财务部存在问题及建议

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财务部存在问题及建议范文第1篇

【关键词】中小型；财务内部控制问题；制度设计与执行；企业文化

0.引言

中小型房地产企业相对于大型房地产集团而言，由于形式灵活，组织结构相对简单，所需注册资金相对较少，需要员工相对较少，所以近年来发展较快，数量较多，占我国房地产企业95%以上。由此可见中小型房地产企业在我国房地产市场中起着重要作用，它推动着我国城市的发展。随着国家宏观政策调控房地产市场，使得房地产开发的门槛越来越高，房地产市场越来越不景气，中小型房地产企业受到很大冲击，一些中小型房地产企业被淘汰出局，而未被淘汰出局的企业要想更加长远的发展，除了根据环境变化，相应调整企业经营战略和财务战略外，还应加强内部管理，及时建立健全完善的内部控制制度，规避企业经营活动中的重大隐患，而财务内控问题也是其中急需完善的问题之一。

1.中小型房地产企业财务内控存在的问题

1.1 财务内控管理制度不健全

中小型房地产企业具有一定的财务内控管理制度，但管理制度不健全，缺乏科学性，流于形式，财务内控管理制度与总体经营战略和财务战略相脱节，与企业实际经营活动不符，控制节点不清晰，缺乏可操作性，致财务工作的盲目性。总的来说就是财务内控管理制度不健全，不切合实际。

1.2 财务内控管理制度执行不力

再好的制度，若在实际工作中得不到有力执行，那也只是纸上谈兵，起不到任何作用。中小型房地产企业财务内控管理制度执行不力主要有以下两个原因：一是财务内控管理制度本身设计与企业实际不符，以至在企业实际经营中缺乏可操作性，制度形同虚设；二是财务内控管理制度本身设计没问题，但未得到有力执行。多数中小型房地产企业在进入房地产行业之前大多没有房地产开发管理经验或经验不足，他们的管理者在房地产方面的管理经验有限，对房地产开发各环节的风险预测及财务控制能力不足，容易使企业整体运作及资金运转的管理造成漏洞，而且中小型房地产企业管理形式比较灵活，也造成了管理上的松懈。另外中小型房地产企业中个人决策及工作人员主观臆断性强等问题比较突出，这也会导致公司财务内控管理制度执行不力。

1.3 人力资源不足问题

人力资源的不足也是制约中小型房地产企业发展的重要因素之一。中小型房地产企业由于规模较小，资金实力不如大型房地产企业雄厚，工资待遇相对较低的事实，其从业人员中，也存在专业知识不过硬，专业技能比较差的情况，这在一定程度上也制约着中小型房地产企业的发展。

1.4 企业内部未形成对财务内部控制管理有效的企业文化

在中小型房地产企业财务内控问题之一就是在企业内部未形成有效的财务内控文化。企业文化对企业的战略管理和经营目标的实现有着重要支持作用，当一个企业的战略符合其所处的环境要求时，企业的文化就会支持企业目标实现并使企业的战略更有效率；当企业所面对的环境产生了变化，并显著地要求企业对环境变化适应以求得生存时，企业文化对公司经营的负面影响就会显得尤其明显。近年来，房地产行业所处的外部环境复杂多变，中小型房地产企业能否根据外部环境的变化，适时调整公司战略，且由于战略具有前导性，文化具有滞后性的特点，中小型房地产企业即使能够根据外部环境的变化，适时调整公司战略使之与外部环境相匹配，但企业文化能否支持调整后的公司战略或是能够在多大程度上支持调整后的公司战略，这也对中小型房地产企业财务内部控制管理的有效性起着重要作用。

2.解决中小型房地产企业财务内控存在的问题建议

2.1 建立健全财务内控管理制度

财务内控管理制度是一个企业开展财务管理的制度保障。中小型房地产企业要根据现今的外部环境，自身资源能力，分析核心竞争力，以企业制订的总体经营战略和财务战略为目标，结合企业实际经营活动，科学地建立健全财务内控管理制度，做到财务内控控制节点清晰，避免财务内控管理制度流于形式，缺乏可操作性。

2.2 确保财务内控管理制度得到有力执行

确保财务内控管理制度得到有力执行，是公司经营战略和财务战略有效实施，实现公司经营目标，最终完成公司使命的有力保障，有利于公司的长久发展。对于中小型企业而言要确保财务内控管理制度得到有力执行，需要从以下两个方面解决：第一，调整公司组织结构，设置与财务内控管理制度设计节点或要求相符的相应岗位使不相容职务相分离，关键岗位定期轮岗，以保证财务内控管理制度的有效实施；第二，建立及时有效的信息交流平台，例如使用管理信息系统或企业资源计划系统等信息平台，确保公司内外部信息有效沟通。

2.3 招聘和培养合格的专业财务管理人员。

人才是企业内部的重要资源，中小型房地产企业一方面应加强外部招聘，另一方面抓紧内部的人员培养，为企业提供符合战略发展要求的人力资源。

2.4 创建学习型组织，根据环境变化，协调企业战略和企业文化，形成对财务内部控制管理有效的企业文化

企业文化代表了企业内部的行为指针，它们不能由文件明确下来，但却制约和规范着企业的管理者和员工。要在中小型房地产企业内部形成对财务内部控制管理有效的企业文化，首先就要建立一个学习型企业，鼓励员工在各个方面加强学习；其次，要根据环境变化所导致的企业战略在多大程度上变化以及企业当前文化对战略变化的一致性来做相应的调整，具体来说，有以下四个方面可以协调：（1）企业战略变化大，但企业当前文化对战略变化相一致时，企业就充分发挥现有人员在战略变革中的作用，考虑进行与企业目前的文化相适应的变革，不要破坏企业已有的文化氛围，例如在调整企业的奖励系统时，必须注意与企业组织目前的奖励行为保持一致等；（2）企业战略变化小，且企业当前文化与战略变化相一致时，企业要充分利用目前的有利条件，巩固和加强企业文化，根据企业文化的需求，解决企业经营中的问题；（3）企业战略变化小，但企业当前文化对战略变化却不支持时，企业需要研究外部环境变化是否可能给企业带来成功的机会，根据经营的需要，在不影响企业总体文化一致的前提下，对某些经营业务实行不同的文化管理；四、企业战略变化大，但企业当前文化对战略变化也不支持时，企业首先要考虑是否有必要推行这个新战略。如果企业外部环境发生重大变化，企业考虑到自身长远利益，必须实施与企业现有文化不一致的重大战略变革，企业则必须重塑企业文化，进行文化管理，使企业文化的变化符合战略变革的需要，此时企业需要从四个方面采取管理行动：（1）是企业的高层管理人员要痛下决心进行变革，并向全体员工讲明变革的意义；（2）是为了形成新的文化，企业要招聘或从内部提拔一批与新文化相符的人员；（3）是改变奖励结构，将奖励的重点放在具有新文化意识的部门或个人的身上，促进企业文化的转变；（4）是设法让管理人员和员工明确新文化所需要的行为，形成一定的规范，保证新战略的顺利实施。

3.结论

在当代的房地产企业中，财务内部控制是最为其管理工作的重中之重而进行存在的。对于企业在运行和长远目标的实现中都有着非常关键的作用。要解决中小型房地产企业中存在的财务内控管理制度不健全、执行不力、人力资源不足等问题，就应从建立健全财务内控管理制度入手，并确保之得到有力执行，加强招聘和内部培养专业财务管理人才，佐之以有效的企业文化。在经济一体化不断发展的今天，中小型房地产企业中的财务内部控制将被赋予新的任务和地位，只有对财务内部控制进行不断地改革和深化，才能满足市场发展和社会进步的要求。 [科]

【参考文献】

[1]周守宏.新形势下地产企业财务管理中存在的问题及对策分析[J].财经界，2010（05）.

财务部存在问题及建议范文第2篇

【关键词】财务预算管理 问题 建议

一、引言

在改革开放的三十多年里，我国的经济取得了举世瞩目的成绩，中国经济总量排名世界第二，经济形势的利好发展不仅给企业带来了机遇，同时也带来挑战。我国企业要想在这种经济的大潮中做大做强，引入全面预算是其提升管理水平的重要方式之一。全面预算是企业方针及战略的具体化，包括经营预算、资本支出预算及财务预算等多方面。而财务预算管理是全面预算的一部分，而且在全面预算中起着举足轻重的关键性作用。企业要想在这个高度竞争的社会中生存和发展，就要从战略导向的视角来构建企业的财务预算。虽然近些年，在我国财务预算管理得到政府、学术界、各类企业的广泛关注，甚至被放到战略管理的高度来加以认识。但是，我国的企业财务预算管理无论在理论研究还是在实务发展上都尚未到位，还存在着许多亟待解决的问题。本文首先分析了企业财务预算管理存在的问题，并提出相应的建议。

二、我国企业财务预算管理存在的问题

（1）对财务预算管理缺乏足够的认识。上至企业领导，有的认为有了财务计划就不必编制财务预算；有的认为财务预算主要是财务部门的事情。下至普通的员工，他们的预算管理意识不强，也没对预算实施过程提供任何建议与改进措施。

（2）财务预算管理的执行控制力不足。预算的执行过程中缺乏专门的预算。一部分已经执行财务预算管理的企业中并没有专门的财务预算管理部门，而是交由财务部门兼任，可能会因为受到其他相关部门的阻力而无法真正控制实施。预算执行过程欠缺考核与激励。企业缺乏对预算执行过程的监督控制，缺乏对财务预算执行结果的考核与激励，对预算执行差异及其原因的分析不及时，这些做法都在一定程度上影响了企业财务预算管理的有效性。

（3）财务预算管理缺乏足够的考核机制。虽然有些企业制定了财务预算的管理制度，但是预算指标和考核指标并不具体，并且对预算执行结果的考核和奖惩也不合理。这就在一定程度上影响预算的执行过程，当企业支出超过预算时，使参与预算的人相互推卸责任；而当支出低于预算时，使参与预算的人相互争功。这不免使企业员工的积极性受挫，并使企业员工内形成相互斗争，不利于企业总体战略的实施。预算管理过程考核不公平。在预算管理的过程中，以预算标准考核责任单位、责任人，并以考核结果对其进行奖惩时，不仅考核方常常参杂着个人情感，而且被考核方也往往过多的地强调客观方面因素的影响，进而导致了评价结果的不客观、不公平。考核结束缺乏奖惩措施和约束机制。在考核结束后也没有相应的奖惩措施和激励机制，从而使得考核工作流于形式。有些企业虽然对预算进行了考核，但其并没有针对考核结果给予一定奖励与支持，或是激励措施没达到预期的目的。有的企业针对预算管理的奖励过于单一，只通过物质奖励，对预算取得成效的单位和个人很少奖励，对在预算中存在问题的违规单位和个人的处罚也很轻微，因而妨碍了预算工作的开展。

三、完善我国财务预算管理相应的对策及建议

（一）树立全员参与的责任意识，努力提高员工素质

领导应重视并亲自抓财务预算管理工作，要让全体员工参与和认同企业财务预算管理工作，努力提高员工素质，尤其是财务人员的素质。

（二）加强对企业预算执行过程的控制

建立职责分工明确的企业财务预算管理机制。财务预算管理是一种将各方利益相关者（如股东、董事会、管理当局及其他利益相关者）的权责利进行量化的制度体系。企业应不断加强对财务预算执行过程的监督与控制，定期对财务预算执行情况进行定性和定量的分析，及时找出产生差异的原因，并及时调整财务预算。同时，企业还应建立有效的考核和激励机制，通过对企业各环节预算执行结果的考评，检查企业各环节对财务预算的履行情况并实施相应的奖惩措施，充分调动企业管理人员及员工进行财务预算的积极性。企业只有建立了责权利明确的管理机制，才能使财务预算管理在公平、公正的基础上，对预算执行过程进行有效的控制，从而保证财务预算管理工作的正常实施。

在财务预算编制时加强其工作的科学有效性。企业在编制财务预算时既要结合以前年份财务预算的执行情况，总结历史财务预算的经验，又要对企业当前的市场情况等外部环境进行调研和预测，按照切实可行的编制程序，运用科学的编制方法，编制与市场相适应的企业财务预算。同时强调预算过程的全面性，避免财务信息的失真，并且还要及时对企业的财务预算进行修正。

要大力运用和发挥信息技术进行财务预算管理。当前财务预算管理工作涉及部门多、环节多，工作量大，因此，企业有必要充分借助现代化计算机技术系统的支持，如建立ERP系统，实现财务预算管理信息化。必要时，企业可以购买有关的软件系统。

（三）完善企业财务预算考核体制

企业可以通过细化和明确各部门的预算目标及其项目，做到细致量化到人，明确各部门各人的责任。企业的考核过程要保证在公开透明的条件下进行，使各部门各人的考核情况更加客观真实，尽量避免因考核人员因个人感情及能力问题使考核过程出现偏袒的现象。制定与之相对应的、客观公正的预算责任考核和评价制度，将单位和员工的预算执行情况与其切身利益相联系。此外，要根据财务预算执行的效果制定一套完善的激励和惩罚指标体系，通过预算的考核和评价制度，激励各部门和员工共同努力，促使经营活动按照预期的计划顺利进行。

参考文献：

[1]Chen，Bozorgzadeh，Srivastava，Sarrafzadeh. Budget Management with Applications. Algorithmica， 2002，（03）.

[2]Yakun Wang，Haoyuan Liu. On Budget Management Strategy for IT Enterprises in Economic Crisis------ A Case Study of . International Business Research， 2009，（03）.

[3]邓晓光.企业财务预算管理中需要关注的问题[J].山西财经大学学报，2011，（11）.

财务部存在问题及建议范文第3篇

关键字：市政公用 事业单位 固定资产 管理

事业单位相比企业单位，资产结构普遍比较简单，其中固定资产往往是总资产的主要组成部分。市政公用管理事业单位，作为城市管理的公益类事业单位，一般都具有较长的单位历史，经过多年的运转，积累了种类繁多的固定资产。包括办公房屋及设施管理用房、通用设备、交通工具、专用设备等。这些固定资产为日常办公、实施市政公用行业监管活动提供了保障，进而确保了市政公用基础设施的平稳运行，提高了城市防汛抗台、抗雪防冻等应急处置的能力。管理好市政公用管理事业单位的固定资产，已成为单位内部管理工作的重要组成部分。笔者结合工作实际，对目前市政公用管理事业单位固定资产管理过程中存在的问题进行分析，并提出解决问题的对策和建议。

一、固定资产管理过程中存在问题与分析

（一）固定资产财务核算与监督不到位

固定资产财务核算不符合管理要求。按照《事业单位会计制度》的有关规定，财务部门需要对固定资产分类后进行明细账和固定资产卡片核算，自从2006年资产管理信息系统在事业单位推广使用后，大大提高了国有资产的监管水平，该系统一般由单位资产管理部门负责维护，与此同时，很多财务部门对固定资产的核算就进行了简化，按照固定资产类别进行简单分类后将金额记入财务账内。由此一方面使财务部门无法对固定资产进行账面监督，另一方面财务部门在进行资产清查、编制统计报表时处于被动的状态。

固定资产入账范围存在缺漏，使部分固定资产未能得到及时监控。按照新颁布的《事业单位财务规则》规定，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，作为固定资产管理。一般财务部门对于在部门预算资金中购入的设备，是比较容易掌握并及时确认为固定资产的，但市政公用管理事业单位每年利用城市建设维护专项资金对市政桥梁、临时管理用房、泵站、隧道等进行改善过程中，会配置一些附属设施和设备，如配建临时管理用房、变电设施、监控设备、大型照明灯具、信息化设备等，这些项目一般采用公开招标方式，整个项目发包给中标方，项目竣工后以工程款的形式结算并列入专项支出，但对其中应当作固定资产管理的支出未能同步列入固定资产明细账。产生这种现象的主要原因有财务决算方面的因素，也有对市政设施如何确权不明的因素，事业单位认为这些设备支出属于市政设施的组成部分，属于设施统计的范畴，故不计入固定资产。由于这些资产未及时入账，也就无法对这些资产进行财务监督。

（二）实物资产日常管理难

在市政公用管理事业单位，普遍存在固定资产由后勤管理部门的人员或委托其他单位兼管全部或部分实物资产，而实物资产构成复杂，仅凭后勤管理人员或委托管理模式，无法真正有效地对复杂的固定资产进行日常管理。

从市政公用管理单位的固定资产分类结构来看，办公设备管理过程中存在的问题是由于人员流动，无法同步掌握每位职工占用的具体办公设备，给资产的合理调配、报废等带来困难。

专业设备的情况更为复杂，一是道路、桥梁、排水设施的精密检测设备，管理单位由于业务监管人员数量有限，无法全部做到由本单位直接利用这些设备对相关设施进行专业检测，经常需要委托外单位使用这些设备进行检测，给这些设备的保养、维修、完整性等带来难度，进而产生管理不善的情况发生；二是防汛抗台、抗雪防冻等应急处置设备，如清雪除障装载机、斜角清扫器、潜水泵等，为提高设备的实际使用率，提高各城区应急处置能力，一般交由各区市政管理部门或市级养护企业管理，这些设备搬离本单位后，资产管理人员往往很难进行有效的日常管理，从而产生保养、维修、使用、损毁等方面的问题。

（三）报废处置过程存在问题

固定资产的报废处置由单位申报、主管部门审核，财政部门审批同意后进行报废。实际操作过程中存在问题如下：

对已入账的固定资产报废，由单位填报《行政事业单位国有资产处置明细表》，由使用、技术鉴定、资产管理、财务四个部门分别出具意见，在此环节存在的问题主要是报废标准不够细化，技术鉴定部门很难做出准确的鉴定意见，并且主管部门和财政部门一般侧重于书面审核，容易出现固定资产尚有使用价值，却被确认为报废，造成国有资产的不必要浪费。

市政公用事业单位管理的泵站、桥梁、设施管理房、变电设施等众多资产，由于各种复杂的原因，未能以固定资产的形式在账面反映，当这些资产在设施改善需要拆除时，由于缺少账面管理以及相关对此类资产的后继处理的明确规定，容易使拆除后的资产处置不善，造成国有资产流失。

二、完善固定资产管理的对策和建议

（一）提高财务管理人员综合业务素质，加强固定资产财务管理与监督的能力财务管理人员一方面要努力学习、及时更新财会知识，另一方面也要熟悉市政公用行业业务知识，掌握其行业特有的固定资产特点

在固定资产财务核算中，要充分利用财务软件的优势，具体按每个单项固定资产设置明细账，并对明细账进行部门与项目核算，添加购置时间、数量、存放地点、保管人等重要信息。尽管如此处理会增加初始入账的工作量，但财务软件都有信息自动结转次年的功能，可以说是一劳永逸。这样在固定资产的入账源头上锁定了相关信息，为每年的固定资产清查、日常监督提供了充分的依据。

（二）严格执行固定资产入账范围规定，防止账外固定资产产生

针对市政公用设施权属问题，首先应由政府主管部门明确对此类资产的确权办法，可考虑由实际管理者登记确认，建设单位应将相关设施的决算支出详细档案资料随设施一并移交给管理单位。其次，市政管理部门对相关设施的后续改善、大修过程中发生的单项价格超过固定资产标准的机电设备、监控设备、管理房办公设备等支出，应作新增固定资产处理。最后，在市政公用设施改善过程中，发生的一些货物性采购性支出，对属于政府集中采购目录的，应当从工程项目中区分出来，走政府集中采购程序，一方面便于控制成本，另一方面也便于及时作固定资产处理。

（三）配备资产管理专职人员，加强对实物资产的管理

首先需要改变目前后勤管理人员兼管固定资产的做法，设置具有资产管理专业知识的岗位人员，视单位固定资产规模大小，应当以资产管理为主，可兼任其他工作。其次需明确日常实物资产的领用、托管、调配等规定。对全部固定资产，每一件均指定保管人员，明确保管人员的具体责职，固定资产内部流动时，需经相关审批程序，并及时更新保管人员；对委托外单位管理的专业设备，必需与受托单位签订托管协议，明确受托资产的日常使用程序、保养办法、大修理程序等，严格限定设备的接触人员范围；对防汛、抗雪、抗台等专业设备，必须制定专门的设备管理规定，明确此类设备的使用及调度程序、设备档案明细、保管保养办法、大修及报废办法、相关权利和义务等。

（四）严把报废处置关，提高固定资产使用效益

财务部存在问题及建议范文第4篇

关键词：新形势；基层事业单位；财务内控；对策

在全国上下全面落实“两个责任”，严格执行“八项规定”，坚决反对“”的大环境下，以及国库集中支付的进一步改革，山西省政府先后出台了《党政机关厉行节约反对浪费条例》、《山西省直机关会议费管理办法》、《山西省直机关培训费管理办法》、《山西省直机关差旅费管理办法》、《山西省级行政单位资产配置标准（试行）》、《山西省财政厅关于印发的通知》、《山西省财政厅规范政府采购行为管理办法》、《“三公”经费管理办法》等相关法律法规，为单位内控管理工作提出了新的要求。实践表明，尽管目前从中央到地方都在不断完善制度规制机制，但要遏制和杜绝基层事业单位所存在的行为失范问题，仍需要落实好单位的财务内控工作。为此，笔者将就文章主题展开讨论。

一、基层事业单位内控面临的挑战

要落实好内控工作首先就需要针对目前所面临的挑战来进行问题剖析，并在问题导向下提升财务内控的绩效。具体而言，可以从以下三个方面来认识单位内控所面临的挑战。

（一）资金预算管理所面临的挑战

事业单位执行的是预算会计制度，这里所提到的资金预算管理主要指向“项目资金预算”。从制度规制的角度来看，项目资金预算并不存在可以违规的问题，毕竟项目立项是经过充分论证后而给予通过的。但事业单位的诸多项目具有较强的专业性，这并不是财务人员的知识结构所能理解的。因此，在对项目资金进行预算时，往往会遭遇到信息不对称所带来的干扰，甚至也会出现领导出面干预的问题。这样一来，就可能会使预算资金出现虚高的成分。

（二）资产重置工作所面临的挑战

从对事业单位的定义中可知，事业单位承担着向社会提供公益性专业技术服务的职责。那么为了提高技术服务的质量，对先进的仪器设备进行采购便是不可避免的。根据目前所执行的采购招投标制度，资产重置工作一般都将在单位纪委、国资办的监督下来进行。但随着资产采购结束并交给具体部门使用之后，对资产的使用和维护状况则存在这监管上的缺位。这样一来，就不排除出现“公为私用”和资产受损的现象。可见，这也是财务内控缺位的具体表现。

（三）财务审计活动所面临的挑战

定期的财务审计构成了事业单位财务部门的重要工作内容，而在实施财务审计活动上也面临着一些挑战，其中如何确认部门会计原始凭证背后经济事件的真实性则成为关键。如，某事业单位内在部门在承担降雨量观测人员业务培训时，增加培训的参训人数，这样就能获得更多的专项经费支持。那么在财务审计时，则难以识别参训人数的真实性。

二、应对挑战的思考

（一）应对资金预算管理挑战的思考

根据上文的阐述可知，资金预算所面临的挑战主要在于财务人员无法充分掌握项目的功能定位和在实施过程中的诸多细节问题。在现实的操作中，往往是由项目需求部门提交项目立项申请，并同时附有项目预算明细表。由此，财务部门只是根据上级主管部门的审批意见而配给项目预算资金。针对这一被动现象，财务部门可以考虑，从第三方机构引入专业技术人员来解决信息不对称问题。

（二）应对资产重置工作挑战的思考

资产重置工作所面临的挑战在于，未能对资产重置建立起事后监管机制。不难理解，资产重置的目的在于提升单位的专业技术服务能力。提升专业技术服务能力的目标实现与否，不仅取决与对资产的合理配置，也在于对资产的有效维护和管理。因此，财务部门应拓展自身的内控范畴。

（三）应对财务审计活动挑战的思考

财务审计的传统工作方式便是对会计中的形式要件进行审核，并以此做出审计结论。但正如笔者在上文所列举的案例一样，在信息不对称条件下传统审计方式几乎是失效的。因此，还需要通过破解信息不对称来应对这里的挑战。

以上从三个方面所给出的应对思路，在一定程度上已经被笔者所在单位实践过了，这里也算是对工作经验的一次总结。

三、对策

根据以上所述，对策可从以下四个方面来构建：

（一）在单位内部营造制度规制氛围

目前，从中央到地方所出台的规制制度，并未被基层事业单位业务部门的职工所完全领会，即使在政治学习活动中业务部门集体学习的有关财务规定，但因专注度的原因也未必能引起重视。因此，这里首先需要在单位内部营造出制度规制的氛围来，这样才能在舆论导向下增强单位全体职工的重视程度。作为组织文化的一部分，制度规制氛围的建立仍然需要采取从上到下的实施逻辑，并以思想动员为主线。

（二）优化项目资金预算团队的构成

事业单位的专业技术服务内容相对单纯，所以可以与第三方咨询公司建立合作关系，从而邀请第三方技术人员参与到对具体项目资金预算草案（由项目申请部门做出）进行审核，第三方技术人员主要对项目资金需求明细表进行考察，来给出自己独立的意见和建议。财务人员再结合自己的专业视野，向上级主管部门提交建议。

（三）建立多部门联动下的资产监管

这里的资产监管重点应放置在对资产的使用过程中，所以属于事后监管。财务部门为了完成事后监管且又不存在越权，那么就需要与单位国资办、监审处等部门一同对资产进行监管，并在监管后提出整改意见，并根据部门的整改效果来确定今后对该部门项目资金申请的态度。

（四）实施单位范围的声誉约束机制

声誉约束机制在许多制度经济学文献中都已存在，即在相对封闭的组合环境中，个体失范行为所造成的负面影响能在较短时间内在组织内部传递，最终将导致内部成员拒绝与该个体进行合作，从而使得该个体陷入被边缘化的尴尬境地。为此，财务部门应将部门审计结果在单位的OA系统中公布出来，从而在内部成员的舆论监督下来规制个体的机会主义行为。

综上所述，以上便是笔者对文章主题的讨论。随着事业单位体制改革的不断深入，当前需要在单位内部形成全员参与的成本控制意识，以及追求经济效益的氛围来。此时，财务内控的工作重点也应根据新形势的需要而进行调整。最后，笔者也希望能与同行就本文主题进行讨论。

四、小结

本文认为，尽管目前从中央到地方都在不断完善制度规制机制，但要遏制和杜绝基层事业单位所存在的行为失范问题，仍需要落实好单位的财务内控工作。目前，基层事业单位需要直面资金预算管理、资产重置、财务审计等三大挑战。在思路引导下对策可围绕着：在单位内部营造制度规制氛围、优化项目资金预算团队的构成、建立多部门联动下的资产监管、实施单位范围的声誉约束机制等四个方面来构建。

参考文献：

[1]徐晓华.浅议健全基层事业单位内部控制的必要性及对策[J].行政事业资产与财务，2015（02）：54-54.

[2]莫小勤.基层事业单位内部控制存在问题的探讨[J].财经界（学术版），2016（03）.

[3]白云岚.谈基层事业单位内部控制的难点与对策[J].中国农业会计，2015 （11）：24-26.

财务部存在问题及建议范文第5篇

一、主要工作

1、反映，是财务工作的基本职能之一。财务工作人员必须对公司发生的每一笔经济业务通过不同的方式、方法进行规范记录，反映在凭证、帐簿和报表中，以备随时查阅。我公司财务部已经对日常工作流程熟练掌握，能做到条理清晰、帐实相符。从原始发票的取得到填制记帐凭证、从会计报表编制到凭证的装订和保存都达到正规化、标准化。做到全面、及时、准确的反映。

2、核算，这也是财务工作的基本职能。核算包括成本核算、工资核算、费用核算等等。在成本核算上能够结合我公司特点，在生产成本上，按实际发出原材料计算成本，按先进先出法进行结转，比较适合本公司的生产产品。在工资核算上，采用计件制，有效的加快了生产率和员工的工作绩效。在费用核算上，采取分部门核算，随时都可以查出每个部门每个月实际发生的费用，加强了费用的管理，节省了开支。

3、监督，是财务工作的另一项基本职能。首先是每个部门每笔经济业务的合法性、和理性进行监督，保证企业不受不必要的经济损失，更不能无意的为一些工作人员创造犯错误的氛围。在这方面，财务部严格按有关制度执行，铁面无私从不放过任何不合理事情；其次是对公司整体资产进行监督，定期进行固定资产盘点、存货盘点、库存现金余额盘点等，以保证公司财产不受侵害。

4、报表，对不同时期或阶段的经营成果及财务状况进行评价和分析。财务部能够按着月、季和年通过会计报表和财务辅助说明进行分析和评价。

5、管理，是财务工作的一项重要职能。首先是为领导管理和决策提供准确可靠的财务数据，公司财务部能够随时完成公司领导和其他部门要求提供的数据资料；其次是参与公司管理和决策，对公司存在的不合理现象，财务部已经提出合理化建议，大部分已被采纳。

二、其它工作

1、通过20xx年度一般纳税人年检和工商年检工作。

2、通过20xx年度税务汇算清激工作，无不合理费用列支。

3、清理盘点公司资产，对原材料报废进行了合理的处理。

三、存在问题

1、有关制度和规定执行力度不够；

2、财务各人员综合素质和业务水平一般；

3、财务部的管理职能没有充分发挥。

4、管理高层对财务知识比较欠缺。

四、解决方法

1、首先确定制度和规定的适用性和可执行性，如有障碍，向执行部门提出，然后坚决执行到底；

2、财务人员设定学习目标，通过考试取得职称和学历，并与绩效挂钩，逐步提高自我；

3、参与管理，参与公司的重大经营决策，来充分发挥财务部的管理职能；

五、几点感想

1、工作方法及工作效率至关重要，充分体验到事半功倍和事倍功半的差距；

2、凡事都要付诸热心，相信耐力无所不能；