工程款支付申请审批意见

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工程款支付申请审批意见范文第1篇

[关键词]财务；工程项目款；支付

中图分类号：D922.26 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2014）44-0255-01

一、工程预付款支付的内部会计控制

工程预付款，也称开工预付款，是指工程开工前由建设单位向施工承包商支付的、用于开工前期准备的款项。针对工程预付款支付的内部会计控制，建设单位应建立一套严格的程序，会计人员及其他相关人员应认真履行此程序，做好开工预付款的支付管理。具体程序为：（1）在已具备施工条件且施工承包商向建设单位提出支付申请时，建设单位除应要求其写明申请预付的金额外，还应要求其提交履约保函、开工预付款保函，以及经监理工程师签认无误的开工预付款支付证书。（2）工程部门应对以上资料的真实性、完整性进行审查，确认无误后由负责人签署意见。（3）财会人员对施工承包商申请支付的金额与招标文件进行核对，核定应付款金额，并报部门负责人签署支付意见。在核定应支付金额时，若银行保证金额与合同规定的支付金额不一致，即开工预付款银行保证金额超过或不足合向规定的金额，超过合同规定金额的，按合同规定金额支付，不足合同规定金额的，按照开工预付款保函金额支付。（4）财会人员付款、人账。以上程序可用图1表示：

二、工程进度款支付的内部会计控制

工程进度款是指建设单位按合同约定的工程进度向承包商逐笔支付的款项。由于建设工程施工合同的承揽合同性质，势必不能要求承包商承担垫付工程款的义务，因此根据工程进度支付工程进度款是建设工程施工合同的重要特点。工程进度款的支付过程是整个工程支付中最为频繁、往来款项发生最多的过程，有的工程在施工过程中可能要进行几十次进度款支付，因此，认真对待每一期的进度款支付，不仅是日常控制的需要，也是为日后工程竣工决算打下良好的基础。建设单位应当建立严格的工程价款支付控制程序油工程部门、会计部门及监理部门共同保障实施，层层把关。具体程序如下：

首先，由施工承包商提出支付申请，并应提交经监理部门审核的工程进度报表，报表要完整、详细，应包括申请支付理由、申请支付金额、工程进度报告等，同时要附上现场签证等相关证明材料，一并交给建设单位工程部门。

第二，建设单位工程部门的现场技术人员应针对进度报表从工程进度、工程质量、现场签证、隐蔽工程、付款情况、相关约定、施工要求等方面进行核实，造价工程师根据工程概预算、现场签证、工程进度、付款情况等对上述资料进行再次审核，最后由工程部门负责人签署意见。

第三，会计部门应根据技术负责人核定的已完工工程量及合同总价款、合同变更金额、累计已付款金额以及工程合同中的其他规定等，核定本次应付进度款金额，交由负责人签署支付意见，严格控制“超付”。

第四， 对申请支付金额较大（金额上限由建设单位根据工程总造价等自行确定）， 或者双方存在争议时， 应报送单位主管领导， 由其审批。

最后， 由出纳根据审批额度付款， 同时， 会计人员及时人账， 并将审批单存档。以上程序可用图2表示：

除了进度款以外，建设单位还要向施工单位支付一些其他的款项，对这些款项的支付控制也可参照以上方法。

三、工程结算款支付的内部会计控制

结算款是指工程竣工后，双方对工程总价进行结算所确认的工程款，对已付工程款与结算款的差额部分，建设单位应与支付。竣工结算是建设单位与施工单位结清工程费用的依据，也是建设单位编制竣工结算的主要依据。竣工结算工作的完成，标志着建设单位与施工单位双方权利与义务的结束，即合同关系的解除。因此，要高度重视这一环节的控制，严格把关。具体程序为：首先，收到施工单位提交的竣工结算书后，建设单位要及时组织工程技术人员以单位工程为基础，对承包合同内规定的施工内容进行检查和核对，包括各单项项目工程量、单价取费和计算结果等，并核查工程的完成情况。若发现问题，应及时调整。审核工作完成后，将竣工结算书交由工程部门负责人审定，并签署意见。第二，建设单位应组织内部审计部门或会计师事务所，对核查后的施工单位结算书进行审计，并签署书面意见。第三，由单位主管领导根据审计结果核定最后的结算额。最后，会计机构与施工单位及时结清尾款，并做好账务处理。其程序如图3所示。

四、结束语

会计信息质量必须拥有更加完善可靠的内部控制机制。在会计信息化环境下，针对企业会计系统内部的各种新问题，应进一步重视并加强研究相关的内部控制体系，从而促进经营管理政策有效实施，保证企业信息的完整与正确吗，防止舞弊行为发生，控制经营风险，提高经营效率。

参考文献

工程款支付申请审批意见范文第2篇

关键词：管道燃气工程 项目管理

1、管道燃气工程项目管理现状及存在的问题

1.1项目部定位不准。

对项目部定位不准，造成有的项目部往往以自身利益为中心，置企业利润于一旁。项目部本应自负盈亏，结果是包赢不包亏；本应承担多创利润的责任，却只注重完成工程产值或项目数量，而不注重创造利润的多少。

1.2项目管理的监督体系不完善。

目前大多数管道燃气施工企业习已采用项目承包制的办法管理项目，但是由于承包管理制度还不健全，企业对项目管理难以控制。

2、解决项目管理问题的思路

2.1在权力和责任上企业要对项目部准确定位

项目部只是由企业授权承担施工任务，获得与之相应的人、财、物等资源的支配权和施工中的决策权，代表企业履行合同责任。要管好项目，一是企业对施工财务有关的环节应进行高度的集权化管理。二是项目部须接受企业监管，企业对项目部应按“三个一次性”定位，进行“六统一”管理。

2.1.1对项目进行三个一次性的定位。

一次性授权管理：就是定位项目经理部是生产指挥中心，同时又能及时解体；一次性临时组织：项目经理部定位为企业的临时授权机构，人员组合是临时的，从而改变人员固化配置，推动企业人员向职业化发展；一次性成本中心：项目实行成本责任制，项目完工，成本中心的任务也就完成，不应有延续的费用开支。

2.1.2规范项目管理模式，实行“四统一”。

项目的组织机构应基本统一，各机构的职能定位应基本一致；项目的定员标准要统一，不同规模的项目其定员不同，相同类型的项目，定员应大致相同；项目划分成本的原则，依据要统一；项目的管理制度要基本统一；

2.2 建立符合管道燃气工程施工特点的管理体系，实行企业对项目的全面管理

2.2.1管理组织结构和管理职责

1）企业职能门和项目部管理职责：

部门 管理职责

1 财务部 企业财务管理、工程预结算监督管理、成本核算、材料监督管理

2 工程管理部 企业工程信息管理，施工资源调配

3 综合办 企业后勤和人力资源管理、行政管理、证照管理

4 工程业务部 企业燃气和其他专业的施工项目开发

5 项目部 负责具体的施工项目管理

2）、项目部管理人员聘任

岗位 聘任办法

1 项目经理 由企业考察后任命，持建造师证上岗。

2 项目技术负责人 由企业考察后任命，可兼任。

3 项目副经理 项目经理提名，企业考察同意后任命

4 工程主管 项目经理提名，企业考察同意后任命。

5 现场工程技术管理人员 项目经理选择，企业同意后任命。关键岗位要求持资格证上岗

2.2.2项目管理主要思路----重点对与施工财务有关的环节和内容进行控制。

①实行项目经理负责制。企业制定对项目部的年度考核指标，项目部完成企业下达的经营目标和管理目标；项目部内部工程结算单价（直属队、执行工效工资人员、外包队）由企业制定下发执行。工程产值、费用、利润等由企业制定方案后对项目部经营情况进行过程监督考核。

②项目部财务管理由企业直派财务人员监管，对企业财务部负责；负责项目部日常财务业务。

③如果项目为包工包料的承包方式，则主要材料的采购单价和供货商由企业制定；零星材料由总司列项后由项目部自行采购，单价报企业审批，每年对比更新市场询价情况一次。材料付款手续由项目部参照企业现行付款流程办理（包工包料项目）。材料出、入仓库管理由财务组负责。

如果为甲供材项目，项目部应制定单项工程的材料计划，负责办理领用手续，完成材料领用、进场、保管、安装使用、余料退甲方、安装量核对、材料结算等材料管理工作。单项工程的材料情况应形成统计报表提供给企业。

④项目部主要费用开支（施工队工程款项拨付、零星材料采购、员工工资）需提前作计划报企业审批；付款应有项目部经理、企业财务部、主管领导、总经理签字审核。其他零星开支参照审批流程执行。

⑤项目部制定出每月工作计划，分解到每周。对实际完成情况与计划有偏差的应作出详细说明。报企业的计划主要是：合同签订计划、材料采购计划、工程报验计划、结算计划、回款计划等。

项目部及时统计各种管理报表总结计划完成情况，接受企业的监督管理；其中工程合同台账、进度报表、结算报表、回款报表需每周报一次到企业职能管理部门，企业职能部门整理后报企业领导阅示，纠偏指示由企业相关部门督办。

⑥项目部结合可预见的工程规模，每年提出项目部管理架构和人员编制，报企业审批；项目部人员招聘和解聘由项目部提出报告，企业审批。

⑦项目部负责项目合同签订，工程报装，施工组织，外部协调联络，材料计划、采购联系及安装量审核，项目的质量、技术、安全、进度、成本、资料管理；竣工报验；工程结算；向甲方申请工程款并催办。

2.2.3项目管理主要环节的控制流程

将主要控制环节划分为：费用审批；工程回款；施工合同管理；材料计划和采购、入库、出库、仓储；材料安装管理；结算管理，这些环节企业必须进行重点控制。其他控制环节是：机具设备车辆管理；施工组织管理；工程进度管理；质量管理；安全管理；信息管理，这些环节由项目部控制，定期向企业提供报表，本文未作为重点分析。

（1） 费用审批流程：

项目部经理根据用款计划提出用款申请 主管领导、企业财务部审核 总经理审批 财务部拨款 用款人完善报帐手续

项目 付款依据 备注

1 材料款支付 凭入库单、发票、付款申请单、采购合同提出申请。 每月填报一次

2 现金支付的零星材料款 凭企业审批单购买，采购完毕凭入库单、发票报账。 每周报账一次

3 施工队工程进度款 凭内部签发的任务书、工程进度证明提出付款申请。 每月付款一次

4 施工队工程结算款 凭验收审批表、材料领、用、退核对结论、实际安装量清单经项目部逐级审核后报批。

5 员工工资 提供员工考勤记录、工效计算数据、在岗时间、工程处罚，经项目部经理或项目经理审核后报批。

6 车辆机具设备维修保养费用油料费用 附有关审批手续后报批。

（2）、工程回款管理流程：

根据工程合同、单项工程进度，制定向甲方申请工程进度款、结算款计划 回款计划报企业备案与甲方协调工程回款，办理转款手续统计甲方已付款项目的付款情况报企业企业财务核对工程款到账情况，报总经理对存在的问题，根据企业意见采取处理措施，按时完成，结果反馈到企业

（3）、施工合同管理流程：

填报合同会签文件 报企业主管领导、财务部会签 总经理审批项目经理代表企业签订合同合同（施工任务）交底编制合同台账(工程量、工期、造价、承包方式、质保期)，定时更新上报 以合同要求为主线，进行单项工程管理

（4）、材料计划和采购、入库、出库、仓储管理流程：

A、包工包料模式：

根据工程设计文件和合同编制材料采购计划及与企业指定的材料供应商、单价签订单次采购合同 采购计划报企业财务部、总工会签 总经理审批联系供应商发货 办理入库手续，及时登帐材料到货接收，外观质量与质量文件、数量、规格检查按企业材料管理制度做好库内材料的管理主材限额领料，依据项目部经理的审批手续办理材料领用出库，及时登帐 材料退库：依据企业材料制度规定办理定期盘点库存材料情况，每周提供报表上报，控制库存

B、包工限料（甲方供料）模式的管理流程

制定材料领用计划，工程部经理审核，项目部经理签字到甲方办理甲供材领用审批手续 领用甲供材，外管检查材料进场，保管、使用按设计图安装；出现变更及时办理书面审批手续工程完工，编制单线图，统计实际安装量，与甲方代表签认工程余料退甲方；（有关要求参照甲方有关管理规定执行）

（5）结算管理：

A、内部结算（与直属队、工效人员、外包队的结算）

制定相应的工效定额和外包单价，企业审批成文执行 工程竣工验收，先进行材料结算，核对领、用、退情况施工队提供安装单线图，项目部专人负责现场核查，企业外派财务人员核对，项目部经理、施工队长确认材料结算单，落实材料损坏和帐实不符的责任承担，出具赔偿意见 施工队、工效人员在规定时间内申报工程和工效结算，提出结算数据，项目部预算员计算、统计项目部经理或项目经理、企业财务部复核 企业主管领导、总经理审批付款：直属队、管理人员工效在每月工资中发放；外包队结算款根据企业最终付款计划来安排

B、外部结算（与甲方的工程结算）：

1）材料结算：完成与甲方的材料结算工作，确认材料结算数据。落实材料赔偿责任承担。

2）工程结算：依据合同，与甲方确认结算数据和签证工程量，编制工程结算书，收集甲乙方结算需要的所有资料，报甲方审核，跟踪审核情况。

3）管理流程：

编制单项工程结算书（附结算资料） 报企业财务部、主管领导审核 总经理审批报甲方审批 向总经理反馈甲方审核情况总经理审批 向甲方申请付款

（7）工程进度管理：

根据合同台账和可以申请进度款的进度节点，制定每月工程的进场、过程进度、竣工验收报表，项目部经理或项目经理审核，报企业管理部门 企业管理部门核对台账，整理出单项工程应收进度款、应收结算款报表 企业领导审核，提出提意见 企业管理部门将企业意见反馈项目部和项目部，督促项目部办理工程款回笼项目部据进度报表制定催款计划，与甲方协调付款。

（8）质量管理：

施工质量由项目部按照企业质量管理体系自控，参照分解到的质量管理目标，每月上报企业工程验收情况（数量和一次验收合格情况）。如发生较大质量事件，应专题报企业

（9）安全管理：

施工安全管理由项目部按照企业安全管理体系自控，参照分解到的安全管理目标，每月报企业工程安全管理情况。如发生较大安全事件，应专题报企业。

3、结语

工程款支付申请审批意见范文第3篇

[关键词]医院 会计控制资金流入 资金支出 固定资产 工程项目

根据医院财务资金流动和资产特点。首先,从医院的货币资金流动上看,对医院内部进行会计控制的关键在于通过科学合理的控制机制设计对医院的货币资金的流入和货币资金的支出进行控制。其次,为了保证医院固定资产安全,对固定资产的控制设计也相当重要。最后,由于现阶段我国的大多医院都在进行基础建设扩建,这样对工程项目进行会计控制也比较重要。下面我们就上述控制理论结合医院财务实践进行探讨研究。

一、资金的流入控制

医院的资金流入最主要的是门诊和急诊的诊断收费以及住院收费。从实践来看,由于涉及到医院内部众多的科室,财务部门对资金流入控制主要集中在对门、急诊的费用收取和住院费用收取上。具体方法步骤如下:(一)对门、急诊收费和住院费用实行一日清单制。一般医院的门、急诊收费是医院的最主要的经济来源。对门、急诊实行一日清单制,既可以保证医院在收入上每天都进行清算不会出现收入误差,同时将患者的当日费用列单清算给患者看,让患者心里明白自己得到了那些医疗服务,该支出多少费用,进行一一核对,可以避免医患纠纷的发生。(二)医院的门、急诊、住院现金收入当日进行核算,当日上缴银行。由于医院的现金流动比较多,为了保证医院现金安全,医院要加强对现金的控制管理。对当日的收入实行银行上门收缴,医院监盘控制的方式,做到对现金控制的当日结算。

二、货币资金的支出控制

医院的货币资金的支出要严格按照预算审批来执行。根据资金的流动,对资金的使用要经过申请――审批――复核――支付这四个程序来进行。通过严控货币资金的流出,减少医院不必要的支出,保证医院资金有计划、有目的、合理地使用,控制不合理资金的流出。下面简单介绍下资金流动的四个程序。

1. 支付申请。各个科室的收入统一由医院财务部门收取,医院的支出就必须经过申请领用。要按照医院的规定进行。在申请书上,要详细陈述资金的用途、额度和使用时间。

2. 支付审批。医院财务部门在进行审批时首先要对原始凭证进行审核。审核凭证开出时间和金额是否满足条件。同时审核支付申请是否得到医院主管部门领导的同意。在实践中,一般首先要经过科室领导的同意并且签名盖章,报送主管科室批示,对相对金额比较大的审批还要经过医院主管院长的同意,院长在作出批示后再交由医院财务部门处理。这样的逐级审批程序虽然在时效上存在一定的滞后问题,但是由于经过多级审核保证了医院资金流出的安全,防止医院资金流失。

3. 支付复核。医院的财务部门在做支付复核时,要全面考虑支付范围、权限、程序的正确性。对相关手续和金额要认真复核,确保资金的正确使用。

4. 支付办理。经过了以上三个程序以后,最后出纳人员按照审核单据办理支付手续,同时还要关注资金的支付是不是严格按照审批意见和规定的程序执行的。

三、对医院固定资产的控制

医院固定资产主要是医院的医疗设备仪器,对医院固定资产进行控制要在设备仪器的购买、运输、日常维护等方面进行。要在主管院长的领导下,将各职能部门与使用单位组成管理体系,明确职责、制定控制制度,防止医院固定资产的流失。

首先,编制预算,统筹安排,合理利用。医院各科室要增添设备时,要做预算申请。医院根据医院的实际情况组织专家进行讨论验证,讨论有没有必要购置该设备,购置了该设备对医院的用处有多大等,要最大限度减少盲目的资产添置。医院要统筹安排医院资源,要做到资源的共享,合理利用医院已有资源,达到最大的经济效益。

其次,购置了固定资产以后,在会计处理上要正确计价和确定固定资产计提折旧方法。固定资产折旧方法一旦确定就不得随意更改。同时要对在购置固定资产过程中支付的买价、运输费、安装成本、缴纳的税金等都进行正确的会计处理。对自建的固定资产要严格按照实际建设费用入账。

最后,在对固定资产进行清查盘点时,对固定资产的盘盈、盘亏、调拨、报废等情况要进行审核,查明原因,及时向医院主管部门进行汇报。保证医院固定资产的安全。

四、工程项目控制

随着我国医疗事业的进步,原来的医院基础建设已经不能满足医院服务质量的要求。为了改善医疗环境,大多的医院都进行了基础建设工程施工。由于一般的基础建设工程项目资金使用规模都比较大,这样对工程项目进行会计控制,在保护国家财产安全方面的作用就更加大了。针对医院工程项目的特点,要做好医院的工程项目控制管理有以下几个控制内容。

一是决策控制。根据管理会计的相关内容,单位财务部门应该参与到医院工程项目的各个环节中来,做好项目预算为领导决策提供有用信息,并且要参与项目建议书的编写和对项目进行可行性论证的决策全过程,从财务观点出发出具书面意见。

二是预算控制。审查预算编制的合法性、时效性、使用范围以及是否完整、准确,并且核算费用是否公允,是否符合国家的既定标准。

三是合同控制。医院内部会计人员要参与到项目合同的签订过程中去,要审核合同资金、支付条件、结算方式、支付时间等。并对合同项目进行会计备案处理。

四是付款控制。医院对项目工程款项要实行专款专用制度。工程进度款要严格按照合同书上工程进度和支付时间进行支付,在支付工程款项是要确定工程是否达到预定的进度。

五是决算控制。医院财务部门要对工程进行决算控制。要审核工程竣工情况,按照实际情况支付工程结算款项。

强化医院内部会计控制,是医院管理实现规范化、系统化、科学化的重要组成部分。医院要做好货币资金的收入和支出控制,加强对医院固定资产、工程建设资金的控制管理。确保医院资产的安全,实现医院的可持续发展。

参考文献:

[1]张艳萍.对医院会计控制的思考:合作经济与科技,2010年5月

[2]杜志农 魏红.医疗卫生机构内部控制制度建设之我见:中华现代医院管理杂志,2004;2

工程款支付申请审批意见范文第4篇

一、经费管理

按照统收统支一个漏斗进出的原则，单位财务部门负责单位预算内、外资金的统一管理；各科室负责编制本科室下一年度的预算并及时上报财务部门进行单位预算汇编，经班子会议研究通过后按预算控制数严格执行。

二、经费收入

1、市财政局拨付的办公经费和专项经费。

2、其他各项收入。

单位财务部门负责机关一切费用的收取，各科室不得收取任何费用。财务人员必须严格执行收费政策，按照上级文件规定和物价部门核发的收费标准，使用市财政局统一印制的专用发票进行收费。凡不开收据或开非财政部门发放的收据以及收据不加盖财会专用章的收费均属违纪违法行为，当事人必须承担一切责任。

三、经费支出

会议费

单位召开的各种涉及经费支出的会议,由主办科室填写《会议报批单》，按报批程序进行审批，食宿、会场、礼品等由办公室统一安排和结算。

办公费

（一）办公费指办公用品购置费、机关办公水电费、电话费、邮寄费、房屋修缮费，公车油料费、路桥费、维修费，各种表册资料印刷费和其他支出。

（二）办公费用由办公室统一结算。

差旅费

（一）市内：科室人员出差由科室负责人批准，科室负责人出差由分管领导批准。

（二）市外：出差人员须填写《出差审批单》经领导批准同意方可出差，并报办公室备案。管委会副主任由主任(书记)批准，其他人员由分管领导批准。

（三）出差费用相关标准按《乐清市行政机关、事业单位工作人员差旅费开支规定》（乐财行〔2003〕16号）执行。

（四）差旅费报销时间：原则上在出差的当月内报销完毕。

接待费

接待工作一律由办公室归口管理。

（一）重要接待事项先由办公室向领导报告后，由主任办公会议确定接待方案，办公室负责实施。

（二）科室相关业务的接待，由相关科室负责人报分管领导审批后提请办公室安排。

（三）办公室具体安排就餐地点、就餐标准、住宿标准和其他事项。

（四）在实行挂帐结算的地点就餐或住宿，由协议规定的签单人员在帐单(底单)上签字并适当注明。

（五）严格执行就餐标准和陪餐人员规定，不得随意突破接待费用。

借款

凡因公需要暂借款的，有关人员要提前一天向管委会主任申请，经主任同意后财务部门方可予以借款。凡因公出差暂借款的必须在出差完毕后一个星期内结清，如无故逾期，将从工资中扣除。

宣传费

（一）宣传工作（包括广告宣传、宣传册制作、节日庆典活动、网站等）由办公室归口管理，大型招商选资活动由招商局负责。

（二）重要宣传活动由办公室向分管领导报告后，由主任确定宣传方案。

（三）日常宣传活动由办公室提请分管宣传的领导确认后实施。

（四）相关科室如须进行业务宣传，由科室负责人提请分管领导审批后实施，并报办公室备案。

（五）宣传费用一律由办公室统一结算。

工程款

（一）工程开工后，工程责任科室须及时将相关文本（合同、招投标文本、中标通知书等）报财务部门备案；如未能及时提交相关资料，一律不予支付或退还相关工程款项。

（二）工程款项的支付须严格按照相关工程法律法规及合同文本执行；

（三）具体款项的支付：由工程现场负责人审核承包单位上报的工程支付票据及相关材料，严格核对实际工程量，确定建设工程价款数额并签署意见；报请工程负责人（或分管领导）审核后交财务部门。

（四）财务人员须严格审查支付手续的合法性及工程资料的完整性，并报请单位负责人审定后予以支付。

（五）造价变动：材料价格涨跌、政策处理等引起的工程造价变动及设计变更引起的单项造价增减超出10％的事项须提交班子会议研究确认后予以实施，变动部分款项待工程竣工验收后由造价咨询部门审核一并结算；单项造价增减幅度在10％以内的设计变更事项由分管领导签署意见后予以实施。

补助款

（一）相关补助款的发放一律由班子会议研究确定。

（二）办公室根据班子会议记录发文抄告相关科室后予以支付。

其他款项

涉及款项支出的其他事项，均须事前提请班子会议研究后方可支出。

四、经费支出的批准权限

各项经费的支出均实行“一支笔”审批。

五、经费报销程序

各项经费支出的原始发票首先由经办人签字(相关业务费用还须科室负责人签字)，再交财务部门由会计按财务管理规定对发票的真实性、合理性进行审核，然后由分管领导签字，最后经单位负责人签署同意支付意见，出纳在以上手续完备的基础上再次审核无误后予以报销。

六、报销注意事项

1、在资金结算中，金额在1000元以上的业务，不得使用现金支付，需转帐支付；对于有经营收入性质的支付款项，金额在100元以上要求开具正式税务发票，不得使用收据。

2、由于月底帐务处理工作需要，每个月的最后两个工作日原则上不予业务报销；发票一般不能跨年度报销（12月20日后取得的发票可在下年度报销），如有特殊情况当年不能及时报销的，须经单位负责人签字，方可在下年度报销。

3、报销会议费，须附会议经费预算审批意见、会议签到名册及具体费用清单；报销接待费，须附“公务接待审批单”及“酒店签单”。

4、报销汽车修理费、汽车燃料费、车辆过路费等其他费用，须附详细清单及事由；汽车保险参照有关文件规定执行。

5、报销差旅费，须附“出差审批单”及详细消费清单，住宿费发票要注明：付款单位名称、结帐时间、住宿天数、人数、房间数等信息。3人以上集体公费外出活动，须附乐清市集体公费外出活动审批表。

6、购买属于政府采购范围内的物资，须按政府采购程序办理有关业务，发票及时交给财务部门。因特殊情况不经政府采购的，须附政府采购中心出具的自行采购意见单。

7、评审费和会议补贴只限于参加会议的专家，单位内部人员不得领取。

8、工作人员加班须发放加班费的，须附加班卡，注明加班原因、时间等信息。

9、外地施工企业在开发区从事建筑安装等工程业务，每笔工程款都要求开具税务发票，支付工程款时，须附工程合同书、工程款支付审批表（注明：监理意见、工程管理人员意见等）；支付村集体或个人承包的工程款项，要求开具税务发票，须注明审核意见；支付政策处理中征地款、补偿款时，须附征地合同、协议书等材料。

10、任何报销发票上的付款内容要与实际项目内容一致，收款人与发票的收款单位名称（加盖公章）必须一致。每张发票必须要有经办人签字、主办会计核对、领导审批意见。

11、工程责任科室要及时收集、保存工程项目相关材料，并建立预付款、工程进度款等台帐；要及时清理各种往来款项，对于预支付的款项，要及时办理结算。

七、财经纪律

（一）单位职工要自觉遵守财经纪律，厉行节约，反对浪费，严格按照单位财务管理制度办事，支持财务人员履行工作职责。

（二）财务人员要坚持原则，不得擅自报销未按规定程序审批的发票；不得报销白条和非正规发票；不得户外开户、帐外设帐、公款私存、挪用公款。

八、财务人员工作职责

（一）财务人员要严格执行相关法律法规和单位财务制度，做到会计管账、出纳管钱，钱账分离。

（二）出纳人员要认真做好现金日记账，做到日清月结，定期与开户银行(资金部)对帐，确保资金安全、完整。

（三）会计人员应切实搞好会计核算、财务分析工作，按月编制会计报表，准确及时向主任和分管领导或办公室负责人报送会计报表和财务分析报告。

（四）要建立财务报告制度，每季度应将单位财务收支情况向主任报告，每半年向主任办公会议报告，每年向全体工作人员通报。

九、财务监督管理

工程款支付申请审批意见范文第5篇

“三审”延伸监督链条

该县不断延伸监督链条密织监督网；严把投资评审、审计决算、支付审批环节，杜绝工程建设腐败。

投资评审，源头设防。成立峡江县重点工程投资评审工作领导小组，从财政、审计、监察、发改、建设等部门抽调专业技术人员运用专业技术手段对政府投资重点工程项目的工程概算、预算，重点工程项目的论证等全过程进行政策性、技术性的评价与审核。同时制定《峡江县政府重点工程投资评审管理暂行办法》，规定凡使用财政资金的建设项目，没有投资评审报告的，财政部门不得安排资金、项目建设单位不得支付款项，没有评审机构出具的决算报告不得办理项目资产移交。

审计决算，节约资金。先后印发了《峡江县基本建设项目管理暂行办法》、《峡江县项目资金财务管理办法》、《峡江县建设项目审计监督实施办法》、《关于国家建设项目审计监督有关问题的补充通知》等文件，规定凡10万元以上的国有资产投资为主或以国有资产融资为主的基本建设和技改项目，在工程完工后，建设单位应及时组织建筑质监部门竣工验收，验收合格后及时办理竣工决算，将竣工决算书及相关资料报送审计机关进行竣工决算审计。自工程决算审计开展以来，该县共审计各类工程项目150个，核减工程造价2 448.24万元，节约财政资金2 448.24万元。通过开展工程决算审计，该县对基建项目中高估冒算，高套定额，多计工程款等现象都进行了剔除和纠正，为国家挽回了巨额经济损失。

支付审批，规避风险。实行政府投资项目资金支付审批管理制度，加强对县本级政府投资项目资金使用监管，规范资金审核拨付程序，确保资金专款专用。政府投资项目资金支付审批遵循“按计划、按合同、按进度、按程序”的原则进行，即政府投资项目资金支付时，支付申请单位必须按要求填写《峡江县政府投资项目资金支付审批表》，审批表经监理单位人员和总监、工程部现场管理人员和工程部负责人、综合财务部负责人、业主法人、投资评审办、县财政局、县重点工程投资评审工作领导小组组长全部签署意见后，才能支付资金；各资金审批部门及负责人对所提审核意见的真实性、准确性负责，如因审核不慎造成损失的，将依法追究该部门及负责人的经济和行政责任。项目单位应在1个月内将竣工决算资料报县审计局审计、县财政局批复决算后，方可作为工程尾款付款和办理资产移交手续的依据。对未经县政府及有关部门按正常程序批准实施的项目，无预算、超预算、超计划或扩大支出范围的项目，未依法进行招投标的项目，资金使用过程中有违法违纪问题的，支付审批部门有权拒绝受理资金支付申请。

“三查”实现动态监管

为堵塞工程建设领域中存在的漏洞，峡江县采取实时稽查、滚动检查、重点督查的方法对工程建设领域实行动态监管。

实时稽查，定期“体检”。为加强政府投融资建设项目监督管理，保证工程质量和资金安全，峡江县出台了《峡江县政府投融资建设项目稽查办法》，设立了县稽查办，由该办定期向县政府提交稽查工作报告，每年开展不少于两次的专项稽查，稽查面要达到60%以上。

滚动检查，动态“筛查”。通过组织单位自查和职能部门检查，形成滚动式检查，对工程建设中存在的苗头性问题进行动态“筛查”，及时预警。各行业主管部门对本部门直管项目进行全过程监督检查；纪检监察、审计、财政等职能部门依据各自权限和职责，对国家建设项目进行跟踪问效。