乡镇财务内控制度

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乡镇财务内控制度范文第1篇

关键词：医院；财务管理；内部控制；制度建设

随着社会经济的高速发展，医疗服务行业也飞速发展。我国相继颁布实施了相关的政策和条例，规范医院的财务管控工作。近年来，医院传统的财务管理模式弊端逐渐显露出来，内部控制制度缺乏，成为阻碍医院发展的一大关键因素。这就迫切的需要加大财务管理内控制度的建设力度，为实现医院的可持续发展奠定基础，并为其他医院的发展提供参考意见。

一、医院财务管理中的内部控制制度的概述

医院财务管理工作最终目标的实现的一个重要依据是财务管理的内部控制制度，该项制度的主要作用是限制和规范医院的财务管理行为，对会计信息进行研究，围绕医院的战略性发展规划和财务管理目的，制定出有效的财务管理决策，以免财务管理工作出现方向性的错误[1]。由此可见，建立健全的财务内控制度意义重大，可对各项管理行为进行约束，避免违规行为的出现，确保财务管理工作的整体质量，促进医院的发展和进步。

从本质上来看，财务内控制度归属于医院规划发展的一个重要部分，在制度建设的过程中一定要对我国现行的财政管理制度进行充分的研究，结合医院的实际发展现状，从价值管理的层面出发，设计出最优化的财务内控制度体系。财务内控制度中要包括内部监督制度、控制活动制度、内部环境、信息沟通制度及风险评估制度五大内容。通过针对性的措施来加强对医院会计信息的监管，保证内控制度与行业法规的一致性，为医院财务管理工作的有效开展提供可靠的依据，保证医院经营管理工作的有效性。

二、建设医院财务管理中的内部控制制度的对策研究

（一）强化对固定资产的管理和控制

医院财务内控管理对象不仅仅是资金的流动，还需要意识到固定资产管理的重要性。由于医院自身特有的性质和经营模式，在为广大公众提供优质医疗服务的同时，应在内部进一步强化对固定资产的管理[2]。所以建设医院财务内部控制制度的一个重要部分就是要管理固定资产，要依据国家现行的多项法规政策，从固定资产的申请采购、招标活动及验收、等方面入手，实施全程的控制管理，并对这部分资产的利用价值进行实时性的测算，在医院资产管理表中规范固定资产的损益状况，提高医院各项资源的利用效率，以此获得更大的经济效益。

（二）制定健全的内部激励机制

医院财务管理人员作为实施内部控制工作的主体，承担着重要的责任。在建设医院财务内控制度时，还要重视对内部激励机制的构建。借助多样化的奖励政策和措施，来调动广大员工的主观能动性，保证员工能够主动、积极的参与到内控制度的建设中，并严格、认真的执行内部控制制度。医院还需要打造一个良好的财务内控制度建设氛围，为员工提供有效的内控制度建设平台，合理的运用奖励机制，使员工的个人价值能够在财务内控制度建设工作中体现出来，并获得相应的利益，保障医院财务内控制度建设的完善

程度[3]。

（三）对医院财务管理的内部审计制度进行改革和完善

医院财务内控管理工作是一项复杂而艰巨的任务，涵盖多方面的内容，要想将财务内部控制工作渗透到医院的整个经营管理过程中，实现医院财务管理部门和其他部门的有效整合，就需要完善医院内部审计制度。应结合当前财务管理形势的变化状况，完善内部审计制度，在实施管理工作过程中不断发现问题，消除影响财务内部控制工作效率的因素，降低医院的财务管理风险[4]。在激烈的市场竞争环境下，医院在完善财务内部审计制度的过程中，要合理分配不同部门的职责和权益，落实监督和管控工作。然而由于一些医院在财务审计方面缺乏较为专业的管理人员，可以将这项工作交由经验丰富的会计事务所来完成，专门设立医院内部的财务审计机构，保证其具有独立而有效的执行力性，发挥财务管理内部控制制度的真实效用。

（四）将财务内控管理制度的建设摆在重要的位置

管理人员的规划和协调是医院财务内控制度建设工作能够循序渐进开展的重要保障是，因此医院高层管理人员要重视内控制度的重要性，发挥带头作用，将建设财务内控制度的理念植根于每位员工心中，提高内控制度建设工作的效率。医院领导层首先要根据医院的情况，把握好行业财务内控管理政策，有目的性、针对性的对内控制度进行补充和完善，确保会计信息可以真实的反应财务管理状况，避免财产损失现象的发生[5]。除此之外，医院管理工作者要掌握内控制度建设的要点所在，制定优化的补偿控制方案，及时发现内控管理工作中隐藏的问题，并增添管控制度条款，确保医院财务内控管理工作在掌控范围中，消除风险隐患，增强医院的风险抵抗、预防能力，加快医院的现代化发展步伐。

三、结语

医院的医疗服务质量同广大群众的健康状况有着紧密的联系，为了保障医院经营和管理的稳定性，实现医院的可持续发展，就必须要从根本上提高财务管理工作的重视程度，结合市场的发展状况，对医院财务内控制度进行改革完善，依靠健全的内控制度来使医院各项财务工作向着规范化、系统化和标准化的方向发展。在实际建设财务内控制度的过程中，医院应基于全面的角度，对各方面的要素、内容进行统一性的把控，确保内控制度建设的合理性和科学性，更好的指导财务管理工作的开展，创造更大的经济效益。

参考文献：

[1]韩雯.医院财务管理如何进行有效内部控制[J]. 行政事业资产与财务， 2013（06）.

[2]何素华.试论新形势下加强医院财务内部控制的措施与策略[J]. 中国乡镇企业会计， 2011（03）.

[3]杜丽娟.浅谈新形势下如何进一步加强医院财务内部控制[J]. 中国外资，2013（20）.

[4]方刚.浅谈医院财务内部审计的风险和控制[J]. 财经界（学术版），2011（04）.

乡镇财务内控制度范文第2篇

关键词：事业单位 经济内控 应用研究

引言：随着社会主义经济的快速发展，事业单位在国家与人民之间的桥梁作用也越来越突出。提高事业单位的工作效率，强化事业单位人员的工作理念势在必行。那么事业单位经济内控的应用研究就显得尤为重要了，因为它是推动事业单位进步的重要举措，更是推进经济发展的关键。

1.事业单位经济内控制度的含义介绍

“内控”顾名思义，就是对事业单位内部的经济进行控制，确保事业单位各项业务可以正常的运行。事业单位经济内控制度是从数次改革的实践中得出的有效制度，它是资本化和规模式经营的产物，它能最大程度的实现社会单位会计审核的时效，它是使事业单位各项业务得到肯定的依据[1]。

2.事业单位经济内控的重要性的分析

事业单位经济内控制度的合理应用，可以加强事业单位的办事效率，提高事业单位的办公水平，促进事业单位财务体系相关预算的科学性，并确保事业单位资金的合理分配。完善的经济内控制度还可以提高员工的工作积极性，促进事业单位蓬勃发展，进而促进社会经济水平的提高。

3.事业单位经济内控应用所面临的问题分析

3.1事业单位缺乏经济内控意识

由于事业单不以盈利为目的，接受政府补贴的本质，导致事业单位并不重视经济内控制度，行动是由意识决定的，缺乏经济内控意识，就不会付出相应的行动来改善当前事业单位的不良经济现状。尤其事业单位领导阶级，认为经济内控制度可有可无，并将经济内控与部门预算相混淆，错误的理解直接影响了经济内控的实际作用的发挥。轻视财务部门及会计工作，无法对内部资金的预算和支出进行科学合理的安排，导致资金流向不受监控，加大事业单位的财务风险值。

3.2事业单位经济内控机制不健全

由于领导阶层对事业单位经济内控制度的错误理解和不重视，导致事业单位的经济内控制度虽然几经改革，但还是不够健全[2]。可以说事业单位对经济内控制度的改革，都是“空响炮”，并没有根据事业单位的实际经济状况进行改革，而是为了应付领导检查打出的幌子，实际上仍然徘徊在风险的控制和预算的控制上。不健全的经济内控制度导致事业单位的运行机制不完善，恶性循环下去，后果不堪设想。

3.3事业单位内部权划分不明确，缺乏预算控制力度

事业单位无法自己盈利，而政府的补贴也是有限的，要想保证财务资金稳定，财务预算合理，就必须增强事业单位内部经济控制的力度。而事业单位经济内控制之所以达不到预期效果，就是因为事业单位内部职权划分不够明确，没有实际人士主抓内部经济控制体制的相关工作，也不能及时上报单位内部实际支出账目，严重影响预算编制的可控性。

3.4监管制度不健全

事业单位内部经济控制缺乏强有力的监管机制，一些事业单位并没有设立完善的监管部门，疏于对经济内控和会计审核等相关人员的监管，导致，懒散懈怠的现象越来越多。失去制约和监管的事业单位很难自行扶正，改善事业单位内部工作氛围。

3.5事业单位内部人员素质有待提高

事业单位人才的引入太具书面话，注重应试人员的毕业证书，却忽视其工作能力，专业技能和职业素质。低素质人员的引入，使专业化的经济内控制度更难进行下去了，因为这些人员对经济内控制度了解甚少，无法掌控经济内控制度的精髓，更无法起到促进经济内控制度发展的作用。

4.改善事业单位经济内控现状的有效措施

4.1加强培训，提高事业单位人员的经济内控意识

事业单位领导应注重内部人员的专业化培训，加强工作人员对经济内控机制的认识。首先事业单位领导应该以身作则，按经济内控制度行事，做好模范，时刻提醒相关人员，经济内控的重要性[3]。将经济内控与会计人员的绩效相连，增强财务人员的责任感，使其全力落实经济内控制度。

4.2建立健全的经济内控机制，提高内控效力

事业单位应建立完整的经济内控体系，完善现有的经济制度，根据实际经济状况提出相关的有力措施，确保事业单位内部经济控制制度的可行性。聘请专业人才统筹全局，做出有效的工作分配，资金分配以及职责分配，提高事业单位工作效率，实现事业单位内控机制的预期效力。

4.3科学预算，正确评估风险

虽然事业单位与其他企事业单位不同，不需要以盈利为目的，但是也需要做好科学的预算，来确保事业单位的正常运行。首先完善预算编制，合理安排预算的支出，其次响应我家号召，实行专款专用，杜绝腐败。

4.4强化监管制度

完善的监管制度是事业单位经济内控制度得到有效应用的重要措施之一。监管制度的强化可以规范相关人员的行为，提高协作的责任感。有监管，必然有绩效，监管与绩效相结合，大大提高工作人员的工作积极性。尤其对事业单位的审计部门，良好的监管制度可以对预算编制，预算支出以及财务审计等相关工作进行有效监管，有利于审计部门的业务水平的提高。

4.5提高单位人员的整体素质

提高事业单位人员的整体素质，是提高事业单位内控制度的关键。所以事业单位应该重视人员素质的提高，定期对相关工作人员进行培训，提高在职人员的专业知识水平，职业技能，职业道德以及相关的法律知识。鼓励在职人员提出可行性的改革措施，进而推进事业单位经济内控体质的不断完善。

结语：综上所述，事业单位作为一个听命于国家，服务于社会，造福于百姓的重要团体，加强事业单位内控制度事势在必行。而对内部经济的控制更是事业单位内控制度的重中之重。它有利于维护事业单位内部资金的合理安排，有效的协助风险评估，加强审计和监督力度。经济内控制度的完善和合理的应用是我国事业单位蓬勃发展的保障。

参考文献：

[1]刘莉.浅谈事业单位经济内控应用[J].中国乡镇企业会计，2015，07：227-228.

乡镇财务内控制度范文第3篇

关键词：行政单位；内控管理；问题；对策

行政单位的内控管理是透过打造完善的管理方法，用于监督和管理行政单位的财务活动，以此完成既定的内控目标，对行政单位所有管理活动的实施给予保障。我国近些年逐步颁布了一些有关行政单位内控管理的法律条例，且提出较高的标准，以便确保行政单位的所有管理工作都会更为精确和规范。行政单位内控管理工作已经变成我国行政单位体质改革的重要所在，透过强化行政单位内控管理，以此提升行政单位总体管理能力，并且提升行政单位风险防范能力，以便保障行政单位资金和固定资产的安全稳定性。

一、行政单位内控管理中的问题

1.行政事业单位内控意识不足在内部环境当中，行政单位有的人员并不理解单位的内控，不确定内控管理的定义，单一认为内控仅是程序。有的单位自身会计从业人员素质较低，没有真正意识到内控。有的单位负责人未将单位内控落实在实处，内控未展现出自身的效果。在外界环境当中，社会大众对行政单位监督的作用并不充分，财政与审计等相关部门并不对单位内部控制给予重视。

2.财务管理部门不完善对于财务管理而言，具有诸多问题。首先，预算流于形式。单位有支出预算，可是在实际执行预算过程中，时常出现一些实际支出超出预算的规划。并没有按规定程序调整预算，有的单位在资金支出方面不合理，产生反复和浪费的状况。其次，资产管理失当。在固定资产方面无法及时入账，物品的所有权以及使用权时常混乱。发生有物品无账单，有账单无物品的状况。再次，财务支出无规划性。有的行政单位在采购物资时并未进行统一规划，盲目购物，采购以后也不了解物品的动向，耗费财力。

3.内控制度流于形式在行政单位中，内控管理十分关键，可是有的单位的内控制度并未落实得当。首先，有的单位员工总体素质较低，未通过专业训练，欠缺内控知识与了解，也不具备管理的能力，对落实内控制度具有较大的消极状况。其次，在内控制度中，欠缺良好的监督机制，令内控制度不具备良好的协调性。再次，内控制度的执行需要通过不同部门一同奋斗，需要所有部门相互结合。可是在实际内控制度建设当中，因为欠缺人员且素质较低，使得部门相互间联系过少，较难落实内控制度。

二、行政单位内控管理问题的对策

创建完善的行政单位内控制度，对重要岗位则需明确职责，落实责任，创建科学完善的内控体系。

1.完善组织体系的建立。单位需要组织体系的建立，所以带头人尤为关键。因此行政单位也犹如大中型企业一般，需要创建企业良好的组织体系，谨防组织结构内的兼并代状况。如此能够规避在未来重大人事结构乃至投资合作中出现舞弊状况，并且也对单位此后其他工作的正常执行建立良好的基础，从而将行政单位内控管理的第一步做好。

2.提升整体内控管理理念。内控存在全员性，则需由行政单位的领导着手，组件其学习内控规范，让领导了解做好内控对自身工作具有推动作用，并且也提升了理念与觉悟，如此才能够对社会、家庭、自身更加有利。并且组件设定内控部门，令其具备权威性、独立性以及协调性，这对于内控方面而言不可欠缺。通过部门之间的协调，并且通过全员的参与而展现内控的作用。对财务管理人员也需设定新的标准，尤其注重培养财务管理人员的责任感、使命感。激励行政单位需不断组建相关的人员学习新的法律条例，令其处于当前的社会浪潮当中，让他们了解触犯法律的严重性。如此才可以杜绝违法犯罪状况的发生，令国有资产更加完整、更为安全，加快社会经济获得良好的进步。

3.切实执行《预算法》和《政府采购法》，减少行政单位内控管理中的舞弊行为。

4.强化内外兼管的力度。行政单位需要将内外监督的防范工作做好，这成为运转的问题所在，把风险掌控在良好的范畴中成为最佳的方式。因此在财政部门乃至审计部门均需定期乃至不定期组建相应人员采取联查指导工作，主要检查事业单位资金流的状况乃至资金盘点的状况。银行也需要对转向账户的状况给予监管，在实质与形式方面应当更加注重实质性，如果发觉问题则需尽快终止业务。并且在行政单位中，透过监督机构监督经济运转的所有方面，以普遍监督为基础，不但要对重点岗位进行岗前培训，还需要在岗中进行监督，定期进行轮岗。以此把专项监督和一般监督相融合，实现时时监督。

三、结束语

总而言之，持续加快对行政单位体制改革的速度，并且面临新的趋势，行政单位也应对已经具备的财务制度进行协调，且提升内控管理能力，以此符合当前时期社会发展的所需。以符合事业单位服务功能为条件，提升事业单位的总体效益。必须通过科学有效的制度为保障，才可以令工作方式有所提高，充实工作的内容，促进内控管理真正展现出对行政单位资金的支出监督及管理，谨防国有资产被浪费，从总体上提升行政单位的管理能力。

作者:刘梦 单位:江苏省邳州市地方海事处

参考文献：

[1]冯春喜.新形势下行政事业单位内控制度的建设探讨[J].中国乡镇企业会计,2015(10).

乡镇财务内控制度范文第4篇

[关键词]新时期；财务部门；财会内控制度；审计研究

新时期下我国市场经济体制得到了发展和完善，也给企业的运营带来了前所未有的机遇。因此，企业如何提升竞争力，如何在激烈的市场竞争中占据有利地位，就需要在内部管理工作中进行完善。财会工作是企业健康发展和稳定发展的基础，也是资金合理利用和保障的重要方式。作为企业本身，也要着力规避风险，探究更有效的管理模式，在日益发展的经济形势下提升管理水平。

1企业财会内控制度的论述

世界经济正朝着一体化的趋势而发展，在此基础上，我国的经济体系和市场环境也变得更加复杂。对于企业来说，无论是在制度建设还是在内部管理工作上都面临了更大的挑战。而财会内控制度，是企业发展的命脉。从其根本含义上来看，包含管理和控制两个方面。两者相辅相成，互相影响。从资金管理分配、成本计算到后期的决策工作，都离不开合理有效的管理，也是提升企业资源利用率的重要方式。而内部控制则是将具体的工作细节进行落实到位，并且将财务活动控制在一个合理合法的范围内。由于财务工作不可避免地会出现各种问题，内控工作也能及时地发现可能存在着的问题，并采取针对性的方案，来保障财产的安全，促进企业的稳定发展。

2财会内控制度的必要性

2.1是适应经济发展的必然趋势

前文提到过，随着经济全球化发展的趋势，企业的互相竞争也成为了必然结果。企业若想在复杂的市场环境中始终处于不败地位，就需要对市场形势进行分析之后，根据自身的经济状况来制定最合理的发展方案。而财会内控制度工作，不仅是企业决策前的重要保障，也是企业日常运营的基础。而作为企业的审计部门，责任更加重大。除了保障资金和财产的安全之外，还需要针对企业的特点制定发展方针，着力提升企业的市场竞争力，在未来经济全球化的趋势中保持稳定[1]。

2.2是企业资源合理调配的必要措施

企业的发展除了对资金的需求之外，设备、人才、技术手段等都是非常关键的发展因素。因此企业的财会内控工作的意义，不仅仅在于对经济结构的合理调整，更在于优化人力资源和提升技术管理水平。当企业的会计信息能够具备真实性和有效性时，那么不但在管理水平及效率上有所保障，还能从根源上实现资源的合理调配，减少可能产生的风险。

3新时期下财会内控工作的缺陷

3.1缺乏无形资产管理意识

新时期下，企业竞争力不仅仅依靠的是经济实力。相反，现代社会是“知识经济”下的时代，企业的无形资产和有形资产作用已经达到了同等的高度，换而言之，企业对于无形资产的重视程度应该更加提升。但是在目前的财会内控工作当中，很多企业只注重了有形资产的保护，对于无形资产，例如企业的专利技术，特许权等方面，并没有将其摆在日常工作的重心上，忽视了其实际价值。从企业的发展角度上来看，管理体系应该包括无形资产，才能扩大企业的优势。正是由于这一方面的问题，让很多企业的内部控制体系出现了不完善，甚至带来了各种管理风险。

3.2监管力度待加强

对于企业的发展而言，经营管理工作需要以良好的制度作为基础，财务管理制度的建设与否，不仅和经济发展有必然联系，也是企业竞争力提升的关键因素。很多企业往往过分注重经济效益，忽视了财会制度的合理建设，监管力度也需要加强。从整体趋势上来看，除了监管部门的设置不合理之外，监管人员并没有将这项工作真正落到实处。例如监管工作只停留在表面形式，并不能真正发现企业运营过程中可能出现的问题，也就无法采取针对性的解决方案[2]。另外，企业对于人员的管理工作也存在弊端，人员缺乏责任感，对于财务信息随意修改的乱象出现，也是不规范的具体体现。这些问题的存在都是企业出现经济风险的主要原因。

3.3风险评估机制问题

企业的风险评估机制应该做到相对完善，才能从根源上提升企业的安全运营。但是从目前的现状来看，有些企业在财务信息的统计和整理上出现了失真现象，对于信息的准确性无法保障。因此对于企业运营中可能产生的风险，就无法获取相关资料，也无法针对性地进行体系建设。另外，对于风险评估内容和指标的正确选举与否，也是准确识别风险并进行管理的重要举措。笔者也对一些现阶段可能出现的财会内容问题进行了举例和总结.

4企业财务部门财会内控制度的合理举措

4.1加强监管和人员管理

企业内部财会内控工作的有效落实不仅要加强内控监管力度，还要在人员管理上进行完善和优化。监管方面，企业需指定专门的内部监管体系，了解财务部门的职责所在，并设好监管机构，旨在对所有财务活动进行有效审查，在符合要求后方可进行。另外在人员管理方面，需要着重提升工作人员的素质和职业能力[3]。尤其是注册会计师的个人能力。企业可以定期地对会计师进行能力培训，尤其是新时期下对于科技手段和设备的使用，使日常工作能够符合现代化社会的发展要求，具备良好的工作能力。而职业素养的形成则体现在自身的思想意识方面，要具有主动服务意识，将内控管理工作作为日常工作的中心，减少因人员失误带来的经济风险。实际上，我们不难勘查，内控制度的成效是需要良好的内部监管环境的。企业的管理层需要意识到这些问题，并且结合企业未来的发展规划和实际需求，对监管制度的建设和人员结构进行合理调整，为稳定内控环境提供关键的体系保障。

4.2风险规避工作

风险规避包括几个方面，一是构建合理的风险评估标准，这是财会内控制度的关键内容。为了能保障财务信息的准确性和真实性，就需要管理者结合企业本身的发展趋势进行体系建设，并对可能存在的风险进行定期审查，以便于降低风险发生的可能性。特别是在新时期下，无论是市场环境还是企业本身都面临了更大的挑战，企业容易受到各种外部因素的干扰。为了切实降低风险产生的可能性，还需要对风险进行预警[4]。预警机制是前期的重要工作，从企业的产品研发阶段就需要被重视。例如对于产品是否在制造中存在缺陷或风险，产品的销售工作能否顺利进行等，从各个细节方面对配置进行合理规划，让风险规避工作能够全面覆盖。而这些细节方面的处理也是确保企业工作的正常开展，避免因技术手段不到位或是资金问题导致的风险。第二是要建立财务分析和管理标准。对于企业来说，风险规避工作的核心在于能否正确地对风险进行评估，这一工作的前提在于企业的财务信息准确性，也就是财务信息需要从企业未来的发展趋势来进行评估，例如企业未来是否会出现大规模的资产流动，或是出现短期负债等，提升企业对于风险的应对能力。

4.3科学的分析工作

科学的分析工作主要集中在生产环节。由于财会内控工作是基于整体的企业经济收益而展开，企业的主要收益来源在于有形和无形的产品提供。而无论是哪种类型的产品，科学有效的分析工作都是必不可少的。例如企业需要研发和市场相适应的新产品时，就需要在前期进行各种条件的分析。作为财务部门，首先要考虑的内容在于产品是否能成功地走向市场，能够产生多大的经济效益。如果产品本身的价值和效益无法满足企业的发展需求，则说明在产品的生产过程中很有可能产生风险，后期的产品收入可能无法满足生产成本。特别是一些有形产品，其价值受到多种方面的制约，包括生产方式、原材料选择、资金链的合理性等，这些条件分析都是财务管理部门对于内部的控制手段，有效避免了各类问题的产生。

4.4预算管理

预算管理的前提在于合理的组织机构建设，并且要有完善的会计管理系统。而新时期下信息技术的广泛使用也让企业的发展有了更有效的技术保障。预算管理工作首先包括对项目的过程控制。对于企业来说，财务部门获取信息的准确性是非常重要的，因此在前期的计划工作就需要进行有效执行。在各项经营活动开始之前，企业要确定发展的目标和管理计划，然后考虑到影响活动开展的条件。例如对于工程企业来说，就需要对人工费用、材料消耗、设备使用等多个环节进行财务预算。对于决策管理层，要了解预算过程中的重点费用，尤其在细节方面需进行合理管控，避免因计算失误而产生的财务混乱[5]。实际上企业可以根据预算内容来进行授权体系，不仅便于管理部门对企业经营活动的整体管控和全面预算，还能对责任进行划分，将责任进行清洗授权，提升审计工作的正规程度。

5结语

企业的良性发展离不开稳定的经济基础和资金保障。尤其是在新时期，企业的发展应该更加注重时效性，注重和时代的结合。财会内控制度建设作为企业发展的重要举措，应该成为日后工作的核心。在不断提升监管力度的同时，还要对人员素质、能力以及财务风险的评估规避上进行完善优化，保障企业运营的安全完整，才能创造更大的经济效益和社会效益，在未来激烈的市场竞争下，让企业能实现可持续发展、稳定发展。

【参考文献】

[1]张晓萌.基于新时期下企业财务部门财会内控制度的审计研究[J].财会学习,2017（4）:134-134.

[2]耿宏玉.新时期财政部门财会内控制度审计研究[J].中国乡镇企业会计,2015（3）:194-195.

[3]王书佳.新时期背景下企业财务管理内控制度建设及财务风险规避研究[J].财会学习,2017（8）:234-235.

[4]蔡芳芳.新形势下探究促进施工企业财务审计实效性提升的对策[J].财会学习,2017(10):153-154.

乡镇财务内控制度范文第5篇

【论文摘要】文章指出医院内部会计控制过程中存在的主要问题和不足，指出建立健全内部控制制度需要解决的一些难点，并提出相关有效措施。旨在探索和加强医院内控制度的不断完善、更加合理，提高医院财务管理水平，有效地适应新环境的医院会计内控体系，以促进医院管理工作的有效开展。

一、医院内部会计控制存在的主要问题

1、管理者认识不足

目前，大多数医疗单位仍处于传统的经验型管理。单位管理者对内部控制认识不足，以及组织机构和人员素质等控制环境方面的原因，无章可循和有章不循的现象较为突出，会计内控制度的基础十分薄弱，在工作中遇到具体问题，以强调灵活性为由而不按规定程序办理，使会计内控制度失去了应有的严肃性。即使建立了内部控制制度，也只是制定些书面的文件，操作起来有一定的难度。

2、缺少评价、监督机制

医疗机构内部会计控制制度的内部监督和评价机制没有很好的建立，缺乏统一的标准和体系，致使检查监督和评价都流于形式，效果不理想。在实际工作中，有的单位没有将不相容职务相互分离，记账人员、保管人员、经济任务决策人员及经办人员没有设置专人专岗，存在出纳兼复核、采购兼保管等违规现象，重大事项决策和执行也没有很好地实行分离制约制度。

3、运行成本增加，制约了内控制度的发展

一般来说，内部控制系统设置的环节多，运行的效果可能就好，控制目的就容易达到，但也增加了运行成本。正因为如此，单位领导往往不愿意投入很多的精力、物力、财力，使内部控制受到了很大的制约。

二、健全医院内部控制的有效措施

1、改善单位内部环境

首先要充分认识到自己是医院会计行为的责任主体，应努力学习和掌握一定的会计知识，重视并组织好本单位的会计工作；其次要充分认识到建立医院内控制度既是《会计法》的要求，也是实现科学管理的需要，它对保护医院资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法规的贯彻执行有着非常重要的意义。要把建立医院内部会计内控制度作为医院内部控制体系建设的一项最重要的内容，及早列入议事日程。单位领导要改变家长制管理模式，重视单位内部控制制度的建立。结合本院的实际情况和中医特色，认真制定了一套完整的内部控制制度，从院长到财务科长及财务工作人员，层层把关，对不合理的开支坚决杜绝。限制支出额度，超出部分由相关领导核实批准。对重要项目决策及大额资金的使用，需上院务会集体研究决定，对大型的医疗设备购置，需参加竞标、实地考察后，才能签订合同，予以购置。对卫生材料及其他用品的采购需求，由各科室做计划上报批准后，由采购人员统一购买，以杜绝浪费资源。

2、健全会计控制制度

（1）建立内部控制机制。医院应该实行严格的职务分工；授权批准职务与执行业务职务相分离；业务经办职务与审核监督职务相分离；业务经办职务与会计记录职务相分离；财产保管职务与会计记录职务相分离。

（2）建立财务审批制度。发生开支业务时，设立多级审核签字制度，按支出金额由各部门经办人、负责人先在规定的财务报销单据上签字，然后由财务部门审核，如发生超过规定金额的情况，需向上级领导（主管财务的院长、院长）审批。层层把关，逐级审核，控制开支范围和开支金额，避免漏洞的发生。

（3）建立票据管理制度。对医疗服务收费收据、行政事业单位结算凭证、向银行购领的银行结算空白支票，以及院内印制使用的票据等，医院使用所有票据的购领、印刷、保管、缴销、管理、统一归财务科管理。财务科必须按有关票据管理规定进行印刷、购领、使用和保管。尤其要加强对支票的使用和管理，坚决贯彻支票与银行预留印鉴分管的原则，银行支票与预留印鉴交由不同的财务岗位人员分管。

（4）业务记录控制。业务记录控制的目的是确保会计信息的真实性、准确性和可靠性。原始凭证必须经过专人审核；记录凭证的内容必须与原始凭证的内容一致，所有的记账凭证应附有原始凭证；凭证必须连号，按序使用；建立完善的凭证传递程序；业务经办人员在处理业务时，必须签名盖章。

（5）复核核对控制。对完成的经济业务必须定期进行复核，复核的重点包括以下方面：发票、收据的购入、领用，存根的收回要认真核对；对收款人员的缴款单日期与银行进账单及银行收讫章实际日期要核对；银行日记账与银行对账单进行及时核对；应收应付款要建立明细账，及时清理核对；住院病人预留收款总账与病人明细账核对；总账和明细账、总分账和日记账及时核对；库存材料与明细账定期核对。

3、全面提高财会人员素质

在实际工作中，一是要严把用人关，对总会计师、财务科长及财务人员的选拔，确保重要岗位人员的素质要求。二是多层次、全方位地加强会计人员的岗位培训，切实提高会计人员的政治素质和业务素质。三是加强职业道德教育，培养会计人员敬业爱岗精神，在工作中形成自我控制、自检自律的内部控制制约机制。四是对有些岗位实行定期或不定期的转换制度，以便达到相互牵制、相互监督。

三、结束语

要想使国家投入的有限的卫生资源得到合理的配置和使用，必须健全医院内部会计控制管理体系，充分发挥财务管理的作用，有效地控制和防范经营风险，为医院可持续发展提供可靠的保障。对医疗单位内部控制制度的实施，要综合运用全方位、全过程的管理模式，通过内部会计控制制度的实施，使医院的管理工作、经济工作产生一个新的飞跃。

【参考文献】

[1]靳萍：强化医院内部会计控制制度[J].科技与经济，2006（17）.