工程项目资金监管

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工程项目资金监管范文第1篇

■一、工程建设项目资金管理主要做法

(一)建章立制,在基础工作上突出一个“细”

首先,建立健全项目资金管理制度。为提高工程项目资金的使用效益,切实加强资金财政财务管理与监督工作,结合我区资金的使用、管理情况以及检查中发现的问题,制定《掇刀区财政性基本建设项目财务管理暂行办法》、《掇刀区专项资金管理暂行办法》、《掇刀区财政投资评审管理暂行办法》等一系列资金管理规定,为工程项目资金的财政财务管理提供了强有力的制度保障。其次,建立工程项目管理档案。最后,建立动态信息管理制度。

(二)强化财政监督,在资金管理上突出一个“严”

1、加强财务管理。一是要求项目单位实行专户储存、专账管理、专款专用原则,保证会计信息的真实和完整,确保资金及时、足额用于工程建设项目。二是实行项目报账制。根据工程项目要求及特点对小型农田水利建设、安全饮水、沼气等项目实行报账制,严格搞好会计核算,加强了财政监督。

2、严格拨款程序。建立公开、透明、规范的资金支付程序。比较系统地制定了项目资金拨付程序。严格按国库集中支付拨款、工程进度拨款。

3、加强资金监督检查。与发改、监察、审计等部门联合对工程项目资金特别是扩大内需项目和重大工程项目资金使用情况进行日常监督与重点检查相结合,从源头上杜绝违纪现象的发生,确保项目资金专款专用、规范有效使用。

(三)做好项目预算审查,在项目资金管理上突出一个“全”

在项目管理过程中,通过预算评审、公开招投标、决算审查等一系列项目审查程序,加强对工程建设的全过程监督。为管好用好项目建设资金,确保财政资金使用的安全、规范和有效,我们将项目管理重心定位于加强财政投资预算评审,做好工程建设项目的预算评审工作,充分利用财政投资评审的优势,将财政投资评审作为我们监督管理的技术支撑和重点手段。近年来,掇刀财政投资评审工作虽然起步较晚,但是在财政支出管理中发挥了重要作用。

■二、工程建设项目管理中存在的问题

尽管我区工程建设项目资金管理情况较好,但存在的问题也不容忽视。

一是资金拨款渠道多,不便于项目资金的集中管理。工程建设项目资金有的通过财政拨款,有的通过部门拨款,这给财政部门加强资金财务管理、报送报表等带来一定困难。

二是项目建设单位和部门重争取、轻管理。一些项目单位存在着重视项目的“可批性”而忽视项目的可行性,前期可行性研究工作深度不够。

三是会计基础薄弱,财务管理不规范。主要表现为项目单位会计人员基础差,存在账目设置不全、乱列支出、会计信息失真等问题。

四是项目配套资金滞后。上级下达工程建设项目,大多需要地方财政配套,但由于我区财力有限,有的配套资金难以到位,导致有的工程建设项目进展缓慢,虎头蛇尾,达不到预期效果。

■三、进一步加强工程建设项目资金管理的对策

(一)加强项目组织管理,明确项目法律责任主体

1、要科学介定财政与发改委部门在项目申报上的职能分工。根据国家有关文件规定,财政部门是基本建设财务的主管部门,对项目的全过程实施财政财务监督管理,而目前财政部门只局限于项目建设事中、事后进行财务管理和监督,很难介入项目的前期工作。

2、要明确项目法律主体。工程建设项目,功在当代,利在千秋,工程建设项目资金使用要求严,标准高,责任重大,因此,必须明确法律责任人。

3、进一步规范项目基本程序。所有工程项目必须严格执行国家基本建设程序,包括项目建议书、可行性研究报告、初步设计、开工报告、竣工验收和决算批复等环节,不得擅自简化程序,并确保前期工作的深度和质量,避免建设资金的损失和浪费。

(二)加强会计基础工作,严格监督检查

1、实行重大项目会计委派制。由于工程项目办公室是临时机构,财务管理是一个薄弱环节,而且项目单位的财会人员绝大部分不熟悉基本建设会计核算和财务规定。因此,要管好工程建设资金,行之有效的办法是对重大工程项目实行会计委派制,改变过去项目单位临时抽调会计人员问题,彻底扭转会计核算不规范、会计监督流于形式、会计信息失真的现象。

2、建立监督、检查、协调和反馈制度。由政府、监察、发改、财政等有关部门组成检查组,定期对项目进行工程进度、质量、资金运行情况进行检查,及时帮助项目单位协调解决建设中存在的问题,切实做好项目的跟踪、检查、反馈工作,及时协调解决有关问题。

3、坚持概算控制预算,预算控制决算原则。必须按照批准的投资计划和工程预算执行,坚持概算控制预算,预算控制决算,不得突破建设规模和投资额。

(三)强化项目资金管理,提高资金使用效率

1、积极筹措资金。在当前财政十分困难的前提下,应想方设法多渠道筹措资金,如银行贷款、吸引外资、适当集资、群众投劳等一系列办法,确保工程项目顺利实施,切实发挥效益。

2、规范拨款渠道。建议项目资金全部通过财政部门拨付,不能多渠道拨村,这样有利于财政加强资金管理,及时、准确、完整报告工程项目有关情况。

工程项目资金监管范文第2篇

章以某建筑工程为对象，站在工程项目施工单位的角度，提出以财务管理导向服务于工

程项目，较系统地研究工程项目资金预算管理方法。分析论述了构建建筑工程资金预算

管理的基础工作、资金预算管理图表设计等内容，来预算工程项目的费用及成本，并给

出了在建筑工程中资金预算管理的具体编制方法。

关键词：建筑工程；资金预算管理；成本管理

中图分类号：TU198文献标识码：A

1引言

近年来，国内企业逐步引入资金预算管理[1]，但是，将资金预算管理引入建筑行业

还处于初始阶段。工程项目的资金预算管理，普遍意义是施工前概预算或称工程预算；

首要依存是工程技术，且主要服务于招投标及合同管理，而不是将预算视为企业财务行

为，使之服务于管理项目，最终提高工程项目的效益。近年来，我国建筑市场竞争越来

越激烈，利润空间越来越小。因而，探讨、研究资金预算管理的应用对我国建筑工程来

说，不仅具有紧迫性、必要性，而且具有现实意义和推广价值[2]。

本文从资金预算管理制度入手，把资金预算管理应用到我国建筑工程管理中，讨论

资金预算管理系统在我国建筑工程管理中的设计方法。

2建筑工程项目资金预算构成

施工单位以一定的合同收入承建一个建筑工程项目，需要知道怎样预算较准确的资

金需要量，怎样分配资金，使资金达到充分利用，实现资金的更大效益，即不会使资金

中断供给，也不会预留过多资金影响其收益性。为了便于施工企业进行预算，可将其内

容拆分为单位工程至单项工程进行预算[3]。下面图1是建筑工程项目资金预算简图。

图1建筑工程项目资金预算简图

建筑工程价格构成：

（l）工程直接费用：包括直接费、其他直接费、现场经费。

（2）间接费用：包括项目管理费、财务费用、其他管理费用。

（3）计划利润：指按规定应计入工程造价的利润，它依据不同投资来源或工程类

别实施差别利率。

室外工

结构形工程基础部

主体建筑安

装饰装工

程

项

目

预

算

组

成

内

容

内

容

构

成

工程量

人工

材料

机械

工程形

工程直接费

间接费

计划利

税金

价格形

（4）指国家税法规定的应计入工程造价内的营业税、城建税及教育费附加

建筑工程项目所预算出的资金额与所估算的价格不一定是相等的。项目的价格不能

以其货币投资额作为价值尺度，比如说项目在施工过程中可能会利用到企业已有的工程

设备，而设备的摊销折旧必须计入到工程成本却不涉及到资金收入与支出。

3建筑工程项目资金预算策略

下面结合图2从三个方面提出相应的建筑工程项目资金预算策略。

3.13.13.13.1

资金预算编制

（l）熟悉施工图纸，计算工程量及套用定额单价。在计算工程量之前，必须充分熟

悉定额、了解定额，熟练掌握运用工程量计算规则。认真阅读图纸，尤其是总平面布置

图，了解工程全貌，了解设计意图及图纸表达内容所涉及的有关规范、标准图集，对施

工前已发生的设计变更也应做到心中有数。

（2）预算工程量计算误差。工程量计算是一个重要环节，施工图纸表达是否正确

全面、清晰明了是工程量计算准确性的基础。材料用量表及工程量表计算方法和数量及

是否符合工程量计算规则，这些都需要预算人员校核后方可使用。

（3）材料价差与机械使用费价差对预算的影响。材料与设备价格由市场确定，预

算人员要认真调查市场，选取最能反映市场的定额。

（4）国家政策性调价对人工价格的影响，近年来我国对劳动力价格进行了比较大

的调整，在预算时一定要周全考虑这点。

（5）计算其他各项费用和利税汇总时，取费标准应从实际出发，了解建筑工程项

目内容及参加竞标队伍的实力，通过对建筑工程项目重要程度的认识，争取做到公正、

合理计费。

（6）预算要考虑现场签证。现场签证是施工期产物，产生的原因多种多样。包括：

基坑排水、土方坍塌、地下障碍、自然灾害等，预算中要予以考虑。

3.23.23.23.2

资金预算管理

（1）预算不单纯是财务、会计或某个特定职能部门而是整个项目层面的综合、全

面的管理机制，具有综合、全面的控制约束力。

（2）目标控制，分级实施，细化到月；权责明确，严格管理的资金预算基本原则，

采取对工程成本费用指标层层分解、分职负责、细化到月的方式，形成预算编制、预算

控制、预算评析的预算体系，设立项目预算管理委员会，会同职能部门、施工车间、班

组组成的预算管理模式，将项目生产活动的资金收支纳入预算管理的监控之下，建立科

学、高效、有序的资金预算体系。

（3）项目负责人负责预算的汇总编制、下达；财务处负责预算的执行监督、分析、

考评和日常管理工作；各职能部门，按照职责分工负责各自预算的归口管理，负责本部

门预算的编制、执行、分析和控制，并配合项目负责人、财务处做好预算的综合平衡、

分析、控制、调整和考核工作。

3.33.33.33.3

资金预算策略

图2资金预算修正策略

（l）预算须同时考虑项目实际成本、成本潜力、企业外部的竞争环境，对项目做出

投标估价，以判断其是否具有投标价值，并做出合适的资金预算方案。这样既能保证施

工企业中标，又能保证企业中标后有利可图。

1、图纸，工程量定额

2、计量误差

3、材料、设备与劳动力

等市场价格

4、取费标准

5、现场签证

1、全员参与

2、科学、高效、有效的

预算体系

3、项目负责人对预算的

重视

4、其他策略

资金预算修正策略

1、成本潜力、外部环境

2、成本习性

3、信息渠道

4、成本优势

5、价值链

编制管理

策略

（2）预算应对成本按成本习性进行划分，对工程成本进行科学的、合理的估价，

确定工程的真实成本或成本的变动范围。

（3）根据工程的特点、预算定额、取费标准或者国家的其他有关的造价指数，

并利用各种渠道和方法取得一切有关信息，以指导预算。

（4）坚持以成本领先为方向，建立项目的成本领先地位。预算因其在职能、经济

核算手段、方法、技术和经济信息上的优势，可以为企业塑造成本优势提供支持。对项

目价值的活动进行分类可以寻找成本优势的潜在来源，而传统的预算对企业的经济活动

进行分类，是为了加强经济核算，完成企业的日常管理工作。

（5）运用价值链建筑工程项目的实际情况进行分析，在项目活动中，生产作业（即

工程安装）处于主要地位，进货、发货、维修等服务居于次要地位。例如，工程的基础

设施活动发挥着关键作用，而进货又成为了影响成本的一个重要因素。近年来，市场营

销在建筑工程项目中的加大投入成本正在成为举足轻重的一块。因此预算应着重对生产

作业、市场营销、采购和项目基础设施的成本和费用进行科学的分析和核算，通过预算

以达到控制成本驱动因素或重塑施工企业价值链来降低成本，优化成本结构。

4建筑工程项目资金预算编制方法

从财务角度看，成本、费用是资金耗费，收入、利润是资金来源，企业价值最大化

原则要求企业的资金来源大于资金的耗费。合理、节约和信息快捷地实现二者的目的则

需要进行资金预算编制[4]。建筑工程项目进行资金预算的编制是为了描绘项目的资金预

期情况，并以此为协调资金的运作、进行控制和评价。通过资金预算的建立，可以对企

业的资金活动进行模拟，通过对资金预算数据的编制，就可以模拟出项目的经营蓝图。

4.1资金预算的编制依据

编制依据的完整、无误和齐全是快速和准确地编制资金预算的前提条件。其主要编

制依据有：经会审后的施工图和说明书、施工定额和补充定额、施工组织设计和施工单

位案、施工图预算、施工现场勘察和测量资料、建筑材料手册、预算工作手册等。资金

预算与施工预算紧密相随，同时它是建立在施工图预算的基础上，但对分项建筑工程项

目的划分比施工图预算的分项工程划分要详细。

4.2资金预算过程

根据实施性施工组织设计资料，得到项目的资金需求结构，同时应结合有关工资定

额标准和施工所在地劳动力、材料、电力等情况，编制项目的直接成本预算单价。各职

能部门根据施工任务情况和其工作量，编制职能部门的经费预算。预算中心根据鉴定的

合同与施工企业为项目的安排预算资金的收入情况。其编制过程一般如下：

（1）依据建筑工程预算目标，分别编制各自的资金预算金额并记录于资金预算审

批表。资金预算审批表是用于对将要使用的资金进行预算申报，记录资金预算的内容及

审批过程。在预算中心进行预算审批前，申报表必须经过内部职能部门复核。

（2）预算中心在资金预算审批表中进行预算审批，输入审批金额。各职能部门依

据已审核的资金预算审批表以及项目客观需求，填制资金使用计划申报表。

（3）根据已审批的资金预算和资金使用计划，记录资金预算。通过预算执行分析

表来统计各职能部门的预算执行情况，包括审定金额、实际执行数、差异额、执行率。

4.3资金预算相关表格设计

建筑工程项目资金预算的内容和过程采用表格形式表示，表格设计是预算的基础和

关键，便于预算分析工作的开展，同时又要体现其对现金收支的影响。

4.3.14.3.14.3.14.3.1

表格设计说明

（l）直接人工费是指直接从事建筑安装工程，施工的生产工人开支的各项费用。

（2）其他直接费是指直接费以外施工过程中了生的其它直接费用。

（3）现场管理费是指为施工准备、组织施工生产和管理所需的费用。包括现场管

理人员的人工费、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、保险费、

工程保修费、工程排污费及其他费用。

（4）不可预见费包括基本预备费，指初步设计和概算中难以预料的工程费用；以

及差价预备费，是由于价格波动引起的费用增加。

（5）建筑工程项目管理费用是指为组织施工生产经营活动所发生的管理费用。包

括管理人员人工费、办公费、差旅交通费、固定资产使用费、工具用具使用费、保险费、

工会经费、职工养老保险费、劳保费、税金及其他费用等。

（6）建筑工程项目财务费用是指为筹集项目资金而发生的各项费用。它包括项目

施工期间发生的贷款利息净支出、汇兑损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费，以及

筹集资金发生的其他财务费用。

4.3.24.3.24.3.24.3.2

表格设计模式

表格模式可如图3所示

注：“”表拆分

“、”表合成

“①~⑩”表单位工程成本费用预算思维步骤

图3建筑工程项目资金预算思维模式图

预算编制采用/自下而上、自上而下、上下结合、分级编制、逐级汇总和分类别、分

月预算的方法进行，科学客观地将单项工程拆分成若干单位工程。以一个单位工程为预

算对象，比如表格设计中以冷暖通系统工程为例，先分材料，得出此单位建筑工程预算

直接材料生产成本。其它单位工程可参照进行。后汇总直接人工费，最后得出整个单项

工程的直接生产成本。预算其他直接费与现场经费，预算管理费用，财务费用，不可预

见费以及税金。依次预算机械设备等资本性支出，工程安装费，工器具购置费。为了提

高预算的准确性，适应资金管理的要求，施工单位应该建立费用预算综合数据库，回顾

过去做过的项目和展望即将施工的项目，收集这些项目的工程量、主要设备、其它费用

标准及投资额，按类型或规格等归拢，经数据处理后，送入数据库备预算之用。以上费

用预算需要按期间分别得出预算额，便于下一节资金来源预算总表的填制。

4.3.34.3.34.3.34.3.3

资金来源运用总预算

建筑工程项目是一个庞大的复杂的，技术水平要求高的，同时受各类法律法规、计

算规则、市场变化、工程独特性及规划制度制约的工程。又加上施工生产是一个非常复

杂的过程，施工材料种类繁多、规格众多、市场价格变化大，人工工种众多，突发事件

也时时难以避免，要做好准确的各种费用预算是相当困难的。但是如果各个部门认真对

待预算，工程技术各职能部门、财务部门及项目管理人员等的通力协作，认真参照以往

经验、项目要求、法律法规以及财务管理特点，把各项预算落实到实处，勤于总结经验，

调查研究市场情况，是可以做好切合实际的资金预算，减少预算风险。

5结语

本文将资金预算管理的基本理论运用到我国建筑工程管理，为我国建筑工程运用资

金预算管理开辟了新途径。分析阐述了我国建筑工程资金预算管理制度设计和相应的配

套制度设计，使资金预算管理与工程计量、成本管理建设紧密结合起来。从而使我国建

筑工程可利用资金预算管理来提高企业的管理水平、提高企业的经济效益，最终实现企

业价值最大化。

参考文献：

[1]赵仲杰.新资金预算管理实务与操作[M].昆明：云南大学出版社，21.

[2]李焕.企业实施资金预算管理的思考[D].上海：复旦大学管理学院，29.

[3]徐东生.施工企业项目管理中的成本控制[J].工程建设.26，（3）：5-7.

[4]曾义.李翼恒.基于网络的资金预算管理系统分析[J].财会通讯，28（3）：87-88.

作者简介：

李冬雷：女，1975年12月出生，工程师，从事工程造价管理工作。

工程项目资金监管范文第3篇

关键词:投资质量进度目标控制

投资、质量、进度被称为建设工程项目三大控制目标,它是工程建设各方主体的中心任务,无论是建设单位,还是施工单位及监理单位都是围绕着三大目标而开展工作的。衡量他们的工作得失成败,也主要是以三大控制目标是否实现为依据。要想科学地制定、实施建设工程投资、质量、和进度控制目标,就必须深入地领会它们相互间存在的密切辩证关系。

1工程建设项目中投资、质量、进度三大目标及控制的基本概念

1.1工程建设项目质量及质量控制概念

质量是反映实体满足明确和隐含需要能力的特性之总和(GB/T6583-94,ISO8402-1994)。工程建设项目的质量是国家现行的有关法律、法规、技术标准及工程合同中对工程的安全、实用、经济、美观等特性的综合要求。该质量要求不仅包括活动或过程的结果,还包括活动或过程本身,因此,工程建设项目中的质量应包括工程建设各阶段的质量及相应的工作质量。

质量控制是指为达到质量要求所采取的作业技术和活动(ISO8402-1994)。质量控制贯穿于质量形成的全过程、各环节、要排除这些环节的技术、活动偏离有关规范的现象,使其恢复正常,达到控制的目的。工程项目质量控制是为达到工程项目质量要求所采取的作业技术和活动。工程项目质量要求则主要表现为工程合同、设计文件、技术规范规定的质量标准。因此,工程项目质量控制就是为了保证达到工程合同设计文件、技术规范规定的质量标准而采取的一系列措施、手段和方法。

1.2工程建设项目进度及进度控制概念

工程建设项目进度是指完成工程项目各建设阶段的工作内容所需要的时间。进度是工程建设项目三大目标中比较重要的一个目标,对于工程建设项目经济效益的大小,进度目标往往是决定因素。

工程建设项目进度控制是对工程项目各建设阶段的工作内容、工作程序、持续时间和衔接关系编制计划,将该计划付诸实施,在实施过程中经常检查实际进度是否按计划要求进行,对出现的偏差分析原因,采取补救措施或调整、修改原计划,直至工程竣工,交付使用。

1.3工程建设项目投资及投资控制概念

工程项目投资一般是指进行某项工程建设所花费的全部费用,即该工程项目有计划地进行固定资产和形成相应无形资产和铺底流动资金的一次性费用总和。

工程项目投资控制,就是把工程建设项目投资的发生控制在批准的投资限额以内,采用各种统计方法,随时纠正发生的偏差,以保证投资管理目标的实现。以期按原定的投资计划顺利完成工程建设项目的投资目标。

2工程建设项目三大目标的辩证关系

投资、质量、进度是建设工程项目目标控制系统的三大要素,而在世间万物之间具体到每一事物内部的诸要素之间应改是相互联系的,各要素之间一定相互影响、相互制约和相互作用,因此建设工程项目三大目标之间也必然是相互作用、相互制约和相互影响,也就是说,它们之间存在着密切的辩证关系。

2.1工程建设中三大目标之间存在着对立的关系

由于三大目标是构成工程项目目标控制系统的基本要素,针对于工程项目这一客观事物,三大目标之间是相互排斥、相互制约的,从而就决定了它们之间存在着对立的关系。也就是说,如果建设单位对工程质量要求较高的话,那么就要增加投资,延长进度时间;如果要加快进度,那么项目投资就要相应地提高,或者质量要求有所适当下降;如果要降低投资,那么势必要影响到项目的进度和质量目标。

2.2工程建设项目三大目标之间存在着统一的关系

在工程建设项目目标控制系统中,作为基本要素的质量、进度、投资三大目标,它们之间必然存在着相互统一、相互联系、相互依存的关系,也就是说,如果适当增加项目的投资额,采用更加先进的施工机械、更优秀的施工方法,就可以加快项目建设速度,缩短工期,提前实现进度计划,使项目提前动用,投资尽早收回,项目全寿命经济效益得到提高。又如,适当提高项目的功能要求和质量标准,虽然会造成一次性投资的提高和工期的增加,但能节约项目动用后的经常养护费用,同样降低项目的总投资。再如,如果项目进度计划制定得可行、优化,使工程进度具有连续性、均衡性,则不但可以使工期得以缩短,而且有可能获得较好的质量和较低的投资。这一切都说明了工程项目控制的三大目标之间存在着相互统一的关系。

2.3工程建设项目三大目标之间存在着主次之分

作为一事件诸多要素中的主要要素,工程建设项目中的投资、质量、进度三大目标之间也存在着主次之分。在项目决策和设计阶段,投资控制是主要矛盾。真实案例中工程建设项目投资的 90%决定于设计阶段,而设计阶段又是根据决策阶段编制的投资估算进行投资目标控制,而到了施工阶段对项目投资的影响只有15%左右,所以工程项目投资控制的关键应在于施工以前的决策和设计阶段。

在工程项目施工阶段,质量控制将为主要矛盾。这是因为在施工阶段就要将决策和设计阶段确立的质量目标即合同要求和设计方案得以真实的实现,最终形成工程实体质量。该阶段工程项目实体质量形成的如何,将决定该工程项目是否满足安全、实用、美观的综合要求。所以,质量控制应是这一阶段的主要矛盾,是目标控制的核心。

在工程项目竣工验收阶段,进度目标控制一般应视为主要矛盾。这是因为当工程项目建设到该阶段时,工程实体质量和投资目标已基本实现,这时就要尽快地使项目投入运行,以便尽早实现项目投资效益,所以进度目标控制又成为重点控制对象。

从以上分析可知,三大目标有主次之分,并在项目不同建设阶段,主次要矛盾相互转换。当然在谈及每一个阶段的主要矛盾时,作为次要矛盾的其他控制目标也很重要,也应引起项目建设各方主体的高度重视。

3掌握三大目标的辩证关系,对目标控制有着重要指导作用

3.1工程建设项目三大目标控制应统筹兼顾,目标统一

在对任何工程项目实施有效的目标动态控制前,都要进行目标规划。认识掌握了三大目标的辩证关系,在进行目标规划时,要注意统筹兼顾,合理确定质量、进度、投资三大目标的标准,要在需求与目标之间,三大目标之间进行反复协调,力求做到三大目标的统一。在进行动态控制时,要防止发生盲目追求单一目标而冲击或干扰其他目标,否则将会违背三大目标的辩证关系,从而达不到预期的控制目标,甚至失败。

目标统一,统筹兼顾,还要求在对项目实行目标控制时,追求目标系统的整体效果,做到各目标的互补。也就是说,实际工期拖延了,则质量要大大提高,工程费用可以通过索赔和工程变更得到补偿;投资超了,就能在进度和质量方面得到更快、更好的改善。

3.2工程建设项目三大目标控制应分清主次,抓住重点

根据三大目标辩证关系中的主次矛盾观点,在对工程建设项目控制时要注意抓重点、抓关键。只有抓住工程建设项目控制系统中的主要矛盾,就能把握住工程项目控制的根本方向。无论是目标规划,还是动态控制,都要学会分清主次,避免不分主次,更不能主次颠倒。在强调抓重点的同时,要特别注意避免轻视居于次要矛盾地位的其他目标的控制,只有控制好处于次要矛盾地位的其他目标才能对主要目标进行有效地控制,从而有利于主要目标的实现。也就是说,在施工阶段,不仅要重点控制好质量,又要控制好进度和投资,只有这样,才能符合三大目标的主次要矛盾辩证关系。

4结论

质量、进度、投资作为工程项目的三大控制目标,它们有着相互关联、对立统一的矛盾关系。这种关系是客观存在的辩证关系,是唯物辩证法对立统一规律在工项目目标控制系统中的具体体现。任何工程项目总是满足人们和社会的功能需求和质量标准,并且都是在一定的投资额度实现的。同时,任何项目的功能使用价值的实现,都受到时间的限制,都有着明确的进度和工期要求。三大目标相互统一、相互影响、相互对立、互为主次、共同作用,从而形成了工程项目目标控制系统。这就是三大目标的辩证关系,从而要求人们在实施项目目标规划和控制时,不能违背这种客观存在的关系,要充分利用这种关系,采取适当的控制措施,以实现工程项目的控制目标。

参考文献

工程项目资金监管范文第4篇

关键词：公路工程 独立项目 财务监管

一、加强工程资金管理

随着市场竞争的日趋激烈，公路施工企业内部资金管理面临着严峻的挑战。工程款额一般都较大，资金流入渠道多，主要包括工程项目的预付款，甲方根据工程进度分批支付的计量款，按照合同规定分期支付的结算款等。这些资金的支出主要包括施工材料购买费用，专业施工机械的购买及其相关维护费用，按时支付的工人工资等其它临时性费用，其现金流量表现为大进大出，整入分出。为了有效加强工程资金的管理，确保施工单位对独立项目资金的专款专用，大部分公路建设单位一般要求施工单位到指定的银行办理结算账户，而且公路施工企业的财务人员要按照严格的财务管理方式和监管手段，切实强化项目资金有效运用。

1.把好工程资金运转关

公路施工企业的独立工程项目部，是实施现场作业管理的临时班子，成立之初需要统筹兼顾，对专业技术人员、经营管理者和财务工作人员的素质要高度重视，要从源头上严格把好项目资金运转关。项目部是对施工企业直接负责的“前线指挥部”，为严把资金流入关，企业首先应建立健全相关财务管理制度，明确项目资金管理的细则。为确保工程资金的有效运用，公路施工企业必须配备有责任心且业务素质较高的专业财务人员，常驻项目部加强财务监管工作，对独立工程项目资金的收支业务进行规范核算，确保项目资金按正规程序足额入账，有计划按标准支付，避免由于对工程项目资金监管不力而导致资金流失、转移、挪用。应对所有结算用的有效票据实施规范化管理，应建立健全详细登记和审批制度，对工程项目部资金的收支情况实行定期报告和不定期抽查制度，杜绝截留和挪用工程价款等行为，确保公司资金流入信息渠道准确、畅通，进一步有效加强公路施工企业的财务监督、管理工作。

2.建立支付预算审批制度

公路施工企业应切实建立健全项目资金审批和支付制度，应对独立工程项目资金支付情况实行精确预算和严格审批制度，相关工作人员要科学合理编制独立工程项目所需资金的详细计划，以便施工企业做好专项资金的提前筹集和计划安排工作，尽可能降低项目资金的成本，提高使用效率，规避经营风险。项目部财务人员需要在规定时间内，将上月资金的实际支付情况上报企业总部。项目部每月详细准确编制本月所需资金计划，坚持量入为出的原则。独立工程项目部所有支付的资金应按预算总量进行划分，财务人员在支付资金时，应严格按规定把好关，支付审批手续必须齐全，填报的资料应真实、及时，对项目部所报的资料予以认真审核再经领导签批后方可支付。

二、重视工程材料和机械设备管理

在公路施工企业中，加强对工程项目材料的购买、使用、保管等方面的财务监管工作至关重要，因为这些工作做不好损失的费用一般都很大，同时要加强对施工机械运行过程中所发生费用的财务监管工作，这是保障资产安全，有效实施成本控制的重点。在对工程项目部实施材料监管工作过程中，必须高度重视对材料供应商的合理选择，同时要认真审查相关合同，做好材料验收等一系列源头性的审核工作，严格实施规范化的入库登记和领用登记制度，要开展不定期抽查工作，将材料的内部管理工作与财务监管工作紧密结合，才能实现有效控制成本，从源头进行开源节流的目标。要及时跟踪和审核稽查，使财务监管工作起到应有的控制、监督力度，从而切实避免工程项目部对材料造成不必要的浪费和人为损失。公路施工企业需要对独立项目部机械设备加强管理，建立健全各项内部控制制度，实施有效配置施工机械，确保工程施工机械的安全使用，降低运营风险，切实做好施工机械的维护与保养工作。

三、明确工程项目部的责、权、利关系

公路施工企业对外形成的责、权、利主要包括债权、债务，明确施工企业的责权利就是要把项目施工过程中产生的债权债务问题搞清楚，不做糊涂账目，必须规范和加强对公路施工企业的债权、债务监管工作。首先要及时进行已完工程项目的结算，加强工程项目部债权的管理。对公路施工企业支付工程款项时，实行计量付款和分阶段结算，保障施工单位及时拿到相应款额。如果因为责、权、利不明等原因导致工程量不能得到业主或甲方的及时验收和确认，很容易影响到该工程项目款项的进账。由于独立工程项目投入的资金不能及时到位，必然影响该工程项目的资金周转和施工进度，甚至会增加施工项目工程所需的材料等成本费用。独立的工程项目部必须按照合同在预先规定的时间内，保质保量如期完成工程任务，才能及时向建设单位申请工程验收和工程项目款结算。在施工的同时，尽可能按合同明确投资方和施工方的责权利关系，减少不必要的纠纷，尽早争取得到建设单位的认可。如果工程项目部的责权利不明确，很容易导致付款时的被动，使财务资金安排失去了应有的控制，所以加强对债务监管的同时，应该更加明确项目部对已完工程决算的利益和责任问题，应该及时做好已付款和质量情况的审核、签批，防止项目部采取虚报工程量或抬高单价等行为，确保工程独立项目债权、债务的真实性和准确性。

结束语：公路工程施工企业需要切实加强对独立工程项目部的债务监管工作，保障公路施工企业项目部明确的责权利关系，确保财务管理的有效性。在公路施工企业中，财务监管工作的重点是独立工程项目部，应建立健全完善而科学的内部财务制度，加强对工程项目部专项资金的有效运营，重点从财务预算角度对独立项目部原材料、施工机械等设施的管理，加强相关环节的登记、审批程序管理，从而确保公路施工企业财务报表中所反映的资产、负债、成本、利润等信息具有及时、客观、完整和真实性。总之，在公路施工企业中，通过加强对独立工程项目的资金监管，可以有效提高工程项目部各项工作的效率和质量。

参考文献：

[1]李春森，陈亮.公路工程项目施工全过程成本控制[J]. 湖南财经高等专科学校学报2007年06期

[2]黄继红，蒋凌鹤，马宜萍.浅淡加强公路施工企业成本管理[J].现代企业教育2006年19期

[3]黄素芹.公路施工企业固定资产管理与内部会计控制[J].广东交通职业技术学院学报2006年02期

[4]郑琳.公路工程项目成本管理[J].商丘职业技术学院学报2009年05期

工程项目资金监管范文第5篇

1.投资资金的分类管理

保障性安居工程项目建设过程中，建设资金的使用需要根据其建设性质应用到指定的工程建设中，而且建设资金的来源均不相同，那么对资金使用的条件要求也不同。保障性安居工程项目建设的财政资金使用，拨付施工单位的每一项资金都应该按照来源的不同，给专项资金建立一个分类管理的程序，并给审计部门提供有效的监管方式。如金融机构贷款的资金项目，在保障性安居工程项目建设过程中，该金融机构会对建设单位进行监管，监管内容包括资金的提取和支出情况。因此专项资金的分类管理程序应要求建设单位收到每一项资金都按照其来源进行分类、登记，从而提高建设单位的财务管理水平，保障性安居工程项目建设过程和项目结束后，方便各级政府财政部门、国务院国有资产监督管理委员会和金融机构的审计部门开展资金使用监督工作[2]。

2.保证专项资金应用指定的建设上

保障性安居工程项目建设过程使用的资金不管是政府的财政资金、金融机构贷款还是建设单位独自筹备的资金都要求应用在指定的工程建设中去，其中对政府财政资金的应用特别需要引起注意，每级政府财政资金在拨付时，都会说明资金使用在建设什么样的工程建筑、工程的哪个阶段，如由中央补助建设的公租房和廉租住房资金，主要用于工程项目的配套基础设施建设投资，省级和市级的专项补贴资金及政府债券资金等，分别在哪人阶段投入。每级政府都要对各个项目投资的资金进行有效的规划、严格的财务绩效管理等，建设单位要承担起建设资金管理的责任，设立固定的账户对资金进行分类存储，并保证专项资金应用在指定的建设工程上，禁止任何政府、个人以单位名义对资金进行挪用或虚报，所谓的专项资金，指的不只是工程在投入建设的过程的资金，还包括资金项目的投资和使用，资金应该被应用到指定的工程项目的建设中，同时还要保证保障性住房的建设质量，因此财务部门的资金核算工作需要加大投入力度[3]。

二、加强保障性安居工程项目建设资金管理措施

1.建立健全财务管理体系

（1）不同资金来源的分类管理为保证保障性安居工程项目建设资金在使用方面得到有效的管理和控制，需要随时了解不同来源的资金投入的工程建设进展及资金使用情况，具体的投资和结余都进行统计和规划，当管理上由于监管不当，出现所有资金都汇入同一个银行账户，应区分资金的来源，及时按建设性质划转至专用账户，达到有效管理专项资金的目的，是保障性安居工程项目建设单位需要及时解决的问题。完整的财务管理体系首先应包括资金的核算、资金收入与支出和项目的投资成本等内容，而保障性安居工程是比较特殊的建设项目，为其建立财务管理体系，除具备以上三个内容之外，还要对资金的来源设立不同的资金管理项目，对资金进行有效管理，按建设项目分类、再根据分类设置账户，如政府的财政资金——xx银行账户、金融机构贷款的资金——xx银行账户、建设单位独自筹备的资金——xx银行账户，设立不同的账户后，还要根据资金的使用方向进行详细的记录。（2）记录资金投入与支出的详细项目保障性安居工程项目具有多种类型，包含着各种不同性质的房屋建设要求，主要的工程项目类型有廉租住房、公租房还有经济适用房和限价商品房等，对于不同的项目建设需要投入的资金来源也不同，为了方便建设单位能对来往资金进行有效管理，在设立不同资金来源管理项目及会计科目的基础上，加上资金投入与支出的详细项目的记录，能为项目建设资金的核算带来极大的便利[4]。详细项目的记录可以利用财务软件来完成，将不同来源的资金项目、收入与支出项目和成本项目归为成本的综合核算，同时把建设工程作为主要的核算项目，不同性质的房屋作为项目记录。

三、加大资金预算的管理力度

加大资金预算的管理力度主要有两个方面的原因：①保证建设单位能在最短的时间内筹备到足够的资金；②为帮助工程建设控制成本。同时还要对工程建设过程可能会出现不可预见的风险进行防御，如果需要更多的资金投入，资金的使用就要严格按照资金支出的步骤要求进行，经过财务管理部门的审批、检验等正规程序，并将资金总数和办理手续过程出具证明，以利于工程正式完成之后由建设单位向财政部门支取增加的款项，避免因资金流动的环节出现问题，导致财务管理出现窘境，增大金融机构的贷款资金财务投资成本，进而增加工程建设过程出现的财务风险可能性。

四、完善会计管理制度