展前景而不能使用作为备用的结存现金时，持有现金的机会成本是相当大的。因此，必须适时的调整现金的持有量，以时期业达到最大利润。

（9）健全会计核算制度。规范会计基础工作，提高会计工作的水平。在市场经济条件下，民营中小企业的管理者应更好地认识到会计服务主体、核算范围，以及资讯质量的新特点。会计工作要满足各类投资者、债权人及国家宏观管理部门的需要，由于会计工作不仅影响到企业与国家的分配关系，亦影响到社会各方面的利益关系，因而企业应将协调各方面的利益关系、抵制和防范各种市场风险作为其基点，便会计资讯能够真实公允地反映企业资金的运转情况、经济效益的提高情况及企业的发展前景。因而，企业应从保证国民经济高效运行、促进社会主义市场经济健康发展的角度，使民营中小企业的管理者提高对会计核算和财务管理重要性的认识，从而充分意识到会计这一基础工作的重要意义。

（10）拓展财务管理内容。将无形资产作为企业筹资投资管理的重点。传统的企业财务管理的筹资投资主要是物质资本的筹集和运用。在企业资产结构中，无形资产所占的比重将会大大提高，并日益成为决定企业未来收益及市场价值的主要资产。这一点目前在高新技术企业中尤为突出。据统计，美国许多企业中无形资产的比重已高达60%以上。同时，合理地利用这些无形资产，发掘其潜在的收益能力，使之不断创新，能够为企业带来源源不断的效益。无形资产也是传统的企业财务管理的筹资投资主要是物质资本的筹集和运用。新经济时代，在企业资产结构中，无形资产所占的比重将会大大提高，并日益成为决定企业未来收益及市场价值的主要资产。无形资产将成为未来民营中小企业筹资管理的重要环节。同时，合理地利用这些无形资产，发掘其潜在的收益能力，使之不断创新，能够为企业带来源源不断的效益。

三、结束语

综上所述，通过上面的阐述我们可以发现民营中小企业存在的问题以及解决的办法，可以为他们的发展起到一定作用。由于理论上的突破和制度政策的完善，阻碍民营经济发展的制度性因素已逐步破除。

中小企业面临的财务问题范文第2篇

( 长沙广播电视大学, 湖南 长沙　410005)

摘　要：近年来，中小企业成为驱动我国经济发展的重要力量。然而，我国中小企业风险管理意识的淡薄和外在环境多元化与复杂化程度的加剧，使其明显地受到了金融危机带来的冲击。中小企业为避免陷入财务危机, 应该要建立财务预警机制，以便及早察觉危机信号并采取有效措施。本文从相关理论入手, 结合我国中小企业的财务特点, 论述了我国中小企业构建财务预警机制的必要性。

关键词 ：中小企业；财务预警；风险意识淡薄

中图分类号： F275

文献标志码：A

文章编号：1000-8772（2015）08-0084-02

收稿日期：2015-02-11

作者简介：胡若子（1990-），女，湖南长沙人，本科，助教。研究方向：经济管理类。

一、中小企业的界定及财务特征

（一）中小企业的界定

不同国家、不同经济发展阶段、不同行业，对中小企业界定的标准都不一样。各国一般从质和量两个方面对中小企业进行定义，质的指标主要包括企业的组织形式、融资方式及所处行业地位等；量的指标则主要包括雇员人数、实收资本、资产总值等。量的指标较和质的指标相比，更为直观，数据选取更为容易。在中国，同时具备以下两个条件的企业即为中小企业：一是不对外筹集资金，即不公开发行股票和债券；二是经营规模较小的企业，即按照原国家经济贸易委员会、国家计委、财政部、国家统计局4 个部门联合的《关于印发中小企业标准暂行规定的通知》确定的中小型企业。

（二）中小企业的财务特征

我国的中小企业是在城乡集体企业和城乡个体私营企业等新兴的非国有经济的基础上发展起来的。很多中小企业是“家族”式企业，财务决策控制权高度集中，这种组织管理模式也决定着中小企业的财务管理有自己的特点。

中小企业流动资金管理的特点：资金需求量大、货币资金短缺、资金周转能力不强、存货占用额较大、资金筹集渠道狭窄、内源融资为主。中小企业投资管理的特点：投资方式以对内投资为主。中小企业利润管理的特点：中小型企业成本控制系统不健全，导致成本费用高，利润下降。

二、财务预警理论介绍

财务预警以财务会计信息为基础, 通过设置一些敏感性预警指标, 对企业可能或者将要面临的财务危机实施的实时监控和预测警报。它是企业避免潜在风险的一种有效方式。企业财务预警机制利用数据化的管理方式, 通过各种数据资料对财务状况进行分析和预测, 以发现企业内部财务运行体系中隐藏的问题和存在的风险。财务预警以其客观性、科学性和较高的精度与效度, 客观地评价企业的财务状况、预测企业的发展趋势，对企业有效地避免风险发挥了重要的作用。

三、中小企业财务预警的必要性分析

（一）中小企业的重要性

近年来，中小企业成为驱动我国国民经济发展的重要力量。目前，我国中小企业的数量已达4340 多万户, 占我国企业总数的95% 以上, 创造了80% 左右的城镇就业岗位, 对GDP 的贡献率超过60%, 税收占全国的53.2%, 提供了近70%的进出口贸易额。2002 年国家颁布了《中小企业促进法》，以法律的形式确立了中小企业的地位，中小企业的发展迎来了历史性的发展机遇。

（二）中小企业面临的问题

1. 市场竞争激烈

中小企业由于其产出规模小、资本和技术构成比例低、受传统体制和外部宏观经济影响大，在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。中小企业不断地增加投入、扩大规模，以求得自身的生存和发展。规模的扩大提高了企业对资金的需求，同时也提升了对企业资金运作能力的要求。然而，在我国目前的金融环境下，中小企业的筹资方式单一且成本较高，相对大企业而言融资难，融资风险也更大。

2. 缺乏财务管理能力

中小企业失败率较高的原因是多方面的, 其中财务失败是主要原因。从财务角度来看, 有两个突出表现: 一是企业盈利能力不断下降, 直至亏损经营；二是资金短缺, 偿债能力降低。如果企业的规模与效益、投入与产出等不能匹配，企业产品销路不好，就很可能不能产生稳定的现金流。当企业债务融资过多，融资成本过高时，就容易产生财务危机，形成财务风险。

3. 财务风险意识淡薄

企业在市场竞争中必然会面临财务风险，但是中小企业的财务人员普遍对财务风险的防范意识都比较薄弱。而企业管理层的注意力也大多集中在业务扩展方面，通常出现财务危机之后才会注意到财务管理，且大多中小企业的管理人员都有一种管好资金就防范了财务风险的错误观念。

（三）财务预警的必要性

1. 利于提高中小企业的财务管理水平

企业内部存在的各种风险要求企业建立财务预警机制。企业要在激烈的竞争中占据有利地位，就要改变思路：变事后处理为事前预测，结合自身所具有的特点和面临的问题，建立适合企业特点的财务危机预警机制，从而有效避免风险的发生。

2. 有利于中小企业及时应对市场的变化

企业要在这个更新速度快的市场中要获得发展，就要具备准确的预测能力和快速的反应的能力。建立预警机制能够有效提升企业的预测能力和反应速度。通过财务预警机制,企业可以准确地预测未来经营管理活动中潜在的财务风险, 便于企业管理在企业陷入财务困境之前采取及时有效的预防措施, 防止危机进一步的扩大，从而减少企业不必要的损失。

3. 能为中小企业管理层提供更多的决策依据

在这个信息量化的社会，信息管理水平越高，就越有主动权，就能更快地抢占先机。财务预警机制能够在变幻莫测的外部环境下提前察觉出危机的存在，为企业管理层提供更多的预警资料，警示企业管理层潜在的风险，督促管理层提前采取措施来应对危机，从而减少企业陷入财务危机的风险。

四、结语

随着国内外竞争压力的增大和环境的不断变化，中小企业经营所面临的不确定性也日益增加。如何提高企业的抗风险能力，保证企业健康有序地发展，已成为企业管理者面临的一个现实而严峻的问题。传统的管理理论和方法大多属于事后控制，因此在如何及时有效地控制风险这个问题上也遇到了空前的挑战。财务风险预警机制作为一种新型抵御风险的机制，能提前监测并预告风险，这将有助于企业的生存和发展。

参考文献：

[1]Edward I.Altman. Financial Ratios, Discriminant Analysisand the Prediction of Corporate Bankruptcy[J].Journal ofFinance,1968(9):589-609.

[2] 景苏. 论企业财务风险预警系统的构建[J]. 技术与市场,2010(11):133-134.

中小企业面临的财务问题范文第3篇

中小企业在我国的经济地位随着政府扶持和市场创新已日益提高，然而千万户中小型企业每年却面临3.4%的倒闭率，可见其经营发展仍面临许多难题。本文阐述了我国中小企业经营面临的财务问题，构建战略财务管理的意义和挑战，提出了战略管理视角下财务管理体系的构建思路。

关键词：

中小企业战略管理财务管理

一、引言

据中国企业家调查系统2014年的调查显示，2014年中小企业对GDP的贡献超过了65%，税收贡献占到了50%以上，出口超过了68%，吸收了75%以上的就业。数据表明中小企业已成为我国经济发展的重要组成部分，被认为是社会经济发展的驱动力。然而中小企业竞争非常激烈，在规模的扩大和收入的提高方面也一直处于发展瓶颈，中小企业应当革新财务管理，建立相应的战略财务管理系统，加强实施财务管理在中小企业的作用，进一步提升其经济效益。我国的大部分中小企业自身存在经营管理的局限性，导致对于财务管理的重视程度不高，每天注册、成立、倒闭、破产的企业都很多，虽然有强烈的创业意识，但是在经营运作企业方面仍然缺乏遵循自身发展特点的财务管理创新和应用，对此，建立战略型财务管理体系对于中小企业至关重要。

二、中小企业构建战略财务管理的意义及挑战

中小企业构建战略财务管理面临着重大的挑战，主要体现在以下几方面：（1）市场挑战：中小企业缺乏外部市场机会的信息，融资和技术知识的不足，产品和服务的竞争力较低，导致主要针对的市场发展空间有限，市场占有量小；（2）管理成本挑战：中小企业在一定的市场规模制约下，管理制度的改革往往未能在短时间内向其提供显著的经济效益，因此增加的管理成本无法覆盖预期的经济增加值，自然使得管理水平的发展处于难堪境地；（3）融资挑战：在大多数中小企业的经济发展中，财务困境是非常普遍的。由于中小企业贷款规模小，抗风险能力弱，对金融机构来说，收益低、风险大。加之企业自身原因，缺乏相应的财会制度、内控制度及管理制度等，资金供需信息不完整，融资难度加剧；（4）环境挑战：我国对于企业的环境保护措施日益强调，对环保产品和服务的需求逐渐增加，然而执行环境保护法的复杂性及高昂的成本为中小企业的运营造成困难。

三、中小企业战略财务管理构建思路

战略财务管理（StrategicFinancialManagement）是指“以适当方式募集资金，最高效地管理及运用筹得的资本并为再投资及利润分配做出最合理决策的财务管理理论”。战略财务管理要求财务决策者树立战略意识,从战略角度来考虑企业的理财活动,制定财务管理发展的长远目标,充分发挥财务管理的资源配置和预警功能,以增强企业在复杂环境中的应变能力,不断提高企业的持续竞争能力。中小企业构建战略财务管理模式应注重三个阶段，如图所示：

1.战略财务计划对中小企业绩效有积极影响。对中小企业来说，获得金融资源是至关重要的问题，然而，如何精准计划并以目标为导向地使用资金对于中小企业绩效表现尤为重要。许多倒闭的中小企业以实际经验告诉我们，财务计划的缺失是致其走向失败的重要原因之一，中小企业应对于财务计划工作给予高度的重视，并制定夯实的财务发展规划，如此将有助于企业稳健地进入市场并持续运营发展。在战略财务管理体系中，财务计划将发挥着重要的功能，如在初创企业成长阶段内提高营运资金日常管理运作的效率和效用。而制定的财务计划将随着日常运营活动的开展得到执行，如制定应收帐款信用政策和银行贷款金额及期限时，财务计划已为决策提供了重要的参考因素。因此，拥有战略视野的财务计划及其执行可在较大程度上帮助中小企业提高财务及整体绩效。

2.战略营运资金管理对中小企业绩效有积极影响。战略营运资本管理对于中小企业存在重要的意义，大多数中小企业难以进入资本市场，在融资渠道上多为依赖内部融资和商业信用以满足营运资金的需求，其中现金、应收账款和库存管理是财务管理的关键领域，尽管多数中小企业已存在非常高的管理意识，但是根据大多数中小企业失败的经验，最终仍表现在低效或无效的营运资本管理上，尤其是现金和应收帐款的管理，这意味着企业严重缺乏战略思维和计划执行过程中的战略管理视角。能否站在战略全局角度进行企业营运资金的管控已成为决定中小企业经营成败的关键因素。库存管理的效率和效用也同样是企业营运资金管理的重要组成部分，大多数中小企业倾向于运用观察法检测库存量，这导致其面临过多或过少的存货，从而扩大库存成本或降低客户的满意度。结合以上影响企业绩效的三项关键营运资金管理要素，战略营运资金管理在战略执行阶段可优化中小企业的财务和整体绩效。

3.战略资本预算管理对中小企业绩效有积极影响。战略资本预算管理（或战略长期资产管理）影响着企业长期的资金运动，而我国中小企业经营现存的问题之一是缺乏基于战略规划的长期资本投资决策。一般来说，企业筹集的资金大部分被用于投资固定资产（如建筑物、设备等），其在经营期间占用大量资金，因此固定资产投资决策将带来潜在的营运资金风险，尤其当作出长期资本投资决策之前企业无法明确地预计其对于营运现金流动的影响程度。因此当中小企业意识到运用资本预算技术和战略管理思想进行高效的资源统筹及配置时，至关重要的长期投资决策才能为中小企业达成战略目标提供直接有效的帮助，也就是以更恰当的方式来执行战略方针，才得以最大限度地提高长期资本发挥的效力。

4.战略财务报告与控制对中小企业绩效有积极影响。和大企业相比，中小企业大都没有完善的会计核算系统，缺乏规范的财务报告制度和财务信息披露通道，这成为制约中小企业可持续成长的关键因素。通过直观的财务绩效表现（如销售增长率、获利指数、资产负债率等）为企业经营状况拉响警报，战略管理的方法将在形式和本质上为企业绩效提供有效的反哺和控制等作用。四、结语影响中小企业发展成长的因素一直是社会公众、学术界和企业界关注的核心问题，战略财务管理体系的实现应通过战略管理实践模型将相互关联的三项战略管理阶段及中小企业绩效联系在一起，体现战略财务管理的具体内容，即战略财务规划、战略营运资金管理、战略资本预算管理和战略财务报告和控制，结合战略管理角度的财务管理展望，将为我国中小企业综合发展作出重要的贡献。

参考文献：

[1]卢建华.我国中小企业财务管理战略探析[J].北方经济,2012,(22).

[2]石志超.我国中小企业战略财务管理存在问题及对策探究[J].财经界(学术版),2015,(8).

中小企业面临的财务问题范文第4篇

关键词：中小企业 财务管理 对策

一个企业的成功体现在管理的成功，而管理的成功又集中体现在财务管理的成功，在新经济形势下，企业的财务信息在企业的管理中发挥着越来越重要的作用。经济全球化是当前经济活动中最大的特点，在金融危机的席卷下，全球大部分的国家都受到了波及，而作为弱势群体的中小企业自然不能幸免，面临各个方面的考验，财务风险问题也暴露在了财务管理工作的各个环节之中。面对市场经济的波动，中小企业需要积极做出调整，强化企业管控，特别是财务财务管理上的控制，这是企业生存发展的关键所在。

一、 中小企业实施财务管理的意义

中小企业相对大企业而言，具有决策效率高、成本低、机制灵活、转型较快等特点。但因为受传统体制、外部宏观经济等方面的影响，中小企业在财务管理上暴露的问题越来越突出，在一定程度上影响了企业的发展。中小企业合理实施财务管理具有十分重要的意义，首先，能够有效完善企业内部的管理制度。有效的财务管理能够帮助企业及时发现生产经营中所存在的问题，从而及时应对，进而完善企业内部的管理制度。其次，能有效降低企业的筹资成本。最后，有利于提高企业的投资收益率，有效的财务管理不仅能够帮助企业在决策阶段找到好的投资项目，而且能够帮助企业在执行阶段做好监督管理工作，进一步提高企业的投资收益率。

二、新形势下中小企业在财务管理中暴露的问题

（一）中小企业财务管理意识淡薄

我国中小企业大部分属于私营性质，投资者就是经营者，因为大部分人并不是财务人员出身，他们更重视的是业务开拓，缺乏整体的财务理念，无法认识到财务管理的重要性。具体表现在两个方面：一是，短债长投。二是，过度负债。企业要想扩大发展，负债经营是不可避免的，但是不少企业一味追求经济效益，千方百计从银行获取更多贷款，忽略了自身的偿还能力，一旦出现借入资金无法有效发挥作用的情况，就会让企业面临只能靠贷款维持生存的危机。

（二）企业融资困难，导致发展资金严重不足

融资难一直是中小企业生产经营所面临的困境。目前，我国资本市场的发展还并不完善，中小企业的创业投资体制也不健全，中小企业在发展过程中没有有效担保机制作保障，使得企业很难通过股票、债券的发行形式进行融资，融资渠道比较狭窄，主要还是来源于自身利润的积累。在经济全球化的形势下，中小企业的生产成本大大增加而收益却锐减，使得融资困难进一步加剧。

（三）中小企业缺乏专业的财务管理人才

家族化是我国中小企业的一个普遍特点，通常企业的投资者就是企业的管理者，在财务管理人员的选择上，决策者更倾向于选择自己信任的亲戚或者朋友，而他们通常并不是专业的财务管理人才，不具备专业的财务管理能力，因而很难做好企业的财务管理工作，使得企业的财务内部管理制度形同虚设。

（四）中小企业财务制度不健全

大部分的中小企业并没有一个完善的财务制度，忽视了对财务管理人员的培养，缺乏财务岗位职责的奖励与处罚制度、职责管理制度等等，在财务判断上依赖于决策者的主观判断，缺乏科学性，很容易造成企业的财务风险。此外，企业缺乏一个严格的财务控制体系，导致企业的财务审核和监督制度无法落到实处，自己滞后、不足、闲置等问题时有出现。

三、对于中小企业财务管理的对策

（一）企业要树立正确的财务管理观念

企业管理者需要重视财务管理，认识到财务管理就是企业管理的核心，从而树立起正确的财务管理观念。第一，要有专业化的经营观念，选择多元化的投资渠道，并对投资风险有一定的规避意识。第二，要有财务风险意识。企业要发展，负债经营是不可避免的，但是负债经营必须建立在具备企业偿还能力和资金有效使用的基础之上。第三，树立正确的现金流观念。

（二）提高企业信用度，实现融资渠道的多元化

融资渠道狭窄是中小企业融资难的外在原因，其内在原因在于企业的信用度。所以，企业在面临融资问题时，要先从自身找原因，认识自身信用的不足，从而树立信用意识，建立合理的信用机制，将企业信用与产品质量放在同样重要的高度来看待。同时，中小企业还要积极寻求新的融资方式，扩宽企业的融资渠道。

（三）注重专业人才的引进和培养

财务管理师企业管理的关键所在，企业管理者应该选用具备财务管理能力的专业人才来担当财务管理岗位，让财务管理发挥应有的作用。同时积极接受先进的管理思想，摒弃任人唯亲的旧观念，引进科学的用人机制，注重财务管理人员素质的培养，提高财务管理工作的效率，规范企业的财务管理行为。

（四）建立健全企业内部财务管理制度

企业财务管理制度应该渗透到产品生产经营的每一个环节，从材料的采购到产品的销售，每个环节都形成一定的制度，并不定期的对财产进行清查，提高财务资料的准确度，保障财务工作落到实处。同时，加强财务的监管力度，提高监管人员的素质，保障内部监管部门的权威性，让财务监管工作能发挥应有的作用，这样企业的各项财务管理工作才能正常执行。

参考文献：

[1]罗美娟.金融危机下的财务风险及其规范控制[J].会计之友， 2009

中小企业面临的财务问题范文第5篇

关键词：后金融危机时代；中小企业；融资困境

融资难始终是困扰着我国中小企业生存与发展的重要问题之一，而融资成本的不断提高、银行信贷的支持力度不够、融资环境的持续恶化及资金供需的严重脱节等，始终是中小企业在融资当中所遇到的难题。近年来，我国政府高度重视中小企业融资难问题，在深入调研的基础上及时出台了一系列措施，也取得了理想的成果。然而，经历了历史上最为严重的国际金融危机，我国的中小企业经历着生存和发展历程中最为困难的几年。在后金融危机时代，复杂而多变的国际和国内形势，造成长期以来影响中小企业实现可持续发展的融资难问题变得更为突出。及时帮助中小企业走出后金融危机时代的融资困境，已成为当前十分紧迫和重要的一项任务。

一、后金融危机时代我国中小企业面临的融资困境

（一）内源性融资明显不足

所谓内源性融资，主要是指企业在经营活动当中所产生的资金，也就是企业内部的融通资金，是企业进行长期融资的重要来源之一。我国的中小企业一般都是从20世纪80年代才开始慢慢起步和发展起来的，中小企业由于自身资本积累还难以支持企业的进一步发展，同时因为长期以来传统人文因素所起的作用，在中小企业的合作上也由于缺乏相互之间信任与完善的制度安排而出现了无法协调好多个出资人之间的利益关系，从而造成出资者的资金投入十分有限。

（二）直接融资门槛较高

中小企业主要的直接融资渠道是股权和债权融资、风险投资及资产证券化。我国的资本市场虽然已经初步具备了规模，但是其发展还是很不成熟，资本市场要想进入，壁垒比较高。大多数中小企业的经营规模与管理能力还难以达到上市之要求。目前，中小企业所能得到的信贷资金也显得品种单一，而我国风险投资业还不成熟，处在探索阶段，还存在各种问题。资产的证券化也存在着投资主体过于单一，银行的证券化意愿不够强，同时还存在相关的法律金融制度不够健全等问题。

（三）间接融资渠道比较狭窄

企业间接融资主要有银行贷款及其他金融机构的贷款等。其中，银行业的贷款是全球范围内进行间接融资的第一渠道。但是，根据我国的现状，商业银行当中的绝大部分贷款均流入了部分大企业，中小企业如果要想从金融机构取得贷款，那简直是不可能做到的事。

二、后金融危机时代我国中小企业面临的融资机会

（一）宽松财政金融政策带来的机会

自从2008年金融危机爆发以来，一系列支持中小企业良性发展的金融利好政策与措施不断出台：中国人民银行提高了劳动密集型中小企业的小额贷款额度，增加了各金融机构的信贷规模；下调了中小金融机构的人民币存款准备金率；实施了积极财政政策与适度宽松的货币政策；全面放开了贷款规划的限制；支持商业金融机构加大了对中小企业的信贷支持；由央行再次下调了中小金融机构的存款准备金率，并同时下调了中央银行的再贷款和再贴现利率。

（二）税收政策变革带来的机会

为应对全球金融危机对经济发展所产生的恶劣影响，国家及时推出了增值税的转型改革，增值税从生产型转为消费型。从2009年开展，在维持目前的增值税税率不变的情况下，允许全国所有的增值税一般纳税人可以抵扣其新购置设备所含有的进项税额，并将小规模纳税人征的收率统一降低到3%。此后，国家还进一步提高了一些劳动密集型机电产品与其他受到影响比较大的产品的出口退税率，从而在税收上进一步支持与鼓励中小企业的不断发展。

三、后金融危机时代我国中小企业融资难的主要原因

（一）信息明显不对称

所谓信息不对称，就是指一方拥有相关信息，而另一方却缺少相关的信息。信息在交易双方之间的不对称分布，将使拥有信息优势的一方对处于信息劣势的那一方产生损害。不管如何，中小企业所造成的信息不对称与道德风险问题要比大型企业更为严重。因为中小企业相对大型企业来说，不仅规模小，而且创业的时间还不够长，并且缺少历史上的信用记录，其财务状况与未来的发展前景都难以作出判断，而且信息披露的机制不够健全，财务制度也不够规范。商业银行和中小企业间的有效信息缺乏，造成了中小企业的融资困境。

（二）抵押品与担保欠缺

中小企业自身规模比较小，间接融资又大多面临着抵押物不足的问题。虽然《物权法》明确了抵押物的范围已扩大至应收账款和知识产权等部分动产资源，但是各大银行与担保企业等接受抵押品依然是偏向于土地与房地产等能够顺利出售而且价值也比较稳定的抵押品。抵押品与担保的缺乏导致中小企业在申请贷款上面临着更多的难题。

（三）利率与收费规定存在影响

对于高风险的借款者，应当收取比较高的利率，从而防范风险的发生，这是金融机构防范融资风险的常规路径。和大企业比较起来，中小企业所拥有的固定资产不仅比例比较低，而且抵押品不足，其内部的财务制度常常不够健全完善，无法通过信用审核这一关。假如贷款给广大中小企业，则要收取部分资金作为风险补偿金，但是，结果有可能会出现逆向性选择，也就是高利率所造成的低风险，收益不高但是前景发展良好 　（四）市场体系存在缺陷

我国当前阶段的资本市场和债券市场的发育不够完善，对于企业的股票上市条件有着极其严格之限制。对上市企业的规模也设置了比较高的准入门槛，如此严苛的上市条件在无形之中将绝大多数的中小企业拒之于门外，导致中小企业无法从资本市场中获得支持。

四、解决后金融危机中小企业融资问题的几点建议

（一）制定完善与中小企业融资相关的法律法规

我国已于2003年通过了《中小企业促进法》这一部关于中小企业发展问题的专门法律，标志着我国在促进中小企业的发展上已经走上了规范化与法制化的轨道，而一切的规范化管理又必须以必要的规章制度作为保障。如今，政府在推动中小企业发展方面的重中之重是将着眼点放置于法规与制度的建设上，通过制度保障和政策协调等各项措施，为防止中小企业的融资瓶颈创造出较好的环境条件。我们一定要抓紧完善中小企业方面的法律法规，让中小企业的管理逐步走上法制化的轨道。在这类法律法规当中，应当含有中小企业如何设立金融机构及中小企业的融资措施等方面的规定，依法营造出良好的融资环境，使中小企业融资工作真正做到有法可依。 （二）通过企业的自身完善以提高融资能力

如何从根本上解决与落实中小企业的融资难问题，就一定要加强企业自身的经营管理，提高其抵御风险之能力。为此，必须做到以下三点：首先是要规范中小企业的治理结构，做到内部管理制度建立健全，管理制度规范与经营运作规范，要让中小企业更加容易赢得金融机构对其经营与管理水平、可持续发展能力的承认，从而成功取得贷款融资。其次是要建立完善企业的财务管理制度。通过规范企业的财务制度，从而有利于强化企业的财务管理水平，增强财务信息方面的真实性与财务管理的满意度，并提升中小企业的融资能力。最后是要树立中小企业的信用观念。中小企业应当做到以诚信为本，不断提高自身的资信水平、财务信息，从而杜绝恶意逃避银行债务与欠息行为，从而建立起和谐的银企关系，为本企业的融资创造出有利条件。

（三）健全完善中小企业信息服务体系

信用体系缺失始终是中小企业融资的重要阻碍之一，怎样改进中小企业的融资环境，这是一个迫切需要解决的难题。为促进中小企业的发展，金融机构应当强化网络商务平台的合作，比如，阿里巴巴的网络商务平台建设及其对会员企业所采用的信用评级制度，就能够为金融机构发放贷款提供重要的参照依据。要积极建设网络联保权贷款措施，将产业链条中的企业进行打包发放贷款，并在企业间进行相互担保，从而为中小企业的融资创设出新的渠道。

（四）不断完善中小企业信用评价担保体系

银行在企业融资上发挥着十分重要的作用，但是，由于贷款的中心始终偏向于大企业，因而缺少绝大多数中小企业的信用资料，因此，十分有必要建立和健全起中小企业信用担保体系。要逐步建立起以财政部门为主体，由企业法人与社会团体等共同建立的信用担保体系，规范信用担保基金的合理运作，从而严格控制贷款风险。

五、结语

综上所述，在后金融危机时代，我国中小企业正处于新一轮发展的关键时期，有了充分的资金保障，就能推动企业的快速发展，反之将面临生存危机、步履维艰，因此，后金融危机时代的中小企业融资难问题显得更为紧迫而突出。解决中小企业的融资问题是一个关系到企业、金融机构、政府等多方面的系统工程，缺一不可，唯有通过各项的协调一致、共同努力，才能真正地解决好融资难问题。

参考文献：

李扬. 发展小企业融资需要有新思维[J]. 新金融，2008（1）.

吴卫平. 中小企业信贷模式构建的实践与思考[J]. 金融参考，2009（2）.

孙雅璇. 以开发性金融破解中小企业融资困境[J]. 新金融，2009（3）.