变更控制管理制度
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变更控制管理制度范文第1篇
引言
建设工程项目的显著特点就是建设周期长，工程技术复杂，造价成本高。因此在建设施工的过程中时常会发生不可避免的工程变更，导致工程造价概算超估算、预算超概算、结算超预算的“三超”现象发生，影响了工程项目投资效益，造成财政资源的重大浪费。
1 工程变更原因解析
（一）工程变更监管制度不完善
政府投资项目资金来源主要是政府财政性资金，项目建设单位和使用单位往往是一所单位。有些建设单位为了项目立项，故意少报计划投资额，项目实施阶段，通过工程变更成倍超投资，造成财政资源的巨大浪费。有些建设单位利用工程变更的名义，将工程项目肢解，进而规避招投标。然而目前我们国家对于建设工程变更造成的损失，却没有相应的责任追究机制。
（二）施工设计变更
设计变更一部分原因是由于设计工作质量不高，不够仔细，设计深度不足，造成边施工边变更的现象非常普遍。比如有些房屋施工图设计只有建筑结构设计，而对于附属工程包括配电、消防、绿化等缺乏详细设计，这就给工程变更造成的超投资带来了隐患。
（三）工程变更签证
多数建设单位的管理人员不是专业的工程技术人员，对工程成本控制、进度控制、质量控制、合同管理的知识掌握不够，对于是否该签证的项目把握不准。施工单位为求利润最大化，对无利润的项目进行变更，建设材料价格签证不实、以次充好。而监理单位的监理人员未尽到应有的责任，允许施工单位随意变更，大量存在着结算期间补签证的现象，造成了成本失控。
2 工程变更的有效控制管理
（一）制订完善的工程变更管理制度
任何工程变更都会给建设工程的成本控制、进度控制带来一定的困难，影响到工程的正常施工运行，影响到项目的投资收益。为了确保财政资金的高效、安全运行，我们国家需制定一整套完整的变更管理办法，包括进一步深化招投标制度改革，制定政府投资项目管理细则，确定工程变更管理办法等；成立专门的工程变更审查机构，对于需要进行工程变更的施工项目，踏勘现场，明确是否需要变更、如何变更、确认变更的工程量等，并进行现场确认审批；建立切实可行的约束机制，对于建设工程变更造成的财政资金损失，落实相应的责任追究机制。制订完善的工程变更管理制度，摧毁滋生腐败的“摇篮”。
（二）严格审核项目招标控制价
财政造价审核部门应按照科学、节约的原则对政府投资项目的招标控制价进行严格审核，送审的招标控制价必须符合初步设计的批复，不能超过经批复的概算，预算范围，概算的项目不能遗漏，避免肢解工程项目、规避招投标行为，对设计漏项、不完善、不合理的地方进行建议与修正。招标控制价经审核后，才可以进入招标程序。严格审核项目招标控制价，从源头上有效杜绝施工单位通过工程变更谋取不当利润，从而堵住了各方牟利的“投资无底洞”。
（三）规范工程变更审批程序
建设工程变更需由设计、施工、监理等单位提出书面申请，详细说明变更理由、内容、方法；必须填报《工程变更联系单》、《工程变更估算表》，对于变更引起的造价增加应由施工单位编制估算书，并加盖造价人员资格章。工程变更申报与审批应具有严格的时效性，对于施工单位未按规定先报批后实施的，工程竣工结算时，工程变更增加造价不予认可；对于建设单位有意规避变更审批程序，因乱变更而增加的造价，财政部门不予认可，并提请相关管理部门对其进行责任追究。同时，应加强对工程建设单位、设计单位、施工单位等相关管理技术人员的培训力度，增强其责任意识、使命意识，加强廉政建设，严把变更签证关，从思想上堵住工程变更的漏洞。
（四）限额管理工程变更
1、单次变更造价增加额在1万元以下、累计不超过合同价2%的，由建设单位审批。单次变更造价增加额虽在1万元以下，但变更增加额累计超过合同价2%的，需报建设单位主管部门审批。
2、单次变更造价增加额在1-5万元之间的、累计不超过合同价3%的，由建设单位主管部门审批。单次变更造价增加额虽在1-5万元之间，但变更增加额累计超过合同价3%的，主管部门提出申请，由工程变更审查机构会议讨论，财政局即时审批。
3、单次变更造价增加占合同价5%以下且金额在5 -20万元，但累计变更金额不超过合同价10%的，主管部门提出申请，由工程变更审查机构会议讨论，财政局即时审批。
4、单次变更造价增加占合同价5%-10%或金额在20万元以上的，或者变更金额累计增加到500万元以下的，主管部门提出申请，由工程变更审查机构讨论，财政局提出意见，报市政府审批。由于设计变更导致突破原批准的初步设计概算工程造价10%的，或超过金额在500万元以上的，必须报原项目审批部门重新审批。
3 结语
以上是结合笔者的工作实践经验，对于工程变更原因进行了分析，并探讨了如何对工程变更进行有效控制管理。工程的变更错综复杂，应该本着“保证质量、控制变更、保证进度、提高效益”的原则，加强工程变更的有效控制管理，杜绝“三超”工程，提高财政资金的使用效益。
参考文献：
[1]郭林深.论工程变更的实施和操作.山西建筑，2003（8）：85.
变更控制管理制度范文第2篇
（郑州华信学院，河南 郑州 451100）
摘 要：房屋建筑施工全过程造价管理的应用是降低施工成本、保证施工进度与质量、保障项目投资效益的关键举措，对于提升企业造价控制水平、施工效益有积极意义.本文分析了全过程管理对房屋建筑施工的价值，对房屋建筑施工中的造价管理问题进行了探讨，并对全过程造价管理的实施要点进行了解析，希望能为房屋建筑施工造价管理提供参考.
关键词 ：房屋建筑；全过程管理；价值；要点
中图分类号：TU723文献标识码：A文章编号：1673-260X（2015）04-0133-02
当前房屋建筑施工中造价控制作为管理工作重点，涉及到项目施工的各个环节，从开始立项到工程竣工验收每个阶段的控制效果都会直接影响最终的造价成本与施工效益，因此全过程管理作为当前用于施工造价管控的重要管理办法，对于减少房屋施工中“三超”现象的出现、保证施工进度与质量、保障项目投资效益具有重要意义.全过程管理对房屋建筑施工造价管控的重要应用价值意味着可减少管理混乱、监控不当等情况产生，是保障工程建设项目效益的关键，因此探索其实施要点具有较高的参考应用价值.
1 全过程管理对房屋建筑施工的价值
对房屋建筑施工企业而言，企业经济效益的维系必须从多方面入手强化管控，尤其是涉及项目管理的关键造价管理，是保障效益的关键.建筑企业想要在工程造价管控方面获得最佳效益，就必须与造价单位做好沟通咨询，建立企业与市场联系的优质纽带，从而营造自身良好声誉，充当好业务与承包人之间的沟通桥梁，从而在造价单位辅助下通过全过程管理与间接管理达到实现最佳效益的管理目标.项目工程从立项开始，到设计概算、编制施工预算、资本投入、竣工验收结算等各个阶段都将会对成本造价进行严格管控，从而在保证工程进度与质量的基础上，提升施工效益，改善造价管理流程，实现双方利益的共赢.
尤其是目前我国经济体制在新时期积极进行转型、建筑行业改革亦步亦趋的情况下，开放性、包容性更升一级的建筑市场在资源的开发与分配方面出现了众多新变化，面对资源配置更加优化、对效益需求更为强烈的新型建筑企业，全过程造价管理的介入就显得必要且必须，这意味着建筑企业在管控中可进一步实现人力物力资源的高效运用，对工程建设造价成本管理的改善具有积极意义，可为各施工环节提供更加全面且高效的服务，实现建筑资源最大限度的开发与利用.
当前建筑行业在施工管理方面出现了越来越多配套管理的新制度，承包制度、法人责任制度、监理制度等的介入与应用更好的解决了各类工程索赔纠纷、项目融资等问题，全过程造价管理制度的应用将一大批高素质的专业计价、造价管理人员引入施工项目管理的各个环节，在提供优质工程咨询服务的同时还能充分监督各个环节施工成本的计量与预算编制，以降低施工成本，保障企业经济效益.正是由于工程造价管理在新的企业经营发展模式下发挥着重要的作用，所以工程造价管理中全过程管理的介入才具有不可忽视的影响力，是建筑企业施工管理一大关键要点.
2 房屋建筑施工中造价管理问题分析
2.1 造价管理工作践行难度高
房屋建筑工程本身造价管理以差异性强、设计浪费现象普遍、施工成本高三大特点为主.差异性方面，不同房屋建筑工程本身在建筑结构、要求、外观等方面存在较大差异，因此在建筑材料的选择、施工工艺的应用、建造难度等方面表现不一，造价方面差异性也十分显著.房屋工程建设重复性设计问题较为普遍，由此造成的成本浪费不可避免，以工程设计而言，其本身追求艺术性、环保、舒适、安全等多层次需求，设计过程中无论是改建扩建还是新建翻修都会造成造价成本升高与浪费.具体施工方面，越来越多的新材料新工艺被广泛应用，多部门合作、多工种之间的协调合作越来越频繁，工期的延长、施工人员的增加、高水准专业设备的应用都会增加造价成本，诸多不稳定影响因素的加入，增加了造价控制管理难度.
2.2 造价管理滞后性强
国内建筑行业的发展日新月异，新工艺、新材料、新技术越来越多投入使用，在造价管理方面由于滞后性所使用的计价规定可操作性却完全无法满足需求，这种滞后性的存在不仅导致造价控制力度差、管理效果不佳，对于工程施工单位本身控制成本也不十分不利，因此要从计价规范、计价程序等诸多方面入手，提升可操作性与灵活性，做到与时俱进.管理方面，不少企业存在认识误区，仅仅认为造价管理是财务部门与领导部门的责任，缺乏参与管理的意识，一定程度上影响了管理举措的推行与实践，在需要全员积极参与的造价管理中，只有改善所有员工的认识理念，才能够完善所有细节，贯彻落实管理举措.
2.3 造价管理制度缺陷
房屋建筑工程本身实施造价管理需要一套行之有效的规章制度作为依据与保障，制度为管理提供前进的基石，只有在明确的制度约束下，成本管控工作才得以顺利实施.目前国内建筑企业在造价管理方面还尚不成熟，现行制度存在诸多缺漏与弊端，不利于成本管理的运作，比如管理部门权责不明，成本支出模糊不清，员工绩效与成本管控联系不够紧密，无法调动员工参与积极性等，这些都是典型问题.以建筑材料管理为例，建筑行业材料价格本身波动性较强，建筑原材料品质控制难度大，面对市场价格的波动变化和材料品质的差异，造价控制管理方面承受着巨大的压力，如何平衡这种波动变化、提升造价控制管理的效果，这就需要通过完善相关制度与举措来消除价格波动变化带来的负面影响.
2.4 工程业主管理不力
工程造价控制管理对工程业主本身的管理能力是一大考验，重视程度的高低、管理制度的完善、管理方法的适用性与科学性都决定着造价控制的最终效果，不少业主本身在目标认知和管理目标达成度上差异较大，以至于显得束手无策.尤其是目标建筑行业各类新材料新工艺新设备的出现与使用，更让这种管理上的缺陷显得十分突出.在人员管理方面，目前我国许多建筑企业本身之所以造价管理水平低下，与人才队伍建设不力密切相关，面对日益庞大的市场与管理需求，高素质专业人才的缺乏导致企业无法顺利开展各类管理工作，这对于项目本身的成本管控无疑十分不利，也导致了企业在顺应市场需求、提升竞争力、提升施工效益方面表现欠佳.
3 全过程管理在房屋建筑施工中的实施要点
鉴于房屋工程建设中造价控制管理工作所面临的诸多难题，想要达到理想的控制效果，就要从多个环节入手，运用针对性举措解决困扰管理的难题，全过程造价管理作为应用效果较好、范围较广的一种管理方法，备受推崇.全过程造价管理方法的应用过程如下：
3.1 设计阶段
设计阶段是造价控制的第一个环节，也是关键环节.设计时工作人员要参考行业规范与标准进行科学合理设计，避免过于追求新颖性导致成本过高，通过投资管理控制系统与工程设计的有机结合寻求设计方案的最优化，通过高效整合得到进行造价控制管理的最佳方案.设计过程中要尽量排除不确定因素，为工程造价判定提供有利参考与支持，对于实际施工过程中出现的设计变更要予以严格控制，将造价增加控制在合理范围内，要做好设计图纸的审查，以减少变更成本，降低造价.
3.2 招投标阶段
招投标机制是降低工程建设造价的一种有效途径，可通过对机构的筛选对工程造价进行严格控制，在合同中要对施工量清单进行明确规定，对一些特殊的工程项目进行拆分，在计价规范下进行运作，以降低报价成本.在报价清单材料、档次、规格、品牌选择方面要给予明确标注，提供报价参考，达到降低成本的目的.
3.3 施工阶段
施工阶段作为造价控制管理的核心，具体要从以下几个方面入手：一是加强监理力度，通过对施工材料、施工工艺与技术的管控实现造价控制，尤其是建筑材料的品质、价格、品牌等是监理重点，避免偷工减料及以次充好现象，尤其是一些存在操作空间的隐蔽性部位要重点关注跟踪监督，工艺方面要确保符合设计要求，满足工程需要.加强对工程质量的严格把关，遵循合同规定对施工重难点作出标注，制定合理的资金支出计划.二是施工过程的设计变更与签证处理，要尽量减少设计变更情况出现的频率，在变更过程中控制成本造价，避免施工开始后二次返工、变更等情况造成施工成本增加，变更时对难度大、档次高的项目要坚持先算账后变更的操作原则，现场签证处理要确保监理方、施工方、建设方三方盖章处理，对于一些隐蔽项目要确保造价管理人员全程参与，确保工序、材料明确清晰，减少弄虚作假现象.
3.4 竣工结算阶段
竣工结算阶段要严格审核工程量及设计变更施工情况，尤其是隐蔽工程，从图纸设计到现场施工做全面审核，重点对设计变更运作及经济签证合法性进行审查，确保其符合变更价款.对计价项目的审核要坚持细致、全面原则，对取费标准要慎重审查，尤其是招标文件、承包合同要做仔细检验，以便提供切实管理依据.结算审计时，从设计变更、签证审核、合同审核、采购依据、价格变动等多个方面都要强化审核，以便减少管控失误，为工程建设准确结算提供有效参考.
4 结束语
综上所述，房屋建筑施工全过程造价管理作为一项复杂的系统性工作，涵盖多方面内容，管控效果的优劣直接关系到工程的质量与施工企业效益，因此要深入项目施工全过程，针对出现的管理问题采取针对性方法提升成本管控效果，降低工程造价，提升企业效益，为工程质量、进度、成本控制提供可靠保障.
参考文献：
（1）韦菁.项目全过程造价控制在建筑工程造价审核中的应用[J].科技创新导报，2011（11）：59-62.
（2）王汝慧.普天大厦建筑智能化工程全过程造价控制研究[J].西安建筑科技大学学报，2013（01）：31-32.
变更控制管理制度范文第3篇
【关键词】项目费用控制管理；电力建设工程；项目总承包
1.引言
电力建设行业是资金密集型行业，电力工程建设是一项复杂的系统工程。近年来，由于电力工程资金投入量很大，工程建设过程中项目费用控制管理已成为影响项目建设过程是否能够健康开展的关键。为适应市场经济的发展，加强项目费用在各个阶段的管理与控制，才能有效地控制和降低工程费用。项目费用控制管理成功与否影响着整个工程项目的盈利与否。因此，一套可有效执行、科学规范的费用管理体系是非常需要的。它既能约束、监督工程费用管理相关人员的正确行为，又可以通过合理的程序设计提高工作效率，为工程顺利进行提供可靠保障。
2.项目费用控制管理模式
2.1 相关制度的建立
制定《施工图概算编制原则》、《施工图概算结算原则》、《预算管理流程》、《结算管理流程》、《进度费用管理流程》、《签证（变更）费用管理流程》、《索赔管理程序》等相关的费用控制管理制度，制定相关工作岗位的岗位职责和工作标准。该EPC总承包项目部主要有项目经理部及其下属设计部、工程部、控制部、安健环部、采购部，各部门费用控制职责如下：
控制部：预算、结算管理、进度费用管理、索赔管理的归口部门。
工程部：工程施工、质量、签证、变更等现场管理，协助设计部审核施工图纸、提供工程形象进度，审核分包工程进度，提出工程施工相关索赔事由，配合索赔专工进行索赔管理。
设计部：审核施工图纸，提出和审核各类变更。
安健环部：安全、健康、环境等方面的管理及索赔事由提出。
采购部：设备采购及设备索赔事由提出。
2.2 项目费用控制要点提前把握
（1）设计阶段主要费用控制要点如下：
设计阶段投资控制目标就是经批准的可行性研究报告中的投资估算，用估算控制初步设计的概算；而初步设计概算就是施工图设计阶段的项目投资控制目标。通过各专业开展限额设计，按分配的投资限额控制设计，严格控制不合理变更，保证不突破总投资额。投资分解和工程量控制是实行限额设计有效的途径和主要方法。费用控制工程师在该阶段将上一阶段设计审定的投资额和工程量按设计工作包进行分解，经公司工程技术负责人批准后下达到各专业，然后再分解到各单位工程和分部工程。各设计专业负责人针对费用分解目标着重对设备的选型、材质的选择和工程量等方面进行控制。通过层层分解，实现对投资限额的控制与管理，也就同时实现了对设计规模、设计标准、工程数量与概预算指标等各方面的控制。在设计阶段进行限额设计时要进行跟踪，对偏离控制基准的费用进行分析，对限额设计工程量清单之外的变更项进行补充，对非发生不可的变更，应尽量提前实现，尽可能把设计变更控制在设计阶段初期，尤其对影响工程造价的重大设计变更，更用先算帐后变更的办法解决，使工程造价得到有效控制。
（2）设备采购及施工阶段主要费用控制要点如下
在该阶段通过编制资金使用计划，把计划投资额作为投资控制的目标值，包括建设项目的总目标值、分目标值、各细目标值。为采购阶段全面实现费用控制，制定限额采购工作包及工作包价格，实行限额采购，并对限额采购进行跟踪，对偏离控制基准的费用进行分析，对限额采购清单之外的变更项补充限额单价。设备、材料采购费用控制的基本原则是：在满足设备和材料使用功能的前提下，尽量降低费用。对施工投资的控制不仅靠控制工程款的支付控制，还应靠组织、经济、技术、合同等措施多方面控制投资。
2.3 项目费用控制管理信息系统的建立
该信息系统的应用分为应用层（基础层）和展现层（分析层），在应用层对费用的过程进行管理，实现对业务进行准确控制，将概算、分包合同、甲委、变更等进行管理；对预算、结算、下期资金计划、合同支付等申报审核过程进行控制，使费用控制过程管理高效的连贯起来，达到实时、精确、全面的控制。在展现层，将过程控制中积累的数据，实时的按照管理方法和需要进行自动组织，形成有效的分析查询，反应出整体的管理现状，并且在真实数据分析的基础上对趋势进行判断，反馈到后续的过程控制中，从而对后续的管理和控制产生积极的影响。
系统中的数据和业务控制覆盖项目费用控制过程所有主要业务，达到数据的完整性、准确性、过程控制的严密性和精确性。对费用管理进行全面的过程控制和记录，通过系统使管理科学、合理、高效，达到费用控制和过程规范的作用。
3.项目费用控制管理方式
3.1 项目费用控制管理具体措施
在项目费用管理过程中，投资控制贯穿于自始至终，对可能发生的投资偏差要采取主动控制和动态控制，尽可能实现投资控制目标。
（1）编制资金使用计划，确定、分解投资控制目标；（2）严格进行已完工程计量的统计确认；（3）复核工程付款申请单，签发付款证书；（4）在施工过程中进行投资跟踪控制，定期进行投资实际支出值与计划目标值的比较；发现偏差，分析产生偏差的原因，采取纠偏措施；（5）对工程施工过程中的投资支出作好分析与预测，经常或定期向有关部门提交项目投资控制及其存在问题的报告；（6）作好工程施工记录，保存各种文件资料，特别是注有实际施工变更的图纸及通知单，注意积累素材，为正确处理可能发生的索赔提供依据。
3.2 月完成产值与计划、实际进度跟踪的控制
（1）采用工程量清单方式，更好的实现对费用的精细化控制，使费用更好的为施工服务，而非成为制约施工进度的因素；（2）每月完成产值与实际进度进行关联，完成产值即为实际进度完成费用，通过对计划、实际、产值三者的分析，在费用可控的前提下，最大程度的对施工进度给予支持。
3.3 申报工程量与预算、工程量清单对比的分析控制
（1）每月工程量申报通过与施工图预算、工程量清单进行对比，保证施工工程量的可控性，同时申报工程量为施工完成的实际发生量，最大限度的减少了承包商的资金垫付，缓解了承包商的资金压力和风险，调动了承包商的积极性；（2）通过申报工程量与预算、工程量清单三者的对比分析，使费用管理一目了然，能够更好实现对费用的控制；（3）每月结算后，通过对概算、预算、结算对比分析表中各个支付项进行分析，能够更好的掌握费用控制情况；由于工程结算和预算数据为真实完整数据，通过概算、预算、结算三者的对比分析，能够更好的了解项目健康状况，合同执行情况，为项目决策提供依据，使风险分析更具客观性和预见性。
3.4 项目资金计划编制
总承包项目部按照“充分合理利用资金，提高经济效益”的原则编制总承包项目部年度项目资金计划、季度项目资金计划、月度项目资金计划并实施管理。根据实际需要在既定的日期前，将资金计划报送业主。在此基础上，指导并审定各分包商负责本单位年度项目资金计划、季度项目资金计划、月度项目资金计划的编制、执行和管理，严格控制项目资金流，使工程建设资金得到合理利用。
3.5 科学处理费用变更实现投资有效控制
通过严格控制施工变更，结合先进的信息管理分析技术手段，对大量的费用信息及时分析、比较，对可能或已发生的投资偏差及时采取措施，使项目投资有效控制在计划费用之内。对变更的管理做到程序化、制度化，并对每个变更产生的费用以及每期支付费用及时录入信息管理系统，做到了合同费用价款、支付情况的动态更新，有效地监督了合同的履行，并通过对所有合同的动态跟踪，随时掌握工程整体费用趋势。
4.结语
在项目建设过程中，制定项目费用控制管理程序，落实费用控制职责分工、工作程序和接口，实现费用控制的程序化、制度化。通过实施项目费用管理体系，完善项目费用管理制度，清晰项目费用工作流程，采用现代管理方法，精心策划、精心组织、精益管理，通过执行这些程序，使得各个岗位、各个部门间的工作有条不紊，各项工作有理可依，即合理的控制了项目费用，又提高了项目费用管理工作的效率，并为公司管理积累了宝贵的经验，提升了企业的综合竞争实力。
参考文献：
[1]丁士昭，王雪青，孙继德，等.建设工程项目管理[M].北京：中国建筑工业出版社，2005.
变更控制管理制度范文第4篇
关键词：高校 财务管理 内部控制 对策
随着我国市场经济的不断发展，教育改革也不断深入。原来高校办学主要依靠财政拨款，如今民办高校的规模逐渐扩大，办学模式也沿着多元化、多渠道的方向发展，高校财务管理的复杂性也随之增加，传统的管理方法已不适应现代化高校发展的需求。想要提高高校财务管理水平，就必须提高财务管理内部控制力度。高校财务管理内部控制是指通过对高校财务部门进行评价、约束、规范等，控制高校内部财务，使高校财务管理更加科学。对高校财务管理进行内部控制，可确保高校管理及教学等活动有序开展，提高高校资金的完整性和安全性，防止高校财务舞弊现象发生，及时发现错误并及时纠正，保证高校会计部门的合法性和真实性，为高校财务管理提供重要保障。
一、高校财务管理常见问题
（一）高校财务部门管理不力。受传统办学模式影响，高校财务部门在增收、扩招、科研、教学等方面较为重视，忽略了财务内部控制的重要性，导致高校财务内部控制落实不足，管理制度仅停留于表面，高校财务管理水平得不到提高。随着高校办学模式多元化，办学资金的多渠道来源方式，高校经济活动也逐渐呈现出复杂化。财务部门过于重视核算，工作模式过于单一，已无法满足高校财务管理需求。高校领导在对高校经济活动进行决策时，对于财务管理相关数据的需求越来越强烈，财务部门应逐渐向管理型工作模式转变，重视部门内部控制，不断提高高校财务管理有效性。
（二）管理制度不够完善。随着高校教育规模的逐渐扩大，高校经济活动越来越多，高校资金的流动性也逐渐增加，很多高校建立了财务内部控制管理制度，但由于合理性和科学性不足，且制度过于强调原则性，导致管理制度适用性受到影响，难以落实。还有一些高校将学校管理工作与财务管理的制度相互混淆，在财务约束与财务防范方面并未建立相关管理制度，导致高校财务部门工作出现漏洞，甚至导致会计部门资料真实性受到影响。例如，高校财务部门的岗位不明确，分工不均，导致高校资金收入支出、物资采购以及资产变动等方面工作开展受阻，对应管理制度难以落实，甚至导致高校财务管理混乱，对高校资金安全造成严重影响。
（三）财务防范意识不强。部分高校主要通过银行贷款获取建设资金，高校负债现象越来越普遍。少量负债对于高校财务具有调节平衡作用，但负债程度较高或期限较长，会导致财务风险增加。学生学费是高校资金收入的主要来源，除了学校教学活动支出外，这部分资金还要承担银行贷款利息，这就导致了高校财务压力增加，若资金不足，则会导致高校财务困境。采用扩建方式增加学生，增加投资，可以为高校获取更多的利润，但财务风险也会随之增加。因此，高校在扩建的同时，一定要提高自身的财务防范意识，做好控制管理工作。
（四）财务管理审计不严。加强高校内部审计，有利于提高高校财务管理水平，对于高校财务监管和运作具有重要作用。但根据目前高校财务管理现状来看，相当一部分高校并未建立自己的审计部门，或建立审计部门但并未配备专业工作人员，也有部分高校由于领导利益驱使导致审计效果不明显。例如有的高校虽建立了财务内部审计部门，但由于部门内存在行政隶属关系，当审计对象为高校领导时，内部审计便不能真正发挥作用。
（五）财务管理人员素质不高。很多高校财务部门领导认为，财务管理仅限于日常事务记账、算账以及报账等工作，在用人方面考虑不够周全。随着高校规模的进一步扩大，在新的办学模式下，传统的财务管理方式已无法满足高校发展需求，高校财务内部控制要求逐渐提高，相应管理人员的职业素质也应进一步加强。但大部分高校着重于高校建设，对财务管理重视不足，导致财务部门人才紧缺，管理人员职业素质普遍较低。
（六）预算管理约束力不够。科学合理的财务预算管理是高校建设的重要保障之一，在高校财务控制中，应将预算管理作为工作重点，做好各项经济活动的预算，充分发挥资金作用。但在高校实际管理中，很多高校仅将财务预算作为一种财务编制手段，并未重视预算管理的实效性，编制财务预算仅仅为了应付上级部门检查，不具备一定的专业性和科学性。或由于规范性较低，导致财务人员预算管理法规观念较弱，变更性和随意性较大，预算缺乏约束力。
二、提高高校财务管理内部控制的对策
（一）提高对财务管理的认识。应根据高校财务管理内部控制相关要求，提高高校财务管理的规范性，在高校内建立专门的管理队伍，负责高校财务管理监督，并对高校财务管理相关制度以及其执行力度进行检查，监督制度落实情况，确保高校财务内部控制工作的有序开展。高校财务内部控制关系到高校各个部门，与财务部门外的其他部门也存在紧密联系，相辅相成。为此，应提高相关部门对财务管理的正确认识，以及风险防范意识和财务保护意识，各个部门协力配合，做好财务控制工作，尽最大可能发挥高校内部控制作用，确保高校正常运转。
变更控制管理制度范文第5篇
Xu Jun； Gong Guocu
（①Huaneng Lancang River Hydropower Co.,Ltd.，Yunan 650214，China；
②Beijing Xiaguang Economic Technology Consulting Co.,Ltd.，Beijing 100120，China）
摘要： 合同管理是项目投资管理的基础，加强合同管理，有助于提高工程质量，优化投资效益。本文结合小湾水电站建设实际，介绍了合同管理制度的建立，合同管理职责，合同执行过程管理等理论，指出了目前合同管理过程中存在的一些问题，并进行了分析和探讨，希望能对以后类似的水利工程合同管理项目起到一定的参考作用。
Abstract: The contract management is the basis of project investment management, to strengthen the contract management will be helpful to improvement of the engineering quality and optimization of the benefits on investment. With reference to the actual construction of Xiaowan hydropower station, this paper discusses the theories of establishment of contract management system, contract management duty, contract execution procedure management, etc. This paper also indicates, analyses, and discusses some currently problems in the procedure of contract management, hopes to be a reference information of the similar hydraulic engineering contract management in future.
关键词：小湾水电站 建设期 合同管理 投资效益
Key words: Xiaowan Hydropower Station；engineering construction；contract management；investment efficiency
中图分类号：TV7 文献标识码：A文章编号：1006-4311（2011）27-0053-02
0引言
小湾水电站位于云南省西部南涧县与凤庆县交界的澜沧江中游河段，系澜沧江中下游河段规划八个梯级中的第二级。该工程属大（I）型一等工程，以发电为主兼有防洪、灌溉、养殖和旅游等综合利用效益。水库库容为149.14×108m3，电站装机容量4200MW（6×700MW）。工程于2003年正式开工，2004年截流，2009年首批机组发电，2010年全部机组投产发电。按照2001年3月价格水平，工程静态总投资为223.31亿元，工程总投资为277.31亿元（不含价差预备费）。小湾水电站建设伊始，国家电力体制改革随即展开，随着厂网分离及市场经济的不断深入，电力行业“竞价上网”的格局必将形成。因此，电力生产企业必须理清发展思路，不断提高自身管理水平，牢固树立以“合同管理为核心”工程建设管理理念，以应对合同风险，提高工程质量，优化投资效益，特别是大型水电工程，由于投资大、施工期长、施工干扰及协调管理难度大，不确定因素多，加强合同管理显得更为迫切及重要。
1小湾水电站建设期合同管理
1.1 建立健全的合同管理制度及方法为规范合同管理工作，提高合同管理水平，加强对合同的监督，依据《中华人民共和国合同法》、国家有关法律法规及中国华能集团公司、华能澜沧江水电有限公司（以下简称公司）有关规定，华能小湾水电工程建设管理局（以下简称小湾建管局）结合小湾水电工程建设管理实际，明确了合同立项、合同审查、合同起草、合同签订等方面的管理规定、管理流程与管理职责。同时为加强合同过程管理，小湾建管局进一步完善了招标管理、变更索赔管理、新签合同管理、投资控制管理、竣工（完工）结算管理、合同经办人员管理、合同编号管理、合同专用章使用管理等管理制度及管理要求。另外，还建立了合同管理例会、合同执行情况检查、合同管理绩效考核制度及引入了过程审计制度，在提高合同管理水平、降低合同管理风险的同时，营造了“以事实为基础，以合同为准绳”的合同管理良好氛围，为工程建设又好又快的稳步进行创建了良好的经济环境。
1.2 合同执行过程管理
1.2.1 加强学习，营造合同管理良好氛围为落实各项合同管理制度，提高电站合同管理水平，小湾建管局在每年都举办多次“合同经办人员暨管理制度学习班”、“合同及造价管理培训班”及“合同管理经验交流会”等，参加的人员包括承包人、监理人、小湾建管局、外请专家、咨询及审计单位等。通过举办形式多样的学习交流活动，使合同管理相关人员加深了对已有知识的认识；接触了更多、更新的合同管理理念；进一步提高了全工区合同管理主观认识，营造了“人人看合同、人人懂合同、人人执行合同”的良好氛围。
1.2.2 全面实行合同交底制度结合小湾水电站前期及其他流域、电站合同管理经验，对于招标项目及新签合同项目，小湾建管局全面实行合同交底制度。合同交底的目的在于根据招标投标情况、相关标段情况接口及相关干扰、合同执行的重点难点，研究制定合同执行管理的主要思路、措施，同时研究讨论合同执行可能发生的风险并研究应对的方法及应对时机等。通过贯彻实行合同交底制度，使监理工程师、项目管理工程师、合同管理工程师及其他管理人员在合同执行之初即统一了管理方向，理清了管理思路，明确了管理重点难点及关键控制点，做到了心中有数。
1.2.3 介入设计变更管理、建立变更立项审核制度及季度投资分析制度①介入设计变更管理。设计变更管理，是建设期合同管理的重点，小湾建管局在努力创造合同条件的同时，合同管理工作全面介入了设计变更管理，参与了技术方案讨论及经济技术比较分析，对重大设计变更项目要求设计院进行专题研究或引进第三方咨询机构进行相关研究。通过介入设计变更管理，一方面提高了设计责任心，另一方面优化了投资效益，做到了“物美价廉”。②建立变更立项审签制度。依据小湾水电站变更索赔管理办法，变更项目的提出者可以是参建各方，故建立变更立项审核制度尤为重要，变更立项审核主要从必要性、经济性、主要工程项目及工程量、预算费用等方面进行审核。通过变更立项审核，使变更程序更为合理合规；变更一旦立项即可实施，促进了工程进度；变更之初即进行了费用预审，避免了项目完工再算总账的局面，从一定程度了控制了工程投资。③实行季度投资分析制度。针对每个主要合同，小湾水电站建设每季度需提交季度投资分析报告，报告主要从安全、质量、形象进度、工程量、新签合同、变更索赔、统供材料、价差及费用等方面入手，同时还需完成单个合同及电站最终投资预测及合同执行风险分析并研究相应对策。报告分为两个部分编写，第一个部分为监理单位编写单个合同投资分析报告，第二个部分为小湾建管局依据概算编写合同体系、概算体系投资分析报告。通过分析报告，能及时把握工程投资情况，及时了解、掌握合同执行风险，做好预控措施，为实现合同超前管理和解决重大经济问题奠定基础。
1.2.4 推行合同管理例会制度小湾建管局实行合同管理例会制度。合同管理例会主要是集中审核经济问题部门处理意见，研究单一重大经济问题的相关合同问题并提出处理思路及方法。通过这一途径，一方面提高了合同相关管理人员的认识，另一方面提升了合同管理水平，加快了重大经济问题的处理进度，有效保持了经济问题处理与工程建设同步推进的良好局面。
1.2.5 建立了合同执行情况检查、合同管理绩效考核制度，引入了过程审计制度小湾建管局对主要工程合同实行年度合同执行情况检查制度。合同执行情况检查主要是依据合同条款及相关管理制度对年度合同执行情况进行全面检查，从质量安全环保、水保管理、进度管理、分包管理、农民工工资管理、计量计价管理、重大变更管理、统供材料管理、概算控制等几个方面入手，全面检查合同年度执行情况，总结经验，查找问题与不足。同时依据部门职责及合同绩效考核管理制度对部门工作进行考核，实行责效联动，通过这种方式，及时纠正了合同管理过程中存在的问题。对于大坝工程、引水发电系统工程等重大合同项目，小湾建管局依据公司安排，分年度及时引入咨询单位进行过程审计，通过借助第三方独立审计，及时纠正了合同管理过程中一些不适当的处理方法，使合同管理工作更趋规范。
2合同管理过程中存在的难点及问题
2.1 “进度调整”引起的价款调整问题的解决需进一步完善通过多方努力，小湾水电站各主要节点目标均实现了提前，电站整体实现提前两年全部投产发电。因进度调整，引起了各相关标段的合同价格调整。对于此类问题，小湾建管局一般依据合同规定采用成本加酬金的方法进行处理，但在某些计算细节上仍需要进一步完善。
2.2 工程分包管理仍然是难点由于各主要水电施工企业均承担了过多项目，无论是在管理方水平，还是在资金、设备、专业技术人才方面均显不足，工程分包难以避免。如何做好分包管理，保证工程的安全和质量仍然是摆在我们面前的重点、难点。
2.3 设代人员严重不足由于目前大型水电工程无法实现设计招标，同时又由于各大设计院任务饱和，现场设代人员无论是从数量上，还是从专业水平上来讲，都无法满足工程实际需要。
3结语
小湾水电站建设期的合同管理历时9年，在建设期合同管理中建立健全的合同管理制度及方法，在合同执行过程中建立合同交底，设计变更管理、变更立项审核制度及季度投资分析制度，推行合同管理例会制度，合同管理绩效考核制度，引入过程审计制度等举措，对为小湾水电站实现提前两年投产发电创造了良好的经济环境。本文指出并分析了小湾水电站目前合同管理过程中存在价款调整计算，工程分包，设代人员不足等问题，希望能对以后类似的水利工程合同管理项目起到一定的积极作用。
参考文献：
[1]黄士芩，张宝声，尹贻林等.水利工程造价.中国计划出版社，2002.
