固定资产盘点方案
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固定资产盘点方案范文第1篇
关键词：固定资产； “账卡物”； 管理
一、专业管理理念与策略
公司以推进“账卡物”全口径动态一致为目标，以固定资产清查为基础，以各专业系统和ERP为平台，以国网公司相关管理规定为向导，通过完善公司固定资产管理制度和流程，推动固定资产管理全口径覆盖，建立各专业系统与ERP的强关联度，为进一步提升公司设备实物资产管理水平，实现固定资产“账卡物”动态一致打下坚实基础。
二、固定资产清查的主要做法
（一）主要流程及说明
1.数据准备。依据公司固定资产清查整体方案，实物管理归口部门、资产价值管理部门提出盘点底稿，使用保管部门依据盘点底稿落实责任，制定详细的盘点方案，交由中介机构审核，审核通过后进入现场盘点阶段。
2.现场盘点。各使用保管部门对现场实物进行盘点，要求对实物进行拍照，并命名整理，最后将盘点数据整理成《实物盘点结果表》，交由中介机构审核通过后进入盘点结果整理阶段。
3.盘点结果整理。该阶段由实物管理归口部门将《实物盘点结果表》与ERP数据进行比对，并交由使用保管部门进行核实，核实后将数据整理成《专业系统设备台账明细表》，并标明主子设备关系，交由中介机构审核通过后进入价值追溯调整阶段。
4.价值追溯调整。该阶段由中介机构通过查阅相关合同、项目决算资料及资产卡片转资凭证，判断资产卡片价值是否准确，若不准确，则由资产价值管理部门依据相关合同、项目决算资料及资产卡片转资凭证对价值不准确的资产卡片进行调整，在《专业系统设备台账明细表》的基础上形成《固定资产清查表》，交由中介机构审核，审核通过装订成册后，进入系统完善阶段。
5.系统完善。该阶段由使用保管部门根据《固定资产清查表》完善各专业系统设备卡片和ERP资产卡片信息。在完善系统的同时，实物管理归口部门根据《固定资产清查表》填写《资产价值转移表》，各单位审核盖章后，移交给资产价值管理部门。中介机构统计公司盘盈盘亏情况，出具鉴证报告，上报省公司。
6.账务处理阶段。设备卡片和资产卡片完善后，根据《资产价值转移表》及盘盈盘亏情况，对资产卡片价值进行调整。
7.长效机制建设。一是各单位对固定资产清查工作进行总结，中介机构向公司提交管理建议书；二是实物管理归口部门推动各专业系统管理口径的覆盖，同时与省公司协调，建立与ERP的强关联度；三是资产价值管理部门进一步规范ERP资产卡片的创建、转资及报废流程等，确保资产实物发生变更时，使用保管部门及时填写资产变更单，并交由实物管理归口部门，对设备卡片和资产卡片信息进行变更，最后由资产价值管理部门对资产卡片价值进行调整。
（二）确保流程正常运行的保障
1.成立三级清查小组
由财务部牵头，各单位领导组成固定资产清查领导小组，主要负责固定资产清查方案的制定及重大决策工作；固定资产清查领导小组下设清查办公室，主要负责固定资产清查工作的具体组织和实施，同时，定期到各单位进行督导，对清查过程中遇到的问题进行收集，讨论整理解决措施；公司下属各分公司，同时成立相应的固定资产清查专门机构，负责本单位固定资产清查工作的组织和实施。
2.建立协调沟通机制
财务部认真履行牵头职责。一是加强纵向横向协同工作机制。不定期与省公司相关部门协同工作，及时反映工作中难点问题，获取关键性的指导意见。二是构建内外协同工作机制。与会计师事务所密切配合，无缝协同沟通。三是建立微信群，及时工作动态，答疑解惑。
3.技术措施
（1）在现场盘点前，将《湖北省电力公司固定资产目录》及《设备分类和固定资产目录对应关系》印刷成手册，作为参考资料下发各单位，明确各类资产建卡原则，对各单位的清查工作进行指导。
（2）挑选典型现场实物照片做为示例，附上盘点原则讲解，以及拍照方法，形成可视化手册，指导现场盘点人员，保证实物盘点的效率及质量。
（3）在各单位现场盘点、数据整理等各个阶段，收集清查人员遇到的问题，形成《一问一答手册》，为各单位固定资产清查工作答疑，同时保持对问题的收集，及时更新手册。
（三）专业管理的绩效考核与控制
1.及时通报。定期在公司网页固定资产清查相关新闻报道及各单位清查进度通报信息，形成良好的信息氛围与竞争意识，推动公司固定资产清查顺利进行。
2.严格考核。一是将考核结果与薪酬挂钩，提交公司人力资源部作为绩效考核的依据，在核定绩效工资时予以兑现；二是将考核结果及时反馈到个人，以促进员工能力提升和持续改进。
三、评估与改进
（一）专业管理的评估方法和内容
1.采用定量与定性分析手段，评估固定资产清查的结果。其中，定量分析，指是否完成对公司管辖范围内所有固定资产的清查，是否在规定时间内完成固定资产清查工作等。定性分析，主要检查固定资产清查的完整性、清查过程的合法合规性、资产价值的合理性、盘盈盘亏的真实性。
2.通过清查结果，对固定资a管理进行评估。清查中，不少单位根据资产管理的制度要求，针对本单位资产管理的薄弱环节（资产新增、资产变更、资产退出环节），按照“统一领导、分级管理、责任到人”原则，建立和健全了资产管理办法，进一步明确了各部门和资产使用人员的职责，规范固定资产管理流程。
3.通过资产清查，已经完成《固定资产清查表》，在系统完善的情况下，根据清查表，可在各专业系统、ERP系统中对资产卡片、设备卡片的相应变更，使全口径的资产达到高度一致。
（二）专业管理存在的问题
1.资产新增
工程转资方面。职责分工不明确，导致效率较低，出现转资不及时、资产信息不完整等问题，影响固定资产“账卡物一致性”，可能导致资产价值管理与实物管理脱节。
资产建卡方面。存在建卡不规范的问题，部分作为子设备管理的设备单独形成了资产，部分应作为主设备管理的设备却打包到其他设备对应的资产中，资产卡片的不规范，增加资产变更工作难度，影响公司固定资产管理。
用户工程资产接收方面。在资产移交时，效率较低，相关资料不齐全，存在审计风险。
2.资产运行
公司组织机构发生变动后，存在资产调拨不完整的情况，例如信通公司成本中心存在调控中心的资产，给各单位固定资产管理带来不便。用户资产接收后实施更新改造、报废的，未及时变更设备卡片及资产卡片信息，导致账卡物不对应。
3.资产退出
因自然灾害等原因导致电网资产退出或损毁的，未及时变更设备卡片及资产卡片，影响“账卡物一致性”。资产改造更新后，旧设备再利用流程不规范，缺少相关记录，影响公司资产的安全及完整性。经鉴定已达到报废程度的资产，未及时履行资产报废手续，导致公司资产价值虚高。
（三）今后的改进方向或对策
1.资产新增
明确各方职责，工程完工后，实物管理归口部门尽快组织现场验收、实物盘点、工程结算工作，并向财务部门移交相关资料，完成工程决算和项目转资。各单位根据《湖北省电力公司固定资产目录》及《设备分类和固定资产目录对应关系》规范建卡，提高转资效率和数据准确性。对超期未转资项目，加强相应绩效考核力度，财务部应尽快组织相关单位，进行清理、转资。
2.资产运行
当资产发生调拨和变更时，使用保管部门及时提供相应信息，实物管理归口部门依此在各专业系统更新设备台账信息，并联动更新资产卡片，保证账卡物动态一致。
3.资产退出
对退役资产进行评估，确认可再利用资产及待报废资产清单。对再利用资产进行登记，当进入再利用状态时，记录相关信息，并对各系统设备卡片及资产卡片进行变更。对待报废资产应及时履行报废流程，并将对应资产卡片信息提供给财务部门进行下账处理。
4.建议
（1）根据《设备分类和固定资产目录对应关系》，建议将检修仪器仪表、生产用车、工器具类纳入PMS管理范畴，保证全口径覆盖，并形成强关联度，使之管理更为规范。
固定资产盘点方案范文第2篇
关键词：固定资产；问题；建议
一、南京市江宁医院固定资产管理的现状
医院固定资产是指医院为维持日常治病救人、护理病人而特有的、使用期限较长、单位价值较高，在使用过程中保持原有的实物形态的非货币性资产。其范围包括病床、电视、空调等，医院固定资产是维持医院正常运转和提供服务保障的基本物质基础，对医院的核心竞争力有着直接的影响，是医院赖以生存和发展的重要资源，因此它的重要性非常值得我们重视，它所面临的问题需要我们认真分析并提出新方案来解决。当前，大部分医院主要采用归口分级的管理模式进行固定资产管理，院计财处负责全院固定资产价值与产权管理，各归口部门负责具体的业务管理，即设备科负责管理医疗设备，信息科负责管理电子网络设备，后勤处负责管理家具，房屋建筑物，办公室负责交通工具，统一入账标准，统一账卡管理模式。
二、南京市江宁医院后勤固定资产管理中存在的问题
（一）多部门管理，权责不分
固定资产管理部门和使用部门职责、权限不明确。小到固定资产表格、卡片的制定，大到固定资产归属管理部门的明确，整个医院缺乏统一的固定资产管理机构，存在多头管理问题，使固定资产管理职能分散，财务、设备、信息、后勤等部门权责界分不清，容易出现管理上的盲区，造成固定资产购置、领用、保管等环节出现脱节问题。
（二）固定资产利用率较低
固定资产管理薄弱，内部控制不够严格，造成有些固定资产闲置、浪费和损失，利用率低。尤其是后勤固定资产的价值低、可移动，所以普遍对后勤固定资产的重视程度不足，这就导致部分固定资产处于闲置状态，没有发挥特定的作用的同时又占用了医院的大量资金，造成医院的资源浪费，也妨碍了医院的更好发展。产生这种现象的原因首先在固定资产购买时没有考虑过它的实用性，盲目购买的后果就会导致固定资产的后期利用率降低；其次是因为是在后勤固定资产管理的时候没有有效的使用计划安排，有效统一的固定资产管理体系的缺乏使得固定资产在购买后的利用达不到预想的效果，造成了医院的资源浪费。
（三）清查、盘点制度执行不到位
管理部门和使用科室不能定期进行固定资产的清查、盘点。盘点前没有安排熟悉的相关人员进行，盘点时常发生错盘、漏盘的现象发生，盘点后没能及时生成盘点报表，有的生成盘点表对盘亏、盘盈未附文字说明原因。
（四）报废过程、手续不完善
在医院的具体工作中，有些科室认为后勤固定资产价值较低，在不能使用时自行报废处理，报废后又没有及时上报财务和管理部门核销的情况，有些固定资产报废时未经主要领导同意即发生报废事实。同时，有些固定资产由于资产使用部门无专人保管财产，造成财产损失或丢弃，从而导致固定资产亏损，以上几种情况发生均会导致固定资产账面数和财务不符现象。
（五）管理方法落后
虽然现在多数医院已经实施信息化管理，但只是简单的数据录入，有的未及时录入，有的录入时发生差错，时常发生固定资产调剂给其它部门使用，但未更改使用部门，造成固定资产管理混乱，远远不能满足现代医院管理模式的要求。
三、做好医院固定资产管理的对策
（一）明确职责权限主体
财务部门统一制定固定资产管理卡片，管理部门负责登记且一式三份，一份交财务、一份交使用科室、一份管理部门留存。卡片详细记录资产名称、规格、型号、财产编码和使用变动等具体情况。固定资产采购管理部门负责所属部门固定资产的管理，定期前往使用部门进行固定资产盘点，并与账务进行核对。固定资产使用部门负责本科室固定资产的管理，建立本科室固定资产台账，对固定资产的具体存放地点、使用人员进行详细登记。
（二）制定合理的程序
PDCA循环是我所认同的一种可参考的模板，即Plan计划、Do执行、Check检查、Act修正。将其借鉴到医院固定资产管理上则可将此程序细分为初审申请、交由领导审批、采购、入库、科室领用、调剂等各个环节全方位进行管理，减少固定资产毁损和流失，确保账实相符，提高固定资产使用效率。
（三）规范操作流程
固定资产管理涉及到物品的出入库等方面工作，用科学的视角看即使是入库一个小小的步骤也有非常严格的要求：物资是否合格，入库后库存时间定为多少合适、科室领用手续是否完备、对于弃置物品处理是否得当等，因此将每个环节都考虑到并做到细致严谨即可使流程更加符合规范。
（四）定期进行固定资产的清查、盘点
定期由固定资产管理部门组织对固定资产进行清查、盘点，对盘盈、盘亏，以及在盘点过程中发现的具体问题，由财务部门与使用科室一起协同查明原因，形成书面报告，报医院主管领导批准后，按照会计制度规定进行处理。财务和管理部门会同使用科室定期进行账、卡、物核对工作，完善固定资产档案，确保账账相符、账卡相符、账物相符。
（五）加强固定资产报废环节处理
加强固定资产报废的管理，使资产与账实保持一致。人员变动或装修、改造、搬迁时，及时通知归口管理部门，办理相关手续，并进行账务处理，对利用率低的闲置固定资产进行内部调拨。固定资产报废应首先由使用科室提出申请，经维修部门检查审核，确实没有维修价值后，协同归口管理部门到现场核对实物的名称、型号是否一致，核实无误后，使用科室将废旧财产交给管理部门，废旧资产回收管理人员在报废单上签字，会同财务部门对账务进行调整，以确保医院资产的真实性。
四、结语
总之，医院固定资产管理是一种既繁锁又不容易做好的工作，只有明确权限主体，制定合理的程序，定期进行固定资产的清查、盘点，加强固定资产报废环节管理，提高固定资产使用效率，从意识上重视，在管理环节上严格把关，双管齐下，以期能促进医院固定资产管理更加科学合理。
参考文献：
[1]甘丽云.试论新时期医院资产管理问题与对策[J].中国卫生产业,2014(08).
固定资产盘点方案范文第3篇
1固定资产进行内部控制系统测试
审计人员首先通过发放统一调查的方式对其进行调查了解，初步掌握固定资产内部控制的基本情况，并通过审阅固定资产管理制度，固定资产盘点表等相关文件，结合实地观察等，进一步对固定资产的内部控制进行测试，初步形成评价结论，对事业单位固定资产的控制测试可以较为简略，应着重进行固定资产的实质性测试。
2固定资产的实质性测试
对固定资产的实质性测试，应以固定资产的增建变化、报废清理、结存、修购基金的提取等方面用审阅法、核对法、实际盘点法等方法进行审计，从而审查固定资产从投资方的论证、决策、设计、购建、使用、维修到清理整个周期是否进行全过程管理，是否相应填写“固定资产报废清单”、“可行性分析方案”、“固定资产验收清单”等，是否经部门调研后，主管领导审批方可进行固定资产的购置、增减、清理等运作，编制固定资产实质性测试工作地提高。
2.1固定资产增加的审计
固定资产的增加，是固定资产实质性测试的重要内容。固定资产增加包括购入、调入或自制、融资租入、接受捐赠、无偿调拨、更新改造等各种方式。根据《事业单位财务规则》规定，固定资产应按照取得时实际成本入帐。由于事业单位取得固定资产的渠道和方式不同，其实际成本的确定与构成内容也不同，审计人员应根据不同的情况具体审计，对于购入的固定资产，审计人员应审查固定资产购入前的可行性论证及调研情况，证实资产投入是否合理；审查固定资产购置过程中本单位审批权限的落实，是否有使用科室的申请，有关部门调研及有关领导批示；核对购货合同、发票、保险单、发运凭证等文件，抽查测试其计价是否正确、授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。对于在建工程，审计人员应审查在建工程的合法性，是否经有关部门批准；审查预付工程款支付的合理性，是否按照合同规定的进度和比例支付，其价款支付的手续是否齐全，有无非正式票据抵账；审查工程结算的正确性，是否遵守预算定额标准，计算额、财务处理是否准确，竣工决算、验收、移交报告是否正确等。对于接受捐赠、无偿调拨、融资租入、更新改造等主要从取得、计价、财务处理等方面进行审计。
2.2固定资产减少的审计
固定资产减少审计的目的，在于查明已减少的固定资产是否作相应的会计处理。审计人员应重点审查减少固定资产的授权批准文件，确认是否符合有关规定，并验证其数额计算的准确性；审计固定资产账面转销额的正确性，同时，应关注是否存在未作会计记录的固定资产减少业务等。
2.3固定资产报废清理的审计
事业单位固定资产要执行国有资产管理条例，要保证国有资产的安全、完整。审计人员应重点审查是否符合对固定资产进行定期或不定期清理盘点，对于应报废的固定资产有，是否有使用科室提出申请，技术及管理部门出具鉴定意见，报请单位领导及主管部门审批后，进行重建固定基金工作；审查固定资产的有偿转让收入、残留变价收入是否全部计入专用基金即修购基金中，有无留存或私分现象等。
2.4固定资产结存的审计
固定资产结存的审计，就是审查固定资产的真实存在性。审计人员应经过固定资产盘点加以证实，也可以查阅以往固定资产盘点表，并结合重点抽查验证；审查固定资产“三帐一卡”建立及定期核对制度的执行情况，是否做到帐面、帐实相符；审查固定资产盘盈、盘亏的账务处理是否符合财务规定等。
固定资产盘点方案范文第4篇
企业要建立和完善财务盘点管理体系，完善系统的盘点方案，盘点方案要细化并符合实际情况。盘点要制定严肃考核制度，企业要制定资产盘点管理制度，对盘点的节点、注意事项进行规范，对盘点责任部门进行要求并考核。
关键词：盘点；方案；考核；资产
为核实企业资产，确保资产的完整、准确、安全，防范风险，企业一般都要进行资产盘点工作。一般每半年实施一次全面盘点，时间大都定在每年6月底和12月底。盘点的内容很多，一般包括财务报表类盘点分析、货币资金盘点、库存商品盘点、存货盘点、固定资产盘点、机物料盘点等。盘点的工作非常重要，需要企业特别是企业的财务部门高度重视，下面具体谈谈怎样的建立与完善企业的财务盘点管理体系。
一、财务盘点工作的相关流程和体系
企业的财务报表一般包括资产负债表、损益表（利润表）、现金流量表。通过对这些表格的分析盘点就可以迅速发现企业存在的各种问题及作为企业下一年度生产与经营的指导。资产负债表能够提供企业资产与负债的具体现状及比例结构。通过对该表的分析可以了解企业的财务实力，短、中、长期的偿债能力与支付能力等。通过查看资产与负债的结构比例关系来监控财务风险，负债是否合理，固定资产是否产生闲置等。通过盘点损益表（利润表）可掌握企业盈利能力方面的信息。有助于了解和评估企业的经济效益、获利能力和偿债能力，并可对未来做出预测；有助于企业管理人员发现企业生产、经营活动中存在的问题，找出原因并做出正确的决策。对现金流量表进行盘点分析的意义在于了解企业现金的流入，流出和结余情况，评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力。 经营活动，投资活动和筹资活动的现金流构成现金流量表。要保持良好的主业经营活动现金流入，这样才能增强企业的盈利能力与抗风险能力。一旦企业经营活动所产生的现金流入出现异常，其账面利润再高，也不能视为财务正常，要引起警觉。
一般企业全面盘点时，生产要停产或半停产，这样资产停止流动，盘点工作才能顺利开展，盘点结果才能比较准确。在企业停产全面盘点之前，盘点文件要及时下发，一般企业的财务部们将盘点通知以公司文件形式下发各部门，盘点文件明确各部门盘点职责及盘点范围，盘点基准日、盘点注意事项等。在下发文件前，一般对盘点的细节要征求企业各部门意见，来完善盘点的细节。
盘点工作中需要注意相关事项。根据企业盘点过程中的经验，对于制造企业来讲，有些部门的物料和资产比较凌乱和繁杂，盘点的过程容易出错误，比如制作部门半成品、成品、下脚料等同时存在，归类盘点起来比较麻烦。备件部门的资产也千差万别，物流中心的资产来往流动较大，这些都给盘点带来的困难。所以，盘点前或盘点过程中，要结合各部门实际情况和困难，就具体盘点过成中的注意事项，组织培训，解答各部门盘点中存在问题及解决措施。一般要求企业各部门将盘点注意事项形成书面报告，并经盘点部门负责人签字确认，保证盘点过程顺利进行。
财务盘点方案的制定。盘点首先要制定盘点方案，盘点方案要细化并符合实际情况。一般是财务部门要整理出盘点单位资产抽盘表，根据财务部参与盘点人员清单制定出财务部盘点方案，明确各财务盘点人员负责抽盘的部门及盘点部门联系人员，同时将财务盘点方案发各盘点部门，方便相关盘点人员联系。
盘点过程。一般企业的财务盘点小组人员按事先制定的盘点方案到各盘点单位，收集经部门负责人签字确认后的盘点表，并按照财务部门整理的抽盘表，采取以账查物，或以物对账的方式进行抽查。对于价值量较大物品，企业一般都进行了全面的抽查。
有些制造企业有委外加工物品， 对于委外加工的资产，由于库存地点在企业外部的外协厂家，一般由企业的采购部门负责人带队，财务人员和采购业务员到外协厂家实地盘点，盘点结果当场由外协厂家签字确认并加盖公章。同时，企业要完善委外加工业务的流程，委外物资的日常提料、入库手续都要有监控。
二、财务盘点中一般容易出现的问题
盘点看似简单，实际上是个系统工作，要统筹规划得当，调度部门、执行部门、使用部门等容易衔接不好、调度不当，对盘点的认识重视程度不够，影响盘点的效率；盘点工作时间安排容易和生产、经营、营业等冲突，特别是营业或生产高峰期时盘点，营业部门会希望错开高峰期；盘点时，物料及库存商品的静止流动问题，解决不好会照成盘点结果不准确；盘点价值计量问题，生产企业怎样对机物料、下脚料计价。有的企业是ERP等管理，通过系统计价，但计价的方式要处理好，关注存货的实际价值，是否该提存货跌价准备。
三、对一些问题的解决措施
为保证企业的财产安全，严肃盘点工作，使盘点的效率高，盘点的结果更准确，要采取相关措施，避免工作中出现失误，做好盘点工作。
首先要严肃考核制度，企业要制定资产盘点管理制度，对盘点的节点，注意事项进行规范，对盘点责任部门进行要求。盘点结束后，按照盘点过程及结果，对照资产盘点管理制度进行考核，比如盘点及分析表不及时报送，怎么处理；盘点不准确怎么处理；盘点责任心不强怎么处理等等。
盘点前要和营业部门、生产部门细化对接，就盘点的时间节点沟通好，尽量错开生产的高峰期，减少冲突，盘点时，协调好物流部门，物资要停止流动，这样盘点才能准确。
盘点前，财务部门要做好，账面资产的结账工作，以便与实际盘点结果相核对，发现问题，财务部门要做好相关资产的核算工作。
盘点工作是财务管理环节的重要部分，财务盘点是为了解决资产的安全问题。没有资产的安全，就谈不上帐实相符。企业的资产分布各个部分和方面，盘点工作是个系统工程。有的企业实际上不太重视盘点，企业应该高度重视财务盘点，通过财务盘点一方面加强财务管理，细化管理流程，另一方面，防控风险，减少资产灭失，保障整个企业资产安全。
参考文献
[1] 樊淑侠等《管理会计学》 中国铁道出版社 2015年2月第一版.
固定资产盘点方案范文第5篇
一、资产清查工作要分步骤、有次序地进行
资产清查工作具有时间紧、任务重的特点，这就要求在开展资产清查工作之前，合理规划工作步骤，做好工作部署。科学事业单位的资产清查主要包括12 个部分，分别是应收票据清查、应收账款清查、预付账款清查、其他应收款清查、存货清查、应付票据清查、应付账款清查、预收账款清查、其他应付款清查、借入款项清查、固定资产清查、无形资产清查。资产工作早期应对每一部分的内容进行梳理，找到涉及内容多、期限跨度长、情况较复杂的部分。对于那些可以从财务软件、资产信息系统直接提取数据的部分，则应安排在资产清查工作的后期。对于需要从外部取得证明资料的事项应安排在资产清查工作的早期;需要从内部取得证明资料的事项则应安排在资产清查工作的后期。
二、资产清查工作的基础是做好财务基本情况清理
财务情况清理是对单位本部及其所属单位的各种银行账户、库存现金、会计核算科目、有价证券以及各项资金往来款项等基本财务情况进行全面核对和清理。银行账户清理是将清查基准日财务核算账套上各种银行存款余额与相应的银行对账单、银行余额调节表进行核对。财务基本情况清理是资产清查工作基础。库存现金核对是通过编制库存现金盘点表的形式对资产清查基准日的库存现金账实之间是否一致进行核对。资金往来款项的核对是将会计核算科目中资产类往来款科目应收票据、应收账款、预付账款、其他应收款科目的清查基准日余额与相应各个单位往来明细账、个人往来明细账的清查基准日余额合计数进行核对，如有差异，需通过清理账目找到差异原因，最终确保会计核算科目中资产类往来款科目清查基准日余额与各类相应辅助往来明细账清查基准日余额合计数相符;会计核算科目中负债类往来款科目应付票据、应付账款、预收账款、其他应付款、长期应付款科目的清查基准日余额与相应各个单位往来明细账、个人往来明细账的清查基准日余额合计数进行核对，如有差异，需通过清理账目找到差异原因，最终确保会计核算科目中负债类往来款科目清查基准日余额与各类相应辅助往来明细账清查基准日余额合计数相符。单位财务基本情况全面核对和清理的目的是确保账表相符、账账相符，做好此项工作是做好资产清查工作的基础。
三、实物资产清查要确保细致、全面
实物资产的清查主要是对各种存货及固定资产等财产物资的清查，对这些物资的清查，不仅要从数量上核对账面数与实物数是否相符，而且要查明是否有损坏、变质等情况。由于实物的形态、体积、重量、堆放方式等不尽相同，因而所采用的清查方法也不尽相同。对于成件堆放、包装完整的财产物资，可以按大件清点，必要时可以抽查清点;对于散装分散的物资，可以采取移位盘点、过秤盘点或分处盘点，防止漏盘或重盘;对于大量成堆、难以清点的物资，可以采取量方、计尺等技术推算盘点的方法;对房屋及机器设备等，不仅要盘点其数量和附属部件，而且要查明其使用情况，以发现其利用和保管上存在的问题。对实物资产的数量进行清查的同时，还要对实物的质量进行鉴定。为了明确经济责任、便于查阅，进行实物清查时，实物保管人员和盘点人员必须同时在场。对于盘点结果，应由盘点人和实物保管人签字或盖章。
对于实物资产数量较大的科学事业单位来说，实物资产清查是整个清查工作的重点，对清查工作完成的质量起到至关重要的作用。实物资产清查中固定资产清查尤为重要，其清查盘点可以根据行政事业单位资产管理信息系统上已录入的固定资产信息为基础进行。固定资产包括房屋及构筑物，通用设备，专用设备，图书、档案，家具、用具、装具及动植物，文物和陈列品6 大类。科学事业单位因其主要从事科学研究工作，固定资产中通用设备、专用设备的数量较多，使得其清查涉及的部门及地点与其他类固定资产相比较复杂，需投入较多的精力。近年来伴随着资产管理信息系统中资产信息的不断改进和完善，固定资产的名称、数量、价值、资产分类、取得日期、使用人、会计凭证号、财务入账日期、规格型号等都已录入完整。固定资产的信息中大部分在录入核对无误后将不会发生变化，只是使用人和存放地点可能发生变化。对于资产管理信息系统日常管理规范的单位，直接将系统中的固定资产信息按使用部门导出明细表，由于资产编号具有唯一性，可以据此找到资产标签上相同编号的固定资产实物，逐一盘点，核实其使用人与存放地点是否发生变化，同时了解资产实际使用状况，并进行记录。
四、各项资金往来款项清查要兼顾针对性与高效性
往来款项，是指各种债权债务结算款项，主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等。往来款项的清查一般采用发函询证的方式进行核对。针对不同的资金往来款项清查应采用不同的方法，对于与外单位之间的往来款项，除预收款项中的科研项目经费以外，多数可采用发函询证的方式。但对于年代久远，已无从查找对方单位的往来款项，则需从外部取得相关证明材料。同时为提高清查效率，可通过查找账务记录，找到相关经办人了解当时的情况，节省清查时间及工作量。对于涉及单位内部的往来款项，可以通过查找账务记录进行核对，同时区分不同情况进行归集;对于单位内部个人的往来款项，可打印出截止清查基准日的明细账，并发给相关人进行核实，对于期限较长的借款，进行催收。另外，根据清查结果编制往来款项清查表，据以填列资产清查报表。
五、科研项目经费清查是科研事业单位资产清查的特殊点
科研项目经费是由政府、企业、民间组织、基金会等通过委托方式或者对申请报告的筛选来分配，用于解决特定的科学和技术问题的资金。科学事业单位对于各种渠道获得的科研项目经费都要按照专款专用、单独核算的原则使用和管理，对于此类经费收入的核算，一部分在财政补助收入中核算，一部分在预收款项中核算。在财政补助收入中核算的科研项目经费，年末余额体现在财政补助结转中;在预收款项中核算的科研项目经费，年末余额仍然体现在预收款项中。预收款项中科研项目经费的清查与其他负债类往来款项清查相比具有特殊性，不能采用发函询证的方式进行核对。首先需将各个项目明细分类账清查基准日金额与总分类账清查基准日金额进行核对，核对无误后，再将各个科研项目经费余额与项目负责人进行核对，得到确认后，需要对科研项目经费按照资金的拨付部门进行分类归集，确认债权单位名称和金额，据此填列资产清查报表中预收款报表。
